Phân tích báo cáo tài chính nhằm cải thiện tình hình tài chính tại công ty tnhh sản xuất thương mại tổng hợp thành an

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: Phân tích báo cáo tài nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH sản xuất thương mại tổng hợp Thành An Sinh viên thực : Lương Yến Vy Lớp : K22TCH Khóa học : 2019 - 2023 Mã sinh viên : 22A4010569 Giảng viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Thị Nga Hà Nội, tháng năm 2023 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014128742571000000 HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: Phân tích báo cáo tài nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH sản xuất thương mại tổng hợp Thành An Sinh viên thực : Lương Yến Vy Lớp : K22TCH Khóa học : 2019 - 2023 Mã sinh viên : 22A4010569 Giảng viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Thị Nga Hà Nội, tháng năm 2023 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan toàn nội dung khóa luận cơng trình nghiên cứu riêng cá nhân em hướng dẫn bảo cô giáo – ThS Nguyễn Thị Nga (Giảng viên khoa tài chính, Học Viện Ngân Hàng) Nếu có phát gian lận nào, em xin hồn tồn chịu trách nhiệm nội dung Khóa Luận Tốt Nghiệp Hà Nội, ngày 22 tháng 05 năm 2023 Sinh viên thực Lương Yến Vy i Lương Yến Vy 2023 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành nghiên cứu này, em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến cô Nguyễn Thị Nga tận tình hướng dẫn em suốt trình nghiên cứu hồn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn thầy cô khoa Tài Chính nói riêng, thầy Học Viện Ngân Hàng nói chung cơng ty TNHH sản xuất thương mại tổng hợp Thành An đồng hành, sẵn sàng truyền đạt kiến thức kinh nghiệm cho em suốt trình học tập vừa qua Học viện thực tập cơng ty Do trình độ lý luận kinh nghiệm thực tế hạn chế nên trình nghiên cứu làm khóa luận khơng thể tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận cố vấn, hỗ trợ Q thầy đóng góp ý kiến Ban chủ nhiệm khoa để khóa luận tốt nghiệp em hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn! ii Lương Yến Vy 2023 MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIỂU vii MỞ ĐẦU 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.4 Phương pháp nghiên cứu 1.5 Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan 1.6 Kết cấu khóa luận CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 2.1 Khái niệm, mục tiêu ý nghĩa phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 2.1.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 2.1.2 Mục tiêu phân tích báo cáo tài 2.1.3 Ý nghĩa phân tích báo cáo tài 2.2 Nguồn thông tin sử dụng cho phân tích báo cáo tài 2.2.1 Nguồn thông tin từ bảng cân đối kế toán 2.2.3 Nguồn thông tin từ báo cáo lưu chuyển tiền tệ 2.2.4 Nguồn thông tin từ thuyết minh báo cáo tài 10 2.2.5 Nguồn thông tin khác 11 2.3 Các phương pháp phân tích báo cáo tài 11 2.3.1 Phương pháp so sánh 11 2.3.2 Phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tiêu phân tích 12 2.3.3 Phương pháp phân tích tỷ số 13 2.3.4 Phương pháp phân tích Dupont 14 2.3.5 Phương pháp khác 15 2.4 Nội dung phân tích báo cáo tài 15 2.4.1 Phân tích mơi trường chiến lược kinh doanh doanh nghiệp 15 2.4.2 Phân tích kết kinh doanh doanh nghiệp 18 2.4.3 Phân tích tài sản, nguồn vốn mối quan hệ bảng cân đối kế toán 20 2.4.4 Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ 24 2.4.5 Phân tích tỷ số tài 24 iii Lương Yến Vy 2023 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP THÀNH AN 30 2.1 Giới thiệu công ty TNHH sản xuất thương mại tổng hợp Thành An 30 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty 30 2.1.2 Cơ cấu tổ chức chức phòng ban 31 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 33 2.1.4 Đặc điểm tổ chức hệ thống kế tốn Cơng ty 33 2.2 Phân tích báo cáo tài cơng ty TNHH sản xuất thương mại tổng hợp Thành An 34 2.2.1 Phân tích mơi trường chiến lược kinh doanh doanh nghiệp 34 2.2.2 Phân tích kết kinh doanh doanh nghiệp 40 2.2.3 Phân tích tài sản, nguồn vốn mối quan hệ bảng cân đối kế tốn 42 2.2.4 Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ 55 2.2.5 Phân tích tỷ số tài 58 2.3 Đánh giá tình hình tài cơng ty TNHH sản xuất thương mại tổng hợp Thành An 68 2.3.1 Những kết đạt 69 2.3.2 Những hạn chế 70 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 71 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP THÀNH AN 73 3.1 Định hướng phát triển công ty TNHH sản xuất thương mại tổng hợp Thành An 73 3.1.1 Các mục tiêu cốt lõi 73 3.1.2 Chiến lược phát triển năm tới 73 3.2 Giải pháp cải thiện tình hình tài công ty TNHH sản xuất thương mại tổng hợp Thành An 74 3.3 Kiến nghị 76 KẾT LUẬN 79 TÀI LIỆU THAM KHẢO 80 PHỤ LỤC iv Lương Yến Vy 2023 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nguyên nghĩa BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh BCTC Báo cáo tài CCDV Cung cấp dịch vụ DN Doanh nghiệp DTT Doanh thu ĐTTC Đầu tư tài GVHB Giá vốn hàng bán HĐĐT Hoạt động đầu tư HĐKD Hoạt động kinh doanh HĐTC Hoạt động tài HTK Hàng tồn kho KPT Khoản phải thu LCTT Lưu chuyển tiền tệ LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế NCVLĐ Nhu cầu vốn lưu động NQC Ngân quỹ có NQN Ngân quỹ nợ NQR Ngân quỹ ròng NVDH Nguồn vốn dài hạn NVL Nguyên vật liệu NVNH Nguồn vốn ngắn hạn v Lương Yến Vy 2023 SXKD Sản xuất kinh doanh TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSKD Tài sản kinh doanh TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu VLĐR Vốn lưu động ròng VND Việt Nam đồng vi Lương Yến Vy 2023 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng Trang Bảng 2.1: Báo cáo kết kinh doanh công ty TNHH sản xuất thương mại tổng hợp Thành An giai đoạn 2020 – 2022 40 Bảng 2.2: Diễn biến tài sản công ty TNHH sản xuất thương mại tổng hợp Thành An giai đoạn 2020 – 2022 43 Bảng 2.3: Diễn biến nguồn vốn công ty TNHH sản xuất thương mại tổng hợp Thành An giai đoạn 2020 – 2022 46 Bảng 2.4: Các mối quan hệ BCĐKT công ty TNHH sản xuất thương mại tổng hợp Thành An giai đoạn 2020 – 2022 49 Bảng 2.5: Sự biến động VLĐR năm 2020 - 2021 50 Bảng 2.6: Sự biến động NCVLĐ năm 2020 - 2021 51 Bảng 2.7: Sự biến động VLĐR năm 2021 - 2022 53 Bảng 2.8: Sự biến động NCVLĐ năm 2021 - 2022 54 Bảng 2.9: Mối quan hệ tiêu 55 Bảng 2.10: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ công ty TNHH sản xuất thương mại tổng hợp Thành An giai đoạn 2020 – 2022 56 Bảng 2.11: Năng lực hoạt động tài sản công ty TNHH sản xuất thương mại tổng hợp Thành An giai đoạn 2020 – 2022 59 Bảng 2.12: Khả toán ngắn hạn công ty TNHH sản xuất thương mại tổng hợp Thành An giai đoạn 2020 – 2022 62 Bảng 2.13: Cơ cấu tài cơng ty TNHH sản xuất thương mại tổng hợp Thành An giai đoạn 2020 – 2022 64 Bảng 2.14: Khả sinh lời công ty TNHH sản xuất thương mại tổng hợp Thành An giai đoạn 2020 – 2022 65 Biểu đồ Biểu đồ 2.1: Cơ cấu tài sản 45 Biểu đồ 2.2: Cơ cấu nguồn vốn 48 Hình Hình 2.1: Cơ cấu tổ chức cơng ty 31 Hình 2.2: Cơ cấu tổ chức máy kế toán 33 vii Lương Yến Vy 2023 MỞ ĐẦU 1.1 Tính cấp thiết đề tài Những năm gần đây, Việt Nam có nhiều bước tiến việc thúc đẩy hợp tác phát triển hội nhập quốc tế Các doanh nghiệp nước nhà nước tạo điều kiện để tăng trưởng phát triển Không riêng Việt Nam, mà hầu hết quốc gia giới xác định doanh nghiệp động lực tăng trưởng, xương sống kinh tế Cộng đồng có vai trị vơ quan trọng phát triển kinh tế xã hội, đặc biệt tạo việc làm tăng thu nhập cho người lao động Đặc biệt, năm 2021, đại dịch Covid-19 diễn biến phức tạp toàn cầu với biến thể mới, cản trở đà phục hồi kinh tế không nước mà kinh tế giới Kinh tế giới phục hồi không đồng đều, chưa bền vững; lạm phát tăng nhanh; thị trường tài chính, tiền tệ biến động mạnh Trong nước, thiên tai, dịch bệnh có tác động lớn tới hoạt động kinh tế nói chung sống người dân, doanh nghiệp nói riêng Bên cạnh hội mà doanh nghiệp nhận được, doanh nghiệp phải đối mặt với nhiều thách thức kinh tế thị trường có nhiều biến động Trong bối cảnh này, ban quản trị doanh nghiệp làm để vận hành cơng ty ổn định hiệu quả, nhà đầu tư nhìn nhận doanh nghiệp giai đoạn tăng trưởng, doanh nghiệp thời kỳ suy thoái, … để xác định cần phải tiến hành phân tích tài Từ kỹ phân tích khả nghiên cứu, đánh giá tình hình tài qua đưa sách, lựa chọn phù hợp Chẳng hạn nhà đầu tư đòi hỏi khả sinh lời doanh nghiệp cao họ phải đối mặt với rủi ro gì, chịu tác động từ nhân tố số so với trung bình ngành cao hay thấp cần phải có đến việc phân tích báo cáo tài Sự đào thải khắc nghiệt kinh tế thị trường địi hỏi doanh nghiệp phải ln thận trọng chiến lược, định hướng doanh nghiệp để xác định khả cạnh tranh so với đối thủ Để đạt điều đó, Lương Yến Vy 2023