Phân tích tình hình tài chính công ty tnhh sản xuất thương mại kinh doanh dịch vụ trí lợi

- ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN - TÀI CHÍNH Ki nh tế H uế  họ c KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đ ại PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI Tr ườ ng KINH DOANH DỊCH VỤ TRÍ LỢI TRẦN THỊ MỸ LINH Khóa học: 2017-2021 - ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH Ki nh tế H uế  họ c KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: ại PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY Đ TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI ườ ng KINH DOANH DỊCH VỤ TRÍ LỢI Tr Sinh viên thực hiện: Trần Thị Mỹ Linh Ngành: Tài Giảng viên hướng dẫn: Th.S Hồng Hạnh Nguyên Lớp: K51 Tài Huế, tháng năm 2021 - TÓM TẮT KHÓA LUẬN TÊN ĐỀ TÀI: “PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI KINH DOANH DỊCH VỤ TRÍ LỢI” Kết hoạt động phân tích tài xem tranh thể toàn cảnh chung tình hình tài doanh nghiệp, điểm mạnh, điểm yếu trình hoạt động kinh doanh, đánh định hướng uế tiềm hiệu sản xuất kinh doanh, rủi ro khó khăn H gặp phải cơng ty Giúp nhà quản trị dễ dàng đưa định hợp tế lý nhằm nâng cao chất lượng hiệu quản lý sản xuất kinh doanh cho công ty Bài nghiên cứu làm rõ nội dung liên quan đến tình hình tài nh cơng ty bao gồm khái niệm, vai trị, nội dung phân tích nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài cơng ty Các phương pháp phân tích sử dụng Ki nghiên cứu phương pháp so sánh, phương pháp phân tích tỷ số c phương pháp Dupont họ Dựa vào số liệu từ bảng cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2016-2019, tác giả tiến hành thực phân tích như: phân tích ại cấu, tình hình biến động tài sản – nguồn vốn; phân tích tình hình biến động kết Đ hoạt động sản xuất kinh doanh; phân tích nhóm tiêu khả tốn, ng nhóm tiêu hiệu hoạt động nhóm tiêu khả sinh lời cơng ty Bên cạnh đó, lấy sở từ liệu có được, lập bảng lưu chuyển tiền tệ qua ườ năm tiến hành phân tích dịng tiền Tr Qua kết có từ việc phân tích, số thành tựu hạn chế cịn tồn Từ đề xuất số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty - LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận tốt nghiệp lần này, với tình cảm chân thành tơi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới quý thầy cô trường Đại học Kinh Tế, Đại học Huế nói chung quý thầy Khoa Kế tốn – Tài nói riêng tận tình hướng dẫn, giảng dạy suốt trình học tập trường uế Đặc biệt, xin gửi lời cảm ơn chân thành lòng biết ơn sâu sắc đến Cơ Hồng Hạnh Ngun, người giúp đỡ tơi xun suốt q trình nghiên cứu H trực tiếp hướng dẫn tơi hồn thành khóa luận tốt nghiệp lần tế Tôi xin cảm ơn Ban lãnh đạo Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Kinh doanh Dịch vụ Trí Lợi tạo điều kiện để thực tập Đặc biệt nh anh chị phịng kế tốn tận tình bảo, hướng dẫn, cung cấp tài liệu giúp đỡ Ki tơi suốt q trình thực tập hoàn thành báo cáo Chân thành cảm ơn gia đình bạn bè ln giúp đỡ động viên họ c thời gian quan trọng Tr ườ ng Đ ại Tôi xin chân thành cảm ơn! Thừa Thiên Huế, ngày 17 tháng 01 năm 2021 Sinh viên Trần Thị Mỹ Linh - MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG BIỂU ii DANH MỤC BIỂU ĐỒ iii PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài uế Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung .2 H 2.2 Mục tiêu cụ thể .2 tế Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu .3 nh Kết cấu đề tài Ki PHẦN II: NỘI DUNG NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI họ c CHÍNH DOANH NGHIỆP .4 1.1 Tổng quan phân tích tình hình tài doanh nghiệp ại 1.1.1 Khái niệm phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.1.2 Vai trò phân tích tình hình tài doanh nghiệp Đ 1.2 Phương pháp phân tích tình hình tài doanh nghiệp ng 1.2.1 Phương pháp so sánh 1.2.2 Phương pháp phân tích tỷ số ườ 1.2.3 Phương pháp Dupont Tr 1.3 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 10 1.3.1 Phân tích cấu tài sản nguồn vốn doanh nghiệp 10 1.3.2 Phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp .12 1.3.3 Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ 14 1.3.4 Phân tích nhóm tiêu tài 16 1.3.4.1 Nhóm tiêu khả toán 16 1.3.4.2 Nhóm tiêu đánh giá hoạt động 17 1.3.4.3 Nhóm tiêu khả sinh lời 20 - 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đế tình hình tài doanh nghiệp 21 1.4.1 Nhân tố khách quan 21 1.4.2 Các nhân tố chủ quan .22 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI KINH DOANH DỊCH VỤ TRÍ LỢI .24 2.1 Tổng quan Cơng ty TNHH Sản xuất Thương mại Kinh doanh dịch vụ Trí uế Lợi: 24 2.1.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Kinh doanh Dịch H vụ Trí Lợi 24 tế 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Kinh doanh Dịch vụ Trí Lợi .25 nh 2.2 Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Sản xuất Thương Mại Kinh Ki doanh Dịch vụ Trí Lợi năm 2016-2019 .26 2.2.1 Phân tích cấu tài sản nguồn vốn Công ty TNHH Sản xuất Thương Mại họ c Kinh doanh Dịch vụ Trí Lợi năm 2016-2019 26 2.2.1.1 Phân tích cấu tài sản Công ty TNHH Sản xuất Thương Mại Kinh ại doanh Dịch vụ Trí Lợi từ năm 2016-2019 26 2.2.1.2 Phân tích cấu nguồn vốn Cơng ty TNHH Sản xuất Thương mại Kinh Đ doanh Dịch vụ Trí Lợi giai đoạn 2016-2019 32 ng 2.2.2 Phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 37 2.2.3 Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ 42 ườ 2.2.4 Phân tích tiêu tài .46 Tr 2.2.4.2 Nhóm tiêu đánh giá hiệu hoạt động 51 2.2.4.3 Nhóm tiêu đánh giá khả sinh lời 56 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI KINH DOANH DỊCH VỤ TRÍ LỢI 61 3.1 Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty TNHH SX TM KD DV Trí Lợi 61 3.1.1 Những kết đạt 61 - 3.1.2 Hạn chế 61 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài Cơng ty TNHH Sản xuất Thương mại Kinh doanh Dịch vụ Trí Lợi .62 3.2.1 Giải pháp nâng cao tính khoản TSNH 62 3.2.2 Giải pháp tăng đầu tư vào VCSH 63 3.2.3 Giải pháp nâng cao khả toán 63 uế 3.2.4 Giải pháp nâng cao hiệu sử vốn dài hạn 64 3.2.5 Giải pháp tăng khả sinh lời 65 H 3.2.6 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng lao động .65 tế PHẦN III: KẾT LUẬN 67 Kết luận 67 nh Kiến nghị 68 Ki TÀI LIỆU THAM KHẢO 69 Tr ườ ng Đ ại họ c PHỤ LỤC 70 ng ườ Tr ại Đ c họ nh Ki tế uế H - - DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT : Sản xuất kinh doanh DN : Doanh nghiệp KNTT : Khả toán NH : Ngắn hạn VCSH : Vốn chủ sở hữu TSCĐ : Tài sản cố định TSDH : Tài sản dài hạn TSNH : Tài sản ngắn hạn CCDV : Cung cấp dịch vụ ROA : Tỷ suất sinh lời tài sản ROE : Tỷ suất sinh lời vốn chủ sỡ hữu VNĐ : Việt Nam đồng HĐTC : Hoạt động tài Tr ườ ng Đ ại họ c Ki nh tế H uế SXKD i - DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tình hình biến động tài sản công ty năm 2016-2019 31 Bảng 2.2: Tình hình biến động nguồn vốn cơng ty năm 2016-2019 35 Bảng 2.3: Biến động kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm 2016 – 2019 38 Bảng 2.4 : Tình hình biến động dịng tiền năm 2017-2019 43 uế Bảng 2.5: Khả toán hành 47 H Bảng 2.7: Khả toán tức thời 49 Bảng 2.8: Khả toán lãi vay .50 tế Bảng 2.9: Vòng quay hàng tồn kho thời gian luân chuyển hàng tồn kho 51 nh Bảng 2.10: Vòng quay khoản phải thu kỳ thu tiền bình qn 52 Bảng 2.12 : Vịng quay tài sản ngắn hạn 54 Ki Bảng 2.13: Vòng quay tổng tài sản 54 c Bảng 2.14: Hiệu suất sử dụng TSCĐ 55 họ Bảng 2.15: Tỷ suất sinh lời doanh thu (ROS) 56 Bảng 2.16: Tỷ suất sinh lời tổng tài sản (ROA) 57 ại Bảng 2.17: Phân tích tiêu ROA phương pháp Dupont .58 Đ Bảng 2.18: Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) 58 Tr ườ ng Bảng 2.19: Phân tích ROE phương pháp Dupont 59 ii - suất sử dụng TSCĐ công ty qua năm cao, cho thấy công ty sử dụng hiệu TSCĐ việc tạo doanh thu Kết luận: Nhìn chung giai đoạn 2016-2019 hoạt động kinh doanh cơng ty có hiệu quả, nhiên hiệu mang lại cịn thấp Tình trạng ứ đọng hàng hóa ngày cao bên cạnh cơng ty thực bán chịu làm cho vốn bị chiếm dụng nhiều Trong thời gian tới, cơng ty cần phải đưa uế sách khai thác vốn hiệu để đảm bảo hoạt động kinh doanh ln có lợi H 2.2.4.3 Nhóm tiêu đánh giá khả sinh lời 2.50% 2.37% nh 2.24% 1.96% Ki 2.00% c 1.50% 0.49% 0.44% ại họ 1.00% 0.42% 0.42% ườ ng Đ 0.50% 0.00% tế Biểu đồ 2.5 : Nhóm khả sinh lời công ty năm 2017-2019 ROS ROA 0.51% 0.33% ROE (Nguồn: Tính tốn tác giả dựa BCTC Công ty) Tr a Lợi nhuận biên (tỷ suất sinh lời doanh thu_ROS) Bảng 2.15: Tỷ suất sinh lời doanh thu (ROS) Chỉ tiêu Đơn vị 2016 2017 2018 2019 Doanh thu VNĐ 2.374.972.271 4.077.768.063 4.550.023.511 4.226.723.495 Lợi nhuận sau thuế VNĐ 10.634.478 17.016.538 19.902.295 21.500.742 % 0,45 0,42 0,44 0,51 Lợi nhuận biên (3)=((2)/(1))*100 (Nguồn: Tính tốn tác giả dựa BCTC Công ty) 56 - Chỉ tiêu tỷ suất sinh lời doanh thu công ty năm 2016 0,45% tức 100 đồng doanh thu mang lại 0,45 đồng lợi nhuận sau thuế Năm 2017 tỷ số giảm xuống 0,42% Nguyên nhân năm 2017, doanh thu tăng 71,7% lợi nhuận sau thuể tăng 60% so với năm 2016, nhiên tốc độ tăng doanh thu mạnh nhiều so với tốc độ tăng lợi nhuận sau thuế công ty khiến cho tỷ số giảm xuống thấp so với năm 2016 Từ uế năm 2017 trở sau hiệu kinh doanh công ty ngày tốt mà tỷ số tăng qua năm Mặc dù tốc độ tăng chậm qua H cho thấy cơng ty nổ lực cải thiện tình hình tài cơng ty ngày tốt tế b Tỷ suất sinh lời tài sản (ROA) 2016 Lợi nhuận sau thuế VNĐ 10.634.478 Tổng tài sản VNĐ Tổng tài sản bình quân VNĐ ROA (4)=((1)/(3))*100 % 2017 Ki Đơn vị 17.016.538 2018 2019 19.902.295 21.500.742 họ c 4.119.822.902 2.813.914.718 6.715.428.071 6.275.010.709 3.466.868.810 4.764.671.395 6.495.219.390 0,49 0,42 0,33 ại Chỉ tiêu nh Bảng 2.16: Tỷ suất sinh lời tổng tài sản (ROA) Đ (Nguồn: Tính tốn tác giả dựa BCTC Cơng ty) ng Tỷ suất sinh lời tổng tài sản công ty năm 2017 0,49% tức 100 đồng đầu tư vào tổng tài sản tạo 0,49 đồng lợi nhuận sau thuế Sau ườ tỷ suất giảm 0,07% cịn 0,42% vào năm 2018 Tỷ số tiếp tục giảm sâu vào năm 2019, ROA năm 2019 0,33% giảm 0,09% so với năm 2018 Nguyên Tr nhân sụt giảm tốc độ tăng lợi nhuận sau thuế đạt 8,03% tổng tài sản bình qn cơng ty năm 2019 tăng với tốc độ 36,32% Tốc độ tăng tổng tài sản bình quân mạnh tốc độ tăng lợi nhuận sau thuế làm cho ROA giảm sâu Điều cho thấy công ty sử dụng tài sản chưa hiệu năm gần Để hiểu rõ nguyên nhân giảm ROA ta sử dụng phương pháp phân tích Dupont để xem xét nhân tố ảnh hưởng: 57 - Bảng 2.17: Phân tích tiêu ROA phương pháp Dupont Chỉ tiêu ROS Vòng quay tổng tài sản ROA Đơn vị 2017 2018 2019 % 0,42 0,44 0,51 Vòng 1,18 0,95 0,65 % 0,49 0,42 0,33 uế (Nguồn: Tính tốn tác giả dựa BCTC Cơng ty) H Bảng phân tích 2.10 cho ta biết biến động nhân tố tác động đến tỷ suất sinh lợi tổng tài sản tỷ suất sinh lời doanh thu vòng quay tế tổng tài sản Năm 2018 tỷ suất sinh lời tổng tài sản công ty 0,42% giảm nh 0,07% so với năm 2017 Nguyên nhân năm 2018, tỷ suất sinh lời doanh thu công ty tăng 0,02% đó, vịng quay tài sản Ki cơng ty lại giảm đến 0,22 vòng, tốc độ tăng tỷ suất sinh lợi không đủ bù đắp cho tốc độ giảm vòng quay tài sản Tương tự năm 2019, vịng tài sản cơng ty giảm họ c xuống 0,65 vòng, giảm 0,3 vòng so với năm 2018, tỷ suất sử dụng tài sản cơng ty tăng 0,07 vịng so với năm 2018 Tốc độ giảm vòng ại quay tài sản mạnh ROS khiến cho ROA năm giảm xuống cịn 0,33% Đ Có thể nói cơng tác quản lý tài sản công ty năm chưa tốt khiến cho hiệu suất sử dụng tài sản giảm, kéo theo suất sinh lợi tài sản giảm ng dần Tr ườ c Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu Bảng 2.18: Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) Chỉ tiêu Đơn vị 2016 2017 2018 2019 Lợi nhuận sau thuế VNĐ 10.634.478 17.016.538 19.902.295 21.500.742 VCSH VNĐ 859.818.600 876.835.138 896.737.433 918.238.175 868.326.869 886.786.286 907.487.804 1,96 2,24 2,37 VCSH bình qn ROE (4)=((1)/(3))*100 % (Nguồn: Tính tốn tác giả dựa BCTC Công ty) 58 - Năm 2017, suất sinh lời VCSH 1,96% cho biết 100 đồng VCSH bỏ thu lại 1,96 đồng lợi nhuận sau thuế Tỷ suất sinh lời VCSH năm 2018 2,24%, tăng 0,28% nghĩa 100 đồng VCSH bỏ năm 2018 thu nhiều 0.28 đồng lợi nhuận sau thuế so với năm 2017 Năm 2019 tỷ số tiếp tục tăng tăng 0,13% so với năm 2018 Sự tăng tiêu ROE cho thấy hiệu sử dụng VCSH công ty tăng uế Để tìm thêm nhân tố tác động đến ROE ta tiến hành phân tích H theo phương pháp Dupont: 2017 2018 2019 VCSH bình quân VNĐ 868.326.869 886.786.286 907.487.804 Tổng TS bình quân VNĐ 3.466.868.810 4.764.671.395 6.495.219.390 0,42 0,44 0,51 1,18 0,95 0,65 Lần 3,99 5,37 7,16 % 1,96 2,24 2,37 % c ROS Vòng Địn bẩy tài (5)=(2)/(1) Đ ại họ Vòng quay tài sản ROE nh Đơn vị Ki Chỉ tiêu tế Bảng 2.19: Phân tích ROE phương pháp Dupont (Nguồn: Tính tốn tác giả dựa BCTC Cơng ty) ng Có nhân tố ảnh hưởng đến thay đổi ROE ROS, vịng quay tài ườ sản địn bẩy tài Điểm khác biệt ROE ROA ROE có thêm tác động địn bẩy tài Từ bảng thấy địn bẩy tài công Tr ty qua nằm gần tăng Cụ thể địn bẩy tài cơng ty năm 2018 5,37 lần tăng 1,38 lần so với năm 2017 năm 2019, hệ số địn bẩy cơng ty 7.16 lần tương ứng tăng 1,78 lần so với năm 2018 Nguyên nhân tổng tài sản bình quân VCSH bình quân tăng qua năm Cụ thể, tổng TS bình qn cơng ty năm 2018 2019 tăng năm 0,02%, VCSH cơng ty năm 2018 tăng 0,37% so với năm 2017 năm 2019 tăng 0,36% so với năm 2018 Tốc độ tăng VCSH bình quân hai năm tăng mạnh so 59 - với tốc độ tăng TS bình quân giúp cho đòn bẩy tăng nhanh qua năm, điều tác động tới ROE khiến ROE tăng theo qua năm Kết luận: Nhìn chung, khả sinh lời công ty dần cãi thiện giai đoạn 2016-2019 ROS ROE liên tục tăng qua năm Tuy nhiên, mức sinh lời mức thấp ROA có dấu hiệu giảm Vì vậy, cơng ty nên ý đến việc quản lý chi phí, quản lý tài sản hiệu có uế sách sử dụng tài sản hiệu để nâng cao mức sinh lời cho hoạt động kinh H doanh công ty tế Kết luận chương Từ số liệu bảng Cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh giai nh đoạn 2016-2019, tác giả lập bảng lưu chuyển tiền tệ công ty giai đoạn Ki góp phần cho việc phân tích tình hình tài hồn thiện Từ số liệu có kết hợp với khung phân tích lý luận chung trình bày c chương 1; chương phân tích rõ ràng tiêu tài Cơng ty TNHH họ SXTM KĐV Trí Lợi Từ đưa đánh giá chung giải pháp cải thiện tình Tr ườ ng Đ ại hình tài cho công ty thể chương 60 - CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI KINH DOANH DỊCH VỤ TRÍ LỢI 3.1 Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty TNHH SX TM KD DV Trí Lợi uế Sau tiến hành phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH SX TM KD DV Trí Lợi thơng qua báo cáo tài giai đoạn 2016-2019, thấy công ty H nổ lực việc phát triển hoạt động kinh doanh Tuy nhiên, bên cạnh tế thành tựu đạt tồn số vấn đề chưa tốt Dưới số kết đạt vấn đề cịn hạn chế cơng ty nh 3.1.1 Những kết đạt Ki - Có thể thấy, doanh thu công ty liên tục tăng qua năm gần đây, chưa đem lại lợi nhuận lớn đảm bảo lợi nhuận sau thuế tăng họ c tưởng qua năm Điều cho thấy công ty sử dụng nguồn vốn vào kinh doanh có hiệu Bên cạnh tỷ lệ nợ phải trả tăng lên đáng kể mà chủ yếu ại nợ ngắn hạn tăng lên cho thấy cơng ty áp dụng sách chiếm dụng vốn từ Đ bên ngồi, nhờ làm giảm bớt áp lực nhu cầu vốn từ bên cơng ty - Lượng vốn chủ sở hữu có xu hướng tăng dần qua năm nhờ lợi nhuận ng giữ lại tăng cho thấy cơng ty kinh doanh có hiệu năm qua Tuy ườ nhiên tỷ lệ VCSH tổng nguồn vốn nhỏ cơng ty cần tiếp tục đẩy mạnh tốc độ tăng VCSH để đưa mức độ tự chủ mặt tài cơng ty Tr lên theo chiều hướng tích cực ổn định 3.1.2 Hạn chế - Khoản phải thu công ty lớn, đặc biệt năm 2018 khoản phải thu chiếm đến 67% tổng tài sản Nguồn vốn công ty bị khách hàng dụng tương đối lớn điều khiến cho công ty nhiều hội chi trả, hội đầu tư Công ty cần phải có giải pháp quản lý khoản phải thu cân nhắc đến lợi ích sách nới lỏng tín dụng 61 - - Bên cạnh khoản phải thu hàng tồn kho công ty liên tục tăng nhanh qua năm chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản công ty Điều cho thấy công ty chưa có sách quản lý hàng tồn kho hiệu Lượng hàng tồn kho lớn dẫn đến tình trạng bị ứ động vốn ngày cao Lượng hàng tồn kho tăng đồng nghĩa với chi phí lưu kho bãi tăng theo, tăng rủi ro ứ đọng hàng tồn kho, giảm tốc độ luân chuyển vốn làm ảnh hưởng không tốt đến hiệu uế kinh doanh công ty - Tỷ trọng nợ phải trả chiếm 60% tổng nguồn vốn công ty, cho H thấy khả tự chủ tài cơng ty thấp Nguồn vốn hoạt động chủ tế yếu dựa vào tài trợ từ bên khiến cho công ty phải đối mặt với rủi ro tài nh - Khả tốn cơng ty mức thấp, hệ số khả cơng ty chưa ổn định Ki tốn tăng giảm liên tục cho thấy tình hình tốn khoản nợ ngắn hạn họ c - Tỷ suất sinh lời doanh thu tỷ suất sinh lời tổng tài sản chưa cao ại 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài Công ty TNHH Sản Đ xuất Thương mại Kinh doanh Dịch vụ Trí Lợi ng 3.2.1 Giải pháp nâng cao tính khoản TSNH a Nâng cao tính khoản khoản phải thu ườ - Xây dựng quy trình quản lý thu hồi nợ cách chặt chẽ hơn, phân loại khách hàng cần thu áp dụng sách chiết khấu tốn với Tr hình thức thời gian tốn khác - Luôn theo dõi chi tiết khoản phải thu, phân loại khoản phải thu chi tiết theo quy mơ thời gian nợ để đưa biện pháp, sách thu hồi nợ hợp lý nhóm nợ 62 - - Thường xuyên cập nhật tình hình trả nợ khách hàng; tiến hành đơn đốc, thu nợ nợ đến hạn, hạn Tuy nhiên, phải đảm bảo thu nợ giữ mối quan hệ hợp tác lâu dài b Nâng cao tính khoản hàng tồn kho - Xây dựng phương án mua hàng có chọn lọc từ lúc mua vào, tìm nguồn cung cấp hàng hóa đáp ứng đầy đủ yêu cầu chất lượng, số lượng, giá uế hợp lý nhằm đảm bảo cho việc sản xuất diễn thuận lợi liên tục - Tổ chức tốt công tác mua hàng, vận chuyển dự trữ hàng hóa có kế hoạch, H phù hợp với nhu cầu kinh doanh thực tế nhằm làm giảm số hàng tồn kho tối thiểu tế Phát kịp thời xử lý ứ đọng lâu để tránh tình trạng ứ đọng 3.2.2 Giải pháp tăng đầu tư vào VCSH nh vốn Ki Xét cấu nguồn vốn nợ phải trả chiếm tỷ trọng cao nhiều so với c vốn chủ sở hữu, điều khiến cơng ty tận dụng nguồn tài họ từ bên ngồi để phục vụ sản xuất kinh doanh lâu dài lại khiến công ty tự chủ mặt tài chính, gặp rủi ro việc toán khiến ại đối tác không tin tưởng vào lực cơng ty Chính vậy, thời gian tới Đ công ty cần huy động thềm nguồn vốn chủ sở hữu để gia tăng cấu VCSH ng tổng nguồn vốn ườ 3.2.3 Giải pháp nâng cao khả toán Khả toán: Là lực trả nợ đáo hạn doanh nghiệp Đây Tr xem tiêu chí quan trọng phản ánh tình hình tài lực kinh doanh, giúp đánh giá hiệu tài thấy rõ rủi ro tài doanh nghiệp Đây tiêu mà nhà đầu tư, cho vay thông qua để đánh giá khả tốn khoản nợ ngắn hạn dài hạn công ty Do đó, doanh nghiệp cần chế quản lý hợp lý: - Đảm bảo lượng tiền khoản tương đương tiền định để toán khoản phải trả gần đến hạn Kể khoản nợ chưa đến hạn cần phải đề 63 - phịng rủi ro từ phía chủ nợ cần tốn gấp, doanh nghiệp cần dự trữ tiền mặt để tốn - Dự trữ TSNH có khả khoản cao để chuyển đổi thành tiền nhanh chóng cần tốn khoản nợ ngắn hạn 3.2.4 Giải pháp nâng cao hiệu sử vốn dài hạn uế Với đặc điểm kinh doanh lĩnh vực xây dựng, công ty cần trang bị thêm máy móc, cơng nghệ đại trình độ trang thiết bị máy móc ảnh hưởng H trực tiếp đến suất lao động Việc huy động tối số lượng chất lượng tế TSCĐ vào hoạt động sản xuất kinh doanh làm tăng tốc độ sử dụng vốn, tránh hao mịn vơ hình, tăng hiệu sử dụng vốn cố định công ty Vì để nh nâng cao hiệu sử dụng vốn dài hạn cần thực phải có giải pháp sau: Ki - Phân loại rõ nhóm TSCĐ, xác định số TSCĐ sử dụng hiệu để có kế hoạch lý bổ sung Tuy nhiên việc mua sắm thêm TSCĐ phải c phù hợp với thực tế sử dụng, tránh tình trạng đầu tư dư thừa gây lãng phí họ - Thực phân cấp quản lý TSCĐ nhằm nâng cao trách nhiệm công Đ với TSCĐ ại tác quản lý, chấp hành nội quy, quy trình sử dụng, sửa chữa, bảo dưỡng định kỳ đối Ngoài ra, doanh nghiệp có vốn cịn nhỏ nên cân nhắc sử dụng ng TSCĐ thuê tài ngắn hạn chưa thể huy động đủ vốn cần thiết Khi ườ kết thúc thời hạn thuê, doanh nghiệp lựa chọn mua lại tài sản thuê tiếp tục thuê theo điều kiện thỏa thuận hợp đồng thuê tài Tổng số tiền Tr thuê loại tài sản quy định hợp đồng th tài có tương đương với giá trị tài sản thời điểm ký kết hợp đồng, thuê số tiền trả thành nhiều kỳ nên doanh nghiệp chịu gánh nặng toán so với việc mua Phương pháp ngày trở nên phổ biến Việt Nam nhiều doanh nghiệp áp dụng 64 - 3.2.5 Giải pháp tăng khả sinh lời Mục đích cuối doanh nghiệp tối đa hóa lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh mình, nói cách khác muốn có khả sinh lời cao Hai biện pháp chủ yếu để tăng khả sinh lời tăng doanh thu tối thiểu hóa chi phí uế  Biện pháp tăng doanh thu: - Mở rộng khai thác thị trường, tăng cường tìm kiếm khách hàng, áp dụng H sách ưu đãi, chiết khấu hợp lý cho cơng trình có quy mơ vừa lớn để thu hút tế khách hàng - Thực tốt dịch vụ hậu để tạo hài lòng tạo mối quan nh hệ hợp tác lâu dài sau - Thực sách linh hoạt tín dụng đối tượng khách hàng c  Biện pháp giảm chi phí: Ki riêng biệt, đặc biệt khách hàng tiềm đối tác lâu năm họ - Tập trung toán khoản nợ ngắn hạn làm giảm bớt gánh nặng chi phí lãi vay ại - Ln đảm bảo hệ thống máy móc hoạt động liên tục ổn định, tránh thời gian Đ nhàn rỗi máy móc, thiết bị sữa chữa, bảo dưỡng nhằm nâng cao suất lao ng động, giảm chi phí sản xuất - Sử dụng nguyên vật liệu trực tiếp cách hợp lý, tránh tiêu hao nguyên ườ liệu từ khâu bảo quản đến khâu sản xuất - Cắt giảm khoản chi phí không cần thiết, nâng cao ý thức người lao động Tr để giảm bớt chi phí 3.2.6 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng lao động Đối với doanhn nghiệp yếu tố người yếu tố quan trọng nhất, tác động trực tiếp đến thành bại doanh nghiệp Do đó, số lượng chất lượng người lao động có ảnh hưởng lớn đến hiệu hoạt 65 - động sản xuất kinh doanh công ty Để nâng cao hiệu sử dụng lao động, cần thực biện pháp sau: - Cải tiến nâng cao lực, trình độ nhân cách tổ chức khóa học ngắn hạn, bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên mơn cho cơng nhân viên - Có sách khen thưởng, kỹ luật cụ thể để khuyến khích người lao động có động lực làm việc cách hăng say, hiệu uế - Công tác chi trả lương yếu tố ảnh hưởng đến tâm H lý, suất làm việc người lao động, cần tốn lương hạn Kết luận chương tế đầy đủ, đảm bảo quyền lợi cho người lao động nh Qua việc phân tích tình hình tài thể chương 2, tác giả Ki giá chung tình hình tài cơng ty, thành tựu đạt hạn chế tồn Từ đề số giải pháp nhằm cải thiện tình Tr ườ ng Đ ại họ c hình tài Cơng ty TNHH SXTM KĐV Trí Lợi trình bày 66 - PHẦN III: KẾT LUẬN Kết luận Việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp thông qua số liệu báo cáo tài góp phần giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp thấy rõ kết đạt từ phát huy điểm mạnh hạn chế để có đưa giải uế pháp khắc phục điểm yếu doanh nghiệp Bên cạnh đó, kết phân tích báo cáo tài hỗ trợ nhà quản trị nhà đầu tư tiến H trình định để định cách sở đắn tế Qua q trình phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Sản xuất Thương nh mại Kinh doanh dịch vụ Trí Lợi, tác giả giải vấn đề sau: - Hệ thống hóa số lý luận liên quan đến phân tích tình hình tài Ki doanh nghiệp - Phân tích nhân tố phản ánh tình hình tài Cơng ty TNHH Sản họ c xuất Thương mại Kinh doanh Dịch vụ Trí Lợi giai đoạn 2016-2019 - Đánh giá sơ tình hình tài chính, hiệu hoạt động kinh doanh ại Công ty TNHH SX TM KD DV Trí Lợi Đ - Chỉ kết đạt hạn chế tồn q trình hoạt động kinh doanh Cơng ty TNHH SXTM KĐV Trí Lợi từ đề xuất số giải ng pháp nhằm cải thiện tình hình tài công ty ườ Bên cạnh kết đạt tồn số hạn chế định: - Nguồn thơng tin thu thập cịn nhiều hạn chế nên phân tích Tr tiêu tài chính, tác giả dừng lại việc so sánh tiêu năm với mà chưa tiến hành so sánh với cơng ty khác có quy mô lĩnh vực hoạt động tiêu bình quân ngành - Do số yêu cầu bảo mật kinh doanh nên tiến hành phân tích tài cơng ty, tác giả đánh giá góc độ khách quan mà chưa tìm hiểu nguyên nhân sâu xa khiến tình hình tài cơng ty thay đổi 67 - - Năng lực kiến thức tác giả số hạn chế định khơng thể tránh khỏi thiếu xót tiến hành phân tích, đánh giá tài cơng ty Từ hạn chế nêu ảnh hưởng phần kết phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Sản xuất Thương mại Kinh doanh dịch vụ Trí Lợi Rất mong nhận góp ý phê bình q Thầy, Cơ để khóa luận uế tơi hồn thiện Kiến nghị H Xuất phát từ hạn chế phân tích tình hình tài Cơng ty nh cáo hợp lý hơn, tơi xin có số kiến nghị sau: tế TNHH Sản xuất Thương mại Kinh doanh Dịch vụ Trí Lợi để giúp việc báo - Xây dựng tiêu trung bình ngành để việc so sánh xác có ý tranh ngành nhiều Ki nghĩa Ngồi ra, cần mở rộng quy mơ so sánh, nên so sánh với đối thủ cạnh họ c - Cơng ty nên lập kế hoạch tài chính, chiến lược quan trọng định trực tiếp đến hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Bên ại cạnh đó, cơng ty cần xác định kế hoạch cụ thể, chi tiết quản lý tài Đ ngắn hạn quản lý ngân quỹ, khoản phải thu, dự trữ nợ ngắn hạn - Công ty nên trọng cơng tác thẩm định lực tài ng khách hàng trước định cho khách hàng nợ tăng cường công tác theo Tr ườ dõi thu hồi nợ 68 - TÀI LIỆU THAM KHẢO Hệ thống Báo cáo tài Cơng ty TNHH SXTM KĐV Trí Lợi giai đoạn 2016-2019 Hồ Thị Kim Liên (2018), Phân tích tình hình tài Xí nghiệp xây dựng Hải Long, Khóa luận tốt nghiệp, Trường ĐH Kinh tế - ĐH Huế Ngô Kim Phượng, Phân tích tình hình tài doanh nghiệp, NXB Đại uế học Ngân hàng, TP HCM H Ngơ Thế Chi, Nguyễn Trọng (2005), Phân tích tài doanh nghiệp, NXB hà Nội tế Nguyễn Năng Phúc (2013), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, NXB nh Đại học Kinh tế Quốc Dân Nguyễn Thị Như Ngọc (2016), Phân tích tình hình tài Công ty TNHH Ki xây lắp sản xuất Thương mại điện SDC, Khóa luận tốt nghiệp, Trường ĐH họ Trang web tham khảo: c Kinh tế - Đại học Huế http://www.tapchitaichinh.vn Tr ườ ng Đ ại http://www.luanvantaichinh.vn 69 - PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bảng tính tỷ trọng tiêu cấu tài sản giai đoạn 2016-2019 uế H tế Ki c 2019 96,60 18,28 0,00 27,20 27,20 0,00 0,00 51,11 51,11 0,00 3,40 0,00 3,40 6,04 -2,65 100,00 họ A - TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) TỔNG CỘNG TÀI SẢN 2016 94,09 31,83 0,00 44,34 44,34 0,00 0,00 1,78 1,78 16,14 5,91 0,00 5,91 8,98 -3,08 100,00 Tỷ trọng (%) 2017 2018 92,33 96,73 6,77 4,65 0,00 0,00 53,94 67,34 53,94 67,34 0,00 0,00 0,00 0,00 31,62 24,75 31,62 24,75 0,00 0,00 7,67 3,27 0,00 0,00 7,67 3,27 12,18 5,65 -4,50 -2,38 100,00 100,00 nh CHỈ TIÊU ại Phụ lục 2: Bảng tính tỷ trọng tiêu cấu nguồn vốn giai đoạn 2016- Đ 2019 Tỷ trọng (%) 2017 2018 2019 A NỢ PHẢI TRẢ 79,13 68,84 86,65 85,37 I Nợ ngắn hạn 79,13 68,84 86,65 85,37 Phải trả người bán ngắn hạn 8,35 12,36 29,47 27,69 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 0,36 1,69 0,69 0,44 Phải trả ngắn hạn khác 2,30 3,69 1,55 1,65 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 68,13 51,10 54,94 55,59 II Nợ dài hạn 0,00 0,00 0,00 0,00 B VỐN CHỦ SỞ HỮU 20,87 31,16 13,35 14,63 Vốn góp chủ sở hữu 36,41 53,31 22,34 23,90 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối -15,54 -22,15 -8,98 -9,27 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 100,00 100,00 100,00 100.00 Tr ng 2016 ườ Chỉ tiêu 70