phân tích tình hình tài chính công ty tnhh mtv xuất nhập khẩu và vận tải hải minh

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG NGÀNH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG   BÁO CÁO THỰC TẬP GIỮA KHÓA ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH MTV XUẤT NHẬP KHẨU VÀ VẬN TẢI HẢI MINH Khoá: K56 Lớp: Anh 1- TCQT Giáo viên hướng dẫn: PGS TS Đặng Thị Nhàn Tp Lạng Sơn, tháng năm 2020 MỤC LỤC MỤC LỤC Phần I Giới thiệu chung đơn vị thực tập- công ty TNHH MTV xuất nhập vận tải Hải Minh 1.1 Quá trình hình thành phát triển: 1.2 Lĩnh vực kinh doanh: .3 1.3 Cơ cấu tổ chức công ty: Sơ đồ cấu tổ chức công ty 1.4 Giới thiệu phận làm việc vị trí cơng việc .5 1.5 Q trình thực tập công ty Phần II Thực trạng tình hình tài cơng ty TNHH MTV xuất nhập vận tải Hải Minh 2.1 Khái quát tình hình tài chính: 2.1.1 Cơ cấu tài sản: .8 2.1.2 Cơ cấu nguồn vốn .10 2.2 Tình hình tốn khả toán: .11 2.2.1 Phân tích tình hình tốn: 11 2.2.2 Phân tích khả toán: 12 2.3 Phân tích khả luân chuyển vốn: 14 2.3.1 Luân chuyển hàng tồn kho: .14 2.3.2 Luân chuyển khoản phải thu: 15 2.3.3 Luân chuyển vốn lưu động ròng: 16 2.4 Phân tích khả sinh lời: 17 2.4.1 Tỷ suất lợi nhuận hoạt động: .17 2.4.2 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu: .17 2.4.3 Tỷ suất sinh lời tài sản (ROA) 18 2.4.4 Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE): .18 2.5 Nhận xét: 19 PHẦN Giải pháp, kiến nghị: 20 Phần I Giới thiệu chung đơn vị thực tập- công ty TNHH MTV xuất nhập vận tải Hải Minh 1.1 Quá trình hình thành phát triển: Tên gọi, trụ sở giao dịch cơng ty : Tên giao dịch: CƠNG TY TNHH MTV XUẤT NHẬP KHẨU VÀ VẬN TẢI HẢI MINH Địa giao dịch: Số 259, đường Phai Vệ, Phường Đông Kinh, Thành phố Lạng Sơn, Tỉnh Lạng Sơn, Việt Nam Mã số thuế: 4900781963 Sở Kế Hoạch Đầu Tư Tỉnh Lạng Sơn cấp ngày 20/4/2015 Cơ quan thuế quản lý : Chi cục Thuế Thành phố Lạng Sơn Nhận thấy hội phát triển lĩnh vực kinh doanh đồ dùng khác cho gia đình vận tải hàng hóa, có vị trí địa lý thuận lợi gần với cửa biên giới với Trung Quốc Vào ngày 20/4/2015, công ty TNHH MTV xuất nhập vận tải Hải Minh thành lập Từ năm 2015 đến cuối năm 2016, công ty tập trung phân phối sản phẩm thực phẩm, đồ uống bán buôn phụ tùng, động ô tô sản xuất Trung Quốc Tuy nhiên, kết kinh doanh công ty không khả quan thành lập nhu cầu khách hàng thấp Đầu năm 2016, công ty chuyển sang kinh doanh thiết bị văn phịng phẩm, vận tải hàng hóa đường nhà phân phối giấy in, máy in, máy fax thành phố Lạng Sơn huyện lân cận Hoạt động kinh doanh bắt đầu có tín hiệu tích cực, cơng ty có nhóm khách hàng quen thuộc từ trường tiểu học trung học thành phố Tên tuổi công ty biết đến nhiều Đầu năm 2017, Công ty Hải Minh chuyển sang địa Số 117, đường Phai Vệ, Phường Đông Kinh, Thành phố Lạng Sơn, Tỉnh Lạng Sơn với văn phòng lớn hơn, đầy đủ thiết bị phù hợp với quy mô công ty chiến lược dài hạn công ty Năm 2018, công ty mở thêm chi nhánh thị trấn Đồng Đăng huyện Tràng Định chuyên cung cấp phân phối giấy in ấn cho toàn Tỉnh Lạng Sơn Đầu năm 2018 đến nay, Công ty giữ lĩnh vực kinh doanh cung cấp giấy in cho toàn Tỉnh mở rộng kinh doanh sang bán lẻ máy vi tính,thiết bị ngoại vi, phần mềm thiết bị viễn thông 1.2 Lĩnh vực kinh doanh: - Kinh doanh xuất nhập (trực tiếp, uỷ thác), nguyên vật liệu, vật tư, máy móc, thiết bị loại (ơ tơ, mơ tơ, cơng nghệ, văn phịng), hàng tiêu dùng, hàng nơng, lâm, hải sản, khống sản gia công chế biến sản phẩm thực phẩm, đồ uống, hàng hố tiêu dùng - Kinh doanh bán bn gạo, thực phẩm, đồ uống vải; hàng may sẵn; giày dép - Kinh doanh thiết bị văn phòng, cung cấp phân phối giấy in, máy in, máy fax - Mua bán nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị ngành vải, may mặc, vận tải, viễn thông, nông-lâm sản, thực phẩm, hàng trang trí nội thất, điện tử, bia, rượu, nước giải khát, phương tiện vận tải - Kinh doanh phương tiện vận tải hàng hóa đường sắt, đường bộ; bốc xếp hàng hóa - Sản xuất sản phẩm lương thực thực phẩm, đồ uống vải,hàng may sẵn trực tiếp xuất sang Trung Quốc - Kinh doanh bán bn tơ xe có động khác, bán phụ tùng phận tơ xe có động khác -Kinh doanh bán lẻ máy vi tính,thiết bị ngoại vi, phần mềm thiết bị viễn thông 1.3 Cơ cấu tổ chức công ty: Công ty TNHH MTV xuất nhập vận tải Hải Minh có chi nhánh Thành phố Lạng sơn (trụ sở chính), thị trấn Đồng Đăng huyện Tràng Định Ngoài ra, cơng ty có xưởng sản xuất sản phẩm lương thực thực phẩm, đồ uống vải,hàng may sẵn trực tiếp xuất sang Trung Quốc Dưới cấu tổ chức công ty Thành phố Lạng sơn CHỦ TỊCH CÔNG TY BAN GIÁM ĐỐC PHỊNG KINH DOANH PHỊNG TÀI CHÍNH-KẾ TỐN PHỊNG XUẤT NHẬP KHẨU Sơ đồ cấu tổ chức công ty PHÒNG BÁN HÀNG Chức nhiệm vụ phịng ban + Phịng kinh doanh: có nhiệm vụ nghiên cứu phát triển sản phẩm, phát triển thị trường; công tác xây dựng & phát triển mối quan hệ khách hàng Tìm kiếm, liên lạc, xây dựng trì quan hệ với nhà cung cấp, lên kế hoạch kinh doanh cho cơng ty + Phịng tài chính- kế tốn: có nhiệm vụ hoạch định chiến lược tài doanh nghiệp Cơng tác kiểm tra, giám sát đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp Theo dõi chi phí, doanh thu, lợi nhuận cơng ty, lên ủy nhiệm chi phiếu nợ cước khách, lập báo cáo kinh doanh quý năm + Phòng xuất nhập khẩu: thưc giao dịch thương mại quốc tế, nghiệp vụ xuất nhập Thực công việc cần thiết vận tải quốc tế để đưa hàng kho + Phòng bán hàng: Quản trị hàng hóa Nhập xuất hàng hóa, điều phối hàng hóa cho cửa hàng Đặt hàng sản xuất xây dựng, triển khai thực sách khuyến khích hệ thống kênh phân phối 1.4 Giới thiệu phận làm việc vị trí cơng việc Ngày 9/7, liên hệ với công ty thực tập thăm quan văn phịng, tìm hiểu sơ cơng ty, vị trí phịng ban Ngày 13/7, cho phép thực tập công ty TNHH MTV xuất nhập vận tải Hải Minh từ ngày 13/7 đến ngày 14/8( tuần) Em cô Ngân (Giám đốc công ty chi nhánh TP Lạng Sơn) giới thiệu thực tập phịng tài chính- kế tốn Phịng có nhân viên, em chị Trang phịng tài chính- kế tốn hướng dẫn cơng việc gửi đánh giá kết thực tập lại cho giám đốc 1.5 Q trình thực tập cơng ty Tuần 1: từ ngày 13/7/2020 – 17/7/2020 Đây tuần năm tuần thực tập cá nhân em đợt thực tập khóa trường Đại học Ngoại Thương Ngày 13/7/2020: em giám đốc công ty giới thiệu thực tập phịng tài chính- kế tốn cơng ty bắt đầu làm việc ngày 15/7/2020 Trong khoảng thời gian tìm hiểu lịch sử hình thành, q trình phát triển cơng ty TNHH MTV xuất nhập vận tải Hải Minh (Ban đầu bỡ ngỡ ngại ngùng nhanh chóng hịa đồng vào mơi trường mới, học thuộc điều lệ, lịch sử hình thành, q trình phát triển cơng ty nắm bắt rõ ngành nghề kinh doanh) Ngày 15/7/2020 - 17/7/2020: Được anh chị giới thiệu phòng ban, gặp mặt giới thiệu chức vụ nhân viên cơng ty Phịng tài chính- kế tốn có nhân viên, trưởng phịng vừa nghỉ việc nên cô Ngân(Giám đốc công ty) tạm thời điều hành giám sát công việc, em chị Trang phịng tài chính- kế tốn người giám sát hướng dẫn công việc Em phân công công việc quản lý đơn đặt hàng khách hàng giám sát hàng hóa q trình vận chuyển, liên hệ với khách hàng có nhu cầu sử dụng giấy in, theo dõi ghi chép lại giao dịch mua,bán hàng hóa hàng ngày báo cáo cho chị Trang kiểm tra đối chiếu lại (Bắt đầu làm quen với vị trí thực tập phịng tài chính- kế tốn Theo dõi cách anh chị làm việc với khách hàng, từ học hỏi kinh nghiệm người trước Tạo ấn tượng tốt, hòa đồng với anh chị phịng tài chính- kế toán Giới thiệu tên, tuổi, địa chỉ; Hỏi nhớ tên người phòng, chào hỏi lễ phép lịch sự, cố gắng làm sớm phút so với quy định công ty đề ra) Tuần 2: từ ngày 20/7/2020 – 24/7/2020 Ngày 20/7/2020: Tiếp tục làm công việc tuần trước theo dõi cách anh chị làm việc ( Học cách sử dụng phần mềm quản lý đơn đặt hàng, gọi điện thoại liên hệ qua thư điện tử cho cá nhân, tổ chức có nhu cầu sử dụng giấy in cơng ty Theo dõi tìm hiểu giao dịch mua, bán hàng hóa cơng ty, chụp ảnh ghi chép lại giao dịch gửi cho người giám sát đối chiếu.) Ngày 21/7/2020 - 22/7/2020: Xin phép nghỉ ngày xuống Hà Nội, sáng ngày 22/7/2020 em có đến khoa Tài ngân hàng gặp giáo viên hướng dẫn PGS, TS Đặng Thị Nhàn để tư vấn, góp ý chọn đề tài, nghe hướng dẫn thực tập, công việc cần làm kỳ kiến tập, thời gian bắt đầu hoàn thành thực tập công ty thực tập Ngày 23/7/2020 - 24/7/2020: Em giao tiếp công việc phịng ghi chép lại hoạt động tài chính, kiểm tra sổ sách kế tốn Tìm hiểu tham khảo cách xử lý liệu kế toán , liệu tài phục vụ cho lập kế hoạch tài tuần Tuần 3: từ ngày 27/7/2020 – 31/7/2020 Ngày 27/7/2020 – 31/7/2020: em giao công việc theo dõi, giám sát trình sử dụng khoản chi tiêu tài chính, mua sắm tài sản, trang thiết bị; phát trường hợp sử dụng chi phí, tài sản khơng mục đích tháng Tuần 4: từ ngày 3/8/2020 – 7/8/2020 Giám đốc công ty u cầu phịng tài chính- kế tốn xây dựng lại kế hoạch tài chính, vốn ngắn hạn dài hạn cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cuối năm 2020 Em giao thu thập báo cáo tài từ kế tốn tính tốn số tài bản( Tỷ lệ khoản, Tỷ lệ đòn bẩy , Tỷ lệ hiệu quả, Tỷ suất lợi nhuận) để lập kế hoạch tài (Em gắn liền với lý thuyết học từ mơn tài doanh nghiệp, phân tích báo cáo tài chính, ngun lý kế tốn,… tính tốn số tài Tuy nhiên sử dụng số tài để phân tích lập kế hoạch tài thực tế, phịng khuyết điểm đổi lập số( địn bẩy tài thấp, tài sản ngắn hạn có xu hướng giảm,…) gây hại cho cơng ty Kế hoạch tài phải phù hợp với hoạch định, chiến lược mà công ty đề ra) Ngày 5/8/2020 – 7/8/2020: Tỉnh Lạng Sơn có ca mắc Covid-19 mới, cô Ngân(Giám đốc công ty) yêu cầu nhân viên tạm thời làm việc nhà thông qua phần mềm Zalo, Zoom, liên hệ với khách hàng thông qua internet( không gặp trực tiếp) để đảm bảo an tồn Theo dõi sát tình hình dịch bệnh đưa phương án làm việc phù hợp cho tuần tới ( Lần làm việc, họp nhóm thơng qua Zalo em chưa thích nghi khó tập trung làm việc, thảo luận trao đổi trực tiếp hiệu Tuy nhiên, tình hình dịch bệnh diễn biến phức tạp nên phương án tốt nhất) Tuần 5: từ ngày 10/8/2020 – 14/8/2020 Ngày 10/8/2020 – 13/8/2020: Trở lại văn phòng làm việc, tham gia họp giao ban đầu tuần Phòng tổng kết lại ý kiến đóng góp tuần qua tiếp tục bàn bạc lập kế hoạch tài trước 31/8 Ngày 14/8/2020: Xin dấu xác nhận thực tập công ty, nhận xét công ty TNHH MTV xuất nhập vận tải Hải Minh Bàn giao lại cơng việc, cảm ơn anh chị, phịng ban giúp đỡ q trình thực tập cơng ty Dựa kiến thức giảng dạy tích luỹ trường đại học Ngoại Thương thời gian thực tập công ty TNHH MTV xuất nhập vận tải Hải Minh, giúp đỡ Ban Giám đốc, phịng tài chính- kế tốn, anh chị công ty cô giáo PGS.TS Đặng Thị Nhàn hướng dẫn, em xin lựa chọn đề tài “Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH MTV xuất nhập vận tải Hải Minh” để viết báo cáo thực tập Phần II Thực trạng tình hình tài cơng ty TNHH MTV xuất nhập vận tải Hải Minh 2.1 Khái quát tình hình tài chính: Giới thiệu bảng cân đối kế tốn (tóm tắt) cơng ty qua năm, từ 2017-2019: Chỉ tiêu 2017 TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN 7,071,337,253 6,383,752,255 6,459,857,715 HẠN Tiền khoản 1,584,739,589 1,428,046,182 989,047,628 tương đương tiền 3,329,521,887 Khoản phải thu 1,298,039,188 Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn 859,036,589 3,485,026,483 984,752,847 485,926,743 3,621,185,947 1,376,804,865 472,819,275 khác B TÀI DÀI 1,758,861,076 2,885,401,280 3,312,072,301 HẠN 1,283,903,678 Tài sản cố định Đầu tư tài dài - 2,858,462,564 - 3,027,452,738 - SẢN hạn 2018 2019 474,957,398 8,830,198,329 26,938,716 9,269,153,535 284,619,563 9,771,930,016 3,809,593,067 3,249,107,085 560,485,982 5,020,605,262 4,179,496,062 3,692,856,332 486,639,730 5,089,657,473 4,126,257,479 3,841,628,543 284,628,936 5,645,672,537 HỮU 4,692,141,734 Vốn chủ sở hữu Nguồn kinh phí, quỹ 328,463,528 4,904,739,010 184,918,463 5,359,953,050 285,719,487 khác TỔNG NGUỒN VỐN 9,269,153,535 9,771,930,016 Tài sản dài hạn khác TỔNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn B VỐN CHỦ SỞ 8,830,198,329 Phân tích tình hình biến động tài sản, nguồn vốn: 2.1.1 Cơ cấu tài sản: a) Bảng tỉ trọng tài sản ngắn hạn tổng tài sản: Chỉ tiêu 2017 Tài sản ngắn hạn 7,071 Tổng tài sản 8,830 Tài sản ngắn hạn/ Tổng 80,08% tài sản 2018 2019 6,383 9,269 68,87% 6,459 9,771 66,11% Chênh lệch (%) 2018-2017 2019-2018 (9,72) 1,19 4,97 5,42 (11,21) (2,76) Qua bảng phân tích ta thấy tài sản ngắn hạn cơng ty có mức biến động mạnh giai đoạn 2017-2018, từ 2017-2018 tài sản ngắn hạn (TSNH) giảm 9,72%, sang năm 2019 tăng trở lại 1,19% Tổng tài sản (TTS) công ty tiếp tục tăng 4-5% Trong đó: Năm 2017 tỉ trọng tài sản ngắn hạn (TSNH) tổng tài sản 80,08% Đến 2018 TTS tăng 4,97% đồng thời TSNH giảm mạnh 9,72% Do tỉ trọng TSNH/ TTS giảm mạnh xuống cịn 68,87% Nguyên nhân biến động chủ yếu năm 2018, cơng ty mở thêm chi nhánh thị trấn Đồng Đăng huyện Tràng Định dẫn đến tài sản cố định tăng cao đáng kể( văn phịng, máy móc, thiết bị,…) đồng thời hàng tồn kho( giấy in,văn phòng phẩm) bán đáng kể Tài sản ngắn hạn khác giảm mạnh công ty tập trung vào tài sản cố định Sang 2019 công ty thay đổi lại nguồn phân bổ TSNH Công ty sử dụng tiền mặt để mua thêm giấy in từ tổng công ty giấy Việt Nam công ty xuất nhập Bắc Giang nhu cầu đặt hàng lớn, hàng tồn kho tăng mạnh trở lại dẫn đến TSNH tăng 1,19%, TTS tăng ổn định 5,42%, tỉ trọng TSNH tổng tài sản giảm 66,11%, công ty tập trung vào tài sản dài hạn để mở rộng quy mô chiến lược dài hạn công ty Điều cho thấy biến động 2018 công ty muốn hoạch định thực chiến lược lâu dài công ty đà phát triển, thay đổi tỷ trọng tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn, mở rộng quy mô để chiếm thị phần tiêu thụ sản phẩm tồn tỉnh Tuy nhiên, có nhiều rủi ro cơng ty mở thêm chi nhánh mới, đồng nghĩa có thêm nhiều chi phí vận hành, chi phí hoạt động, quỹ lương so với trước Mở rộng thị trường tiêu thụ doanh thu giữ nguyên tăng không đáng kể, không đạt tiêu công ty yêu cầu dẫn đến khoản nợ dài hạn năm sau b) Tỉ suất đầu tư (TSĐT) Chỉ tiêu 2017 2018 2019 Chênh lệch(%) Tài sản dài hạn Tài sản cố định Tổng tài sản Tỉ suất đầu tư tổng 1,758 1,283 8,830 19,92 2,885 2,858 9,269 31,13 3,312 3,027 9,771 33,89 64,05 122,64 4,97 11,21 14,79 5,91 5,42 2,76 quát (%) Tỉ suất đầu tư tài sản 14,54 30,84 30,98 16,30 0,14 cố định (%) - Giai đoạn 2017-2018 : năm 2018 TSĐT tổng quát 31,13% so với 2017 tăng 11,21%, TSĐT tài sản cố định 30,84% tăng 16,3% Ta thấy nguyên nhân tăng chủ yếu đến từ việc công ty đầu tư thêm vào TSCĐ ( công ty mở thêm chi nhánh mới, sử dụng tiền mặt mua thêm máy móc, thiết bị,…) TSCĐ tăng 122,64% so với 2017 Tài sản dài hạn tăng thêm 64,05%, TTS tăng không đáng kể dẫn đến tỉ suất đầu tư tổng quát tỉ suất đầu tư tài sản cố định cao nhiều so với năm 2017 -Giai đoạn 2018-2019: năm 2019 TSDH tăng nhẹ (14,79%) TSCĐ tăng 5,91% Cơng ty có đầu tư thêm vào tài sản dài hạn khác để cân đối tỷ trọng tài sản dài hạn Tỷ suất đầu tư tổng quát công ty tăng nhẹ, mức 33,89% 2.1.2 Cơ cấu nguồn vốn a) Tỉ suất nợ: Bảng phân tích tỷ suất nợ: Chỉ tiêu 2017 2018 2019 Chênh lệch (%) 2018-2017 2019-2018 Nợ phải trả Tổng nguồn vốn 3,809 8,830 4,179 9,269 4,126 9,771 9,71 4,97 (1,27) 5,42 Tỷ suất nợ (%) 43,14 45,09 42,23 1,95 (2,86) -Giai đoạn 2017-2018: 2018 khoản nợ phải trả công ty tăng 9,71% Tổng nguồn vốn tăng 4,97%, thấp mức tăng nợ phải trả nên tỉ suất nợ tăng 1,95% lên thành 45,09% Như nói trên, cơng ty mở thêm chi nhánh thị trấn Đồng Đăng huyện Tràng Định nên khoản nợ phải trả tăng Giá trị hàng tồn giảm từ 1,298,039,188 xuống 984,752,847 sử dụng để mua thêm máy móc, thiết bị, sở vật chất Tuy nhiên công ty cần phải vay nợ để trì hoạt động kinh doanh -Giai đoạn 2018-2019: Khơng có nhiều thay đổi so với năm 2018, nhiên khoản nợ phải trả công ty giảm 1,27% dẫn đến tỉ suất nợ giảm 2,86% b) Tỉ suất tự tài trợ (TSTTT): Bảng phân tích tỉ suất tự tài trợ: Chỉ tiêu 2017 2018 2019 Vốn chủ sở hữu Tổng nguồn vốn Tỷ suất tự tài trợ(%) 5,020 8,830 56,86 5,089 9,269 54,91 5,645 9,771 57,77 Chênh lệch (%) 2018-2017 2019-2018 1,38 4,97 10,92 5,42 (1,95) 2,86 -Giai đoạn 2017-2018: 2017 TSTTT DN 56,86% Vốn chủ sở hữu thay đổi không đáng kể, khoản nợ phải trả cơng ty tăng lớn TSTTT 2018 giảm 1,95% xuống 54,91% -Giai đoạn 2018-2019: Vốn chủ sở hữu năm 2019 tăng thêm 10,92% dẫn đến TSTTT 2019 tăng 57,77% Cơng ty trì tỷ suất tự tài trợ khỏang 30 – 60%, thành lập năm nên công ty chưa nhiều người biết đến, ngân hàng nhà đầu tư cho vay khoản tiền mà công ty chi trả được, thêm công ty thành viên cần nhiều vốn chủ sở hữu để trì hoạt động nên tỷ suất tự tài trợ cao Công ty giai đoạn cần nhiều vốn để mở rộng quy mô thị trường tiêu thụ, nhiên nguồn vốn chủ yếu đến từ vốn chủ sở hữu công ty trở nên hấp dẫn với ngân hàng cần vay thêm vốn kinh doanh Muốn mở rộng quy mô chiếm lĩnh thị trường công ty cần phải sử dụng địn bẩy tài tốt, tăng thêm mức nợ vay ngân hàng doanh nghiệp khác Trước đó, công ty nên tập trung xây dựng thương hiệu, tạo lịng tin với khách hàng tình hình kinh doanh đạt kết tốt Các ngân hàng nhà đầu tư quan tâm đến trở thành đối tác lâu dài tương lai 2.2 Tình hình tốn khả tốn: 2.2.1 Phân tích tình hình tốn: a) Phân tích khoản phải thu: (KPT) Tình hình biến động số liên quan đến khoản phải thu: 10 Chỉ tiêu 2017 2018 2019 Khoản phải thu 3,329 3,485 Tài sản lưu động 7,071 3,809 Khoản phải trả Khoản phải thu/ 47,08 3,621 2018-2017 4,67 2019-2018 3,91 6,383 6,459 (9,72) 1,19 4,179 4,126 9,71 (1,27) 54,59 56,06 7,51 1,47 (4,02) 4,38 tài sản lưu động (%) Khoản phải 87,4 thu/khoản phải Chênh lệch (%) 83,38 87,76 trả(%) Năm 2018 so với 2017: khoản phải thu khoản phải trả tăng, riêng tài sản lưu động giảm 9,72% công ty tập trung vào tài sản dài hạn Tỉ lệ KPT/ tài sản lưu động 2018 tăng 7,51%, tỉ lệ KPT/ khoản phải trả giảm 4,02% Lý nằm chỗ khoản phải thu tăng tài sản lưu động( tài sản ngắn hạn) bị giảm mạnh dẫn đến tỉ lệ KPT/ tài sản lưu động 2018 chấn tăng tốc độ tăng KPT thấp tốc độ tăng khoản phải trả dẫn đến tỉ lệ KPT/ khoản phải trả giảm Năm 2019: tỉ lệ KPT/ tài sản lưu động thay đổi so với 2018 tăng 1,47%, tài sản lưu động biến động trước Tỉ lệ KPT/ khoản phải trả tăng trở lại 87,76% Như năm từ 2017-2019 tỉ lệ KPT/ tài sản lưu động tăng có chiều hướng giảm dần,nguyên nhân khoản phải thu chủ yếu từ trường tiểu học, trung học, cửa hàng photo giao hẹn đến năm 2020-2021 bắt đầu tốn với tài sản ngắn hạn giảm mạnh để công ty đầu tư thêm vào tài sản dài hạn Điều cho thấy DN cố gắng việc thu hút khách hàng, mở rộng chiếm lĩnh thị trường cung cấp phân phối giấy Lạng Sơn, xây dựng thêm chi nhánh thu lại lợi nhuận từ khoản phải thu năm sau Cơng ty thực trì tỉ lệ KPT/ khoản phải trả tăng trở lại gần giống với năm 2017 Tuy nhiên tỉ lệ KPT/ khoản phải trả công ty coi cao, tình hình hoạt động kinh doanh không khả quan công ty phải sử dụng vốn chủ sở hữu để trì hoạt động, chi trả cho khoản nợ phải chờ đợi năm để thu hồi khoản phải thu b) Phân tích khỏan phải trả: Tình hình biến động khoản phải trả( KPT): Chỉ tiêu 2017 2018 2019 Chênh lệch (%) 2018-2017 2019-2018 Khoản phải trả Tài sản lưu động 3,809 7,071 4,179 6,383 4,126 6,459 9,71 (9,72) 11 (1,27) 1,19 Khoản phải trả/ tài sản 53,86 lưu động(%) 65,47 63,88 11,61 (1,59) Qua bảng phân tích ta thấy tỉ lệ KPT/ tài sản lưu động có xu hướng biến động giai đoạn 2017-2019 Năm 2018, DN tăng quy mô sản xuất tập trung chiếm thị phần tiêu thụ, tạm thời chưa thu hồi khoản nợ sử dụng vốn chủ sở hữu trả nợ ngân hàng, tỉ lệ KPT/ tài sản lưu động tăng bất thường 65,47%( cao từ trước đến nay) Năm 2019, KPT tài sản lưu động biến động so với năm 2018 Tuy nhiên, khoản phải trả bắt đầu có xu hướng giảm vào cuối năm 2019 khoản phải thu bắt đầu tốn Cơng ty đánh giá xếp lại tỷ trọng tổng tài sản, tài sản lưu động( tài sản ngắn hạn) bắt đầu có xu hướng tăng để phù hợp với quy mơ cơng ty,tăng tính khoản cơng ty Tóm lại, q trình phân tích khoản phải thu khoản phải trả DN cho thấy: Mức cao khoản phải trả / tài sản lưu động 65,47% (2018), có xu hướng giảm năm Trong đó, tỉ lệ khoản phải thu / tài sản lưu động có xu hướng tăng, nhiên dự báo từ đầu năm 2020 khoản phải thu bắt đầu giảm dẫn đến tỉ lệ khoản phải thu / tài sản lưu động có xu hướng giảm năm Tuy vậy, công ty cần thận trọng, xem xét, dự đốn tính tốn lại khoản phải thu, khoản phải trả năm phù hợp với hoạch định, chiến lược cơng ty 2.2.2 Phân tích khả toán: a) Khả toán ngắn hạn: Chỉ tiêu 2017 2018 2019 Tài sản ngắn 7,071 hạn Nợ ngắn hạn 3,249 Hệ số 2,18 toán ngắn hạn 6,383 6,459 3,692 1,73 3,841 1,68 Chênh lệch 2018-2017 (9,72%) 2019-2018 1,19% 13,66% 4,03% (0,45) (0,05) Bảng phân tích khả toán ngắn hạn cho thấy hệ số tốn ngắn hạn DN qua năm có chiều hướng giảm dần Năm 2017 tỉ lệ 2,18 lần, sang 2018 giảm 1,73 lần đến 2019 tiếp tục giảm 1,68 lần Nguyên 2018 tài sản ngắn hạn cơng ty giảm mạnh cịn nợ ngắn hạn tiếp tục tăng Đến 2019 tài sản ngắn hạn cơng ty tăng khơng đáng kể, tỉ lệ giảm chênh lệch nhỏ 0,05 so với năm trước Mặc dù hướng chung giảm tỉ lệ giữ mức 1,5 cho thấy cơng ty có đủ khả chi trả khoản nợ ngắn hạn b) Khả toán nhanh: Chỉ tiêu 2017 2018 12 2019 Chênh lệch Tiền+ Khoản phải 4,914 thu Nợ ngắn hạn 3,249 Hệ số toán 1,51 nhanh 4,913 4,610 3,692 1,33 3,841 1,20 2018-2017 (0,02%) 2019-2018 (6,16%) 13,66% 4,03% (0,18) (0,13) Nhìn chung hệ số tốn nhanh cơng ty mức an toàn, tỉ lệ giữ mức 1, cho thấy cơng ty có đủ khả chi trả khoản nợ ngắn hạn Cơng ty trì khoảng tiền định để trì hoạt động cơng ty, sử dụng gặp cố tài chính, tạm thời bù đắp chi phí cơng ty trước khoản phải thu chi trả Điều cho thấy công ty tính đến khả khoản cơng ty đáp ứng khả chi trả cho khoản nợ ngắn hạn Tuy nhiên, hệ số có xu hướng giảm, cơng ty cần có biện pháp trì hệ số tốn nhanh mức để có đủ khả chi trả khoản nợ ngắn hạn thời gian ngắn c) Khả toán tức thời: Chỉ tiêu 2017 2018 2019 1,584 Tiền 3,249 Nợ ngắn hạn Hệ số toán 0,488 1,428 3,692 0,387 989 3,841 0,257 Chênh lệch 2018-2017 (9,88%) 13,66% 2019-2018 (30,74%) 4,03% (0,1) (0,13) tức thời Qua bảng phân tích khả tốn tức thời ta thấy khả toán tiền cơng ty cao Như nói trên, để trì hoạt động cơng ty, bù đắp chi phí cơng ty dành khoảng tiền cố định tính tốn trước Năm 2018 hệ số toán tức thời giảm 0,1 nợ ngắn hạn công ty tăng Năm 2019 tiền công ty bắt đầu giảm mạnh để chi trả chi phí hoạt động (th văn phịng, quỹ lương, ứng trước hàng hóa,…) Dự báo vài năm tới khoản phải thu chi trả, lượng tiền cơng ty có xu hướng tăng Nhưng cơng ty cần có biện pháp khắc phục hệ số tốn tức thời khơng q thấp trước đến giai đoạn thu hồi tiền để đáp ứng nhu cầu tốn 2.3 Phân tích khả luân chuyển vốn: Bảng kết hoạt động sản xuất kinh doanh qua năm (2017-2019) STT Chỉ tiêu 2017 Doanh thu bán hàng 10,827,264,029 2018 11,593,746,690 2019 12,038,471,196 cung cấp dịch vụ Các khoản giảm 8,293,184 11,594,136 trừ 7,448,765 doanh thu 13 Doanh thu bán 10,819,815,264 11,585,453,506 12,026,877,060 hàng cung cấp dv Giá vốn hàng bán 9,396,158,473 Lợi nhuận gộp 1,423,656,791 Doanh thu hoạt động tài 6,182,285 10,129,384,743 1,456,068,763 5,938,263 10,485,310,319 1,541,566,741 11,827,446 10 Chi phí tài Trong đó: chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý Lợi nhuận từ 161,111,947 23,667,587 541,874,285 354,748,567 372,104,277 227,328,465 39,725,729 428,376,806 486,932,742 319,369,013 128,364,893 15,872,684 482,736,920 520,394,827 421,897,547 11 12 13 14 15 16 họat động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Lợi nhuận trứơc thuế Thuế thu nhập DN Lợi nhuận sau thuế 128,394,638 99,274,340 29,120,298 401,224,575 80,244,915 320,979,660 89,283,720 73,826,372 15,457,348 334,826,361 66,965,272 267,861,089 75,972,893 63,968,241 12,004,652 433,902,199 86,780,440 347,121,759 2.3.1 Luân chuyển hàng tồn kho: 10,485 Chênh lệch 2018-2017 7,80% 2019-2018 3,51% 1,298 984 51,93% (24,14%) đầu kỳ Trị giá HTK 1,298 984 1,376 (24,14%) 39,81% cuối kỳ Trị giá HTK 1,076 1,141 1,180 6,06% 3,45% bình qn Số vịng quay 8,73 8,87 8,88 0.14 0,01 40 40 Chỉ tiêu 2018 2019 Giá vốn hàng 9,396 10,129 bán Trị giá HTK 854 HTK Thời gian tồn kho 2017 41 Xét giai đoạn 2017-2018: số vòng quay HTK 2018 8,87 vịng, vịng 40 ngày So với 2017 tốc độ luân chuyển HTK 8,73 vòng, vòng 41 ngày Giai đoạn 2018-2019: số vòng quay HTK tăng thêm 0,01 vịng, thời gian tồn kho không thay đổi 40 ngày 14 Như từ bảng phân tích ln chuyển HTK ta thấy số vịng quay HTK cao, thể tình hình bán hàng nhanh hàng tồn kho không bị ứ đọng nhiều, phù hợp cho việc mở rộng sản xuất kinh doanh Để trì trạng thái cơng ty cần có chiến lược, sách chăm sóc khách hàng tốt hơn, đặc biệt nhóm khách hàng quen thuộc công ty nhằm gia tăng khả tiêu thụ hàng hóa, xoay vịng vốn nhanh, góp phần tăng lợi nhuận hoạt động kinh doanh hiệu Tuy nhiên, công ty cần phải lưu ý lượng hàng dự trữ kho để đáp ứng nhu cầu thị trường( cung cấp giấy in) Công ty cần xây dựng mối quan hệ tốt đẹp với nhà cung cấp tổng công ty giấy Việt Nam công ty xuất nhập Bắc Giang, tránh khả bị khách hàng bị đối thủ cạnh tranh giành thị phần 2.3.2 Luân chuyển khoản phải thu: 12,026 Chênh lệch 2018-2017 7,08% 2019-2018 3,81% 3,329 3,485 17,59% 4,69% 3,329 3,485 3,621 4,69% 3,90% 3,080 3,407 3,553 10,62% 4,29% 3,51 3,4 3,38 (0,11) (0,02) 102 105 106 Chỉ tiêu 2017 2018 2019 Doanh thu Phải thu đầu kỳ Phải thu cuối kỳ Phải thu bình qn Số vịng quay KPT Kỳ thu tiền bình quân 10,819 11,585 2,831 Nhìn chung giai đoạn 2017-2019 số vịng quay khoản phải thu cơng ty giảm, 2017 3,51 vòng( cao nhất), vòng 102 ngày Những số giải thích sau: +) 2018 doanh thu (DTT) phải thu bình quân (PTBQ) tăng PTBQ tăng nhiều (10,62%) làm số vòng quay KPT giảm 0,11 vòng, kỳ thu tiền bình quân tăng theo (tăng ngày) Điều cho thấy 2018 khả thu hồi khoản nợ công ty hiệu +) 2019 DTT tiếp tục tăng nhẹ (3,81%), nhiên PTBQ tăng cao (4,29%) dẫn đến số vòng quay KPT tiếp tục giảm 0,02 vịng, khơng thay đổi nhiều so với năm 2018 Dù mức biến động không lớn dấu hiệu số vòng quay khoản phải thu tiếp tục giảm Cơng ty dự đốn từ trước chấp nhận thu hồi khoản phải thu khách hàng lâu so với công ty khác để thu hút khách hàng 2.3.3 Luân chuyển vốn lưu động ròng: Chỉ tiêu 2017 2018 15 2019 Chênh lệch Doanh thu Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn TSNH – NNH Số vòng quay VLĐR Số ngày quay vòng VLĐR 10,819 7,071 3,249 3,822 2,83 11,585 6,383 3,692 2,691 4,31 12,026 6,459 3,841 2,618 4,59 2018-2017 7,08% (9,72%) 13,66% (29,59%) 1,48 94 83 78 (11) 2019-2018 3,81% 1,19% 4,03% (2,71%) (0,28) (5) Giai đoạn 2017-2019: năm 2018 số vòng quay VLĐR DN 4,31 vòng, vòng 83 ngày So với 2017 số vòng quay tăng 1,48 vòng số ngày quay vòng giảm 11 ngày/ vòng Năm 2019 số vòng quay VLĐR DN tăng 4,59 vòng, vịng 78 ngày Nhìn chung, số vịng quay VLĐR công ty thấp so với mặt chung Nguyên nhân công ty chủ yếu dựa vào nguồn vốn từ vốn chủ sở hữu, thương hiệu chưa biết đến khó vay số tiền lớn để sử dụng địn bảy tài chính, giữ lượng tiền mặt lớn để dự trù phát sinh vấn đề cần thiết Một phần số nợ tồn đọng khách hàng chiếm tỷ trọng lớn phần tài sản ngắn hạn dẫn đến hiệu số (TSNH – NNH) lớn DTT tăng ổn định 5-6% năm, làm số vịng quay VLĐR cơng ty mức thấp Như công ty cần quản lý tốt khoản nợ tồn đọng, cần phải xem xét đánh giá lại khoản tiền sử dụng để phục vụ cho mục đích sản xuất kinh doanh, khoản tiền cho dự trù phát sinh vấn đề cần thiết 2.4 Phân tích khả sinh lời: 2.4.1 Tỷ suất lợi nhuận hoạt động: Chỉ tiêu 2017 Lợi nhuận 372 Doanh thu 10,819 Tỷ suất lợi 3,44 nhuận họat động (%) 2018 2019 319 422 Chênh lệch (%) 2018-2017 2019-2018 (14,17%) 32,10% 11,585 12,026 7,08% 3,81% 2,76 3,51 (0,68) 0,75 Năm 2018, tỉ suất lợi nhuận hoạt động 2,76 %, điều có nghĩa 100 đồng doanh thu mang tới 2,76 đồng lợi nhuận, so với 2017 giảm 0,68 đồng Đến 2019, 100 đồng doanh thu mang lại 3,51 đồng lợi nhuận, tăng 0,75 đồng so với 2018 Nguyên nhân năm 2018 lợi nhuận công ty giảm mạnh ( giảm 14,17%) Doanh thu 2018 tăng 7,08% chi phí chủ yếu giá vốn hàng bán, chi phí tài chính, chi phí quản lý tăng làm cho lợi nhuận giảm nhiều Sang 2019 lợi nhuận tăng mạnh ( tăng 32,10%) mở thêm chi nhánh kiếm thêm khách hàng huyện có nhu cầu mua sản phẩm, doanh thu 16 tiếp tục tăng nhẹ, số lợi nhuận họat động tăng trở lại ( tăng 0,75%) Nhìn chung số lợi nhuận họat động cơng ty bắt đầu có chiều hướng tăng 2.4.2 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu: Chỉ tiêu 2017 Lợi nhuận trước thuế 401 10,819 Doanh thu Tỷ suất lợi nhuận 3,71 doanh thu (%) 2018 2019 335 11,585 2,89 434 12,026 3,61 Chênh lệch (%) 2018-2017 2019-2018 (16,55%) 29,59% 7,08% 3,81% (0,82) 0,72 Qua bảng tỷ suất lợi nhuận doanh thu công ty năm từ 20172019 ta thấy số thay đổi qua năm Cụ thể năm 2017 tỷ lệ 3,71%, tức 100 đồng doanh thu mang tới 3,71 đồng lợi nhuận Năm 2018 giảm 0,82 đồng bước qua 2019 tăng trở lại thêm 0,72 đồng Mức độ chênh lệch lợi nhuận trước thuế (LNTT) DTT qua năm lý giải cho tượng xuống LNTT năm 2018 giảm so với 2017( 16,55%) , DTT tăng mà tỷ suất lợi nhuận giảm Năm 2019 LNTT tăng mạnh trở lại(29,59%) khiến tỷ lệ lợi nhuận doanh thu công ty tăng 3,61%( tăng thêm 0,72).Mặt khác số có xu hướng tăng dự báo chi phí tài chính, chi phí quản lý giảm năm tới Do năm tới để giúp cải thiện dần tiêu công ty cần có biện pháp giảm thiểu chi phí để đẩy nhanh tốc độ tăng lợi nhuận 2.4.3 Tỷ suất sinh lời tài sản (ROA) Chỉ tiêu 2017 2018 2019 Lợi nhuận trước thuế 401 Tổng tài sản 8,830 Tỷ suất sinh lời 4,54 tài sản (%) 335 9,269 3,61 434 9,771 4,44 Chênh lệch (%) 2018-2017 2019-2018 (16,55) 29,59 4,97 5,42 (0,93) 0,83 Từ bảng phân tích tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản ta thấy, năm 2018 100 đồng đem đầu tư vào tài sản thu 3,61 đồng lợi nhuận, so với 2017 giảm 0,93 đồng, năm 2018 TTS tăng 4,97% đồng thời LNTT giảm (16,55%) dẫn tới tỷ suất sinh lời tài sản chắn giảm, chứng tỏ hiệu sử dụng tài sản công ty có phần hiệu trước Sang 2019 tỷ lệ bắt đầu tăng trở lại lên 4,44% Nguyên nhân LNTT tăng mạnh( 29,59%) thu thêm từ chi nhánh khác Điều cho thấy mở rộng quy mô kinh doanh công ty cải thiện hiệu sử dụng tài sản Đây dấu hiệu đáng mừng cho DN khả sinh lời cơng ty có xu hướng tăng năm Tuy nhiên,DN cần theo dõi kiểm 17 tra lại để có chiến lược phù hợp tiếp tục cải thiện tình hình lợi nhuận điều kiện gia tăng sản xuất kinh doanh 2.4.4 Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE): Chỉ tiêu 2017 2018 2019 Lợi nhuận trước thuế Vốn chủ sở hữu ROE (%) 401 5,020 335 5,089 434 5,645 6,58 7,69 Chênh lệch (%) 201820192017 2018 (34,17) (17,48) 1,38 10,92 (1,42) 1,11 Nhìn chung qua năm ta thấy số ROE DN khoảng 6,5-8% Cụ thể, năm 2018 số 6,58%, tức 100 đồng vốn chủ sở hữu mang 6,58 đồng lợi nhuận, giảm 1,42 đồng so với 2017 Đến 2019 tăng trở lại thêm 1,11 đồng nữa, trì mức 7,69 đồng Vốn chủ sở hữu tăng qua năm, LNTT ln có mức biến động tương đối cao hơn, mà tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu công ty biến động theo Địn bẩy tài : Ta có ROE = Lợi nhuận trước thuế/ Vốn chủ sở hữu = ROA x Tổng tài sản/ Vốn chủ sở hữu = ROA x (1 + Nợ/ Vốn chủ sở hữu) Địn bẩy tài = Nợ/ Vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu 2017 2018 2019 Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu Địn bẩy tài 3,809 5,020 0,76 4,179 5,089 0,82 4,126 5,645 0,73 Chênh lệch (%) 201820192017 2018 9,71 1,38 (1,27) 10,92 0,06 (0,09) Năm 2018 đòn bẩy tài DN 0,82, tăng 0,06 lần so với 2017, lý công ty vay nợ ngân hàng để mua tài sản dài hạn, khiến nợ phải trả tăng nhiều so với vốn chủ sở hữu (tăng 9,71%) Riêng 2019 chủ sở hữu công ty đầu tư thêm vào vốn chủ sở hữu để chi trả chi phí hoạt động cơng ty( tăng 10,92%) địn bẩy tài giảm thấp 0,73 Ngun nhân cơng ty TNHH thành viên, chủ sở hữu công ty không muốn chịu rủi ro vỡ nợ lớn, công ty hoạt động chủ yếu thông qua vốn chủ sở hữu Thêm nữa, thương hiệu công ty chưa biết đến nên khó tiếp cận khoản vay lớn từ ngân hàng nhà đầu tư Tuy nhiên, điều cho thấy mức độ tự chủ DN đảm bảo Công ty cân nhắc xem xét đánh giá lại nguồn vốn có 18 2.5 Nhận xét: Từ năm 2017 đến năm 2019, hoạt động kinh doanh cơng ty có nhiều chuyển biến, công ty bước mở rộng kinh doanh mở thêm chi nhánh thị trấn Đồng Đăng huyện Tràng Định nhằm chiếm thị phần cung cấp phân phối giấy in ấn cho toàn Tỉnh Lạng Sơn Doanh thu bán hàng tiếp tục tăng dự báo tăng thêm 10-15% năm năm 2020-2025 Bên cạnh đó, cơng ty mở rộng kinh doanh sang bán lẻ máy vi tính, thiết bị ngoại vi, phần mềm thiết bị viễn thông, số mặt hàng đánh giá có nhiều tiềm phát triển bền vững, xuất lớn có tỷ suất lợi nhuận cao thời kỳ công nghệ 4.0 Công ty liên hệ ký hợp đồng với cá đối tác khác cung cấp nguồn linh kiện, thiết bị nước xuất sang Trung Quốc Lĩnh vực kinh doanh cung cấp phân phối giấy in có dấu hiệu tích cực, lượng khách hàng chủ yếu trường tiểu học trung học thành phố, công ty Sở giáo dục đào tạo Lạng Sơn đề xuất giới thiệu đến trường học tồn tỉnh Lạng Sơn Cơng ty cung cấp thêm dịch vụ in ấn cho trường học dự định cung cấp in sản phẩm sách,vở tài liệu học tập theo đơn Sở giáo dục Lạng Sơn trường học thành phố Thông qua việc phân tích tình hình tài cơng ty thấy công ty nỗ lực mở rộng quy mô công ty cách tập trung đầu tư vào tài sản cố định giảm đáng kể tài sản ngắn hạn Công ty tăng vốn chủ sở hữu khoản nợ phải trả ngắn hạn để chi trả chi phí hoạt động kinh doanh khoản phải thu từ khách hàng tốn Việc mở rộng quy mơ kinh doanh công ty kỳ vọng tạo nguồn lợi nhuận lớn tương lai đồng thời đa dạng hóa ngành nghề kinh doanh công ty( vận tải, xuất nhập khẩu,…) Tuy nhiên, rủi ro vỡ nợ lớn trì khoản phải thu Việc để lâu dẫn đến khoản nợ tồn đọng, sau gánh nặng cho cơng ty Để trì hoạt động, công ty dùng vốn chủ sở hữu tìm kiếm vay nợ ngân hàng để chi trả tiền thuê mặt bằng, tiền lương nhân viên, chi phí hàng tồn kho,… Nếu kết kinh doanh không đạt kết tốt cơng ty khó thu hồi lại vốn PHẦN Giải pháp, kiến nghị: 3.1 Giảm khoản phải thu Trong q trình phân tích tình hình tài hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, ta nhận thấy khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản tài sản ngắn hạn Khoản phải thu năm 2018 2019 lớn 54% tài sản nhắn hạn Tỉ lệ Khoản phải thu / khoản phải trả giai đoạn 2017-2019 cao 80% Hơn nữa, số ngày vòng quay vốn lưu động dài( từ 78 ngày trở lên) Chính việc giảm khoản phải thu, đặc biệt biện pháp giảm khoản phải thu khách hàng khoản phải thu khác yêu cầu cấp thiết với ban lãnh đạo Các phòng tài chính- kế tốn, kinh doanh cần mở sổ theo dõi chặt chẽ chi tiết khoản phải thu khách 19 hàng, phải phân biệt rõ ràng khoản nợ, theo dõi chi tiết khoản nợ, phân tích tình hình trả nợ đối tượng khách hàng( cá nhân, doanh nghiệp,…) Cơng ty lập trích quỹ dự phịng, chiết khấu tốn… nhằm ngăn ngừa rủi ro khoản nợ khơng thể tốn Xem xét đánh giá lại sách bán chịu đắn khách hàng, xem xét khả toán sở hợp đồng kinh tế đến kì hạn khả tài doanh nghiệp Có ràng buộc chặt chẽ hợp đồng kinh tế điều kiện toán thời gian tốn 3.2 Tăng vịng quay vốn nhằm nâng cao lợi nhuận Số vòng quay vốn lưu động ròng công ty thấp so với công ty khác Số vòng quay vốn lưu động ròng giai đoạn 2017-2019 2,83; 4,31; 4,59 vòng Muốn tăng vịng quay vốn cơng ty cần thúc đẩy gia tăng doanh thu giảm chênh lệch TSNH với Nợ ngắn hạn Hiện tại, doanh thu công ty chủ yếu đến từ nguồn khách hàng quen thuộc( trường học) khoản phải thu tốn Cơng ty trọng đến việc mở rộng thị trường để phát triển thị phần, tìm bạn hàng huyện, cá tỉnh lân cận Tuy nhiên, cơng ty cần có kế hoạch phát triển kênh phân phối riêng cho mình, liên hệ hợp tác với nhà cung cấp sản phẩm khu vực Bên cạnh việc trì mối quan hệ thân thiết với khách hàng thân quen, công ty cần chủ động gửi thư chào hàng bảng báo giá, kèm theo lời đề nghị hưởng ưu đãi (giá thấp, chiết khấu, khuyến mãi…) đến khách hàng tiềm năng( doanh,nghiệp,bệnh viện,…) khác ngồi lĩnh vực giáo dục Cơng ty phải tiến hành công tác nghiên cứu thị trường, thực chương trình quảng cáo, marketing để giới thiệu cho khách hàng công ty lợi ích mà họ có ký kết hợp đồng với công ty Đồng thời công ty phải áp dụng phương thức bán hàng linh hoạt, nhằm phục vụ tối đa nhu cầu khách hàng, cải thiện trình độ quản lý doanh nghiệp nhằm mang đến cho khách hàng dịch vụ tốt Duy trì tính khoản an tồn, khơng q cao khơng q thấp để sử dụng nguồn vốn đầu tư kinh doanh vào lĩnh vực khác 3.3 Sử dụng đòn bẩy tài Qua phân tích tình hình tài chính, ta thấy công ty sử dụng cấu vốn với nguồn tài trợ chủ yếu từ nguồn vốn tự có cơng ty nên tốc độ tăng trưởng chậm Như nhằm mục đích tối đa hóa lợi nhuận cơng ty nên tăng địn bẩy tài Đây cơng cụ hữu ích để khuyếch đại tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu hay khả gia tăng lợi nhuận cao Tăng khoản nợ phải trả lớn mức tăng vốn chủ sở hữu, sử dụng để mở rộng kinh doanh hay đầu tư lĩnh vực khác Điều giúp công ty gia tăng tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu doanh nghiệp họat động hiệu quả, đồng thời gia tăng rủi ro cho cơng ty dẫn đến tình trạng khả chi trả Việc sử dụng vốn vay ẩn chứa rủi ro tài mà doanh nghiệp gặp phải q trình kinh doanh 20 3.4 Ngăn ngừa rủi ro tài Cơng ty cần ngăn ngừa rủi ro tài khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn, công ty sử dụng hợp đồng phái sinh( hợp đồng kỳ hạn, tương lai, …) để ngăn ngừa rủi ro tài hiệu Cơng ty nên đa dạng hóa danh mục đầu tư, xây dựng cấu tài sản hợp lý để phân tán rủi ro hay hạn chế tối đa rủi ro đầu tư Hiện tại, doanh thu từ hoạt động tài cịn thấp chiểm tỷ trọng nhỏ doanh thu công ty Công ty nên kết hợp đầu tư nhiều loại tài sản tài có mức sinh lời rủi ro khác (bất động sản, ngoại tệ, cổ phiếu trái phiếu…) 21 ... tài ? ?Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH MTV xuất nhập vận tải Hải Minh? ?? để viết báo cáo thực tập Phần II Thực trạng tình hình tài cơng ty TNHH MTV xuất nhập vận tải Hải Minh 2.1 Khái quát tình. .. tập- công ty TNHH MTV xuất nhập vận tải Hải Minh 1.1 Quá trình hình thành phát triển: Tên gọi, trụ sở giao dịch cơng ty : Tên giao dịch: CƠNG TY TNHH MTV XUẤT NHẬP KHẨU VÀ VẬN TẢI HẢI MINH Địa giao... cơng ty Dựa kiến thức giảng dạy tích luỹ trường đại học Ngoại Thương thời gian thực tập công ty TNHH MTV xuất nhập vận tải Hải Minh, giúp đỡ Ban Giám đốc, phịng tài chính- kế tốn, anh chị công ty