thực trạng tình hình tài chính công ty tnhh mtv xnk và vận tải hải minh

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG KHOA TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG -*** - BÁO CÁO THỰC TẬP GIỮ A KHÓA ĐỀ TÀI: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH MTV XNK VÀ VẬN TẢI HẢI MINH Họ tên sinh viên: Đinh Trọng Huấn Mã sinh viên: 1713310063 Lớp: Anh 1- TCQT Khóa: 56 Giáo viên hướng dẫn: PGS TS Đặng Thị Nhàn Hà Nội, tháng năm 2020 MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1 Giới thiệu chung công ty TNHH MTV XNK vận tải Hải Minh 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển 1.1.2 Lĩnh vực kinh doanh 1.1.3 Cơ cấu tổ chức công ty 1.1.4 Khái quát kết hoạt động sản xuất kinh doanh qua năm công ty 1.2 Quá trình thực tập công ty 1.2.1 Giới thiệu phận làm việc vị trí cơng việc 1.2.2 Nhật ký thực tập 1.2.3 Đánh giá trình kiến tập 12 1.2.4 Đề xuất cho thân đơn vị thực tập 13 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH MTV XNK VÀ VẬN TẢI HẢI MINH 15 2.1 Khái qt tình hình tài 15 2.1.1 Cơ cấu tài sản 16 2.1.2 Cơ cấu nguồn vốn 17 2.2 Tình hình tốn khả tốn 19 2.2.1 Phân tích tình hình tốn 19 2.2.2 Phân tích khả toán 21 2.3 Phân tích khả luân chuyển vốn 23 2.3.1 Luân chuyển hàng tồn kho 23 2.3.2 Luân chuyển khoản phải thu 24 2.3.3 Luân chuyển vốn lưu động ròng 25 2.4 Phân tích khả sinh lời 25 2.4.1 Tỷ suất lợi nhuận hoạt động 25 2.4.2 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu 26 2.4.3 Tỷ suất sinh lời tài sản (ROA) 27 2.4.4 Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) 28 2.5 Nhận xét 29 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY HẢI MINH 31 3.1 Định hướng hoạt động công ty TNHH MTV XNK vận tải Hải Minh 31 3.2 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty 31 KẾT LUẬN 34 Tài liệu tham khảo 35 LỜI MỞ ĐẦU Hoạt động tài có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh tất doanh nghiệp nói chung cơng ty Hải Minh nói riêng Do tất hoạt động sản xuất kinh doanh ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp Ngược lại, tình hình tài tốt hay xấu có tác động thúc đẩy kìm hãm trình sản xuất kinh doanh Trong bối cảnh dịch COVID19 nay, để trụ vững qua đợt khủng khoảng kinh tế doanh nghiệp cần phải nắm vững tình hình tài kết hoạt động kinh doanh cơng ty từ đưa phương án, giải pháp giúp công ty hạn chế tối đa thiệt hại kinh tế dịch bệnh hay vượt qua giai đoạn khó khăn Phân tích tình hình tài nhằm cung cấp thơng tin cần thiết giúp đối tượng sử dụng thông tin đánh giá khách quan sức mạnh tài doanh nghiệp, khả sinh lời triển vọng phát triển sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đồng thời xem xét, đánh giá số tài tác động xấu đến doanh nghiệp, từ đưa phương án,giải pháp khắc phục Thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài giúp doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết hoạt động kinh doanh năm doanh nghiệp xác định cách đầy đủ, đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng yếu tố để giúp doanh nghiệp đưa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao cơng tác quản lý, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài phát triển tồn doanh nghiệp giai đoạn dịch bệnh nay; cộng thêm kiến thức giảng dạy, tích luỹ trường đại học Ngoại Thương thời gian thực tập công ty TNHH MTV xuất nhập vận tải Hải Minh, giúp đỡ Ban Giám đốc, phòng tài chính- kế tốn, anh chị cơng ty cô giáo PGS.TS Đặng Thị Nhàn hướng dẫn, em xin lựa chọn đề tài “Thực trạng tình hình tài công ty TNHH MTV XNK vận tải Hải Minh” để viết báo cáo thực tập CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1 Giới thiệu chung công ty TNHH MTV XNK vận tải Hải Minh 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển Tên gọi, trụ sở giao dịch công ty: Tên giao dịch: CÔNG TY TNHH MTV XUẤT NHẬP KHẨU VÀ VẬN TẢI HẢI MINH Địa giao dịch: Số 259, đường Phai Vệ, Phường Đông Kinh, Thành phố Lạng Sơn, Tỉnh Lạng Sơn, Việt Nam Mã số thuế: 4900781963 Sở Kế Hoạch Đầu Tư Tỉnh Lạng Sơn cấp ngày 20/4/2015 Cơ quan thuế quản lý : Chi cục Thuế Thành phố Lạng Sơn Nhận thấy hội phát triển lĩnh vực kinh doanh đồ dùng khác cho gia đình vận tải hàng hóa, có vị trí địa lý thuận lợi gần với cửa biên giới với Trung Quốc Vào ngày 20/4/2015, công ty TNHH MTV xuất nhập vận tải Hải Minh thành lập Từ năm 2015 đến cuối năm 2016, công ty tập trung phân phối sản phẩm thực phẩm, đồ uống bán buôn phụ tùng, động ô tô sản xuất Trung Quốc Tuy nhiên, kết kinh doanh công ty không khả quan thành lập nhu cầu khách hàng cịn thấp Đầu năm 2016, cơng ty chuyển sang kinh doanh thiết bị văn phòng phẩm, vận tải hàng hóa đường nhà phân phối giấy in, máy in, máy fax thành phố Lạng Sơn huyện lân cận Hoạt động kinh doanh bắt đầu có tín hiệu tích cực, cơng ty có nhóm khách hàng quen thuộc từ trường tiểu học trung học thành phố Tên tuổi công ty biết đến nhiều Đầu năm 2017, Công ty Hải Minh chuyển sang địa Số 117, đường Phai Vệ, Phường Đông Kinh, Thành phố Lạng Sơn, Tỉnh Lạng Sơn với văn phòng lớn hơn, đầy đủ thiết bị phù hợp với quy mô công ty chiến lược dài hạn công ty Năm 2018, công ty mở thêm chi nhánh thị trấn Đồng Đăng huyện Tràng Định chuyên cung cấp phân phối giấy in ấn cho toàn Tỉnh Lạng Sơn Đầu năm 2018 đến nay, Cơng ty giữ lĩnh vực kinh doanh cung cấp giấy in cho toàn Tỉnh mở rộng kinh doanh sang bán lẻ máy vi tính,thiết bị ngoại vi, phần mềm thiết bị viễn thông 1.1.2 Lĩnh vực kinh doanh - Kinh doanh xuất nhập (trực tiếp, uỷ thác), nguyên vật liệu, vật tư, máy móc, thiết bị loại (ô tô, mô tô, công nghệ, văn phịng), hàng tiêu dùng, hàng nơng, lâm, hải sản, khống sản gia cơng chế biến sản phẩm thực phẩm, đồ uống, hàng hoá tiêu dùng - Kinh doanh bán buôn gạo, thực phẩm, đồ uống vải; hàng may sẵn; giày dép - Kinh doanh thiết bị văn phòng, cung cấp phân phối giấy in, máy in, máy fax - Mua bán nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị ngành vải, may mặc, vận tải, viễn thơng, nơng-lâm sản, thực phẩm, hàng trang trí nội thất, điện tử, bia, rượu, nước giải khát, phương tiện vận tải - Kinh doanh phương tiện vận tải hàng hóa đường sắt, đường bộ; bốc xếp hàng hóa - Sản xuất sản phẩm lương thực thực phẩm, đồ uống vải,hàng may sẵn trực tiếp xuất sang Trung Quốc - Kinh doanh bán buôn ô tô xe có động khác, bán phụ tùng phận tơ xe có động khác - Sắp xếp tổ chức hoạt động vận tải đường sắt, đường bộ, đường biển đường không - Ủy thác nhận ủy thác xuất khẩu, nhập hàng hóa - Kinh doanh bán lẻ máy vi tính,thiết bị ngoại vi, phần mềm thiết bị viễn thông 1.1.3 Cơ cấu tổ chức công ty Công ty TNHH MTV xuất nhập vận tải Hải Minh có chi nhánh Thành phố Lạng sơn (trụ sở chính), thị trấn Đồng Đăng huyện Tràng Định Ngồi ra, cơng ty có xưởng sản xuất sản phẩm lương thực thực phẩm, đồ uống vải,hàng may sẵn trực tiếp xuất sang Trung Quốc Dưới cấu tổ chức công ty Thành phố Lạng sơn Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức cơng ty BAN GIÁM ĐỐC PHỊNG KINH DOANH PHỊNG XUẤT NHẬP KHẨU PHỊNG TÀI CHÍNHKẾ TỐN PHỊNG BÁN HÀNG Chức nhiệm vụ phòng ban + Ban giám đốc: quản lý giám sát tất hoạt động kinh doanh, người hoạt động hợp tác doanh nghiệp Xây dựng thực thi chiến lược nhằm thúc đẩy phát triển gia tăng lợi nhuận doanh nghiệp + Phòng kinh doanh: có nhiệm vụ nghiên cứu phát triển sản phẩm, phát triển thị trường; công tác xây dựng & phát triển mối quan hệ khách hàng Tìm kiếm, liên lạc, xây dựng trì quan hệ với nhà cung cấp, lên kế hoạch kinh doanh cho cơng ty + Phịng tài chính- kế tốn: Tham mưu giúp ban Giám đốc cơng tác kế tốn tài nhằm sử dụng đồng vốn hợp lý, mục đích, chế độ đảm bảo cho q trình sản xuất kinh doanh cơng ty trì liên tục đạt hiệu kinh tế cao; Xây dựng kế hoạch tài hàng năm, ngắn hạn dài hạn phù hợp với kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh đầu tư công ty; Tổng hợp phân tích kết hoạt động tài công ty quan hệ với quan hữu trách, tìm sử dụng nguồn vốn; Quản lý tài sản cơng ty, thu hồi cơng nợ, tính lương, tính tốn xác định giá thánh sản phẩm + Phịng xuất nhập khẩu: Công tác cung ứng vật tư quản lý vật tư, hàng hố Cơng ty kho Tìm kiếm khách hàng, thị trường ngồi nước Tham mưu giúp ban Giám đốc việc nhập nguyên phụ liệu, máy móc, thiết bị phụ tùng cho sản xuất + Phịng bán hàng: Quản trị hàng hóa Nhập xuất hàng hóa, điều phối hàng hóa cho cửa hàng Đặt hàng sản xuất xây dựng, triển khai thực sách khuyến khích hệ thống kênh phân phối 1.1.4 Khái quát kết hoạt động sản xuất kinh doanh qua năm công ty Nhận xét khái quát kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty từ 20172019: Doanh thu doanh nghiệp tăng qua năm Năm 2018, doanh thu doanh nghiệp 11.585.453.506 đồng, tăng 765.638.242 đồng( tương ứng 7,08%) so với năm 2017 Năm 2019, doanh thu doanh nghiệp 12.026.877.060, tăng 441.423.554 đồng( tương ứng 3,81%) Từ năm 2017 sang năm 2018 doanh nghiệp tăng doanh thu với mức tăng 7,08% đến năm 2019 doanh thu tăng lên nhẹ với mức tăng 3.83%, qua ta thấy doanh nghiệp mở rộng quy mô kinh doanh Lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp không tăng qua năm Năm 2018, lợi nhuận sau thuế 267.861.089 đồng, giảm 53.118.571 đồng( tương ứng 16,55%) so với năm 2017 Sở dĩ có giảm mạnh lợi nhuận công ty tập trung đầu tư vào tài sản dài hạn, mở thêm chi nhánh để mở rộng quy mô công ty, tăng thị phần cung cấp hàng hóa huyện, tỉnh lân cận Tuy nhiên, dự báo giai đoạn 2020-2025 công ty bắt đầu thu hồi khoản nợ từ khách hàng, thương hiệu công ty biết đến dẫn đến lợi nhuận thu tăng cao Bảng 1.2: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh giai đoạn 2017-2019( Đồng) STT Chỉ tiêu 2017 2018 Doanh thu bán hàng 10.827.264.029 2019 11.593.746.690 12.038.471.196 cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ 7.448.765 8.293.184 11.594.136 doanh thu Doanh thu 10.819.815.264 11.585.453.506 12.026.877.060 bán hàng cung cấp dv Giá vốn hàng bán 9.396.158.473 10.129.384.743 10.485.310.319 Lợi nhuận gộp 1.423.656.791 1.456.068.763 1.541.566.741 Doanh thu hoạt động 6.182.285 5.938.263 11.827.446 227.328.465 128.364.893 39.725.729 15.872.684 tài Chi phí tài 161.111.947 Trong đó: chi phí lãi 23.667.587 vay Chi phí bán hàng 541.874.285 428.376.806 482.736.920 Chi phí quản lý 354.748.567 486.932.742 520.394.827 10 Lợi nhuận từ 372.104.277 319.369.013 421.897.547 họat động kinh doanh 11 Thu nhập khác 128.394.638 89.283.720 75.972.893 12 Chi phí khác 99.274.340 73.826.372 63.968.241 13 Lợi nhuận khác 29.120.298 15.457.348 12.004.652 14 Lợi nhuận trứơc thuế 401.224.575 334.826.361 433.902.199 15 Thuế thu nhập DN 80.244.915 66.965.272 86.780.440 16 Lợi nhuận sau thuế 320.979.660 267.861.089 347.121.759 ( Nguồn: Phịng tài chính- kế tốn cơng ty Hải Minh) 1.2 Q trình thực tập cơng ty 1.2.1 Giới thiệu phận làm việc vị trí cơng việc Ngày 9/7, liên hệ với công ty thực tập thăm quan văn phịng, tìm hiểu sơ cơng ty, vị trí phịng ban Ngày 13/7, cho phép thực tập công ty TNHH MTV xuất nhập vận tải Hải Minh từ ngày 13/7 đến ngày 14/8( tuần) Em Giang (Giám đốc công ty) giới thiệu thực tập phịng tài chính- kế tốn Phịng có nhân viên, em chị Trang phịng tài chính- kế tốn hướng dẫn cơng việc gửi đánh giá kết thực tập lại cho giám đốc 1.2.2 Nhật ký thực tập Tuần 1: từ ngày 13/7/2020 – 17/7/2020 Thứ (13/7/2020): Đến công ty Hải Minh nộp giấy giới thiệu xin thực tập công ty Gặp Giang(Giám đốc cơng ty) giới thiệu thực tập phịng tài chính- kế tốn cơng ty bắt đầu làm việc ngày 15/7/2020 Trong khoảng thời gian đó, tìm hiểu lịch sử hình thành, trình phát triển công ty TNHH MTV xuất nhập vận tải Hải Minh - Biết khái quát trình hình thành phát triển công ty Thứ (14/7/2020): Gặp gỡ trao đổi làm quen với anh chị phịng tài chính-kế tốn, phịng kinh doanh Tìm hiểu nội quy, quy định chung công ty Hải Minh - Nắm rõ tuân thủ nội quy, quy định chung công ty Thứ (15/7/2020) – Thứ (17/7/2020): Được Ngân( Phó giám đốc) tạm thời điều hành phịng tài chính-kế tốn giới thiệu sơ ngành nghề kinh doanh cơng ty, mơ hình tổ chức máy, nhiệm vụ phòng ban Em chị Trang phịng tài chính- kế tốn người giám sát hướng dẫn công việc Em phân công công việc quản lý đơn đặt hàng khách hàng theo dõi, ghi chép lại giao dịch mua,bán hàng hóa hàng ngày báo cáo cho chị Trang kiểm tra đối chiếu lại - Biết cách thức hoạt động, lĩnh vực kinh doanh công ty Làm quen phối hợp với phòng ban liên quan thời gian thực tập - Bắt đầu làm quen với vị trí thực tập phịng tài chính- kế tốn Lắng nghe anh, Chị phịng ban hướng dẫn, bảo kinh nghiệm làm việc - Tuân thủ theo dẫn trao đổi nội dung công việc với người hướng dẫn Tuần 2: từ ngày 20/7/2020 – 24/7/2020 Thứ (20/7/2020) - Thứ (21/7/2020) : Tham gia họp giao ban đầu tuần Tiếp tục làm công việc tuần trước học hỏi, lắng nghe cách anh chị làm việc - Biết cách sử dụng phần mềm quản lý đơn đặt, bán hàng - Theo dõi tìm hiểu giao dịch mua, bán hàng hóa cơng ty, chụp ảnh ghi chép lại giao dịch gửi cho người giám sát đối chiếu Thứ (22/7/2020): Xin phép nghỉ ngày xuống Hà Nội, sáng ngày 22/7/2020 em có đến khoa Tài ngân hàng gặp giáo viên hướng dẫn PGS TS Đặng Thị Nhàn để cô tư vấn, góp ý chọn đề tài, nghe hướng dẫn thực tập, công việc cần làm kỳ kiến tập, thời gian bắt đầu hồn thành thực tập cơng ty thực tập Thứ (23/7/2020) – Thứ (24/7/2020): Tìm hiểu tham khảo cách xử lý liệu kế tốn, liệu tài phục vụ cho lập kế hoạch tài đầu tháng sau Được chị Trang hướng dẫn cách ghi sổ nhật ký chung - Học cách xử lý liệu từ anh chị phòng, tham khảo mạng - Biết cách ghi sổ nhật ký chung phịng tài chính- kế tốn - Tìm hiểu sơ phương pháp kế tốn hình thức sổ kế tốn mà cơng ty áp dụng Tuần 3: từ ngày 27/7/2020 – 31/7/2020 Thứ (27/7/2020) – Thứ (28/7/2020): Kiểm kê đơn hàng, rà soát chứng từ vào sổ ghi chép, báo cáo với trưởng phịng tài chính- kế tốn - Tìm hiểu hóa đơn chứng từ, chứng từ kế toán - Thực việc đối chiếu với thủ kho số lượng xuất, tồn vào cuối ngày 10 Nhìn chung hệ số tốn nhanh cơng ty mức an toàn, tỉ lệ giữ mức 1, cho thấy cơng ty có đủ khả chi trả khoản nợ ngắn hạn Cơng ty trì khoảng tiền định để trì hoạt động cơng ty, sử dụng gặp cố tài chính, tạm thời bù đắp chi phí cơng ty trước khoản phải thu chi trả Điều cho thấy công ty tính đến khả khoản cơng ty đáp ứng khả chi trả cho khoản nợ ngắn hạn Tuy nhiên, hệ số có xu hướng giảm, cơng ty cần có biện pháp trì hệ số tốn nhanh mức để có đủ khả chi trả khoản nợ ngắn hạn thời gian ngắn c) Khả toán tức thời: Bảng 2.10: Hệ số toán tức thời( Triệu đồng) Chỉ tiêu 2017 2018 2019 Tiền 1.584 1.428 Nợ ngắn hạn 3.249 Hệ số toán 0,488 Chênh lệch 2018-2017 2019-2018 989 (9,88%) (30,74%) 3.692 3.841 13,66% 4,03% 0,387 0,257 (0,1) (0,13) tức thời Qua bảng phân tích khả tốn tức thời ta thấy khả toán tiền cơng ty cao Như nói trên, để trì hoạt động cơng ty, bù đắp chi phí cơng ty dành khoảng tiền cố định tính tốn trước Năm 2018 hệ số toán tức thời giảm 0,1 nợ ngắn hạn công ty tăng Năm 2019 tiền công ty bắt đầu giảm mạnh để chi trả chi phí hoạt động (th văn phịng, quỹ lương, ứng trước hàng hóa,…) Dự báo vài năm tới khoản phải thu chi trả, lượng tiền cơng ty có xu hướng tăng Nhưng cơng ty cần có biện pháp khắc phục hệ số tốn tức thời khơng q thấp trước đến giai đoạn thu hồi tiền để đáp ứng nhu cầu tốn 22 2.3 Phân tích khả luân chuyển vốn Dựa vào bảng kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty giai đoạn 20172019 2.3.1 Luân chuyển hàng tồn kho Bảng 2.11: Tình hình luân chuyển hàng tồn kho( Triệu đồng) Chỉ tiêu 2017 Giá vốn hàng 9.396 2018 2019 10.129 Chênh lệch 2018-2017 2019-2018 10.485 7,80% 3,51% 1.298 984 51,93% (24,14%) 984 1.376 (24,14%) 39,81% 1.141 1.180 6,06% 3,45% 8,87 8,88 0.14 0,01 40 40 bán Trị giá HTK 854 đầu kỳ Trị giá HTK 1.298 cuối kỳ Trị giá HTK 1.076 bình qn Số vịng 8,73 quay HTK Thời gian tồn kho 41 Xét giai đoạn 2017-2018: số vòng quay HTK 2018 8,87 vòng, vòng 40 ngày So với 2017 tốc độ luân chuyển HTK 8,73 vòng, vòng 41 ngày Giai đoạn 2018-2019: số vòng quay HTK tăng thêm 0,01 vịng, thời gian tồn kho khơng thay đổi 40 ngày Như từ bảng phân tích luân chuyển HTK ta thấy số vịng quay HTK cao, thể tình hình bán hàng nhanh hàng tồn kho không bị ứ đọng nhiều, phù hợp cho việc mở rộng sản xuất kinh doanh Để trì trạng thái cơng ty cần có chiến lược, sách chăm sóc khách hàng tốt hơn, đặc biệt 23 nhóm khách hàng quen thuộc cơng ty nhằm gia tăng khả tiêu thụ hàng hóa, xoay vịng vốn nhanh, góp phần tăng lợi nhuận hoạt động kinh doanh hiệu Tuy nhiên, công ty cần phải lưu ý lượng hàng dự trữ kho để đáp ứng nhu cầu thị trường( cung cấp giấy in) Công ty cần xây dựng mối quan hệ tốt đẹp với nhà cung cấp tổng công ty giấy Việt Nam công ty xuất nhập Bắc Giang, tránh khả bị khách hàng bị đối thủ cạnh tranh giành thị phần 2.3.2 Luân chuyển khoản phải thu Bảng 2.12: Tình hình luân chuyển khoản phải thu( Triệu đồng) 12.026 Chênh lệch 2018-2017 7,08% 2019-2018 3,81% 3.329 3.485 17,59% 4,69% 3.329 3.485 3.621 4,69% 3,90% 3.080 3.407 3.553 10,62% 4,29% 3,51 3,4 3,38 (0,11) (0,02) 102 105 106 Chỉ tiêu 2017 2018 2019 Doanh thu Phải thu đầu kỳ Phải thu cuối kỳ Phải thu bình qn Số vịng quay KPT Kỳ thu tiền bình quân 10.819 11.585 2.831 Nhìn chung giai đoạn 2017-2019 số vòng quay khoản phải thu cơng ty giảm, 2017 3,51 vịng( cao nhất), vịng 102 ngày Những số giải thích sau: Năm 2018 doanh thu (DTT) phải thu bình quân (PTBQ) tăng PTBQ tăng nhiều (10,62%) làm số vịng quay KPT giảm 0,11 vịng, kỳ thu tiền bình quân tăng theo (tăng ngày) Điều cho thấy 2018 khả thu hồi khoản nợ công ty hiệu Năm 2019 DTT tiếp tục tăng nhẹ (3,81%), nhiên PTBQ tăng cao (4,29%) dẫn đến số vòng quay KPT tiếp tục giảm 0,02 vịng, khơng thay đổi nhiều so với năm 2018 Dù mức biến động không lớn dấu hiệu số vòng quay 24 khoản phải thu tiếp tục giảm Cơng ty dự đốn từ trước chấp nhận thu hồi khoản phải thu khách hàng lâu so với công ty khác để thu hút khách hàng 2.3.3 Luân chuyển vốn lưu động ròng Bảng 2.13: Tình hình ln chuyển vốn lưu động rịng( Triệu đồng) 4,59 Chênh lệch 2018-2017 7,08% (9,72%) 13,66% (29,59%) 1,48 2019-2018 3,81% 1,19% 4,03% (2,71%) (0,28) 78 (11) (5) Chỉ tiêu 2017 2018 2019 Doanh thu Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn TSNH – NNH Số vòng quay VLĐR Số ngày quay vòng VLĐR 10.819 7.071 3.249 3.822 11.585 6.383 3.692 2.691 12.026 6.459 3.841 2.618 2,83 4,31 94 83 Giai đoạn 2017-2019: năm 2018 số vòng quay VLĐR cơng ty 4,31 vịng, vịng 83 ngày So với 2017 số vòng quay tăng 1,48 vòng số ngày quay vòng giảm 11 ngày/ vòng Năm 2019 số vịng quay VLĐR cơng ty tăng 4,59 vịng, vịng 78 ngày Nhìn chung, số vịng quay VLĐR công ty thấp so với mặt chung Nguyên nhân công ty chủ yếu dựa vào nguồn vốn từ vốn chủ sở hữu, thương hiệu chưa biết đến khó vay số tiền lớn để sử dụng địn bảy tài chính, giữ lượng tiền mặt lớn để dự trù phát sinh vấn đề cần thiết Một phần số nợ tồn đọng khách hàng chiếm tỷ trọng lớn phần tài sản ngắn hạn dẫn đến hiệu số (TSNH – NNH) lớn DTT tăng ổn định 5-6% năm, làm số vịng quay VLĐR cơng ty mức thấp Như công ty cần quản lý tốt khoản nợ tồn đọng, cần phải xem xét đánh giá lại khoản tiền sử dụng để phục vụ cho mục đích sản xuất kinh doanh, khoản tiền cho dự trù phát sinh vấn đề cần thiết 2.4 Phân tích khả sinh lời 2.4.1 Tỷ suất lợi nhuận hoạt động 25 Bảng 2.14: Phân tích tỷ suất lợi nhuận hoạt động( Triệu đồng) Chỉ tiêu 2017 Lợi nhuận 372 Doanh thu 10.819 Tỷ suất lợi 3,44 nhuận họat động (%) 2018 2019 319 422 Chênh lệch (%) 2018-2017 2019-2018 (14,17%) 32,10% 11.585 12.026 7,08% 3,81% 2,76 3,51 (0,68) 0,75 Năm 2018, tỉ suất lợi nhuận hoạt động 2,76 %, điều có nghĩa 100 đồng doanh thu mang tới 2,76 đồng lợi nhuận, so với 2017 giảm 0,68 đồng Đến 2019, 100 đồng doanh thu mang lại 3,51 đồng lợi nhuận, tăng 0,75 đồng so với 2018 Nguyên nhân năm 2018 lợi nhuận công ty giảm mạnh ( giảm 14,17%) Doanh thu 2018 tăng 7,08% chi phí chủ yếu giá vốn hàng bán, chi phí tài chính, chi phí quản lý tăng làm cho lợi nhuận giảm nhiều Sang 2019 lợi nhuận tăng mạnh ( tăng 32,10%) mở thêm chi nhánh kiếm thêm khách hàng huyện có nhu cầu mua sản phẩm, doanh thu tiếp tục tăng nhẹ, số lợi nhuận họat động tăng trở lại ( tăng 0,75%) Nhìn chung số lợi nhuận họat động cơng ty bắt đầu có chiều hướng tăng 2.4.2 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu Bảng 2.15: Phân tích tỷ suất lợi nhuận doanh thu( Triệu đồng) Chỉ tiêu 2017 Lợi nhuận trước thuế 401 10.819 Doanh thu Tỷ suất lợi nhuận 3,71 doanh thu (%) 2018 2019 335 434 11.585 12.026 2,89 3,61 Chênh lệch (%) 2018-2017 2019-2018 (16,55%) 29,59% 7,08% 3,81% (0,82) 0,72 Qua bảng tỷ suất lợi nhuận doanh thu công ty năm từ 20172019 ta thấy số thay đổi qua năm Cụ thể năm 2017 tỷ lệ 3,71%, tức 100 đồng doanh thu mang tới 3,71 đồng lợi nhuận Năm 2018 26 giảm 0,82 đồng bước qua 2019 tăng trở lại thêm 0,72 đồng Mức độ chênh lệch lợi nhuận trước thuế (LNTT) DTT qua năm lý giải cho tượng xuống LNTT năm 2018 giảm so với 2017( 16,55%) , DTT tăng mà tỷ suất lợi nhuận giảm Năm 2019 LNTT tăng mạnh trở lại(29,59%) khiến tỷ lệ lợi nhuận doanh thu công ty tăng 3,61%( tăng thêm 0,72).Mặt khác số có xu hướng tăng dự báo chi phí tài chính, chi phí quản lý giảm năm tới Do năm tới để giúp cải thiện dần tiêu cơng ty cần có biện pháp giảm thiểu chi phí để đẩy nhanh tốc độ tăng lợi nhuận 2.4.3 Tỷ suất sinh lời tài sản (ROA) Bảng 2.16: Phân tích tỷ suất sinh lời tài sản( Triệu đồng) Chỉ tiêu 2017 2018 2019 Lợi nhuận trước thuế 401 Tổng tài sản 8.830 Tỷ suất sinh lời 4,54 tài sản (%) 335 9.269 3,61 434 9.771 4,44 Chênh lệch (%) 2018-2017 2019-2018 (16,55) 29,59 4,97 5,42 (0,93) 0,83 Từ bảng phân tích tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản ta thấy, năm 2018 100 đồng đem đầu tư vào tài sản thu 3,61 đồng lợi nhuận, so với 2017 giảm 0,93 đồng, năm 2018 TTS tăng 4,97% đồng thời LNTT giảm (16,55%) dẫn tới tỷ suất sinh lời tài sản chắn giảm, chứng tỏ hiệu sử dụng tài sản cơng ty có phần hiệu trước Sang 2019 tỷ lệ bắt đầu tăng trở lại lên 4,44% Nguyên nhân LNTT tăng mạnh( 29,59%) thu thêm từ chi nhánh khác Điều cho thấy mở rộng quy mô kinh doanh công ty cải thiện hiệu sử dụng tài sản Đây dấu hiệu đáng mừng cho công ty khả sinh lời cơng ty có xu hướng tăng năm Tuy nhiên, công ty cần theo dõi kiểm tra lại để có chiến lược phù hợp tiếp tục cải thiện tình hình lợi nhuận điều kiện gia tăng sản xuất kinh doanh 27 2.4.4 Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) Bảng 2.17: Phân tích tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu( Triệu đồng) Chỉ tiêu 2017 2018 2019 Lợi nhuận trước thuế Vốn chủ sở hữu ROE (%) 401 5.020 335 5.089 434 5.645 6,58 7,69 Chênh lệch (%) 201820192017 2018 (34,17) (17,48) 1,38 10,92 (1,42) 1,11 Nhìn chung qua năm ta thấy số ROE công ty khoảng 6,5-8% Cụ thể, năm 2018 số 6,58%, tức 100 đồng vốn chủ sở hữu mang 6,58 đồng lợi nhuận, giảm 1,42 đồng so với 2017 Đến 2019 tăng trở lại thêm 1,11 đồng nữa, trì mức 7,69 đồng Vốn chủ sở hữu tăng qua năm, LNTT ln có mức biến động tương đối cao hơn, mà tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu công ty biến động theo Địn bẩy tài chính: Ta có ROE = Lợi nhuận trước thuế/ Vốn chủ sở hữu = ROA x Tổng tài sản/ Vốn chủ sở hữu = ROA x (1 + Nợ/ Vốn chủ sở hữu) Địn bẩy tài = Nợ/ Vốn chủ sở hữu Bảng 2.18: Tình hình địn bẩy tài cơng ty( Triệu đồng) Chỉ tiêu 2017 2018 2019 Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu Địn bẩy tài 3.809 5.020 0,76 4.179 5.089 0,82 4.126 5.645 0,73 Chênh lệch (%) 201820192017 2018 9,71 1,38 (1,27) 10,92 0,06 (0,09) Năm 2018 địn bẩy tài cơng ty 0,82, tăng 0,06 lần so với 2017, lý công ty vay nợ ngân hàng để mua tài sản dài hạn, khiến nợ phải trả tăng nhiều so với vốn chủ sở hữu (tăng 9,71%) Riêng 2019 chủ sở hữu công ty đầu tư thêm vào vốn chủ sở hữu để chi trả chi phí hoạt động cơng ty( tăng 10,92%) địn bẩy tài giảm thấp 0,73 Ngun nhân cơng ty 28 TNHH thành viên, chủ sở hữu công ty không muốn chịu rủi ro vỡ nợ lớn, công ty hoạt động chủ yếu thông qua vốn chủ sở hữu Thêm nữa, thương hiệu công ty chưa biết đến nên khó tiếp cận khoản vay lớn từ ngân hàng nhà đầu tư Tuy nhiên, điều cho thấy mức độ tự chủ công ty đảm bảo Công ty cân nhắc xem xét đánh giá lại nguồn vốn có 2.5 Nhận xét Từ năm 2017 đến năm 2019, hoạt động kinh doanh công ty có nhiều chuyển biến, cơng ty bước mở rộng kinh doanh mở thêm chi nhánh thị trấn Đồng Đăng huyện Tràng Định nhằm chiếm thị phần cung cấp phân phối giấy in ấn cho toàn Tỉnh Lạng Sơn Doanh thu bán hàng tiếp tục tăng dự báo tăng thêm 10-15% năm năm 2020-2025 Bên cạnh đó, cơng ty mở rộng kinh doanh sang bán lẻ máy vi tính, thiết bị ngoại vi, phần mềm thiết bị viễn thông, số mặt hàng đánh giá có nhiều tiềm phát triển bền vững, xuất lớn có tỷ suất lợi nhuận cao thời kỳ công nghệ 4.0 Công ty liên hệ ký hợp đồng với cá đối tác khác cung cấp nguồn linh kiện, thiết bị nước xuất sang Trung Quốc Lĩnh vực kinh doanh cung cấp phân phối giấy in có dấu hiệu tích cực, lượng khách hàng chủ yếu trường tiểu học trung học thành phố, công ty Sở giáo dục đào tạo Lạng Sơn đề xuất giới thiệu đến trường học toàn tỉnh Lạng Sơn Công ty cung cấp thêm dịch vụ in ấn cho trường học dự định cung cấp in sản phẩm sách,vở tài liệu học tập theo đơn Sở giáo dục Lạng Sơn trường học thành phố Thơng qua việc phân tích tình hình tài công ty thấy công ty nỗ lực mở rộng quy mô công ty cách tập trung đầu tư vào tài sản cố định giảm đáng kể tài sản ngắn hạn Công ty tăng vốn chủ sở hữu khoản nợ phải trả ngắn hạn để chi trả chi phí hoạt động kinh doanh khoản phải thu từ khách hàng toán Việc mở rộng quy 29 mô kinh doanh công ty kỳ vọng tạo nguồn lợi nhuận lớn tương lai đồng thời đa dạng hóa ngành nghề kinh doanh cơng ty( vận tải, xuất nhập khẩu,…) Tuy nhiên, rủi ro vỡ nợ lớn trì khoản phải thu Việc để lâu dẫn đến khoản nợ tồn đọng, sau gánh nặng cho công ty Để trì hoạt động, cơng ty dùng vốn chủ sở hữu tìm kiếm vay nợ ngân hàng để chi trả tiền thuê mặt bằng, tiền lương nhân viên, chi phí hàng tồn kho,… Nếu kết kinh doanh không đạt kết tốt công ty khó thu hồi lại vốn 30 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY HẢI MINH 3.1 Định hướng hoạt động công ty TNHH MTV XNK vận tải Hải Minh Trên sở phân tích hội thách thức công ty phải trải qua thời gian tới, công ty xây dựng kế hoạch kinh doanh phù hợp với tình hình dịch bệnh Dưới định hướng hoạt động công ty cuối năm 2020 Công ty tiếp tục thực kinh doanh đầu năm 2020 không đặt nặng vấn đề doanh thu, tập trung vào quản lý chăm sóc khách hàng Bên cạnh mở rộng ngành nghề liên quan đến phần mềm, ứng dụng công nghệ đáp ứng cho nhu cầu lớn tới Thực nghiêm công tác đạo ban giám đốc vừa đảm bảo phòng chống dịch bệnh, vừa tăng cường hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Tuân thủ đạo Chính phủ địa phương cơng tác phịng, chống dịch bệnh Xây dựng cập nhật kế hoạch dự phịng cho cơng ty theo tình hình dịch bệnh cuối năm Tăng cường bổ sung trích lập thêm khoản dự phòng để phòng ngừa rủi ro dịch bệnh gây Ngồi ra, cơng ty tiếp tục đầu tư áp dụng công nghệ tiên tiến đại vào hoạt động sản xuất, kinh doanh để nâng cao suất, chất lượng sản phẩm, giảm chi phí giá thành sản phẩm Tăng cường sử dụng phần mềm, ứng dụng công nghệ vào công việc giúp nâng cao phòng ngừa dịch bệnh cho nhân viên công ty 3.2 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty Trong thời gian thực tập công ty, từ kiến thức học từ trường Đại học Ngoại Thương thực công việc tập khóa Em anh chị phịng tài chính- kế toán đưa số giải pháp, kiến nghị giúp công ty khắc phục số vấn đề liên quan đến tình hình tài hoạt động sản xuất kinh doanh công ty: Giảm khoản phải thu, Trong q trình phân tích tình hình tài hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, ta nhận thấy khoản phải thu 31 chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản tài sản ngắn hạn Khoản phải thu năm 2018 2019 lớn 54% tài sản nhắn hạn Tỉ lệ Khoản phải thu / khoản phải trả giai đoạn 2017-2019 cao 80% Hơn nữa, số ngày vòng quay vốn lưu động cịn dài( từ 78 ngày trở lên) Chính việc giảm khoản phải thu, đặc biệt biện pháp giảm khoản phải thu khách hàng khoản phải thu khác yêu cầu cấp thiết với ban lãnh đạo Các phịng tài chính- kế toán, kinh doanh cần mở sổ theo dõi chặt chẽ chi tiết khoản phải thu khách hàng, phải phân biệt rõ ràng khoản nợ, theo dõi chi tiết khoản nợ, phân tích tình hình trả nợ đối tượng khách hàng( cá nhân, doanh nghiệp,…) Cơng ty lập trích quỹ dự phịng, chiết khấu toán… nhằm ngăn ngừa rủi ro khoản nợ khơng thể tốn Xem xét đánh giá lại sách bán chịu đắn khách hàng, xem xét khả toán sở hợp đồng kinh tế đến kì hạn khả tài doanh nghiệp Có ràng buộc chặt chẽ hợp đồng kinh tế điều kiện toán thời gian tốn Tăng vịng quay vốn nhằm nâng cao lợi nhuận, Số vịng quay vốn lưu động rịng cơng ty thấp so với công ty khác Số vòng quay vốn lưu động ròng giai đoạn 2017-2019 2,83; 4,31; 4,59 vòng Muốn tăng vòng quay vốn công ty cần thúc đẩy gia tăng doanh thu giảm chênh lệch TSNH với Nợ ngắn hạn Hiện tại, doanh thu công ty chủ yếu đến từ nguồn khách hàng quen thuộc( trường học) khoản phải thu tốn Cơng ty trọng đến việc mở rộng thị trường để phát triển thị phần, tìm bạn hàng huyện, cá tỉnh lân cận Tuy nhiên, công ty cần có kế hoạch phát triển kênh phân phối riêng cho mình, liên hệ hợp tác với nhà cung cấp sản phẩm khu vực Bên cạnh việc trì mối quan hệ thân thiết với khách hàng thân quen, công ty cần chủ động gửi thư chào hàng bảng báo giá, kèm theo lời đề nghị hưởng ưu đãi (giá thấp, chiết khấu, khuyến mãi…) đến khách hàng tiềm năng( doanh,nghiệp,bệnh viện,…) khác ngồi lĩnh vực giáo dục Cơng ty phải tiến hành công tác nghiên cứu thị trường, thực chương trình quảng cáo, marketing để giới thiệu cho khách hàng cơng ty lợi ích mà họ có ký kết hợp đồng với cơng ty Đồng thời công ty phải áp dụng 32 phương thức bán hàng linh hoạt, nhằm phục vụ tối đa nhu cầu khách hàng, cải thiện trình độ quản lý doanh nghiệp nhằm mang đến cho khách hàng dịch vụ tốt Duy trì tính khoản an tồn, khơng q cao khơng q thấp để sử dụng nguồn vốn đầu tư kinh doanh vào lĩnh vực khác Sử dụng địn bẩy tài chính, Qua phân tích tình hình tài chính, ta thấy cơng ty sử dụng cấu vốn với nguồn tài trợ chủ yếu từ nguồn vốn tự có công ty nên tốc độ tăng trưởng chậm Như nhằm mục đích tối đa hóa lợi nhuận cơng ty nên tăng địn bẩy tài Đây cơng cụ hữu ích để khuyếch đại tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu hay khả gia tăng lợi nhuận cao Tăng khoản nợ phải trả lớn mức tăng vốn chủ sở hữu, sử dụng để mở rộng kinh doanh hay đầu tư lĩnh vực khác Điều giúp công ty gia tăng tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu doanh nghiệp họat động hiệu quả, đồng thời gia tăng rủi ro cho cơng ty dẫn đến tình trạng khả chi trả Việc sử dụng vốn vay ẩn chứa rủi ro tài mà doanh nghiệp gặp phải q trình kinh doanh Ngăn ngừa rủi ro tài chính, Cơng ty cần ngăn ngừa rủi ro tài khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn, cơng ty sử dụng hợp đồng phái sinh( hợp đồng kỳ hạn, tương lai,…) để ngăn ngừa rủi ro tài hiệu Cơng ty nên đa dạng hóa danh mục đầu tư, xây dựng cấu tài sản hợp lý để phân tán rủi ro hay hạn chế tối đa rủi ro đầu tư Hiện tại, doanh thu từ hoạt động tài cịn thấp chiểm tỷ trọng nhỏ doanh thu công ty Công ty nên kết hợp đầu tư nhiều loại tài sản tài có mức sinh lời rủi ro khác (bất động sản, ngoại tệ, cổ phiếu, …) 33 KẾT LUẬN Việc phân tích tài giúp cho chủ doanh nghiệp có nhìn sâu sắc tình hình tài doanh nghiệp Qua nhìn thấy điểm mạnh, điểm yếu, hay tìêm lực chưa khai thác, từ đưa định tài đắn nhằm mang lại lợi nhuận cho doanh nghiệp, nâng cao lực cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Qua q trình phân tích em nhận tháy tình hình tài cơng ty TNHH MTV xuất nhập vận tải Hải Minh giai đoạn 2017-2019 có số vấn đề cần giải khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn, Số vòng quay vốn lưu động ròng khoản phải thu thấp, địn bẩy tài khơng cao,… Đây thách thức lớn mà công ty phải vượt qua giai đoạn phát triển công ty mở rộng thị phàn Tuy nhiên, cơng ty có chiến lược đắn, đưa giải pháp hữu hiệu, định xác kịp thời nhằm nâng cao cơng tác quản lý, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp giúp công ty ngày phát triển Trong trình thực đề tài, hiểu biết khả áp dụng lý thuyết vào thực tế cịn chưa nhiều nên báo cáo khơng tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em kính mong nhận thông cảm bổ sung, góp ý q giá thầy, khoa Tài Ngân hàng để viết hồn thiện Một lần nữa, em xin gửi lời cảm ơn tới thầy, cô giáo giảng dạy trường Đại học Ngoại Thương truyền dạy cho em kiến thức vô quý báu để áp dụng vào thực tế, đặc biệt hướng dẫn tận tình giáo PGS.TS Đặng Thị Nhàn bảo tận tình giúp đỡ em hồn thành thực tập khóa Em xin chân thành cảm ơn! 34 Tài liệu tham khảo Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế tốn cơng ty Hải Minh năm 2017, 22018, 2019 Nguyễn Tấn Bình, Phân tích hoạt động doanh nghiệp, Nhà xuất Thống kê 2005 PGS TS Nguyễn Năng Phúc (2013), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân PGS TS Nguyễn Ngọc Quang (2011), Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất tài 35 CONG HOA xA HOI CHU NGHiA VIET NAM DQc lip - T., - Hanh phiic xAe NHAN TRue TAp GrUA KHOA Kinh giri: Khoa Tai chinh ngan hang - Truong Dai Ngoai Thuong hQC Dan vi thirc t~p:_Cong ty TNlffi MTV xu~t nhap kh!u va van tai Hai Minh Xac nhan sinh vien: Dinh Trong Hu~n Kh6a: 56 Lap: Anh Chuyen nganh: Tai chinh quoc tS Mil sinh vien: 1713310063 Dil tham gia thirc t~p gitra kh6a tai cong ty tir 13 thang nam 2020 dSn 14 thang nam 2020 Nhan xet sinh vien qua trinh thirc t~p tai dan vi: ;j,·~·;:tJ·4··,rm:li ~ b.j ~.~~~ r _J ~ d(~ r _ -:I I -ts.,')~ , e- ~