Phân tích tình hình tàichính của công ty TNHH hà chương

LỜI CẢM ƠNQua khoảng thời gian 03 năm học tập và rèn luyện dưới giảng đường Đại Học Công Nghiệp Thành Phố Hồ Chí Minh, được quý thầy cô truyền đạt những kiến thức quý báu cùng với khoảng thời gian thực tập, được tiếp xúc thực tế tại công ty TNHH Hà Chương, nay em đã hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp của mình.Qua chuyên đề tốt nghiệp, em xin chân thành cảm ơn cô Trần Thị Yến đã tận tình hướng dẫn em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp này.Cảm ơn các thầy cô giáo trường Đại Học Công Nghiệp Thành Phố Hồ Chí Minh.Chân hành cảm ơn Ban Giám Đốc, Trưởng phòng Kế toán – Tài chính cùng các anh chị nhân viên trong công ty đã giúp đỡ và tạo điệu kiện cho tôi trong thời gian thực tập tại công ty.Kính chúc quý thầy cô được dồi dào sức khỏe và công tác tôt.Kính chúc Ban Giám Đốc, Trưởng phòng Kế toán – Tài chính cùng các anh chị nhân viên trong công ty TNHH Hà Chương được nhiều sức khỏe, luôn hoàn thành tốt công việc để xây dựng công ty ngày càng đạt hiệu quả cao hơn.Em xin chân thành cảm ơn.Thanh Hóa, tháng 02 năm 2013 Sinh viênNguyễn Duy HưngMục lụcLỜI MỞ ĐẦU8Chương 1111.1. Cơ sở lý luận về phân tích tài chính trong công ty TNHH Hà Chương:111.2. Khái niệm về phân tích tài chính doanh nghiệp:111.3. Khái niệm và bản chất của hệ thống báo cáo tài chính:121.4. Vai trò, nhiệm vụ của phân tích tài chính:121.4.1. Vai trò của phân tích tài chính:121.4.2. Nhiệm vu của phân tích tài chính:131.5. Mục đích, ý nghĩa phân tích tài chính:131.5.1. Mục đích phân tích tài chính:131.5.2. Ý nghĩa phân tích tài chính:131.6. Tài liệu, phương pháp phân tích:141.6.1. Tài liệu phân tích:141.6.2. Phương pháp phân tích:161.6.2.1. Phương pháp so sánh:161.6.2.2. Phương pháp liên hệ cân đối:16Chương 217Phân tích tài chính về công ty TNHH Hà Chương172.1. Tổng quan về công ty TNHH Hà Chương:182.1.1. Lĩnh vực hoạt động kinh doanh và phương thức bán hàng:182.1.2. Tổ chức bộ máy quản lý của công ty:202.1.2.1.Tổ chức bộ máy quản lý của công ty:202.1.2.2.Tổ chức bộ máy kế toán của công ty:222.1.3. Hình thức kế toán:242.1.4. Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty TNHH Hà Chương:262.1.5. Tình hình sử dụng máy tính trong công ty:272.2. Thực trạng tài chính tại công ty Hà Chương272.2.1. Phân tích bảng cân đối kế toán:272.2.1.1. Phân tích tình hình tài sản:272.2.1.1.1.Tài sản ngắn hạn:292.2.1.1.2. Tài sản dài hạn:332.2.1.2. Phân tích tình hình nguồn vốn:342.2.1.1. Nợ phải trả:352.2.1.2. Nguồn vốn chủ sở hữu:372.2.2. Phân tích bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:382.2.2.1.Phân tích tình hình doanh thu của công ty:382.2.2.2. Phân tích tình hình chi phí:392.2.2.3. Phân tích tình hình lợi nhuận:412.2.3.1. Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh:442.2.3.2. Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư:442.2.3.3. Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính:442.2.3. Phân tích các chỉ số tài chính:452.2.3.1. Phân tích nhóm tỷ số thanh toán:452.2.3.1.1. Khả năng thanh toán hiện hành:462.2.3.1.2. Khả năng thanh toán nhanh:462.2.3.2. Phân tích nhóm tỷ số hoạt động:472.2.3.2.1. Số vòng quay hàng tồn kho:482.2.3.2.2. Kỳ thu tiền bình quân:492.2.3.2.3. Hiệu quả sử dụng tài sản cố định:502.2.4. Các chỉ số tài chính tại công ty Hà Chương:502.2.4.1. Phân tích các chỉ số tài chính:502.2.4.2. Phân tích nhóm tỷ số thanh toán:512.2.4.2.1.Khả năng thanh toán hiện hành (lần):512.2.4.2.2. Khả năng thanh toán nhanh (lần):522.2.4.3. Phân tích nhóm tỷ số hoạt động:532.2.4.3.1. Tỷ số vòng quay hàng tồn kho (vòng):532.2.4.3.2. Kỳ thu tiền bình quân (ngày):542.2.4.3.3. Hiệu quả sử dụng tài sản cố định:542.2.4.4. Phân tích nhóm tỷ số đòn bẩy (cơ cấu tài chính):552.2.4.4.1. Tỷ số nợ so với tổng tài sản (%):552.2.4.4.2. Hệ số nợ so với vốn chủ sở hữu (lần):552.2.4.4.3. Khả năng thanh toán lãi vay (lần):562.2.4.4.4. Đòn bẩy tài chính:562.2.4.5. Phân tích nhóm tỷ số sinh lợi:572.2.4.5.1. Tỷ lệ lãi gộp (%):572.2.4.5.2. Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu – ROS (%):582.2.4.5.3. Tỷ suất sinh lợi trên tổng tài sản – ROA (%):582.2.4.5.4. Tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu – ROE (%):592.2.4.6. Phân tích sơ đồ Dupont:592.2.5.Đánh giá tình hình tài chính tại công ty Hà Chương602.2.5.1. Những thành tựu đạt được:602.2.5.2.Những mặt còn tồn tại:61Chương 3633.1. một số biện pháp nâng cao tình hình tài chính của công ty633.1.1. Sử dụng hiệu quả nguồn nhân lực:633.1.2. Quản lý tiền:643.1.3. Quản lý các khoản phải thu:653.1.4. Quản lý tài sản dài hạn:653.1.5. Tăng tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu, giảm tỷ trọng các khoản nợ:663.1.6. Nâng cao khả năng thanh toán nợ:673.1.7. Đẩy mạnh Marketing và mở rộng thị trường:673.1.8. Rút ngắn kỳ thu tiền bình quân:683.1.9. Kiểm soát chi phí:683.2.Kiến nghị…………..………………………………………….…………...70Danh mục sơ đồ bảng biểuSơ đồ 1.1. Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty TNHH Hà Chương ………….17Sơ đồ 1.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế tóa công ty TNHH Hà Chương ………..19Sơ đồ 1.3.Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung …………….21Bảng 2.1.Tình hình tài sản qua 2 năm 2010 2011 ………………………………. 24Bảng 2.2.Cơ cấu vốn bằng tiền qua 2 năm 20102011…………………………....27Bảng 2.3.Cơ cấu các khoản phải thu qua 2 năm 20102011……………………...29Bảng 2.4.Tình hình nguồn vốn qua 2 năm 20102011……………………………31Bảng 2.5.Tình hình doanh thu qua 2 năm 20102011……………………………35Bảng 2.6.Tình hình chi phí qua 2 năm 20102011………………………………..37Bảng 2.7.Tình hình lợi nhuận qua 2 năm 20102011……………………………..39Bảng 2.8.Các tỷ số về tình hình khả năng thanh toán qua 2 năm 20102011…….42Bảng 2.9.Các tỷ số hoạt động qua 2 năm 20102011……………………………..45LỜI MỞ ĐẦUViệt Nam đang trong nền kinh tế hàng hóa vận động theo cơ chế thị trường có sự quản lý của Nhà nước và trong quá trình hội hập quốc tế đã tạo ra nhiều cơ hội phát triển mới cho các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh trong nước. Bên cạnh đó các doanh nghiệp cũng phải gặp nhiều thách thức và đe dọa cùng sự cạnh tranh ngày càng gay gắt, quyết liệt của các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh. Đứng trước tình hình đó, để tồn tại và phát triển bền vững đòi hỏi các doanh nghiệp phải không ngừng nghiên cứu và đánh giá sự ảnh hưởng của các nhân tố tác động đến doanh nghiệp và tìm cách khắc phục để hoạt động sản xuất kinh danh ngày càng tốt hơn nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh, hiệu quả sử dụng vốn, quản lý và sử dụng tốt tài nguyên vật chất cũng như nguồn nhân lực của mình.Bất kỳ một doanh nghiệp nào khi tiến hành sản xuất kinh doanh đều mong muốn sự đầu tư của mình sẽ mang lại hiệu quả cao nhất. Đối với mỗi doanh nghiệp ngoài những lợi thế sẵn có thì nguồn nội lực về tài chính là cơ sở cho các chính sách đưa doanh nghiệp đạt đến sự thành công. Điều này đòi hỏi các doanh nghiệp phải thường xuyên đánh giá thông qua các tỷ số tài chính.Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính thông qua các tỷ số tài chính để cung cấp các thông tin cho các nhà quản trị, nhà đầu tư, nhà cho vay, …và các đối tượng quan tâm đến tài chính của doanh nghiệp nhằm phục vụ cho lĩnh vực quản lý đầu tư của doanh nghiệp. Giúp các doanh nghiệp thấy rõ được thực trạng tài chính hiện tại từ dó xác định được nguyên nhân và mức đô ảnh hưởng của các yếu tố bên trong và bên ngoài để tình hình tài chính của doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp tìm ra những gải pháp hữu hiệu nhằm ổn định và tăng cường tình hình tài chính, đầu tư đúng đắn và hoạt động kinh doanh ngày càng có hiệu quả hơn.Công ty TNHH Hà Chương chuyên sản xuất, kinh doanh hàng nội thất ở văn phòng và gia đình và kinh doanh vật liệu xây dựng. Viêc phân tích tình hình tài chính một cách thường xuyên là một công việc cần thiết và không thể thiếu trong công tác quản lý của doanh nghiệp, có ý nghĩa thực tiễn và chiến lược lâu dài. Và việc đánh giá đúng nhu cầu về nguồn vốn để tìm nguồn tài trợ vốn và sử dụng chúng một cách hợp lý là những vấn đề quan tâm hàng đầu của mỗi doanh nghiệp. Chính vì những lý do và tầm quan trọng nói trên nên tôi quyết định chọn đề tài “ Phân tích tình hình tàichính của công ty TNHH Hà Chương” để làm đề tài cho chuyên đề tốt nghiệp của mìnhMục tiêu nghiên cứu: Phân tích tình hình tài chính của công ty thông qua việc phân tích, đánh giá hệ thống báo cáo tài chính và một số tỷ số tài chính. Qua đó làm cơ sở đánh giá, phát huy những thế mạnh và hạn chế những mặt hạn chế của công ty. Vì vậy, đề tài nhằm những mục tiêu cụ thể sau:Tìm hiểu tình hình biến động tài sản của công ty thông qua bảng cân đối kế toán.Phân tích tình hình tài chính thông qua báo cáo kết qua hoạt động kinh doanh.Phân tích tình hình tài chính thông qua bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ.Phân tích tình hình tài chính thông qua các tỷ số tài chính.Đánh giá khái quá tình hình hoạt động của công ty.Dựa trên cơ sở phân tích và đánh giá sẽ đưa ra một số biện pháp và kiến nghị nhằm cải thiện và nâng cao tình hình tài chính của công ty, giúp công ty hoạt động ngày càng hiệu quả hơn.Phương pháp nghiên cứu:Phương pháp thu thập dữ liệu:Dữ liệu thu thập từ nghiên cứu qua sách vở, báo, …cùng một số thông tin từ việc trao đổi trực tiếp với các anh chi làm việc nơi cơ quan thực tập.Dữ liệu thu thập từ các báo cáo tài chính và tài liệu tại cơ quan thực tập.Phương pháp phân tích số liệu: Dựa trên nền tầng của cơ sở lý luận những vấn đề liên qua sau đó tiến hành phân tích các số liệu thực tế thông qua các báo cáo, tài liệu thu thập được. Sử dụng phương pháp so sánh và liên hệ cân đối phân tích các tỷ số tài chính. Đồng thời sử dụng phần mềm Excel để tính toán và vẽ biểu đồ biểu hiện sự biến động qua các năm để từ đó đánh giá tình hình tài chính của công ty.Phạm vi nghiên cứu: Đề tài tập trung nghiên cứu về tình hình tài chính của công ty TNHH Hà Chương qua 2 năm 2010 – 2011.Tôi cam đoan đây là đề tài nghiên cứu của chúng tôi. Những kết quả và các số liệu trong báo cáo thực tập tốt nghiệp được thực hiện tại Công ty TNHH Hà Chương không sao chép bất kỳ nguồn nào khác. Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường về sự cam đoan này.

LỜI CẢM ƠN Qua khoảng thời gian 03 năm học tập rèn luyện giảng đường Đại Học Công Nghiệp Thành Phố Hồ Chí Minh, q thầy truyền đạt kiến thức quý báu với khoảng thời gian thực tập, tiếp xúc thực tế cơng ty TNHH Hà Chương, em hồn thành chuyên đề tốt nghiệp Qua chuyên đề tốt nghiệp, em xin chân thành cảm ơn cô Trần Thị Yến tận tình hướng dẫn em hồn thành chun đề tốt nghiệp Cảm ơn thầy cô giáo trường Đại Học Cơng Nghiệp Thành Phố Hồ Chí Minh Chân hành cảm ơn Ban Giám Đốc, Trưởng phòng Kế tốn – Tài anh chị nhân viên công ty giúp đỡ tạo điệu kiện cho thời gian thực tập công ty Kính chúc q thầy dồi sức khỏe cơng tác tơt Kính chúc Ban Giám Đốc, Trưởng phịng Kế tốn – Tài anh chị nhân viên công ty TNHH Hà Chương nhiều sức khỏe, ln hồn thành tốt cơng việc để xây dựng công ty ngày đạt hiệu cao Em xin chân thành cảm ơn Thanh Hóa, tháng 02 năm 2013 Sinh viên Nguyễn Duy Hưng Mục lục LỜI MỞ ĐẦU Chương 1.1 Cơ sở lý luận phân tích tài cơng ty TNHH Hà Chương: 1.2 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp: 1.3 Khái niệm chất hệ thống báo cáo tài chính: 1.4 Vai trị, nhiệm vụ phân tích tài chính: 1.4.1 Vai trị phân tích tài chính: 1.4.2 Nhiệm vu phân tích tài chính: 1.5 Mục đích, ý nghĩa phân tích tài chính: 1.5.1 Mục đích phân tích tài chính: 1.5.2 Ý nghĩa phân tích tài chính: 1.6 Tài liệu, phương pháp phân tích: 1.6.1 Tài liệu phân tích: 1.6.2 Phương pháp phân tích: 1.6.2.1 Phương pháp so sánh: 1.6.2.2 Phương pháp liên hệ cân đối: Chương Phân tích tài cơng ty TNHH Hà Chương 2.1 Tổng quan công ty TNHH Hà Chương: 2.1.1 Lĩnh vực hoạt động kinh doanh phương thức bán hàng: 2.1.2 Tổ chức máy quản lý công ty: 2.1.2.1.Tổ chức máy quản lý cơng ty: 2.1.2.2.Tổ chức máy kế tốn cơng ty: 2.1.3 Hình thức kế tốn: 2.1.4 Chế độ kế tốn áp dụng Cơng ty TNHH Hà Chương: 2.1.5 Tình hình sử dụng máy tính cơng ty: 2.2 Thực trạng tài cơng ty Hà Chương 2.2.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn: 2.2.1.1 Phân tích tình hình tài sản: 2.2.1.1.1.Tài sản ngắn hạn: 2.2.1.1.2 Tài sản dài hạn: 2.2.1.2 Phân tích tình hình nguồn vốn: 2.2.1.1 Nợ phải trả: 2.2.1.2 Nguồn vốn chủ sở hữu: 2.2.2 Phân tích bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh: 2.2.2.1.Phân tích tình hình doanh thu cơng ty: 2.2.2.2 Phân tích tình hình chi phí: 2.2.2.3 Phân tích tình hình lợi nhuận: 2.2.3.1 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh: 2.2.3.2 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư: 2.2.3.3 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính: 2.2.3 Phân tích số tài chính: 2.2.3.1 Phân tích nhóm tỷ số toán: 2.2.3.1.1 Khả toán hành: 2.2.3.1.2 Khả tốn nhanh: 2.2.3.2 Phân tích nhóm tỷ số hoạt động: 2.2.3.2.1 Số vòng quay hàng tồn kho: 2.2.3.2.2 Kỳ thu tiền bình quân: 2.2.3.2.3 Hiệu sử dụng tài sản cố định: 2.2.4 Các số tài cơng ty Hà Chương: 2.2.4.1 Phân tích số tài chính: 2.2.4.2 Phân tích nhóm tỷ số toán: 2.2.4.2.1.Khả toán hành (lần): 2.2.4.2.2 Khả tốn nhanh (lần): 2.2.4.3 Phân tích nhóm tỷ số hoạt động: 2.2.4.3.1 Tỷ số vòng quay hàng tồn kho (vịng): 2.2.4.3.2 Kỳ thu tiền bình qn (ngày): 2.2.4.3.3 Hiệu sử dụng tài sản cố định: 2.2.4.4 Phân tích nhóm tỷ số địn bẩy (cơ cấu tài chính): 2.2.4.4.1 Tỷ số nợ so với tổng tài sản (%): 2.2.4.4.2 Hệ số nợ so với vốn chủ sở hữu (lần): 2.2.4.4.3 Khả toán lãi vay (lần): 2.2.4.4.4 Địn bẩy tài chính: 2.2.4.5 Phân tích nhóm tỷ số sinh lợi: 2.2.4.5.1 Tỷ lệ lãi gộp (%): 2.2.4.5.2 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu – ROS (%): 2.2.4.5.3 Tỷ suất sinh lợi tổng tài sản – ROA (%): 2.2.4.5.4 Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu – ROE (%): 2.2.4.6 Phân tích sơ đồ Dupont: 2.2.5.Đánh giá tình hình tài cơng ty Hà Chương 2.2.5.1 Những thành tựu đạt được: 2.2.5.2.Những mặt tồn tại: Chương 3.1 số biện pháp nâng cao tình hình tài cơng ty 3.1.1 Sử dụng hiệu nguồn nhân lực: 3.1.2 Quản lý tiền: 3.1.3 Quản lý khoản phải thu: 3.1.4 Quản lý tài sản dài hạn: 3.1.5 Tăng tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu, giảm tỷ trọng khoản nợ: 3.1.6 Nâng cao khả toán nợ: 3.1.7 Đẩy mạnh Marketing mở rộng thị trường: 3.1.8 Rút ngắn kỳ thu tiền bình qn: 3.1.9 Kiểm sốt chi phí: 3.2.Kiến nghị Danh mục sơ đồ bảng biểu Sơ đồ 1.1 Sơ đồ máy quản lý công ty TNHH Hà Chương ………….17 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức máy kế tóa cơng ty TNHH Hà Chương ……… 19 Sơ đồ 1.3.Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung …………….21 Bảng 2.1.Tình hình tài sản qua năm 2010 2011 ……………………………… 24 Bảng 2.2.Cơ cấu vốn tiền qua năm 2010-2011………………………… 27 Bảng 2.3.Cơ cấu khoản phải thu qua năm 2010-2011…………………… 29 Bảng 2.4.Tình hình nguồn vốn qua năm 2010-2011……………………………31 Bảng 2.5.Tình hình doanh thu qua năm 2010-2011……………………………35 Bảng 2.6.Tình hình chi phí qua năm 2010-2011……………………………… 37 Bảng 2.7.Tình hình lợi nhuận qua năm 2010-2011…………………………… 39 Bảng 2.8.Các tỷ số tình hình khả toán qua năm 2010-2011…….42 Bảng 2.9.Các tỷ số hoạt động qua năm 2010-2011…………………………… 45 LỜI MỞ ĐẦU Việt Nam kinh tế hàng hóa vận động theo chế thị trường có quản lý Nhà nước trình hội hập quốc tế tạo nhiều hội phát triển cho doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nước Bên cạnh doanh nghiệp phải gặp nhiều thách thức đe dọa cạnh tranh ngày gay gắt, liệt doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Đứng trước tình hình đó, để tồn phát triển bền vững đòi hỏi doanh nghiệp phải không ngừng nghiên cứu đánh giá ảnh hưởng nhân tố tác động đến doanh nghiệp tìm cách khắc phục để hoạt động sản xuất kinh danh ngày tốt nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh, hiệu sử dụng vốn, quản lý sử dụng tốt tài nguyên vật chất nguồn nhân lực Bất kỳ doanh nghiệp tiến hành sản xuất kinh doanh mong muốn đầu tư mang lại hiệu cao Đối với doanh nghiệp ngồi lợi sẵn có nguồn nội lực tài sở cho sách đưa doanh nghiệp đạt đến thành công Điều đòi hỏi doanh nghiệp phải thường xuyên đánh giá thơng qua tỷ số tài Việc thường xun tiến hành phân tích tình hình tài thơng qua tỷ số tài để cung cấp thơng tin cho nhà quản trị, nhà đầu tư, nhà cho vay, …và đối tượng quan tâm đến tài doanh nghiệp nhằm phục vụ cho lĩnh vực quản lý đầu tư doanh nghiệp Giúp doanh nghiệp thấy rõ thực trạng tài từ dó xác định ngun nhân mức ảnh hưởng yếu tố bên bên ngồi để tình hình tài doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp tìm gải pháp hữu hiệu nhằm ổn định tăng cường tình hình tài chính, đầu tư đắn hoạt động kinh doanh ngày có hiệu Cơng ty TNHH Hà Chương chun sản xuất, kinh doanh hàng nội thất văn phòng gia đình kinh doanh vật liệu xây dựng Viêc phân tích tình hình tài cách thường xuyên công việc cần thiết thiếu cơng tác quản lý doanh nghiệp, có ý nghĩa thực tiễn chiến lược lâu dài Và việc đánh giá nhu cầu nguồn vốn để tìm nguồn tài trợ vốn sử dụng chúng cách hợp lý vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp Chính lý tầm quan trọng nói nên tơi định chọn đề tài “ Phân tích tình hình tàichính công ty TNHH Hà Chương” để làm đề tài cho chuyên đề tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu: Phân tích tình hình tài cơng ty thơng qua việc phân tích, đánh giá hệ thống báo cáo tài số tỷ số tài Qua làm sở đánh giá, phát huy mạnh hạn chế mặt hạn chế công ty Vì vậy, đề tài nhằm mục tiêu cụ thể sau: Tìm hiểu tình hình biến động tài sản cơng ty thơng qua bảng cân đối kế tốn - Phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo kết qua hoạt động kinh doanh - Phân tích tình hình tài thơng qua bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Phân tích tình hình tài thơng qua tỷ số tài - Đánh giá khái q tình hình hoạt động cơng ty Dựa sở phân tích đánh giá đưa số biện pháp kiến nghị nhằm cải thiện nâng cao tình hình tài cơng ty, giúp công ty hoạt động ngày hiệu Phương pháp nghiên cứu: Phương pháp thu thập liệu: - Dữ liệu thu thập từ nghiên cứu qua sách vở, báo, …cùng số thông tin từ việc trao đổi trực tiếp với anh chi làm việc nơi quan thực tập - Dữ liệu thu thập từ báo cáo tài tài liệu quan thực tập Phương pháp phân tích số liệu: Dựa tầng sở lý luận vấn đề liên qua sau tiến hành phân tích số liệu thực tế thông qua báo cáo, tài liệu thu thập Sử dụng phương pháp so sánh liên hệ cân đối phân tích tỷ số tài Đồng thời sử dụng phần mềm Excel để tính tốn vẽ biểu đồ biểu biến động qua năm để từ đánh giá tình hình tài cơng ty Phạm vi nghiên cứu: Đề tài tập trung nghiên cứu tình hình tài cơng ty TNHH Hà Chương qua năm 2010 – 2011 Tôi cam đoan đề tài nghiên cứu Những kết - số liệu báo cáo thực tập tốt nghiệp thực Công ty TNHH Hà Chương khơng chép nguồn khác Tơi hồn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan Chương Cơ sở lý luận phân tích tài cơng ty Hà Chương 1.1 Cơ sở lý luận phân tích tài cơng ty TNHH Hà Chương: Tài doanh nghiệp quỹ tiền doanh nghiệp biểu hình thái vật chất quỹ tiền nhà cửa, máy móc thiết bị, nguyên vật liệu, vốn tiền loại chứng từ có giá 1.2 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp: Phân tích tài doanh nghiệp q trình kiểm tra đối chiếu so sánh số liệu tình hình tài hành q khứ, thf hình tài có thẻ thấy thực trạng tài hành q khứ, tình hình tài đơn vị với tiêu bình qn ngành Thơng qua đó, nhà phân tích thấy thực trạng tài dự đốn tương lai, đề xuât biện pháp quản trị tài đứng đắn kịp thời để phát huy đến mức cao hiệu sử dụng vốn 1.3 Khái niệm chất hệ thống báo cáo tài chính: Báo cáo tài phân hệ thuộc hệ thống báo cáo kê stoans, cung cấp thông tin tài sản, nguồn vốn, tình hình kết hoạt động doanh nghiệp để phục vụ nhu cầu quản lý doanh nghiệp đối tượng khác bên ngoài, chủ yếu phục vụ cho đối tượng bên ngồi Báo cáo tài báo cáo bắt buộc, nhà nước quy định thống danh mục báo cáo, biểu mẫu gệ thống tiêu, phuwng pháp lập, nơi gửi báo cáo thời gian gửi báo cáo (quý, năm) Theo quy định hệ thống báo cá tài doanh nghiệp Việt Nam bao gồm báo cáo: bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết hoat động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài 1.4 Vai trị, nhiệm vụ phân tích tài chính: 1.4.1 Vai trị phân tích tài chính: - Vai trị quan trọng phân tích tài tạo giá trị khổng lồ cho đầu tư, cung cấp phân tích đề xuất “lời khuyên đầu tư” cho doanh nghiệp nhà đầu tư - Phân tích tài làm giảm bớt nhận định chủ quan, dự đoán trực giác kinh doanh, góp phần làm giảm bớt tính khơng chắn cho hoạt động kinh doanh - Phân tích tài cung cấp sở mang tính hệ thống hiệu phân tích hoạt động kinh doanh - Phân tích tài kết nối cố vấn đầu tư cho doanh nghiệp thơng qua phân tích đánh giá dự án hay kế hoạch - Kết phân tích tài góp phần vào hưng thịnh công ty 1.4.2 Nhiệm vu phân tích tài chính: Nhiệm vụ phân tích tài làm rõ xu hướng, tốc độ tăng trưởng, thực trạng tài doanh nghiệp, đặt mối quan hệ so sánh với doanh nghiệp tiêu biểu ngành tiêu bình quân ngành, mạnh tình trạng bất ổn nhằm đề xuất biện pháp quản trị tài đững đắn kịp thời để phát huy mức cao hiệu sử dụng vốn 1.5 Mục đích, ý nghĩa phân tích tài chính: 1.5.1 Mục đích phân tích tài chính: Là giúp đối tượng sử dụng thơng tin đánh giá sức mạnh tài chính, khả sinh lợi triển vọng doanh nghiệp Từ đó, đưa định đứng đắn phù hợp với mục tiêu mà họ quan tâm 1.5.2 Ý nghĩa phân tích tài chính: - Đối với doanh nghiệp: Phân tích tài cơng cụ đắc lực cho hoạt động doanh nghiệp, cần thiết tạo vốn chu chuyển vốn, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh liên tục Đồng thời giúp cho doanh nghiệp thực tốt chức giám đốc phải kết hợp hài hồ lợi ích doanh nghiệp cán cơng nhân viên Qua thúc đẩy tình sản xuất kinh doanh phát triển giúp quản trị tố tiềm doanh nghiệp - Đối với nhà đầu tư: Sự quan tâm họ hướng vào yếu tố rủi ro, thời gian hoà vốn, mức tăng trưởng, khả tốn vốn… Vì vậy, họ quan tâm đến báo cáo tài để tìm hiểu thơng tin điều kiện tài chính, tình hình hoạt động, kết kinh doanh, khả sinh lời tương lai - Đối với nhà cung cấp: Nhà cung cấp phải định xem có cho phép doanh nghiệp tới có mua hàng chịu hay khơng Vì vậy, họ phải biết khả toán doanh nghiệp thời gian tới - Đối với nhà tài trợ (ngân hàng): Là người cho vay, mối quan tâm họ chủ yếu hướng vào khả trả nợ doanh nghiệp Vì vây, họ quan tâm đến báo cáo tài doanh nghiệp đặc biệt ý đến số tiềnọ tài sản chuyển đổi nhanh thành tiền Ngồi ra, họ cịn quan tâm đến số lượng vốn chủ sở hữu để đảm bảo chắn khoản vay toán đến hạn - Đối với quan chức năng: Phân tíng tài sản doanhch tài doanh nghiệp cơng cụ khơng thể thiếu để phục vụ cho công tác quản lý đánh giá tình hình, thực chế độ, sách tài nhà nước 1.2 Tài liệu, phương pháp phân tích: 1.2.1 Tài liệu phân tích: - Bảng cân đối kế tốn: báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn giá trị tài sản hiệu có nguồn hình thành tài sản doanh nghiêp hình thức tiền tệ vào thời điểm xác định Bản cân bđối kế toán chia làm phần: tài sản nguồn vốn • Tài sản: Phản ánh tồn gía trị tài sản có danh nghiệp thời điểm báo cáo theo cấu tài sản hình thức tồn kinh doanh doanh nghiệp • Nguồn vốn: Phản ánh nguồn hình thành tài sản có doanh nghiệp thời điểm báo cáo Nó cho biết từ nguồn vốn doanh nghiệp có tài sản trình bày phần tài sản - Bảng báo hoạt động kết kinh doanh: bảng báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng qt tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ; chi tiết cho hoạt động; tình hình thực nghĩa vụcuar doanh nghiệp Nhà nước thuế khoản phải nộp khác; tình hình thuế GTGT Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh gồm phần chính: • Phần lãi lỗ: Phản ánh tình hình kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bao gồm hoạt động kinh doanh hoạt động khác • Phần tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước: Phản ánh tình hình thực nghĩa vụ Nhà nước thuế, bảo hiểm, kinh phí cơng đồn khoản phải nộp khác • Thuế GTGT khấu trừ, hoàn lại, miễn giảm - Bảng báo cáo lưu chyển tiền tệ: báo cáo tài tổng hợp phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tièn phát sinh kỳ báo cáo doanh nghiệp Dựa vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ, người sử dụng đánh giá khả tạo tiền, biến động tài sản doanh nghiệp, khả toán doanh nghiệp dự án luồng tiền kỳ Bảng báo cáo lưu chuyển tiên tệ gồm phần chính: • Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh: phản ánh tồn dịng tiền thu chi lien quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tiền thu từ bán hàng, từ khoản phả thu thương mại… 2.2.3.3 Phân tích nhóm tỷ số hoạt động: Các tỷ số đo lường mức độ hoạt động liên quan đến mức tài snar vủa doanh nghiệp, bao gồm tỷ số: 2.2.3.3.1 Tỷ số vòng quay hàng tồn kho (vòng): Tỷ số đo lường mức doanh số bán liên quan đến mức độ tồn kho loại hàng thành phẩm, nguyên vật liệu Độ lớn quy mô tồn khô tùy thuộc vào kết hợp nhiều yếu tố như: ngành kinh doanh, thời điểm nghiên cứu, … Tỷ số vòng quay hàng tồn kho = Doanh thu doanh số tồn hàng hóa tiêu thụ kỳ, không phân biệt thu hay chưa, trừ phần hoa hồng chiết khấu, giảm giá hay hàng hóa bị trả lại Hàng hóa tồn kho bao gồm toàn nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, hàng hóa… Nếu tỷ số thấp chứng tỏ loại hàng hóa tồn kho cao so với doanh số bán 2.2.3.3.2 Kỳ thu tiền bình quân (ngày): Là số ngày bình quân mà VNĐ hàng hóa bán thu hồi Số ngày kỳ thu tiền bình quân thấp chúng tỏ doanh nghiệp bị động vốn trơng khâu tốn, khơng gặp phải khaonr nợ khó địi Ngược lại tỷ số cao, doanh nghiệp cần phải phân tích sách bán hàng để tìm nguyên nhân tồn động nợ Các khoản phải thu hóa đơn bán hàng chưa thu tiền hàng bán trả chậm, hàng bán chịu hay bán mà chưa thu tiền, khoản tạm ứng chưa toán, khoản trả trước cho người bán… Kỳ thu tiền bình quân = Trong đó: Doanh thu bình qn = 2.2.3.3.4 Hiệu sử dụng tài sản cố định: Tỷ số đo lường mức doanh thu tài sản cố định doanh nghiệp Tỷ số cao phản ánh tình hình hoạt động cơng ty đẫ đào tọa mức doanh thu cao so với tài sản dài hạn Ngồi ra, tỷ số cịn phản ánh khả sử dụng hữu hiệu tài sản Hiệu sử dụng tài sản cố định = Tổng tài sản toàn giá trị tài sản doanh nghiệp bao gồm tài snar dài hạn tài sản ngắn hạn thời điểm tốn 2.2.3.4 Phân tích nhóm tỷ số địn bẩy (cơ cấu tài chính): Cơ cấu tài xem sách tài doanh nghiệp, có vị trí quan trọng việc điều hành khoản nợ vay để khuyếch đại lợi nhuận cho chủ sở hữu Cơ cấu tài khái niệm dùng để tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu tỷ trọng nguồn vốn từ vay chiếm tổng số nguồn vốn doanh nghiệp Cơ cấu tài tiêu quan trọng, đòn bẩy sức mạnh tiêu lợi nhuận doanh nghiệp nện kinh tế thị trường ln mang tính rủi ro Việc phân tích cần xem xét tiêu sau: 2.2.3.4.1 Tỷ số nợ so với tổng đài tài sản (%): Tỷ số nợ = x 100% Tỷ số phần nợ vay chiếm ngng vốn, đo lường góp vốn chủ doanh nghiệp so với số nợ vay Chủ nợ ưa thích tỷ số nợ vừa phải, tỷ số nợ thấp, hệ số an tồn chủa chr nợ cao, nợ họ đảm bảo Ngược lại rủi ro kinh doanh donh nghiệp chuyển sang chủ nợ gánh chịu phần 2.2.3.4.2 Hệ số nợ so với vốn chủ sở hữu (lần): Hệ số nợ so với vốn chủ sỏ hữu = Hệ số nợ so với vốn chủ sở hữu loại hệ thống cân dung để so sánh nợ vay vốn chủ sở hữu, hệ số cho biết cấu tài cua doanh nghiệp rõ rang Hệ số cao hiệu mang lại cho chủ sở hữu lớn trường hợp ổn định khối lượng hoạt động kinhd oanh có lãi Hệ số thấp mức độ an tồn cnagf bảo đảm trường hợp hoạt động bị giảm kinh doanh thua lỗ 2.2.3.4.3 Khả toán lãi vay (lần): Khả toán lãi vay = Khoản lãi nợ vay năm chi phí cố định, cho biết doanh nghiệp sẵn sang chi trả lãi đén mức Cụ thể muốn biết liệu số vốn vay sử dụng đến mức đem lại khoản lợi nhuân bù đắp khoản phí tiền lãi vay hay khơng? 2.2.3.4.4 Địn bẩy tài chính: Độ nghiêng địn bẩy tài (DEL) phần trăm thay đổi tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu (ROE) 1% thay đổi EBIT Độ nghiêng địn bẩy tài tiến tới cực đại doanh nghiệp tiến gần đến hoạt động mức lỗ, ROE = 0% Khi tất yếu tố khác nhau, độ nghiêng địn bẩy tài doanh nghiệp cao, rủi ro tài doanh nghiệp lớn DFL = Từ đó, ta suy cơng thức tính DFL là: DFL = Trong đó: R chi phí lãi vay 2.2.3.5 Phân tích nhóm tỷ số sinh lợi: Lợi nhuận mục tiêu doanh nghiệp đồng thời hệ định quản trị, thể hiệu kinh doanh doanh nghiệp Các tỷ số lợi nhuận đo lường mối quan hệ lợi nhuận ròng doanh thu thuần, tổng tài sản có vốn riêng doanh nghiệp, mục đích cuối trình kinh doanh Lợi nhuận cao, doanh nghiệp khẳng định vị trí tồn Song đánh giá qua tiêu lợi nhuận nhiều khii kết luận chất lượng kinh doanh bị si lầm số lợi nhuận chưa tương xứng với lượng vốn chi phí bỏ ra, lượng tài sản sử dụng 2.2.3.5.1 Tỷ lệ lãi gộp (%): Tỷ lệ lãi gộp = x 100% Lãi gộp khoản chênh lệch giá bán giá vốn khơng tính đến chi phí kinh doanh Tỷ lệ lãi gộp biến động nguyên nhân trực tiếp ảnh hưởng đến lợi nhuận Tỷ lệ lãi gộp thể khả trạng thá ch phí đặc biệt chi phí bất biến Để đạt lợi nhuận tuỳ thuộc vào đặc điểm ngành nghề kinh doanh tỷ lệ chi phí kinh doanh mà doanh nghiệp có tỷ lệ lãi gộp thích hợp 2.2.3.5.2 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu – ROS (%): ROS = x 100% Tỷ lệ lã ròng cho biết tỷ lệ lãi ròng doanh thu thuần, tỷ lệ có va trị đặc biệt quan trọng giám đốc điều hành phản náh chiến lược kinh doanh khả doanh nghiệp việc phản ánh chi phs hoạt động Tỷ lệ lãi ròng khác ngành tuỳ thuộc vào tính chất sản phẩm kinh doanh chiến lược cạnh tranh doanh nghiệp Tỷ lệ cho biết đồng doanh thu có khả tạo đồng lãi ròng 2.2.3.5.3 Tỷ suất sinh lợi tổng tài sản – ROA (%): ROA = x 100% Tỷ số cho ta biết đồng tài sản tạo đồng lợi nhuận ròng Hệ số cao thể hện xếp, phân bổ quản lý tài sản hợp lý hiệu 2.2.3.5.4 Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu – ROE (%): ROE = x 100% Tỷ số cho biết bình quân đồng vốn chủ sở hữu bỏ vào kinh doanh thu đồng lợi nhuận sau thuế Tỷ số lớn cnagf chứng tỏ khả sinh lời cao ngược lại 2.2.3.6 Phân tích sơ đồ Dupont: Sơ đồ Dupont trình bày mố quan hệ lợi nhuận vốn đầu tư, luận chuyển tài sản có, mức lợi nhuận doanh thu Sơ đồ Dupont tranh tài xác, sinh động, mơ tả tình hình tài cơng ty tương đố đầy đủ Cụ thể tình hình hoạt động kinh doanh tài sản cơng ty Qua đó, hình dung yếu tố ảnh hưởng đến kêt tỷ số tài chính, từ tìm bện pháp khắc phục cải thiện tình hình tài cơng ty ngày tốt Sơ đồ 2.1 Sơ đồ Dupont Suất sinh lời Vốn chủ sở hữu Suất sinh lời tài sản nhân nhân Tỷ suất Hiệu sử dụng tài sản chia Lợi nhuận ròng Tỷ lệ chia Doanh thu Doanh thu Tổng tài sản 2.2.3.Đánh giá tình hình tài cơng ty Hà Chương Những hoạt động sản xuất kinh doanhcủa cơng ty đánh giá có hiệu hay đến cuối phải nhìn kết hoạt độnkinh doanh công ty xem xét Tuy nhiên, để tạo cách hoạt động có hiệu bên cạnh nhân tố khách quan phần lớn phụ thuộc vào cơng ty Thời gian thực tập tìm hiểu cơng ty phân tích tình hình tài cơng ty qua năm hhoạt động chưa đủ để đánh giá cách xác tồn diện Thơng qua nhìn chung cơng ty đạt nhũng thành tự đáng khích nể số mặt hạn chế sau: 2.2.3.1 Những thành tựu đạt được: Nhìn chung qua phân tích tình hình tài công ty qua năm, công ty đạt số thành tựu sau đây: - Về công tác quản lý hành cơng ty: + Cơng tác tổ chức nhân sự, phân bổ trách nhiệm quyền hạn cảu csn nhân viên phong ban rõ àng tỏng trình làm việc có trao đổi tham mưu ý kiến lẫn Đặc biệt phối hợp chặt chẽ giưuax phịng kế tốn tài phận kinh doanh giúp cho công ty hoạt động ngày hiệu + Đội ngũ công nhân viên giàu kinh nghiệm trình độ chun mơn, cơng nhân có tay nghề ln ln hoạt động tích cực hồn thành tố nhiệm vụ - Về cơng tác kế tốn: + Cơng tác kế tốn chuẩn mực kế tốn ban hành, giưa cán quản lý nhân viên kế toán thườn xuyên trao đổi ý kiến lẫn để xá định phương thưc hạch toán kinh tế cách công + Công ty thường xuyên kiểm tra việc thực cac định suất, định mức tiêu hao nguyên vật liệu, lập kế hoạch tài chính, kế hoạch sản xuấ kinh doanh để công t hoạt động có hiệu Ngồi cịn đưa nhân viên phậnkee stoans tham gia lớp tậ huấn có chuẩn mực kế tốn áp dụng + Thường xuyên tổ chức kiểm tra sổ sách kế tốn cơng ty, kiểm tra đầy đủ quy định việc dự trữ, bảo quản tài liệu, sổ sách kế tốn để tránh tình trạng xấu xảy Đặc biệt nhân viên kế toán phải làm theo đạo kế tốn trưởng - Về tình hình tài cơng ty: + Quy mơ tổn tài sản tăng cho thấy hiệu hoạt động cơng ty có hiệu ngày mở rộng thêm + Tình hình tổng nguồn vốn tăng qua năm với tỷ lệ vốn nagyf tăng làm cho rủi ro tiềm lực tài cho cơng ty + Tỷ trọng tài sản dài hạn có xu hướng giảm dần làm cho công ty bị thu hẹp mạng lưới phục vụ giảm sản lượng khai thác làm động kinh daonh công ty ngày giảm + Vốn tiền công ty cao cần tốn + Tình hình lợi nhuận đạt kết cao đóng góp vào kết chung cho toàn ngành tăng lên Đồng thời bổ sung thêm cho nguồn vốn công ty giúp cơng ty có tình hình tài ngày an tồn vững 2.2.3.2.Những mặt cịn tồn tại: - Tình hình phân bổ nguồn vốn cơng ty vấn đề cần nghiên cứu lại Khoản mục nợ ln chiếm tỷ trọng lớn vốn chủ sở hữu cịn hạn chế, nguyên nhân làm hạn chêd khả cạnh tranh - Tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớntrong cấu vốn nên công ty cần quan tâm khắc phục Thành tựu công ty dđã đạt thid công ty nên tiếp tục phát hyu như: - Khả đáp ứng nhanh chóng kịp thừoi nghĩa vụ tài đối tác cịn thấp, đặc biệt khả thah toán nhanh khả tón vật Ngồi có số ngun nhân ảnh hưởng đến tình hình tài công ty sau: - Do biến động nhanh thị trường, sản phẩm nội thất nhiều muẫ mã là, địi hỏi q trình may gia cơng khơng ngừng cải tiến để thích ứng với tình hình - Các máy móc thiết bị đơi có số ngồi ý mn nên khâu sản xuất giao nhận hàng hố bị chậm trễ thời gian, khách hàng khó tính cơng ty phải bồi thường thiệt hại - Việc trả lương theo sản phẩm giải pháp gắn người lao động với công việc, góp phần tăng suất nhiên, áp dụng hình thức trả lương nên trả lợi ích cá nhân, cho ý kiến để tăng hiệu lao động công ty Chương Biện pháp nâng cao tình hình tài cơng ty Hà Chương 3.1 số biện pháp nâng cao tình hình tài cơng ty Sự tăng trưởng phát triển có yếu tố khách quan chủ quan Các yếu tố khách quan tình hình kinh tế, trị, xã hội, sách nhà nước… Các yếu tố chủ quan tài chính, cơng tác nghiên cứu, sản xuất… Trong nhân tố tài xem nhân tố quan trọng giúp đánh giá tình hình thực trạng cơng ty, xem xét tình hình tài cơng ty có mạnh hay không vấn đề ý nghĩa quan trọng Thơng qua việc phân tích đánh giá tình hình tài cảu cơng ty, sau số nhận xét, đánh giá kiến nghị mang tính chất tham khảo nhằm nâng cao tình hình tài năm 2012 thời gían tới 3.1.1 Sử dụng hiệu nguồn nhân lực: Việc sử dụng nguồn lao động gắn liền với trình sản xuất kinh doanh nên việc sủ dụng lao động hiệu làm tăng suất, tiết kiệm chi phí, góp phần làm tăng lợi nhuận cải thiện tình hình tài cơng ty Từ thành lập cơng ty không ngừng mở ộng quy mô va fgia tăng số lượng lao động, số lượng lao động làm việc công ty tăng, đay nguồn lực không nhỏ cần phải tổ chức phân cơng hợp lý mứoi đạt hiệu Để quản lý lao động tốt công ty cần phải thực số công việc sau: - Quản lý thời gian lao động chặt chẻ, làm việc giấc, rèn luyện ý thức kỹ luật lao động Tạo điều kiện cho người lao động có điều kiện thích hợp để làm việc, tổ chức phòng ban gọn nhẹ, phân định chức quyền hạn rõ ràng - Căn nhu cầu lao động công ty để đề tiêu chí tuyển dụng bó trí lao động cho phù hợp, hợp lý với khả năng, trình độ người 3.1.2 Quản lý tiền: Tiền mặt công ty chiếm tỷ trọng cao nhung vấn deef cải thiện tình hình cơng ty q trình hoạt động, làm tính linh hoạt hoạt độngn sản xuất kinh doanh Do đó, quản trị tiền mặt giúp cơng ty xác định mức tiền mặt hợp ý công việc cần thiết Vì cơng ty nên lâp lịch trình theo dõi ;n chuỷen tiền mặt để điều chỉnh hợp lý, thực sách khuyến khiachs trả tiền mặt để nhanh chóng đưa tiền vào trình kinh doanh Gia tăng tốc độ thu hồi khách hàng khoản chiết khấu tốn hợp lý để khuyến khích việc trả nợ trước hạn Việc gia tăng thu hồitiền giúp cho công ty thu hồi dược khoản nợ cách nhanh chóng sử dụng lựa chộn hình thức thu hồi nợ cách tiện lợi tốn thời gian chi phí Ngồi ra, cơng ty thực pháp lý nguồn tiền nhàn rỗi để đầu tư ngắn hạn vào loại tài sản có khả tốn cao Đặc biệt việc chi trả lương cho công nhân viên người lao động cơng ty cần có thơng tin cụ thể thói quen sử dụng lương họ, thiết lập lịch trả lương hợp lý Tiến hành dự trữ tiền mặt vừa đủ đảm bảo mức an toàn tiêu Cùng với việc gia tăng tốc độ thu hồi tiền giảm tốc đọ tiêu có kế hoạch định ngân sách cho phù hợp để thoat mãn nhu cầu chi tiêu đầu tư sinh lời cảu công ty Bằng cách dựa doanh số bán, kế hoạch sản xuất kinh doanh,… để từ xác định dịng tiền chi tháng Từ xác định xác định lượng tiền tồn quỹ đầu tháng, số dư hay thiếu hụt tiền mặt cuối tháng so với mục tiêu 3.1.3 Quản lý khoản phải thu: Trong trình kinh doanh việc doanh nghiệp mua chịu bán chịu công việc tất yếu phải có Do đó, quản lý khoản phải thu quản lý yếu tố ảnh hưởng đến khoản phải thu công ty Áp dụng hình thức tốn qua ngân hàng ban ngành, cán cơng nhân viên chức, liên kết với ngân hàng để thu tiền các công nhân viên nhận lương vào tài khoản ngân hàng Như giảm chi phí tăng thuộc điều thực sách thưởng dựa doanh số đưa vào sử dụng, từ làm cho vịng sử dụng tài sản dài hạn Do để thu hồi vốn phục vụ cho tái đầu tư tổng nguồn vốn không phù hợp, cơng ty sử dụng làm nên vốn dùng để bổ sung nên vay dài hạn để công ty chưa tốt.Công ty cần ý đến khả phản ứng nhanh khoản lượng vốn tiền đơn vị, cải thiện tình hình tốn cơng ty Khi ký hợp đồng với khách hàng công ty nên đưa số ràng khoản toán số ưu đãi khách hàng toán tiền sớm Như vậy, vừa giúp khách hàng sớm tốn nợ cho cơng ty vừa hình thức khuyến giúp giữ chân khách hàng công ty Tăng cường công tác thu nợ việc thu 3.1.4 Quản lý tài sản dài hạn: Do đặc thù ngành nên công ty phải thường xuyên đầu tư, xây dựng sở hạ tầng, nâng cao sản lượng gia công mở rộng sản xuất kinh doanh, tăng cường lực cạnh tranh thời kỳ hội nhập cạnh tranh ngày khóc liệt Hàng năm công ty phải sản xuất nhiều sản phẩm số sản phẩm hồn thành khơng tiến độ nhiều nguyên nhân phận nguồn vốn bị ứ đọng khơng ln chuyển Vì tài sản dài hạn chậm quay tài sản chậm làm ảnh hưởng đến hiệu qủa công ty cần thực giải pháp sau đây: - Công ty nên mua tài sản cố định nguyên vật liệu để đầu tư xây dựng theo quý để tránh trình trạng nhập hàng hố q nhiều khơng thể sử dụng kịp thời làm cho tài sản cố định máy móc, thiết bị lỗi thời tốn chi phí bảo quản, làm gia tăng hàng tồn kho - Những sản phẩm phải thực tiến độ từ việc sản xuất đưa vào sử dụng, nhanh chóng chuyển vốn đầu tư thành tài sản, đưa vào sử dụng trích khấu hao - Tăng suất lao động, nâng cao chất lượng sản phẩm, làm tăng doanh thu giá trị tài sản cố định không thay đổi giảm chi phí, tăng doanh thu mở rộng sản xuất kinh doanh mà không tốn chi phí đầu tư tài sản cố định Đồng thời tiết kiệm chi phí sản xuất hành nhờ giảm chi phí khấu hao đơn vị doanh thu 3.1.5 Tăng tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu, giảm tỷ trọng khoản nợ: Qua năm nợ phải trả cơng ty ln chiếm tỷ trọng lớn nguồn vốn Nguyên nhân công ty sử dụng vốn không nguồn vốn vay ngắn hạn để đầu tư dài hạn, lợi nhuận nhu cầu lại tăng cao, công ty phải vay bên chiếm dụng vốn đối tượng khác Do cơng ty cần phải ý gia tăng tỷ lệ vốn tự có cách tăng quỹ phát triển sản xuất kinh doanh, cải thiện khả tốn cơng ty Sử dụng nguồn vốn vay, cần sử dụng vốn đầu tư dài hạn tránh trường hợp khơng quay kịp vịng vốn, anh hưởng đến tình hình hoạt động cơng ty 3.1.6 Nâng cao khả tốn nợ: Cơng ty phải không ngừng gia tăng doanh thu tiết kiệm chi phí cách hợp lý Do để đạt mục tiêu cơng ty phải trọng q trình sản xuất từ khai thác nguyên vật liệu, di chuyển xưởng,… đến đóng gói thành phẩm, hạn chế trường hợp sản phẩm bị lỗi gây ảnh hưởng chi phí khơng đáng xảy Hay nói cách khác cơng ty cần phải nâng cao trình độ quản lý lãnh đạ ăng lực làm việc thân cơng nhân tồn cơng ty để hạn chế thấp chi phí gia tăng lợi nhuận Doanh thu công ty không cao tăng nhanh vào năm sau, lẽ cơng trình xây ng hồn thành, cơng nghệ tiên tiến đưa vào sản xuất, l c cạnh tranh công ty nâng cao Như để tăng doanh thu công ty nên tăng cường giới thiệu công ty, thiết kế trang web riêng công ty để quảng bá thương hiệu Mặc khác cơng ty khơng ngừng nghiên cứu tìm thêm khách hàng mới, s n sàng chịu khoản chi phí giao tiếp với khách hàng, áp dụng sách hoa hồng cho tìm kiếm khách hàng trung thành, đem lại lợ ích thiết thực cho công ty 3.1.7 Đẩy mạnh Marketing mở rộng thị trường: Tăng cường thu thập xử lý thông tin để tạo sở cho việc lập dự báo lập kế hoạch kinh doanh cách xác h u nâng cao khả thích ứng với thị trường cách tăng cường học hỏi thơng qua đối tác, tích cực học hỏi, trao đổi kiến thức thông qua chuyến khảo sát thự tế nước - Đối với khách hàng nước, khách hàng truyền thống lẫn khách hàng chưa thường xuyên công ty, công ty nên giữ vững trì mối quan hệ tốt, giữ uy tín cách thực tốt việc giao hàng thời hạn đảm bảo chất lượng Từ cơng ty gia tăng sản lượng cung cấp nước gia tăng xuất trực tiếp - Đối với khoản nợ cần có phân loại để kịp thời có biện pháp xử lý, kịp thời hạn chế tổn thất cho công ty 3.1.8 Rút ngắn kỳ thu tiền bình qn: Trong nhóm tỷ số hoạt động vịng quay tài sản tiêu có chiều hướng tốt qua năm, cơng ty cần tiếp tục trì phát huy Bên cạnh cơng ty cần phải hạ thấp số ngày bình quân lưu kho nhằm tăng cường hiệu sử dụng vốn, hạn c chi phí phát sinh tồn trữ hàng hoá Đối với khoản phải thu công ty cần xem xét, nghiên cứu lại việc mở rộng thời gian tín dụng cho khách hàng nhằm gia tăng thêm khách hàng mới, nâng cao sản lượng tiêu thụ Bởi qua phân tích cho thấy kỳ thu tiền bình qn cho thích hợp cách giảm khoản phải thu, tăng tốc độ thu hồi khoản phải thu, giảm bớt số vốn bị chiếm dụng từ khách hàng 3.1.9 Kiểm sốt chi phí: - Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp tương đối lớn nên công ty giảm bớt lượng chi phí giúp cơng ty gia tăng thêm lợi nhuận Để thực điều cơng ty cần phải có thiết bị phục vụ việc sản suất…để khối lượng sản phẩm tạo nhanh chóng bị hư hỏng - Bộ phận quản lý kho cần phải cẩn thận việc kiểm tra, quản lý để tránh trường hợp nguyên liệu vải bị nhiểm bẩn ảnh hưởng đến chất lượng, mẫu mã thành phẩm - Ngồi cơng ty cần phải chọn đội ngũ nhân viên giao dịch giao hàng, bán hàng có nhiều kinh nghiệm, kiến thức giao dịch bán hàng để có phương thức giao hàng phù hợp, tốn chi phí, chủ động lựa chọn phương tiện vận chuyển giá rẽ để tiết kiệm chi phí - Cơng ty nên đưa mức độ sử dụng trang thiết bị, văn phòng phẩm phù hợp đểtránh trường hợp sử dụng lãng phí tài sản cơng ty Nêu cao vai trò ý thức cá nhân thơng qua họp để khuyến khích sử dụng tài sản công ty cách phù hợp tiết kiệm hiệu 3.2 Kiến nghị Hiện tình hình cổ phần hố doanh nghiệp sở hữu Nhà nước thúc đẩy mạnh mẽ đòi hỏi dơn vị kinh doanh quốc tế phải chuyển đổi cho mục đích, hoạt đơngj sản xuất kinh doanh hiệu mang lợi nhuận ngày tăng Trong bối cảnh kinh tế ngày cạnh tranh liệt gay gắt, để hoàn thành mục tiêu kế hoạch đề cố gắng cơng ty Sauk hi thực tập phân tích tình hình tài cơng ty thời gian nguồn thông tin tốt cho cơng ty kinh doanh muốn hồ nhập vào thị trường quốc tế, nâng cao sức cạnh tranh phục vụ với thi trương nước nước Sau em có số đề nghị sau: - Về phía cơng ty :Đa dạng hóa mặt hàng, xem xét cụ thể để có kế hoạch giảm dần loại bỏ mặt hàng không mang lại hiệu cao Linh hoạt sách tín dụng đối tượng khách hàng, đồng thời thường xuyên theo dõi khoản phải thu Định kỳ kiểm tra, kiểm kê, đánh giá lại tài sản để có biện pháp xử lý thích hợp, phát hư hỏng phải kịp thời sửa chữa nhượng bán, ký tài sản có chi phí sử dụng Cùng với chuyển đổi kinh tế xu hội nhập, hiệu hoạt động kinh doanh ngày trở thành mục tiêu lâu dài cần đạt tới doanh nghiệp Và doanh nghiệp, hiệu hoạt động kinh doanh thể nhiều mặt khác phụ thuộc yếu tố, vấn đề tài yếu tố quan trọng Việc phân tích tình hình tài cơng ty qua năm cho ta thấy qua thấy khả phát triển công ty tương lai Mặt khác - Đối với nhà đầu tư chủ nợ cơng ty: đâ giá trị, ảnh hưởng đến định đầu tư họ Qua tồn q trình phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Hà Chương, nhìn chung cơng ty hoạt động kinh doanh hiệu quả, nhiên tình hình tài công ty chưa tốt Hiện quy mô hoạt động cơng ty mở rộng, trình độ lực quản lý cán ban lãnh đạo công ty cải thiện đáng kể, công nghệ ngày đổi mới, sẵn sàng cho đời sản phẩm có chất lượng hàng đầu Do để nắm bắt hội thương trường công ty không ngừng khắc phục yếu tài lực sản xuất, nâng cao trình độ, tăng cường tiếp thu thơng tin, đảm bảo ổn định nguồn hàng, nâng cao chất lượng uy tín cơng ty, sử dụng hiệu lao động Tạo tiền đề cho công ty vượt qua chặn đường đầy thách thức kinh tế thị trường Với kết đạt dựa vào lãnh đạo ban giám đốc nỗlực tất cán quản lý công nhân viên công ty Mặc dù cịn nhiều hạn chế, khó khăn cần khắc phục ban giám đốc, cán quản lý công nhân viên sớm đưa công ty ngày hoạt động kinh doanh hiệu - Về phía nhà nước: Đẩy mạnh mở rộng tiến trình cơng nghiệp hóa doanh nghiệp thuộc sỡ hữu nhà nước, mạnh dạn xóa bỏ doanh nghiệp làm ăn khơng hiệu quả, thua lỗ kéo dài nhằm tập trung vốn đầu tư cho doanh nghiệp Phân tích tình hình tài cơng ty Hà Chương với mục đích giúp công ty nhận mạnh để tận dụng phát huy, khác phục hạn chế tồn để có sách đầu tư hoạt động kinh doanh có hiệu Nhằm góp phần hồn thiện tình hình tài cơng ty, nâng cao hiệu hoạt động sử dụng vốn nhằm nâng cao lợi nhuận Vận dụng kiến thức tiếp thu trường kết hợp với thực tế công ty em xin nêu nên số nhận xét ý kiến đề xuất với mong muốn đóng góp phần vào việc hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty nâng cao hiệu công tác quản lý Do thời gian có hạn trình độ cịn hạn chế nên viết không tránh khỏi khiếm khuyết Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô giáo để đề tài em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn Trần Thị Yến chị phịng kế tốn cơng ty tận tình giúp đỡ, hướng dẫn em hồn thành chuyên đề Bảng cân đối kế tốn Đơn vị tính: Triệu đồng Năm 2010 (5) Năm 2011 (6) 100 43.900 55.702 110 99 912 20.253 20.253 27.613 23.814 3.799 20.607 20.607 27.171 27.171 2.941 2.191 750 19.722 19.722 20.547 ( 825) 17.791 17.739 18.794 (1.054) Stt Chỉ tiêu Mã (1) (2) TÀI SẢN A – TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền Đầu tư tài ngắn hạn II (120 = 121=129) Đầu tư tài ngắn hạn Dự phịng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng giảm giá hàng tồn kho IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn Thuế giá trị giá tăng khấu trừ Thuế khoản thu nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B – TÀI SẢN DÀI HẠN I Tài sản cố định Nguyên giá Giá trị hao mịn luỹ kế Chi phí xây dựng dở dang II Bất động sản đầu tư Nguyên giá Gia trị hao mòn luỹ kế III Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư tài dài hạn Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn IV Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn (3) Thuyết minh (4) 120 121 129 130 131 132 138 139 140 141 149 150 151 152 158 200 210 211 212 213 220 221 222 230 231 239 240 241 251 Tài sản dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi TỔNG TÀI SẢN (250 = 100 +200) NGUỒN VỐN ANỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải tra cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động Chi phi phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Phải trả phải nộp dài hạn khác Dự phòng phải trả dài hạn B - VỐN CHỦ SỠ HỮU I Vốn chủ sỡ hữu Vốnđầu tư chủ sỡ hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sỡ hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệh tỉ giá hốiđoái Các quỹ thuộc vốn chủ sỡ hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II Quỹ khen thưởng, phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG Tài sản th ngồi Vậy tư, hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hố nhận bán hộ, nhận ký cược, ký gửi Nợ khóđịiđã xử lý Ngoại tệ loại (Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài chính) 248 249 250 251 63.623 73.694 300 310 311 312 313 314 315 316 318 319 320 321 322 328 329 400 410 411 412 413 414 415 416 417 430 54.456 41.690 24.878 16.432 378 62.909 45.226 34.694 8.158 1.759 613 12.765 6.000 17.683 4.800 6.765 12.883 9.168 9.168 4.500 10.784 10.784 4.500 4.668 6.284 440 63.623 73.694 ... chi - Cân đối nhu cầu sử dụng vốn khả toán Chương Phân tích tài cơng ty TNHH Hà Chương 2.1 Tổng quan công ty TNHH Hà Chương: Công ty TNHH Hà Chương thành lập vào ngày 28 tháng năm 2006 theo giấy... phân tích: 1.6.1 Tài liệu phân tích: 1.6.2 Phương pháp phân tích: 1.6.2.1 Phương pháp so sánh: 1.6.2.2 Phương pháp liên hệ cân đối: Chương Phân tích tài công ty TNHH Hà Chương 2.1 Tổng quan công. .. nghiệp thực Công ty TNHH Hà Chương không chép nguồn khác Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan Chương Cơ sở lý luận phân tích tài cơng ty Hà Chương 1.1 Cơ sở lý luận phân tích tài