phân tích tình hình tài chính công ty TNHH XD thuỷ lợi trường sơn

Danh mục từ viết tắt:CT: công tyTNHH: Trách nhiệm hữu hạnXD: xây dựngHĐKD: hoạt động kinh doanhVCSH: vốn chủ sở hữuROE: tỷ suất lợi nhuận sau thuếvốn chủ sở hữuROA: tỷ suất lợi nhuận tổng tài sảnHTK: hàng tồn khoPT : Phân tíchVLĐ: vốn lưu độngNH: ngắn hạnDH: dài hạnHĐ: hoạt độngTSCĐ: tài sản cố địnhTSLĐ : tài sản lưu độngDanh mục bảng biểuBảng 2.1:Một số chỉ tiêu kinh tế cơ bảnBảng 2.2:sự biến động của tài sản và nguồn vốn 3 năm 2010, 2011, 2012Bảng 2.3.Quan hệ cân đối 1: Cân đối giữa bên A là tài sản I(1,2,4,5,6) + II và bên B là nguồn vốn IV.Bảng 2.4: Quan hệ cân đối 2: Cân đối giữa bên A là tài sản I(1,2,4,5,6) + II và bên B là nguồn vốn III(1,2,3) + IV.Bảng 2.5: Quan hệ cân đối 3: Phân tích tính cân đối giữa tài sản lưu động với nợ ngắn hạn và giữa tài sản cố định với nợ dài hạn.Bảng 2.6:Quan hệ cân đối 1: Cân đối giữa bên A là tài sản I(1,2,4,5,6) + II và bên B là nguồn vốn IV.Bảng 2.7:Quan hệ cân đối 2: Cân đối giữa bên A là tài sản I(1,2,4,5,6) + II và bên B là nguồn vốn III(1,2,3) + IV.Bảng2.8: Quan hệ cân đối 3: Phân tích tính cân đối giữa tài sản lưu động với nợ ngắn hạn và giữa tài sản cố định với nợ dài hạn.Bảng 2.9:phân tích tỷ trọng tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn.Bảng 2.10: PT tỷ suất sinh lời.Bảng 2.11: PT tỷ suất sinh nợ.Bảng 2.12: PT tỷ suất tài trợ.Bảng 2.13: PT vốn lưu động ròng.Bảng 2.14: PT hệ số thanh toán hiện hành.Bảng 2.15: PT hệ sô thanh toán nhanh.Bảng 2.16: PT hệ số thanh toán tức thời.Bảng 2.17: tỷ số nợVCSHBảng 2.18: Luân chuyển hang tồn kho.Bảng 2.19: Luân chuyển khoản phải thu.Bảng 2.20: luân chuyển vốn lưu động.Bảng 2.21: luân chuyển VCSH.Bảng 2.22: luân chuyển toàn bộ vốn.Bảng 2.23: PT tình hình biến động của giá vốn.Bảng 2.24: PT hiệu quả sử dụng chi phí.Bảng 2.25: ảnh hưởng của HĐTC đến lợi nhuận.Bảng 2.26: ảnh hưởng các HĐ khác đến lợi nhuận.Bảng 2.27: chỉ số lợi nhuận.Bảng 2.28: ROA.Bảng 2.29: RAE.Bảng 2.30: tỷ số lợi nhuậnvốn.LỜI MỞ ĐẦUTrong thời đại ngày nay, khi nền kinh tế đang mở cửa, ngày càng nhiều hoạt động diễn ra trong các lĩnh vực ngân hàng, tài chính... Thị trường tài chính ở Việt Nam vẫn còn hết sức mới mẻ, chưa phát huy hết hiệu quả hoạt động của mình. Do đó, việc đầu tư vào lĩnh vực tài chính chứa đựng nhiều nhạy cảm, rủi ro, đòi hỏi các nhà đầu tư phải cân nhắc, tính toán hết sức kỹ lưỡng. Một trong điều không thể thiếu đối với bất kỳ một nhà đầu tư nào trước khi ra quyết định đầu tư đó là phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp. Liệu rằng doanh nghiệp đó có được kỳ vọng là sẽ phát triển trong tương lai hay sẽ xuống dốc...Nhằm đưa ra một cái nhìn khái quát, toàn diện về tình hình tài chính của doanh nghiệp để giúp các nhà đầu tư nắm bắt được xu hướng hoạt động, khả năng sinh lời của doanh nghiệp trong tương lai, dưới đây, chúng tôi lựa chọn đề tài Phân tích tình hình tài chính của CT TNHH XD Thuỷ Lợi Trường Sơn. Bên cạnh việc đưa ra những phân tích, nhận xét về các chỉ số tài chính trong hoạt động kinh doanh, chúng tôi cũng đề xuất một số những giải pháp để có thể cải thiện tình hình tài chính của doanh nghiệp.2.Mục tiêu nghiên cứuMục tiêu chungThông qua việc phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại CT TNHH XD Thuỷ Lợi Trường Sơn để đánh giá đúng thực trạng hoạt động của công ty. Từ đó, phát huy những mặt tích cực, đồng thời đưa ra những biện pháp khắc phục những mặt hạn chế nhằm làm cho hoạt động của doanh nghiệp đạt được hiệu quả tốt.Mục tiêu cụ thể Phân tích tình hình tài chính của CT qua 3 năm 20102012; Phân tích các chỉ tiêu liên quan đến tình hình tài chính của CT thông qua các chỉ tiêu tài chính cơ bản; Đề ra một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động xây dựng của công ty trong thời gian tới.3.Phương pháp nghiên cứuĐể đạt được mục tiêu nghiên cứu phương pháp chủ yếu trong quá trình thực hiện đề tài này là: thu thập số liệu trực tiếp từ CT trong 3 năm gần đây (20102012) để dự báo cho những năm tiếp theo, giáo trình, sách báo, internet cùng với những kiến thức đã học được như dự báo bằng cách sử dụng phương pháp hồi quy tuyến tính và phương pháp parapol. 4.Phạm vi nghiên cứuPhạm vi không gianĐề tài được thực hiện tại công ty TNHH XD Trường SơnPhạm vi thời gianNhằm đảm bảo đề tài mang tính thực tế khi phân tích, các số liệu được lấy trong 3 năm gần nhất (2010 – 2011 – 2012); Thêm vào đó là thời gian thực tập 10 tuần (từ 02022013 đến 20032013) tại Công ty sẽ giúp em có cơ sở vững chắc nắm thông tin xác thực hơn, từ đó đưa ra những lý luận, giải pháp phù hợp với tình hình hoạt động của CT.Phạm vi nội dungPhân tích hiệu quả họat động kinh doanh là lĩnh vực rất rộng và có nhiều vấn đề khá nhạy cảm nhưng vì thời gian thực tập có hạn, hơn nữa kinh nghiệm thực tiễn của lĩnh vực trên còn hạn hẹp. Cho nên phạm vi của luận văn này em chỉ tập trung phân tích các nội dung chủ yếu sau: Nghiên cứu những lý luận có liên quan đến phương pháp phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh; Phân tích thực trạng của Công ty TNHH XD Thuỷ Lợi Trường Sơn thông qua phân tích tình hình tài chinh của công ty.MỤC LỤCDanh mục từ viết tắt:1Danh mục bảng biểu2LỜI MỞ ĐẦU4CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP61.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH.61.1.1. Khái niệm, đối tượng phân tích tài chính.61.1.1.1. Khái niệm.61.1.1.2. Đối tượng của phân tích tài chính.61.1.2. Mục đích, ý nghĩa của phân tích tài chính.81.2. Phương pháp phân tích tài chính.91.2.1. Phương pháp phân tích tài chính.91.2.1.1. Phương pháp so sánh.91.2.1.2. Phương pháp tỷ lệ.10CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH11CỦA CÔNG TY TNHH XD TRƯỜNG SƠN112.1 Tổng quan về Công ty TNHH XD Thuỷ Lợi Trường Sơn112.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của CT TNHH XD Thuỷ Lợi Trường Sơn.112.1.2. Chức năng, nhiệm vụ kinh doanh của C.ty TNHH XD Thuỷ Lợi Trường Sơn.122.1.3. Tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty TNHH XD Thuỷ Lợi Trường Sơn.132.1.4. Bộ máy kế toán tại Công ty TNHH XD Thuỷ Lợi Trường Sơn.152.1.4.1. Tổ chức bộ máy kế toán:152.1.4.2 Đặc điểm chế độ kế toán áp dụng172.2 Phân tích tình hình tài chính công ty TNHH XD Thuỷ Lợi Truờng Sơn.182.2.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính:182.2.2.1. Phân tích khái quát sự biến động của tài sản và nguồn vốn 3 năm 2010, 2011, 2012 :182.2.2. Phân tích tình hình bố trí cơ cấu tài sản nguồn vốn:292.2.2.1. Bố trí cơ cấu tài sản:292.2.2.2. Bố trí cơ cấu nguồn vốn:312.2.3. Phân tích khả năng thanh toán:332.2.3.1. Phân tích khả năng thanh toán trong ngắn hạn:332.2.3.2. Khả năng thanh toán dài hạn:372.2.4. Phân tích khả năng luân chuyển vốn:382.2.4.1. Luân chuyển hàng tồn kho:382.2.4.2. Luân chuyển khoản phải thu:392.2.4.3. Luân chuyển VLĐ :402.2.4.4. Luân chuyển vốn chủ sở hữu:422.2.4.5. Luân chuyển toàn bộ vốn:432.2.5. Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh:452.2.5.1. Phân tích tình hình biến động của giá vốn, chi phí bán hàng và chi phí quản lý452.2.5.2. Phân tích hiệu quả sử dụng chi phí472.2.5.3. PT ảnh hưởng của hoạt động tài chính đến tổng lợi nhuận492.2.5.4. Phân tích ảnh hưởng của hoạt động khác đến tổng lợi nhuận502.2.6. Phân tích khả năng sinh lời:502.2.6.1.Chỉ số lợi nhuận hoạt động:502.2.6.2.Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản ( ROA):512.2.6.3. ROE52Bảng 2.29 : ROE532.2.7. Nhận xét:542.2.7.1. Điểm mạnh:542.2.7.2. Điểm yếu:54CHƯƠNG 3 : GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH XD THỦY LỢI TRƯỜNG SƠN553.1 Định hướng phát triển của công ty trong năm tới 2013553.2 Một số giải pháp nâng cao tình hinh tài chinh tại CT.553.2.1: Giải pháp phát triển sản xuất kinh doanh của CT553.2.2 : giải pháp nâng cao năng lực tài chính của CT.563.2.2.1Xác định chính sách tài trợ và cơ cấu vốn hợp lý :563.2.2.2Quản lý dự trữ và vòng quay vốn :583.2.2.3 Phương hướng nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn .583.3 Một số đề xuất, kiến nghị với nhà nước60KẾT LUẬN62

GVHD Th.S: Lê Đức Thiện SV: Phạm Thị Minh Diệu Danh mục từ viết tắt: CT: công ty TNHH: Trách nhiệm hữu hạn XD: xây dựng HĐKD: hoạt động kinh doanh VCSH: vốn chủ sở hữu ROE: tỷ suất lợi nhuận sau thuế/vốn chủ sở hữu ROA: tỷ suất lợi nhuận/ tổng tài sản HTK: hàng tồn kho PT : Phân tích VLĐ: vốn lưu động NH: ngắn hạn DH: dài hạn HĐ: hoạt động TSCĐ: tài sản cố định TSLĐ : tài sản lưu động Trường ĐHCNTPHCM-CS3TH Trang 1 GVHD Th.S: Lê Đức Thiện SV: Phạm Thị Minh Diệu Danh mục bảng biểu Bảng 2.1:Một số chỉ tiêu kinh tế cơ bản Bảng 2.2:sự biến động của tài sản và nguồn vốn 3 năm 2010, 2011, 2012 Bảng 2.3.Quan hệ cân đối 1: Cân đối giữa bên A là tài sản [ I(1,2,4,5,6) + II] và bên B là nguồn vốn IV. Bảng 2.4: Quan hệ cân đối 2: Cân đối giữa bên A là tài sản [ I(1,2,4,5,6) + II] và bên B là nguồn vốn [ III(1,2,3) + IV]. Bảng 2.5: Quan hệ cân đối 3: Phân tích tính cân đối giữa tài sản lưu động với nợ ngắn hạn và giữa tài sản cố định với nợ dài hạn. Bảng 2.6:Quan hệ cân đối 1: Cân đối giữa bên A là tài sản [ I(1,2,4,5,6) + II] và bên B là nguồn vốn IV. Bảng 2.7:Quan hệ cân đối 2: Cân đối giữa bên A là tài sản [ I(1,2,4,5,6) + II] và bên B là nguồn vốn [ III(1,2,3) + IV]. Bảng2.8: Quan hệ cân đối 3: Phân tích tính cân đối giữa tài sản lưu động với nợ ngắn hạn và giữa tài sản cố định với nợ dài hạn. Bảng 2.9:phân tích tỷ trọng tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn. Bảng 2.10: PT tỷ suất sinh lời. Bảng 2.11: PT tỷ suất sinh nợ. Bảng 2.12: PT tỷ suất tài trợ. Bảng 2.13: PT vốn lưu động ròng. Bảng 2.14: PT hệ số thanh toán hiện hành. Bảng 2.15: PT hệ sô thanh toán nhanh. Bảng 2.16: PT hệ số thanh toán tức thời. Bảng 2.17: tỷ số nợ/VCSH Bảng 2.18: Luân chuyển hang tồn kho. Bảng 2.19: Luân chuyển khoản phải thu. Bảng 2.20: luân chuyển vốn lưu động. Trường ĐHCNTPHCM-CS3TH Trang 2 GVHD Th.S: Lê Đức Thiện SV: Phạm Thị Minh Diệu Bảng 2.21: luân chuyển VCSH. Bảng 2.22: luân chuyển toàn bộ vốn. Bảng 2.23: PT tình hình biến động của giá vốn. Bảng 2.24: PT hiệu quả sử dụng chi phí. Bảng 2.25: ảnh hưởng của HĐTC đến lợi nhuận. Bảng 2.26: ảnh hưởng các HĐ khác đến lợi nhuận. Bảng 2.27: chỉ số lợi nhuận. Bảng 2.28: ROA. Bảng 2.29: RAE. Bảng 2.30: tỷ số lợi nhuận/vốn. Trường ĐHCNTPHCM-CS3TH Trang 3 GVHD Th.S: Lê Đức Thiện SV: Phạm Thị Minh Diệu LỜI MỞ ĐẦU Trong thời đại ngày nay, khi nền kinh tế đang mở cửa, ngày càng nhiều hoạt động diễn ra trong các lĩnh vực ngân hàng, tài chính Thị trường tài chính ở Việt Nam vẫn còn hết sức mới mẻ, chưa phát huy hết hiệu quả hoạt động của mình. Do đó, việc đầu tư vào lĩnh vực tài chính chứa đựng nhiều nhạy cảm, rủi ro, đòi hỏi các nhà đầu tư phải cân nhắc, tính toán hết sức kỹ lưỡng. Một trong điều không thể thiếu đối với bất kỳ một nhà đầu tư nào trước khi ra quyết định đầu tư đó là phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp. Liệu rằng doanh nghiệp đó có được kỳ vọng là sẽ phát triển trong tương lai hay sẽ xuống dốc Nhằm đưa ra một cái nhìn khái quát, toàn diện về tình hình tài chính của doanh nghiệp để giúp các nhà đầu tư nắm bắt được xu hướng hoạt động, khả năng sinh lời của doanh nghiệp trong tương lai, dưới đây, chúng tôi lựa chọn đề tài Phân tích tình hình tài chính của CT TNHH XD Thuỷ Lợi Trường Sơn. Bên cạnh việc đưa ra những phân tích, nhận xét về các chỉ số tài chính trong hoạt động kinh doanh, chúng tôi cũng đề xuất một số những giải pháp để có thể cải thiện tình hình tài chính của doanh nghiệp. 2.Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu chung Thông qua việc phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại CT TNHH XD Thuỷ Lợi Trường Sơn để đánh giá đúng thực trạng hoạt động của công ty. Từ đó, phát huy những mặt tích cực, đồng thời đưa ra những biện pháp khắc phục những mặt hạn chế nhằm làm cho hoạt động của doanh nghiệp đạt được hiệu quả tốt. Mục tiêu cụ thể - Phân tích tình hình tài chính của CT qua 3 năm 2010-2012; - Phân tích các chỉ tiêu liên quan đến tình hình tài chính của CT thông qua các chỉ tiêu tài chính cơ bản; Trường ĐHCNTPHCM-CS3TH Trang 4 GVHD Th.S: Lê Đức Thiện SV: Phạm Thị Minh Diệu - Đề ra một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động xây dựng của công ty trong thời gian tới. 3.Phương pháp nghiên cứu Để đạt được mục tiêu nghiên cứu phương pháp chủ yếu trong quá trình thực hiện đề tài này là: thu thập số liệu trực tiếp từ CT trong 3 năm gần đây (2010-2012) để dự báo cho những năm tiếp theo, giáo trình, sách báo, internet cùng với những kiến thức đã học được như dự báo bằng cách sử dụng phương pháp hồi quy tuyến tính và phương pháp parapol. 4.Phạm vi nghiên cứu Phạm vi không gian Đề tài được thực hiện tại công ty TNHH XD Trường Sơn Phạm vi thời gian Nhằm đảm bảo đề tài mang tính thực tế khi phân tích, các số liệu được lấy trong 3 năm gần nhất (2010 – 2011 – 2012); Thêm vào đó là thời gian thực tập 10 tuần (từ 02/02/2013 đến 20/03/2013) tại Công ty sẽ giúp em có cơ sở vững chắc nắm thông tin xác thực hơn, từ đó đưa ra những lý luận, giải pháp phù hợp với tình hình hoạt động của CT. Phạm vi nội dung Phân tích hiệu quả họat động kinh doanh là lĩnh vực rất rộng và có nhiều vấn đề khá nhạy cảm nhưng vì thời gian thực tập có hạn, hơn nữa kinh nghiệm thực tiễn của lĩnh vực trên còn hạn hẹp. Cho nên phạm vi của luận văn này em chỉ tập trung phân tích các nội dung chủ yếu sau: - Nghiên cứu những lý luận có liên quan đến phương pháp phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh; - Phân tích thực trạng của Công ty TNHH XD Thuỷ Lợi Trường Sơn thông qua phân tích tình hình tài chinh của công ty. Trường ĐHCNTPHCM-CS3TH Trang 5 GVHD Th.S: Lê Đức Thiện SV: Phạm Thị Minh Diệu CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1- CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH. 1.1.1. Khái niệm, đối tượng phân tích tài chính. 1.1.1.1. Khái niệm. Phân tích tài chính là một tập hợp các khái niệm, phương pháp, công cụ theo một hệ thống nhất định cho phép thu thập và xử lý các thông tin kế toán cũng như các thông tin khác trong quản lý doanh nghiệp nhằm đưa ra những đánh giá chính xác, đúng đắn về tình hình tài chính, khả năng và tiềm lực của doanh nghiệp, giúp nhà quản lý kiểm soát tình hình kinh doanh của doanh nghiệp, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cũngnhư dự đoán trước những rủi ro có thể xảy ra trong tương lai để đưa các quyết định xử lý phù hợp tuỳ theo mục tiêu theo đuổi. 1.1.1.2. Đối tượng của phân tích tài chính. Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có các hoạt động trao đổi điều kiện và kết quả sản xuất thông qua những công cụ tài chính và vật chất. Chính vì vậy, bất kỳ doanh nghiệp nào cũng phải tham gia vào các mối quan hệ tài chính đa dạng và phức tạp. Các quan hệ tài chính đó có thể chia thành các nhóm chủ yếu sau: Thứ nhất: Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với Nhà nước. Quan hệ này biểu hiện trong quá trình phân phối lại tổng sản phẩm xã hội và thu nhập quốc dân giữa ngân sách Nhà nước với các doanh nghiệp thông qua các hình thức: - Doanh nghiệp nộp các loại thuế vào ngân sách theo luật định 4 - Nhà nước cấp vốn kinh doanh cho các doanh nghiệp (DNNN) hoặc tham gia với tư cách người góp vốn (Trong các doanh nghiệp sở hữu hỗn hợp). Trường ĐHCNTPHCM-CS3TH Trang 6 GVHD Th.S: Lê Đức Thiện SV: Phạm Thị Minh Diệu Thứ hai: Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với thị trường tài chính và các tổ chức tài chính. Thể hiện cụ thể trong việc huy động các nguồn vốn dài hạn và ngắn hạn cho nhu cầu kinh doanh: - Trên thị trường tiền tệ đề cập đến việc doanh nghiệp quan hệ với các ngân hàng, vay các khoản ngắn hạn, trả lãi và gốc khi đến hạn. - Trên thị trường tài chính, doanh nghiệp huy động các nguồn vốn dài hạn bằng cách phát hành các loại chứng khoán (Cổ phiếu, trái phiếu) cũng như việc trả các khoản lãi, hoặc doanh nghiệp gửi các khoản vốn nhàn rỗi vào ngân hàng hay mua chứng khoán của các doanh nghiệp khác. Thứ ba: Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với các thị trường khác huy động các yếu tố đầu vào (Thị trường hàng hoá, dịch vụ lao động ) và các quan hệ để thực hiện tiêu thụ sản phẩm ở thị trường đầu ra (Với các đại lý, các cơ quan xuất nhập khẩu, thương mại ) Thứ tư: Quan hệ tài chính phát sinh trong nội bộ doanh nghiệp. Đó là các khía cạnh tài chính liên quan đến vấn đề phân phối thu nhập và chính sách tài chính cuả doanh nghiệp như vấn đề cơ cấu tài chính, chính sách tái đầu tư, chính sách lợi tức cổ phần, sử dụng ngân quỹ nội bộ doanh nghiệp. Trong mối quan hệ quản lý hiện nay, hoạt động tài chính của các DNNN có quan hệ chặt chẽ với hoạt động tài chính của cơ quan chủ quản là Tổng Công Ty. Mối quan hệ đó được thể hiện trong các quy định về tài chính như: - Doanh nghiệp nhận và có trách nhiệm bảo toàn vốn của Nhà nước do Tổng Công Ty giao. - Doanh nghiệp có nghĩa vụ đóng góp một phần quỹ khấu hao cơ bản và trích một phần lợi nhuận sau thuế vào quỹ tập trung của Tổng Công Ty theo quy chế tài chính của Tổng Công Ty và với những điều kiện nhất định. - Doanh nghiệp cho Tổng Công Ty vay quỹ khấu hao cơ bản và chịu sự điều hoà vốn trong Tổng Công Ty theo những điều kiện ghi trong điều lệ của tổng Công ty. Trường ĐHCNTPHCM-CS3TH Trang 7 GVHD Th.S: Lê Đức Thiện SV: Phạm Thị Minh Diệu Như vậy, đối tượng của phân tích tài chính, về thực chất là các mối quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình hình thành, phát triển và biến đổi vốn dưới các hình thức có liên quan trực tiếp đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. 1.1.2. Mục đích, ý nghĩa của phân tích tài chính. Có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp như: chủ doanh nghiệp, nhà tài trợ, nhà cung cấp, khách hàng Mỗi đối tượng quan tâm với các mục đích khác nhau nhưng thường liên quan với nhau. Đối với chủ doanh nghiệp và các nhà quản trị doanh nghiệp, mối quan tâm hàng đầu của họ là tìm kiếm lợi nhuận và khả năng trả nợ. Ngoài ra, các nhà quản trị doanh nghiệp còn quan tâm đến mục tiêu khác như tạo công ăn việc làm, nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng doanh thu, giảm chi phí Tuy nhiên, doanh nghiệp chỉ có thể thực hiện các mục tiêu này nếu họ kinh doanh có lãi và thanh toán được nợ. Một doanh nghiệp bị lỗ liên tục rút cục sẽ bị cạn kiệt các nguồn lực và buộc phải đóng cửa, còn nếu doanh nghiệp không có khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn trả cũng buộc phải ngừng hoạt động. Đối với các chủ ngân hàng và các nhà cho vay tín dụng, mối quan tâm của họ hướng chủ yếu vào khă năng trả nợ của doanh nghiệp. Vì vậy họ đặc biệt chú ý đến số lượng tiền và các tài sản khác có thể chuyển đổi thành tiền nhanh, từ đó so sánh với số nợ ngắn hạn để biết được khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp. Bên cạnh đó, họ cũng rất quan tâm đến số lượng vốn chủ sở hữu vì đó là khoản bảo hiểm cho họ trong trường hợp doanh nghiệp gặp rủi ro. Đối các nhà đầu tư, họ quan tâm đến lợi nhuận bình quân vốn của CT, vòng quay vốn, khả năng phát triển của doanh nghiệp Từ đó ảnh hưởng tới các quyết định tiếp tục đầu tư và CT trong tương lai. Bên cạnh những nhóm người trên, các cơ quan tài chính, cơ quan thuế, nhà cung cấp, người lao động cũng rất quan tâm đến bức tranh tài chính của doanh nghiệp với những mục tiêu cơ bản giống như các chủ ngân hàng, chủ doanh nghiệp và nhà đầu tư. Trường ĐHCNTPHCM-CS3TH Trang 8 GVHD Th.S: Lê Đức Thiện SV: Phạm Thị Minh Diệu Tất cả những cá nhân, tổ chức quan tâm nói trên đều có thể tìm thấy và thoả mãn nhu cầu về thông tin của mình thông qua hệ thống chỉ tiêu do phân tích báo cáo tài chính cung cấp. 1.2. Phương pháp phân tích tài chính. 1.2.1. Phương pháp phân tích tài chính. Phương pháp phân tích tài chính bao gồm một hệ thống các công cụ và biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu các sự kiện, hiện tượng, các mối quan hệ bên trong và bên ngoài, các luồng dịch chuyển và biến đổi tài chính, các chỉ tiêu tài chính tổng hợp và chi tiết, nhằm đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp. Về lý thuyết có nhiều phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp, nhưng trên thực tế người ta thường sử dụng các phương pháp sau. 1.2.1.1. Phương pháp so sánh. 1.2.1.1.1 So sánh giữa số thực hiện kỳ này với số thực hiện kỳ trước để thấy rõ xu hướng thay đổi về tài chính của doanh nghiệp, thấy được tình hình tài chính được cải thiện hay xấu đi như thế nào để có biện pháp khắc phục trong kỳ tới. 1.2.1.1.2 So sánh giữa số thực hiện với số kế hoạch để thấy rõ mức độ phấn đấu của doanh nghiệp. 1.2.1.1.3 So sánh giữa số thực hiện kỳ này với mức trung bình của ngành để thấy tình hình tài chính doanh nghiệp đang ở trong tình trạng tốt hay xấu, được hay chưa được so với doanh nghiệp cùng ngành. 1.2.1.1.4 So sánh theo chiều dọc để thấy được tỷ trọng của từng tổng số ở mỗi bản báo cáo và qua đó chỉ ra ý nghĩa tương đối của các loại các mục, tạo điều kiện thuận lợi cho việc so sánh. 1.2.1.1.5 So sánh theo chiều ngang để thấy được sự biến động cả về số tuyệt đối và số tương đối của một khoản mục nào đó qua các niên độ kế toán liên tiếp. Khi sử dụng phương pháp so sánh phải tuân thủ 2 điều kiện sau: Điều kiện một: Phải xác định rõ “gốc so sánh” và “kỳ phân tích”. Trường ĐHCNTPHCM-CS3TH Trang 9 GVHD Th.S: Lê Đức Thiện SV: Phạm Thị Minh Diệu Điều kiện hai: Các chỉ tiêu so sánh (Hoặc các trị số của chỉ tiêu so sánh) phải đảm bảo tính chất có thể so sánh được với nhau. Muốn vậy, chúng phải thống nhất với nhau về nội dung kinh tế, về phương pháp tính toán, thời gian tính toán. 1.2.1.2. Phương pháp tỷ lệ. Phương pháp này dựa trên các ý nghĩa chuẩn mực các tỷ lệ của đại lượng tài chính trong các quan hệ tài chính. Về nguyên tắc, phương pháp này yêu cầu phải xác định được các ngưỡng, các định mức để nhận xét, đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp, trên cơ sở so sánh các tỷ lệ của doanh nghiệp với giá trị các tỷ lệ tham chiếu. Đây là phương pháp có tính hiện thực cao với các điều kiện được áp dụng ngày càng được bổ sung và hoàn thiện hơn. Vì: Nguồn thông tin kế toán và tài chính được cải tiến và cung cấp đầy đủ hơn là cơ sở để hình thành những tham chiếu tin cậy nhằm đánh giá một tỷ lệ của một doanh nghiệp hay một nhóm doanh nghiệp. Việc áp dụng tin học cho phép tích luỹ dữ liệu và thúc đẩy nhanh quá trình tính toán hàng loạt các tỷ lệ. Phương pháp này giúp các nhà phân tích khai thác có hiệu quả những số liệu và phân tích một cách hệ thống hàng loạt tỷ lệ theo chuỗi thời gian liên tục hoặc theo từng giai đoạn. Trường ĐHCNTPHCM-CS3TH Trang 10 [...]... Th Minh Diu CHNG 2: THC TRNG TèNH HèNH TI CHNH CA CễNG TY TNHH XD TRNG SN 2.1 Tụng quan vờ Cụng ty TNHH XD Thu Li Trng Sn 2.1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca CT TNHH XD Thu Li Trng Sn Cụng ty TNHH XD Thu Li Trng Sn l Cụng ty cú y t cỏch phỏp nhõn, t ch kinh doanh v hoch toỏn kinh t c lp, cú ti khon ti Ngõn hng, cú con du riờng Tờn CT : Cụng ty trỏch nhim hu hn xõy dng thu li Trng Sn Tờn giao dch:... 45295284 -677622813 39490767943 33755738353 42721009480 (ngun t phũng k toỏn cụng ty) 2.1.2 Chc nng, nhim v kinh doanh ca C .ty TNHH XD Thu Li Trng Sn 2.1.2.1 Chc nng: C .ty TNHH XD Thu Li Trng Sn cng nh mi Cụng ty kinh doanh thng mi khỏc, chc nng chớnh l cung cp sn phm dch v t nh cung cp hoc kho ca Cụng ty ti tay khỏch hng C .ty TNHH XD Thu Li Trng Sn úng vai trũ l cu ni gia khỏch hng vi nh sn xut, thc hin chc... ty 2.1.2.2 Nhim v: C .ty TNHH XD Thu Li Trng Sn cú nhim v nhp nhng mt hng cú cht lng vi mc giỏ hp lý, kim nh c cht lng ca mt hng Cụng ty ang kinh doanh Chu trỏch nhim trc phỏp lut v trc khỏch hng v mt hng Cụng ty ó v ang cung cp Trng HCNTPHCM-CS3TH Trang 12 GVHD Th.S: Lờ c Thin SV: Phm Th Minh Diu 2.1.3 T chc b mỏy qun lý ti Cụng ty TNHH XD Thu Li Trng Sn 2.1.3.1 Mụ hỡnh b mỏy t chc qun lý ca Cụng ty, ... ty cú s kt hp gia lónh o Cụng ty v nhõn viờn phũng k toỏn) Ti Cụng ty thỡ Phũng K toỏn v Phũng Kinh doanh c sp xp cựng nhau ti phũng giao dch ca Cụng ty, m bo tit kim chi phớ phự hp vi quy mụ ca Cụng ty Phũng giao dch cng l tr s chớnh ca Cụng ty ti 304 ng Lờ Hon 2.1.4 B mỏy k toỏn ti Cụng ty TNHH XD Thu Li Trng Sn 2.1.4.1 T chc b mỏy k toỏn: Vi quy mụ v c im hot ng kinh doanh nh ó núi trờn, Cụng ty. .. v nhim v ca cỏc b phn v mi quan h gia chỳng Khụng ging nh b mỏy ca c quan Nh nc v cỏc Cụng ty ln, Cụng ty TNHH XD Thu Li Trng Sn cú b mỏy t chc tng i gn nh v linh hot S b mỏy t chc qun lý Hi ng thnh viờn Giỏm c Phm Tin o Phú Giỏm c Lờ Vn Trn Phũng Kinh Doanh Phũng K toỏn Kho Hng húa (Ngun t phũng nhõn s cụng ty) Chc nng nhim v ca cỏc b phn: Hi ng thnh viờn gm 2 ngi (ụng: Trn Xuõn Huyờn ch tch hi ng... 121-Phng ụng V-TP Thanh Hoỏ in thoi: 037.3839.906.- D: 0986.019292 Loi hỡnh s hu: CT TNHH cú hai thnh viờn tr lờn Cựng vi s phỏt trin ca nn kinh t th trng v s phỏt trin ca t nc, bc sang th k XXI mt th k mi gn lin vi mt nn cụng nghip hin i, nhn thy c nhu cu ca ngnh xõy dng l rt ln nm bt c s cn thit v tt yu ú Cụng ty TNHH XD Thu Li Trng Sn ó ra i ngy 25 thỏng 12 nm 2006 theo giy chng nhn ng ký kinh doanh... Trng HCNTPHCM-CS3TH Trang 15 GVHD Th.S: Lờ c Thin SV: Phm Th Minh Diu B mỏy t chc k toỏn ti Cụng ty TNHH XD Thu Li Trng Sn kế toán trưởng kế toán tổng hợp kế toán thanh toán kế toán vốn bằng tiền kế toán quỹ kế toán tiền lương kttập kt hợpcf hàng vàtính t k và gía tiêu thành thụ (Ngun t phũng nhõn s cụng ty) K toỏn trng (k toỏn tng hp): T chc v iu hnh cụng vic chung ca phũng k toỏn, cú trỏch nhim ch... bỏn hng v cung cp dch v ca Cụng ty v thc hin ngha v thu vi nh nc 2.1.4.2 c im ch k toỏn ỏp dng Trng HCNTPHCM-CS3TH Trang 16 GVHD Th.S: Lờ c Thin SV: Phm Th Minh Diu 2.1.4.2.1 Chớnh sỏch k toỏn ỏp dng ti cụng ty + Ch k toỏn Cụng ty ỏp dng ch theo quyt nh s 48/2006/Q BTC ngy 14/9/2009 ca B Ti chớnh + Niờn k toỏn bt u t ngy 01/01 v kt thỳc vo ngy 31/12 n v tin t c cụng ty s dng ghi vo s k toỏn l tin... HCNTPHCM-CS3TH Trang 19 GVHD Th.S: Lờ c Thin SV: Phm Th Minh Diu Cỏc khon phi thu ca doanh nghip gim chng t cụng tỏc thu hi n ca cụng ty hiu qu hn Tuy nhiờn nu cụng ty quỏ kht khe trong chớnh sỏch bỏn chu thỡ cú th nh hng xu n tỡnh hỡnh tiờu th ca cụng ty, lm nh hng n th phn ca cụng ty trờn th trng Ti sn c nh v u t di hn: Ti sn c nh v u t di hn nm 2011 tng so vi nm 2010 l 72224 triu ng, tc l tng 17.88%, xột... qun lý quan trng khỏc theo quy nh ti iu l Thụng qua Bỏo cỏo ti chớnh hng nm, phng ỏn s dng v phõn chia li nhun hoc phng ỏn x lý l xa Cụng ty Quyt nh c cu t chc qun lý Cụng ty Quyt nh thnh lp chi nhỏnh, vn phũng i din Sa i b sung iu l cụng t Quyt nh t chc li Cụng ty Cỏc chc nng v nhim v khỏc theo quy nh ti Lut doanh nghip v iu l ny Giỏm c: L ngi iu hnh hot ng kinh doanh hng ngy ca CT, chi trỏch nhim . quan về Công ty TNHH XD Thuỷ Lợi Trường Sơn 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của CT TNHH XD Thuỷ Lợi Trường Sơn. Công ty TNHH XD Thuỷ Lợi Trường Sơn là Công ty có đầy đủ tư cách pháp. hình tài chính công ty TNHH XD Thuỷ Lợi Truờng Sơn. Trường ĐHCNTPHCM-CS3TH Trang 17 GVHD Th.S: Lê Đức Thiện SV: Phạm Thị Minh Diệu 2.2.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính: 2.2.2.1. Phân tích. nhiệm vụ kinh doanh của C .ty TNHH XD Thuỷ Lợi Trường Sơn. 2.1.2.1. Chức năng: C .ty TNHH XD Thuỷ Lợi Trường Sơn cũng như mọi Công ty kinh doanh thương mại khác, chức năng chính là cung cấp sản phẩm