Phân tích báo cáo tài chính công ty TNHH sản xuất và xuất nhập khẩu tân phát

DANH MỤC BẢNGBảng 2.1: Bảng đánh giá khái quát về tình hình huy động vốn của công tyBảng 2.2. Bảng phân tích khái quát mức độ độc lập12Bảng 2.3. Bảng đánh giá khái quát khả năng thanh toán14Bảng 2.4: Bảng đánh giá khái quát khả năng sinh lợi của công ty15Bảng 2.5. Bảng đánh giá cơ cấu tài sản17Bảng 2.6: Bảng phân tích cơ cấu nguồn vốn20Bảng 2.7:. Tình hình tài sản và nguồn vốn:22Bảng 2.8: Tỷ lệ giữa các khoản phải thu và tổng vốn24Bảng 2.9: Tỷ số nợ24Bảng 2.10: Tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền mặt25Bảng 2.11: Khả năng thanh toán hiện thời25Bảng 2.11: Khả năng thanh toán nhanh26Bảng 2.12: Bảng Tỷ suất sinh lời của vốn (ROI)26Bảng 2.13. Bảng tỷ suất sinh lời (ROE)27 MỤC LỤC MỞ ĐẦU11. LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI12. MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU13. ĐỐI TƯỢNG NGHIÊN CỨU14. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU15. PHẠM VI NGHIÊN CỨU26. BỐ CỤC ĐỀ TÀI2CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH31.1. CƠ SỞ LÝ LUẬN31.1.1. Khái niệm phân tích tài chính31.1.2. Đối tượng của phân tích tài chính31.1.3. Mục đích, ý nghĩa của phân tích báo cáo tài chính31.1.4. Tổ chức công tác phân tích tài chính31.2. PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH41.2.1. Các bước trong quá trình tiến hành phân tích tài chính41.2.1.1. Thu thập thông tin41.2.1.2. Xử lý thông tin41.2.1.3. Dự toán và ra quyết định41.2.1.4. Các thông tin cơ sở để phân tích hoạt động tài chính41.3. PHÂN TÍCH CHỈ SỐ BÁO CÁO TÀI CHÍNH .51.3.1 Các hệ số khả năng thanh toán.51.3.2 Các hệ số hoạt động.51.4.3 Hệ số đòn bẩy tài chính .61.3.4 Hệ số khả năng sinh lời.7CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XUẤT NHẬP KHẨU MÁY VIỆT NAM92.1. KHÁI QUÁT VỀ TÌNH HÌNH CÔNG TY92.1.1. Giới thiệu về công ty92.1.2. Ngành nghề kinh doanh của công ty92.2. THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY102.2.1 Phân tích khái quát tình hình huy động vốn102.2.2. Phân tích khái quát mức độ độc lập của doanh nghiệp122.2.3. Phân tích đánh giá khái quát khả năng thanh toán142.2.4. Phân tích đánh giá khái quát khả năng sinh lợi152.2.5. Phân tích cấu trúc tài chính172.2.5.1. Phân tích cơ cấu tài sản172.2.5.2. Phân tích cơ cấu nguồn vốn192.2.6. Phân tích cân bằng tài chính dưới góc độ luân chuyển vốn222.2.7. Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán232.2.7.1. Phân tích tình hình công nợ phải thu, phải trả23b. Phân tích tình hình công nợ phải trả23Số vòng quay phải trả người bán năm 2012232.2.7.2. Phân tích tình hình khả năng thanh toán242.2.8. Phân tích hiệu quả kinh doanh262.2.8.1. Tỷ suất sinh lời của vốn (ROI)262.2.8.2. Suất sinh lời trên tổng tài sản ( ROA):272.2.8.3 Suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE)272.2.8.4. Tỷ suất sinh lời của doanh thu28Bảng 2.14. Bảng Tỷ suất sinh lời của doanh thu282.2.9. Phân tích hiệu quả hoạt động của công ty28CHƯƠNG 3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỂ NÂNG CAO VẤN ĐỀ TÀI CHÍNH313.1. MỘT SỐ BIỆN PHÁP CHỦ YẾU GÓP PHÂN NÂNG CAO HIỆU QUẢ LẬP BCTC CỦA CÔNG TY313.1.1. Nâng cao năng lực cân đối vốn313.1.2. Nâng cao năng lực thanh toán313.1.3. Cao năng lực kinh doanh313.2. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ31KẾT LUẬN33  MỞ ĐẦU1. LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀITrong nền kinh tế thị trường hiện nay, sự hội nhập kinh tế quốc tế của nước ta cùng sự phát triển, sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp ngày càng trở nên gay gắt hơn. Điều này làm cho các nhà đầu tư cần phải cân nhắc kỹ lưỡng hơn khi quyết định đầu tư vào một dự án nào đó và họ mong muốn với sự đầu tư này sẽ đnhóm em lại lợi nhuận cao nhất với doanh thu tốt nhất. Vậy để làm được điều này ngoài việc bỏ nguồn vốn ra thì các nhà đầu tư, các doanh nghiệp luôn luôn phải tìm hiểu và đưa ra những giải pháp, chiến lược, chính sách đưa doanh nghiệp đến thành công. Trong quá trình thực tập tại Công ty cổ phần Đầu tư và Xuất nhập khẩu máy Việt Nam nhóm nhóm em nhận thấy công ty cần phải nắm rõ nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố trên đến tình hình tài chính của mình. Do đó, nhóm em quyết định chọn đề tài: “Phân tích báo cáo tài chính Công ty cổ phần Đầu tư và Xuất nhập khẩu máy Việt Nam” để làm đề tài thực tập tốt nghiệp của mình.2. MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨUThực hiện đề tài này với mục đích nghiên cứu tình hình tài chính của công ty thông qua các báo cáo tài chính. Trên cơ sở đó đánh giá và đưa ra những giải pháp thích hợp để gia tăng nguồn vốn công ty và nâng cao hơn nữa hoạt động kinh doanh của công ty.3. ĐỐI TƯỢNG NGHIÊN CỨUTình hình tài chính của Công ty cổ phần Đầu tư và Xuất nhập khẩu máy Việt Nam, Bảng cân đối kế toán, Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Bản thuyết minh báo cáo tài chính.4. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨUBằng việc áp dụng một số phương pháp khoa học như: Phương pháp thống kê, phương pháp tổng hợp, so sánh và phân tích báo cáo tài chính của công ty.5. PHẠM VI NGHIÊN CỨUĐề tài giới hạn trong phạm vi hoạt động tài chính tại Công ty cổ phần Đầu tư và Xuất nhập khẩu máy Việt Nam thông qua các số liệu thống kê trong Bảng cân đối kế toán, Bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Bản thuyết minh báo cáo tài chính của năm 2012 và năm 20126. BỐ CỤC ĐỀ TÀIĐề tài hoàn thành với nội dung 3 chương:Chương 1: Cơ sở lý luận về phân tích báo cáo tài chính.Chương 2: Thực trạng phân tích báo cáo tài chính tại Công ty cổ phần Đầu tư và Xuất nhập khẩu máy Việt Nam.Chương 3: Một số giải pháp cơ bản để nâng cao hiệu quả công tác tài chính tại Công ty cổ phần Đầu tư và Xuất nhập khẩu máy Việt Nam.

 Qua nhiều năm đổi mới, dưới sự quản lý và điều tiết vĩ mô của Nhà nước nền kinh tế nước ta đã có những bước chuyển biến rõ rệt. Các đơn vị sản xuất kinh doanh thuộc mọi thành phần kinh tế cùng cạnh tranh bình đẳng trước pháp luật và tìm được vị trí xứng đáng trong thị trường trong và ngoài nước. Trong điều kiện hiện nay với xu hướng toàn cầu hoá, quan hệ buôn bán giữa nước ta với các nước trên thế giới ngày càng được mở rộng về mọi mặt. Do vậy, việc phân tích tình hình tài chính của một công ty là một việc rất quan trọng, cần thiết cho mỗi công ty và những ai quan tâm đến hoạt động của công ty. Phân tích tài chính là tập hợp các khái niệm, phương pháp và công cụ cho phép xử lý các thông tin kế toán và thông tin khác về quản lý nhằm đánh giá tình hình tài chính, rủi ro, chất lượng hiệu quả các hoạt động của doanh nghiệp đó. Sau khi phân tích xong, các nhà quản trị sẽ biết được hoạt động của doanh nghiệp ra sao, doanh thu, lợi nhuận, các chỉ số thanh toán, sinh lời… từ đó có biện pháp điều chỉnh công ty. Các cổ đông cũng biết được tỉ lệ chia cổ tức, tỉ suất lợi nhuận, vốn chủ sở hữu, giá cổ phiếu… để có thể ra quyết định đầu tư, góp vốn. Còn nhà cho vay thấy được khả năng thanh khoản, công ty có khả năng thanh toán nợ hay không… để đưa ra những quyết định cho vay, gia hạn hay thu hồi vốn. Mặt khác, cơ chế thị trường với yêu cầu vận hành khách quan của nó đặt ra những vấn đề cơ bản về nội dung quản lý doanh thu, lợi nhuận và sự biến động của thị trường trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Theo cơ chế này các doanh nghiệp luôn luôn phải đặt mình trong thế cạnh tranh. Điều đó cũng đồng nghĩa với việc đòi hỏi các doanh nghiệp phải năng động và sáng tạo để nắm bắt nhu cầu của thị trường, xây dựng chiến lược kinh doanh hợp lý, không ngừng nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm tìm được chỗ đứng trên thị trường. Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề trên, vận dụng lý luận được học ở trường kết hợp với quá trình thực tập tại công ty trách nhiệm hữu hạn sản xuất và xuất nhập khẩu Tân Phát em đã đi sâu tìm hiểu và chọn đề tài: “Phân tích báo cáo tài chính công ty TNHH sản xuất và xuất nhập khẩu Tân Phát” làm chuyên đề cho báo cáo tốt nghiệp của mình. Nội dung chuyên đề gồm 3 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận Chương 2: Đánh giá khái quát tài chính của công ty TNHH sản xuất và xuất nhập khẩu Tân Phát. Chương 3: Một số đề xuất cho công ty TNHH sản xuất và xuất nhập khẩu Tân Phát. Do thời gian thực tập tại công ty ngắn, bản thân chưa có kinh nghiệm cho nên bài báo cáo của em không tránh khỏi những sai sót. Vì vậy, em rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến của các thầy, cô giáo trong khoa kinh tế, các cán bộ kế toán của Công ty TNHH Sản Xuất Và Xuất Nhập Khẩu Tân Phát và đặc biệt là Cô giáo Lê Thùy Linh người trực tiếp hướng dẫn em thực hiện đề tài, để bài báo cáo của em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! NỘI DUNG CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1. Khái niệm về tài chính doanh nghiệp. Tài chính doanh nghiệp là quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ phát sinh trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp nhằm góp phần đạt tới các mục tiêu của doanh nghiệp. Gắn với quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp là các quan hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thức giá trị tức là các quan hệ tài chính của doanh nghiệp. Các quan hệ đó là: - Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với Nhà nước: Đây là mối quan hệ phát sinh khi doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế đối với Nhà nước, khi Nhà nước góp vốn vào doanh nghiệp. - Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với thị trường tài chính: Quan hệ này được thể hiện thông qua việc doanh nghiệp tìm kiếm các nguồn tài trợ. Trên thị trường tài chính, doanh nghiệp có thể vay ngắn hạn để đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn, có thể phát hành cổ phiếu và trái phiếu để đáp ứng nhu cầu vốn dài hạn. Đồng thời, doanh nghiệp phải trả lãi vay và vốn vay, trả lãi cổ phần cho các tài trợ. Doanh nghiệp cũng có thể gửi tiền vào ngân hàng, đầu tư chứng khoán bằng số tiền tạm thời chưa sử dông. - Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với các thị trường khác: Trong nền kinh tế, doanh nghiệp có mối quan hệ chặt chẽ với các doanh nghiệp khác trên thị trường hàng hoá, dịch vụ, thị trường sức lao động. Đây là những thị trường mà tại đó doanh nghiệp tiến hành mua sắm máy móc thiết bị, nhà xưởng, tìm kiếm lao động … Điều quan trọng là thông qua thị trường, doanh nghiệp có thể xác định được nhu cầu hàng hoá và dịch vụ cần thiết cung ứng. Trên cơ sở đó, doanh nghiệp hoạch định ngân sách đầu tư, kế hoạch sản xuất, tiếp thị nhằm thoả mãn nhu cầu thị trường. - Quan hệ kinh tế trong nội bộ doanh nghiệp: Các mối quan hệ này được thể hiện thông qua hàng loạt chính sách của doanh nghiệp: chính sách cổ tức (phân phối thu nhập), chính sách đầu tư, chính sách về cơ cấu vốn, chi phí … Việc tổ chức tài chính doanh nghiệp cũng là quá trình tổ chức tốt các mối quan hệ tài chính trên nhằm mục đích đạt các mục tiêu của doanh nghiệp. 1.2. Khái niệm phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp. - Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là một trong những lĩnh vực rất quan trọng không những luôn được quan tâm bởi các nhà quản trị doanh nghiệp mà còn được quan tâm bởi rất nhiều đối tượng có quyền lợi kinh tế liên quan đến doanh nghiệp. Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp luôn được tiến hành trên tất cả các khía cạnh tài chính ở doanh nghiệp từ lúc huy động vốn, phân phối vốn, sử dụng và bảo toàn phát triển vốn. Trong lĩnh vực kế toán, phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp thường được tiến hành tập trung qua phân tích báo cáo tài chính. Hay nói cách khác phân tích báo cáo tài chính là một phần trong trong phân tích tình hình tài chính. - Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là gì? Đó là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu, so sánh và đánh giá chỉ tiêu tài chính trên báo cáo tài chính nhằm xác định thực trạng, đặc điểm, xu hướng, tiềm năng tài chính của doanh nghiệp. Trên cơ sở đó, phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp là mối quan tâm của nhiều tổ chức, cá nhân khác nhau như: nhà quản lý doanh nghiệp, nhà đầu tư, khách hàng, người cho vay, các cơ quan quản lý chức năng… Tuy nhiên, mỗi cá nhân, tổ chức sẽ quan tâm ở những khía cạnh khác nhau khi phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp. Vì vậy, phân tích tình hình tài chính cũng sẽ có ý nghĩa khác nhau đối với từng tổ chức, cá nhân. - Đối với nhà quản lý doanh nghiệp: Phân tích tình hình tài chính nhằm đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả hay không. Đó là cơ sở để định hướng các quyết định của các nhà quản lý để dự báo tài chính của doanh nghiệp: kế hoạch đầu tư, ngân quý và kiểm soát các hoạt động quản lý: - Đối với nhà đầu tư: Phân tích tình hình tài chính giúp các nhà đầu tư biết được tình hình thu nhập của chủ sở hữu – lợi tức cổ phần và giá trị tăng thêm của vốn đầu tư hay khả năng sinh lời của doanh nghiệp. Đó là những căn cứ để đưa ra quyết định bỏ vốn vào doanh nghiệp hay không. - Đối với khách hàng, chủ nợ: phân tích tình hình tài chính sẽ giúp đánh giá đúng đắn khả năng bảo đảm đồng vốn, khả năng thanh toán vốn của doanh nghiệp. - Đối với các cơ quan quản lý chức năng: cơ quan thuế, thống kê, phòng kinh tế… Phân tích tình hình tài chính giúp đánh giá đúng đắn thực trạng tài chính của doanh nghiệp, tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước, những đóng góp hoặc tác động của doanh nghiệp đến tình hình, chính sách kinh tế tài chính xã hội. - Tình hình tài chính của doanh nghiệp thể hiện tình trạng hay thực trạng tài chính của doanh nghiệp tại một thời điểm. Hay nói cách khác, tình hình tài chính của doanh nghiệp thể hiện sự tồn tại cũng như nổ lực của doanh nghiệp trên mọi mặt hoạt động mà doanh nghiệp thực hiện. Dựa vào tình hình tài chính doanh nghiệp, các nhà quản lý biết được tình hình tài chính hay trạng thái tài chính cụ thể cũng như xu hướng phát triển của doanh nghiệp cả về an ninh tài chính, về mức độ độc lập tài chính, về chính sách huy động vốn và sử dụng sử dụng vốn, về tình hình khả năng thanh toán … Đồng thời, cũng qua xem xét tình hình tài chính hiện tại, các nhà quản lý có thể dự báo được những chỉ tiêu tài chính chủ yếu trong tương lai, dự báo được những thuận lợi hay khó khăn mà doanh nghiệp có thể phải đương đầu. 1.3. Khái niệm tình hình tài chính của doanh nghiệp - Tình hình tài chính của doanh nghiệp thể hiện tình trạng hay thực trạng tài chính của doanh nghiệp tại một thời điểm, phản ánh kết quả của toàn bộ các hoạt động mà doanh nghiệp tiến hành; trong khi đó, hoạt động tài chính chỉ liên quan đến việc xác định nhu cầu; tạo lập, tìm kiếm, huy động và sử dụng số vốn đã huy động một cách hợp lý, có hiệu quả. Về bản chất, hoạt động tài chính là những hoạt động gắn với sự vận động và chuyển hóa các nguồn lực tài chính, tạo ra sự chuyển dịch giá trj trong quá trình kinh doanh của doanh nghiệp và làm thay đổi cấu trúc tài chính doanh nghiệp. - Như vậy tình hình tài chính của một doanh nghiệp là bức tranh phản ánh trung thực và rõ nét nhất kết quả và hiệu quả của toàn bộ các hoạt động mà doanh ghiệp tiến hành trong kỳ. Một doanh nghiệp không thể có một tình trạng trong sáng, lành mạnh, một an ninh tài chính bền vững nếu như hoạt động kinh doanh, hoạt động tài chính và hoạt động và hoạt động đầu tư kém hiệu quả. Kết quả và hiệu quả hoạt động kinh doanh, hoạt động tài chính và hoạt động đầu tư cảu doanh nghiệp càng lớn khả năng thanh toán cảu doanh nghiệp càng dồi dào, vốn chủ sở hữu càng tăng cả về qui mô và tỷ trọng trong tổng số vốn, mức độ độc lập tài chính càng cao, tình hình thanh toán càng lành mạnh, các khoản nợ nần dây dưa sẽ không còn tồn tại,… Sự yếu kém hay giảm sút về hiệu quả của bất kỳ hoạt động nào của doanh nghiệp cũng sẽ tác động đến tình hình tài chính, làm giảm sút khả năng thanh toán và mức độ độc lập tài chính, khiến an ninh tài chính của doanh nghiệp kém bền vững. 1.4. Mục đích và yêu cầu đánh giá khái quát tình hình tài chính. - Đánh giá khái quát tình hình tài chính là việc dựa trên những dữ liệu tài chính trong quá khứ và hiện tại của doanh nghiệp để tính toán và xác định các chỉ tiêu phản ánh thực trạng và an ninh tài chính của doanh nghiệp. Từ đó, giúp cho các nhà quản lý nhìn nhận đúng đắn về vị trí hiện tại và an ninh tài chính của doanh nghiệp nhằm đưa ra các quyết định tài chính hữu hiệu hợp với tình trạng hiện tại và định hướng phát triển trong tương lai cũng như đề ra các quyết sách phù hợp để nâng cao năng lực tài chính, năng lực kinh doanh và năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp. - Mục đích đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp là đưa ra những nhận định sơ bộ, ban đầu về thực trạng tài chính và sức mạnh tài chính của doanh nghiệp. Qua đó, các nhà quản lý nắm được mức độ độc lập về mặt tài chính; về an ninh tài chính cùng những khó khăn mà doanh nghiệp đang phải đương đầu. - Khi đánh giá khái quát tình hình tài chính, các nhà phân tích chỉ dừng lại ở một số nội dung mang tính khái quát, tổng hợp, phản ánh những nét chung nhất phản ánh thực trạng hoạt động tài chính và độc lập tài chính của doanh nghiệp như; tình hình huy động vốn, mức độ độc lập tài chính, khả năng thanh toán và khả năng sinh lợi của doanh nghiệp. Đồng thời, phương pháp sử dụng để đánh giá khái quát cũng như khá đơn giản, chủ yếu sử dụng phương pháp so sánh. Mặt khác, hệ thống chỉ tiêu sử dụng để đánh giá khái quát tình hình tài chính trên các mặt chủ yếu của hoạt động tài chính cũng mang tính tổng hợp, đặc trưng; việc tính toán những chỉ tiêu này cũng hết sức đơn giản, tiện lợi, dễ tính toán và có thể ước lượng được. - Do tình hình tài chính phản ánh toàn bộ kết quả hoạt động của khinh doanh nên việc đánh giá khái quát hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp rất quan trọng đối với nhà quản lý. Thông qua đánh giá khái quát tình hình tài chính, những người sử dụng thông tin nắm được thực trạng và sức mạnh tài chính của doanh nghiệp, biết được mức độ độc lập tài chính và an ninh tài chính, khả năng sinh lợi cũng như những khó khăn về tài chính mà doanh nghiệp đang phải đương đầu, nhất là lĩnh vực thanh toán. Qua đó cung cấp thông tin hữu ích cho các nhà quản lý dể đề ra các quyết định cần thiết về đầu tư, hợp tác, liên doanh, liên kết, mua bán, cho vay…. - Để đánh giá khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp được chính xác khi đánh giá, cần quán triệt các yêu cầu chủ yếu sau: + Chính xác: Do đánh giá khái quát tình hình tài chính có ý nghĩa hết sức quan trọng là cơ sở ban đầu để các nhà quản lý đề ra các quyết định tài chính hữu hiệu nên yêu cầu đặt ra khi đánh giá khái quát tình hình tài chính là phải hết sức chính xác. Có đánh giá chính xác thực trạng tài chính và an ninh tài chính của doanh nghiệp trên tất cả các mặt mới giúp được nhà quản lý đưa ra các quyết định có hiệu quả, phù hợp với tình trạng hiện tại của doanh nghiệp và định hướng phát triển trong tương lai. Nếu đánh giá khái quát không chính xác, việc nhìn nhận tình hình tài chính của doanh nghiệp sẽ phạm phải sai lầm và do đó, các quyết định dưa ra sẽ không phù hợp, thậm trí đưa doanh nghiệp lâm vào tình thế khó khăn. + Toàn diện. Toàn diện là yêu cầu bổ sung khi đánh giá khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp, bảo đảm cho việc nhìn nhận tình hình tài chính cảu doanh nghiệp được chính xác. Nếu việc đánh giá phiến diện, chỉ đánh giá trên một hay một vài mặt phản ánh tình hình tài chính doanh nghiệp mà đã vội đưa ra kết luận thì kết luận đưa ra sẽ khó mà chính xác. Chẳng hạn, nếu chỉ căn cứ vào mức độ độc lập tài chính và hiệu quả kinh doanh của một doanh nghiệp mà đã vội đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp đó là lành mạnh hay không lành mạnh rồi đưa ra các quyết định quản trị thì rất có thể sẽ đặt chủ thể ra quyết định vào tình trạng khó khăn về tài chính hay bỏ mất cơ hội hợp tác. Bởi vì, trên thực tế, vẫn tồn tại nhiều doanh nghiệp có mức độ độc lập tài chính và khả năng sinh lợi cao nhưng lại không có khả năng thanh toán, đang nằm trong tình trạng phá sản. - Với mục đích và yêu cầu trên, khi đánh giá khái quát tình hình tài chính, các nhà phân tích chỉ dừng lại ở một số nội dung mang tính khái quát, tổng hợp, phản ánh những nét chung nhất phản ánh thực trạng hoạt động tài chính an ninh tài chính của doanh nghiệp như: đánh giá khả năng thanh toán và khả năng khả năng sinh lợi của doanh nghiệp. - Để đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp được chính xác, khắc phục được nhược điểm của từng chỉ tiêu đơn lẻ (nếu có), các nhà phân tích tài chính cần xem xét đồng thời sự biến động của các chỉ tiêu và liên kết sự biến động của chúng với nhau. Từ đó, rút ra nhận xét khái quát về thực trạng và sức mạnh tài chính cũng như an ninh tài chính của doanh nghiệp. 1.5. Tài liệu, phương pháp nghiên cứu. 1.5.1. Tài liệu phân tích. Bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là những tài liệu chủ yếu được sử dụng khi phân tích hoạt động tài chính của doanh nghiệp. + Bảng cân đối kế toán. Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp dưới hình thức tiền tệ vào một thời điểm xác định. Bảng cân đối kế toán được chia làm 2 phần: tài sản và nguồn vốn : phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doah nghiệp tại thời điểm báo cáo theo cơ cấu tài sản và hình thức tồn tại trong quá trình kinh doanh của doanh nghiệp. : phản ánh nguồn hình thành tài sản hiện có của doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo. Nó cho biết từ những nguồn vốn nào doanh nghiệp có được những tài sản trình bày trong phần tài sản. + Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là bảng báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong một thời kỳ; chi tiết theo hoạt động; tình hình thực hiện nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với Nhà nước về thuế và các khoản phải nộp khác; tình hình về thuế giá trị gia tăng. Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh gồm 3 phần chính: - Phần lãi lỗ: phản ánh tình hình kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm hoạt động kinh doanh và các hoạt động khác. - Phần tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước: phản ánh tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước về thuế, bảo hiểm, kinh phí công đoàn và các khoản phải nộp khác. - Thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn lại, được miễn giảm. 1.5.2. Phương pháp phân tích. Phương pháp so sánh. [...]... hình thành và phát triển của công ty TNHH Sản Xuất Và Xuất Nhập Khẩu Tân Phát Giới thiệu khái quát về công ty TNHH Sản Xuất Và Xuất Nhập Khẩu Tân Phát - Tên công ty: Công ty TNHH Sản Xuất Và Xuất Nhập Khẩu Tân Phát - Email: Tanphat45@gmail.com - Địa chỉ: Số nhà 223 Tống Duy Tân - Phường Lam Sơn - Thành phố Thanh Hóa – Tỉnh Thanh Hóa - Ngân hàng mở tài khoản: Ngân hàng đầu tư Thanh Hóa - Số tài khoản:... dõi việc chấm công và lương sản phẩm của từng công nhân để cuối tháng tập hợp vào bảng chấm công và bảng cân đối lương sản phẩm nộp về phòng tài chính cho kế toán làm lương CHƯƠNG II PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ XUẤT NHẬP KHẨU TÂN PHÁT Trong nền kinh tế, hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp luôn chịu tác động của nhiều yếu tố bao gồm cả yếu tố khách quan và chủ quan... hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Để phù hợp với đặc điểm về cơ bản, về vật chất kỹ thuật và các loại hình sản xuất kinh doanh, sản xuất đã tổ chức bộ máy quản lý theo kiểu ‘‘trực tuyến chức năng’’ Theo kiểu cơ cấu tổ chức này thì toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đều do sự quản lý thống nhất của Giám đốc công ty SƠ ĐỒ QUẢN LÍ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ XUẤT NHẬP KHẨU TÂN PHÁT Giám... Hai công ty sản xuất lớn là Công ty kính nổi Viglacera và Công ty TNHH Kính nổi Việt Nam là hai đối thủ mạnh đối với công ty Tân Phát trong thị trường nội địa 2.1.6 Hệ thống và cơ cấu bộ máy quản lý sản xuất kinh doanh Cũng như bất kỳ doanh nghiệp nào trong nền kinh tế, mục tiêu của công ty TNHH sản xuất và xuất nhập khẩu Tân Phát là lợi nhuận thu được từ hoạt động sản xuất kinh doanh, do đó việc tổ... bộ công nhân viên: 40 người - Đại diện pháp luật: Ông Trần Chí Thanh - Chức vụ: Giám Đốc 2.1.2 Cơ sở hình thành và phát triển của công ty TNHH Sản Xuất Và Xuất Nhập Khẩu Tân Phát Ban đầu công ty là đại lý sản xuất kinh doanh nhỏ lẻ, đội ngũ công nhân còn ít, máy móc thiết bị còn hạn chế, quy mô kinh doanh nhỏ Nhưng nền kinh tế ngày càng phát triển và để phù hợp với tình hình của thị trường, công ty. .. hiện một đồng vốn đầu tư vào doanh nghiệp đã đem lại bao nhiêu dồng doanh thu Hiệu quả sử dụng toàn bộ tài sản = Doanh thu thuần/ tổng tài sản Tổng tài sản là tổng toàn bộ giá trị tài sản của doanh nghiệp bao gồm cả tài sản dài hạn và tài sản ngắn hạn tại thời điểm thanh toán 1.6.1.3 Phân tích nhóm tỷ số đòn bẩy (cơ cấu tài chính) Cơ cấu tài chính được xem như chính sách tài chính của doanh nghiệp,... phương tiện vận tải, đào tạo kỹ năng làm việc và nâng cao tay nghề của nhân viên, điều chỉnh chế độ làm việc phù hợp nhằm đạt hiểu quả kinh doanh cao nhất Công ty được thành lập tháng 4 năm 2008 đặt tên là công ty TNHH Tân Phát, sau đổi tên và nâng cấp thành công ty TNHH Sản Xuất Và Xuất Nhập Khẩu Tân Phát đăng ký thay đổi tên lần thứ 1 ngày 20/8/2009 Công ty được sở kế hoạch đầu tư thành phố Thanh Hóa... hóa nhập khẩu từ ASEAN có chất lượng tương đương, nhưng với lợi thế về thuế suất thuế nhập khẩu (5% so với mức thông thường là 40%) và chính sách về giá xuất khẩu của nhà sản xuất nước ngoài (khi có khủng hoảng thừa thì sẵn sàng xuất khẩu với giá cực thấp nhưng vẫn giữ giá tại thị trường nội địa) thì giá bán của hàng nhập khẩu sẽ rẻ hơn so với hàng sản xuất trong nước Hai công ty sản xuất lớn là Công. .. được kết quả của sự vận động của tài sản và nguồn vốn trong thời kỳ kinh doanh 2.1 Phân tích bảng cân đối kế toán 2.1.1 Phân tích tình hình tài sản Tài sản của công ty là kết quả của quá trình phân bổ nguồn vốn để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Vì thế cơ cấu các loại tài sản nó phụ thuộc vào tính chất nghành nghề mà nhà quản trị sẽ quyết định giữ bao nhiêu tài sản dưới hình thức tiền mặt hay... nợ tốt 2.1.1.2 Tài sản dài hạn Tài sản dài hạn là một trong những bộ phận quan trọng trong cơ cấu đầu tư của mỗi đơn vị, tùy vào đặc điểm của mỗi ngành mà tỷ trọng của loại tài sản này cao hay thấp Riêng đối với công ty thì tài sản dài hạn là bộ phận rất quan trọng nó quyết định chất lượng, sản lượng sản phẩm và cả về quy mô của công ty Qua bảng 2.1 ta thấy tài sản dài hạn của công ty tăng nhanh qua . tập tại công ty trách nhiệm hữu hạn sản xuất và xuất nhập khẩu Tân Phát em đã đi sâu tìm hiểu và chọn đề tài: Phân tích báo cáo tài chính công ty TNHH sản xuất và xuất nhập khẩu Tân Phát làm. XUẤT VÀ XUẤT NHẬP KHẨU TÂN PHÁT 2.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Sản Xuất Và Xuất Nhập Khẩu Tân Phát. 2.1.1. Giới thiệu khái quát về công ty TNHH Sản Xuất Và Xuất Nhập Khẩu. toán, phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp thường được tiến hành tập trung qua phân tích báo cáo tài chính. Hay nói cách khác phân tích báo cáo tài chính là một phần trong trong phân tích