Phân tích báo cáo tài chính công ty tnhh thương mại và dịch vụ sapa

Doanh thu thuần về hàng hóa và cung cấp dịch vụ: là phần còn lại của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ sau khi trừ đi các khoản giảm trừ doanh thu... Lợi nhuận thuần

KHOA TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG



PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH

KÍ TÊN

 LỜI CẢM ƠN :

Nhóm chúng em xin chân thành cảm ơn nhà trường – Trường Đại Học Công

Nghiệp TP.HCM đã sắp xếp lịch học cho lớp em được học môn Phân tích báo cáo tài chính Việc sắp xếp này đã tạo điều kiện cho chúng em được học tập tìm hiểu và nghiên

cứu chuyên sâu cho bộ môn này Thông qua đó chúng em được học nhiều kiến thức cănbản và nâng cao hiểu biết cho bản thân Đồng thời nhóm em cũng xin gửi lời cảm ơn đến

khoa Tài chính Ngân hàng đã tạo nhiều điều kiện thuận lợi để lớp em có thể hoàn thành

tốt nhất bài Tiểu luận

Lời cảm ơn đặc biệt xin gửi đến Giảng viên đứng lớp – Đoàn Thị Thu Trang đã

nhiệt tình hướng dẫn, giúp đỡ chúng em tìm hiểu bộ môn này Xin chân thành cảm ơn đến

cô giáo trẻ trung nhưng hết sức nhiệt tình trong việc giảng dạy, tạo mọi điều kiện tốt nhấtđể lớp em được hiểu bài tối đa Nhóm 8 chúng em xin cảm ơn cô và chúc cô luôn thànhcông trên con đường giảng dạy của mình

CHƯƠNG I :

CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO

CÁO TÀI CHÍNH1.1

Khái niệm, mục tiêu, ý nghĩa, nhiệm vụ:

1.1.1 Khái niệm:

Phân tích báo cáo tài chính không phải là một quá trình tính toán các chỉ số mà làqúa trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu và so sánh số liệu vế các kết quả tài chính hiệnhành so với quá khứ nhằm đánh giá đúng thực trạng tài chính của doanh nghiệp, đánh giánhững gì đã làm được, nắm vững tiềm năng, dự kiến những gì sẽ xảy ra, trên cơ sở đáokiến nghị các biện pháp để tận dụng triệt để các điểm mạnh, khắc phục những điểm yếu

Nói cách khác, phân tích báo cáo tài chính là cần làm sao cho các số liệu trên cácbáo cáo đó ”biết nói” để những người sử dụng chúng có thể hiểu rõ tính hình tái chínhcủa doanh nghiệp và các mục tiêu, các phương pháp hành động của những nhà quản lýdoanh nghiệp

1.1.2 Đối tượng

1.1.2.1 Bảng cân đối kế toán (CĐKT)

Bảng CĐKT là một báo cáo tài chính tổng hợp, phán ánh giá trị của tài sản và

nguồn vốn của một tổ chức tại một thời điểm nào đó, thường là ngày cuối cùng của kỳ kếtoán

Bảng CĐKT được kết cấu thành hai phần :Tài sản và Nguồn vốn

Phần Tài sản bao gồm các khoản mục Tài sản ngắn hạn và Tài sản dài hạn Xétvề mặt kinh tế, các chỉ tiêu thuộc phần Tài sản thể hiện vốn của tổ chức có tại thời điểm

lập bảng CĐKT Xét về mặt pháp lý, đây là vốn thuộc quyền sở hữu hay kiểm soát lâu dàicủa tổ chức.

Phần Nguồn vốn phản ánh các nguồn hình thành nên phần Tài sản của tổ chức,gồm Nguồn vốn vay và Nguồn vốn chủ sở hữu Xét về mặt kinh tế, các chỉ tiêu thuộcphần nguồn vốn thể hiện các nguồn hình thành vốn mà các tổ chức có tại thời điểm lậpbảng CĐKT Xét về mặt pháp lý, các chỉ tiêu này thể hiện trách nhiệm pháp lý về mặt vậtchất của tổ chức đối với các đối tượng có quan hệ kinh tế với tổ chúc ( Nhà nước, cổđông, ngân hàng,…)

1.1.2.2 Báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh:

Báo cáo KQHĐSXKD là một báo cáo tài chính tổng hợp, phán ánh kết quả hoạt động kinh doanh của một kỳ ( tháng, quý , năm).

Nói chung, báo cáo KQHĐSXKD gồm các nội dung chính như sau:

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: là tổng doanh thu bán hàng, thành

phẩm, bất động sản đầu tư và cung cấp dịch vụ

Các khoản giảm trừ doanh thu: phán ánh tổng hợp các khoản được ghi giảm

trừ vào doanh thu, gồm: chiết khấu thương mại, giảm gía hàng bán, hàng bán bị trả lại vàthuế tiêu thụ, thuế xuất khẩu, thuế GTGT của DN nộp thuế GTGT theo phương pháp trựctiếp

 Chiết khấu thương mại là khoản giảm giá bán do khách hàng mua với số

lượng lớn háng hóa hoặc do có quan hệ làm ăn lâu dài với nhau

 Giảm giá hàng hóa là khoản giảm giá bán hàng do hàng bán không đạt

đúng yêu cầu của khách hàng nên DN buộc phải giảm giá để tiêu thụ được hàng hóa

 Hàng hóa bị trả lại là giá trị của số hàng đã bán cho khách hàng nhưng

không đạt yêu cầu nên bị trả lại

Doanh thu thuần về hàng hóa và cung cấp dịch vụ: là phần còn lại của

doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ sau khi trừ đi các khoản giảm trừ doanh thu

Gía vốn hàng bán: phản ánh tổng giá vốn của hàng hóa, bất động sản đầu tư, giá

thành sản xuất và thành phẩm đã bán, chi phí trực tiếp của khối luông dịch vụ hoàn thànhđã cung cấp, chi phí khác được tính vào giá vốn

Lợi nhuận gộp về bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ: là chênh lệch giữa

doanh thu thuần và giá vốn hàng bán:

Lợi nhuận gộp= Doanh thu thuần- Gía vốn hàng bán

Doanh thu hoạt động tài chính: phán ánh doanh 1thu hoạy động tài chính thuần

phát sinh trong kỳ báo cáo của DN

Chi phí tài chính: gồm tiền lãi vay phải trả, chi phí bản quyền, vhi phí hoạt động

liên doanh,…phát sinh trong kỳ báo cáo

Chi phí lãi vay: lá chi phí vay được tính vào chi phí tài chính trong kỳ báo cáo Chi phí bán hàng: là toàn bộ chi phí phát sinh ở các bộ phận trên văn phòng DN Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh: phán ánh kết quả hoạt động kinh

doanh của DN trong kỳ báo cáo

Lợi nhuận thuần= Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ= Doanh thu hoạt động tài chính- Chi phí tài chính, chi phí bán hàng trong kỳ và chi phí quản lý DN phát sinh trong kỳ báo cáo.

Thu nhập khác: phản ánh các khoản thu nhập khác phát sinh trong kỳ báo cáo Chi phí khác: phản ánh các khoản chi phí khác phát sinh trong kỳ báo cáo.

Lợi nhuận khác:phán ánh chênh lệch giữa thu nhập khác với các khoản chi phí

khác phát sinh trong kỳ báo cáo

Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế: phản ánh tổng số lợi nhuận kế toán thực

hiện trong năm của DN trước khi trừ chi phí thuế thu nhập DN phát sinh trong kỳ

Chi phí thuế thu nhập hiện hành: phản ánh chi phí thuế thu nhập DN hgie65n

hành phát sinh trong năm báo cáo

Lợi nhuận sau thuế thu nhập DN: phán ánh tổng số lợi nhuận thuần ( hoặc lỗ)

sau thuế từ các hoạt động của DN phát sinh trong năm báo cáo

Lợi nhuận sau thuế= Lợi nhuận trước thế- Chi phí thuế thu nhập DN

1.1.2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (LCTT)

Báo cáo LCTT là một báo cáo tài chính tổng hợp nhằm cung cấp thông tin vềdòng tiền lưu chuyển ở một tổ chức trong một kỳ kinh doanh nhất định

Hoạt động kinh doanh của một tổ chức được chia làm ba loại chính:

 Hoạt động tài chính Dòng tiền lưu chuyển trong một tổ chức thông qua ba hoạt động này Khi phátsinh một nghiệp vụ thu tiền như thu nợ của khách hàng, nhận tiền vay, nhận tiền phạt viphạm hợp đồng,… dòng tiền lưu chuyển vào tổ chức Ngược lại khi phát sinh nghiệp vụchi tiền như phát lương, nộp thuế, trả lãi cho cổ đông, trả nợ cho người bán,… dòng tiềnlưu chuyển ra khỏi tổ chức

Báo cáo LCTT pản ánh dòng tiền lưu chuyển vào và ra theo ba hoạt động của

tổ chức, gồm nội dung chủ yếu sau:

 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh

 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư

 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính

 Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ

 Tiền và các khoản tương đương tiền đầu kỳ và cuối kỳ

1.1.2.4 Thuyết minh báo cáo tài chính ( BCTC)

Thuyết minh BCTC được lập để giải thích và bổ sung thông tin về tình hình hoạtdộng và sản xuất - kinh doanh, tình hình tài chính cũng như kết quả kinh doanh của DN

trong kỳ báo cáo mà các bảng báo cáo khác không thể trình bày rõ ràng và chi tiết Quađó, nhà đầu tư hiểu rõ và chính xác hơn tình hình hoạt động thực tế của DN.

1.1.3 Mục tiêu:

Phân tích BCTC nhằm cung cấp những thông tin bổ ích cho các nhà đầu tư,các chủ nợ và những người khác để họ có thể ra quyết định về đầu tư tín dụng và cácquyết định tương tự Thông tin phải dễ hiểu đối với những người có trình độ tương đối vềkinh doanh và về các hoạt động kinh tế mà muốn nghiên cứu các thông tin này

Phân tích BCTC nhằm cung cấp những thông tin để giúp các nhà đầu tư , cácchủ nợ và những người sử dụng khác nhau đánh giá số lượng, thời gian và rủi ro củanhững khoản thu bằng tiền từ cổ tức hoặc tiền lãi Vì các dòng tiền của các nhà đầu tưliên quan với các dòng tiền của DN nên quá trình phân tích phải cung cấp thông tin đểgiúp họ đánh giá số lượng, thời gian và rủi ro của các dòng tiền thu thuần dự kiến củaDN

Phân tích các BCTC phải cung cấp thông tin về các nguồn lực kinh tế của một

DN, nghĩa vụ của DN đối với nguồn lực này và các tác động của những nghiệp vụ kinhtế, những sự kiện và những tình huống mà có thể làm thay đổi các nguồn lực cũng nhưcác nghĩa vụ đối với các nguồn lực đó

1.1.4 Ý nghĩa:

1.1.4.1 Đối với các nhà quản trị

Quản trị phân tích tài chính nhằm đánh giá hoạt động kinh doanh của DN; xácđịnh điểm mạnh, điểm yếu của DN Do đó, phân tích tài chính của DN có nhiều ý nghĩa:

 Tạo thành các chu kỳ đánh giá đều đặn về các hoạt động kinh doanh quákhứ, tiến hành cân đối tài chính, kh3ả năng sinh lời, khả năng thanh toán, trả nợ, rủi ro tàichính của DN Định hướng các quyết định của Ban Giám Đốc cũng như Giám đốc tàichính: qyết định đầu tư, phân chia lợi tức, cổ phần,…

 Là cơ sở cho các dự báo tài chính: kế hoạch đầu tư, phần ngân sách, tiềnmặt,…

 Là công cụ để kiểm soát các hoạt động quản lý

1.1.4.2 Đối với các nhà đầu tư:

Nhà đầu tư biết tình hình thu nhập của chủ sở hữu- lợi tức cổ phần và giá trị tăngthêm của vốn đầu tư Họ quan tâm tới phân tích BCTC để nhận biết khả năng sinh lãi của

DN Đó là một trong những căn cứ giúp họ ra quyết định bỏ vốn vào DN hay không?

1.1.4.3 Đối với người cho vay

Người cho vay phân tích tài chính để nhận biết khả năng vay và trả nợ của kháchhàng Chẳng hạn, để xem quyết định cho vay, một trong những vấn đề cho vay cần xemxét là DN thực sự có nhu cầu vay hay không? Khả năng trả nợ của DN như thế nào?

Phân tích tài chính đối với những khoản nợ dài hạn khác và với những khoản nợvay ngắn hạn:

Nếu là những khoản nợ cho vay ngắn hạn, người cho vay đặc biệt quan tâmđến khả năng thanh toán nhánh của DN, nghĩa là khả năng ứng phó của DN đối với cácmón nợ khi đến hạn trả

Nếu là những khoản nợ cho vay dài hạn, người cho vay phải tin chắc khảnăng hoàn trả và khả năng sinh lời của DN mà việc hoàn trả vốn và lãi sẽ tùy thuộc vàokhả năng sinh lời này

1.1.4.4 Đối với nhân viên

Khoản tiền lương nhận được từ lợi nhuận luôn là nguồn thu nhập chính của nhânviên Thêm vào đó, mỗi DN đều có thể cho mỗi cá nhân hưởng lương được quyền gópvốn theo những điều kiện nhất định bằng lợi nhuận

Nhân viên quan tâm đến phân tích tài chính DN để hiểu được những lợi ích màhọ được hưởng khi DN hoạt động có hiệu quả cao

1.1.5 Nhiệm vụ:

Nhiệm vụ để phân tích BCTC của DN là căn cứ trên những nguyên tắc về tàichính DN để phân tích tình hình thực trạng và triển vọng của hoạt động tài chính, vạch rõnhững mặt tích cực và tồn tại của việc thu chi tiền tệ, xác định nguyên nhân và mức độảnh hưởng của các yếu tố Trên cơ sở đó, đề ra các biện pháp tích cực nhằm nâng cao hơnnữa hiệu quả sản xuất kinh doanh của DN

1.1.6 Phương pháp phân tích báo cáo tài chính:

Để phân tích BCTC, cần sử dụng các phương pháp sau:

 Phân tích theo chiều ngang nhằm đánh giá sự biến động theo thờigian và nhận biết xu hướng của biến động

 Phân tích theo chiều dọc nhằm đánh giá mặt kết cấu và biến độngkết cấu

 Phân tích các chỉ số tài chính chủ yếu và so sánh một số chỉ tiêu vớichỉ tiêu bình quân chung của ngành để đánh giá vị thế của DN

Kết quả phân tích thường được thể hiện bằng số tuyệt đối, số tương đối hay sốbình quân

 Số tuyệt đối phản ánh chênh lệch về mặt quy mô hoạt động hoặc sốlượng của chỉ tiêu phân tích giữa các kỳ phân tích

 Số tương đối phản ánh kết cấu và sự thay đổi vể kết cấu hoặc tốc độcủa các chỉ tiêu phân tích giữa các kỳ phân tích

 Số bình quân phản ánh giá trị đại diện trong một thời kỳ của một chỉtiêu



1.2

Nội dung và phương pháp BCTC

1.2.1 Phân tích sự biến động của tài sản

1.2.1.1 Phân tích sự biến động theo thời gian

Phân tích sự biến động theo thời gian được thực hiện bằng cách so sánh giá trịcủa chỉ tiêu ở các kỳ khác nhau với nhau Việc so sánh được thực hiện cả về số tuyệt đốilãn số tương đối Kết quả tính theo số tuyệt đối thể hiện mức tăng ( giảm) của các chỉtiêu:

Mức tăng(giảm) = mức cuối kỳ - mức đầuKết quả tính theo số tương đối phản ánh tăng (giảm) của chỉ tiêu :

Tỷ lệ tăng (giảm) =mức tăng (giảm) – mức cuối kỳ

1.2.1.2 Phân tích kết cấu và biến động kết cấu :

Phân tích kết cấu nhằm đánh giá tầm quan trọng của từng khoản mục tài sảntrong tổng tài sản, hay từng khoản mục nguồn vốn trong tổng nguồn vốn, từ đó đánh giátính hợp lý của việc phân bổ vốn và đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp Côngthức tổng quát :

Tỷ lệ khoản mục = gi á tr ịc ủ a k h o ả n mụ c t à i s ả n giá tr ị c ủ a t ổ ng t à i s ả n ∗100

tài sản/tổng tài sản

Tỷ lệ khoản mục nguồn = gi á tr ịc ủ a k h o ả n mụ c ngu ố n v ố n gi á tr ịc ủ a t ổ ng ngu ồ n v ố n ∗100

vốn/tổng nguồn vốn

Phân tích kết cấu biến động kết cấu nhằm đánh giá sự thay đổi về mặt kết cấugiữa các khoản mục tài sản trong tổng tài sản hoặc giữa các khoản mục nguồn vốn trongtổng nguồn vốn Phân tích biến động kết cấu được thực hiện bằng cách so sánh kết cấugiữa các kỳ khác nhau, qua đó đánh giá biến động của từng khoản mục

1.2.2 Phân tích khái quát báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

1.2.2.1 Phân tích biến động theo thời gian :

Tương tự như trường hợp của bảng cân đối kế toán, khi phân tích biến động theothời gian của báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, công ty cũng thực hiện so sánh cácchỉ tiêu ở 2 kỳ khác nhau

1.2.2.2 Phân tích kết cấu và biến động kết cấu :

Khi phân tích kết cấu, chỉ tiêu doanh thu thuần được xác định là quy mô tổng thể,tương ứng tỷ lệ 100% Các chỉ tiêu khác của báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh đượcxác định theo kết cấu chiếm trong quy mô tổng thể đó Qua việc xác định tỷ lệ của các chỉtiêu chi phí, lãi chiếm trong doanh thu thuần mà nhà doanh nghiệp sẽ đánh giá hiệu quảcủa một đồng (hoặc 100 đồng) doanh thu thuần tạo ra trong kỳ

1.3 Phân tích các tỷ số tài chính:

1.3.1 Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán :

Phân tích tình hình công nợ là đánh giá tính hợp lý về sự biến động của các khoảnphải thu, phải trả để tìm ra những kết luận chính xác giúp doanh nghiệp làm chủ tìnhhình, đảm bảo sự phát triển của doanh nghiệp

Phân tích các khoản phải thu :

Là so sánh tổng số các khoản nợ phải thu với tổng tài sản lưu động của doanhnghiệp để xem xét tổng tài sản lưu động thì có bao nhiêu % vốn thực chất không tham giahoạt động kinh doanh, phản ánh mức độ vốn bị chiếm dụng của doanh nghiệp

Tỷ lệ các khoản nợ phải thu và TSLĐ =tổng nợ phải thu / TSLĐ

Phân tích các khoản phải trả :

Là so sánh tổng các khoản phải trả với tổng TSLĐ của doanh nghiệp để xác địnhkhả năng thanh toán của doanh nghiệp

Tỷ lệ giữa tổng số nợ phải trả và TSLĐ =tổng số nợ phải trả / TSLĐ

1.3.2 Phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp :

Chỉ tiêu thanh toán hiện hành :

Chỉ tiêu này là công cụ đo lường khả năng thanh toán nợ đến hạn Nó phản ánhkhả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn của doanh nghiệp

H (hh) = TSLĐ /nợ đến hạnVề nguyên tắc tỷ này của doanh nghiệp bằng hai thì tình hình tài chính của doanhnghiệp là bình thường, có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ đã đến hạn

Chỉ tiêu thanh toán nhanh :

Hệ số này đánh giá khái quát khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp

H (hh) = tổng TSLĐ – hàng tồn kho / tổng nợ đến hạn

1.3.3 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn :

Chỉ tiêu về hiệu suất sử dụng vốn có tác dụng đo lường hiệu quả của việc quản lývà sử dụng nguồn vốn hiện có của doanh nghiệp, có thể sử dụng nhiều chỉ tiêu đánh giá

Vòng quay khoản phải thu và kỳ thu tiền bình quân :

Và :

Kỳ thu tiền bình quân = 365 ngày /vòng quay khoản phải thuVòng quay các khoản phải thu = doanh thu thuần / các khoản phải thu

Kỳ thu tiền bình quân nói lên khả năng thu hồi vốn nhanh hay chậm trong quátrình thanh toán đồng thời cũng phản ánh hiệu quả của việc quản lý các khoản phải thu vàchính sách tín dụng của doanh nghiệp thực hiện với khách hàng của mình.

Số vòng quay hàng tồn kho :

Số vòng quay hàng tồn kho = doanh thu thuần / giá trị hàng tồn khoHiệu quả sử dụng vốn :

Chỉ tiêu này phản ánh hiệu quả của việc sử dụng toàn bộ tài sản, tiền vốn hiện cócủa doanh nghiệp trong kỳ Vòng quay toàn bộ vốn càng nhiều thể hiện hiệu suất sử dụngvốn của doanh nghiệp ngày càng cao

1.3.4 Phân tích tình hình thực hiện doanh thu :

Các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu :

Chiến lược Maketing : Doanh nghiệp cần tổ chức một đội bán hàng năng động,có nhiều kinh nghiệm để giới thiệu, cung cấp hàng hoá đến tay người tiêu dùng mọi lúcmọi nơi, nhất là trong môi trừơng kinh doanh ngày càng gay gắt như hiện nay

Khối lượng sản phẩm tiêu thụ : muốn tăng doanh thu phải tăng khối lượng sảnphẩm tiêu thụ hoặc tăng giá bán hoặc tăng cả hai càng tốt

Doanh thu = khối lượng sản phẩm * đơn giá

Khối lượng sản phẩm tiêu thụ không chỉ phụ thuộc vào một trong các yếu tố saumà nó còn có sự đồng bộ làm tốt mọi khâu tổ chức công tác tiêu thụ sản phẩm, ký kết hợp

đồng tiêu thụ, tiếp thị, xuất giao hàng hoá, vận chuyển và thanh toán tiền hàng, giữ vữngphương thức thanh toán Tất cả các công việc nêu trên đều tác động đến doanh thu bánhàng Ngoài ra, việc hoàn thành tiêu thụ sản phẩm là nhân tố quan trọng trong việc tạothêm nhiều doanh thu cho doanh nghiệp.

Giá bán sản phẩm : Đây là nhân tố ảnh hưởng đến khối lượng sản phẩm hàng hoátiêu thụ về mặt giá trị và hiện vật Trong trường hợp các nhân tố khác không đổi mà giábán thay đổi thì làm thay đổi doanh thu Tuy nhiên, khi tăng giá hoặc giảm giá bán mộtmặt hàng doanh nghiệp phải cân nhắc thật kỹ vì đây là yếu tố quan trọng : nếu giá quácao thì sản phẩm tiêu thụ chậm, hoặc giá bán quá thấp sẽ không bù đắp được chi phí Tấtcả các trường hợp đó điều ảnh hưởng tới doanh thu

Phương pháp xác định doanh thu :

Doanh thu thuần = tổng doanh thu –(chiết khấu hàng bán + giảm giá hàng bán + hàng bán bị trả lại

Ý nghĩa: Hệ số này chỉ tính hiệu quả của doanh thu hoạt động sinh ra từ tài sảnvốn

CHƯƠNG 2 : GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG

TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ SAPA.

2.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty :

2.1.1 Giới thiệu về công ty :

Tên gọi chính thức: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI – DỊCH VỤ SAPATrụ sở giao dịch: SAPA TRANDING AND SERVICE CO.LTD

Trụ sở công ty:448A Lý Thái Tổ P10, quận 10 TP Hồ Chí Minh

Tel: 8345165- 0903346412

Fax: 8488399242

MST: 0301161018_1

Ngành nghề kinh doanh: kinh doanh thương mại tổng hợp

Công ty được thành lập từ năm 1996 do ba thành viên đồng thời cũng là chủ sởhữu công ty

Hình thức pháp lý: là Công ty TNHH, hoạt động thoe pháp luật đồng thời chịu sựkiểm tra của cơ quan chủ quản Nước Cộng Hoà Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam

Tư cách pháp nhân: Công ty TNHH thương mại- dịch vụ SAPA là một đơn vịkinh tế tham gia các quan hệ pháp luật với tư cách là chủ thể Các mối quan hệ gồmnhững đặc điểm sau:

Công ty là đơn vị thuộc cơ quan nhà nước có thẩm quyển cho phép thành lập,cấp giáy phép thành lập số 17/06/GPUB do UBND TP.HCM cấp ngày 13/10/1996 vàgiấy chứng nhận đăng ký kinh doanh 20/10/1999

Công ty là một đơn vị có cơ cấu tổ chức chặt chẽ

Có tài sản độc lập với cá nhân, chịu trách nhiệm với tài sản đó

2.1.2 Vốn điều lệ của công ty:

Vốn điều lệ của công ty 11.450.000.000đ Vốn này đảm bảo yêu cầu về vốn phápđịnh dối với ngành hàng hoá mà công ty đăng ký và sẽ được bổ sung trong quá trình hoạtđộng khi cần thiết Trong đó bao gồm:

Vốn cố định: 800.000.000đ

Vốn lưu động: 10,650,000000đ dùng để làm vốn khi mua hang hóa kinh doanh, trả lương,và các khoản chi thường xuyên khác

2.1.3 Mục đích thành lập công ty:

Nhằm đẩy mạnh việc lưu thông hàng hóa trong và ngoài nước phù hợp với chủtrương chính sách mở cửa của nhà nước t, đồng thời đẩy mạnh công cuộc phát triển kinhtế đất nước với nền kinh tế nhiều thành phẩm Do vậy viêc thành lập công ty TNHHThương Mại – Dịch Vụ SAPA dựa trên cơ sở khai thác vốn, mặt hàng, kinh nghiệm tổchức quản lý kinh doanh,…sẵn có là rất cần thiết với nền kinh tế nước ta hiện nay cũngnhư trong tương lai

2.1.4 Quá trình phát triển của công ty:

Công ty thành lập và đi vào hoạt động năm 1996.So với các công ty khác trongnước có bề dày lịch sử hàng chục năm, SAPA thực sự là công ty còn non trẻ trên thịtrường Chính vì vậy, ban quản trị công ty đã cân nhắc kĩ lưỡng vạch ra kế hoạch pháttriển từng bước cho công ty qua các năm hoạt động

Năm 1996, công ty được thành lập từ đầu quý hai nam9 1996 Đây là khoảng thờigian vất vả cho các sang lập viên nhưng với phương án kinh doanh thành công ty đượcnghiên cứu có cơ sở khoa học và mang tính khả thi, công ty đả tương đối hoàn thiện vềcác mặt và đi vào hoạt động ổn định

Năm 1997, từ nguồn doanh thu và khách hàng ban đầu, công ty tích cực tìm hiểuthị trường thong qua đội ngũ tiếp thị năng động SAPA dần được biết nhiue62 hơn trên thịtrường

Năm 1998, do ảnh hưởng tài chính khu vực, việc mở rộng sản xuất kinh doanhcủa công ty phần nào bị hạn chế Mục tiêu an toàn vốn được đặt ra, công ty chọn lọc lạikhách hàng, chỉ làm ăn với khách hàng uy tín, có khả nang thanh toán Công ty đã nhậnthấy tập trung phát triển chuyên sâu vào một ngành chủ yếu đó là hóa chất, dụng cụ trongngành sơn, mực in, nhựa, chất dẻo,…

Nghị định 57/1998/NĐ-CP ban hành ngày 31/7/1998 có hiệu lực thi hành từ ngày1/9/1998 Theo nghị định 57/CP muốn tham gia xuất khẩu doanh nghiệp cần đăng kí mãsố doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu tại hải quan tỉnh,thành phố Với kinh nghiệmvà kĩ thuật sẵn có của ban quản trị, công ty quyết định tổ chức thêm phòng xuất nhậpkhẩu và tiến hành nhập khẩu trực tiếp thay vì nhập khẩu ủy thác như trước đây.Công tyđã được chủ động hơn, tạo điều kiện nâng cao sức cạnh tranh của công ty trên thị trường

Năm 1999, SAPA tiếp tục tang cường kinh doanh, đẩy mạnh nhập khẩu nhằmđáp ứng nhu cầu thị trường.luật doanh nghiệp đang được Quốc Hội thảo luận điều chỉnh,các thành viên trong ban quản trị rất quan tâm và chuẩn bị để sẳn sang tái lập công ty theohướng phù hợp có hiệu quả hơn

Năm 2000, cộng ty SAPA tiếp tục đẩy mạnh phát triển mở rộng trên toàn thànhphố, các huyện ngoại thành và các tỉnh lân cận Do đó, doanh thu của công ty năm 2000tăng gấp đôi so với năm 1999

Năm 2001, SAPA vẫn tiếp tục phát triển bằng những chiến lược, chính sách lâudài nhẳm mở rộng thị tường ở các huyện, tỉnh vả thành phố.Đội ngủ nhân viên được đàotạo chuyên môn để đảm bảo hoàn thành tốt nhiệm vụ đặc biệt là đội ngủ tiếp thi nhằmnâng cao thêm lợi nhuận của công ty

Năm 2002 đến nay, công ty đã tạo được uy tín trên thị trường, sản phẩm bán raluôn tang đều Hiện nay nước ta đã bước vào WTO, có rất nhiều đối thủ cạnh tranh trongnước cũng như nước ngoài nên công ty đã dự định đầu tư mở trụ sở tai khu công nghiệpđể dể dàng hơn trong việc vận chuyển hàng hóa, mở rộng thị trường Công ty SAPA vẫnđứng vững trên thị trường, tạo được long tin của mọi người

Như vậy, trên thị trường phát triển của công ty SAPA đã chứng tỏ năng lựchoạt động hiểu quả cao qua 10 năm hoạt động kể từ khi được thành lập.

2.2 Chức năng, nhiệm vụ và quy mô hoạt động:

2.2.1 Chức năng của công ty:

Công ty đang thực hiện hình thức kinh doanh hàng nội và hàng ngoại nhập.Gồm :Hàng tư liệu và sản xuất: háo chất, vật tư, thiết bị ngành xây dựng công-nông-lâmngư nghiệp

Hàng tư liệu tiêu dùng: kim khí điện máy, thủ công mỹ nghệ, bách hóa tổng hợp,

…

Vật liệu xây dựng: sơn và các dụng cụ quét sơn, trang trí nội thất,…

2.2.2 Nhiệm vụ của công ty

Liên doanh và lien kết với các tổ chức, cá nhân trong phạm vi luật định

Thúc đẩy hoạt động sản xuất lưu thông hàng hóa trong và ngoài nước, đẩy mạnhcông cuộc xây dựng cải tạo nền kinh tế

Trao đổi mua bán, giao dịch với các đối tác thông qua hoạt động kinh tế đucợ kíkết giữa hai bên hay nhiều bên

Công ty hoạt động kinh doanh có hiểu quả, tạo ra lợi nhuận ngày càng cao sửdụng có hiệu quả đồng vốn và đóng góp vào ngân sách nhà nước ngày càng nhiều

Tạo công ăn viêc làm, từng bước cải thiện đời sống tạo ra nguồn thu nhập ổn địnhcho cán bộ công nhân viên trong công ty

Nâng cao năng lực của nhân viên góp phần thúc đẩy phát triển văn hóa tư duycủa hoạt động

2.2.3 Quy mô hoạt động của công ty:

Hiện nay thị trường của công ty có hầu hết ở các quận, huyện của TP.HCM,ngoài ra công ty còn có khách hàng ở một số tỉnh:

Miền Bắc: Hải Phòng, Hà Noi6,…

Miền Trung: Huế,…

Miền Đông Nam Bộ: Đồng Nai ,Bình Dương

Miền Tây Nam Bộ: An Giang, Tiền Giang, Cần Thơ, Vĩnh Long,…

2.3 Tổ chức bộ máy quản lý và sơ đồ kênh phân phối của công ty:

Bộ máy tổ chức của công ty theo mô hình trực tiếp chức năng đứng đầu ka2Giám Đốc, trưởng các phòng ban kế toán, kinh doanh xuất nhập khẩu

Giám Đốc: là người đứng đầu công ty, với sự giúp việc của các phòng ban Đượcquyền điều hành và quyết định về mọi hoạt động của công ty như: trực tiếp chỉ đạo côngtác tài vụ, quản lý vốn, nguồn vốn, quỹ tiền mặt, nộp ngân sách, chỉ đạo công tác kinhdoanh, phương thức kinh doanh và trực tiếp kí kết các hợp đồng kinh tế

Phó Giám Đốc và các phòng ban khác có chức năng giúp đỡ Giám Đốc tronggiap tiếp khách hàng và những khi gặp đốitượng quan trọng

Phòng kế toán: dựa trên cơ sở pháp luật và chế độ quản lý tài chính của nhà nước,nhân viên của phòng tiến hành ghi chép đầy đủ phản ánh tình hình hoạt động của công tygiúp giám đốc thực hiện chức năng quản lý tài chính Quản lý mọi kế hoạch tài vụ, cânđối thu chi tài chính được lập ra cho toàn công ty nhẳm đảm bảo hổ trợ tích cực cho việcthực hiện các kế hoạch kinh doanh Quản lý tài sản, vốn , hàng hóa, các quỹ của công ty,

tổ chức thanh toán đầy đủ các chi phí phải trả, thu hồi công nợ đến hạn Trích lập và sửdụng các quỹ đúng chính sách và đúng mục đích cũng như điều hành các công tác kế toánvà hạch toán tại công ty

Phòng xuất nhập khẩu: Nhiệm vụ của phòng này là khai thách, tìm kiếm kháchhàng, tham mưu cho ban Giám Đốc, ky hợp đồng mua bán ngoại thương cũng như hợpđồng ủy thác khác, theo dõi tình hình giá cả, biến động của thị trường quốc tế và khu vựcđối với ngành hóa chất

Phòng kinh doanh: Là phòng chuyên phụ trách trực tiếp tham gia hoạt động bánhàng như một cửa hàng trực thuộc, trực tiếp theo dõi diễn biến của thị trường để phản ánh

cho ban giám đốc, đề xuất các biện pháp giải quyết khó khan, vướng mắc trong khâu tiêuđề ban Giám Đốc đưa ra những biện pháp hữu hiệu giúp việc đẩy mạnh hàng hóa bán ra

Thủ Quỹ: Xuất tiền khi có chứng nhận của công ty có chữ ký của người lienquan, của Giám Đốc hoặc của trường phòng Thu tiền của người tiêu dùng, của các công

ty đối tác, của các doanh nghiệp

2.4 Những thuận lợi và khó khan của doanh nghiệp trong quá trình đi vào hoạt động

Thuận lợi:

Công ty có trụ sở chính đặt tại TP.HCM Đây là một trung tâm kinh tế lớn nhấtnước ta, gần nhiều cảng, sân bay quốc tế, tạo điều kiện cho công ty giao dịch với kháchhàng trên phạm vi cả nước và quốc tế

Chiến lược phát triển của công ty rất đa dạng và phong phú Hội đồng quản trị vàban giám đốc công ty luôn thăm dò thị trường và khách hàng thông qua tiếp thị để cónhững thông tin bổ ích phục vụ cho việc hoạch định chiến lược kinh doanh

Ban lãnh đạo có trình độ chuyên môn cao các nhân viên rất nhiệt tình trong côngviệc Đội ngũ tiếp thụ của công ty đều có kinh nghiệm trong lỉnh vực kinh doanh hóachất, khả năng gia tiếp tốt rất thuận lời cho việc chào hàng và tiêu thụ sản phẩm

Thị trường của công ty rộng lớn, hầu như có mặt ở hầu hết các thành phố, tỉnh lâncận như Hà Nội Huế, Hải Phòng, Đà Nẵng, Vũng Tàu,… ngoài ra sản phẩm còn có mặt

ở các nươc khác như Hong62Kong, Singopore, Thái Lan,…

Tuy mới thành lập không bao lâu nhưng công ty đã tạo được uy tín trên thịtrường.khách của công ty hầu hết là các công ty lớn, nhỏ có quy mô hoạt động ở nhiềunơi trên toàn quốc

Do co mối quan hệ tốt với nhà cung cấp trong và ngoài nước nên lượng hàng hóaluôn được cung cấp kịp thời và chất lượng đảm bảo, có thể huy động nguồn vốn vay thấphơn lãi suất ngân hàng nên tương đối ổn định

Khó khăn:

Công ty chưa quan tâm nhiều đến dịch vụ quảng cáo trên phương tiện thông tinđại chúng, chủ yếu là dùng nhân viên marketing giới thiệu sản phẩm đến khách hàng nênchưa khai thách hết khách hàng tiềm năng.

Tỉ suất chi phí còn khá cao, do đó ảnh hưởng đến mức lợi nhuận Tỷ suất chi phíbị chi phối bới khối lượng hàng hóa tiêu thụ, giá cả chi phí, chất lượng quản lý,… Tỷ suấtchi phí mặt hàng nào thấp doanh nghiệp cần đẩy mạnh kinh doanh mặt hàng đó thì lợinhuận của doanh nghiệp sẽ được tăng cao

Với ngành nghề kinh doanh này, công ty phải cạnh tranh đương đầu với nhữngđối thủ mạnh có tiếng tăm trên thị trường hiện nay như : công ty Hữu Tín, công ty TânVĩnh Thành, công ty Tân Đạt Lợi, … nên công ty đã gặp không ít khó khăn trong việctiêu thụ sản phẩm

Cơ sở vật chất kĩ thuật của công ty chưa hiện đại Tuy công ty có xe chở hàngriêng, chuyên dùng nhưng số lượng xe chưa đáp ứng cho quy mộ hoạt động của công tynên thường xuyên phải thuê xe ngoài để đảm bảo giao hàng đúng thời hạn quy định vớikhách hàng để đảm bảo uy tín của công ty Từ đó chi pí vận chuyển tăng lên

Do nguồn vốn có hạn nên nhiều khi không đáp ứng kịp như cầu của thị trường dohàng hóa nhập về chậm, mất cơ hội cạnh tranh dẫn đến mất khách hàng

Sự đe dọa của sản phẩm, dịch vụ thay thế khi giá cả của sản phẩm, idch5 vụ hiệntai tại tăng lên thì khách hàng có xu hướng sử dụng sản phẩm, dịch vụ thấy thế Đây lànhân tố đe dọa sự mất mát thị trường của công ty, Các công ty cạnh tranh đưa ra thịtrường những sản phẩm của công ty hoặc tạo điều kiện ưu đãi hơn về dịch vụ hay tàichính

Sự cạnh tranh cũng như chiếm lỉnh thị trường ồ ạt của các công ty nướcngoài.Mổi doanh nghiệp, mỗi ngành kinh doanh hoạt động trong môi trường và điều kiệncạnh tranh không giống nhau môi trường nay luôn thay đổi.Các công tu nước ngoài nắmbắt nhanh cơ hội và tạo thời cơ thuận lợi để dành thắng lợi, đồng thời họ có nguồn tàichính rất đảm bảo

Việt Nam gia nhập WTO cũng như khuyến khích kinh doanh của nhà nước nêncó rất nhiều doanh nghiệp cũng tham gia vào thị trường, đây là sự đe dọa của các đối thủcạnh tranh tiềm tang, sự xuất hiện của các công ty mới tham gia vào thịTrường nhưng cókhả năng mở rộng hoạt động, chiếm lĩnh thị trường của các công ty khác.

Hệ thống thuế trong biểu thuế về hoạt động xuất nhập khẩu ở nước ta có nhiềumục chưa rõ ràng, nhiều mặt hàng nhập khẩu về không có tên trong biểu thuế, mặt kháccăn cứ vào danh mục của bộ tài chính hải quan có xu hướng tính giá tối thiểu quá cao vàthuế không chỉ đè nặng lên nhà nhập khẩu mà tính giá cả người tiêu dùng nguồn nguyênliệu ngoại nhập

Tóm lại, việc phân tích những thuận lợi và khó khăn bên trong cũng như bên

ngoài công ty, cố gắng ước đoán những phương pháp chuẩn bị cho sự thay đổi này.Thông qua việc phân tích này, ban lãnh đạo có thể hiểu rõ hơn về tình hình và môi trườnghoạt động của công ty từ đó có thể đưa ra những quyết định có tính chiến lược một cáchhiệu quả

CHƯƠNG 3:

PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI

CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI & DỊCH VỤ SAPA

3.1 Đánh giá tình hình tài chính của công ty qua bảng cân đối kế toán:

3.1.1 Phân tích biến động qua thời gian:

3.1.1.1 Phân tích tình hình phân bổ vốn:

Để tiến hành sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp cần phải có một lượng vốn

nhất định, bao gồm: vốn cố định, vốn lưu động và các vốn chuyên dùng khác Nhiệm vụ

của các doanh nghiệp là phải xem xét tình hình biến động, việc sử dụng vốn và kết cấu

từng bộ phận trong tổng số vốn của doanh nghiệp Muốn vậy, ta cần phải phân tích tình

hình phân bổ vốn so sánh với yêu cầu sản xuất kinh doanh, từ đó xác định biến động nào

là tốt, biến động nào là chưa tốt để đề ra biện pháp khắc phục và nâng cao

Bảng 1: Bảng phân tích tình hình phân bổ vốn

Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Chênh lệch 2010/2009

Số tiền % Số tiền % Số tiền %

A.Tài sản lưu

động & đầu

98,34

5,92 2,923,64

76.063.258.884

-2.765.920.126 546.787.9792.219.132.147

98,12

3,57 0,7 2,86

06.111.306.880

-1.448.229.598 -1.007.978.026 -369.251.572

8,71

-34,4 -66,3 -14,27

45.347.890.97

5///

28,65 16,84 2,97 4,3

4,5 4,5

///

63,75///63,75/

0,02

16.591.951.004 5.318.067.408 4.333.238.341 3.740.645.255 3.200.000.0003.200.000.000

///

56.694.795.028

///53.694.795.028

/

10.592.726

21,4 6,86 5,59 4,83

4,13 4,13

///

73,14/

//

73,14/

0,014

-3.785.558.300 -6.681.029.092 2.217.950.599 677.520.198 0

0

/ / /

11.346.904.053

/ / / 11.346.904.053

/ -1.782.274

-18,58 -55,68 104,85 22,12 0 0

/ / /

25,02 / / / 25,02 / -14,4

B.Tài sản cố

định & đầu tư

2.Tài sản cố

định thuê tài

chính

3.Tài sản cố

định vô hình

II.Các khoản

45.347.890.97

5/

12.375.000

/ 9.375.00

0//

3.000.000

///

1.181.702.531

1.094.186.6491.094.186.649

/ 0,013//

0,0042

/ //

1,66

1,54 1,54

1,

99 0,47/

-//

/

3.236.363 4.356.363

3.000.000

//

1.456.007.552

1.068.491.6701.068.491.670

1.431.643.298 -363.151.628

/

//

//0,00420,0056

0,0039

///

1,88

1,38 1,38

1,85-0,47/

//

/ -9.375.000 3.236.363 4.356.363

0

/ / /

274.305.021

-26.179.097 -26.179.097

0 -25.694.979

/

/ /

/ -100 0 0 0

/ / /

23,2

-2,39 -2,39

0 7,6

/ / /

//

6.385638.900

/ 342,8

8,98

A.Tài sản lưu động:

Tài sản lưu động và dầu tư ngắn hạn tăng 6.111.306.880đ tương ứng 8,74% Qua

đo cho thấy tài sản của công ty năm 2010 càng tăng lên, gần 1,08 lần so với năm 2009 cụ

thể trong từng khoản mục sau:

Tiền mặt tại quỹ của công ty ở năm 2010 giảm 1.448.229.598đ tương ứng 34,4%

Tiền gửi ngân hàng giảm 369.251.527 tương ứng 14,27% Do đó, khoản vốn bằng tiền

giảm 1.448.229.598đ tương ứng 34,4%

Các khoản phải thu năm 2010 giảm so với năm 2009 là 3.785.558.300đ tương

ứng 18,58% Trong đó , khoản phải thu khách hàng giảm 6.681.029.092đ tương ứng

55,68% Đặc biệt khoản phải thu của khách hàng trong năm 2009 chiếm 16,84% trên tổngtài sản, trong khi ở năm 2010 các khoản phải thu của khách hàng chiếm 6,86% trên tổngtài sản Điều này cho thấy qua năm 2009 và năm 2010 các khoản phải thu của khách hàngcó giảm dần đi Các khoản trả trước cho người bán tăng 2.217.950.599đ tương ứng104,85% Thuế GTGT không giảm qua hai năm

Hàng tồn kho tăng mạnh qua hai năm, chủ yếu ở hàng hóa tồn kho Tăng11.346.904.053đ tương ứng 25,02% Hàng tồn kho tăng mạnh là do công ty mở rộng việckinh doanh Song có một số mặt hàng không phù hợp với yêu cầu của thị trường nênkhông bán được như: Cyclohexanone , Ethyl Aacetate, Xylene, Di Ethylen….Đồng thờimột số mặt hàng dung môi do thị trường biến động giá cả xuống thấp dưới mức giá vốncủa công ty nên tạm thời công ty phải cất giử hàng trong kho không thể bán ra Như vậychiến lược đầu tư của công ty chưa được hiệu quả trong quá trình mở rộng kinh doanh,các mặt hàng đầu tư không đem lại lợi nhuận cao nhất mà gây trở ngại cho việc vậnchuyển, cất giữ hàng tồn kho và chi phí bảo quản Từ đó làm cho chi phí hàng hóa tăngcao dẩn đến giá thành hàng hóa khi bán ra se cao hơn mức giá thị trường, từ đó tốc đô thuhồi vốn sẽ chậm lại Đây là một điều công ty phải phải quan tâm và đối mặt

Các khoản chi phí trả trước không phát sinh Đây là một sự trở ngại cho công tykhi không có đủ vốn lưu động để chi trả những khoản tiền vay này Nguyên nhân là dohàng hóa tồn động quá nhiều nên chi phí kho bãi,, vận chuyển tăng lên mà giá vốn hànghóa chưa lấy laị được, doanh thu không bù đắp cho chi phí Bên cạnh đó, các chi phí choviệc mang hàng hóa làm mẫu chào hàng với những khách hàng cũng tăng do sự xuất hiệncủa nhiều mặt hàng mới, khách hàng đa số chưa biết đến, đội ngũ tiếp thị và bán hàngphải chào hàng , giới thiệu công dụng và đặc tính của sản phẩm để đáp ứng yêu cầuthường xuyên của khách hàng, làm đẩy mạnh doanh thu

B Tài sản cố định:

Như đã nói trên, công ty là công ty Thương Mại chuyên nhập khẩu và mua bánhàng hóa nên tài sản cố định chiếm một tỷ trọng rất nhỏ trong tổng tài sản của công ty.Năm 2009 chiếm 61,66%, năm 2010 chiêm 1,88% trên tổng tài sản Năm 2009 so với

năm 2010 là 8,98% cho thấy quy mô về tài sản của công ty tăng Việc tăng này chủ yếu

là do công ty đã đầu tư vào tài sản lưu động Tổng vốn lưu động vào năm 2009 tăng

6.111.306.880đ tương đương 8,74%

Hàng tồn kho của cộng ty như đã nói trên chiếm một tỷ trọng rất lớn trên toàn bộ

tài sản Năm 2009 chiếm 63,75%, năm 2010 chiếm 73,14% Để khắc phục tình trạng tồn

kho quá cao, công ty nên chú ý xem xét lại xem mặt hàng nào phù hợp với nhu cầu thị

trường để từ đó đẩy mạnh việc nhập kho và dự trữ Mặt hàng nào tồn kho lâu, khả năngtiêu thụ thấp công ty có thể xem xét giảm giá bán đẩy mạnh việc tiêu thụ nhằm thu hồitiền vốn để đầu tư vào những mặt hàng có khả năng tiêu thụ và sinh lời cao hơn

3.1.1.2 Phân tích tình hình phân bổ nguồn vốn:

Đề đánh giá nguyên nhân dẫn đến biến động về nguồn vốn trong kỳ của công ty

được chính xác ta cần phải phân tích kết cấu nguồn vốn và so với yêu cầu sản xuất kinh

doanh nhằm xác định sự biến động của các khoản mục trong nguồn vốn ra sau Từ đó tìm

nguyên nhân vả có biện pháp khắc phục cho nhu cầu kinh doanh và phát triển của doanh

nghiệp

Bảng 2 : Bảng phân tích kết cấu nguồn vốn

ĐVT: VND

Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Chênh lệch 2010/2009

Số tiền % Số tiền % Số tiền % A.Nợ phải trả

I Nợ ngắn hạn

1.Vay ngắn hạn

2.Nợ dài hạn đến

5.Thuế và các

khoản phải nộp

60.096.243.414

60.096.243.414

35.286.850.000

/7.556.635.58297.699.600

84,4884,4849,61/10,620,141,67

67.395.658.52867.395.658.52835.286.850.000/

8.107.338.213503.388.0011.538.289.132

86,9486,9445,52/10,460,651,98

7.299.415.1107.299.415.1100

/550.702.631405.688.401350.527.694

12,1512,150/7,29415,229,51

6.Phải trả công

nhân viên

7.Phải trả các đơn

vị nội bộ

8.Các khoản phải

trả,phải nộp khác

II.Nơ dài hạn

1.Vay dài hạn

2.Nợ dài hạn

III.Nợ khác

1.Chi phí phải trả

2.Tài sản thừa chờ

3.Chênh lệch tỉ giá

4.Quỹ đầu tư phát

16.000.000.000

-32.703.206

///////

11.037.384.119

11.037.384.119

11.450.000.000

/

///-412.615.881

/22,49-0.046

///////

15,5215.5216,1/

///-0,58

/22.000.000.000-40.206.818

///////

10.123.607.90810.123.607.90811.450.000.000/

6.844.800/

/-1.333.236.892

/28,38-0,05

///////

13,0613,0614,77/

0,008//-1,72

/6.000.000.000-7.503.612

///////

-913.776.210-913.776.2100

/

6.844.800/

/-920.621.011

/37,522,95

///////

-8,28-8,280/

0//223,12

/

///

//

/

///

///

///