ĐỒ ÁN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH THƯỜNG NHẬT

HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG ĐỒ ÁN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1 ĐỀ TÀI  PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH THƯỜNG NHẬT Ngành: KẾ TOÁN TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Giảng viên hướn

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG

ĐỒ ÁN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1

Giảng viên hướng dẫn: Ths Cao Phương Thế

Sinh viên thực hiện: Đặng Thành Công 1211190217

Nguyễn Quý Long 1211191362Huỳnh Thị Kim Ngân 1211190651Ngô Đình Thục Viên 1211191239Nguyễn Thị Ý Nguyện 1211191513

Lớp: 12DTC12

TP Hồ Chí Minh, 2014

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG

ĐỒ ÁN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1

ĐỀ TÀI



PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY

TNHH THƯỜNG NHẬT

Ngành: KẾ TOÁN TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG

Giảng viên hướng dẫn: Ths Cao Phương Thế

Sinh viên thực hiện: Đặng Thành Công 1211190217

Nguyễn Quý Long 1211191362Huỳnh Thị Kim Ngân 1211190651Ngô Đình Thục Viên 1211191239Nguyễn Thị Ý Nguyện 1211191513

Lớp: 12DTC12

TP Hồ Chí Minh, 2014

LỜI CAM ĐOAN.

Nhóm thực hiện chúng em gồm năm thành viên: Đặng Thành Công, NguyễnQuý Long, Ngô Đình Thục Viên, Huỳnh Thị Kim Ngân, Nguyễn Thị Ý Nguyện đồng

tác giả bài đồ án “Phân tích báo cáo tài chính Công ty TNHH Thường Nhật” xin

cam đoan nội dung đề tài là kết quả nghiên cứu của nhóm dưới sự hướng dẫn khoa họccủa Ths Cao Phương Thế, tất cả dữ liệu và tài liệu tham khảo sử dụng trong đồ án nàyđều đã được trích dẫn nguồn đầy đủ tại mục tài liệu tham khảo Nếu có gì sai, chúng

em xin chịu trách nhiệm

Thành viên nhóm

1.Đặng Thành Công

2.Nguyễn Quý Long

3.Huỳnh Thị Kim Ngân

4.Ngô Đình Thục Viên

5.Nguyễn Thị Ý Nguyện

Nhân đây, nhóm xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến giáo viên của mình, ngườihướng dẫn khoa học ThS.Cao Phương Thế đã hết mình giúp đỡ, tận tình hướng dẫnchúng em trong suốt quá trình thực hiện nghiên cứu để có thể hoàn thành bài luận vănnày.

Một lần nữa trân trọng cảm ơn !

Thành viên nhóm:

1.Đặng Thành Công

2.Nguyễn Quý Long

3.Huỳnh Thị Kim Ngân

4.Ngô Đình Thục Viên

5.Nguyễn Thị Ý Nguyện

v

DANH MỤC CÁC BẢNG

Bảng 2.1: Doanh thu hoạt động của doanh nghiệp năm 2012 - 2013 Bảng 2.2: Chỉ số lợi nhuận của doanh nghiệp năm 2012 – 2013 Bảng 2.3 Bảng tổng hợp các chỉ số tài chính của doanh nghiệp

M C L C ỤC LỤC ỤC LỤC

1.Lý do chọn đề tài: x

2 Mục tiêu đề tài: x

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu: xi

4 Phương pháp nghiên cứu: xi

5 Giới thiệu kết cấu đề tài: xi

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH THƯỜNG NHẬT 1

1.1 Thông tin chung về công ty: 1

1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty: 1

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý công ty 2

1.4 Sơ đồ tổ chức Công ty 2

1.5 Quá trình hình thành và phát triển: 3

1.6 Mục tiêu của công ty 4

CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH THƯỜNG NHẬT 5

2.1 Phân tích báo cáo tái chính của công ty: 5

2.1.1 Phân tích bảng cân đối kế toán 5

2.1.2 Phân tích bảng kế hoạch kinh doanh 10

2.2 Phân tích các chỉ số tài chính 13

2.2.1 Tỷ số thanh khoản: 13

2.2.2 Tỷ số quản trị tài sản: 14

2.2.3 Tỷ số đòn bẩy (leverage ratio) 16

2.2.4 Tỷ số sinh lời ( profitability ratio) 17

2.3 Đánh giá các tỷ số 20

CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 24

3.1 Nhận xét 24

3.2 Kiến nghị: 25

KẾT LUẬN 26

LỜI MỞ ĐẦU

1.Lý do chọn đề tài:

Trong những năm gần đây cùng với chính sách đổi mới nền kinh tế theo hướng

cơ chế thị trường cũng như xu thế khu vực hóa toàn cầu hóa đang diễn ra mạnh mẽ.Đặc biệt là sau khi nước ta gia nhập tổ chức thương mại thế giới WTO nền kinh tếnước ta đang phát triển một cách nhanh chóng Cùng với đó, hòa với dòng chảy hộinhập của cả nước là sự ra đời của hàng loạt công ty, doanh nghiệp kinh doanh trongmọi ngành nghề Lẽ tất nhiên là công ty phải chịu áp lực cạnh tranh rất gây gắt từ mọiphía Vì vậy một câu hỏi đặt ra mà không doanh nghiệp nào khi bước chân ra thị

trường mà không suy nghỉ đến đó là” làm thế nào để đứng vững và phát triển?” Điều

này làm cho các nhà đầu tư phải cân nhắc kỹ lưỡng hơn khi quyết định đầu tư vào mộtkênh kinh doanh nào đó và họ mong muốn với sự đầu tư này sẽ mang lại lợi nhuận caonhất với doanh thu tốt nhất Để làm được điều này ngoài việc bỏ tiền các doanh nghiệp,các nhà đầu tư cần phải có một đội ngũ để giúp doanh nghiệp phân tích tình hình tàichính của doanh nghiệp một cách cụ thể đầy đủ kip thời và đúng đắn.Trong quá trìnhkiến tập tại công ty TNHH Thường Nhật, em nhận thấy công ty cần phải nắm rõnguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hình tài chính của mình

Do đó nhóm em quyết định chọn đề tài “Phân tích báo cáo tài chính Công ty TNHH

Thường Nhật” để làm đề tài đồ án của mình.

2 Mục tiêu đề tài:

Nhóm thực hiện đề tài này với mục đích phân tích báo cáo tài chính của công tyTNHH Thường Nhật, phân tích tình hình hoạt động của công ty thông qua các khoảnmục như tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí…Từ đó đưa ra đánh giá và đưa ranhững giải pháp thích hợp để gia tăng nguồn vốn công ty và nâng cao hơn nữa hoạtđộng kinh doanh của công ty

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu:

Tình hình tài chính của công ty TNHH Thường Nhật, bảng cân đối tài sản, bảngbáo cáo kết quả kinh doanh, bảng lưu chuyển tiền tệ

4 Phương pháp nghiên cứu:

Nhóm sử dụng một số phương pháp khoa học như: phương pháp thống kê,phương pháp tổng hợp, phương pháp so sánh và phân tích báo cáo tài chính công ty

5 Giới thiệu kết cấu đề tài:

- Chương 1 Giới thiệu khái quát về công ty TNHH Thường Nhật

- Chường 2 Phân tích báo cáo tài chính công ty TNHH Thường Nhật

- Chương 3 Bài học kinh nghiệm

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH

THƯỜNG NHẬT

1.1 Thông tin chung về công ty:

- Tên giao dịch: DAILY LIMITED COMPANY

- Tên viết tắt: Dailyco

- Mã số thuế: 0304354924 do phòng đăng ký kinh doanh, Sở Kế hoạch và Đầu

tư cấp ngày 05/05/2006

- Vốn điều lệ: 10.000.000.000

1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty:

- Kinh doanh lữ hành nội địa

- Kinh doanh vận tải hàng hóa và vận chuyển hành khách bằng đường thủy

- Đại lý vận tải vận chuyển hành khách bàng ô tô theo hợp đồng

- Mua bán và cho thuê ô tô phương tiện vận tải đường thủy

- Tham gia các hoat động kinh doanh ở các khu phức hợp, du lịch, giải trí…

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý công ty.

Công ty được tổ chức hoạt động với cơ cấu tổ chức trực tuyến Mỗi bộ phận chịu

sự quản lý của một cấp Cơ cấu tổ chức công ty được chia thành 3 cấp:

- Cấp 1 : HĐTV/ Ban giám đốc: Ông: Nguyễn Kim Toản

- Cấp 2 : Các phòng ban chức năng

- Cấp 3 : Các văn phòng trực thuộc

1.5 Quá trình hình thành và phát triển:

Được thành lập năm 2006 bởi ông Nguyễn Kim Toản và bà Trần Thị Huyền Trang vớingành nghề kinh doanh chính là vận chuyển đường thủy và đầu tư vào các khu vui chơigiải trí Qua 5 năm hoạt động Công ty TNHH Thường Nhật đã đầu tư vào hai khu vuichơi giải trí là Khu du lịch Đại Nam và Khu du lịch Happyland đồng thời phát triển độitàu cao tốc vận chuyển hành khách với nhiều dịch vụ đa dạng: vận chuyển khách dulịch tham quan sông nước, đưa đón cán bộ nhân viên đi làm theo lộ trình cố định hoặclinh hoạt, hỗ trợ công chức chính quyền làm nhiệm vụ Trong các năm qua Công tyTNHH Thường Nhật đã có doanh thu phát triển ổn định, đồng thời mở ra nhiều lĩnhvực hợp tác khả thi

Đánh giá và phân tích thực trạng của Công ty:

 Cùng với làn sóng đầu tư nước ngoài và tăng trưởng kinh tế ngoại mục, Chính phủViệt Nam đã có những điều chỉnh cơ chế quản lý, cải cách thủ tục hành chính, khuyếnkhích đầu tư trong nước tạo điều kiện cho Công ty dễ dàng hoạt động và tránh đượcnhiều thủ tục pháp lý phiền phức

 Công ty với các mảng hoạt động chính như du lịch, vận chuyển đường thủy, đầu tưvào các khu vui chơi giải trí đã giúp cho Công ty chủ động nguồn doanh thu, linh hoạttrong việc lựa chọn các mũi nhọn đầu tư chủ yếu là tích lũy nguồn vốn để chủ độngđầu tư, mở rộng hoạt động kinh doanh Mối quan hệ, uy tín, kinh nghiệm làm việc củanhững thành viên sáng lập Công ty la nguồn vốn vô hình hữu hiệu giúp Công ty cónhững bước phát triển vượt bậc trong những giai đoạn này

1.6 Mục tiêu của công ty

Với tôn chỉ trở thành người bạn động hành của mọi người trên các vùng cảnh quansông nước, Công ty TNHH Thường Nhật đang nổ lực phát triển thêm đội tàu, xây dựngthêm nhiều điểm đến và hoạt động dịch vụ để trở thành một doanh nghiệp hàng đầu,với nhiều hoạt động kinh doanh đa dạng đáp ứng đầy đủ nhu cầu khách du lịch thamquan và làm việc

Định hướng mở rộng hoạt động của Công ty: Phát triển thêm nhiều hoạt độngkinh doanh trên sông nước; xây dựng, khai thác hệ thống vận chuyển khách công cộngbằng đường sông.Tham gia các hoạt động kinh doanh ở các khu phức hợp, du lịch, vuichơi giải trí phát triển những hoạt động phụ trợ và dịch vụ hậu cần cho hoạt độngđường thủy: trạm cung ứng xăng trên sông, cơ sở sửa chữa, bảo dưỡng tàu thủy

CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY

TNHH THƯỜNG NHẬT

2.1 Phân tích báo cáo tái chính của công ty:

2.1.1 Phân tích bảng cân đối kế toán

Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộgiá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản đó của doanh nghiệp tại một thờiđiểm nhất định

Bảng cân đối kế toán có ý nghĩa quan trọng trong công tác quản lí doanh nghiệp

Số liệu trên bảng cân đối kế toán cho biết toàn bộ giá trị hiện có của doanh nghiệp theo

cơ cấu tài sản; nguồn vốn và cơ cấu hình thành

Số năm trước (1) (2) (3) (4) (5) (6) TÀI SẢN

A A – TÀI SẢN NGẮN HẠN

(100 = 110+120+130+140+150)

100 9521 9303

I I Tiền và các khoản tương đương tiền 110 III.01 8833 8636

II II Đầu tư tài chính ngắn hạn

(120=121+129)

120 III.05

1 1 Đầu tư tài chính ngắn hạn 121

2 2 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính ngắn

hạn (*)

129

III III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 370 363

4 4 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đói (*) 139

IV IV Hàng tồn kho 140 316 303

2 2.Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149

V V Tài sản ngắn hạn khác 150 2 1

2 2 Thuế vá các khoản khác phải thu Nhà nước 152

3 3 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 157

3 3 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 213

II II Bất động sản đầu tư 220

2 2 Giá trị hao mòn lũy kế (*) 222

III III Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 230 III.05

1 1 Đầu tư tài chính dài hạn 231

2 2 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn

(*)

239

IV IV Tài sản dài hạn khác 240

3 3 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 249

TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250=100+200) 250 12346 11344 NGUỒN VỐN

8

VỀ TÀI SẢN:

- Phân tích theo chiều ngang:

+ Phần tài sản ngắn hạn (tài sản lưu động):chiếm tỷ trọng 77,12% tổng tài sản,tăng 2,34% tương ứng với 218 triệu đồng so vơi năm 2012 Nguyên nhân chủ yếu làdo:

 Năm 2013 công ty thu được các khoản thu từ khách hàng là 230 triệu đồng

 Tiền và các khoản tương đương tăng 2,28% tương ứng với 197 triệu đồng;cho thấy công ty đã bổ sung nguồn vốn lưu động nhằm phục vụ cho việc luân chuyểntài chính và thanh toán nhanh

+ Phần tài sản dài hạn: tăng 784 triệu đồng ứng với 38,4% do : nguyên giá củacác tài sản cố định tăng 53,6% ứng với 664 triệu đồng và một số khoản khác khôngđáng kể Với mức tăng tột bậc trong năm 2013, cho thấy Công ty đang chú trọng đầu tưtài sản cố định mở rông qui mô kinh doanh, tăng sức mạnh cạnh tranh

- Phân tích theo chiều dọc:

Do có nhiều sự điều phối về tài chính giữa các loại tài sản làm cho tỷ trọng của tổngtài sản có sự biến động sau một năm Tài sản ngắn hạn tăng từ 9.303.000.000 đến9.521.000.000 ( tăng 2,34%) Nguyên nhân đến từ: Công ty đã tăng lượng tiền và cáckhoản tương đương tiền ~ 2,28% đồng thời thu được khoản thu từ khách hàng là 230triều đồng, cộng thêm khoản tăng của một số khoản thu khác

VỀ NGUỒN VỐN:

- Phân tích theo hàng ngang:

+ Nợ phải trả năm 2012 là 1.103.000.000 chiếm tỷ trọng 9,72% tổng nguồn vốn vànăm 2013 tăng đến 1.928.000.000 và chiếm giữ tỷ trọng 15.66% Ta thấy rằng nợ phảitrả tăng 825 triệu đồng đã tăng 74.8% so với cùng kỳ 2012

Xuất phát từ các nguyên nhân: Công ty đã vay thêm nợ ngắn hạn thanh toán cho các

khoản như: Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (44.000.000 đồng) , đặc biệt làkhoản chi trả cho quỷ khen thưởng và phúc lợi ( 842.000.000 đồng) Mặc dù các khoảnphải trả ngắn hạn khác có giảm song lại không nhiều,vì vậy nợ ngắn hạn vẫn chiếm tỷtrọng tăng

+ Công ty không có nợ dài hạn

- Phân tích theo chiều dọc

Nợ ngắn hạn cũng chính là nợ phải trả có xu hướng tăng hơn so với năm trước nhưngxét theo tổng thể nguồn vốn của Công ty, nợ ngắn hạn chỉ chiếm 1.928.000.000 xấp xỉ15,6% tổng nguồn vốn vậy nên dù có tăng nợ ngắn hạn nhưng tài chính của Công tyvẫn sẽ ổn định, không phụ thuộc nhiều vào các khoản vay bên ngoài, vốn chủ sở hữuvẫn giữ vai trò cốt yếu trong nguồn vốn Công ty

Ngoài ra, số liệu trên báo cáo kết quả kinh doanh để kiểm tra tình hình thực hiện tráchnhiệm nghĩa vụ về thuế và các khoản phải nộp khác Sau cùng, thông qua kết quả hoạtđộng kinh doanh giúp đánh giá xu hướng phát triển của doanh nghiệp qua các kỳ khácnhau.

 Nhận xét: từ bảng số liệu trên ta thấy, kết quả kinh doanh của công ty được hình thành từ 3 nguồn chính đó là doanh thu, chi phí, lợi nhuận.

- Tình hình về doanh thu: doanh thu của công ty được hình thành từ doanh thu từ hoạtđộng kinh doanh và doanh thu từ hoạt động khác Cả hai loại doanh thu này đều tăngqua các năm làm cho tổng doanh thu cũng tăng theo Năm 2013 doanh thu từ hoạt độngkinh doanh của công ty là 8000 triệu đồng tăng 1000 triệu đồng so với năm 2012(7000 triệu đồng), và doanh thu từ hoạt động khác của năm 2013 cao hơn 100 triệuđồng tương ứng 16,7% so với năm 2012 Điều này thể hiện rõ hơn qua bảng sau:

Bảng 2.1: Doanh thu hoạt động của doanh nghiệp năm 2012 - 2013

+ Vì lợi nhuận trước thuế tăng nên lợi nhuận sau thuế cũng tăng theo năm 2012 là3804.75 triệu đồng còn năm 2013 là 4010.25 triệu đồng.

Nhìn chung tình hình hoạt động của công ty trong 2 năm vừa qua rất khả quan, lợinhuận, doanh thu đều tăng để đạt được điều đó không thể không nhắc đến sự nổ lựccủa Ban Giám Đốc cũng như của đội ngủ công nhân viên đã góp phần cho công tyngày càng hoạt động ổn định và tăng trưởng như thế

2.2 Phân tích các chỉ số tài chính

2.2.1 Tỷ số thanh khoản:

- Dùng để đánh giá khả năng thanh toán của doanh nghiệp trong ngắn hạn

Tỷ số thanh toán hiện hành (current ratio- CR):

Tỷ số thanh toán hiện hành = tài sản ngắn hạn / nợ ngắn hạn

Tỷ số thanh toán nhanh ( quick ratio):

Tỷ số thanh toán nhanh = (tài sản ngắn hạn – hàng tồn kho)/ nợ ngắn hạn

Năm 2012

Tỷ số thanh toán nhanh = (9303 – 303) / 1103

= 8.2

 Nhận xét: Tỷ số > 1 Một đồng nợ ngắn hạn có đến 8 đồng tài sản có thể thanh lý đểtrả nợ Khả năng thanh khoản của công ty là khá cao Như vậy công ty có khả năngthanh toán ngắn hạn tốt, đảm bảo khả năng thanh toán nhanh cho khách hàng

2.2.2 Tỷ số quản trị tài sản:

Nhằm đánh giá hiệu quả hoạt động của tài sản trong việc tạo ra và tiêu thụ sản phẩmcủa doanh nghiệp

Vòng quay khoản phải thu & kỳ thu tiền bình quân:

Vòng quay khoản phải thu = doanh thu thuần / khoản phải thu bình quân

Kỳ thu tiền bình quân = số ngày trong năm / vòng quay khoản phải thu

Năm 2012

Vòng quay khoản phải thu = 7000/[( 363+370)/2] = 19.2 (vòng)

Từ vòng quay khoản phải thu ta có thể xác định được kỳ thu tiền bình quân:

Kỳ thu tiền bình quân = 360 / 19.2 = 18.75 (ngày)

Kỳ thu tiền bình quân cho thấy rằng phải mất 19 ngày công ty thu hồi được khoản phảithu

Năm 2013: tương tự như trên ta cũng tính được

Vòng quay khoản phải thu = 8000 / [(363+370)/2] = 21.8 (vòng)

Kỳ thu tiền bình quân = 360/ 21.8 = 16.5 (ngày)

Phải mất 17 ngày thì công ty thu hồi được khoản phải thu

Vòng quay hàng tồn kho ( inventory turnover)

Vòng quay hàng tồn kho = giá vốn bán hàng / hàng tồn kho bình quân