ĐỒ ÁN PHÂN TÍCH TÌNH TÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH HOÁ CHẤT F.D C NĂM 2012 2013

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG ĐỒ ÁN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH TÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH HỐ CHẤT F.D & C NĂM 2012 - 2013 Ngành : KẾ TỐN Chun ngành: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn: Th.S Trà Thị Thảo Lớp : 11DKTC6 Nhóm thực hiện: Họ tên MSSV Trương Thị Mỹ Quy 1154030526 Nguyễn Thị Mỹ Diễm 1054030762 Nguyễn Thị Kim Oanh 1154030487 Trần Bảo Yến 1154030936 Nguyễn Thị Huệ Xuân 1154030929 i TP Hồ Chí Minh, 2014 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu chúng em thực hiện, hướng dẫn cô TRÀ THỊ THẢO – Khoa Kế Tốn Tài Chính Ngân Hàng – Trường ĐH Công Nghệ TP.HCM (HUTECH) Kết nêu đồ án mơn học hồn tồn trung thực Em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm nội dung đồ án môn học Ngày tháng năm ii LỜI CẢM ƠN Trong suốt trình học vừa qua - trường Đại Học Công Nghệ TP.HCM (HUTECH) với giúp đỡ quy thầy, quy cô truyền đạt cho chúng em kiến thức quy báu mọi mặt Em xin chân thành tỏ lịng biết ơn sâu sắc quy thầy, quy trường, đặt biệt khoa Kế toán – Tài – Ngân hàng giảng dạy truyền đạt cho chúng em kiến thức chuyên môn làm sở, để chúng em có thể thực tốt đồ án môn học Đầu tiên, chúng em xin chân thành cảm ơn cô TRÀ THỊ THẢO, người trực tiếp hướng dẫn nhiệt tình, tận tâm kịp thời bổ sung cho chúng em kiến thức quy báu trình nhóm thực đồ án Bên cạnh đó, chúng em xin chân thành cảm ơn Công ty TNHH Hoá Chất F.D&C cho chúng em vào kiến tập Đặc biệt anh chị phòng Kế tốn rất nhiệt tình giúp đỡ chúng em q trình thực đồ án mơn học Trong q trình thực trình bày đồ án mơn học tránh sai sót hạn chế, chúng em rất mong nhận góp y quy thầy cô bạn Một lần nữa, chúng em xin chân thành cảm ơn bày tỏ lịng biết ơn đến quy thầy Đặc biệt em xin chân thành cảm ơn bày tỏ lịng biết ơn tới TRÀ THỊ THẢO Sau cùng, chúng em xin chúc sức khỏe quy thầy, quy cô để tiếp tục tiếp thành công rực rỡ chặn đường sau Chúng em xin chân thành cảm ơn ! Ngày tháng năm iii iv v DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT SXKD TS VCSH TNHH NV DT TSLĐ TSCĐ DN BCĐKT TSDH LNTT TNDN HTK KPT BCKQHĐKD VLĐ BCLCTT NCC CPBH CPQLDN TSNH Sản xuất kinh doanh Tài sản Vốn chủ sở hữu Trách nhiệm hữu hạn Nguồn vốn Doanh thu Tài sản lưu động Tài sản cố định Doanh nghiệp Bảng cân đối kế toán Tài sản dài hạn Lợi nhuận trước thuế Thu nhập doanh nghiệp Hàng tồn kho Khoản phải thu Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Vốn lưu động Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Nhà cung cấp Chi phí bán hàng Chi phí quản ly doanh nghiệp Tài sản ngắn hạn vi DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình đảm bảo tài sản bằng vốn chủ sở hữu Bảng 2.2 Tình hình đảm bảo vốn kinh doanh bằng NVCSH và vốn vay 10 Bảng 2.3 Vốn lưu đông 10 Bảng 2.4 Phân tch sư biên đông cac khoản muc bảng BCKQHĐKD 12 Bảng 2.5 Mối quan của dong tên 13 Bảng 2.6 Khả toan ngắn hạn 15 Bảng 2.7 Phân tch chỉ têu luân chuyển hàng tồn kho 16 Bảng 2.8 Phân tch chỉ têu luân chuyển nợ phải thu .18 Bảng 2.9 Phân tch chỉ têu số ngày môt vong quay nợ phải trả 18 Bảng 2.10 Phân tch chỉ têu luân chuyển vốn lưu đông 19 Bảng 2.11 Phân tch chỉ têu luân chuyển vốn cố định 20 Bảng 2.12 Phân tch chỉ têu số ngày môt vong quay nợ phải trả 21 Bảng 2.13 Tỷ suất lợi nhuận 21 DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ, ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tô chưc bô may quản ly Sơ đồ 1.2: Bô may kê toan Sơ đồ 1.3: Hình thưc kê toan chưng từ ghi sô Sơ đồ 2.1 Sơ đồ DUPONT 27 MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƯƠNG GIỚI THIỆU KHÁI QT VỀ CƠNG TY TNHH HỐ CHẤT F.D & C 1.1 Thông tin chung về công ty TNHH Hoá Chất F.D & C 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty .3 1.1.2 Chức nhiệm vụ 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty 1.3 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty vii 1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy quản ly .4 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 1.4 Tở chức cơng tác quản trị tài tại doanh nghiệp 1.4.1 Cơ cấu tổ chức máy quản trị tài 1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ thành viên .6 1.4.3 Tổ chức hệ thống thơng tin tài doanh nghiệp CHƯƠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH HỐ CHẤT F.D & C NĂM 2012 – 2013 .8 2.1 Phân tích tởng quát các báo cáo tài 2.1.1 Phân tích bảng cân đối kế toán 2.1.2 Phân tích bảng kết kinh doanh .11 2.1.3 Phân tích bảng lưu chuyển tiền tệ 13 2.2 Phân tích các tỷ số tài 14 2.2.1 Khả toán ngắn hạn .14 2.2.2 Hiệu hoạt động 16 2.2.2.1 Phân tích chỉ tiêu luân chuyển hàng tồn kho .16 2.2.2.2 Phân tích chỉ tiêu luân chuyển nợ phải thu 17 2.2.2.3 Phân tích chỉ tiêu số ngày vòng quay nợ phải trả 18 2.2.2.4 Phân tích chỉ tiêu luân chuyển vốn lưu động 19 2.2.2.5 Phân tích chỉ tiêu luân chuyển vốn cố định .19 2.2.3 Quản trị nợ 20 2.2.4 Khả sinh lời 21 2.3 Phân tích Dupont 25 Đánh giá chung 28 CHƯƠNG BÀI HỌC KINH NGHIỆM 30 3.1 Nhận xét 30 3.1.1 Ưu điểm 30 3.1.2 Nhược điểm 30 3.1.3 Nguyên nhân tồn nhược điểm 31 3.2 Bài học kinh nghiệm rút từ đợt kiến tập 31 viii KẾT LUẬN 34 PHỤ LỤC .35 TÀI LIỆU THAM KHẢO 36 ix MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Đối với DN báo cáo tài tài liệu cần thiết dùng để phân tích tình hình tài Nó phản ánh cách tổng hợp nhất, cung cấp thông tin đầy đủ nhất tình hình: NV, TS, chỉ tiêu tình hình tài kết hoạt động SXKD DN Tuy nhiên, nếu dựa vào thơng tin báo cáo tài chưa đủ để nói lên tất cả, nó khơng giải thích cho người quan tâm thực trạng hoạt động tài chính, rủi ro, xu hướng phát triển DN, mà chỉ số cụ thể lập sau kỳ hoạt động Kết việc phân tích tình hình tài cho ta biết thực trạng hoạt động SXKD DN thời điểm phân tích tốt hay xấu Nhận thức đựơc tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài phát triển DN, nhóm chúng em nghiên cứu tận dụng vốn kiến thức học trường trải nghiệm thực tế sau q trình kiến tập cơng ty, bên cạnh đó nhóm hướng dẫn cô Trà Thị Thảo anh chị phịng kế tốn công ty TNHH Hóa Chất F.D&C nên nhóm chúng em chọn đề tài “ Phân tích tình hình tài tại cơng ty TNHH Hóa Chất F.D&C năm 2012 - 2013” Mục tiêu đề tài Trong kinh tế thị trường với cạnh tranh quyết liệt thành phần kinh tế gây khó khăn thử thách cho DN Với vấn đề đó, để khẳng định mình, DN cần phải nắm vững tình kết hoạt động SXKD Để đạt điều đó, DN phải làm quan tâm thế đến tình hình tài chính? Vì nó có quan hệ trực tiếp tới tình hình hoạt động SXKD DN ngược lại Đối với tình trạng vấn đề hết sức nóng bỏng thị trường kinh tế thế giới nói chung thị trường nước nói riêng Và tình hình tài DN vấn đề rất nhiều người quan tâm, nhất nhà kinh tế trẻ thành đạt người thực quan tâm đến tình hình hoạt động DN Chính vậy, phân tích tình hình tài DN việc làm vơ cần thiết Nó giúp cho DN quan chủ quản cấp thấy rõ tình hình hoạt động tài chính, kết hoạt động SXKD kỳ Cũng xác định công ty hoạt động có hiệu năm trước mà phải so sánh với vốn để thấy rõ Năm 2012, đồng DT có 0,02783 đồng LN; đó năm 2013, 100 đồng DT chỉ thu 0,02443 đồng LN, giảm nhiều so với năm 2012 Đây dấu hiệu khơng tốt cơng ty, nó nói lên hiệu quản ly đồng vốn không tốt Do LN tăng không đáng kể đó DT tăng cao, cho thấy năm vừa qua, DN có chi phí tăng nên cần có kế hoạch kinh doanh tiêu thụ phù hợp để cải thiện tình hình DT DN 2.2.4.2 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh Ngoài việc so sánh LN với DT để thấy khả sinh lợi DN, ta so sánh với vốn kinh doanh để xem xét bỏ đồng vốn đầu tư thu đồng LN Theo bảng tính chỉ tiêu, hoạt động SXKD DN năm đạt hiệu quả, LN vốn kinh doanh 0,05172, có nghĩa bỏ 100 đồng vốn đầu tư vào kinh doanh sinh 5,172 đồng LN Trong đó, năm 2012, DT vốn kinh doanh 0,04845, có nghĩa bỏ 100 đồng vào thu 4,845 đồng LN Điều cho ta thấy tỷ suất LN vốn kinh doanh công ty tăng, công ty có biện pháp thích hợp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh, qua đó góp phần tăng LN công ty, điều chỉnh lại kế hoạch SXKD 23 2.2.4.3 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu LNST Lợi nhuận vốn cổ phần (ROE) = VCSH Chỉ tiêu tỷ suất LN VCSH đo lường mức độ sinh lời VCSH, phản ánh đồng VCSH đầu tư vào kinh doanh đem lại đồng LN Đây chỉ tiêu nhà đầu tư quan tâm nhiều nhất nó thể mức sinh lời vốn đầu tư họ Nếu vốn đầu tư sử dụng tốt tạo nhiều LN cấu trúc vốn mà DN áp dụng phù hợp với mục tiêu mà DN lựa chọn cho chiến lược kinh doanh Theo bảng tính tốn cho thấy, năm 2012, 100 đồng VCSH đem lại 11,807 đồng LN Điều cho thấy năm 2012, LN VCSH giảm với tỷ lệ 26,082% Trong năm 2013, 100 đồng VCSH bỏ công ty chỉ thu có 9,199 đồng LN Nguyên nhân tốc độ tăng NVCSH cao tốc độ tăng của LN Từ đó cho thấy NVCSH công ty sử dụng chưa hiệu năm 2013 Đây dấu hiệu đáng mừng, mà cho thấy hoạt động kinh doanh công ty chưa tốt Điều đặt câu hỏi cho lãnh đạo công ty phải làm cách để sử dụng vốn hiệu hơn, tạo đà cho việc tăng DT không ngừng nâng cao LN cho công ty 2.2.4.4 Tỷ suất lợi nhuận vốn cố định Chỉ tiêu tỷ suất LN vốn vố định cho ta biết đồng vốn cố định đem lại đồng LN Năm 2012, đồng vốn cố định đem lại 1,40241 đồng LN; năm 2013, đồng vốn cố định bỏ thu 1,21908 đồng LN, giảm 0,18333 đồng so với năm 2012, chứng tỏ hiệu sử dụng vốn cố định công ty năm 2013 thấp năm 2012 Điều năm 2013, công ty có đầu tư lượng vốn vào TSCĐ nhằm cải tiến máy móc, thiết bị phương tiện vận tải số máy móc đưa vào hoạt động đơn vị chưa phát huy hết công suất làm cho đóng góp TSCĐ vào việc thu LN không cao năm trước Một vấn đề có thể hoạt động công ty năm qua chưa hiệu quả, LN thu giảm vốn cố định lại tăng; lí khiến cho tỷ suất LN vốn cố định công ty chưa cao Chính vậy, năm tới cơng ty cần phấn đấu, có giải pháp hữu hiệu để nhằm nâng cao hiệu kinh doanh, nâng 24 cao chất lượng hoạt động vốn cố định tới mức có thể để nhằm mục tiêu cuối nâng cao LN DN 2.2.4.5 Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động Đây chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Năm 2012, 100 đồng VLĐ mang lại 12,248 đồng LN Sang năm 2013, chỉ thu 9,691 đồng LN; giảm 2,557 đồng so với năm 2012 Chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lưu động công ty năm 2013 chưa cao Trong đó hoạt động công ty chủ yếu lại từ VLĐ, tỷ suất LN VLĐ thấp giảm vấn đề mà công ty cần phải khắc phục để tăng tỷ suất lên, chẳng hạn tích cực thu hồi KPT khách hàng để có thêm vốn luân chuyển, nâng cao hoạt động kinh doanh bán hàng công ty để tăng DT, giảm lượng hàng tồn đọng kho nhằm mục đích cải thiện hiệu sử dụng VLĐ công ty ngày tốt 2.3 Phân tích Dupont Để thấy tác động mối quan hệ việc tổ chức, sử dụng vốn tổ chức tiêu thụ sản phẩm tới tỷ suất doanh lợi DN, người ta xây dựng hệ thống chỉ tiêu để phân tích tác động đó Công ty Dupont công ty đầu tiên Mỹ thiết lập phân tích mối quan hệ tương hỗ hệ số tài Vì nó gọi phương pháp phân tích Dupont Phân tích tài cơng ty sơ đồ Dupont kỹ thuật phân tích, đó người ta chia ROE thành phận có mối quan hệ với để đánh giá ảnh hưởng phận lên chỉ tiêu Các nhà quản ly công ty thường sử dụng kỹ thuật phân tích để thấy tranh tồn cảnh tình hình tài côn ty, sở đó đề quyết định phù hợp nhằm nâng cao hiệu hạot động cơng ty Phân tích qua sơ đồ tài DUPONT phương pháp phân tích có mặt ưu điểm quan trọng: - Rất ngắn gọn lại phản ánh tổng quát đầy đủ tình hình hoạt động kinh doanh tài DN - Có chỉ tiêu tương đối quan trọng nhất có thể khái qt tình hình tài đánh gíá tốc độ phát triển DN - Có chỉ tiêu tuyệt đối phản ánh quy mô kết kinh doanh - Thấy cấu yếu tố tác động lên chỉ tiêu tài Phân tích Dupont chủ ́u dựa vào cơng thức sau: 25 LNST Lợi nhuận vốn cổ phần (ROE) = VCSH DT = LN sau thuế x VCSH DT DT Tổng TS = x Tổng TS Lợi nhuận sau thuế x VCSH DT ROA ROE = – Tỷ số nợ Phương pháp Dupont phản ánh mối quan hệ tỷ số tài chính, vòng quay TS, LN tiêu thụ, tỷ số nợ tỷ suất lợi nhuận VCSH LN sau thuế ROA = 1.874.189.410 = Tổng TS 32.273.478.840 ROA ROE = x 100% = 5,807% 5,807% = – Tỷ số nợ x 100% = 8,881% – 0,347 26 Sơ đồ 2.1 Sơ đờ DUPONT ROE = ROA ÷ 1Tỷ số = Tỷ suất lợi nhuận doanh thu X = Lợi nhuận sau thuế ÷ Doanh thu = Doanh thu - Tổng chi phí Vịng quay TS = Doanh thu TSNH Giá vốn hàng bán CPBH + QLDN Lãi vay CP thuế TNDN ÷ Tổng TS TSCĐ TS khác Tiền & đầu tư ngắn hạn Các khoản phải thu Hàng tồn kho TSNH khác Thay số vào sơ đồ ta được: 8,881% = 5,807% ÷ 10,347 = 2,443% X 2,377 = = 1.874.189.410 ÷ 76.701.203.553 76.701.203.553 ÷ 32.273.478.840 = 76.701.203.553 - 74.827.014.140 30.818.023.482 1.419.127.209 36.328.149 64.524.521.506 9.670.794.122 624.729.804 4.203.912.529 11.413.791.092 15.192.002.633 27 8.317.228 28 Bên trái sơ đồ Dupont triển khai chỉ tiêu tỷ suất LN sau thuế DT, chỉ tiêu cho thấy mức độ sinh lời DT, đó có thể mức độ sinh lời cao hay thấp ảnh hưởng chi phí phát sinh kỳ kinh doanh cao hay thấp Trong loại chi phí giá vốn hàng bán chi phí quản ly kinh doanh chiếm tỷ lệ cao tổng chi phí cơng ty, nên cần phải có biện pháp khắc phục triệt để Bên phải sơ đồ Dupont triển khai cấu vốn công ty, vốn công ty chịu tác động tỷ số nợ Tỷ số nợ phản ánh tỷ lệ vốn vay tổng NV DN Tỷ số nợ có giá trị thấp, khả tự chủ DN cao Tỷ số nợ công ty 0,347 nghĩa 100 đồng TS DN kinh doanh có 34,7 đồng nợ vay, cho thấy mức độ an tồn cơng ty cao, cấu vốn hợp lí nên khơng cần phụ thuộc nhiều vào chủ nợ Từ đó, DN nên tiếp tục trì giải pháp tài hiên thời để tăng tỷ suất doanh lợi VCSH Qua phân tích, ta thấy ROE phụ thuộc vào ROA tỳ số nợ Trong đó, ROA lại phụ thuộc vào tỷ suất LN sau thuế tổng TS Từ đó để tăng ROE cần: - Giảm chi phí mức cho phép cho tốc độ tăng chi phí thấp tốc độ tăng DT, đó LN ròng tự động tăng lên - Giảm nợ phải trả nhằm giảm tỷ số nợ Đánh giá chung Qua trình phân tích tình hình tài chính, ta có thể thấy “bức tranh” tổng qt tình hình tài Cơng ty TNHH Hóa Chất F.D&C năm 2013 sau: - Qui mô hoạt động kinh doanh công ty không thay đổi, giá trị tổng TS không tăng - Các chi phí giá vốn, chi phí quản ly cịn cao, tốc độ tăng chi phí cịn tăng nhanh tốc độ tăng DT Công ty cần tăng cường cơng tác quản ly, chi phí hoạt động để tiết kiệm chi phí cách hợp ly nhất - Các tỷ số khả toán cải thiện dần, thể DN có lực trả khoản nợ ngắn hạn Công ty tiếp tục trì chỉ tiêu để đảm bảo tính ổn định cho hoạt động SXKD - Tỷ số nợ không cao, đó khả tự chủ DN cao cho thấy mức độ an tồn cơng ty cao, cấu vốn hợp lí nên khơng cần phụ thuộc nhiều 29 vào chủ nợ Từ đó, DN nên tiếp tục trì giải pháp tài hiên thời để tăng tỷ suất doanh lợi VCSH - Tỷ số LN giảm, chứng tỏ yếu khả thu lợi từ TS, từ VCSH khả đem lại LN công ty Chỉ số phụ thuộc rất nhiều vào hiệu hoạt động cơng ty, đó nếu q trình SXKD thuận lợi cơng ty dễ dàng việc gia tăng tỷ số doanh lợi Tóm lại, Công ty TNHH Hóa Chất F.D&C gặp phải vài khó khăn tài (NV), vấn đề công ty cần vượt qua Sự yếu tài có thể dẫn đến thua hoạt động kinh doanh, với uy tín sẵn có, ưu đãi cấp quyền hết lực quản ly ban lãnh đạo Cơng ty TNHH Hóa Chất F.D&C hồn tồn có thể khắc phục khó khăn thực bước đột phá lĩnh vực kinh doanh nếu có đường lối chiến lược, sách phù hợp nhất 30 CHƯƠNG BÀI HỌC KINH NGHIỆM 3.1 Nhận xét 3.1.1 Ưu điểm - Đội ngũ cán máy quản ly công ty người có lực, kinh nghiệm trình độ cao Họ ln biết hợp ly hoá kinh doanh để đạt hiệu cao, đảm bảo chất lượng, uy tín kinh doanh Bên cạnh đó, công ty rất quan tâm đến đời sống tinh thần cán công nhân viên, thường xuyên tổ chức thi đấu phong trào thể dục – thể thao nhằm rèn luyện thể lực vui chơi giải trí - Trong năm gần đây, tình hình hoạt động sản xuất mang lại hiệu chưa cao So với năm 2012, năm 2013 LN tăng lên 1.371.042.873 đồng, số không cao dấu hiệu đáng mừng - Song song với việc cố gắng tăng LN, đơn vị không không ngừng nâng cao thu nhập tạo nhiều hội việc làm cho cán công nhân viên - Khả tự tài trợ công ty ngày cao, phản ánh khả tự chủ hoạt động kinh doanh ngày cao - Khả toán nợ dài hạn cao, cho đến năm 2012 nợ dài hạn công ty tốn hết - Cơng tác kế tốn thực máy vi tính đồng thời kế tốn viên thường xuyên nâng cao kiến thức trình độ sử dụng Chính việc giới hóa cơng tác kế tốn giúp cho cơng tác kế tốn gọn nhẹ, việc khai thác số liệu kế toán thuận tiện rất nhiều Đây tiền đề để tiến hành phân tích hoạt động tài cơng ty - DN thực biện pháp công tác thu hồi KPT Các khách hàng hồn thành việc tốn khoản mua hàng, tạo điều kiện cho công ty có lượng tiền mặt lớn nhằm đáp ứng nhu cầu chi trả hợp đồng kinh tế thực năm 3.1.2 Nhược điểm Bên cạnh mặc tính cực vừa nêu trên, tình hình tài cơng ty cịn điểm hạn chế sau: - Với cấu vốn cơng ty phân tích, tỉ số nợ VCSH chiếm tỷ lệ cao (năm 2012 chiếm 104,40%, năm 2013 chiếm 53,13%) Trong đó, nợ 31 ngắn hạn chiểm tỉ trọng cao so với nợ dài hạn cho thấy cơng ty sử dụng sách tài trợ mạo hiểm: Tức NV ngắn hạn tham gia tài trợ cho khoản mục TSLĐ thường xuyên, chí cho TSDN, sách làm cho cơng ty dễ rơi vào tình trạng mất khả toán, mà trước hết khả toán nhanh Công ty cần huy động lượng vốn trung dài hạn để hạn chế khoản nợ ngắn hạn để từ đó cân đối lại cấu vốn - Cơng ty sử dụng hầu hết NVCSH hoạt động kinh doanh mình, điều giúp DN chủ động hoạt động kinh doanh Tuy nhiên, làm giảm khả hoạt động tối đa không sử dụng NV tài trợ từ quỹ tín dụng,… - HTK cịn tồn động nhiều, điều làm ảnh hưởng đến trình luân chuyển vốn HTK cao làm cho chi phí công ty tăng cao, đồng thời lượng tiền tồn đọng DN mà đem sử dụng nhanh chóng cần thiết - Công tác quản ly KPT công ty chưa tốt Mặc dù sách bán chịu hay trả chậm rất tốt trình gia tăng tiêu thụ, mở rộng mối quan hệ Nhưng để lượng vốn bị chiếm dụng nhiều ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh không đủ vốn để trang trãi, nguy dẫn đến vay mượn làm tăng chi phí lãi vay phải trả - Chi phí cịn cao nên làm giảm LN công ty 3.1.3 Nguyên nhân tồn tại nhược điểm Qua nhược điểm nêu trên, nguyên nhân tồn nhược điểm do: - Chưa có việc thúc đẩy nhanh việc thu hồi toán khoản nợ - Chiếm dung NVCSH VLĐ nhiều mà không huy động nguồn vốn từ tổ chức tín dụng - Chưa thực quản ly HTK tốt, số ngày tồn kho hàng hóa cao 3.2 Bài học kinh nghiệm rút từ đợt kiến tập Tuy đồ án chỉ yêu cầu kiến tập, nhóm em may mắn có hội thực tập Công ty TNHH Hóa Chất F.D & C Qua hai tháng thực tập công ty, thời gian không nhiều đó khỏang thời gian quy giá để thành viên nhóm có thể tiếp cận với cơng việc văn phịng thực tế theo 32 dõi trình làm việc anh chị phịng kế tốn Nhóm may mắn nhận quan tâm, hướng dẫn nhiệt tình anh chị nên có thể quen dần với môi trường làm việc công ty - Trong thời gian này, nhóm học hỏi rất nhiều điều từ phong cách làm việc nghiêm túc, thái độ làm việc nhiệt tình mơi trường làm việc động - Trong trình thực tập, nhóm có điều kiện tiếp xúc thực tế với ngành nghề mình, có điều kiện áp dụng kiến thức học vào thực tế Những kiến thức từ nhiều năm ngồi ghế nhà trường đưa vào thực tiễn - Những công việc mà nhóm anh chị giao để thực hồn tồn phù hợp với chun ngành - Ngồi cơng việc làm kế tốn, nhóm em cịn thực hành số cơng việc văn phịng nên thân thành viên nhóm có số kinh nghiệm như: cách xếp quản ly hóa đơn, chứng từ; luyện tập sử dụng phần mềm văn phòng,… - Nhóm nhận thấy rằng, cần tạo mối quan hệ tốt với anh chị làm việc nơi thực tập, họ giúp hướng dẫn làm việc, hướng dẫn cách giao tiếp, cung cấp số liệu, góp y kiến cho kết thực tập, báo cáo thực tập Trong môi trường giao tiếp với anh chị nhân viên, nhóm chúng em nhận thấy vui vẻ, niềm nở, nhanh nhẹn nhiệt tình điều hết sức quan trọng, giúp tạo bầu khơng khí hịa nhã, thân thiện mọi người, tạo điều kiện cho công việc tiến hành tốt dễ dàng Qua thời gian thực tập, nhóm có thể hiểu môi trường làm việc công ty thế Các thành viên nhóm có thể hòa nhâp với mơi trường làm việc hồn tồn khác so với môi trường học tập trường học Bản thân thành viên rất cố gắng để hồn thành tốt mọi cơng việc giao Tuy nhiên, dù có cố gắng đến đâu chắn có thiếu sót Do đó, nhóm nhận thấy cần chủ động học hỏi từ anh chị nhân viên Bên cạnh đó, thành thạo tin học văn phòng điều vô quan trọng Từ đó, thành viên trở nên mạng dạn hơn, tự tin có nhiều kinh nghiệm việc làm thế để chuẩn vị tốt nhất cho thân đợt thực tập năm cuối 33 Tóm lại, để làm việc có hiệu cao cho ngành nghề sau mình, cần phải có chuẩn bị tốt khơng kiến thức chun ngành mà cịn rèn luyện kỹ làm việc chuyên nghiệp Quan trọng hết, tận dụng hội thực tập, chịu khó học hỏi, hăng hái, chú tâm công việc, giao tiếp tích cực đặc biệt phải trung thực công việc, chân thành ứng xử KẾT LUẬN Như chúng ta biết chế thị trường cạnh tranh khắc nghiệt nay, đòi hỏi DN cần phấn đấu khơng ngừng, phải ln kiểm sốt tình hình tài cách hợp ly mong tồn phát triển Chính vậy, phân tích tài 34 cho nhà quản ly quyết định nghiên cứu thế để tăng DT, hạ giá chi phí đạt LN mong muốn vấn đề cấp bách Qua trình trải nghiệm công ty, nhóm chúng em nhận thấy bên cạnh mặt ́u cơng ty có bước tiến như: thị trường ngày mở rộng, trình độ quản ly cải thiện đáng kể lượng khách hàng tiềm trải dài từ cho đến nước F.D&C nổ lực hết khả nghiên cứu thị trường mới, xem xét chất lượng sản phẩm hàng đầu phục vụ tốt nhu cầu khách hàng Đó định hướng hoàn toàn phù hợp với tình hình ta đà phát triển với thị trường thế giới Tuy nhiên, hạn chế mặt trình độ thiếu kinh nghiệm thực tế, trình trải nghiệm chưa sâu, nhận xét đưa chưa tối ưu Vì vậy, chúng em mong nhận góp y, bổ sung từ phía thầy giáo, anh chị công ty F.D&C Một lần nữa, chúng em xin chân thành cám ơn cô Trà Thị Thảo, ban lãnh đạo công ty tạo điều kiện cho chúng em tham gia thực tập thời gian qua chân thành cám ơn anh chị Phịng Kế Tốn nhiệt tình giúp đỡ chúng em hồn thành đồ án Chúng em xin chân thành cảm ơn PHỤ LỤC Phụ lục Bảng cân đối kế toán năm 2012 Phụ lục Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2012 Phụ lục Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2012 Phụ lục Bảng cân đối kế toán năm 2013 35 Phụ lục Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2013 Phụ lục Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2013 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Giáo trình “Tài doanh nghiệp” Trường Đại học Cơng nghệ TP.HCM [2] Giáo trình “Phân tích báo cáo tài chính” Trường Đại học Cơng nghệ TP.HCM [3] Báo cáo tài của Cơng ty TNHH Hóa Chất F.D&C năm 2011, 2012, 2013 36 [4] Các tài liệu tham khảo khác 37 ... tích ty? ? số tài Giới thiệu kết c? ?́u đề tài Kết c? ?́u đề tài gồm chương: Chương Giới thiệu khái quát C? ?ng Ty TNHH Hố Chất F.D& C Chương Phân tích báo c? ?o tài C? ?ng Ty TNHH Hố Chất F.D& C năm 2012. .. Đại ho? ?c Cơng nghệ TP.HCM [2] Giáo trình ? ?Phân tích báo cáo tài chính” Trường Đại ho? ?c Cơng nghệ TP.HCM [3] Báo cáo tài của C? ?ng ty TNHH Hóa Chất F.D& C năm 2011, 2012, 2013 36 [4] Ca? ?c tài... Chất F.D& C năm 2012 - 2013 Chương Bài ho? ?c kinh nghiệm CHƯƠNG GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ C? ?NG TY TNHH HỐ CHẤT F.D & C 1.1 Thơng tin chung về C? ?ng Ty TNHH Hoá Chất F.D & C 1.1.1 Quá trình hình