KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂNHÀNG ĐỒ ÁN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY ĐẦU TƯ XÂY DỰNG TƯ VẤN BĐS VIỆT PHÁT Giảng viên hướng dẫn : ThS... HCM KHOA
Trang 1KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN
HÀNG
ĐỒ ÁN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY
ĐẦU TƯ XÂY DỰNG TƯ VẤN BĐS
VIỆT PHÁT
Giảng viên hướng dẫn : ThS CAO PHƯƠNG THẾ
Sinh viên thực hiện : Nhóm 08 Lớp: 12DTC12
Trang 2BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG
ĐỒ ÁN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA
CÔNG TY ĐẦU TƯ XÂY DỰNG TƯ VẤN BĐS
VIỆT PHÁT
Giảng viên hướng dẫn : ThS Cao Phương Thế
Sinh viên thực hiện : Nhóm 08 Lớp: 12DTC12
Trang 3LỜI CAM ĐOAN
Chúng em xin cam đoan: Toàn bộ nội dung đồ án Tài chính doanh nghiệp 1với đề tài “Phân tích tình hình tài chính của công ty cổ phần đầu tư xây dựng tư vấnBĐS VIỆT PHÁT trong năm 2012-2013” do nhóm em đã nghiên cứu Các số liệu sửdụng phân tích trong đồ án có nguồn gốc rõ ràng, đã công bố theo đúng quy định củaCông ty cổ phần đầu tư xây dựng tư vấn BĐS VIỆT PHÁT và không sao chép hoặc sửdụng bài làm của bất kỳ ai khác
Chúng em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm về lời cam đoan của mình trướcNhà trường, Khoa Kế toán – Tài chính – Ngân hàng, Giảng viên hướng dẫn và QuýCông ty cổ phần đầu tư xây dựng tư vấn BĐS VIỆT PHÁT
Tp Hồ Chí Minh, ngày 11 tháng 12 năm 2013 Nhóm sinh viên thực hiện
Trang 4LỜI CẢM ƠN
Qua thời gian kiến tập tại Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng tư vấn BĐS VIỆT PHÁT,được sự giúp đỡ tận tình của Ban lãnh đạo và các cô chú, anh chị trong Công ty, cùngphòng Tài Chính Kế toán, phòng Kế hoạch tổng hợp đã cung cấp đầy đủ số liệu giúpchúng em tìm hiểu, phân tích tình hình tài chính, nhờ đó bổ sung vào kiến thức cònhạn chế và phục vụ cho chuyên đề đồ án
Để có kết quả ngày hôm nay, chúng em vô cùng biết ơn Ban giám hiệu nhàtrường, Khoa Kế toán – Tài chính – Ngân hàng và các Thầy, Cô trực tiếp giảng nhữngkiến thức cần thiết để chúng em có thể vận dụng trong quá trình làm bài Xin chânthành cám ơn các cô chú, anh chị trong Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng tư vấn BĐSVIỆT PHÁT đã nhiệt tình hướng dẫn và giúp đỡ cho nhóm hoàn thành bài tốt
Bên cạnh đó chúng em cũng xin trân trọng cảm ơn Giảng viên hướng dẫn Th.S CaoPhương Thế đã trực tiếp hướng dẫn trong thời gian thực hiện đồ án và tạo điều kiệncho chúng em hoàn thành đề tài này
Sau cùng em kính gửi đến quý Thầy Cô những lời chúc tốt đẹp nhất, kính chúcBan lãnh đạo cùng các cô chú, anh chị trong Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng tư vấnBĐS VIỆT PHÁT được nhiều sức khỏe, chúc Công ty hoạt động thuận lợi và đạt đượcnhững nhiệm vụ kế hoạch trong năm tới
Chúng em xin chân thành cảm ơn!
Tp Hồ Chí Minh, ngày 11 tháng 12 năm 2014 Nhóm sinh viên thực hiện
Trang 6NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN
Họ và tên sinh viên : (1) ĐỖ QUỐC QUÝ MSSV: 1211191525
(2) LÊ VIỆT ANH
Khóa: 2012-2016
Thời gian kiến tập: 08/09/2014 đến 21/12/2014
-Tp.HCM, ngày … tháng … năm 2014
Giảng viên hướng dẫn
Th.S Cao Phương Thế
Trang 7DANH MỤC CÁC BẢNG
Bảng 2.1: Phân tích sự biến động tài sản của công ty trong 2 năm 2012-2013 10
Bảng 2.2: Phân tích sự biến động nguồn vốn của công ty trong 2 năm 2012-2013 19
Bảng 2.3: Phân tích tình hình các khoản nợ ngắn hạn trong 2 năm 2012-2013 20
Bảng 2.4: Phân tích tình hình các khoản phải thu trong 2 năm 2012-2013 21
Bảng 2.5: Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh trong 2 năm 2012-2013 22
Bảng 2.6: Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ trong 2 năm 2012-2013 24
Bảng 2.7: Phân tích tỷ suất đầu tư tài sản trong 2 năm 2012-2013 25
Bảng 2.8: Phân tích khả năng thanh toán hiện hành trong 2 năm 2012-2013 26
Bảng 2.9: Phân tích khả năng thanh toán nhanh trong 2 năm 2012-2013 26
Bảng 2.10: Phân tích tỷ số nợ và thanh toán lãi vay trong 2 năm 2012-2013 27
Bảng 2.11: Phân tích tình hình thu tiền bình quân trong 2 năm 2012-2013 28
Bảng 2.12: Phân tích tình hình sử dụng hàng tồn kho trong 2 năm 2012-2013 29
Bảng 2.13: Phân tích hiệu suất sử dụng TSCĐ trong 2 năm 2012-2013 29
Bảng 2.14: Bảng phân tích tỷ lệ lãi gộp trong 2 năm 2012-2013 30
Bảng 2.15: Phân tích tỷ số lợi nhuân trên doanh thu trong 2 năm 2012-2013 30
Bảng 2.16: Phân tích tỷ số lợi nhuận trên tài sản trong 2 năm 2012-2013 31
Bảng 2.17: Phân tích tỷ số lợi nhuân trên vốn chủ sở hữu trong 2 năm 2012-2013 31
DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ, ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH
Sơ đồ 1.1 Mô hình tổ chức bộ máy sản xuất kinh doanh của công ty
Trang 8M ỤC L ỤC
LỜI NÓI ĐẦU 1
CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG TƯ VẤN BĐS VIỆT PHÁT 3
1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 3
1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty 3
1.1.2 Hình thức sở hữu 3
1.2 NGÀNH NGHỀ KINH DOANH LĨNH VỰC HOẠT ĐỘNG, CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ 3
1.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ VÀ SẢN XUẤT 4
1.3.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy sản xuất kinh doanh 4
1.3.2 Nhiệm vụ, chức năng của các phòng ban 5
CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG NĂM 2012-2013TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG BẤT ĐỘNG SẢN VIỆT PHÁT 7
2.1 PHÂN TÍCH TỔNG QUÁT CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH 7
2.1.1 Phân tích bảng cân đối kế toán 7
2.1.1.1 Phân tích sự biến động tài sản 7
2.1.1.2 Phân tích sự biến động nguồn vốn 9
2.1.1.3 Phân tích các khoản nợ ngắn hạn 11
2.1.2 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 12
2.1.2.1 Phân tích tình hình thanh toán 12
2.1.2.2 Phân tích tình hình tài chính của công ty thông qua Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 13
2.1.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 14
2.1.3.1 Phân tích kết cấu lưu chuyển tiền tệ các hoạt động trong công ty 14
2.1.3.2 Phân tích tỷ số đầu tư tài sản 16
2.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY THÔNG QUA CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH 17
2.2.1 Phân tích về khả năng thanh toán: 17
2.2.1.1 Tỷ số thanh toán hiện hành (Curent radtio – CR) 17
2.2.1.2 Tỷ số thanh toán nhanh (Quick ratio – QR) 17
Trang 92.2.1.3 Mối quan hệ giữa 2 tỷ số thanh toán hiện hành và thanh toán nhanh 18
2.2.2 Phân tích các tỷ số đòn bẩy tài chính của công ty 18
2.2.3 Phân tích về khả năng hoạt động của công ty 19
2.2.3.2 Vòng quay hàng tồn kho (Inventory turnover) 20
2.2.4 Phân tích về khả sinh lời của công ty 20
2.2.4.1 Tỷ lệ lãi gộp 20
2.2.4.2 Tỷ số lợi nhuận trên doanh thu (doanh lợi tiêu thụ - ROS) 21
2.2.4.2 Tỷ số lợi nhuận trên tài sản ( ROA) 21
2.2.4.3 Tỷ số lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (doanh lợi vốn chủ sở hữu -ROE) 22
CHƯƠNG 3.CÁC GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ 23
3.1 GIẢI PHÁP 23
3.2 KIẾN NGHỊ 24
KẾT LUẬN 26
TÀI LIỆU THAM KHẢO 27
Trang 10LỜI NÓI ĐẦU
1 Lý do chọn đề tài
Nền kinh tế thị trường ngày nay đòi hỏi các doanh nghiệp phải tạo cho mình một chỗđứng vững chắc trong uy tín, sức mạnh tài chính và chất lượng sản phẩm Trong đóvấn đề tài chính luôn luôn quyết định sự sống còn của doanh nghiệp Trước sự biếnđộng của môi trường kinh doanh và yêu cầu ngày càng cao của xã hội đòi hỏi cácdoanh nghiệp phải quan tâm nhiều hơn về tài chính của mình bởi hoạt động tài chính
có mối quan hệ trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Tìnhhình tài chính của doanh nghiệp có thể thúc đẩy hay kìm hãm quá trình sản xuất kinhdoanh của doanh nghiệp Với số vốn sẵn có doanh nghiệp phải làm thế nào để đạtđược hiệu quả kinh doanh cao nhất nhằm tối đa hoá lợi nhuận, vấn đề yêu cầu các nhàquản lý phải có các quyết định hiệu quả và hiểu rõ về thực trạng tài chính cũng như thuthập các thông tin, kiểm tra theo dõi chính xác về tình hình kế toán tài chính doanhnghiệp như thế nào
Qua quá trình học tập và tiếp thu kiến thức ở nhà trường chúng em quyết định lựa
chọn đề tài "Phân tích tình hình tài chính của công ty cổ phần đầu tư xây dựng tư vấn BĐS VIỆT PHÁT trong năm 2012-2013" để nghiên cứu trong môn Đồ án Tài
chính doanh nghiệp 1
Mục đích nghiên cứu
Mở rộng những kiến thức đã học ở nhà trường, áp dụng vào thực tế của công ty
Phân tích tài chính nhằm xác định thực trạng, đặc điểm, xu hướng, tiềm năng,tài chính của doanh nghiệp, để cung cấp thông tin tài chính phục vụ cho việc quản trịtài chính công ty đạt hiệu quả và quyết định chiến lược kinh doanh của công ty
2 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
Đối tượng nghiên cứu của đề tài bao gồm các hoạt động sản xuất kinh doanhcủa Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng tư vấn BĐS VIỆT PHÁT
Phạm vi nghiên cứu của đề tài là phân tích hoạt động tài chính của Công ty
cổ phần đầu tư xây dựng tư vấn BĐS VIỆT PHÁT
Trang 113 Phương pháp nghiên cứu
Thốngkê, thu thập số liệu
Phân tích số liệu
So sánh số tuyệt đối, số tương đối
4 Kết cấu đề tài
Trong đồ án môn học Tài chính doanh nghiệp 1, chúng em xin thông qua việc
nghiên cứu đề tài “Phân tích tình hình tài của Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng
tư vấn BĐS VIỆT PHÁT trong năm 2012-2013” gồm 3 chương như sau:
CHƯƠNG 1:GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY
DỰNG TƯ VẤN BĐS VIỆT PHÁT
CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
ĐẦU TƯ XÂY DỰNG TƯ VẤN BĐS VIỆT PHÁT
CHƯƠNG 3: BÀI HỌC KINH NGHIỆM
Trang 12CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN
ĐẦU TƯ XÂY DỰNG TƯ VẤN BĐS VIỆT PHÁT.
1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY
1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty
Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng tư vấn BĐS VIỆT PHÁT được thành lập ngày30/10/ 2011, được tách ra hoạt động từ Tổng Công ty đầu tư xây dựng BĐS THIÊNNIÊN KỈ thành lập ngày 30/5/2008
Tên giao dịch: Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Xây Dựng Tư Vấn BĐS VIỆT PHÁT.
Tên tiếng anh: VIET PHAT REAL ESTATE
CONSULTANT JSC
Tên viết tắt: VPRC
Địa chỉ trụ sở chính: Số 5, đường 2, khu dân cư Gia
Hòa, P.Phước Long B, Q9, TP HCM
Văn phòng đại diện : 535 Đỗ Xuân Hợp, P Phước LongB Q9, TP HCM
Tư vấn, môi giới, đấu giá BĐS, đấu giá quyền sử dụng đất
Cho thuê xe có động cơ
Trang 13 Hoạt động kiến trúc và tư vấn kĩ thuật có liên quan
Xây dựng nhà các loại
Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng
Hoàn thiện công trình xây dựng
Kinh doanh các dự án bất động sản
1.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ VÀ SẢN XUẤT
1.3.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy sản xuất kinh doanh
Tổ chức bộ máy sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần đầu tư xây dựng tư vấnBĐS VIỆT PHÁT có hệ thống bài bản, chặt chẽ bao gồm:
Các phòng, ban chuyên môn nghiệp vụ
Cùng tập thể nhân viên hoạt động trong công ty
Trang 14Sơ đồ 1.1 Mô hình tổ chức bộ máy sản xuất kinh doanh của công ty
1.3.2 Nhiệm vụ, chức năng của các phòng ban
Tổng giám đốc: Điều hành toàn bộ công việc kinh doanh của công ty, chịu sựgiám sát của Hội đồng quản trị và chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị, Đại hộiđồng cổ đông và trước pháp luật về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao
Trợ lý giám đốc : Trợ giúp tổng giám đốc trong các công việc hằng, phối hợphoạt động thực hiện các công việc PR, lo hậu cần cho tổng giám đốc, thực hiện nhiệm
CHỦ TỊCH HĐQT
TRỢ LÝ GIÁM ĐỐC
TỔNG GIÁM ĐỐC
TRƯỞNG PHÒNG
TÀI CHÍNH KẾ TOÁN
TRƯỞNG PHÒNG
HÀNH CHÍNH NHÂN SỰ
TRƯỞNG PHÒNG
KINH DOANH
NHÂNVIÊN KINHDOANH
Trang 15 Phòng tài chính nhân sự : Tham mưu, giúp việc cho giám đốc công ty và tổchức thực hiện các việc trong lĩnh vực tổ chức lao động, quản lý và bố trí nhân lực, chế
độ chính sách, chăm sóc sức khỏe cho người lao động, kiểm tra, đôn đốc các bộ phậntrong công ty, thực hiện nghiêm túc nội quy đề ra
Nhân viên : Thực hiện các công việc được ban lãnh đạo công ty giao phó,
cố gắng phấn đấu làm việc nhiêt tình mang lại hiêu quả cho công ty.
Trang 16CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG NĂM 2012-2013TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG BẤT ĐỘNG SẢN VIỆT PHÁT
2.1 PHÂN TÍCH TỔNG QUÁT CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH
2.1.1 Phân tích bảng cân đối kế toán
2.1.1.1 Phân tích sự biến động tài sản
Bảng 2.1.Phân tích sự biến động tài sản của công ty trong 2 năm 2012-2013.
Trang 17 Tài sản ngắn hạn trong năm 2013 so với năm 2012 tăng 527.458.072 đồng Đầu
tư tài chính ngắn hạn trong năm 2013 so với 2012 tăng cao 10.000.000.000 đồng với
tỷ lệ 200%
Các khoản phải thu ngắn hạn giảm 4.080.660.627 đồng tương ứng 33,5%
Trong đó: khoản phải thu của khách hàng giảm 3.414.980.990 đồng tương ứng45,3% Khoản trả trước cho người bán giảm 3.000.000 đồng tương ứng 0,04%
Trang 18 Nguyên nhân của sự sụt giảm này là trong 2 năm 2012 và 2013, nên kinh têđang khủng hoảng, kéo theo đó là lĩnh vực bất động sản bị đóng băng, giấy tờ khôngđược các cấp có thẩm quyền giải quyết, do đó, doanh nghiệp không ra được giấy tờcho các dự án, vì thế làm giảm khả năng mua hàng của khách hàng, do đó khoản thu từkhách hàng giảm xuống.
Hàng tồn kho năm 2013 giảm 6.223.358.400 đồng so với năm 2012 do nhu cầuthị trường giảm sút ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
Tài sản dài hạn năm 2013 tăng so với năm 2012 là 699.989.229 đồng, tươngứng tỷ lệ 5,5%
2.1.1.2 Phân tích sự biến động nguồn vốn
Bảng 2.2.Phân tích sự biến động nguồn vốn của công ty trong 2 năm 2012-2013.
Đơn vị tính: đồng
CHÊNH LỆCH 2013/2012
TRẢ
13.896.363.620
28.789.649 4.419.463 -24.370.186 -84,6
5 Phải trả ngườilao động 492.532.129 524.931.625 32.399.496 6,5
6 Chi phí phải trả 33.000.000 30.000.000 -3.000.000 -97
Các khoản phảitrả, phải nộpngắn hạn
11.710.315.450
Trang 19Dự phòng trợcấp mất việc
Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước giảm 24.370.186 đồng, tương ứng84,6% Nguyên nhân vẫn là do đất đai bị đóng băng kéo theo các hoạt động liên quan
bị trì trệ
Các khoản phải trả ngắn hạn khác giam 31.012.267 đồng, tương ứng 0,26%.Các khoản này phát sinh giảm chủ yếu là do giảm chi phí nhận nợ, lãi trái phiếu tậpđoàn, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế…
NVCSH năm 2013 giảm 1.564.472.698 đồng so với năm 2012, tương ứng6,6%
Trang 202.1.1.3 Phân tích các khoản nợ ngắn hạn
Bảng 2.3 Phân tích tình hình các khoản nợ ngắn hạn trong 2 năm 2012-2013
Đơn vị tính: đồng.
Chênh lệch 2013/2012
Phải trả người bán 1.226.905.715 279.306.000 -947.599.715 -77,2
Thuế và các khoản phải nộp Nhà
nước
28.789.649 4.419.463 -24.370.186
-84,6Phải trả công nhân viên 492.532.129 524.931.625 32.399.496 6,5Chi phí phải trả 33.000.000 30.000.000 -3.000.000 -9Các khoản phải trả, phải nộp ngắn
hạn khác
11.710.315.450
11.679.303.183
Trang 212.1.2 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
2.1.2.1 Phân tích tình hình thanh toán
Bảng 2.4 Phân tích tình hình các khoản phải thu trong 2 năm 2012-2013.
Đơn vị tính: đồng.
Phải thu khách hàng 7.537.512.175 4.122.531.185 -3.414.980.990 -45,3
Trả trước cho người bán 7.186.740.211 7.183.740.211 -3.000.000 -0,04
Các khoản phải thu khác 95.144.720 89.833.333 -5.311.387 -5,58
Tổng cộng 12.172.657.406 8.091.996.779 -4.080.660.627 -33.5
Tổng các khoản phải thu ngắn hạn năm 2012 là 12.172.657.406 đồng, năm 2013 là8.091.996.779 đồng, giảm 4.080.660.627 đồng tương ứng giảm 33,5%
Qua đó cho thấy rủi ro đối với ngành hoạt động bất động sản, nền kinh tếcó dấu hiệu
đi xuống làm cho bất động sản đóng băng Các khách hàng cảm thấy không an toànkhi quyết định mua nhà, đất lúc này, kéo theo đó là các doanh nghiệp có các dự ánđang dở dang bị đình trệ, còn các doanh nghiệp khác thì không dám giải ngân đầu tư
dự án mới Người ta nói vui rằng ngành này đang bị bất động đúng như cái tên bấtđộng sản của nó