Tài liệu Đề tài “Phân tích tình hình tài chính của Công ty Cơ khí Xây dựng và Lắp máy điện nước” doc

Luận Văn Đề Tài: Phân tích tình hình tài Cơng ty Cơ khí Xây dựng Lắp máy điện nước LỜI NÓI ĐẦU Hiện nay, với đổi kinh tế thị trường cạnh tranh ngày liệt thành phần kinh tế gây khó khăn thử thách cho doanh nghiệp Trong bối cảnh đó, để khẳng định doanh nghiệp cần phải nắm vững tình kết hoạt động sản xuất kinh doanh Để đạt điều đó, doanh nghiệp phải ln quan tâm đến tình hình tài có quan hệ trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngược lại Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghiệp xác định cách đầy đủ,đúng đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố thơng tin đánh giá tiềm năng, hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp để họ đưa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao chất lượng cơng tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Báo cáo tài tài liệu chủ yếu dùng để phân tích tình hình tài doanh nghiệp phản ánh cách tổng hợp tình hình cơng sự, nguồn vốn, tài sản tiêu tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, thông tin mà báo cáo tài cung cấp chưa đầy đủ khơng giải thích cho người quan tâm biết rõ thực trạng hoạt động tài chính, rủi ro, o, triển vọng xu hướng phát triển doanh nghiệp Phân tích tình hình tài bổ khuyết cho thiếu hụt Nhận thức rõ tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài phát triển doanh nghiệp kết hợp kiến thức lý luận đựoc tiếp thu nhà trường tài liệu tham khảo thực tế, với giúp đỡ, hướng dẫn nhiệt tình phịng kế tốn Cơng ty Cơ khí xây dựng lắp máy điện nước thầy giáo Nguyễn Đăng Hạc, chọn chuyên đề “Phân tích tình hình tài Cơng ty Cơ khí Xây dựng Lắp máy điện nước” Chuyên đề ngồi phần mở đầu kết luận gồm có nội dung sau: Chương I Một số vấn đề chung hoạt động tài phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chương II Phân tích tình hình tài Cơng ty Cơ khí Xây dựng lắp máy điện nước Chương III: Một số ý kiến nhằm phân tích cải thiện tình hình tài Cơng ty Cơ khí Xây dựng lắp máy điện nước - Phụ lục - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Bảng thuyết minh báo cáo tài CHƯƠNG I MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP Hoạt động tài nội dung hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhằm giải mối quan hệ kinh tế phát sinh trình kinh doanh biểu hình thái tiền tệ để thực mục tiêu doanh nghiệp tối đa hố lợi nhuận Nói cách khác, hoạt động tài quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với việc tổ chức, huy động phân phối, sử dụng quản lý vốn trình kinh doanh Hoạt động tài doanh nghiệp phải hướng tới mục tiêu sau: - Hoạt động tài phải giải tốt mối quan hệ kinh tế thể qua việc toán với đơn vị có liên quan ngân hàng, đơn vị kinh tế khác Mối quan hệ cụ thể hoá tiêu đánh giá mặt lượng, mặt chất thời gian - Hoạt động tài phải đảm bảo nguyên tắc hiệu Nguyên tắc địi hỏi phải tối đa hố việc sử dụng nguốn vốn, đảm bả trình sản xuất kinh doanh hoạt động bình thường mang lại hiệu - Hoạt động tài thực sở tôn trọng pháp luật, chấp hành tuân thủ chế độ tài tín dụng, nghĩa vụ với Nhà nước, kỷ luật với đơn vị, tổ chức kinh tế có liên quan 1.2 PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.2.1 Ý nghĩa mục đích phân tích tình hình tài Phân tích tình hình tài doanh nghiệp hay cụ thể hố q trình phân tích báo cáo tài doanh nghiệp q trình kiểm tra đối chiếu, so sánh số liệu, tài liệu tình hình tài hành q khứ nhằm mục đích đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro tương lai Báo cáo tài báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, vốn cơng nợ tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Do đó, việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài cung cấp thơng tin cho người sử dụng từ góc độ khác nhau, vừa đánh giá toàn diện, vừa tổng hợp khái quát, lại vừa xem xét cách chi tiết hoạt động tài doanh nghiệp để nhận biết phán đốn đưa định tài chính, định đầu tư định tài trợ phù hợp Phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo tài doanh nghiệp mối quan tâm nhiều nhóm người Nhà quản lý, nhà đầu tư, cổ đông, chủ nợ, khách hàng, nhà cho vay tín dụng, quan phủ người lao động Mỗi nhóm người có nhu cầu thông tin khác + Đối với chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp mối quan tâm hàng đầu họ tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ Một doanh nghiệp bị lỗ liên tục, bị cạn kiệt nguồn lực buộc phải đóng cửa Mặt khác doanh nghiệp khơng có khả tốn buộc phải đóng cửa + Đối với chủ ngân hàng nhà cho vay tín dụng mối quan tâm hàng đầu họ chủ yếu khả trả nợ doanh nghiệp Vì họ đặc biệt quan tâm đến lượng tiền tài khoản chuyển nhanh thành tiền, từ so sánh với nợ ngắn hạn để biết khả toán tức thời doanh nghiệp Bên cạnh đó, chủ ngân hàng nhà vay tín dụng quan tâm tới số lượng vốn chủ sở hữu, số vốn khoản bảo hiểm cho họ trường hợp doanh nghiệp bị rủi ro + Đối với nhà cung ứng vật tư hàng hoá, dịch vụ cho doanh nghiệp họ phải định xem có cho phép khách hàng tới mua chịu hàng hay không, họ cần phải biết khả toán doanh nghiệp tại, thời gian tới + Đối với nhà đầu tư, mối quan tâm họ thời gian hoàn vốn, mức sinh lãi, rủi ro Vì họ cần thơng tin điều kiện tài chính, tình hình hoạt động, hiệu kinh doanh tiềm tăng trưởng doanh nghiệp Ngồi ra, quan tài chính, thống kê, thuế, quan chủ quản, nhà phân tích tài hoạch định sách người lao động quan tâm tới thơng tin tài doanh nghiệp Như vậy, nói mục tiêu tối cao quan trọng phân tích tình hình tài giúp định lựa chọn phương án kinh doanh tối cao đánh giá xác thực trạng, tiềm doanh nghiệp 1.2.2 Tài liệu dùng làm để phân tích tình hình tài doanh nghiệp Phân tích tình hình tài sử dụng nguồn thơng tin có khả làm rõ mục tiêu dự đốn tài chủ yếu thong tin từ báo cáo tài - Bảng cân đối kế toán: Mẫu số B 01-DN Bảng cân đối kế tốn báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định, theo cách phân loại kết cấu vốn kinh doanh nguồn hình thành vốn kinh doanh Số liệu bảng Cân đối kế tốn cho biết tồn giá trị tài sản có doanh nghiệp thời điểm báo cáo theo cấu tài sản, nguồn hình thành tài sản Căn vào bảng cân đối kế tốn nhận xét đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp Bảng cân đối kế tốn thường có kết cấu hai phần: + Phần tài sản: Phản ánh toàn giá trị tài sản có doanh nghiệp thời điểm báo cáo theo cấu tài sản hình thức tồn trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp: Tài sản chia thành hai phần: tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn, tài sản cố định đầu tư dài hạn + Phần nguồn vốn: Phản ánh nguồn hình thành tài sản có doanh nghiệp thời điểm báo cáo Các tiêu nguồn vốn thể trách nhiệm pháp lý doanh nghiệp tài sản quản lý sử dụng doanh nghiệp Nguồn vốn chia thành: Nợ phải trả nguồn vốn chủ sở hữu Mỗi phần Bảng cân đối kế toán phản ánh theo ba cột: Mã số, số đầu năm, số cuối kỳ (quý, năm) Nội dung Bảng cân đối kế toán phải thoả mãn phương trình bản: Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn Ngoài hai phần tài sản nguồn vốn, cấu tạo Bảng cân đối kế tốn cịn có phần tài sản ngồi bảng + Phần tài sản ngồi bảng: Phản ánh tài sản khơng thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp doanh nghiệp quản lý sử dụng số tiêu bổ sung phản ánh Bảng cân đối kế toán Cơ sở số liệu để lập Bảng cân đối kế toán số kế toán tổng hợp chi tiết tài khoản loại: 0,1 , 2, 3, Bảng cân đối kế toán kỳ trước Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình hiệu kinh doanh kỳ kế toán doanh nghiệp, chi tiết theo hoạt động kinh doanh hoạt động khác, tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước thuế khoản phải nộp báo cáo kết hoạt động kinh doanh gồm phần: + Phần I: Lãi – lỗ: phản ánh tình hình kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bao gồm hoạt động kinh doanh hoạt động khác Tất tiêu phần trình bày số liệu kỳ trước, tổng số phát sinh kỳ báo cáo + Phần II: Tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước: Phản ánh tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước thuế khoản phải nộp khác Tất tiêu phần trình bày: số cịn phải nộp kỳ trước chuyển sang, số phải nộp phát sinh kỳ báo cáo, số nộp kỳ báo cáo, số phải nộp đến cuối kỳ báo cáo + Phần III: Thuế giá trị gia tăng (GTGT) khấu trừ, miễn giảm, hoàn lại: phản ánh số thuế GTGT khấu trừ; khấu trừ khấu trừ cuối kỳ; số thuế GTGT hoàn lại, hồn lại cịn hồn lại cuối kỳ, số thuế GTGT miễn giảm, miễn giảm miễn giảm cuối kỳ Cơ sở số liệu để lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh số kế toán kỳ tài khoản từ loại đến loại 9, tài khoản 333 báo cáo kết hoạt động kinh doanh kỳ trước Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Mẫu số B03-DN Báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo tài phản ánh khoản thu chi tiền kỳ doanh nghiệp theo hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư hoạt động tài chính: Dựa vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ ta đánh giá khả tạo tiền, biến động tài sản thuần, khả toán, dự đoán luồng tiền kỳ doanh nghiệp Báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm phần: + Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh: phản ánh toàn dòng tiền thu vào chi liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thu tiền mặt từ doanh thu bán hàng, khoản thu bất thường tiền mặt khác, chi tiền mặt trả cho người bán người cung cấp, chi trả lương nộp thuế, chi trả lãi tiền vay + Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư: phản ánh tồn dịng tiền thu vào chi liên quan trực tiếp đến hoạt động đầu tư doanh nghiệp Các khoản thu tiền mặt bán tài sản, bán chứng khốn đầu tư, thu nợ Cơng ty khác, thu lại phần đầu tư Các khoản chi tiền mặt mua tài sản mua chứng khoán đầu tư doanh nghiệp khác + Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính: Phản ánh tồn dòng tiền thu, chi liên quan trực tiếp đến hoạt động tài doanh nghiệp bao gồm nghiệp vụ làm tăng, giảm vốn kinh doanh doanh nghiệp chủ doanh nghiệp góp vốn, vay vốn dài hạn, ngắn hạn, nhận vốn liên doanh, phát hành trái phiếu + Có hai phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ phương pháp trực tiếp phương pháp gián tiếp Mỗi báo cáo lập theo phương pháp khác tuân theo nguyên tắc sở số liệu cách lập tiêu khác Thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B09 – DN Thuyết minh báo cáo tài phận hợp thành hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp, lập để giải thích bổ sung thơng tin tình hình hoạt động doanh nghiệp kỳ báo cáo mà báo cáo tài khơng thể trình bày rõ ràng chi tiết Thuyết minh báo cáo tài trình bày khái qt địa điểm hoạt động sản xuất kinh doanh, nội dung số chế độ kế toán doanh nghiệp lựa chọn để áp dụng, tình hình lý biến động số đối tượng sản xuất nguồn vốn quan trọng, phân tích số tiêu tài sản chủ yếu kiến nghị doanh nghiệp Cơ sở số liệu lập thuyết minh báo cáo tài số kế toán kỳ báo cáo, bảng cân đối kế toán kỳ báo cáo thuyết minh báo cáo tài kỳ trước, năm trước 1.2.3 Phương pháp phân tích tình hình tài Các cơng cụ chủ yếu để phân tích tình hình tài doanh nghiệp + Trên bảng cân đối kế toán với tổng tài sản, tổng nguồn vốn để đánh giá khoản mục so với quy mơ chung + Phân tích theo chiều ngang: Phản ánh biến động khác tiêu làm bật xu tạo nên mối quan hệ tiêu phản ánh dòng báo cáo So sánh + Phương pháp so sánh: So sánh phương pháp sử dụng phổ biến phân tích để đánh giá kết quả, xác định vị trí xu hướng biến động tiêu phân tích Vì vậy, để tiến hành so sánh phải giải vấn đề xác định số gốc để so sánh, xác định điều kiện so sánh xác định mục tiêu so sánh + Điều kiện so sánh -Chỉ tiêu kinh tế hình thành khoảng thời gian nhau: -Chỉ tiêu kinh tế phải thống mặt nội dung phương pháp tính tốn -Chỉ tiêu kinh tế phải đơn vị đo lường -Cùng quy mô hoạt động với điều kiện kinh doanh tương tự + Tiêu chuẩn so sánh: tiêu chọn làm so sánh (kỳ gốc) + Các phương pháp so sánh thường sử dụng -So sánh tương đối: phản ánh kết cấu mối quan hệ tốc độ phát triển mức độ phổ biến tiêu kinh tế -So sánh tuyệt đối: Cho biết khối lượng, quy mô doanh nghiệp đạt từ tiêu kinh tế kỳ phân tích kỳ gốc - So sánh bình quân: Cho biết khả biến động phận, tiêu nhóm tiêu - + Phương pháp chi tiết hoá tiêu phân tích: Để phân tích cách sâu sắc đối tượng nghiên cứu, dựa vào tiêu tổng hợp, mà cần phải đánh giá theo tiêu cấu thành tiêu phân tích Thơng thường phân tích việc chi tiết tiêu phân tích tiến hành theo hướng sau Chi tiết theo phận cấu thành tiêu Một kết kinh doanh biểu tiêu theo phận với biểu lượng phận giúp ích nhiều việc đánh giá xác kết - Chi tiết theo thời gian chi tiế theo thời gian giúp cho việc đánh giá kết sản xuất kinh doanh xác, tìm giải pháp có TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh: PGS PTS: Phạm Thị Gái (chủ biên) NXB Giáo dục Lập, đọc phân tích báo cáo tài dự đốn nhu cầu tài doanh nghiệp PTS: Đồn Xn Tiên – PTS Vũ Cơng Ty- ThS Nguyễn Viết Lợi – NXB Tài chính: 1996 Phân tích Kinh tế, hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp xây dựng PGS PTS Nguyễn Đăng Hạc (Chủ biên) PTS Lê Tự Tiến, PTS.: Đình Đăng Quang Quản trị Tài Doanh nghiệp PTS Vũ Duy Đào, ThS Nguyễn Quang Ninh NXB Thống kê 1997 Một số tài liệu quan thực tập cấp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Hoạt động tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích hoạt động tài doanh nghiệp 1.2.1 ý nghĩa mục đích phân tích tình hình tài 1.2.2 Tài liệu dùng làm để phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.3 Phương pháp phân tích tình hình tài 1.2.4 Nội dung phân tích tình hình tài 10 CHƯƠNG II PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CƠ KHÍ XÂY DỰNG VÀ LẮP MÁY ĐIỆN NƯỚC 23 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty khí lắp máy điện nước 23 2.1.2.Đặc điểm ngành sản xuất kinh doanh công ty 24 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 25 2.1.4 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh số năm qua công ty 26 2.1.5.Vận dụng hình thức kế tốn đơn vị 28 2.1.6 Phân tích tình hình tài cơng ty khí xây dựng lắp máy điện nước 30 KẾT LUẬN 61 TÀI LIỆU THAM KHẢO 62 Dưới trích lập báo cáo tài cơng ty khí sản xuất lắp máy điện nước năm 2000 ĐƠN VỊ: CƠNG TY CƠ KHÍ, XÂY DỰNG & LẮP MÁY ĐIỆN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2000 Mã số Tài sản Số đầu năm Số cuối kỳ 100 A Tài sản lưu động ĐT ngắn hạn 13.673.364.119 22.799.019.644 110 I Vốn tiền 93.387.916 1.250.475.646 111 Tiền mặt (111) 72.600.486 34.979.666 112 Tiền gửi ngân hàng (112) 20.787.430 1.215.677.980 113 Tiền chuyển (113) 120 II Đầu tư ngắn hạn 121 1.Đầu tư chứng khoán ngắn hạn (121) 128 2.Đầu tư ngắn hạn khác (128) 129 3.Dự phòng g.giá ĐT ngắn hạn (129) 130 III Các khoản phải thu 11.256.778.682 7.850.972.479 131 1.Phải thu khách hàng (131) 11.762.050.954 19.379.723.888 132 Trả trước cho người bán (331) 355.397.158 82.297.755 133 Thuế GTGT khấu trừ 134 Phải thu nội (136) -1.010.154.808 -11.649.469.437 135 - Phải thu nội (1361) 135 - Phải thu nội (1362) -1.010.154.808 -11.649.469.437 136 - Phải thu nội khác (1368) 138 Phải thu khác 149.485.378 38.420.273 139 Dự phịng p.thu khó địi 9139) 140 IV Hàng tồn kho 1.767.830.549 13.186.457.564 141 1.Hàng mua đường (151) 142 2.Nguyên vật liệu (152) 146.422.414 114.395.414 143 Công cụ, dụng cụ (153) 60.015.500 83.899.600 144 Chi phí SXKD dở dang (154) 926.240.923 149.485.056.725 145 Thành phẩm (155) 609.385.825 605.105.825 146 Hàng hoá (156) 25.765.887 147 Hàng gửi bán (157) 149 9.Dự phòng g.giá hàng tồn (159) 150 V Tài sản lưu động khác 555.306.972 511.113.955 151 1.Tạm ứng (141) 152 2.Chi phí trả trước (1421) 153 Chi phí chờ kết chuyển (1422) 154 Tài sản thiếu chờ xử lý (1381) 155 Thế chấp, ký quỹ ngắn hạn (144) 160 VI Chi nghiệp (161) 161 Chi nghiệp năm trước (1611) 162 Chi nghiệp năm (1612) 200 B Tài sản cố định đầu tư dài hạn 8.534.971.915 8.394.498.841 210 I Tài sản cố định 8.450.150.915 8.309.677.841 211 Tài sản cố định hữu hình (211) 8.450.150.915 8.044.542.622 212 - Nguyên giá (211) 13.655.947.815 13.690.047.595 213 - Giá trị hao mòn luỹ kế (2141) -5.205.796.900 -5.645.504.943 214 Tài sản cố định thuê tài (212) 265.135.219 215 - Nguyên giá (212) 292.563.000 216 - Giá trị hao mòn luỹ kế (2142) -27.427.781 217 Tài sản cố định vơ hình (213) 218 - Ngun giá (213) 219 - Giá trị hao mòn luỹ kế (2143) 220 II Đầu tư tài dài hạn 221 Đầu tư chứng khốn dài hạn (221) 222 Góp vốn liên doanh (222) 228 Đầu tư dài hạn khác (228) 229 Dự phòng g.giá đầu tư dài hạn (229) 230 III Xây dựng dở dang (241) 240 IV Ký quỹ, ký cược dài hạn (244) 250 229.871.304 389.383.343 3.589.000 325.435.668 35.358.052 82.783.560 84.821.000 84.821.000 Tổng cộng tài sản 22.208.276.034 31.193.518.485 300 A Nợ phải trả 19.174.940.514 28.102.120.940 310 I Nợ ngắn hạn 18.934.940.511 26.590.266.440 311 Vay ngắn hạn (311) 13.432.859.907 17.741.468.269 312 Nợ dài hạn đến hạn trả (315) 313 Phải trả cho người bán (331) 743.479.218 585.633.157 314 Người mua trả tiền trước (131) 2.240.138.011 5.855.107.884 315 Thuế khoản phải nộp (333) 1.851.307.059 1.166.595.064 316 Phải trả công nhân viên (334) 91.543.368 317 Phải trả nội (336) 670.737.629 1.088.120.076 318 Phải trả phải nộp khác -3.581.399 61.798.622 320 II Nợ dài hạn 1.274.854.500 321 Vay dài hạn (341) 1.140.000.000 322 Nợ dài hạn (342) 134.854.500 330 III Nợ khác 237.000.000 237.000.000 331 Chi phí phải trả (335) 237.000.000 237.000.000 332 Tài sản thừa chờ xử lý (3381) 333 Nhận ký quỹ, kỹ cược dài hạn (344) 400 B Nguồn vốn chủ sở hữu 3.036.335.520 3.091.397.545 410 I Nguồn vốn – Quỹ 3.036.335.520 3.091.397.545 411 Nguồn vốn kinh doanh (411) 3.137.114.815 3.137.114.815 412 Chênh lệch đánh giá lại tài sản (412) 413 Chênh lệch tỷ giá (413) 414 Quỹ đầu tư phát triển (414) 26.914.623 26.914.623 415 Quỹ dự phịng tài (415) 416 Quỹ dự phịng tài việc làm (416) 414 Lãi chưa phân phối (421) 417 Quỹ khen thưởng, phúc lợi (431) 418 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 50.000.000 149.407.025 -177.693.918 -272.038.918 50.000.000 (441) 420 II Nguồn kinh phí 421 Quỹ quản lý cấp (451) 422 Nguồn kinh phí nghiệp (461) 423 - Nguồn kinh phí sn năm trước (4611) 424 - Nguồn kinh phí sn năm (4612) 430 Tổng cộng nguồn vốn Các tiêu bảng cân đối kế tốn Tài sản th ngồi Vật tư hàng hố giữ hộ gia đình Hàng hố nhận hộ, ký gửi Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Hạn mức kinh phí cịn lại 22.208.276.034 31.193.518.485 Nguồn vốn khấu hao Ngày…… tháng… năm…… Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Từ ngày 01-01-2000 đến ngày 31/12/2000 PHẦN I LÃI LỖ Chỉ tiêu MS Kỳ Tổng doanh thu 01 42.813.064.517 Trong đó: Dthu hàng xuất 02 Các khoán giảm trừ (04+05+06+7) 03 - Chiết khấu 04 - Giảm giá 05 - Hàng bán bị trả lại 06 - Thuế TTĐB, XK phải nộp 07 1.Doanh thu (01-03) 10 42.636.728.139 2.Giá vốn hàng bán 11 40.642.743.005 3.Lợi tức gộp (10-11) 20 1.993.985.134 4.Chi phí bán hàng 21 7.872.727 Chi phí quản lý doanh nghiệp 22 1.521.744.350 Lợi tức từ hoạt động kinh doanh 30 464.368.057 Lợi tức HĐ tài (31-32) 40 -315.461.032 - Thu nhập HĐTC 31 8.878.370 - Thuế TM từ HĐTC 31 - Chi phí HĐTC 32 324.339.402 Lợi tức bất thường (41-42) 50 500.000 - Các khoản TNBT 41 51.000.000 - Thuế TNBT 41 - Chi phí BT 42 176.336.378 176.336.378 50.500.000 9.Tổng lợi tức trước thuế (30+40+50) 149.407.025 10 Thuế TNDN phải nộp 37.351.756 11 Lợi tức sau thuế 112.055.269 PHẦN II: TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ VỚI NHÀ NƯỚC Chỉ tiêu Số phải nộp Số phải nộp hàng năm đầu năm Số phải nộp Số nộp Số phát sinh quý Luỹ kế từ đầu năm Số phải nộp Số nộp Số phải nộp Số phải nộp cuối kỳ Số nộp I Thuế 1851307059 1063135295 1393443747 1351901073 1706304616 2415036368 3099748363 1166595064 VAT phải nộp 1650125014 956984702 1328738073 160100523 2285722775 2833502834 1102344955 1232497811 2.VAT hàng nhập Thuế TTĐB Thuế TNDN 79738486 63675959 63675959 16062527 Thu vốn 114733559 66545977 66545977 48187582 7.Thuế Tnguyên 8.Thuế nhà đất 23164000 23164000 6710000 82986593 756000 1851307059 1063135295 1393443747 23163000 23163000 46327000 46327000 82136593 82986593 89696593 1706304616 2415036368 3699748363 Tiền thuê đất 10.Các loại thuế khác II Các khoản phải nộp khác Các khoản phụ thu Các khoản lệ phí Các khoản phải nộp khác Tổng số 1351901073 1166595004 Phần II Thuế VAT khấu trừ, hoàn lại miễn giảm Năm 2000 Chỉ tiêu MS Số tiền Kỳ Luỹ kế từ đầu năm I Thuế VAT khấu trừ Số GTGT khấu trừ hoàn lại đầu 10 kỳ Số VAT khấu trừ p/s 11 2.520.776.523 2.520.776.523 Số VAT khấu trừ, hoàn lại 12 252.0776.523 2.520.776.523 2.520.776.523 2.520.776.523 (12=13+14+15) a,Số VAT khấu trừ 13 b Số VAT hồn lại 14 c Số VAT khơng khấu trừ 15 Số thuế khấu trừ cịn hồn 16 lại (16 = 10 + 11 – 12) II VAT hoàn lại VAT hoàn lại đầukỳ 20 VAT hoàn lại 22 VAT cịn hồn lại cuối kỳ 23 (23 = 20 + 21) III VAT miễn giảm 1.VAT miễn giảm đầu kỳ 30 VAT miễn giảm 31 3.VAT miễn giảm 32 VAT đượcmiễn giảm cuối kỳ (30 + 31 33 –32) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Năm 2000 Chỉ tiêu I Lưu chuyển từ HĐSXKD Tiền thu bán hàng 2.Tiền thu từ khoản nợ phải thu Tiền thu từ khoản khác Tiền trả cho người bán Tiền trả cho CBCNV Tiền nộp thuế khoản cho Nhà nước Tiền trả cho khoản nợ phải trả khác Tiền trả cho khoản khác II Lưu chuyển tiền từ hoạt động Đầu tư Tiền thu từ khoản đầu tư vào đơn vị khác Tiền thu từ lãi khoản đầu tư vào đơn vị khác Tiền thu bán TSCĐ Tiền đầu tư vào đơn vị khác Tiền mua TSCĐ III Lưu chuyển từ HĐTC Tiền thu vay Tiền thu chủ sở hữu góp vốn Tiền thu từ lẫn tiền gửi 4.Tiền trả nợ vay Tiền hoàn vốn cho chủ sở hữu Tiền lãi trả cho nhà đầu tư vào doanh nghiệp Lưu chuyển tiền trongkỳ Tồn đầu kỳ Tồn cuối kỳ MS 20 01 02 03 04 05 06 Kỳ Kỳ trước 2.340.006.636 11.300.994.936 56.137.936 174.800.231 153.516.070 382.947.174 314.510.324 07 834.952.926 08 30 21 16.900.250 22 23 24 40 31 32 33 34 35 36 50 60 70 51.000.000 34.099.750 -1.324.153.841 6.658.021.368 3.938.931 7.974.709.140 11.405.000 1.032.753.045 217.722.601 1.250.475.646 THUYẾT MINH BCTC NĂM 2000 I ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP: 217.722.601 217.722.601 Cơng ty CKXD LMĐM đóng địa bàn xã bồ đề – huyện Gia Lâm TPHN đơn vị hạch toán độc lập Thuộc CTCK XâY DÙNG-BXD 1.1 Hình thức sở hữu vốn: Nguồn vốn cơng ty sử dụng kinh doanh NVN Nhà nước cấp, nguồn tự bổ sung nguồn vốn vay 1.2 Lĩnh vực kinh doanh * sản xuất thiết bị, phụ tùng, máy móc cho ngành xây dựng, vật liệu xây dựng cơng trình thị * Sửa chữa, đóng canơ, sà lan, sản xuất ống nước phụ tùng kèm theo *SXKD vật liệu xây dựng: cấu kiện bê tông khí *Xây dựng, hồn thiện trang trí nội thát cơng trình, lắp đặt điện nước, kết cấu xây dựng thiết bị công nghệ * Nhận thầu thi cơng xây dựng cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, cơng trình kỹ thuật hạ tầng thị khu công nghiệp đường dây trạm biến áp, thi cơng xây lắp hệ thống cấp nước *KDPT nhà *sản xuất sản phẩm khí phục vụ ngành điện bao gồm: tư bảng điện trung, hạ thế, trạm biến áp hộp bộ, trạm kiốt, hịm cơng tơ tự chiếu sang, tự điềukhiển sản phẩm CK liên quan đến ngành điện *KDXNK vật tư thiết bị * Chế tạo lắp đặt công nghệ thiết bị áp lực, thiết bị đường ống dầu khí, hệ thống thơng gió, cấp nhiệt, điều hồ khơng khí, chiếu sáng hệ thống lọc bụi, bồn bể * Chế tạo thi công lắp đặt hệ thống cầu đường đường sắt Thi cơng phương pháp khoan bắn nổ mìn Tư vấn thiết kế khí xây dựng cơng trình dân dụng CN * Thi cơng cơng trình thi cơng bến cảng, thuỷ lợi, chế tạo lắp dựng cột anten (Viba) Chế tạo thiết bị nâng, hạ, lập dự án đầu tư thiết kế xây dựng * Địa bàn hoạt động công ty phân tán, có khắp tồn quốc Trong năm 2000 tổng cơng ty thi cơng 100 cơng trình lớn nhỏ nước 1.3 Tổng số công nhân viên: 658 người Số người làm 650 người, cán quản lý : 60 người 1.4 Những ảnh hưởng quan trọng đến THKD năm báo cáo - VKD Nhà nước giao vốn thấp không đảm bảo nhu cầu vốn cho công ty mở rộng sản xuất, tăng doanh thu, mở rộng thị phần thị trường khí, xây dựng - Vốn tốn số cơng trình thi cơng hồn thành bàn giao đưa vào sử dụng chủ đầu tư chưa toán, toán cho đơn vị dẫn đến đơn vị thi công thiếu vốn lao động - Vốn lao động đơn vị thấp, khó đáp ứng thi cơng cơng trình, u cầu tiến độ theo hợp đồng, đơn vị thi công vay vốn lao động ngân hàng, trả lãi suất cao, lợi nhuận sinh trả lãi vay chủ yếu Lợi nhuận để lại đơn vị khơng đáng kể, dẫn đến việc trích lập quỹ khó khăn II CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI DOANH NGHIỆP 2.1 Niên độ KT 01/01/2000 kết thúc 31/12/2000 2.2 Đơn vị tiền sử dụng, ghi chép kế toán “VNĐ) nguyên tắc phương pháp chuyển đổi (nếu có TH dùng tiền ngoại tệ để mua, bán quy đổi ngoại tệ theo tỷ giá hối đoái bán ngân hàng ngoại thương thời điểm quy đổi 2.3 Hình thức sổ kế tốn áp dụng doanh nghiệp HT ” NKC” 2.4 Phương pháp kế toán TSCĐ - Nguyên tắc đánh giá tài sản cố định: TSCĐ đánh giá lần đầu đấu giá lại trình sử dụng, theo nguyên tắc + Giá trị hẹn + Giá trị lại - NT TSCĐ xác định giá trị thực tế phải trả theo hoá đơn + lãi tiền vay đầu tư cho TSCĐ + Chi phí khác ( trước bạ, thuế XNK, bốc dỡ, lắp đặt) - Phương pháp khấu hao áp dụng: Khấu hao theo phương pháp đường thằng định 1062/TC QĐ/CSTC ngày 14 /11/1996 2.5 Phương pháp kế toán hàng tồn kho: - Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Theo giá thực tế - Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ - Theo giá thực tế nhập trước xuất trước, phương pháp thẻ song song - Phương pháp hạch tốn HTK: phương pháp KKTV 2.6 Tình hình trích lập, hồn nhập dự phịng III CHI TIẾT MỘT SỐ CHỈ TIÊU TRONG BÁO CÁO TÀI CHÍNH 3.4 Tình hình tăng giảm VCSH I NVKD Số Đkỳ Tăng kỳ NS Cấp 2.Tự bổ sung Liên doanh II Các quỹ 1.Quỹ đầu tư phát triển Quỹ nghiên cứu khoa học Quỹ dự phòng Quỹ khen thưởng phúc lợi - Quỹ khen thưởng - Quỹ phúc lợi Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm III Nguồn vốn đầu tư XDCB Tổng Lý tăng giảm Giảm kỳ 3.137.114 2.669.051 468.063 -150.779 26.914 Số cuối kỳ 3317114 2.669.051 468.063 -245124 26914 -177693 94.345 -272038 -177,693 94345 -272038 50.000 3.036.335 50000 2941990 3.5 Các khoản phải thu nợ phải trả Chỉ tiêu Đầu kỳ Tổng số Số phát sinh kỳ Phát sinh tăng Trong số Phát Số cuối kỳ sinh Tổng số giảm Tổng số tiền Trong nợ hạn hạn tranh chấp mặt khái niệm toán A 1 Các khoản phải thu 11256778 96.566.203 99.182.497 8.240.355 3.739.136 19.379.723 Cho vay Phần thu từ khách hàng 11762050 45.009.033 1.421.049 389.383 Trả trước cho người bán 355397 77.996 60.106.679 -11649468 Phiếu thu nội -1010154 49.467.365 242.313 38.420 Các khoản phải thu khác 149485 131.248 39.626.618 28.102.120 Các khoản phải trả 19171940 48.556.798 53.215 1.274.854 a.Nợ dài hạn 1.328.570 23.793 1.140.000 -Vay dài hạn 1.163.793 29.422 134.854 -Nợ dài hạn 164.277 39.573.403 26.590 b Nợ ngắn hạn 18934940 47.228.728 18.026.059 17.741.468 - Vay ngắn hạn 13432860 22.334.668 2.395.924 585.633 - Phải trả cho người bán 743479 2.238.078 6.117.906 5.855.107 - Người mua trả trước 2240138 9.732.875 8.950.460 91.543 - Doanh thu nhận trước 9.042.003 3.049.788 1.166.595 Phải trả CNV 2.415.036 477.282 1.088.120 506.024 61.789 - Thuế phải nội nhà nước 1851307 894.665 - Phải trả nội 670737 571.403 - Phải trả khác -3581 Công nợ khác 237000 237.000 Tổng cộng 30658589 14.123.001 139.439.115 36.342.475 IV GIẢI THÍCH VÀ THUYẾT MINH TÌNH HÌNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Trong năm 2000 Cơng ty Cơ khí Xây dựng lắp máy điện nước luôn giữ vững phát triển mặt Về doanh thu bán hàng năm 2000 = 42.813 trđ Lãi thực năm 2000 = 149 trđ Nộp ngân sách năm 2000 = 2415 trđ Tiền lương năm 2000 = 8.950 trđ Tiền lương bình quân : 1.113.000 đ + Thu nhập bình quân : 1.137.000đ Một số tiêu khái qt tình hình hoạt động tài kết kinh doanh doanh nghiệp Chỉ tiêu Đơn vị Năm trước Năm tính Bố trí cấu tài sản nguồn vốn 1.1 Bố trí cấu tài sản - TSCĐ/Tổng số tài sản % 38 26,9 - TSLĐ/ Tổng số tài sản % 61 73,0 Nợ phải trả/Tổng nguồn vốn % 86,3 90,1 Nguồn vốn chủ sở hữu/Tổng nguồn vốn % 13,7 9,9 1.2 Bố trí cấu vốn Khả toán 2.1 Khả toán hành Lần 2.2 Khả toán nợ ngắn hạn Lần 1,16 0,85 2.3 Khả toán nhanh Lần 0,72 0,86 2.4 Khả toán nợ dài hạn Lần 0,005 0,36 Tỷ suất lợi nhuận trước thuế /doanh thu % 0,17 0,35 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế / Doanh thu % 0,13 0,26 % 0,29 0,48 Tỷ suất lợi nhuận 3.1 Tỷ suất lợi nhuận cho doanh thu 3.2 Tỷ suất lợi nhuận/ Tổng tài sản Tỷ suất lợi nhuận trước thuế/Tổng tài sản Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản 3.3 Tỷ suất lợi nhuận/Nguồn vốn chủ sở hữu % 0,22 0,36 1,59 3,62 VI ĐÁNH GIÁ TỔNG QUÁT CÁC CHỈ TIÊU: Trong năm 2001 Cơng ty Cơ khí xây dựng lắp máy điện nước quan tâm phấn đấu kế hoạch sản xuất với giá trị sản lượng 80 tỷ đồng Tổ chức thi cơng bao gồm cơng trình: + Trung tâm triển lãm Vân Hồ Việt Nam + Sửa chữa quốc lộ 2C Vĩnh Phúc + sản xuất lắp đặt 03 cột Anten: Móng Cái, Kon tum Bn ma thuộc + Hàng khí hàng hố xuất nhập VII CÁC KIẾN NGHỊ Cần có sách ưu đãi cho vay vốn lưu động lãi suất thấp, thời gian trả nợ gốc, lãi phù hợp với tiến trình sản xuất sản phẩm khí xây dựng vào thời gian dài Cần có sách bổ sung nguồn đầu tư xây dựng tạo sở vật chất cho số dự án xây dựng trang bị máy móc thiết bị tiên tiến cho số máy khí nhằm đáp ứng u cầu phát triển theo hướng cơng nghiệp hố, đại hoá Trung ương Đảng, yêu cầu cung cấp văn có hệ thống đầy đủ, kịp thời, tạo điều kiện cho đơn vị vận dụng trình quản lý nâng cao hiệu trình sản xuất kinh doanh Người lập biểu Kế tốn trưởng Ngày 28/02/2001 ... TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CƠ KHÍ XÂY DỰNG VÀ LẮP MÁY ĐIỆN NƯỚC 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CƠNG TY 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty khí lắp máy điện nước Cơng ty khí xây dựng lắp. .. Chương II Phân tích tình hình tài Cơng ty Cơ khí Xây dựng lắp máy điện nước Chương III: Một số ý kiến nhằm phân tích cải thiện tình hình tài Cơng ty Cơ khí Xây dựng lắp máy điện nước - Phụ lục -... Phân tích tình hình cơng nợ khả toán Căn số liệu bảng cân đối kế toán ta lập: Bảng phân tích tình hình tốn Cơng ty Cơ khí, Xây dựng lắp máy điện nước năm 2000: (Bảng 05) 2.1.7.1 Phân tích tình hình