b. Phõn tớch tỡnh hỡnh biến động nguồn vốn:
2.2.4.3. Luõn chuyển VLĐ :
Trong quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, VLĐ khụng ngừng vận chuyển. Nú khụng ngừng mang nhiều hỡnh thỏi khỏc nhau như là: tiền, nguyờn vật liệu, sản phẩm dở dang, thành phẩm và qua tiờu thụ sản phẩm nú lại trở thành hỡnh thỏi tiền tệ nhằm đảm bảo cho nhu cầu sản xuất kinh doanh hàng ngày của doanh nghiệp. Khả năng luõn chuyển vốn lưu động chi phối trực tiếp đến vốn dự trữ và vốn trong thanh toỏn của doanh nghiệp. Khả năng luõn chuyển được thể hiện qua cỏc chỉ tiờu sau:
Số vũng quay vốn lưu động
= Tổng doanh thu thuần/ VLĐ bỡnh quõn sử dụng
Số ngày của một vũng quay
= Số ngày trong kỳ/ Số vũng quay VLĐ
Số vũng quay VLĐ là một trong những chỉ tiờu tổng hợp để đỏnh giỏ chất lượng cụng tỏc sản xuất kinh doanh trong từng giai đoạn và trong cả quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh. Số vũng quay vốn lưu động càng lớn hoặc số ngày của một vũng quay càng nhỏ sẽ gúp phần tiết kiệm tương đối vốn cho sản xuất.
Bang 2.20: Luõn chuyển vốn lưu động
2010-
2011 2012-2011Doanh thu thuần 798 751 998 150 866 992 26.1% 13.1% Doanh thu thuần 798 751 998 150 866 992 26.1% 13.1% Tài sản NH- Nợ NH 305 877 288 990 8 783 5.52% 96.96%
Số vũng quay VLĐ 2.61 3.45 98.71 0.84 95.26
Số ngày quay vũng VLĐ 138 104 4 -34 -100
(nguồn từ phũng kế toỏn CT)
Giai đoạn 2010-2011: Số vũng quay vốn lưu động tăng nhẹ do doanh thu thuần tăng, trong khi vốn lưu động bỡnh quõn sử dụng lại giảm. Mặc khỏc số ngày quay vũng vốn lưu động năm 2010 là 138 đến năm 2011 chỉ cũn 104 ngày. Như vậy chứng tỏ hiệu quả sử dụng VLĐ của CT trong năm 2011 tốt hơn năm 2010 điều đú giỳp CT trỏnh ứ động vốn và tiết kiệm được một lượng vốn.
Giai đoạn 2011-2012: Số vũng quay giai đoạn này tăng một cỏch đột biến: 95.26 vũng. Nguyờn nhõn là do doanh thu thuần của CT năm 2012 giảm 13.1% so với năm 2011, trong khi vốn lưu động lại giảm một cỏch đỏng kể. Điều này cho thấy, tốc độ luõn chuyển VLĐ tăng cũng cú nghĩa là thời gian cho một vũng quay vốn lưu động tăng. như vậy, trong giai đoạn này hiệu quả sử dụng vốn lưu động của cụng ty ngày càng tăng.
Túm lại, qua quỏ trỡnh phõn tớch trờn ta nhận thấy, tốc độ luõn chuyển vốn lưu động tăng dần sau đú là tăng mạnh chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động của CT là tốt.