b. Phõn tớch tỡnh hỡnh biến động nguồn vốn:
2.2.5. Phõn tớch hiệu quả hoạt động kinh doanh:
2.2.5.1. Phõn tớch tỡnh hỡnh biến động của giỏ vốn, chi phớ bỏn hàng và chi phớ quản lý
2.2.5.1.1 Phõn tớch tỡnh hỡnh biến động của giỏ vốn hàng bỏn.
Bảng 2.23:Phõn tớch tỡnh hỡnh biến động của giỏ vốn hàng bỏn cho ta thấy được Chỉ tiờu 2012 2011 2010 2011-chờnh lệch 2010 2012-2011 Giỏ vốn hàng bỏn -616,234 -716,854 -568,689 20.6688% 20.3983% chi phớ bỏn hàng 78,786 76,307 63,684 16.5424% 17.5532% Chi phớ QLDN -65,786 73,107 51,235 29.9178% 31.2123%
Doanh thu thuần 1,089,154 998,150 798,751 19.9769% 23.1334% giỏ vốn/doanh thu 72,8763% 71.8183% 71.1973% 0.8647% 1,2131% CPBH/doanh thu thuần 8,7665% 7.6448% 7.9729% -4.2918% 1,3232% CPQL/doanh thu thuần 7.7392% 7.3242% 6.4144% 12.4226% 12,6678%
Xột năm 2010-2011: Nhỡn trờn bảng biểu ta thấy từ năm 2010 đến 2011 lượng giỏ vốn hàng bỏn và doanh thu thuần đều tăng.Năm 2010 giỏ vốn hàng bỏn chiếm 71,19% doanh thu thuần cũn năm 2011 giỏ vốn hàng bỏn chiếm 71,81% doanh thu thuần, tăng gần 0.9%. Bờn cạnh đú ta cũng thấy tốc độ tăng của giỏ vốn hàng bỏn là 20,7% tăng cao hơn tốc độ tăng của doanh thu là 19,9%. Lượng tăng này nhỡn chung là ko đỏng kể và nguyờn nhõn chớnh là do giỏ cả của nguyờn vật liệu gia tăng.
Xột năm 2011-2012: nhỡn trờn bảng biểu ta thấy năm 2011 đến năm 2012 lượng giỏ vốn hàng bỏn tăng và doanh thu thuần đều tăng, năm 2011 gớa vốn hàng bỏn chiếm 71,81% doanh thu thuần, cũn năm 2012 lượng giỏ vốn hàng bỏn chiếm 74,65% doanh thu thuần.
Cú thể thấy qua 3 năm giỏ vốn hàng bỏn của doanh nghiệp tuy cú tăng do chịu tỏc động của lạm phỏt song lượng tăng là khụng đỏng kể và khụng ảnh hưởng nhiều đến tốc độ phỏt triển của doanh nghiệp. Điều này là nhờ vào việc doanh nghiệp đó cú những nỗ lực trong việc chống lạm phỏt. Tuy nhiờn tỉ lệ giỏ vốn hàng bỏn trờn doanh thu vẫn cũn cao do đú trong những năm tới doanh nghiệp cần cú cỏc nỗ lực để giảm giỏ vốn hàng bỏn nõng cao doanh thu nhằm gia tăng lợi nhuận.
2.2.5.1.2 Chi phớ bỏn hàng:
Giai đoạn 2010 -2011 chi phớ bỏn hàng của doanh nghiệp cú tăng tuy nhiờn tốc độ tăng này khụng bằng tốc độ tăng của doanh thu. Cụ thể là tốc độ tăng của chi phớ bỏn hàng là 16,5% cũn tốc độ tăng của doanh thu là 20%. Chớnh vỡ vậy năm 2010 chi phớ bỏn hàng chiếm 7,9% doanh thu ,cũn năm 2011 chi phớ bỏn hàng của doanh nghiệp chiếm 7,6% doanh thu.
Giai đoạn 2011-2012 chi phi bỏn hàng của doanh nghiệp cú tăng tuy nhiờn tốc độ tăng này khụng đỏng kể bằng tốc độ tăng của doanh thu. Cụ thể là tốc độ tăng chi phớ bỏn hàng 18% cũn doanh thu là 23%. Chớnh vỡ vậy năm 2011 chi phớ bàn hàng của doanh nghiệp chiếm 7,6% doanh thu, cũn năm 2012 chi phớ chiếm 7,9% doanh thu.
Chi phớ bỏn hàng của doanh nghiệp chủ yếu là chi cho chi phớ quảng cỏo, chi phớ điện nước cho cỏc chi nhỏnh, chi phớ cho nhõn viờn tăng thờm, chi phớ giao nhận và vận chuyển. ta cú thể thấy đõy đều là những chi phớ hợp lớ tăng lờn cựng với tốc độ tăng của doanh thu nờn cú thể núi rằng doanh nghiệp đó quản lớ khỏ tốt chi phớ bỏn hàng. Điều này gúp phần làm tăng lợi nhuận trong cỏc năm tiếp theo và doanh nghiệp cần tiếp tục duy trỡ tỡnh hỡnh này.
2.2.5.1.3 Chi phớ quản lớ doanh nghiệp
Chi phớ quản lớ doanh nghiệp của doanh nghiệp năm 2011 cũng tăng và cụ thể là tăng gần 30% so với năm 2010. Đõy là mức tăng khỏ cao. chi phớ quản lớ doanh nghiệp năm 2010 chiếm 6,4% doanh thu cũn năm 2011 thỡ chiếm 7,3% doanh thu.
Năm 2012 chi phớ quản lý doanh nghiệp của cụng ty cũng tăng nhưng khụng đỏng kể cụ thể là tăng 34% so với năm 2011, và chiếm 7,8% doanh thu.
Chi phớ quản lớ doanh nghiệp chủ yếu là do doanh nghiệp tăng chi phớ thiết kế web, tăng chi phớ đào tạo. vỡ vậy ta kết luận mặc dự chi phớ quản lớ doanh nghiệp cú tăng song mức tăng này là phự hợp, chứng tỏ cỏc nỗ lực của doanh nghiệp trong việc nõng cao chất lượng phục vụ, chất lượng sản phẩm cũng như quảng bỏ rộng hơn hỡnh ảnh của cụng ty. Những chi phớ này là hợp lớ. Bờn cạnh đú mức tăng chi phớ quản lớ doanh nghiệp vẫn cao hơn mức tăng của doanh thu.
do đú ta thấy hiệu quả quản lớ chi phớ quản lớ của doanh nghiệp vẫn cũn chưa tốt doanh nghiệp cần cú cỏc biện phỏp khắc phục, thay đổi phương phỏp để giảm tốc độ tăng của chi phớ đồng thời gúp phần vào việc tăng lợi nhuận.
Nhỡn chung qua 3 năm, giỏ vốn hàng bỏn cũng như chi phớ bỏn hàng, chi phớ quản lớ doanh nghiệp của CT tăng. Song những mức tăng này đều khụng cao đồng thời khỏ hợp lớ. Cụng ty kinh đụ đó quản lớ khỏ tốt cỏc chi phớ này và nờn tiếp tục duy trỡ phỏt huy nhằm tăng cao lợi nhuận của cụng ty.
2.2.5.2. Phõn tớch hiệu quả sử dụng chi phớ
Chỉ tiờu này phản ỏnh cứ 1 đồng chi phớ mang lại bao nhiờu đồng doanh thu. Phõn tớch hiệu quả sử dụng chi phớ chỳng ta sẽ thấy được quỏ trỡnh quản lớ chi phớ
của doanh nghiệp cú hiờu quả khụng. Từ đú rỳt ra nguyờn nhõn tại sao. Tỡnh hỡnh thực tế của doanh nghiệp như sau:
Bảng 2.24: Phõn tớch hiệu quả sử dụng chi phớ
Đvt:1000
Chỉ tiờu 2012 2011 2010 Chờnh lệch
11-10 12-11
Chi phớ 195,312 178,230 138,188 29% 9.58%
Doanh thu thuần 1,089,154 998,150 798,751 25% 9.12% Hiệu suất sử dụng chi
phớ(%) 5,4509437346 5.600347865
5.78017628 2
(nguồn từ phũng kế toỏn cụng ty)
Theo bảng trờn ta thấy, hiệu suất sử dụng chi phớ của doanh nghiệp 3 năm 2010 là 5,7% tức là cứ 1 đồng chi phớ mang lại 5,7 đồng doanh thu cũn năm 2011 là 5,6% tức là cứ 1 đồng chi phớ mang lại 5,6 đồng doanh thu. Nhỡn chung, hiệu quả sử dụng chi phớ của doanh nghiệp như trờn là khỏ cao. Mặc dự năm 2011 hiệu quả sử dụng chi phớ của doanh nghiệp thấp hơn của năm 2010 là 0,1%. Cũn năm 2012 là 5,4% tức là cứ 1 đồng chi phớ mang lại 5,4 đồng doanh thu .Điều này cú thể được lớ giải vỡ giỏ nguyờn vật liệu tăng do tỏc động của lạm phỏt. Theo bản cỏo bạch của cụng ty chỳng ta đều biết, chi phớ nguyờn vật liệu chiếm khoảng 65-75% giỏ thành sản phẩm, do đú việc tăng hay giảm giỏ nguyờn vật liệu cú ảnh hưởng rất lớn đến chi phớ cũng như kết quả kinh doanh của cụng ty.
Đặc biệt trước tỡnh hỡnh tăng giỏ do lạm phỏt như vậy, CT đó cú những nỗ lực nhằm làm giảm chi phớ như: cụng ty thực hiện kiểm soỏt chi phớ bằng việc kiểm soỏt quỏ trỡnh sản xuất. Quy trỡnh sản xuất của CT được thiết lập cụ thể chặt chẽ và đồng bộ, bảo đảm thực hiện cụng việc đỳng ở mọi khõu ngay từ ban đầu để ngăn ngừa phỏt sinh cỏc sai sút và hỏng húc. Hàng thỏng bộ phận kế toỏn quản trị và giỏ thành lập bỏo cỏo kiểm soỏt chi phớ sản xuất, bỏo cỏo này được luõn chuyển qua nhiều cấp khỏc nhau từ kế toỏn trưởng giỏm đốc tài chớnh và tổng giỏm đốc điều hành. Vỡ vậy với việc thực hiện cỏc nỗ lực này chỳng ta cú
thể tin rằng trong cỏc năm sau hiệu suất sử dụng chi phớ của doanh nghiệp sẽ tăng cao hơn.
2.2.5.3. PT ảnh hưởng của hoạt động tài chớnh đến tổng lợi nhuận
Bảng 2.25: ảnh hưởng của hoạt động tài chớnh đến tổng lợi nhuận Đvt:1000
Chỉ tiờu 2012 2011 2010 Chờnh lệch
11-10 12-11 Doanh thu từ hoạt động tài
chớnh 56,897 47,464 4,954 858.09% 29%
chi phớ tài chớnh -23,436 -23,847 -18,099 30.48% 4.12% LN hoạt động tài chớnh 34,768 23,617 -13,145 (28.96%) 29,96% Lợi nhuận thuần từ HĐSXKD 456,089 308,113 101,997 89.65% 23.67% Lợi nhuận thuần từ HĐSXKD
và hoạt động tài chớnh 389,294 331,730 88,852 101.445% 21.234%
(nguồn từ phũng kế toỏn cụng ty)
Ngoài hoạt động kinh doanh chớnh theo chức năng cụng ty cũn cú những hoạt động tài chớnh với chi phớ và thu nhập cú liờn quan. Việc phõn tớch này sẽ giỳp cho ta đỏnh giỏ được sự ảnh hưởng của chỳng vào tổng lợi nhuận của doanh nghiệp. Dựa vào bảng phõn tớch, chỳng ta cú thể thấy doanh thu từ hoạt động tài chớnh của cụng ty năm 2011 tăng lờn rất nhiều so với năm 2010. Cụ thể là từ 4954 lờn 47464. Đặc biệt trong khi năm 2010 cụng ty phải chịu lỗ từ hoạt động tài chớnh 13145 tỉ đồng thỡ đến năm 2011 cụng ty khụng những cú lói mà cũn lói rất
cao 23617 tỉ đồng, và năm 2012 cụng ty đó lói cụ thể là 24565 tỉ. Điều này chứng tỏ CT đó quản lớ tốt cỏc chi phớ tài chớnh đem lại 1 khoản doanh thu lớn cho CT.