MỤC LỤCDANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ BIỂU ĐỒ 07MỞ ĐẦU14CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 151.1. Khái quát chung về phân tích tài chính15 1.1.1. Khái niệm 15 1.1.2. Ý nghĩa của phân tích báo cáo tài chính15 1.1.3. Các loại báo cáo tài chính17 1.1.3.1. Bảng cân đối kế toán 17 1.1.3.2. Báo cáo kết quả kinh doanh 181.2. Nội dung phân tích các báo cáo tài chính 19 1.2.1. Phương pháp phân tích các tỷ số tài chính19 1.2.1.1. Nhóm chỉ số cơ cấu – báo cáo phân tích cơ cấu 19•Cơ cấu tài sản (TS) 20•Cơ cấu nguồn vốn 20 1.2.1.2. Nhóm tỷ số khả năng thanh toán 22•Hệ số thanh toán hiện thời 22•Khả năng thanh toán nhanh 22•Khả năng thanh toán lãi vay 24 1.2.1.3. Nhóm tỷ số hoạt động 25 1.2.1.4. Nhóm tỷ số về khả năng tăng trưởng 31 1.2.2. Phương pháp phân tích tài chính Dupont và Dupont mở rộng 32 1.2.2.1. Phương pháp phân tích tài chính Dupont32•Nguồn gốc 32•Nội dung 33 1.2.2.2. Phương pháp phân tích tài chính Dupont mở rộng 341.3. Yếu tố ảnh hưởng Tài Chính Doanh Nghiệp 35 1.3.1. Xác định hệ số rủi ro35 1.3.2. Dự đoán khả năng phá sản của công ty 37CHƯƠNG 2: Thực Trạng Tình Hình Tài Chính Tại Công Ty TNHH Xây Dựng Thành Tiến392.1. Khái quát chung về Công ty TNHH Xây Dựng Thành Tiến392.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Xây Dựng Thành Tiến39 2.1.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Xây Dựng Thành Tiến 39 2.1.1.2. Lĩnh vực sản xuất kinh doanh 39 2.2.1. Tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Xây Dựng Thành Tiến40 2.1.2.1. Mục tiêu phát triển40 2.1.2.2.Tình hình thị trường của Công ty TNHH Xây Dựng Thành Tiến 2.2. Phân tích Báo cáo tài chính của TNHH Xây Dựng Thành Tiến41 2.2.1. Bảng cân đối kế toán của Công Ty TNHH Xây Dựng Thành Tiến 41 2.2.1.1 Phân tích xu thế cho BCĐKT 41 2.2.1.2 Phân tích tỷ trọng BCĐKT41•Phân tích khái quát sự biến động về Tài sản41•Phân tích khái quát sự biến động về Nguồn vốn44 2.2.2. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn 46 2.2.2.1 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định46 2.2.2.2 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động 47 2.2.2.3. Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán48•Phân tích tình hình công nợ48•Phân tích khả năng thanh toán50 2.2.3. Đánh giá tình hình tài chính của TNHH Xây Dựng Thành Tiến51 2.2.3.1. Thành tựu51 2.3.2. Hạn chế và mặt yếu52CHƯƠNG 3: Giải Pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty TNHH Xây Dựng Thành Tiến523.1. Định hướng, mục tiêu 523.2. Giải Pháp cải thiện 533.3. Kiến nghị55KẾT LUẬN59DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO60DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ BIỂU ĐỒBảng cân đối kế toánBảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanhBáo cáo lưu chuyển tiền tệ Bảng tóm tắt hoạt động tài chínhBẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁNKHOẢN MỤCNĂM 2010NĂM 2011CHÊNH LỆCHBẢNG TÀI SẢNA.TÀI SẢN NGẮN HẠN26,043,000,120.0035,681,750,252.009,638,750,132.00I.Tiền và tương đương tiền4,338,253,659.0011,426,113,342.007,087,859,683.001Tiền968,414,297.0011,363,184,556.0010,394,770,259.002Tiền trong ngân hàng3,369,839,362.0062,928,786.003,306,910,576.00II.Giá trị thuần đầu tư NHIII.Các khoản phải thu16,265,259,302.0019,233,452,820.002,968,193,518.001Phải thu khách hàng15,551,090,873.0018,979,990,575.003,428,899,702.002Trả trước người bán714,168,429.00235,462,245.00478,706,184.00IV.Hàng tồn kho, ròng5,177,288,867.003,821,802,216.641,355,486,650.361Hàng mua đang đi đường2Nguyên liệu, vật liệu1,568,313,500.00126,877,625.791,441,435,874.213Hàng hóa3,608,975,367.003,694,924,590.8585,949,223.85V.Tài sản lưu động khác262,198,292.001,200,381,873.00938,183,581.001Thuế và GTGT được khấu trừ255,892,774.0054,137,605.00201,755,169.002Thuế và các khoản phải thu Nhà nước6,305,518.0014,805,518.008,500,000.003Tài sản ngắn hạn khác1,131,438,750.001,131,438,750.00B.TÀI SẢN DÀI HẠNITài sản cố định7,712,738,233.007,039,259,228.16673,479,004.841TSCĐ hữu hình7,712,738,233.007,039,259,228.16673,479,004.84Nguyên giá TSCĐ HH8,855,538,650.008,885,992,286.0030,453,636.00Khấu hao lũy kế TSCĐ1,142,800,417.001,846,733,057.84703,932,640.84TỔNG CỘNG TÀI SẢN33,755,738,353.0042,721,009,480.168,965,271,127.16BẢNG NGUỒN VỐNA.NỢ PHẢI TRẢ(đ)26,647,744,781.0036,230,933,867.009,583,189,086.00I.Nợ ngắn hạn26,647,744,781.0036,230,933,867.009,583,189,086.001Vay ngắn hạn1,500,000,000.001,500,000,000.002Phải trả người bán16,008,194,143.0012,907,110,675.003,101,083,468.003Người mua trả tiền trước9,139,550,638.0023,323,823,192.0014,184,272,554.00II.Nợ dài hạnB.VỐN CHỦ SỞ HỮU7,107,993,572.006,490,075,613.00617,917,959.00IVốn chủ sở hữu7,000,000,000.007,107,993,572.00107,993,572.002Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối107,993,572.00617,917,959.00725,911,531.00TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (Đ)33,755,738,353.0042,721,009,480.008,965,271,127.00BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANHBáo cáo kết quả KD (đ)NĂM 2010NĂM 2011CHÊNH LỆCHIDoanh thu123,585,017,291.00111,720,939,529.0011,864,077,762.00IIDoanh thu thuần123,585,017,291.00111,720,939,529.0011,864,077,762.001Giá vốn hàng bán bằng tiền121,979,144,577.00109,582,223,954.0012,396,920,623.00IIILợi nhuận gộp1,605,872,714.002,138,715,575.00532,842,861.001Doanh thu hoạt động tài chính36,954,865.0019,358,985.0017,595,880.002Chi phí tài chính1,080,000,000.001,080,000,000.003Chi phí quản lý doanh nghiệp1,597,532,295.001,755,697,373.00158,165,078.00IVLợi nhận thuần từ hoạt động kinh doanh45,295,284.00677,622,813.00722,918,097.001Thu nhập khác59,705,785.0059,705,785.002Chi phí khác9319313Lãi(lỗ) khác59,704,854.0059,704,854.00VLợi nhuận thuần trước thuế45,295,284.00617,917,959.00663,213,243.00VIChi phí thuế thu nhập doanh nghiệp11,323,821.0011,323,821.00VIILợi nhuận thuần sau thuế33,971,463.00617,917,959.00651,889,422.00VIIIEBITDA33,971,463.00617,917,959.00651,889,422.00BẢNG BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆBáo cáo LC tiền tệ (đ)NĂM 2010NĂM 2011CHÊNH LỆCHILưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh1Lợi nhuận trước thuế45,295,284.00617,917,959.00663,213,243.002Khấu hao TSCĐ555,727,256.00703,932,640.00148,205,384.00Chi phí lãi vay1,080,000,000.001,080,000,000.003Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động1,166,014,681.001,166,014,681.00Tănggiảm các khoản phải thu2,766,438,348.002,766,438,348.00Tănggiảm hàng tồn kho1,355,486,650.001,355,486,650.00Tănggiảm các khoản phải trả11,083,189,085.0011,083,189,085.00Tănggiảm chi phí trả trước1,131,438,749.001,131,438,749.00Chi phí lãi vay đã trả1,080,000,000.001,080,000,000.00Thuế thu nhập doanh nghiệp đã trả8,500,000.008,500,000.00Tiền thu khác từ các hoạt động kinh doanh10,348,013.0010,348,013.00Tiền chi khác từ các hoạt động kinh doanh511,950,550.00511,950,550.00Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh1,677,685,693.008,618,313,319.0010,295,999,012.00IILưu chuyển tiền tệ ròng từ hoạt động đầu tư1Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐS đầu tư và các TSDH khác30,453,636.0030,453,636.002Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư30,453,636.0030,453,636.00IIILưu chuyển tiền tệ ròng từ hoạt động tài chính1Tiển vay ngắn hạn, dài hạn nhận đươc12,250,000,000.0011,500,000,000.00750,000,000.002Tiền chi trả nợ gốc vay10,750,000,000.0013,000,000,000.002,250,000,000.003Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính1,500,000,000.001,500,000,000.003,000,000,000.00IVLưu chuyển tiền thuần trong năm177,685,693.007,087,859,683.007,265,545,376.00Tiền và tương đương tiền năm 20104,959,551,303.004,338,253,659.00621,297,644.00VTiền và tương đương tiền năm 20114,781,865,610.0011,426,113,342.006,644,247,732.00TÓM TẮT HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNHIKhoản mụcNĂM 2010NĂM 2011CHÊNH LỆCH1Doanh thu thuần123,585,017,291.00111,720,939,529.0011,864,077,762.002Hàng bán trả lại3Lợi nhuận gộp1,605,872,714.002,138,715,575.00532,842,861.004Chi phí bán hàng5Chi phí quản lý doanh nghiệp1,597,532,295.001,755,697,373.00158,165,078.006Lợi nhuận ròng45,295,284.00677,622,813.00722,918,097.007Tổng tài sản33,755,738,353.0042,721,009,480.008,965,271,127.008Tổng vốn33,755,738,353.0042,721,009,480.008,965,271,127.009Tổng vốn đầu tư7,000,000,000.007,107,993,572.00107,993,572.0010Vốn chủ sở hữu7,107,993,572.006,490,075,613.00617,917,959.0011Vốn vay12Vay ngắn hạn1,500,000,000.001,500,000,000.0013Lưu chuyển tiền tệ ròng từ hoạt động sản xuất kinh doanh1,677,685,693.008,618,313,319.0010,295,999,012.0014Lưu chuyển tiền tệ ròng từ hoạt động đầu tư1,500,000,000.0030,453,636.001,530,453,636.0015Lưu chuyển tiền tệ ròng từ hoạt động tài chính1,500,000,000.001,500,000,000.0016Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ177,685,693.007,087,859,683.007,265,545,376.0017Số dư tiền mặt năm 20114,781,865,610.0011,426,113,342.006,644,247,732.0018Phải thu từ khách hàng15,551,090,873.0018,979,990,575.003,428,899,702.0019Trả trước cho người bán714,168,429.00235,462,245.00478,706,184.0020Hàng tồn kho5,177,288,867.003,821,802,216.641,355,486,650.3621Phải trả người bán16,008,194,143.0012,907,110,675.003,101,083,468.00IITốc độ tăng trưởng (%)NĂM 2010NĂM 20111Doanh thu1009.62Lợi nhuận gộp10033.183EBITDA1001,9194Lợi nhuận trước thuế1001,5965Lợi nhuận ròng1001,4646Phải thu từ khách hàng10022.057Trả trước cho người bán10067.038Hàng tồn kho10026.189Phải trả người bán10019.37IIIBiên lợi nhuận (%)NĂM 2010NĂM 2011CHÊNH LỆCH1Tỷ suất lợi nhuận gộp1.31.910.612Tỷ suất EBITDA0.030.550.583Tỷ suất lợi nhuận trước thuế0.040.550.594Tỷ suất lợi nhuận ròng0.030.555Chi phí quản lýdoanh thu1.291.570.286Lãi suất tiền vay7Thuế suất thuế TNDN000IVHiệu quả quản lýNĂM 2010NĂM 2011CHÊNH LỆCH1Số ngày phải thu bình quân (ngày)4763162Số ngày trả trước bình quân (ngày)3213Số ngày hàng tồn kho bình quân (ngày)161334Số ngày thanh toán bình quân (ngày)76122465Số vòng quay tài sản cố định (lần)16.0215.870.156Số vòng quay tổng tài sản (lần)3.662.621.05VSức khỏe tài chính1Hệ số thanh toán ngắn hạn0.980.980.012Hệ số nợ vay vốnCHS0003Tổng nợ phải trả vốnCHS3.755.581.834Nợ vay tổng tài sản0005Nguồn vốn dài hạn Tài sản dài hạn0.920.920VIHiệu quả sử dụng vốn1Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản (ROA)0.11.451.552Tỷ suất lợi nhuận Vốn đầu tư (ROS)0.498.699.183Tỷ suất lợi nhuận Vốn chủ sở hữu (ROE)0.489.52104Tỷ suất lợi nhuận ròng(%)0.030.550.585Số vòng quay tổng tài sản (lần)3.662.621.056Hệ số tổng tài sảnvốn chủ sở hữu4.754.750LỜI NÓI ĐẦUTrong thời kì kinh tế khó khăn như hiện nay, việc các doanh nghiệp phải đối mặt với nhiều thách thức, khó khăn trên thị trường là điều không tránh khỏi. Và việc làm thế nào để doanh nghiệp tồn tại và phát triển được trong bối cảnh đó là vấn đề mà bất kì nhà quản trị nào cũng quan tâm. Trên cơ sở những lý thuyết cơ bản về ngành quản trị đã được học trên lớp, cũng như thời gian đến kiến tập tại Công ty TNHH Xây Dựng Thành Tiến. Em đã viết báo cáo thực tập cơ sở ngành về vấn đề tài chính của doanh nghiệp – vấn đề liên quan trực tiếp tới sự thành bại của doanh nghiệp mà nhà không nhà quản trị nào có thể bỏ qua.Trong quá trình kiến tập và làm báo cáo em luôn nhận được sự giúp đỡ tận tình, sẵn sàng chia sẻ kiến thức, kinh nghiệm thực tế của lãnh đạo cùng các anh chị trong phòng Kế toán – Công ty TNHH Xây Dựng Thành Tiến cũng như sự chỉ bảo nhiệt tình của ThS.Nguyễn Thị Phương đã giúp em hoàn thành bản báo cáo này.Do kiến thức còn hạn hẹp cũng như thời gian kiến tập không dài nên bài báo cáo còn nhiều điểm thiếu sót, em mong nhận được sự góp ý của cô và công ty để bài báo cáo được hoàn thiện hơn.Em xin chân thành cảm ơn
1 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG THÀNH TIẾN Ngành: KINH TẾ Chuyên ngành: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Giáo viên hướng dẫn: ThS.Nguyễn Thị Phương Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Đài Trang MSSV: 10008223 Lớp: CDTD12TH TP.Hồ Chí Minh, 2013 Sinh viên: Nguyễn Thị Đài Trang MSSV: 10008223 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan dây đề tài nghiên cứu Những kết số liệu báo cáo thực tập tốt nghiệp thực công ty TNHH Xây Dựng Thành Tiến, không chép nguồn khác Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan Trong suốt thời gian từ bắt đầu học tập giảng đường đại học đến nay, em nhận nhiều quan tâm, giúp đỡ q Thầy Cơ, gia đình bạn bè Với lòng biết ơn sâu sắc nhất, em xin gửi đến ThS Nguyễn Thị Phương với tri thức tâm huyết để truyền đạt vốn kiến thức quý báu cho chúng em suốt thời gian làm báo cáo thục tập Nếu lời hướng dẫn, dạy bảo em nghĩ báo cáo em khó hồn thiện Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn cô Bài viết không tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp q báu q Thầy Cơ để kiến thức em lĩnh vực hoàn thiện TP.Thanh Hóa, ngày 20 tháng 03 năm 2013 Sinh viên Nguyễn Thị Đài Trang NHẬN XÉT BÁO CÁO CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Sinh viên: Nguyễn Thị Đài Trang MSSV: 10008223 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ BIỂU ĐỒ 07 MỞ ĐẦU 14 CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 15 1.1 Khái quát chung phân tích tài 15 1.1.1 Khái niệm Sinh viên: Nguyễn Thị Đài Trang 15 MSSV: 10008223 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 1.1.2 Ý nghĩa phân tích báo cáo tài 15 1.1.3 Các loại báo cáo tài 17 1.1.3.1 Bảng cân đối kế toán 17 1.1.3.2 Báo cáo kết kinh doanh 18 1.2 Nội dung phân tích báo cáo tài 19 1.2.1 Phương pháp phân tích tỷ số tài 19 1.2.1.1 Nhóm số cấu – báo cáo phân tích cấu 19 • Cơ cấu tài sản (TS) 20 • Cơ cấu nguồn vốn 20 1.2.1.2 Nhóm tỷ số khả tốn 22 • Hệ số tốn thời 22 • Khả tốn nhanh 22 • Khả tốn lãi vay 24 1.2.1.3 Nhóm tỷ số hoạt động 25 1.2.1.4 Nhóm tỷ số khả tăng trưởng 31 1.2.2 Phương pháp phân tích tài Dupont Dupont mở rộng 1.2.2.1 Phương pháp phân tích tài Dupont 32 32 • Nguồn gốc 32 • Nội dung 33 1.2.2.2 Phương pháp phân tích tài Dupont mở rộng 1.3 Yếu tố ảnh hưởng Tài Chính Doanh Nghiệp 34 35 1.3.1 Xác định hệ số rủi ro 35 1.3.2 Dự đoán khả phá sản công ty 37 CHƯƠNG 2: Thực Trạng Tình Hình Tài Chính Tại Cơng Ty TNHH Xây Dựng Thành Tiến 39 2.1 Khái quát chung Công ty TNHH Xây Dựng Thành Tiến 39 Sinh viên: Nguyễn Thị Đài Trang MSSV: 10008223 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Xây Dựng Thành Tiến 39 2.1.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty TNHH Xây Dựng Thành Tiến 39 2.1.1.2 Lĩnh vực sản xuất kinh doanh 39 2.2.1 Tình hình hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Xây Dựng Thành Tiến 40 2.1.2.1 Mục tiêu phát triển 40 2.1.2.2.Tình hình thị trường Công ty TNHH Xây Dựng Thành Tiến 2.2 Phân tích Báo cáo tài TNHH Xây Dựng Thành Tiến 2.2.1 Bảng cân đối kế tốn Cơng Ty TNHH Xây Dựng Thành Tiến 41 41 2.2.1.1 Phân tích xu cho BCĐKT 41 2.2.1.2 Phân tích tỷ trọng BCĐKT 41 • Phân tích khái qt biến động Tài sản 41 • Phân tích khái qt biến động Nguồn vốn 44 2.2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn 46 2.2.2.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định 46 2.2.2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động 47 2.2.2.3 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn 48 • Phân tích tình hình cơng nợ 48 • Phân tích khả tốn 50 2.2.3 Đánh giá tình hình tài TNHH Xây Dựng Thành Tiến 51 2.2.3.1 Thành tựu 51 2.3.2 Hạn chế mặt yếu 52 CHƯƠNG 3: Giải Pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Xây Dựng Thành Tiến 52 3.1 Định hướng, mục tiêu 52 Sinh viên: Nguyễn Thị Đài Trang MSSV: 10008223 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 3.2 Giải Pháp cải thiện 53 3.3 Kiến nghị 55 KẾT LUẬN 59 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 60 DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ BIỂU ĐỒ Bảng cân đối kế toán Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Bảng tóm tắt hoạt động tài Sinh viên: Nguyễn Thị Đài Trang MSSV: 10008223 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN KHOẢN MỤC NĂM 2010 NĂM 2011 BẢNG TÀI SẢN CHÊNH LỆCH A TÀI SẢN NGẮN HẠN 26,043,000,120.00 35,681,750,252.00 9,638,750,132.00 I Tiền tương đương tiền 4,338,253,659.00 11,426,113,342.00 7,087,859,683.00 Tiền Tiền ngân hàng 968,414,297.00 3,369,839,362.00 11,363,184,556.00 62,928,786.00 10,394,770,259.00 -3,306,910,576.00 II Giá trị đầu tư NH III IV Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước người bán Hàng tồn kho, ròng 16,265,259,302.00 15,551,090,873.00 714,168,429.00 5,177,288,867.00 19,233,452,820.00 18,979,990,575.00 235,462,245.00 3,821,802,216.64 2,968,193,518.00 3,428,899,702.00 -478,706,184.00 -1,355,486,650.36 Hàng mua đường Nguyên liệu, vật liệu Hàng hóa 1,568,313,500.00 3,608,975,367.00 126,877,625.79 3,694,924,590.85 -1,441,435,874.21 85,949,223.85 V Tài sản lưu động khác 262,198,292.00 1,200,381,873.00 938,183,581.00 Thuế GTGT khấu trừ 255,892,774.00 54,137,605.00 -201,755,169.00 Thuế khoản phải thu Nhà nước 6,305,518.00 14,805,518.00 8,500,000.00 B I Tài sản ngắn hạn khác TÀI SẢN DÀI HẠN Tài sản cố định TSCĐ hữu hình 1,131,438,750.00 1,131,438,750.00 7,712,738,233.00 7,712,738,233.00 7,039,259,228.16 7,039,259,228.16 -673,479,004.84 -673,479,004.84 Nguyên giá TSCĐ HH 8,855,538,650.00 8,885,992,286.00 30,453,636.00 Khấu hao lũy kế TSCĐ 1,142,800,417.00 1,846,733,057.84 703,932,640.84 TỔNG CỘNG TÀI SẢN A I NỢ PHẢI TRẢ(đ) Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả người bán 33,755,738,353.00 42,721,009,480.16 BẢNG NGUỒN VỐN 26,647,744,781.00 36,230,933,867.00 26,647,744,781.00 36,230,933,867.00 1,500,000,000.00 16,008,194,143.00 12,907,110,675.00 Sinh viên: Nguyễn Thị Đài Trang 8,965,271,127.16 9,583,189,086.00 9,583,189,086.00 -1,500,000,000.00 -3,101,083,468.00 MSSV: 10008223 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Người mua trả tiền trước 9,139,550,638.00 23,323,823,192.00 14,184,272,554.00 II B I Nợ dài hạn VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn chủ sở hữu 7,107,993,572.00 7,000,000,000.00 6,490,075,613.00 7,107,993,572.00 -617,917,959.00 107,993,572.00 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 107,993,572.00 -617,917,959.00 -725,911,531.00 33,755,738,353.00 42,721,009,480.00 8,965,271,127.00 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (Đ) BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Báo cáo kết KD (đ) I II III IV V VI VII VIII Doanh thu Doanh thu Giá vốn hàng bán tiền Lợi nhuận gộp Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lãi/(lỗ) khác Lợi nhuận trước thuế Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế EBITDA NĂM 2010 NĂM 2011 CHÊNH LỆCH 123,585,017,291.00 123,585,017,291.00 111,720,939,529.00 111,720,939,529.00 -11,864,077,762.00 -11,864,077,762.00 121,979,144,577.00 109,582,223,954.00 -12,396,920,623.00 1,605,872,714.00 2,138,715,575.00 532,842,861.00 36,954,865.00 19,358,985.00 -17,595,880.00 1,080,000,000.00 1,080,000,000.00 1,597,532,295.00 1,755,697,373.00 158,165,078.00 45,295,284.00 -677,622,813.00 -722,918,097.00 59,705,785.00 931 59,704,854.00 59,705,785.00 931 59,704,854.00 -617,917,959.00 -663,213,243.00 45,295,284.00 11,323,821.00 -11,323,821.00 33,971,463.00 -617,917,959.00 -651,889,422.00 33,971,463.00 -617,917,959.00 -651,889,422.00 Sinh viên: Nguyễn Thị Đài Trang MSSV: 10008223 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp BẢNG BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Sinh viên: Nguyễn Thị Đài Trang MSSV: 10008223 10 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Báo cáo LC tiền tệ (đ) NĂM 2010 NĂM 2011 CHÊNH LỆCH I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế 45,295,284.00 -617,917,959.00 -663,213,243.00 Khấu hao TSCĐ Chi phí lãi vay 555,727,256.00 703,932,640.00 1,080,000,000.00 148,205,384.00 1,080,000,000.00 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động 1,166,014,681.00 1,166,014,681.00 Tăng/giảm khoản phải thu -2,766,438,348.00 -2,766,438,348.00 Tăng/giảm hàng tồn kho 1,355,486,650.00 1,355,486,650.00 Tăng/giảm khoản phải trả 11,083,189,085.00 11,083,189,085.00 Tăng/giảm chi phí trả trước -1,131,438,749.00 -1,131,438,749.00 Chi phí lãi vay trả -1,080,000,000.00 -1,080,000,000.00 Thuế thu nhập doanh nghiệp trả -8,500,000.00 -8,500,000.00 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 10,348,013.00 -10,348,013.00 Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh -511,950,550.00 511,950,550.00 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh -1,677,685,693.00 8,618,313,319.00 10,295,999,012.00 II Lưu chuyển tiền tệ ròng từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐS đầu tư TSDH khác -30,453,636.00 -30,453,636.00 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư -30,453,636.00 -30,453,636.00 III Lưu chuyển tiền tệ rịng từ hoạt động tài Tiển vay ngắn hạn, dài hạn nhận đươc 12,250,000,000.00 11,500,000,000.00 -750,000,000.00 Tiền chi trả nợ gốc vay - -13,000,000,000.00 -2,250,000,000.00 Sinh viên: Nguyễn Thị Đài Trang MSSV: 10008223 43 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp xác thực trạng tài cơng ty vào phân tích cấu nguồn vốn • Phân tích khái qt biến động Nguồn vốn Qua bảng số liệu ta thấy tổng số nguồn vốn Công ty năm 2011 so với năm 2010 tăng 8.965.271.127,16 đ tương ứng tăng 26,56% chủ yếu tăng khoản nợ ngắn hạn Nợ ngắn hạn vào thời điểm năm 2011 tăng 9.583.189.086đ (35,96%) so với năm 2010 Nợ ngắn hạn tăng chủ yếu khoản người mua trả tiền trước tăng Năm 2010 người mua ứng trước 9.139.550.638đ năm 2011 23.323.823.192đ tương ứng với tăng 155,20% Đây số tiền ứng trước khách hàng ký kết hợp đồng – khoản mà công ty phải trả cho đối tác (có thể khoản phải trả khơng phải tiền mặt mà Cả năm 2010 năm 2011 cơng ty khơng có khoản nợ dài hạn nào, dễ dàng lý giải cho diều công ty công ty nhỏ công ty thương mại nên việc thu hút khoản đầu tư dài hạn khó bên cạnh vay cơng ty phải gánh khoản lãi lớn mà điều thực khơng tốt công ty Mặc dù khoản vay nợ tăng lên cao Công ty giữ uy tín với bạn hàng thực tốt tốn Điềy thể qua giảm xuống vào năm 2011 khoản phải trả cho người bán 3.101.083.468 đ Đây cố gắng nỗ lực ban quản lý Cơng ty Qua phân tích ta thấy khả huy động vốn từ nguồn khác nhau, chủ yếu vay cao Số tiền Công ty bị chiếm dụng không trả lãi, Công ty thiếu vốn vay cá nhân (Phải trả lãi) để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh phải trả lãi vay.Do phải trả lãi nhiều nên lợi nhuận cịn lại Cơng ty thấp dẫn đến việc trích lập quỹ bổ sung vào nguồn vốn chủ sở hữu khó khăn Mặt khác để biết sâu tình hình tài khả tự tài trợ mặt tài mức độ tự chủ sản xuất kinh doanh khó khăn doanh nghiệp gặp phải khai thác nguồn vốn ta phân tích tỷ suất sau: Tỷ suất tự tài trợ Năm 2010 = Nguồn vốn chủ sở hữu Tổng số nguồn vốn 7.107.993.527 X 100 = 21,06% = Sinh viên: Nguyễn Thị Đài Trang MSSV: 10008223 44 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 33.755.738.353 6.490 075.613 Năm 2011 = X 100 = 15,19% 42.721.009.480 Nhìn vào kết tính tỷ suất trên, ta thấy năm 2010 năm 2011 khả đảm bảo mặt tài Công ty thấp Nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng thấp tổng nguốn vốn doanh nghiệp khơng có đủ khả đảm bảo mặt tài mức độ độc lập doanh nghiệp ngân hàng nhà cung cấp chưa cao Vì tỷ suất phải lớn 50% Cơng ty cho khả đảm bảo mặt tài chính, chủ động kinh doanh Tỷ suất nợ Năm 2010 = Năm 2011 = = 26.647.744.781 33.755.738.353 36.230.993.867 42.721.009.480 Nợ phải trả Tổng số nguồn vốn X 100 = 78,94% X 100 = 84,81% Qua việc tính tỷ suất nợ Cơng ty thấy năm 2011 tăng so với năm 2010 5,87% (84,81% – 78,94%) Mặt khác thời điểm năm 2010 năm 2011thì khoản nợ phải trả, chiếm tỷ trọng cao tổng nguồn vốn Điều này, chứng tỏ công ty kinh doanh chủ yếu vốn chiếm dụng bên nhiều nguồn khác nhau, vay, trả chậm người bán nói Cơng ty thực chưa tốt kỷ luật tốn tín dụng Tuy nhiên có hạn chế riêng mặt hàng sắt thép (phục vụ chủ yếu cho công trình) nên nhiều chủ cơng trình phải nghiệm thu thu tiền trả cho công ty Nên việc công ty bị chiếm dụng vốn chiếm dụng vốn điều khó tránh khỏi 2.2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn 2.2.2.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định Vốn cố định loại vốn quan trọng doanh nghiệp nào, phần quy mô doanh nghiệp Từ báo cáo kết hoạt động kinh doanh ta có tiêu tình hình sử dụng vốn cố định Sinh viên: Nguyễn Thị Đài Trang MSSV: 10008223 45 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định giúp Cơng ty có định đắn cho việc đầu tư có biện pháp khắc phục Như vậy, qua tính tốn ta thấy đồng vốn cố định đem lại 16,02 đ doanh thu năm 2010 đến năm 2011cũng đồng vốn cố định bình quân đem lại 15,87đ doanh thu, chứng tỏ hiệu sử dụng vốn cố định đơn vị giảm xuống tài sản cố định đơn vị giảm xuống năm 2011 + Sức sinh lợi vốn cố định năm 2011 giảm nhiều so với năm 2010 Nếu đồng vốn cố định bình quân đem lại 15,87đ doanh thu năm 2011 đồng cơng ty phải chịu lỗ 0,006 đ lợi nhuận đồng vốn cố định bình quân cho thấy sức sinh lợi tài sản cố định giảm xuống (0.012đ với 0,006 năm 2010) Mức giảm chưa cao chứng tỏ công ty không nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định cách khai thác kết hợp tối đa công suất chúng + Hệ số đảm nhiệm vốn cố định khơng đổi có nghĩa năm 2010 để có đồng doanh thu cần tới 0,06 đồng vốn cố định vào sản xuất năm 2011 cần 0,06đ Đối với loại hình doanh nghiệp TNHH , tài sản cố định có đóng góp phần vào hoạt động kinh doanh việc sử dụng có hiệu tài sản cố định điều quan trọng, giúp cho đơn vị nâng cao hiệu kinh doanh Qua thấy cơng ty cần cố gắng vấn đề quản lý sử dụng tài sản cố định 2.2.2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Mục đích cuối hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm thu lợi nhuận Vì vậy, yêu cầu doanh nghiệp nói chung Cơng ty nói riêng phải sử dụng vốn hợp lý, có hiệu mà doanh nghiệp có, đặc biệt vốn lưu động để làm cho vốn lưu động hàng năm đưa vào luân chuyển tạo nhiều lợi nhuận Vòng quay vốn lưu động Công ty TNHH Xây Dựng Thành Tiến năm 2010 đạt 4,75 vòng, năm 2011 3,13 Điều dẫn tới tốc độ vòng quay vốn lưu động tăng Năm 2010 vốn lưu động quay vòng cần 77 ngày/vòng năm 2011 cần đến 117 ngày/vịng Có nghĩa Cơng ty sử dụng vốn lưu động hiệu Sinh viên: Nguyễn Thị Đài Trang MSSV: 10008223 46 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp năm 2010 Do doanh thu giảm 11.864.077.762đ mà lượng vốn lưu động phục vụ cho nhu cầu kinh doanh năm tăng 9.638.750.132đ Do khả sinh lời vốn lưu động giảm đáng kể Hệ số vòng quay hàng tồn kho năm 2011 28,67 ngày tăng 5,11 ngày tương ứng với tăng 21, 7% so với 23,56 ngày năm 2010 Điều cho thấy năm 2011 hàng hóa năm kho lâu bán Doanh nghiệp năm 2011 doanh nghiệp bán chậm, lưu chuyển vốn hàng hóa doanh nghiệp chưa tốt Để đánh giá khách quan ta thấy, cạnh tranh nhiều yếu tố bên ngồi tác động, khả sinh lợi tăng khơng phải điều ngạc nhiên 2.2.2.3 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn • Phân tích tình hình cơng nợ Đối với khoản phải thu Qua bảng phân tích thấy vào năm 2011 khoản phải thu tăng 2.968.193.518 đồng Do khoản phải thu khách hàng năm 2011 so với năm 2010 tăng từ 15.551.090.872đ lên 18.979.990.575đ điều Công ty bị chiếm dụng vốn, chưa thu hồi công nợ Bên cạnh khoản trả trước cho người bán giảm từ 714.168.429đ xuống 235.462.245đ dấu hiệu đáng mừng, Công ty cố gắng hạn chế khoản bị chiếm dụng, đôn đốc thu hồi khoản nợ khách hàng Để đánh giá khoản phải thu có ảnh hưởng đến tình hình tài Công ty, cần xem xét tỷ trọng sau: Tỷ trọng khoản phải thu so với vốn lưu động Năm 2010 = 16.265.259.302 26.043.000.120 19.233.452.820 35.681.750.252 Tỷ trọng khoản phải thu so x100 Năm 2010 = 16.265.259.302 Sinh viên: Nguyễn Thị Đài Trang = = 62,46% x 100 Năm 2011 = với số tiền phải trả Các khoản phải thu Tài sản lưu động = = 53,90% Tổng khoản phải thu x 100 Tổng khoản phải trả x100 = 61,04% MSSV: 10008223 47 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 26.647.744.781 19.233.452.820 x 100 = 53,09% 36.230.933.867 Kết cho thấy Công ty chiếm dụng nhiều bị chiếm dụng Năm 2011 = Công ty cố gắng thu hồi khoản phải thu Cụ thể so với năm 2010, vào năm 2011 khoản phải thu giảm 8.56% so với tài sản lưu động (62,46% - 53,90%) giảm 7,95% so với khoản phải trả (61,04% – 53,09%) Điều chứng tỏ Cơng ty tích cực thu hồi nợ, tránh gây ứ đọng vốn Để đánh giá xác tình hình xét tốc độ chuyển đổi khoản phải thu thành tiền qua tiêu: Vòng quay khoản phải thu = Doanh thu Số dư bình quân khoản phải thu Năm 2010 = 123.585.017.291 16.265.259.302 = 7.6 Năm 2011 = 111.720.939.529 19.233.452.820 = 5,81 Hệ số vòng quay khoản phải thu năm 2010 cao năm 2011 chứng tỏ tốc độ thu hồi khoản phải thu mạnh năm 2011 Đối với khoản phải trả So với năm 2010 khoản phải trả tăng 9.583.189.086đ đạt 35,96% vào năm 2011 chứng tỏ năm 2010 công ty tiếp tục chiếm vốn bên để đảm bảo nguồn vốn phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh Trong vay ngắn hạn tăng lớn cá nhân( người thân Tổng giám đốc Phó giám đốc) nên khoản chiếm dụng hợp lý chưa đến hạn trả cơng ty khơng phải chịu thêm khoản chi phí tổng chi phí lãi vay ngắn hạn Bên cạnh khoản phải trả người bán giảm từ 16.008.194.143đ xuống 12.907.110.675đ chứng tỏ thiếu vốn công ty cố gắng thực tốt toán vs nhà cung cấp, toán hạn với nhà cung cấp tạo uy tín cho cơng ty Sinh viên: Nguyễn Thị Đài Trang MSSV: 10008223 48 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Tuy nhiên, việc tổng khoản phải trả tăng lên khơng tốt, chứng tỏ khả tự tài trợ Công ty chưa cao • Phân tích khả tốn Để có sở đánh giá tình hình tốn Công ty thời gian tới để cần sâu phân tích nhu cầu khả tốn: Trên sở bảng phân tích trên, tính hệ số khả toán: Hệ số khả toán = Năm 2010 = 26.043.000.120 26.647.744.781 = 0,98 Năm 2011 = 35.681.750.252 36.230.933.867 = 0.98 Hệ số khả toán > = chứng tỏ doanh nghiệp có khả tốn tình hình tài bình thường Vậy qua kết tính cho thấy khả toán năm 2011 năm 2010 không đổi 0,98 chưa lớn chứng tỏ tình hình tài cơng ty tương lai có xu hướng tốt Tuy nhiên để đánh giá khả tốn cơng ty trước mắt ta cần xem xét tiêu khả toán ngắn hạn, khả toán nhanh Qua phân tích ta thấy khả tốn nợ ngắn hạn công ty hai thời điểm năm 2010 năm 2011 thấp Điều chứng tỏ mức độ đảm bảo tài tài sản lưu động nợ ngắn hạn thấp Khả tự chủ mặt tài khơng có Vì để đánh giá khả toán doanh nghiệp cho vay hệ số chủ nợ chấp nhận Tuy nhiên, để đánh giá khả toán tốt hay xấu cịn phải phụ thuộc yếu tố o Bản chất ngành kinh doanh o Cơ cấu tài sản có o Hệ số vịng quay số loại tài sản có Sinh viên: Nguyễn Thị Đài Trang MSSV: 10008223 49 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Khả tốn nhanh Cơng ty có xu hướng giảm có nghĩa khả tốn nhanh phụ thuộc nhiều vào hàng tồn kho chủ yếu chi phí sản xuất kinh doanh dở dang nên khả toán nợ bị hạn chế Qua bảng phân tích cho thấy khả tốn nhanh năm 2010 0.78 năm 2011 0,87 Chứng tỏ doanh nghiệp cố gắng việc toán nợ Mặt khác, xét khả toán vốn tiền ta thấy khả tăng lên Đây (một) dấu hiệu đáng mừng Công ty đảm bảo nhu cầu toán số khoản nợ đến hạn 2.2.3 Đánh giá tình hình tài TNHH Xây Dựng Thành Tiến 2.2.3.1 Thành tu Năm 2011 - 2012 Công ty TNHH xây dựng Thành Tiến đà trúng ký hợp đồng thi công nhiều công trình đê điều, đờng giao thông xây dựng dân dụng nh: Công trình Trờng Tiểu Học xà Thạch Lâm, huyện Thạch Thành; công trình Nuôi trồng Thủy Kết hợp với trồng trọt chăn nuôi, tập trung vùng Hón éo xà Định Liên, huyện Yên Định; công trình đắp đê phân lũ Thạch Thành; Công Trình Nhà Văn Hóa thôn thôn phờng Lam Sơn, thành Phố Thanh Hóa nhiều công trình khác đảm bảo chất lợng, tiến độ thi công, công trình theo thiết kế yêu cầu chủ Đầu T Trong trình sản xuất kinh doanh hàng năm, đặc biệt năm gần chế đổi mới, chuyển dịch cấu sản xuất kinh tế thị trờng cạnh tranh gay gắt Công ty lại phải trọng đến khâu sản xuất chất lợng công trình với nỗ lực cao Công ty đà đợc tín nhiệm nhiều quan, chủ đầu t khách hàngđà ký hợp đồng thi công nhiều công trình, giá trị hợp đồng cha lớn Nhng đà khẳng định đợc hiệu kinh doanh.Công ty đà đầu t mua sắm thiết bị, máy móc phục vụ cho thi công, đồng thời có kế hoạch tập huấn nâng cao trình độ nghiệp vụ cho cán bộ, công nhân viên trở thành cán có kinh nghiệm lÃnh đạo tay thợ lành nghề phục vụ cho công trình sản xuất 2.2.3.2 Hn chế mặt yếu Qua phân tích bảng BCTC ta nhận thấy rằng: • Tình hình tài Công ty TNHH Xây Dựng Thành Tiến ngày xấu đi, tỷ trọng Nợ ngắn hạn tăng mạnh so với nguồn vốn CSH Điều làm tăng rủi ro khoản cho doanh nghiệp Các khoản vay thêm làm gia tăng phần chi phí lãi vay Sinh viên: Nguyễn Thị Đài Trang MSSV: 10008223 50 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Công ty TNHH Xây Dựng Thành Tiến, chi phí cho bán hàng tiêu thụ sản phẩm tăng hàng húa lại ế ẩm, thị trường tiêu thụ dẫn đến lợi nhuận sau thuế tăng nhỏ • Hiệu suất sử dụng tài sản, doanh lợi tài sản nguồn VCSH thấp có xu hướng giảm cho thấy lực điều hành hoạt động kinh doanh chưa tốt, yếu Doanh nghiệp bị chiếm dụng phần vốn tín dụng thương mại ngày tăng Công ty TNHH Xây Dựng Thành Tiến chưa có sách tín dụng quản lý dự trữ tốt • Hiệu suất tự tài trợ Công ty TNHH Xây Dựng Thành Tiến ngày nhỏ, khả chi trả lãi vay kém, hệ số Nợ phải trả/ VCSH tăng, dẫn đến khả huy động vốn để thực dự án khó khắn Năm 2012, Cơng ty TNHH Xây Dựng Thành Tiến thu hẹp quy mô sản xuất CHƯƠNG 3: Giải Pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Xây Dựng Thành Tiến 3.1 Định hướng, mục tiêu Về cơng tác phân tích tình hình tài cơng ty: biết phân tích tình hình tài có vai trị quan trọng hoạt động tài doanh nghiệp Đó việc sử dụng phương pháp công cụ cho phép thu nhập xử lý thông tin kế tốn thơng tin khác quản lý doanh nghiệp nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả tiềm lực doanh nghiệp giúp người sử dụng thơng tin đưa định tài quản lý phù hợp Nhận thức vai trò tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài phát triển công ty năm qua công ty TNHH Xây Dựng Thành Tiến thực tốt việc phân tích tình hình tài chủ yếu kết tạo nguồn, kết hoạt động sản xuất kinh doanh Thơng qua phân tích cơng ty xác định nguyên nhân yếu tố chủ quan khách quan ảnh hưởng đến tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh củ cơng ty từ đưa giải pháp khắc phục để thực tốt mục tiêu, nhiệm vụ đề năm Sinh viên: Nguyễn Thị Đài Trang MSSV: 10008223 51 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 3.2 Giải Pháp Một số nhận xét tình hình tài cơng ty: Với tư cách sinh viên chuyên ngành tài doanh nghiệp tiếp cận với tình hình tài cơng ty thơng qua báo cáo tài chính, cá nhân em có số đánh giá tình hình tài cơng ty TNHH Xây Dựng Thành Tiến sau: Trong năm gần tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh mang lại hiệu chưa cao So với năm 2010 năm 2011 lợi nhuận giảm xuống -651.889.422đ, số cao dấu hiệu không tốt với công ty Trong năm công ty cần giảm số thua lỗ để cải thiện tình hình kinh doanh Bởi vậy, việc cố gắng tăng lợi nhuận, đơn vị phải không ngừng mở rộng quy mô hoạt động mình, khơng ngừng nâng cao thu nhập tạo thêm việc làm cho CBCNV Ngồi tình hình tài cơng ty cịn nhiều nhược điểm cần khắc phục: Nhìn vào tranh toàn cảnh đơn vị ta thấy cân đối loại tài sản, loại tài sản chưa có phân bố hợp lý khoản mục Phần tài sản cố định chiếm 16,48% tổng số tài sản Đối với đơn vị kinh doanh loại vật liệu xây dựng, vận chuyển hành khách… tỷ lệ chưa cao Điều gây khó khăn việc kinh doanh Lượng tiền gửi ngân hàng giảm nhiều chưa đáp ứng nhu cầu toán công ty Vay ngắn hạn tăng nhiều (9,583,189,086.00đ)cụ thể năm 2010 26,647,744,781.00 đ cuối năm năm tăng lên tới 36,230,933,867.00 đ Điều gây ảnh hưởng trực tiếp đến kết hoạt động công ty Bởi việc trích lập quỹ khó khăn, nguồn vốn chủ sở hữu vào thời điểm cuối năm giảm xuống (giảm -617,917,959.00 đ tương ứng tỷ lệ giảm %), nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ lệ thấp tổng số nguồn vốn (đầu năm 13,67%, cuối năm 9,9%) có xu hướng giảm Điều chứng tỏ mức độ độc lập tài cơng ty chưa cao Với nguồn vốn tự có công ty không đủ trang trải cho tài sản cố định Do cơng ty buộc phải huy động vốn từ bên để bù đắp Sinh viên: Nguyễn Thị Đài Trang MSSV: 10008223 52 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Một điều đáng quan tâm mức sinh lợi vốn lưu động khơng cao Có nhiều ngun nhân để lý giải vấn đề song nguyên nhân lượng tiền cơng ty để hình thức khoản phải thu, phải trả tương đối nhiều… Công ty vừa tăng cường cho vay lại vừa tăng cường chiếm dụng vốn Để phần khắc phục tình trạng tài cơng ty cịn bất cập, cần thiết phải có kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài 3.3 Kiến nghị Những phân tích phần dừng lại đánh giá chung nét tình hình tài đơn vị mà thơi Do kiến nghị mang tính đề xuất có ý nghĩa giới hạn định Qua việc phân tích tài cơng ty TNHH Xây Dựng Thành Tiến, em xin trình bày số kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài Thứ nhất, đơn vị có tài sản cố định hữu hình khơng có loại tài sản khác, tỷ trọng tài sản cố định lại chiếm tỷ lệ nhỏ Như phân tích với loại hình hoạt động kinh doanh mặt hàng phục vụ xây dựng đơn vị TSCĐ đóng vai trị quan trọng Để phát triển, mở rộng phạm vi hoạt động tương lai đòi hỏi đơn vị phải đầu tư vào lại tài sản Nhưng điều kiện nguồn vốn chủ sở hữu cịn hạn chế, đơn vị cải thiện tình hình cách sử dụng TSCĐ thuê tài thuê dài hạn Thứ hai, đơn vị chưa tiến hành lập khoản dự phòng, đặc biệt dự phịng phải thu khó địi: thực tế, trình kinh doanh nhiều đối tác kinh doanh gặp khó khăn tài phá sản khoản nợ cơng ty khó có khả thu lại ảnh hưởng đến hoạt động khác công ty Nên trước tiên đơn vị phải tiến hành trích lập khoản dự phịng phải thu khó địi Vả lại dự phịng làm tăng thêm tính thận tọng sản xuất kinh doanh, giúp đơn vị tránh rủi ro đáng tiếc Hạch tốn dự phịng phải thu khó địi tiến hành theo sơ đồ sau: Sơ đồ hạch tốn dự phịng phải thu khó địi Sinh viên: Nguyễn Thị Đài Trang MSSV: 10008223 53 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp TK 131 TK 139 TK 6426 Số thiệt hại nợ khó địi Trích lập dự phịng phải khơng địi xử lý xố thu khó địi vào cuối niên sổ độ kế tốn trước lập báo BCTC Số nợ khó địi xố sổ lớn TK 721 Hồn nhập dự phịng dự phịng lập phải thu khó địi Như vậy, phương diện kinh tế, nhờ có khoản dự phịng làm cho bảng cân đối kế tốn đơn vị phản ánh xác giá trị thực tế tài sản Về phương diện tài chính, khoản dự phịng nguồn tài đơn vị, tạm thời nằm tài sản lưu động trước sử dụng thực thụ Còn phương diện thuế khố, dự phịng ghi nhận khoản chi phí giảm lợi tức phát sinh để tính số lợi tức thực tế Thứ ba, phải tăng cường huy động nguồn vốn kinh doanh Do nguồn vốn kinh doanh thấp tỷ suất từ tài trợ đơn vị thấp gây khó khăn nhiều cho hoạt động kinh doanh Muốn khắc phục, công ty nên xem xét tăng thêm vốn cho đơn vị, dạng vốn lưu động vốn cố định cho đơn vị Nguồn vốn kinh doanh vốn chủ sở hữu có vai trị quan trọng, nguồn hình thành tạo tài sản cố định TSLĐ đơn vị Việc tăng cường nguồn vốn kinh doanh thể tiềm lực đơn vị Tuy nhiên, nhiều số lượng mà thiếu tính hiệu sử dụng vốn kết nói riêng, vốn chủ sở hữu nói chung phạm vi tồn đơn vị tình hình tài chưa tốt Do việc nâng cao hiệu sử dụng vốn mục tiêu quan trọng đặt cho đơn vị Phương hướng nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Ta biết, muốn sản xuất kinh doanh phải có vốn số lượng vốn nhiều hay phụ thuộc vào doanh thu lớn hay nhỏ, với mức doanh thu cụ thể địi hỏi phải có cân định với nhu cầu vốn Do vậy, doanh thu biến Sinh viên: Nguyễn Thị Đài Trang MSSV: 10008223 54 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp thiên địi hỏi phải có biến thiên vốn Tuy nhiên, hai biến thiên không thiết theo tỷ lệ cịn phụ thuộc vào hiệu sử dụng vốn Để nâng cao hiệu sử dụng vốn, số giải pháp nêu sau: Nâng cao tổng doanh thu thuần: việc nâng cao không ngừng doanh thu đơn vị mục tiêu hàng đầu Ban giám đốc tập thể cán công nhân viên đơn vị Trên thực tế doanh thu đơn vị có giảm xuống nhanh chóng năm qua Nên để tăng doanh thu địi hỏi đơn vị phải phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh Muốn phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp phải có đầu tư chiều sâu nữa, đầu tư TSCĐ đầu tư tiền Điều khơng phải dễ công ty nhỏ, nguồn vốn chủ yếu cá nhân thành viên sáng lập, nguồn vốn bổ sung từ hoạt động sản xuất kinh doanh không đáng kể Vì cố gắng nỗ lực đơn vị tăng cường huy động vốn từ bên để hoạt động Hơn nữa, đơn vị phát triển hoạt động sang lĩnh vực khơng cần nhiều vốn mà mang lại hiệu cao lĩnh vực tư vấn đầu tư thiết kế cơng trình, tiến hành liên doanh liên kết với đơn vị nước tranh thủ nguồn vốn họ cịn ta chủ ú góp nguồn nhân lực Tuy nhiên mục tiêu công ty lợi nhuận khơng phải doanh thu nói chung Thực tế lợi nhuận dừng lại số khiêm tốn khơng muốn nói âm Qua phân tích cho thấy công ty huy động vốn chủ yếu cách vay, năm tới cơng ty cần phải có biện pháp thích hợp để thu hồi vốn từ khoản khách hàng nhằm bổ sung vốn tự có, giảm bớt khoản vay nợ Chiếm dụng bên ngoài, giảm lãi vay để phát triển nguồn vốn, cân cán cân tốn Bên cạnh cơng ty cần cần cố gắng giảm khoản chi phí khác như: chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí tiếp khách, hạn chế việc sử dụng điện thoại di động CBCNV công tác quản lý công ty nhằm nâng cao lợi nhuận cho công ty Thứ tư: cơng tác phân tích tình hình tài Như nói phần năm qua cơng ty thực tốt cơng tác phân tích tình hình tài giúp cho việc quản lý ngày tốt Sinh viên: Nguyễn Thị Đài Trang MSSV: 10008223 55 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Tuy nhiên việc phân tích cơng ty chưa thực đầy đủ chi tiết số mặt hoạt động tình hình khả tốn, tình hình huy động hiệu sử dụng vốn, tình hình thực kế hoạch giảm chi phí… Do hạn chế phần việc cung cấp thơng tin phân tích đến người quan tâm Hơn nữa, cơng ty thực phân tích so sánh dựa kết thực năm năm trước Để đánh chưa sâu vào so sánh với số tiêu quan trọng khác so sánh với kế hoạch, so sánh dọc ngang tiêu báo cáo tài để có đánh giá xác đầy đủ Thực tế cho thấy phân tích tình hình tài doanh nghiệp, người ta thường phân tích theo hai phương pháp so sánh phương pháp chi tiết hố tiêu phân tích Do để phản ánh rõ thực trạng tài mình, cơng ty nên tiến hành phân tích báo cáo tài dựa hai phương pháp để có nhìn đầy đủ tồn diện tình hình tài cơng ty Bởi thực tế, so sánh số thực hai kỳ kế tốn thấy tình hình tài khả quan đem kết so với tiêu chuẩn chung ngành cịn thấp, chưa phù hợp có nghĩa cơng ty cần có giải pháp khác nưa để cải thiện tình hình tài Khi phân tích cơng ty thực đầy đủ tiêu đưa nhận xét đánh giá đầy đủ tình hình tài qua có giải pháp cụ thể chi tiết cho mặt hoạt động Ngồi cơng ty thực chương trình phân tích nhanh tiêu tài máy tính để cung cấp thơng tin thường trực cho giám đốc nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý doanh nghiệp Sinh viên: Nguyễn Thị Đài Trang MSSV: 10008223 56 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp KẾT LUẬN Cũng doanh nghiệp nào, tình hình tài Cơng ty TNHH Xây Dựng Thành Tiến vấn đề đáng quan tâm chủ doanh nghiệp nhiều đối tượng liên quan khác Tình hình tài nhu quy mơ tài sản, nguồn vốn, hiệu trình sản xuất kinh doanh khả sinh lợi tình hình cơng nợ, khả tốn Cơng ty TNHH Xây Dựng Thành Tiến có nhiều mặt tích cực, đáng khích lệ, song bên cạnh cịn có nhiều điểm hạn chế đòi hỏi cần thiết khắc phục để bước khẳng định vị trí thương trường Trong năm tới, cơng ty áp dụng số kiến nghị để tình hình tài cơng ty cải thiện tiếp tục tồn phát triển thời kỳ kinh tế khó khăn bước mở rộng quy mô uy tín doanh nghiệp thị trường Trong thời gian thực tập vừa qua với giúp đỡ nhiệt tình ThS.NGUYỄN THỊ PHƯƠNG tập thể nhân viên Phòng Kế tốn Cơng ty giúp đỡ em hồn thiện báo cáo Đó việc phân tích tài sở số liệu báo cáo tài để đánh giá tình hình tài Cơng ty Tuy nhiên với hiểu biết hạn chế khó khăn ngun nhân nguồn gốc số báo cáo tài Sinh viên: Nguyễn Thị Đài Trang MSSV: 10008223 57 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp nên viết không tránh khỏi thiếu sót Em mong có đóng góp giúp đỡ giáo nhân viên Phịng Kế tốn Cơng ty để viết hồn thiện Tài liệu tham khảo Giáo trình phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh - PGS PTS: Phạm Thị Gái (chủ biên) - NXB Giáo dục Lập, đọc phân tích báo cáo tài dự đốn nhu cầu tài doanh nghiệp – PTS Đồn Xn Tiên; PTS Vũ Công Ty; ThS Nguyễn Viết Lợi- NXB Tài 1996 Giáo trình Phân tích hoạt động kinh tế - Nguyễn Thị Hồng Nga (chủ biên) – NXB Giáo dục Quản trị Tài Doanh nghiệp - PTS Vũ Duy Đào, ThS Nguyễn Quang Ninh NXB Thống kê 1997 Một số tài liệu quan thực tập cấp Sinh viên: Nguyễn Thị Đài Trang MSSV: 10008223 ... Công ty TNHH Xây Dựng Thành Tiến 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Xây Dựng Thành Tiến 2.1.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty TNHH Xây Dựng Thành Tiến Công ty TNHH Xây Dng... kinh doanh Công ty TNHH Xây Dựng Thành Tiến 40 2.1.2.1 Mục tiêu phát triển 40 2.1.2.2 .Tình hình thị trường Công ty TNHH Xây Dựng Thành Tiến 2.2 Phân tích Báo cáo tài TNHH Xây Dựng Thành Tiến 2.2.1... Cơng ty TNHH Xây Dựng Thành Tiến thu hẹp quy mô sản xuất CHƯƠNG 3: Giải Pháp cải thiện tình hình tài công ty TNHH Xây Dựng Thành Tiến 3.1 Định hướng, mục tiêu Về cơng tác phân tích tình hình tài