Phân tích báo cáo tài chính công ty tnhh sản xuất thương mại dịch vụ phạm sang

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TỐN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT - THƯƠNG MẠI - DỊCH VỤ PHẠM SANG GVHD: ThS NGUYỄN THỊ LAN ANH SVTH: NGUYỄN PHẠM HOÀNG PHÚC S K L0 Tp Hồ Chí Minh, tháng 07/2017 TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOA ĐÀO TẠO CHẤT LƯỢNG CAO TRANG BÌA PHỤ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT – THƯƠNG MẠI - DỊCH VỤ PHẠM SANG SVTH : NGUYỄN PHẠM HOÀNG PHÚC MSSV : 13125244 Khố : 2013 Ngành : KẾ TỐN GVHD: Tp Hồ Chí Minh, tháng 07 năm 2017 i NHIỆM VỤ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Họ tên sinh viên: Nguyễn Phạm Hồng Phúc Ngành: Kế tốn Giảng viên hướng dẫn: Th.S Nguyễn Thị Lan Anh Ngày nhận đề tài: 01/06/2017 MSSV: 13125244 Lớp: 13125CLC ĐT: 0902.324.119 Ngày nộp đề tài: 30/06/2017 Tên đề tài: Phân tích Báo cáo tài Cơng ty TNHH Sản xuất-Thương mạiDịch vụ Phạm Sang Các số liệu, tài liệu ban đầu: Báo cáo tài năm 2014, 2015, 2016 Nội dung thực đề tài: Phân tích Báo cáo tài cơng ty Phạm Sang, đưa nhận xét góp ý Sản phẩm: Khóa luận tốt nghiệp TRƯỞNG NGÀNH GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN ii CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên Sinh viên: Nguyễn Phạm Hoàng Phúc MSSV: 13125244 Ngành: Kế tốn Tên đề tài: Phân tích Báo cáo tài Cơng ty TNHH Sản xuất-Thương mại-Dịch vụ Phạm Sang Họ tên Giáo viên hướng dẫn: Th.S Nguyễn Thị Lan Anh NHẬN XÉT Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện: Ưu điểm: Khuyết điểm: Đề nghị cho bảo vệ hay không? Đánh giá loại: Điểm:……………….(Bằng chữ: ) TP Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 20… Giáo viên hướng dẫn (Ký & ghi rõ họ tên) iii CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên Sinh viên: Nguyễn Phạm Hoàng Phúc MSSV: 13125244 Ngành: Kế toán Tên đề tài: Phân tích Báo cáo tài Cơng ty TNHH Sản xuất-Thương mại-Dịch vụ Phạm Sang Họ tên Giáo viên hướng dẫn: Th.S Nguyễn Thị Lan Anh NHẬN XÉT Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện: Ưu điểm: Khuyết điểm: Đề nghị cho bảo vệ hay không? Đánh giá loại: Điểm:……………….(Bằng chữ: ) TP Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 20… Giáo viên phản biện (Ký & ghi rõ họ tên) iv LỜI CẢM ƠN Trước tiên, xin chân thành cảm ơn tất Thầy Cô Trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật Thành phố Hồ Chí Minh dạy dỗ dìu dắt tơi suốt năm qua Xin cảm ơn tận tình truyền đạt kiến thức, kỹ năng, kinh nghiệm Thầy Cô, tự tin sẵn sàng bước vào đường tự lập phía trước Xin cảm ơn Thầy Khoa Đào Tạo Chất Lượng Cao - Trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật thành phố Hồ Chí Minh Các Thầy Cô giúp trau dồi kiến thức chuyên ngành nhiều kỹ quan trọng khác Đặc biệt, xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Cơ Nguyễn Thị Lan Anh tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tơi nhiều để tơi hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Xin cảm ơn Anh/Chị Cô/Chú làm việc Công ty TNHH Sản xuấtThương mại-Dịch vụ Phạm Sang tạo điều kiện cho thực tập tìm hiểu thực tế cơng ty để hồn thành khóa luận Một lần nữa, xin cảm ơn quý Thầy Cô Trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật Thành phố Hồ Chí Minh ban lãnh đạo, phịng kế tốn Cơng ty TNHH Sản xuấtThương mại-Dịch vụ Phạm Sang tạo điều kiện tốt giúp tơi hồn thành khóa luận tốt nghiệp Xin chân thành cảm ơn! v TĨM TẮT Trong q trình thực tập, người viết nhận thấy việc phân tích báo cáo tài quan trọng việc định hướng mục tiêu tới cơng ty Chính thế, với hướng dẫn tận tình Cơ Nguyễn Thị Lan Anh, người viết chọn đề tài “Phân tích Báo cáo tài Cơng ty TNHH Sản xuất-Thương mại-Dịch vụ Phạm Sang ” để hồn thành khóa luận lần Bài luận văn gồm chương Chương 1: Giới thiệu khái quát Công ty TNHH Sản xuất-Thương mại-Dịch vụ Phạm Sang Công ty thành lập năm 2007 với lĩnh vực hoạt động sản xuất sản xuất & cung cấp thiết bị bếp, sản phẩm dùng inox nhà bếp theo yêu cầu, hệ thống kho lạnh, đông thương mại Chương 2: Cơ sở lý luận phân tích báo cáo tài Gồm kiến thức báo cáo tài phân tích báo cáo tài Báo cáo tài gồm phần bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ thuyết minh báo cáo tài Trong phân tích báo cáo tài chính, ta phân tích thành phần báo cáo tài số tài số khả tốn nợ ngắn hạn, dài hạn; số đánh giá hiệu hoạt động, số khả sinh lợi Từ hiểu ý nghĩa số Chương 3: Thực trạng phân tích báo cáo tài Công ty TNHH Sản xuấtThương mại-Dịch vụ Phạm Sang Trong q trình phân tích, ta thấy tình hình tài sản công ty giảm mạnh vào năm 2015 tăng nhẹ vào năm 2016 Trong năm 2015, công ty tiến hành đẩy mạnh việc toán nợ vay hoàn thành khoản hợp đồng cũ, khiến cho khoản mục vay nợ thuê tài ngắn hạn hàng tồn kho giảm mạnh Đến năm 2016, khoản mục hàng tồn kho tăng nhẹ trở lại đồng thời công ty tiếp tục thúc đẩy việc trả nợ vay Về kết kinh doanh, năm 2015và 2016 lợi nhuận sau thuế lại giảm mạnh chủ yếu khoản mục giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao Về tỷ số tài tỷ số tốn nhanh, tỷ suất sinh lợi cơng ty giảm qua năm thấp Đây dấu hiệu khơng tốt, cơng ty cần có biện pháp để cải thiện hiểu hoạt động kinh doanh Chương 4: Nhận xét kiến nghị Từ phân tích chương rút nhận xét chung kiến nghị để khắc phục điểm yếu công ty tài vi SUMMARY During the internship at Viet Thang Corporation, I have come to the conclusion that financial statement analysis is crucial to determining the upcoming goal of the company For that very reason, under the devoted guidance of Ms Nguyen Thi Lan Anh, I have chosen my graduation thesis to be: “An Analysis of Pham Sang Services - Trading Manufacture Company Limited’s Financial Statements” The thesis contains chapters: Chapter 1: A brief introduction of Pham Sang Services - Trading - Manufacture Company Limited: Established in 2007, the company’s main business is production & trading commercial kitchen equipment specialist, other related equipment steel fabrication and cold rooms Chapter 2: The rationale of financial statement analysis: It serves to provide basic knowledge about financial statement as well as financial analysis Financial statement consists of principal parts: Acounting Balance Sheet, Statement of Operations Business, Cash Flow Statement, Notes to the Financial Statement In financial analysis, one will analyze components of a financial statement and financial ratios such as liquidity ratios toward current & long-term liabilities, activity ratios & profitability ratios From then, a better understanding of these ratios can be achieved Chapter 3: The current situation of Pham Sang Services - Trading - Manufacture Company Limited During the analyzing process, one can see that the company’s assets drop sharply throughout 2015 & rises slightly in 2016 In 2015, the company focused on producing and paying debt, making the short-term borrowings, inventory slumped dramatically Toward 2016, inventory slightly increased slightly while the borrowings of that year kept going down to some extent In 2015 and 2016 saw a significant decline of profit after taxes due to the cost of goods sold has a high proportion As for the financial ratios: the quick ratios & profitability ratios have decreased gradually through the years and were below This is not a good sign and therefore, the company has to come up with an effective solution to improve its business Chapter 4: Remark & recommendation: Based on the analysis in the previous chapter, the researcher makes a general remark as well as recommendation so as to iron out the company’s financial shortcomings vii M ỤC LỤC MỤC LỤC TRANG BÌA PHỤ i NHIỆM VỤ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ii PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN iii PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN iv LỜI CẢM ƠN v TÓM TẮT vi SUMMARY vii MỤC LỤC viii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ĐƯỢC SỬ DỤNG xii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ xiii DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU xiv DANH MỤC CÁC ĐỒ THỊ xv LỜI MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu 3.1 Phương pháp thu thập số liệu 3.2 Phương pháp phân tích số liệu Đối tượng phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tượng nghiên cứu 4.2 Phạm vi nghiên cứu Bố cục đề tài CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ ĐƠN VỊ NGHIÊN CỨU 1.1 Thông tin chung đơn vị 1.2 Quá trình hình thành phát triển 1.2.1 Quá trình hình thành phát triển 1.2.2 Tư cách pháp nhân công ty 1.2.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến trình hình thành phát triển 1.3 Lĩnh vực hoạt động ngành nghề kinh doanh 1.3.1 Lĩnh vực hoạt động 1.3.2 Ngành nghề kinh doanh 1.3.3 Chức nhiệm vụ viii 1.3.4 1.4 Tầm nhìn, sứ mệnh Kết kinh doanh đơn vị 1.4.1 Hệ thống báo cáo tài 1.4.2 Nhận xét vai trò, ý nghĩa thơng tin kế tốn tài đơn vị 1.4.3 Chiến lược phương hướng phát triển đơn vị tương lai 1.5 Tổ chức máy quản lý đơn vị 1.5.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý đơn vị 1.5.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 1.6 Bộ máy kế toán 13 1.6.1 Sơ đồ tổ chức máy 13 1.6.2 Chức năng, nhiệm vụ 13 1.6.3 Phần mềm kế toán sử dụng 14 1.6.4 Hình thức kế tốn áp dụng 14 1.6.5 Sơ đồ trình tự ghi sổ 15 1.6.6 Chế độ kế toán áp dụng 16 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN 17 2.1 Những vấn đề chung 17 2.1.1 Khái niệm ý nghĩa phân tích báo cáo tài 17 2.1.2 Mục đích phân tích báo cáo tài 17 2.1.3 Phương pháp phân tích 18 2.1.3.1 Phương pháp phân tích theo chiều ngang 18 2.1.3.2 Phương pháp phân tích xu hướng 19 2.1.3.3 Phương pháp phân tích theo chiều dọc 19 2.1.3.4 Phương pháp phân tích tỷ số 19 2.1.4 Nguồn liệu phân tích 19 2.2 Phân tích báo cáo tài 21 2.2.1 Phân tích bảng cân đối kế toán 21 2.2.1.1 Phân tích tình hình biến động tài sản 21 2.2.2 2.2.2.1 2.2.3 2.3 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 22 Phân tích theo chiều ngang 22 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 23 Phân tích tỷ số tài 24 ix III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu khó địi 3,604 3,222 1,773 19.8 26.1 14.2 2,982 2,815 1,615 16.4 22.8 12.9 618 407 158 3.4 3.3 1.3 0 0.0 0.0 0.0 0 0.0 0.0 0.0 IV Hàng tồn kho 11,415 V Tài sản ngắn hạn khác 1,824 Chi phí trả trước ngắn 1,069 hạn Thuế GTGT khấu trừ 206 7,530 8,421 62.6 61.1 67.3 596 236 10.0 4.8 1.9 101 143 5.9 0.8 1.1 33 1.1 0.1 0.3 44 44 44 0.2 0.4 0.4 Tài sản ngắn hạn khác B- TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khác 506 445 17 2.8 3.6 0.1 553 506 550 3.0 4.1 4.4 0 0 0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình 553 452 460 3.0 3.7 3.7 553 452 460 3.0 3.7 3.7 998 998 1,113 5.5 8.1 8.9 -445 -546 -653 -2.4 -4.4 -5.2 0 0.0 0.0 0.0 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế Tài sản cố định vơ hình III Bất động sản đầu tư 0 IV Tài sản dở dang dài hạn 0 V Đầu tư tài dài hạn 0 VI Tài sản dài hạn khác 54 90 Chí phí trả trước dài hạn 0 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 54 90 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 18,233 12,325 12,513 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.4 0.7 0.0 0.0 0.0 0.0 0.4 0.7 100 100 100 Bảng 3.4: Tình hình biến động nguồn vốn năm 2015 so với năm 2014 Đơn vị tính: đồng NGUỒN VỐN 2014 2015 Chênh lệch Giá trị % A- NỢ PHẢI TRẢ 16,344,438,551 7,917,738,344 -8,426,700,207 -51.6 I Nợ ngắn hạn 16,344,438,551 7,917,738,344 -8,426,700,207 -51.6 Phải trả người bán ngắn hạn 2,319,444,162 1,247,540,937 -1,071,903,225 -46.2 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 6,766,187,141 314,802,510 -6,451,384,631 -95.3 Thuế khoản phải nộp nhà nước 177,547 177,547 0.0 Chi phí phải trả Phải trả ngắn hạn khác 20,883,268 15,217,350 -5,665,918 -27.1 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 7,190,000,000 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 47,746,433 6,340,000,000 II Nợ dài hạn -850,000,000 -11.8 -47,746,433 -100.0 B- VỐN CHỦ SỞ HỮU 1,888,676,234 4,407,296,438 4,218,620,204 2,235.9 I Vốn chủ sở hữu 1,888,676,234 4,407,296,438 2,518,620,204 133.4 Vốn cổ phần 1,000,000,000 3,800,000,000 2,800,000,000 280.0 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 888,676,234 607,296,438 -281,379,796 -31.7 - LNST chưa phân phối đến cuối kỳ trước 901,812,861 800,074,143 -101,738,718 -11.3 - LNST chưa phân phối kỳ -13,136,627 -192,777,705 Lợi ích cổ đơng khơng kiểm soát TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 18,233,114,785 12,325,034,782 -179,641,078 1,367.5 -5,908,080,003 -32.4 Bảng 3.5: Tình hình biến động nguồn vốn năm 2016 so với năm 2015 Đơn vị tính: đồng NGUỒN VỐN 2015 2016 Chênh lệch Giá trị A- NỢ TRẢ % PHẢI 7,917,738,344 7,530,448,724 -387,289,620 -4.9 I Nợ ngắn hạn 7,917,738,344 7,530,448,724 -387,289,620 -4.9 Phải trả người bán ngắn hạn 1,247,540,937 1,707,744,202 460,203,265 36.9 314,802,510 563,345,750 248,543,240 79.0 177,547 177,547 0.0 Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp nhà nước Chi phí phải trả Phải trả ngắn hạn khác 3,963,868 26.0 6,340,000,000 5,240,000,000 1,100,000,000 -17.4 B- VỐN CHỦ SỞ HỮU 4,407,296,438 4,982,264,740 574,968,302 13.0 I Vốn chủ sở hữu 4,407,296,438 4,982,264,740 574,968,302 13.0 Vốn cổ phần 3,800,000,000 4,800,000,000 1,000,000,000 26.3 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 15,217,350 19,181,218 Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay dài hạn Thặng dư vốn cổ phần Quỹ đầu tư phát triển Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 607,296,438 182,264,740 -425,031,698 -70.0 - LNST chưa phân phối đến cuối kỳ trước 800,074,143 542,861,601 -257,212,542 -32.1 - LNST chưa phân phối kỳ -192,777,705 -360,596,861 -167,819,156 87.1 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 12,325,034,782 12,512,713,464 187,678,682 1.5 Lợi ích cổ đơng khơng kiểm sốt Bảng 3.6: Tình hình biến động nguồn vốn theo chiều dọc giai đoạn 2014 – 2016 (ĐVT: Triệu đồng) Tỷ trọng (%) NGUỒN VỐN 2014 2015 2016 2014 2015 2016 A- NỢ PHẢI TRẢ 16,344 7,918 7,530 89.6 64.2 60.2 I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn 16,344 7,918 7,530 89.6 64.2 60.2 2,319 1,248 1,708 12.7 10.1 13.6 6,766 315 563 37.1 2.6 4.5 Phải trả ngắn hạn khác Vay nợ thuê tài ngắn hạn Quỹ khen thưởng, phúc lợi 21 15 19 0.1 0.1 0.2 7,190 6,340 5,240 39.4 51.4 41.9 48 0 0.3 0.0 0.0 II Nợ dài hạn 0 0.0 0.0 0.0 Phải trả dài hạn khác 0 0.0 0.0 0.0 Vay dài hạn 0 0.0 0.0 0.0 B- VỐN CHỦ SỞ HỮU 1,889 4,407 4,982 10.4 35.8 39.8 I Vốn chủ sở hữu 1,889 4,407 4,982 10.4 35.8 39.8 Vốn cổ phần Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - LNST chưa phân phối đến cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ Lợi ích cổ đơng khơng kiểm sốt TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 1,000 3,800 4,800 5.5 30.8 38.4 889 607 182 4.9 4.9 1.5 902 800 543 4.9 6.5 4.3 -13 -193 -361 -0.1 -1.6 -2.9 0 0.0 0.0 0.0 12,325 12,513 100.0 100.0 100.0 18,233 Bảng 3.7: Bảng phân tích biến động KQKD năm 2015 so với năm 2014 Đơn vị tính: đồng Chênh lệch CHỈ TIÊU 2014 2015 Giá trị % Doanh thu bán hàng cung 27,056,518,440 18,965,791,164 -8,090,727,276 cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 56,785,400 -29.90 -56,785,400 -100.00 Doanh thu BH cung cấp DV 26,999,733,040 18,965,791,164 -8,033,941,876 -29.76 Giá vốn hàng bán 24,074,516,730 16,811,540,324 -7,262,976,406 -30.17 Lợi nhuận gộp 2,925,216,310 2,154,250,840 -770,965,470 -26.36 Doanh thu hoạt động tài 11,320,901 6,547,543 -4,773,358 -42.16 Chi phí tài 16,770,073 5,431,428 -11,338,645 -67.61 - Trong : Chi phí lãi vay Phần lãi lỗ cơng ty liên doanh, liên kết Chi phí bán hàng 817,529,635 740,451,183 -77,078,452 -9.43 Chi phí quản lý doanh nghiệp 2,115,374,130 1,631,232,405 -484,141,725 -22.89 Lợi nhuận từ hoạt -13,136,627 -216,316,633 -203,180,006 1,546.67 động doanh kinh Thu khác nhập Chi phí khác Kết hoạt động khác 6 30,834,277 30,834,277 -30,834,271 -30,834,271 Lợi nhuận kế toán trước thuế Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hoãn lại Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp -13,136,627 -247,150,904 -234,014,277 1,781.39 Bảng 3.8: Bảng phân tích biến động KQKD năm 2016 so với năm 2015 Đơn vị tính: đồng CHỈ TIÊU Chênh lệch 2015 2016 Giá trị % Doanh thu bán hàng cung cấp 18,965,791,164 15,135,856,084 -3,829,935,080 dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu -20.2 Doanh thu BH cung cấp DV 18,965,791,164 15,135,856,084 -3,829,935,080 -20.2 Giá vốn bán -24.0 hàng Lợi nhuận gộp 16,811,540,324 12,776,351,462 -4,035,188,862 2,154,250,840 2,359,504,622 205,253,782 9.5 Doanh thu hoạt động tài 6,547,543 6,264,953 -282,590 -4.3 Chi phí tài 5,431,428 3,177,721 -2,253,707 -41.5 - Trong : Chi phí lãi vay Phần lãi lỗ công ty liên doanh, liên kết 740,451,183 1,248,909,300 508,458,117 68.7 Chi phí quản lý doanh nghiệp 1,631,232,405 1,527,135,987 -104,096,418 -6.4 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh -216,316,633 -413,453,433 -197,136,800 91.1 Chi phí bán hàng Thu nhập khác Chi phí khác Kết động khác -6 30,834,277 37,392,644 6,558,367 -30,834,271 -37,392,644 -6,558,373 hoạt Lợi nhuận kế tốn trước thuế Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hỗn lại Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp -247,150,904 -450,846,077 -203,695,173 82.4 Bảng 3.9: Bảng phân tích KQKD theo chiều dọc giai đoạn 2014 – 2016 Đơn vị tính: triệu đồng CHỈ TIÊU 2014 2015 2016 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 27,057 18,966 Các khoản giảm trừ doanh thu 57 Doanh thu BH cung cấp DV Giá vốn hàng bán Tỷ trọng 2014 2015 2016 15,136 100.00 100.00 100.00 0 0.21 0.00 0.00 27,000 18,966 15,136 99.79 100.00 100.00 24,075 16,812 12,776 88.98 88.64 84.41 2,925 2,154 2,360 10.81 11.36 15.59 11 0.04 0.04 0.04 Chi phí tài 17 0.06 0.03 0.02 Chi phí bán hàng 818 740 1,249 3.02 3.90 8.25 Chi phí quản lý doanh nghiệp 2,115 1,631 1,527 7.82 8.60 10.09 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh -13 -216 -413 -0.05 -1.14 -2.73 Thu nhập khác 0 0.00 0.00 0.00 Chi phí khác 31 37 0.00 0.16 0.24 Kết hoạt động khác -31 -37 0.00 -0.16 -0.24 Lợi nhuận trước thuế 0 0.00 0.00 0.00 Chi phí thuế TNDN hành 0 0.00 0.00 0.00 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 0 0.00 0.00 0.00 Lợi nhuận gộp Doanh thu hoạt động tài kế tốn Lợi nhuận sau thuế thu -13 -247 -451 -0.05 -1.30 -2.98 nhập doanh nghiệp (Nguồn: Bảng 3.7 Bảng 3.8 - Bảng phân tích biến động KQKD năm 2014-2016.) Bảng 3.10: Bảng tóm tắt báo cáo lưu chuyển tiền tệ giai đoạn 2014 – 2016 Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Lưu chuyển tiền từ -546,059,492 hoạt động kinh doanh -2,170,521,287 1,420,538,050 Lưu chuyển tiền từ -25,354,545 hoạt động đầu tư -145,272,303 -259,413,060 Lưu chuyển tiền từ 1,058,280,000 hoạt động tài 1,950,000,000 -100,000,000 Lưu chuyển tiền 486,865,963 năm -365,793,590 1,061,124,990 Tiền khoản tương 350,332,779 đương tiền đầu năm 837,198,742 471,405,152 471,405,152 1,532,530,142 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền khoản tương 837,198,742 đương tiền cuối năm PHỤ LỤC 2: BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT NĂM 2014 PHỤ LỤC 3: BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT NĂM 2015 PHỤ LỤC 4: BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT NĂM 2016