Phân tích báo cáo tài chính công ty tnhh an quang minh

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TỐN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH AN QUANG MINH GVHD: TS NGUYỄN QUỐC KHÁNH SVTH: TRẦN THỊ HOÀNG KIM SKL008316 Tp Hồ Chí Minh, tháng 07/2017 TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOA ĐÀO TẠO CHẤT LƯỢNG CAO KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH AN QUANG MINH SVTH : TRẦN THỊ HỒNG KIM MSSV : 13125164 Khố : 2013-2017 Ngành : KẾ TOÁN GVHD: TS NGUYỄN QUỐC KHÁNH Tp Hồ Chí Minh, tháng năm 2017 CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc *** -Tp Hồ Chí Minh, ngày 30 tháng 06 năm 2017 NHIỆM VỤ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Họ tên sinh viên: Trần Thị Hoàng Kim MSSV: 13125164 Ngành: Kế toán Lớp: 13125CLC Giảng viên hƣớng dẫn: TS Nguyễn Quốc Khánh ĐT: 0906 94 74 64 Ng nhận ề tài: 01/06/2016 Ngày nộp ề tài: 30/06/2017 Tên ề tài: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH AN QUANG MINH Các số liệu, tài liệu ban ầu: báo cáo tài cơng ty, liệu phận kế tốn, phận nhân Nội dung thực ề t i: tìm hiểu báo cáo tài cơng ty An Quang Minh, từ ó ƣa nhận xét kiến nghị nhằm giúp cải thiện tình hình tài công ty Sản phẩm: Một luận văn TRƢỞNG NGÀNH GIẢNG VIÊN HƢỚNG DẪN i CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN Họ tên Sinh viên: Trần Thị Hoàng Kim MSSV: 13125164 Ngành: Kế tốn Tên ề tài:Phân tích báo cáo tài cơng ty TNHH An Quang Minh Họ v tên Giáo viên hƣớng dẫn: TS Nguyễn Quốc Khánh NHẬN XÉT Về nội dung ề tài & khối lƣợng thực hiện: Ƣu iểm: Khuyết iểm: Đề nghị cho bảo vệ hay không? Đánh giá loại: Điểm:……………….(Bằng chữ: ) Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2017 Giáo viên hƣớng dẫn (Ký & ghi rõ họ tên) ii CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên Sinh viên: Trần Thị Hoàng Kim MSSV: 13125164 Ngành: Kế tốn Tên ề tài: Phân tích báo cáo tài cơng ty TNHH An Quang Minh Họ tên Giáo viên phản biện: NHẬN XÉT Về nội dung ề tài & khối lƣợng thực hiện: Ƣu iểm: Khuyết iểm: Đề nghị cho bảo vệ hay không? Đánh giá loại: Điểm:……………….(Bằng chữ: ) Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2017 Giáo viên phản biện (Ký & ghi rõ họ tên) iii LỜI CẢM ƠN Trong trình học tập trƣờng Đại học Sƣ phạm Kỹ thuật TP.HCM, bên cạnh nỗ lực thân, ã nhận ƣợc giảng v hƣớng dẫn nhiệt tình thầy giáo Tôi xin gửi lời cảm ơn chân th nh tới thầy TS Nguyễn Quốc Khánh ngƣời ã tận tình hƣớng dẫn tơi suốt q trình tơi học tập, nghiên cứu ể tơi hồn thành tốt ề tài Tôi xin cảm ơn to n thể Ban lãnh ạo, phịng Kế tốn cơng ty TNHH An Quang Minh, v ặc biệt anh Nguyễn Quốc Hƣng ã giúp ỡ hỗ trợ nhiều suốt trình tham gia thực tập cơng t nhƣ thực báo cáo Kết phân tích nỗ lực tơi, nhiên, tơi mong nhận ƣợc góp ý từ phía cơng t nhƣ thầ cô ể tiếp tục bổ sung hoàn thiện ề t i Xin chân thành cảm ơn! iv TÓM TẮT Trong bối cảnh phát triển kinh tế thị trƣờng, có h ng trăm h ng ng n doanh nghiệp ƣợc thành lập, vậ l m cách n o ể nh ƣợc tình hình hoạt ộng doanh nghiệp v ầu tƣ, tổ chức tín dụng… nắm ƣa qu ết ịnh úng ắn nhất? Nhà quản trị doanh nghiệp cần thông tin lực tài chính, khả trả nợ, khả sinh lời… ể có ƣợc ịnh kinh doanh phù hợp v em lại lợi ích Tổ chức tài tín dụng cần thơng tin ể cấu vốn, khả toán nợ gốc lãi vay, triển vọng, rủi ro… ể ịnh tình hình tín dụng doanh nghiệp Phân tích Báo cáo tài cơng ty giúp thân doanh nghiệp nhà ầu tƣ có nhìn to n cảnh cơng ty, từ ó xác ịnh iểm mạng iểm yếu v ƣa biện pháp khắc phục, nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty v SUMMARY In the context of market economy development, there are hundreds of thousands of enterprises established, so how can investors, credit organizations can grasp the situation of business activities and give out the right decision? Business executives need to know their financial capacity, repayment capacity, profitability to get the right business decision and benefit Credit institutions need information to structure capital, ability to pay principal and interest, prospects, risks to determine the credit situation of the business The Company's financial report analysis helps businesses and investors to have a holistic view of the company, thereby identifying weaknesses and corrective measures to improve the financial position of the firm vi MỤC LỤC NHIỆM VỤ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP - i PHI U NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN ii PHI U NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN iii LỜI CẢM ƠN - iv TÓM TẮT - v SUMMARY -vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT -ix DANH MỤC BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ -x LỜI MỞ ĐẦU xi CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH AN QUANG MINH -1-1 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 1-1 1.2 TỔ CHỨC QUẢN LÝ TẠI CTY TNHH AN QUANG MINH 1-2 1.2.1 Sơ máy tổ chức 1-2 1.2.2 Chức nhiệm vụ phòng ban Error! Bookmark not defined.3 1.3 SƠ ĐỒ BỘ MÁY K TOÁN VÀ CHỨC NĂNG 1-44 1.3.1 Sơ tổ chức 1-44 1.3.2 Chức nhiệm vụ Error! Bookmark not defined.4 CHƢƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH - 2-77 2.1 KHÁI NIỆM, Ý NGHĨA, MỤC ĐÍCH PHÂN TÍCH BCTC -2-7 2.1.1 Một số khái niệm 2-7 2.1.2 Ý nghĩa phân tích báo cáo t i -2-8 2.2 CƠ SỞ DỮ LIỆU PHÂN TÍCH BCTC -2-9 2.2.1 Bảng cân ối kế toán - 2-99 2.2.2 Báo cáo kết hoạt ộng kinh doanh - 2-11 2.2.3 Báo cáo lƣu chu ển tiền tệ 2-12 2.3 NỘI DUNG PHÂN TÍCH BCTC 2-13 2.4 PHÂN TÍCH TÍNH THANH KHOẢN CỦA TÀI SẢN NGẮN HẠN - 2-13 2.4.1 Phân tích tính khoản TSNH v khả toán 2-13 2.4.2 Phân tích khả sinh lời - 2-22 2.4.3 Phân tích cấu t i - 2-25 2.5 KỸ THUẬT PHÂN TÍCH BCTC - 2-33 2.5.1 Kỹ thuật so sánh - 2-33 2.5.2 Kỹ thuật tỷ lệ - 2-35 2.5.3 Kỹ thuật thị - 2-36 2.5.4 Kỹ thuật chi tiết tiêu phân tích - 2-36 vii 2.5.5 2.6 Kỹ thuật phân tích theo mơ hình Dupont - 2-37 CÁC NHÂN TỐ TÁC ĐỘNG Đ N PHÂN TÍCH BCTC 2-39 2.6.1 Nhân tố chủ quan - 2-39 2.6.2 Nhân tố khách quan 2-40 K T LUẬN CHƢƠNG 2-41 CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH AN QUANG MINH -342 3.1 Hệ thống báo cáo tài 3-42 3.2 Phân tích tính khoản TSNH v khả toán nợ ngắn hạn 3-42 3.2.1 Phân tích tính khoản t i sản ngắn hạn 3-42 3.2.2 Phân tích khả tốn 3-45 3.3 Phân tích khả sinh lời 3-46 3.4 Phân tích cấu tài sản 3-47 3.5 Phân tích cấu nguồn vốn - 3-48 3.6 Phân tích dịng tiền công ty - 3-49 CHƢƠNG 4: NHẬN XÉT-KI N NGHỊ - 4-50 4.1 Nhận xét tình hình t i v kết kinh doanh 4-50 4.1.1 Kết ạt ƣợc 4-50 4.1.2 Những mặt tồn - 4-50 4.2 Một số giải phát cải thiện tình hình tài kết kinh doah - 4-51 4.2.1 Nâng cao tính khoản t i sản ngắn hạn - 4-51 4.2.2 Cải thiện khả toán 4-52 4.2.3 Nâng cao khả sinh lời - 4-52 4.2.4 Về công tác quản lý - Error! Bookmark not defined.53 4.3 MỘT SỐ KI N NGHỊ - 4-53 4.3.1 Về phía nh nƣớc - 4-53 4.3.2 Những ối tƣợng khác - 4-54 K T LUẬN - 4-55 TÀI LIỆU THAM KHẢO 4-56 PHỤ LỤC - 4-57 viii Nợ phải trả tăng 3.079.200 nghìn ồng, ồng thời VCSH tăng 3.613.275 nghìn ồng Nợ ngắn hạn giảm 386.300 nghìn ồng từ 1.832.170 nghìn ồng ứng với tỷ lệ 21,6% vào 31/12/2015 cịn 1.445.870 nghìn ồng với tỷ lệ 9,5% tổng NV tháng ầu năm 2016, l DN toán với trung tâm phân phối nợ vay ngắn hạn DN ã giảm khoản chiếm dụng vốn Tỷ trọng VCSH 31/05/2016 48,7%, 31/12/2015 44,5% VCSH chiếm tỷ trọng lớn tổng NV.Cơng ty có ủ khả ộc lập mặt tài Cuối năm 2016, Tổng NV cơng t tăng 3.956.110 nghìn ồng, NV tăng do: VCSH tăng 1.892.430 nghìn ồng Năm 2016, An Quang Minh có mức ộ ộc lập tài cao, tự chủ mặt tài 3.6 Phân tích dịng tiền cơng ty CHỈ TIÊU Lƣu chu ển tiền từ hoạt ộng kinh doanh Lƣu chu ển tiền từ hoạt ộng ầu tƣ Lƣu chu ển tiền từ hoạt ộng t i NĂM 2016 NĂM 2015 3.639.341 1.505.749 -6.798.111 -1.232.795 2.877.770 986.046 Bảng 3.9 Dịng tiền cơng ty Vì Cơng ty bắt ầu hoạt ộng từ tháng 9/2015 nên so sánh có phần khập khiễng, nhiên, kết luận cách khái quát nhƣ sau: Lƣu chu ển tiền từ hoạt ộng kinh doanh tăng so với năm 2015, tình hình kinh doanh công ty khả quan, lƣợng hàng tồn kho giảm so với năm 2015 Lƣu chu ển tiền từ hoạt ộng ầu tƣ: Năm 2016, công t tăng cƣờng ầu tƣ 1.232.795 nghìn ồng lên 6.798.111 nghìn ồng, tăng 5.565.316 nghìn ồng Lƣu chu ển tiền từ hoạt ộng t i dƣơng thể lƣợng vốn cung ứng từ bên ngo i tăng Điều thể tiền tạo từ hoạt ộng tài tài trợ từ bên ngồi doanh nghiệp phải phụ thuộc vào nguồn vốn từ bên 49 CHƢƠNG 4: NHẬN XÉT-KIẾN NGHỊ 4.1 Nhận xét tình hình tài kết kinh doanh 4.1.1 KẾT QUẢ ĐẠT ĐƢỢC 4.1.1.1 Về tính khoản TSNH Phân tích tính khoản tài sản ngắn hạn, ta thấy tỷ lệ phải thu ngắn hạn so với tài sản ngắn hạn qua năm ổn ịnh Số vòng quay khoản phải thu thời gian vòng quay khoản phải thu năm 2016 cải thiện so với năm 2015 cho thấ công t ã có sách thu hồi vốn tốt, tránh bị chiếm dụng vốn nhiều Số vòng quay hàng tồn kho thời gian vòng quay hàng tồn kho cuối năm 2016 so với năm 2015 tăng vƣợt lên cho thấy hoạt ộng bán hàng công t ƣợc ẩy mạnh phục hồi, tránh ứ ọng hàng tồn kho 4.1.1.2 Về khả toán Các hệ số khả toán ều tăng qua năm, chứng tỏ công t ã quan tâm ến khả tốn mình, ó hệ số toán tổng quát hệ số khả toán nợ ngắn hạn ều cho thấ công t ảm bảo khả toán ngắn hạn 4.1.1.3 Về cấu tài Cơng t có cấu tài sản ngắn hạn cao t i sản dài hạn cho thấy khả toán ngắn hạn cơng t ƣợc ảm bảo Trong ó, qu mô nguồn vốn công t tăng lên hu chủ sở hữu v ặc biệt từ nguồn vốn vay, cho thấ sách hu ộng vốn ộng vốn ã mang lại hiệu 4.1.2 NHỮNG MẶT TỒN TẠI 4.1.2.1 Về tính khoản TSNH Kết phân tích cho thấy có cải thiện số vòng quay khoản phải thu, hàng tồn kho, nhiên kết phục hồi bƣớc ầu, chƣa vững cho thấy phải có giải pháp mang tính lâu d i ể nâng cao tính khoản tài sản ngắn hạn 50 4.1.2.2 Về khả toán Các hệ số khả tốn cơng ty ều tăng qua năm nhƣng mức thấp ặc biệt khả toán nhanh v khả toán tức thời, mà nguyên nhân chủ yếu nợ ngắn hạn tăng nhanh, công t ang gia tăng bán chịu, cần siết chặt sách bán h ng 4.1.2.3 Về khả sinh lời Các số khả sinh lời Công t nhƣ tỷ suất sinh lời doanh thu (ROS), tỷ suất sinh lời tài sản (ROA), tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) qua năm không ổn ịnh Điều cho thấy hiệu sử dụng tài sản, vốn chủ sở hữu kém, việc quản lý chi phí cịn chƣa tốt dẫn ến lợi nhuận thấp 4.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH 4.2.1 Nâng cao tính khoản tài sản ngắn hạn Để nhằm cải thiện tình hình hoạt ộng kinh doanh, nâng cao uy tín với khách hàng quản lý tốt hàng tồn kho, cơng ty cần có biện pháp thật hữu hiệu Về nâng cao tính khoản khoản phải thu: Công ty cần xây dựng quy trình quản lý thu hồi cơng nợ, có phân loại khách hàng áp dụng chiết khấu toán thời gian trả nợ khác Đối với khách hàng truyền thống, l m ăn lâu d i, cơng t áp dụng chiết khấu tốn thời gian trả nợ dãn d i hơn; ối với khách hàng vãng lai, toán ƣợc hƣởng chiết khấu toán, nhiên, ể cho khách hàng vãng lai nợ phải xem xét lực tài uy tín họ ể ịnh có nên cho nợ hay không Thực theo dõi chi tiết khoản phải thu, phân loại chi tiết khoản nợ theo quy mô nợ thời gian nợ Thƣờng xuyên cập nhật tình hình tốn v ối chiếu cơng nợ với khách h ng, ôn ốc thu hồi ối với nợ dâ dƣa, kéo d i 51 Gắn kết trách nhiệm thu hồi nợ ối với nhân viên kinh doanh kế tốn cơng nợ Về nâng cao tính khoản hàng tồn kho: Chủ ộng xây dựng phƣơng án mua h ng có chọn lọc từ lúc mua v o, ể tìm nguồn cung cấp hàng hóa nhằm làm cho việc sản xuất thuận lợi nhất, áp ứng yêu cầu chất lƣợng, số lƣợng giá hợp lý Tổ chức tốt công tác nhập khẩu, mua hàng, vận chuyển dự trữ hàng hóa có cân nhắc, phù hợp với nhu cầu kinh doanh thực tế nhằm làm giảm số hàng tồn kho tối thiểu Phát kịp thời xử lý ứ ọng lâu tránh tình trạng ứ ọng vốn Nâng cao tốc ộ tiêu thụ hàng hóa cách tăng cƣờng cơng tác marketing, dùng phƣơng pháp bán h ng cách ch o h ng, ch o giá ối với khách hàng có nhu cầu, tổ chức a dạng hình thức tiêu thụ sản phẩm nhƣ gửi h ng i bán, mở rộng thị trƣờng tiêu thụ ể ẩy mạnh công tác tiêu thụ 4.2.2 Cải thiện khả tốn Cơng ty cần theo dõi chi tiết theo thời gian v ối tƣợng khoản nợ ngắn hạn ể phân loại khoản nợ ã ến hạn ể có kế hoạch trả nợ hợp lý ặc biệt khoản va ến hạn vay từ ngân hàng, không trả úng hạn gâ uy tín Bên cạnh ó, cơng t cần trọng việc thu hồi công nợ giải phóng hàng tồn kho ể tăng cƣờng khả toán 4.2.3 Nâng cao khả sinh lời Thứ nhất, công ty cần nâng cao hiệu quảsửdụng tài sản vốn chủsởhữu thông qua biện pháp sau: Hạn chế mua sắm tài sản cố ịnh chƣa cần sử dụng Vì vậ , ể ảm bảo sử dụng vốn có hiệu quả, Cơng ty nên ầu tƣ má móc thiết bị cho sản phẩm dự báo xác tình hình biến ộng thị trƣờng 52 Ngo i ể quản lý tài sản cố ịnh có hiệu quả, cơng ty cần phải tính khấu hao ầ ủ, sử dụng úng số kỳ khấu hao, chức xếp mạng lƣới phân phối phù hợp nhằm tiết kiệm vốn cố ịnh, nâng cao hiệu sử dụng vốn cố ịnh Công ty cần tiến hành loại bỏ chi phí bất hợp lý, cắt giảm chi phí phận mà khơng mang lại hiệu 4.2.4 Về cơng tác quản lý Hồn thiện cơng tác quản lý, xếp tổ chức máy tinh gọn, nâng cao lực iều hành cán quản lý thơng qua tiêu chuẩn hố trách nhiệm nhiệm vụ Xây dựng kế hoạch o tạo v nâng cao trình ộ chun mơn, nghiệp vụ quản lý cho ội ngũ cán cơng nhân viên trẻ có tinh thần trách nhiệm ối với công việc, nhạy bén với tình hình thị trƣờng, ộng kinh doanh, biết kết hợp hài hoà yêu cầu o tạo trƣờng lớp thực tiễn hoạt ộng kinh doanh, kịp thời bổ sung nguồn cán ủ lực áp ứng ƣợc yêu cầu ổi phƣơng thức kinh doanh công ty 4.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 4.3.1 Về phía nhà nƣớc Nh nƣớc khơng ngừng hồn thiện hệ thống pháp luật, tạo môi trƣờng tốt, lành mạnh, an to n thúc ẩy hiệu hoạt ộng doanh nghiệp Cải cách hành nh nƣớc ang l vấn ề cần giải quyết, góp phần lành mạnh hố hành quốc gia Nh nƣớc cần phải qu ịnh rõ nội dung ối với việc lập báo cáo phân tích tài doanh nghiệp, cần qu ịnh rõ báo cáo cần phải ƣợc cơng bố, tiêu mang tính bắt buộc phải có thời gian báo cáo ịnh kỳ ban hành chế tài xử lý vi phạm ối với ơn vị liên quan việc công bố thông tin Nh nƣớc cần tổ chức công tác kiểm tốn, tạo mơi trƣờng tài lành mạnh cho doanh nghiệp, tạo hệ thống thông tin chuẩn xác cung cấp cho ối tƣợng quan tâm ến tình hình tài doanh nghiệp 53 Cần xây dựng hệ thống tiêu chung ngành, kinh tế ể sở ó l m cứ, chuẩn mực ể ánh giá xác thực trạng tài doanh nghiệp tƣơng quan so sánh với doanh nghiệp ngành, với phát triển kinh tế nói chung cần thiết 4.3.2 Những đối tƣợng khác Công t TNHH An Quang Minh nhƣ nhiều công ty khác hoạt ộng kinh doanh ngành gặp nhiều khó khăntrong bối cảnh kinh tế ang tình trạng suy thối, cạnh tranh khốc liệt Tuy nhiên Chính phủ v quan nh nƣớc sớm ƣa v thực thi sách vĩ mơ ổn ịnh kinh tế, sách tạo iều kiện thúc ẩy phát triền kinh tế khó khăn m công t ang gặp ƣợc tháo gỡ Bản thân cơng t ã có mặt mạnh tồn khuyết iểm tình hình tài hiệu kinh doanh giai oạn nghiên cứu, công ty sớm triển khai cải cách, biện pháp nhằm phát hu iểm mạnh, lợi công t , ồng thời khắc phục tồn tình tình hình tài kết kinh doanh ƣợc nâng lên rõ rệt 54 KẾT LUẬN Bất kỳ hoạt ộng sản xuất kinh doanh n o ều hƣớng tới mục tiêu cao lợi nhuận Để thu ƣợc lợi nhuận cao nhất, doanh nghiệp cần có biện pháp hữu cho làm giảm chi phí v tăng doanh thu Trong kinh tế thị trƣờng na , ặc biệt ối với doanh nghiệp thƣơng mại, tổ chức tốt trình mua - bán - lƣu chu ển h ng hoá l iều kiện quan trọng giúp cho doanh nghiệp phát triển Công ty TNHH An Quang Minh công ty mới, tuổi ời trẻ nhƣng ã tạo ƣợc chỗ ứng thị trƣờng cung cấp vật tƣ uống nhựa nƣớc Có ƣợc th nh cơng ó l nhờ vào cố gắng, nỗ lực toán cán công nhân viên công t , ặc biệt l ội ngũ kế tốn ã bƣớc hồn thiện mình, nâng cao trình ộ chun mơn, nghiệp vụ Trong thời gian thực tập, kết hợp kiến thức ƣợc trang bị nh trƣờng với tình hình thực tế cơng t , em ã i sâu tìm hiểu, nghiên cứu phân tích báo cáo tài cơng ty.Từ thực tế công t ã bổ sung cho em thêm nhiều kiến thức thực tiễn m nh trƣờng em chƣa ƣợc học, ồng thời em mạnh dạn ƣa vấn ề bất cập, sở ánh giá ƣu, nhƣợc iểm em có ƣa số ý kiến với nguyện vọng ể công ty tham khảo ngằm hồn thiện cơng tác kế tốn công ty.Tuy ý kiến em ƣợc ƣa dƣới góc nhìn sinh viên nhƣng em h vọng ƣợc cơng ty xem xét Do trình tìm hiểu thực tế v trình ộ thân cịn nhiều hạn chế nên khố luận em khơng tránh khỏi sai sót Em mong góp ý thầy cơ, cán kế tốn cơng ty ể khố luận tốt nghiệp em ƣợc hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn hƣớng dẫn v giúp ỡ nhiệt tình thầy TS Nguyễn Quốc Khánh thầ cô trƣờng anh chị phịng kế tốn Cơng t TNHH An Quang Minh ã giúp em hoàn thành báo cáo 55 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Công ty TNHH An Quang Minh (2016), Báo cáo tài chínhnăm 2016 [2] PGS.TS Ngu ễn Văn Cơng (2009), Giáo trình Phân tích Kinh doanh, NXB Đại học kinh tế quốc dân, H Nội [3] Th.S Bùi Văn Thƣởng (2012), Phân tích hoạt ộng kinh doanh, Nh xuất Lao Động H Nội [4] PGS.TS Ngu ễn Năng Phúc (2011), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Đại học kinh tếquốc dân, H Nội [5] GS.TS Đặng Thị Loan (2012), Kế toán t i doanh nghiệp, Nh xuất Đại học kinh tế quốc dân, H Nội 56 PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bảng cân đối kế toán Năm 2016 (Đã tóm tắt) Cơng ty TNHH An Quang Minh Địa chỉ: 56/4A Đường số 27, P.5, Phường Hiệp Bình Chánh, Quận Thủ Đức, TP.HCM BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2016 Chỉ tiêu Mã số A B 32/12/2016 31/05/2016 31/12/201 A.TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 7.045.860 7.081.750 5.483.275 I.TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN 110 978.000 2.448.000 1.259.000 120 82.000 150.000 75.000 1.Đầu tư tài ngắn hạn 121 82.000 150.000 75.000 III CÁC KHOẢN PHẢI THU NGẮN HẠN 130 3.613.860 2.442.750 1.820.275 1.Phải thu khách hàng 131 3.590.000 2.418.000 1.815.000 3.Các khoản phải thu khác 138 28.860 24.750 6.775 4.Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139 -5.000 140 2.075.000 1.830.000 2.132.500 141 2.085.000 1.838.000 2.132.500 149 -10.000 -8.000 150 297.000 211.000 196.500 200 12.066.000 8.074.000 2.980.000 210 5.146.000 3.623.000 1.453.000 1.Nguyên giá 211 5.806.000 4.075.000 1.665.500 2.Giá trị hao mòn lũy kế (*) 212 -660.000 -452.000 -212.500 230 1.538.000 815.000 1.527.000 240 5.382.000 II.ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH NGẮN HẠN IV.HÀNG TỒN KHO 1.Hàng hóa tồn kho 2.Dự phịng giảm giá hàng tồn kho (*) V TÀI SẢN NGẮN HẠN KHÁC B.TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240) I.TÀI SẢN CỐ ĐỊNH II BẤT ĐỘNG SẢN ĐẦU TƯ III CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DÀI HẠN IV TÀI SẢN DÀI HẠN KHÁC -1.500 220 3.636.000 57 Phải thu dài hạn 241 5.382.000 3.636.000 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250=100+200) 250 19.111.860 15.155.750 8.463.275 A NỢ PHẢI TRẢ (300=310+320) 300 9.843.550 7.779.870 4.700.670 I NỢ NGẮN HẠN 310 1.572.550 1.445.870 1.832.170 1.Vay ngắn hạn 311 68.400 31.300 12.585 2.Phải trả cho người bán 312 653.000 654.000 1.380.705 5.Phải trả người lao động 315 45.000 51.000 27.000 318 6.150 4.570 1.880 323 800.000 705.000 410.000 330 8.271.000 6.334.000 2.868.500 400 9.268.310 7.375.880 3.762.605 410 9.268.310 7.375.880 3.762.605 1.Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 7.800.000 6.082.000 2.687.000 2.Thặng dư vốn cổ phần 412 1.084.700 992.790 945.050 3.Quỹ đầu tư phát triển 90.000 90.000 45.000 4.Quỹ dự phịng tài 24.010 23.000 11.020 417 269.600 188.090 74.535 440 19.111.860 15.155.750 8.463.275 7.Các khoản phải trả ngắn hạn khác 8.Quỹ khen thưởng, phúc lợi II NỢ DÀI HẠN B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400=410) I VỐN CHỦ SỞ HỮU 7.Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 58 Phụ lục 2: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Năm 2016 (Đã tóm tắt) Cơng ty TNHH An Quang Minh Địa chỉ: 56/4A Đường số 27, P.5, Phường Hiệp Bình Chánh, Quận Thủ Đức, TP.HCM BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2016 Chỉ tiêu Mã số 32/12/2016 31/05/2016 31/12/2015 A B 10 11 28.540.000 18.270.000 25.710.000 15.750.000 17.970.000 14.470.000 20 21 22 23 24 10.270.000 1.478.000 634.000 565.000 2.200.000 2.400.000 9.960.000 1.003.000 754.000 592.000 1.260.000 2.750.000 251.000 338.500 247.500 835.000 1.225.000 9.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+21-22-24) 10.Thu nhập khác 11.Chi phí khác 12.Lợi nhuận khác (40=31-32) 30 31 32 40 6.514.000 330.000 305.000 25.000 6.199.000 79.000 126.000 -47.000 1.352.500 31.500 76.500 -45.000 13.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 6.539.000 6.152.000 1.307.500 14.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 1.373.190 1.261.160 287.650 15.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51) 60 5.165.810 4.890.840 1.019.850 3.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) 4.Giá vốn hàng bán 5.Lợi tức gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 6.Doanh thu hoạt động tài 7.Chi phí tài - Trong : Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng 8.Chi phí quản l{ kinh doanh 3.500.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 59 Phụ lục 3: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Năm 2016 (Đã tóm tắt) Công ty TNHH An Quang Minh Địa chỉ: 56/4A Đường số 27, P.5, Phường Hiệp Bình Chánh, Quận Thủ Đức, TP.HCM BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) Năm 2016 Đơn vị tính : 1000 đồng Chỉ tiêu Mã số Kz Kz trước A B I.LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 1.Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 9.746.875 3.064.641 2.Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ -3.816.690 -1.073.029 3.Tiền chi trả cho người lao động -1.856.000 -480.800 4.Tiền chi trả lãi vay -50.212 -1.022 5.Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp -276.000 6.Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 100.290 1.009 7.Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh -208.922 -5.050 20 3.639.341 1.505.749 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐS đầu tư tài sản dài hạn khác 21 -7.098.711 -1.333.800 2.Tiền thu từ l{, nhượng bán TSCĐ, BĐS đầu tư tài sản dài hạn khác 22 300.600 101.005 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 -6.798.111 -1.232.795 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II.LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ III.LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 60 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 31 4.781.770 1.050.000 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 1.130.000 540.290 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 -3.034.000 -604.244 40 2.877.770 986.046 50 -281.000 1.259.000 TIỀN VÀ TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN ĐẦU NĂM 60 1.259.000 TIỀN VÀ TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN CUỐI NĂM (50+60+61) 70 978.000 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài LƯU CHUYỂN TIỀN THUẦN TRONG NĂM (20+30+40) 1.259.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 61 S K L 0