Luận văn phân tích báo cáo tài chính công ty TNHH mai tiến đạt

1 LỜI CẢM ƠN Trong suốt trình học tập trường Cao Đẳng nghề số với nỗ lực, cố gắng học hỏi giảng dạy tận tình thầy giáo giáo khoa ngoại ngữ tin học, em tiếp thu tích lũy nhiều kiến thức Để củng cố kiến thức học trường vào thực tế, em thực tập công ty TNHH Mai Tiến Đạt Trong khoảng thời gian thực tập hai tháng, công ty giúp đỡ, tạo điều kiện hướng dẫn nhiệt tình từ ban giám đốc, phịng kế tốn tạo điều kiện cho em tiếp xúc thực tế với tình hình tài cơng ty Với lịng kính trọng biết ơn sâu sắc, em xin gởi lời cảm ơn đến: - Ban Giám Đốc toàn thể Cán Bộ Nhân Viên công ty TNHH Mai Tiến Đạt tạo điều kiện cho em thực tập làm việc công ty Đặc biệt chị Phạm Thị Nga phòng Kế Tốn nhiệt tình giúp đỡ suốt q trình thực tập, cung cấp thông tin tài liệu để em hồn thành tốt đề tài - Cơ giáo hướng dẫn Nguyễn Thị Hịa tận tình hướng dẫn góp ý kiến q báu giúp em hồn thành tốt đề tài - Các thầy cô khoa Ngoại ngữ tin học thầy cô trường Cao Đẳng nghề số giảng dạy truyền đạt kiến thức quý báu suốt trình học tập trường Trong thời gian hoàn thành đề tài em có nhiều cố gắng nỗ lực khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận ý kiến đóng góp từ Ban Giám Đốc Thầy để đề tài hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Cao Thị Thoa LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN  TP.Hạ Long, ngày tháng năm 2011 Ký tên LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com NHẬN XÉT CỦA KHOA  TP Hạ Long, ngày tháng năm 2011 Ký tên LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP  TP Hạ Long, ngày tháng năm 2011 Ký tên LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com MỤC LỤC Lời mở đầu 1 Lý chọn đề tài Mục đích nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Bố cục đề tài Chương Cơ sở lý luận chung Cơ sở lý luận chung phân tích báo cáo tài 1.1 Khái niệm, ý nghĩa mục đích phân tích báo cáo tài 1.2 Nhiệm vụ, mục tiêu phân tích báo cáo tài 1.3 Tài liệu phương pháp phân tích báo cáo tài 1.4 Phân tích khái quát báo cáo tài 1.5 Phân tích khái quát báo cáo kết hoạt hoạt động kinh doanh Phân tích báo cáo tài thơng qua tỷ số 2.1 Phân tích khả toán 3.Phân tích hiệu hoạt động…………………………………………………… 3.1.Vòng quay hàng tồn kho……………………………………………………… 3.2.Vòng quay khoản phải thu……………………………………………… 3.3.Vòng quay tài sản cố định…………………………………………………… 3.4.Vòng quay tổng tài sản……………………………………………………… 4.Phân tích cấu vốn…………………………………………………………… 4.1Phân tích cấu tài sản …………………………………………………… 4.2.Phân tích cấu nguồn vốn ………………………………………………… Phân tích tình hình khả sử dụng địn bẩy tài Phân tích mối quan hệ hiệu sử dụng vốn chử sở hữu với địn bẩy tài chính……………………………………………………………………………… 7.phân tích khoản phải thu…………………………………………………… 8.Phân tích khoản phải trả…………………………………………………… LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 9.Phân tích hiệu sử dụng chi phí…………………………………………… tích báo cáo tài 1.1 Khái niệm, ý nghĩa mục đích phân tích báo cáo tài Phần II: Phân tích báo cáo tài cơng ty I.Giới thiệu công ty 1.Quá trình hình thành phát triển cơng ty 2.Lĩnh vực nghành nghề công ty…………………………………………… 3.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh……………………………………… Tổ chức máy quản lý công ty II Phân tích báo cáo tài cơng ty……………………………………… 1.Đánh giá tình hình chung……………………………………………………… 2.Phân tích tỷ số tài cơng ty…………………………………………… 2.1Phân tích khả tốn………………………………………………… 3.Phân tích hiệu hoạt động…………………………………………………… 4.Tác động địn bẩy nên rủi ro sinh lời…………………………………………… 5.Phân tích cấu vốn…………………………………………………………… 6.Phân tích khả sinh lời…………………………………………………… Chương 3: Nhận xét số kiến nghị vấn đề tài để nâng cao hiệu hoạt động công ty TNHH Mai Tiến Đạt 3.1 Nhận xét 3.1.2 Nhận xét tình hình tài cơng ty 3.1.3.Một số giải pháp…………………………………………………………… 3.14.Một số kiến nghị vấn đề tài để nâng cao hoạt động công ty Kết luận Phụ lục Danh mục tài liệu tham khảo LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com KÝ HIỆU CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT BCĐKT : Bảng Cân Đối Kế Toán BCKQHĐKD: Báo Cáo Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh BCLCTT : Báo cáo lưu chuyển tiền tệ TMBCTC : Thuyết Minh Báo Cáo Tài Chính DSO : Day Sale of Outtanding ( Kỳ Thu Tiền Bình Quân) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bảng cân đối kế toán năm 2009 Phụ lục 2: Bảng cân đối kế toán năm 2010 Phụ lục 3: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2009 Phụ lục 4: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2010 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong kinh tế thị trường nay, hội nhập kinh tế quốc tế nước ta phát triển, cạnh tranh doanh nghiệp ngày trở nên gay gắt Điều làm cho nhà đầu tư cần phải cân nhắc kỹ lưỡng định đầu tư vào kênh kinh doanh đó, họ mong muốn với đầu tư đem lại lợi nhuận cao với doanh thu tốt Vậy để làm điều việc bỏ nguồn vốn nhà đầu tư, doanh nghiệp ln ln phải tìm hiểu đưa giải pháp, chiến lược, sách đưa doanh nghiệp đến thành cơng Ngồi chiến lược, sách đưa nhà đầu tư, doanh nghiệp phải xác định nắm bắt dòng tiền lưu chuyển Vì doanh nghiệp, nhà đầu tư cần phải có đội ngũ, để giúp doanh nghiệp, nhà đầu tư phân tích tình hình tài doanh nghiệp cách đầy đủ đắn Trong trình thực tập công ty TNHH Inox Tâm Long, em nhận thấy công ty cần phải nắm rõ nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài Do em định chọn đề tài: “Phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH Mai Tiến Đạt ” để làm đề tài thực tập tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Thực đề tài với mục đích nghiên cứu tình hình tài cơng ty thơng qua báo cáo tài Trên sở đánh giá đưa giải pháp thích hợp để gia tăng nguồn vốn công ty nâng cao hoạt động kinh doanh công ty Đối tượng nghiên cứu LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 10 Tình hình tài cơng ty TNHH Mai Tiến Đạt, bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Phương pháp nghiên cứu Bằng việc áp dụng số phương pháp khoa học như: phương pháp bàn, phương pháp thống kê, phương pháp tổng hợp, so sánh phân tích báo cáo tài cơng ty Phạm vi nghiên cứu Đề tài giới hạn phạm vi hoạt động tài cơng ty TNHH Mai Tiến Đạt thông qua số liệu thống kê bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2009 năm 2010 Bố cục đề tài Đề tài hoàn thành với nội dung chương Chương 1: Giới thiệu chung công ty TNHH Mai Tiến Đạt Chương 2: Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Mai Tiến Đạt Chương 3: Nhận xét số kiến nghị vấn đề tài để nâng cao hiệu hoạt động công ty TNHH Mai Tiến Đạt Cơ sở lý luận chung phân tích báo cáo tài 1.1 Khái niệm, ý nghĩa mục đích phân tích báo cáo tài  Khái niệm báo cáo tài Báo cáo tài báo cáo cách tổng hợp trình bày cách tổng qt, tồn diện tình hình tài sản, nguồn vốn, cơng nợ, tình hình kết hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp kỳ kế toán Báo cáo tài cịn phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh kỳ báo cáo tài doanh nghiệp Phân tích báo cáo tài q trình thu thập thơng tin xem xét, đối chiếu, so sánh số liệu tình hình tài hành q khứ cơng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 53 Vay ngắn hạn Phải trả cho ngưòi bán 1.343.285.90 70,05 17.741.468.2 63,13 4.308.608.36 69 7.434.791.21 3,88 585.633.157 132,1 2,08 -157.846.061 78,76 2.240.138.10 11,68 5.855.107.88 20,84 3.614.469.78 261,4 4 Người mua trả tiền trước 4.Thuế khoản phải nộp 1.851.307.05 9,65 670.737.629 4,15 -684.711.995 63,01 91.543.368 0,33 9.154.336 1.088.120.07 5,87 417.382.447 61.798.622 0,22 6.531.702 1725 1.140.000.00 4,06 1.140.000.00 100 Phải trả công nhân viên Phải trả nội 1.166.595.06 3,49 100 162,2 Phải trả phải nộp khác -3.581.399 0,01 Vay dài hạn Nợ dài hạn 10 Chi phí phải trả 237.000.000 1,24 134.854.500 0,47 134.854.500 237.000.000 0,85 100 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 54 Bảng 07: Phân tích nhu cầu khả tốn Cơng ty TNHH Mai Tiến Thành Năm 2010 Nhu cầu toán Đầu năm Cuối kỳ (1) (2) (3) A Các khoản cần toán 1.851.037.059 1.258.128.432 1.851.307.059 1.166.595.064 I Các khoản nợ hạn II Các khoản nợ đến hạn 1.Phải nộp ngân sách Phải trả công nhân viên 91.543.368 B Các khoản phải toán 14.843495.355 19.477.020.124 Phải trả ngân hàng 13.432.859.907 17.741.468.269 Phải trả người bán 743.479.218 585.633.157 Phải trả nội 670.737.629 1.088.120.157 Phải trả khác -35081399 61.798.622 Tổng cộng khả tốn 16.694.803.414 20.735.158.556 A Các khoản dung toán 93.387.916 1.250.475.646 Tiền mặt 72.600.486 34.797.666 Tiền gửi ngân hàng 20.787.430 1.215.677.980 Tiền chuyển B Các khoản dùng tốn 13.024.609.231 21.037.430.043 thời gian tới Phải thu 11.256.778.682 7.850.972.479 Hàng tồn kho 1.767.830.682 13.186.457.564 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 55 Tổng cộng 1.767.997.147 22.284.905.689 Bảng 08: Bảng phân tích khả tốn Công ty Công ty TNHH Mai Tiến Thành Năm 2010 Chỉ tiêu Đầu năm Cuối kỳ Chênh lệch (1) (2) (3) (4) Vốn tiền (đ) 93.387.916 1.250.475.646 1.157.087.730 Các khoản phải thu (đ) 11.256.77/.682 7.850 972.479 TCLĐ ĐTNH (đ) 13.673.304.119 22.799.019.644 9.125.715.525 5, Nợ dài hạn 18.934.940.511 26.590.266.440 7.655.325.292 Đầu tư tài NH (đ) Khả toán nợ 0,72 -3.405.806.203 0,85 0,13 0,34 -0,25 0,05 0,045 ngắn hạn = 4/5lần Khả toán nhanh 0,59 = (1 + 2+ 3)/5 lần Khả toán 0,005 vốn tiền = 1/5 (lần) 2.2.5 Phân tích khả sinh lợi Để đánh giá tình hình lợi nhuận Công ty năm qua sử dụng chi tiết thông qua bảng sau Bảng 09: Bảng phân tích, đánh giá tình hình lợi nhuận Cơng ty LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 56 Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Chênh lệch Doanh thu (d) 37.611.954.976 42.636.728.139 5.024.773.163 Tổng nguồn vốn hay tài sản bình quân (đ) 21.220.905.313 26.700.897.259 5.479.991.946 Nguồn vốn chủ sở hữu bình quân (đ) 2.868.688.291 3.063.866.532 195.478.241 64.250.109 149.407.025 85.156.916 Doanh lợi doanh thu (lần) 0,001 0,003 0,002 Doanh lợi vốn hay tài sản cố định (lần) 0,003 0,005 0,002 Doanh lợi vốn chủ sở hữu (lần) 0,02 0,04 0,002 Tổng lợi nhuận trước thuế (đ) Kết cho thấy khả tạo lợi nhuận đồng doanh thu tăng Điều chủ yếu năm 2010 Công ty thực tốt giải pháp tiết kiệm chi phí năm 2010 hạ giá thành sản phẩm, tăng doanh thu tăng lợi nhuận Hơn tiêu doanh lợi tăng vốn hay doanh lợi vốn chủ sở hữu tăng Kết lần cho thấy hiệu sử dụng vốn năm 2010 tốt năm 2009 Tuy mức tăng không cao điều cho thầy tình hình tài có xu hướng tốt LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 57 Chương III Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện, phân tích cải thiện tình hình tài cơng ty 3.1 Đánh giá chung tình hình tài cơng ty + Về cơng tác phân tích tình hình tài cơng ty Như biết phân tích tình hình tài có vai trị quan trọng hoạt động tài doanh nghiệp Đó việc sử dụng phương pháp công cụ cho phép thu nhập xử lý thơng tin kế tốn thơng tin khác quản lý doanh nghiệp nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả tiềm lực doanh nghiệp giúp người sử dụng thông tin đưa định tài quản lý phù hợp Nhận thức vai trị tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài phát triển cơng ty năm qua cơng ty khí xây dựng lắp máy điện nước thực tốt việc phân tích tình hình tài chủ yếu kết tạo nguồn, kết hoạt động sản xuất kinh doanh Thơng qua phân tích cơng ty xác định nguyên nhân yếu tố chủ quan khách quan ảnh hưởng đến tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh củ cơng ty từ đưa giải pháp khắc phục để thực tốt mục tiêu, nhiệm vụ đề năm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 58 + Một số nhận xét tình hình tài cơng ty: Với tư cách sinh viên chuyên ngành kế tốn tiếp cận với tình hình tài cơng ty thơng qua báo cáo tài chính, cá nhân em có số đánh giá tình hình tài cơng ty khí xây dựng lắp máy điện nước sau: - Trong năm gần tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh mang lại hiệu chưa cao So với năm 1999 năm 2000 lợi nhuận tăng lên 149.407.025 đ, số chưa phải cao dấu hiệu đáng mừng Song song với việc cố gắng tăng lợi nhuận, đơn vị không ngừng mở rộng quy mơ hoạt động mình, khơng ngừng nâng cao thu nhập tạo thêm việc làm cho CBCNV Bên cạnh mặt tích cực vừa nêu trên, tình hình tài cơng ty cịn nhiều điểm chưa sau: + Nhìn vào tranh tồn cảnh đơn vị ta thấy cân đối loại tài sản, loại tài sản chưa có phân bố hợp lý khoản mục + Phần tài sản cố định chiếm 26,64% tổng số tài sản Đối với đơn vị vừa sản xuất mặt hàng cấu, vừa xây dựng lắp máy tỷ lệ chưa cao Điều gây khó khăn việc sản xuất kinh doanh + Lượng tiền gửi ngân hàng tăng lên nhiều chưa đáp ứng nhu cầu tốn cơng ty Biểu thời điểm đầu năm cuối năm, trị số tiêu “tỷ suất toán nhanh”