báo cáo tốt nghiệp: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH tài CHÍNH CÔNG TY TNHH MAY XUẤT KHẨU mỹ AN

CDV Tài chính – Ngân hàng là một ngành khá là rộng, liên quan đến tất cả các dịch vụ giao dịch, luân chuyển tiền tệ. Vì vậy có rất nhiều các lĩnh vực chuyên ngành hẹp. Ngành Tài chính – Ngân hàng chia thành nhiều lĩnh vực khác nhau: Chuyên ngành Tài chính, chuyên ngành Ngân hàng, chuyên ngành Phân tích tài chính, Quỹ tín dụng…

Báo Cáo Tốt Nghiệp ….……………… TRƯỜNG …………………… BÁO CÁO TỐT NGHIỆP: ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH MAY XUẤT KHẨU MỸ AN GVHD: ……… SVTT: …………………… Lớp: K4_NH01 Khoa: Kinh Tế Tháng năm ………… Báo Cáo Tốt Nghiệp NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP  Báo Cáo Tốt Nghiệp NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN / Báo Cáo Tốt Nghiệp MỤC LỤC CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH MAY XUẤT KHẨU MỸ AN I QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH II CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ, TÍNH CHẤT HOẠT ĐỘNG2 CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ HOẠT ĐỘNG III CƠ CẤU SẢN XUẤT SƠ ĐỒ TỔ CHỨC HÌNH THỨC KẾ TỐN ÁP DỤNG IV QUY TRÌNH CƠNG NGHỆ CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MAY XUẤT KHẨU MỸ AN I ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT VỀ TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN PHÂN TÍCH MỐI QUAN HỆ CÂN ĐỐI GIỮA TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN PHÂN TÍCH CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH II PHÂN TÍCH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP KIẾN NGHỊ NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH MAY XUẤT KHẨU MỸ AN I THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN TRONG PHÁT TRIỂN KINH DOANH THUẬN LỢI KHÓ KHĂN II NGUYÊN NHÂN YẾU KÉM VỀ TÀI CHÍNH NGUYÊN NHÂN KHÁCH QUAN NGUYÊN NHÂN CHỦ QUAN III CÁC GIẢI PHÁP SỬ DỤNG NGUỒN NHÂN LỰC NÂNG CAO KHẢ NĂNG SINH LỜI CỦA CÔNG TY XÂY DỰNG PHƯƠNG HƯỚNG THANH TOÁN HIỆU QUẢ PHƯƠNG PHÁP SỬ DỤNG QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH XÂY DỰNG THƯƠNG HIỆU CHO CÔNG TY IV NHẬN XÉT- KIẾN NGHỊ Báo Cáo Tốt Nghiệp TÀI LIÊU THAM KHẢO - DỰ ÁN THÀNH LẬP CÔNG TY TNHH MAY XUẤT KHẨU MỸ AN - CÁC BÁO BÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH MAY XUẤT KHẨU MỸ AN - JOSETTE PEYRARD, PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NXB THỐNG KÊ, NXB 1999 - Tập thể tác giả với hướng dẫn bà NGƠ THỊ CÚC, PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NXB THANH NIÊN, NXB 2000 - ĐẠI HỌC QUỐC GIA TP HỒ CHÍ MINH, TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NXB TÀI CHÍNH, NXB 1999 - NGUYỄN HẢI SẢN, QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NXB THỐNG KÊ, NXB 1999 - TS NGUYỄN VĂN THUẬN, QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH NXB THỐNG KÊ, NXB 1999 - PHẠM VIỆT HOÀ & VŨ MẠNH THẮNG, PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH & TÀI TRỢ NXB THỐNG KÊ, NXB 1997 - NGUYỄN TẤN BÌNH, PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG DOANH NXB ĐẠI HỌC QUỐC GIA TP HỒ CHÍ MINH, NXB 2000 - TS PHẠM VĂN DƯỢC, KẾ TOÁN QUẢN TRỊ VÀ PHÂN TÍCH KINH DOANH NXB THỐNG KÊ, NXB 2002 - CÁC TÀI LIỆU KHÁC Báo Cáo Tốt Nghiệp GIẢI THÍCH KÝ HIÊU BCĐKT: bảng cân đối kế toán BCKQHĐKD: bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh CCDC: công cụ dụng cụ HĐKD: hoạt động kinh doanh HĐTC: hoạt động tài KPN: khoảng phải nộp KPT: khoảng phải thu LN: lợi nhuận MMTB: máy móc thiết bị QLKD: quản lý kinh doanh SX: sản xuất THTC: tình hình tài TN: thu nhập TSCĐ: tài sản cố định TSLĐ: tài sản lưu động VC: vận chuyển NH: ngân hàng TNHH: trách nhiệm hữu hạn Báo Cáo Tốt Nghiệp PHẦN MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp tiến hành đầu tư hay sản xuất họ mong muốn đồng tiền họ bỏ mang lại lợi nhuận cao Bên cạnh lợi sẳn có nội lực tài doanh nghiệp sở cho hàng loạt sách đưa doanh nghiệp đến thành cơng Việc phân tích tình hình tài giúp doanh nghiệp xác định đầy đủ đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp Cơng ty TNHH May Xuất Khẩu Mỹ An khơng nằm ngồi điều kiện Do đó, phân tích thẩm định vốn, nắm bắt kịp thời tình hình tài Cơng ty để có biện pháp xử lý khắc phục sớm điều cần thiết quan trọng mục tiêu đề tài “PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH MAY XUẤT KHẨU MỸ AN” Đề tài nhằm tìm hiểu, phân tích đánh giá tình hình tài chính, q trình phân tích chủ yếu dựa vào biến động báo cáo tài để thực nội dung: đánh giá khái qt tình hình tài Cơng ty, phân tích biến động khoản mục báo cáo kết kinh doanh, phân tích so sánh tỉ số tài chính, phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ… để đưa số biện pháp - kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Tuy nhiên trình tiếp xúc chưa nhiều, thời gian thực tập hạn chế nên chưa thể kết hợp chặt chẻ vấn đề tài với yếu tố thị trường xu hướng tiến triển Công ty Với phương pháp chủ yếu so sánh liên hệ cân đối, trình nghiên cứu giới hạn việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp riêng lẽ chưa kết hợp với doanh nghiệp khác ngành nghề Do việc phân tích, đánh giá tình hình Cơng ty cách tồn diện xác thực điều khó khăn Với kiến thức hạn hẹp, tơi xin tìm hiểu phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH May Xuất Khẩu Mỹ An giới hạn khả có Báo Cáo Tốt Nghiệp GIỚI THIỆU TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH MAY XUẤT KHẨU MỸ AN I.Q TRÌNH HÌNH THÀNH: An Giang có trung tâm lớn Thành phố Long Xuyên Thị xã Châu Đốc, tỉnh đầu tư khu kinh tế cửa Xuân Tô thuộc huyện Tịnh Biên, Vĩnh Xương thuộc huyện Tân Châu Khánh Bình thuộc huyện An Phú, với tốc độ phát triển kinh tế ngày cao, đời sống nhân dân không ngừng tiến bộ, nhu cầu mua sắm người gia tăng Hơn nữa, thị trường thương mại Việt Nam mở cửa, nhà kinh doanh nước vào hợp tác đầu tư với Việt Nam Với điều kiện tạo cho ngành công nghiệp may tỉnh An Giang nói riêng nước nói chung nhiều hội để chuyển trở thành ngành mũi nhọn nước nhà Sản lượng giá trị sản xuất ngành công nghiệp may năm qua không ngừng gia tăng đóng góp khơng nhỏ tiến trình chuyển dịch cấu kinh tế đất nước Mặt khác, với lợi tỉnh đầu nguồn sông Cửu Long có biên giới giáp với nước bạn Campuchia kết hợp với việc hình thành khu kinh tế biên giới nên ngành công nghiệp xuất mang lại lợi ích lớn cho tỉnh An Giang Sau nơng nghiệp thủy sản, ngành công nghiệp may giữ vai trò quan trọng việc thúc đẩy kinh tế tỉnh tạo bước vững cho ngành công nghiệp xuất khẩu, tạo điều kiện tăng kim ngạch xuất khẩu, phát triển vững thương trường quốc tế, tao điều kiện cho việc áp dụng công nghệ mới, phù hợp với nguồn lực sở tỉnh Phù hợp với định hướng phát triển tỉnh ưu tiên phát triển ngành công nghiệp chế biến lương thực, thủy sản may xuất theo công nghệ tiên tiến Căn quy hoạch tổng thể phát triển ngành may công nghiệp từ năm 2000 đến 2010 UBND tỉnh An Giang cho phép thành lập Công Ty TNHH May Xuất Khẩu Mỹ An Công Ty TNHH May Xuất Khẩu Mỹ An thành lập vào tháng 10 năm 2000, thuộc loại hình cơng ty TNHH thành lập theo Luật doanh nghiệp Việt Nam Báo Cáo Tốt Nghiệp         Tên đầy đủ: Công Ty TNHH May Xuất Khẩu Mỹ An Tên giao dịch: MY AN Garment Import-Export CO., LTD Tên viết tắt: MY AN CO., LTD Văn phịng giao dịch: 408/12 Hà Hồng Hổ, Xã Mỹ Hòa,Thành phố Long Xuyên, Tỉnh An Giang Điện thoại: 076-848818/848819 Fax: 076-848886 Nguồn vốn đăng ký: 1.536.500.000 Giấy phép ĐKKD số 5202000022 Sở Kế Hoạch Và Đầu Tư cấp ngày 17/10/2000 Công ty TNHH May Xuất Khẩu Mỹ An thức vào hoạt động kể từ tháng 06 năm 2002, với số lao động khoản 300 người, diện tích đất sản xuất 3.000m2 , hội đồng thành viên 16 người Qua q trình hoạt động, cơng ty khơng ngừng phát triển tồn diện lĩnh vực quản lý như: quản lý nhân sự, chất lượng sản phẩm, cải tiến thiết kế mẫu hàng, thay đổi phương thức tiếp thị, tăng cường khâu KCS từ công đoạn nhập nguyên liệu sản phẩm giao cho khách hàng sử dụng Hiện công ty hoạt động ổn định có bước thay đổi đáng kể: số lao động lên đến 500 người, cơng nghệ nhập từ nước ngồi phát huy hiệu sản xuất, diện tích đất cho sản xuất tăng lên 3.300 m2 , khâu tổ chức sản xuất, quản lý không ngừng cải thiện….Cơng ty có kế hoạch gia tăng sản lượng cho năm tới, cố gắng xây dựng thương hiệu trường quốc tế II Chức Năng , Nhiệm VỤ, Tính Chất Hoạt Động: 1.Chức năng: Cơng ty TNHH May Xuất Khẩu Mỹ An chuyên gia công cho mặt hàng may mặc xuất trực tiếp Thông thường Cơng ty nhận ngun liệu từ khách hàng sau tiến hành may gia cơng thành sản phẩm hồn chỉnh giao lại cho khách hàng  Về sản xuất: Công ty gia công cho tất khách hàng ngồi nước gia cơng hộ cho công ty gia công khác  Về kinh doanh: Cơng ty xuất nhập trực tiếp, nhận ủy thác từ đơn vị khác… 2.Nhiệm vụ  Về sản xuất sản phẩm xuất Tổ chức mở rộng sản xuất, không ngừng nâng cao hiệu sản xuấtkinh doanh, đáp ứng ngày nhiều nhu cầu xã hội Tận dụng lợi lao động rẻ để tăng tính cạnh tranh thương trường quốc tế, đóng góp tích cực vào kim ngạch xuất nước nói chung Tỉnh An Giang nói riêng Mở rộng liên kết với sở sản xuất kinh doanh nước, tăng cường hợp tác kinh tế, ứng dụng thành tựu khoa học kỹ thuật nước ngồi vào sản xuất, góp phần tích cực vào việc tổ chức cải tạo sản xuất  Về mặt xã hội Báo Cáo Tốt Nghiệp Thực lao động theo phân phối sản phẩm đảm bảo công hoạt động sản xuất, không ngừng nâng cao trình độ văn hóa nghiệp vụ nhân viên  Nghĩa vụ Nhà nước Trên sở sản xuất kinh doanh có hiệu quả, tận dụng lực sản xuất, tự bù đắp chi phí, tự trang trãi vốn làm trịn nghĩa vụ Ngân sách Nhà nước, với địa phương cách nộp đầy đủ khoản thuế cho Nhà nước  Bảo vệ mơi trường, an ninh trị  Trong q trình sản xuất ln trọng đến mơi trường, xử lý tốt chất thải đảm bảo nguồn nước Tuyệt đối chấp hành quy định phịng cháy chữa cháy, thực an tồn phịng chống cháy nổ  Hoạt động sản xuất khuôn khổ luật pháp, hạch toán báo cáo trung thực theo chế độ Nhà nước quy định Đồng thời đảm bảo an tồn lao động góp phần giữ gìn an ninh địa phương Tính chất hoạt động: Cơng ty TNHH May Xuất Khẩu Mỹ An thuộc loại hình doanh nghiệp vừa nhỏ, hoạt động lĩnh vực sản xuất kinh doanh với mục tiêu chủ yếu lợi nhuận lợi ích kinh tế cho thành viên Công ty Hiện nay, hoạt động Công ty góp phần tích cực vào q trình chuyển dịch cấu kinh tế địa phương, tăng khả sản xuất Cơng ty nói riêng địa phương nói chung đáp ứng nhu cầu ngày gia tăng thị trường, tăng kim ngạch xuất khẩu, mở rộng thị trường gia công tiêu thụ nước Mặt khác mặt phúc lợi xã hội, Cơng ty góp phần khơng nhỏ vấn đề giải việc làm cho người lao động, ổn định ngành nghề, hạn chế tệ nạn thường gặp địa phương III Cơ Cấu Sản Xuất: Sơ đồ tổ chức: BAN GIÁM ĐỐC PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH CHÁNH PHỊNG KỸ THUẬT CƠNG NGHỆ VÀ ĐÀO TẠO PHỊNG KẾ TỐN – TÀI VỤ 10 Báo Cáo Tốt Nghiệp LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CHỈ TIÊU I Lưu chuyển tiền từSXKD Tiền thu bán hàng Tiền thu từ khoản phải thu Tiền thu từ khoản khác Tiền trả cho người bán Tiền trả cho công nhân viên Tiền nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền trả cho khoản nợ phải trả khác Tiền trả cho khoản khác Lưu chuyển tiền từ hoạt động SXKD MS ĐVT: 1.000 đồng Kỳ Kỳ 01 02 03 04 05 4.949.887 221.604 1.292.190 1.898.796 2.705.735 937.115 1.039.566 1.648.843 06 36.736 07 08 462.569 1.331.516 20 1.517.936 (377.075) Theo bảng lưu chuyển tiền tệ ta thấy dòng tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ 1.474.213.000, kỳ -413.811.000 Điều cho thấy phương thức hoạt động kỳ không hiệu so với kỳ 1, dòng tiền kỳ số âm thể yếu dần vốn, công ty cần tăng cường cách quản lý dòng tiền Nguyên nhân dẫn đến tình trạng này: Tiền thu bán hàng kỳ 4.949.887.000 đồng sang kỳ lại đạt 2.705.735.000 đồng chủ yếu bán sản phẩm trước Tiền thu từ khoản phải thu kỳ tăng 715.511.000 đồng (937.155 221.604.00) so với kỳ Nguyên nhân dễ hiểu cuối kỳ khoản phải thu nhiều trước, kỳ thu tiền bình qn cơng ty tương đối nhanh (đặc trưng ngành nghề), nên công ty thu khoản nhanh Tiền trả người bán kỳ giảm 252.624.000 đồng so với kỳ mức độ hoạt động thấp nên việc mua hàng hơn, đồng thời phương thức tốn hàng cho người bán không thay đổi nên tất nhiên lượng tiền trả người bán giảm Do mức độ hoạt động thấp nên kỳ khoản trả công nhân, thuế phải nộp thấp kỳ 249.953.000 đồng 6.987.000 đồng Tiền phải trả cho khoản nợ khác tăng từ 462.569.000 đồng lên 1.331.516.000 đồng Công ty nên xem xét chất khoản mục để tìm cách cải thiện Trong bảng lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh khoản tiền thu bán hàng xem quan trọng nhất, cho biết khả hoạt động doanh nghiệp Vì ta xem xét bảng số liệu sau để thấy mối quan hệ dòng tiền khả hoạt động doanh nghiệp 23 Báo Cáo Tốt Nghiệp Chỉ tiêu Kỳ Kỳ Tiền thu bán hàng 4.949.887.000 2.705.735.000 Doanh thu 5.836.242.000 3.530.086.000 84.81% 76,65% Tỉ lệ tiền thu bán hàng / doanh thu Qua bảng phân tích ta thấy: Lượng tiền thu bán hàng, doanh thu, tỉ lệ tiền thu bán hàng/doanh thu giảm dần Ta xét thấy doanh thu kỳ giảm tiền thu từ bán hàng giảm so với kỳ 1, nhìn ta thấy tất nhiên khơng bàn cãi, tỉ lệ tiền thu bán hàng/doanh thu giảm, chứng tỏ phần khơng tốn ngày lớn Tình trạng gây khó khăn ngân quỹ Khi doanh thu giảm mạnh, doanh nghiệp tình trạng thua lỗ, lượng tiền vào khơng nhịp gây nguy thiếu vốn hoạt động Thực tế cơng ty muốn tạo làm ăn lâu dài nên cho khách hàng nợ, sách mạo hiểm, công ty nên ý yếu tố khách hàng Qua phân tích ta thấy tiêu đơn tiền thu bán hàng hay doanh thu có ý nghĩa với việc nghiên cứu doanh nghiệp, so sánh tiêu với nhau, ta khám phá nhiều khía cạnh khác mà doanh nghiệp phải quan tâm Ở bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh số tiêu cần phân như: tỉ lệ tiền thu khoản phải thu/các khoản phải thu đầu kỳ để biết doanh nghiệp thu từ khoản phải thu trước; hay tỉ lệ tiền trả cho người bán/giá trị dịch vụ mua vào để biết dịng tiền Nhưng tiêu khơng tác động lớn tương tự tiêu phân tích trước, nên khơng cơng ty quan tâm Kết luận: Qua phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh ta thấy cách quản lý dòng tiền doanh nghiệp chưa tốt Cơng ty nên tăng cường thêm dịng tiền vào đặc biệt khoản thu từ bán hàng giảm dòng tiền cách tiết kiệm chi phí nhân cơng cách hợp lý Có dòng tiền dương ngày tăng, công ty vững việc sử dụng vốn 24 Báo Cáo Tốt Nghiệp MỘT SỐ GIẢI PHÁP - KIẾN NGHỊ NHẰMCẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH MAY XUẤT KHẨU MỸ AN I THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN TRONG PHÁT TRIỂN KINH DOANH THUẬN LỢI - Được quan tâm ngành chức Tỉnh, đặc biệt Tỉnh Uỷ UBND tỉnh An Giang Cơng ty có thuận lợi việc vay vốn kinh doanh tài sản cố định công ty nhỏ số nợ vay cần thiết - Cơng ty có nhiều mối quan hệ với công ty dệt may nước, tạo mối quan hệ khách hàng tốt, học hỏi nhiều kinh nghiệm sản xuất - Thị trường xuất ngày mở rộng Bên cạnh thị trường cũ Đài Loan Mỹ, cơng ty tìm kiếm thị trường Châu Âu - Ban lãnh đạo cán nhân viên công ty cải tiến lề lối làm việc để phù hợp với phát triển công ty, tay nghề cơng nhân có nhiều biểu tiến bộ, chất lượng sản phẩm ngày hoàn thiện đáp ứng nhu cầu đa dạng khách hàng - Máy móc thiết bị sản xuất công ty không ngừng nâng cao đáp ứng tiêu chuẩn khắc khe thị trường xuất KHÓ KHĂN Nhân tố khách quan: 25 Báo Cáo Tốt Nghiệp - Từ thành lập Công ty chịu cạnh tranh gay gắt từ công ty ngành với lợi vốn, bề dày lịch sử, uy tín thương trường… Do vấn đề tìm kiếm khách hàng thoả mãn nhu cầu họ ngày khó khăn - Phần lớn máy móc, thiết bị phục vụ cho trình sản xuất nhập từ nước ngồi nên khó khăn việc sửa chữa mua sắm phụ tùng thay - Cơng tác tốn Cơng ty chủ yếu thông qua ngoại tệ nên tỉ giá thay đổi ảnh hưởng đến thu nhập Công ty - Vị trí hoạt động nằm cách xa cảng biển 150 km phải qua phà tạo nên nhiều khó khăn khâu vận chuyển: chi phí cao, thời gian giao nhận hàng chậm - Q trình xuất cịn phụ thuộc vào hạn ngạch ngành dệt may Do đó, Cơng ty muốn tăng lượng xuất khó khăn đặc biệt hạn ngạch dệt may Mỹ hết hạn Nhân tố chủ quan: - Do thiếu vốn hoạt động nên việc mở rộng qui mơ sản xuất gặp nhiều khó khăn Công ty phải huy động từ khoản vay nên phải chịu áp lãi vay trả vốn đến hạn - Nguyên vật liệu cung ứng chưa thật đồng nên việc đáp ứng nhu cầu may mặc chưa thật hiệu - Do trình dự tốn chịu nhiều ảnh hưởng nhân tố khác nên khó dự trù xác, thời gian sản xuất dài hợp đồng (mặc dù lý khách quan) Công ty phải chịu thiệt khách hàng khó tính - Do đặc thù ngành nghề may gia công nên Cơng ty khó quảng bá sản phẩm thương hiệu thương trường quốc tế Mặt khác, để tạo mối quan hệ lậu dài địi hỏi Cơng ty phải sử dụng sách bán trả chậm tạo gánh việc quản lý công nợ - Việc quản lý nguồn lao động thật không dễ, Công ty vừa tạo điều kiện để cơng nhân có thu nhập cao ổn định vừa tăng cường tiết kiệm chi phí hợp lý II NGUYÊN NHÂN YẾU KÉM VỀ TÀI CHÍNH Nguyên nhân khách quan - Do biến động nhanh thị trường, sản phẩm may mặc đời với nhiều mẫu mã lạ, địi hỏi q trình may gia cơng phải khơng ngừng nổ lực thích ứng phù hợp tình tình Chính thế, với Cơng ty TNHH May Xuất Khẩu Mỹ An, công ty thành lập thiếu nhiều kinh nghiệm việc nghiên cứu thị trường, không tránh khỏi thiếu xót thường thấy doanh nghiệp thành lập, yếu khâu quản lý kinh doanh, hoạt động đầu tư, hoạt động tài Cơng ty chưa thể tận dụng nguồn vốn nhàn rỗi ban đầu để đưa vào hoạt động nhằm thu lợi nhuận nhiều 26 Báo Cáo Tốt Nghiệp - Bề dày kinh nghiệm chưa cao, điều gây bất lợi cho Công ty có cố bất thường Tất khách hàng muốn thu sản phẩm với giá thấp nhất, q trình hợp tác có tranh chấp gây tổn hại đến quyền lợi Cơng ty - Các máy móc thiết bị đơi bị cố ý muốn (mặc dù máy mới) nên khâu sản xuất giao nhận bị chậm trễ thời gian, khách hàng khó tính Cơng ty phải bồi thường thiệt hại cho họ Nguyên nhân chủ quan Nguyên nhân chủ yếu làm suy yếu tình hình tài Cơng ty chủ yếu khâu sản xuất quản lý Đó nhân tố: - Khả quản trị sản xuất chưa cao Sản xuất hao hụt nhiều, chưa tiết kiệm nguyên liệu từ khách hàng Chưa phân công trách nhiệm thoả đáng khâu KCS - Việc trả lương theo sản phẩm gắn người lao động với công việc góp làm tăng suất lao động Tuy nhiên có mặt trái người lao động quan tâm đến cơng việc mình, chưa đặt lợi ích Công ty lên lợi ích cá nhân, đa số cơng nhân cho ý kiến để tăng hiệu lao động mà đòi quyền lợi cá nhân - Khâu tuyển công nhân may chưa chặt chẻ, chưa có qui định thời gian thử việc cần thiết nên có thành viên tay nghề kém, gây trở ngại việc gia tăng chất lượng sản phẩm - Khâu dự báo thời gian hồn thành cịn chưa tốt, chưa thể đáp ứng xác ngày hồn thành sản phẩm III CÁC GIẢI PHÁP Qua phân tích tiêu ta thấy tình hình hoạt động cơng ty TNHH may xuất Mỹ An chưa tốt Sau số biện pháp: Sử dụng nguồn nhân lực Việc sử dụng lao động gắn liền với trình sản xuất, sử dụng lao động hiệu đẩy mạnh tăng suất, tiết kiệm chi phí… từ tăng lợi nhuận góp phần cải thiện tình hình tài cơng ty Từ thành lập công ty TNHH Mỹ An Co.,ltđ không ngừng gia tăng số lượng công nhân, đến số lượng công nhân làm việc công ty lên đến 500 người, nguồn nhân lực không nhỏ cần phải tổ chức phân công cho hợp lý có hiệu hay nói cách khác cần phải có khả quản lý nguồn nhân lực cách hiệu khâu : Lập kế hoạch tuyển dụng Đào tạo phát triển Duy trì quản lý Hệ thống thơng tin dịch vụ nhân lực Không thế, Doanh nghiệp phải thường xuyên quan tâm đến việc : Khảo sát tìm hiểu nhân viên để biết nhu cầu họ 27 Báo Cáo Tốt Nghiệp Xác định vấn đề nẩy sinh trình quản lý nguồn nhân lực Xây dựng kế hoạch đào tạo cho nhóm cá nhân để vừa cung cấp kỹ cho công việc vừa tạo sở cho tăng trưởng tương lai Mặt khác, với tình hình cơng ty thành lập thêm trưởng phòng nhân sự, để phù hợp với tiến trình sản xuất cơng ty Trưởng phịng nhân thành lập hỗ trợ nhiều cho ban giám đốc việc lập kế hoạch nguồn nhân lực để đảm bảo cơng ty có đủ số lượng người có kỉ khả phù hợp nhằm thực mục tiêu công ty, tạo điều kiện cho ban giám đốc nhà quản lý khác có nhiều thời gian để tập trung vào chế độ đạo chiến lược mục tiêu điều hành Ngồi ra, trưởng phịng nhân đề biện pháp quản lý nguồn nhân lực cơng ty cho tất nhân viên tồn công ty đối xử công họ biết cơng ty mong đợi họ nên làm từ cơng ty Điều mang lại tinh thần đông lực làm việc cao cho nhân viên Nâng cao khả sinh lời công ty Nâng cao khả sinh lời công ty cụ thể nâng cao lợi nhuận, doanh thu nâng cao khả sinh lời vốn sản xuất kinh doanh - Để nâng cao lợi nhuận thiết phải tác động vào hai nhân tố : doanh thu chi phí Phải khơng ngừng tăng doanh thu tiết kiệm chi phí cách hợp lý Hiện doanh thu chưa cao nên việc tiết kiệm chi phí vấn đề cần đáng quan tâm Tất doanh nghiệp hoạt động giai đoạn đầu phát sinh chi phí khơng đáng Cơng ty phải trọng từ khâu cắt - may - đóng gói…khơng nên để trường hợp sản phẩm lỗi gây chi phí khơng đáng Hay nói cách khác, cơng ty phải nâng cao trình độ quản lý sau lãnh đạo phòng ban lực làm việc thân cơng nhân tồn cơng ty để làm đến mức thấp chi phí đẩy mạnh lợi nhuận lên - Doanh thu công ty khơng cao tăng nhanh vào kỳ sau, lẽ công trình xây dựng hồn thành, cơng nghệ tiên tiến đưa vào trình sản xuất, lực cạnh tranh cơng ty nâng cao đủ khả đáp ứng yêu cầu phúc tạp khách hàng Như vậy, để tăng doanh thu công ty nên tăng cường giới thiệu cơng ty, cơng ty tạo trang wed để quản bá thương hiệu Mặc khác, công ty phải khơng ngừng tìm nhiều khách hàng mới, sẵn sàng chấp nhận khoản chi phí cho việc giao tiếp với khách hàng, áp dụng sách hoa hồng cho tìm kiếm khách hành trung thành, đem lại lợi ích thiết thực cho công ty - Khả sinh lời vốn kinh doanh gia tăng cách giảm vốn sản xuất kinh doanh cố gắng tăng lợi nhuận Nhưng giai đoạn nay, công ty mở rộng quy mơ tăng cường sản xuất việc giảm vốn sản xuất kinh doanh rõ ràng không hợp lý, để tăng cường khả sinh lời vốn kinh doanh có biện pháp tăng lợi nhuận thật nhiều cho tốc độ tăng lợi nhuận tốc độ tăng vốn 28 Báo Cáo Tốt Nghiệp Xây dựng phương thức toán hiệu Trong q trình xuất nhập ln phát sinh hình thức tốn khác nhằm đáp ứng nhu cầu giao thương nhiều mặt khách hàng Nếu phương thức tốn khơng phù hợp, bất lợi cho công ty dẫn đến việc thiếu hụt vốn không đáng có phải tốn nhiều chi phí so với u cầu….vì xây dựng phương thức tốn hợp lý, hiệu điều cần thiết có tác động tích cực đến tình hình tài doanh nghiệp Phương thức toán : nên sử dụng phương thức chuyển khoản L/C dễ theo dõi an tồn, dễ hoạch tốn Thời gian tốn : công ty nên lập kế hoạch bán sản phẩm, chuẩn bị khoản bị chiếm dụng cho thời gian phù hợp Thông thường công ty nên áp dụng sách bán trả chậm tạo mối quan hệ lâu dài, nhiên qua phân tích tiêu kỳ thu tiền bình quân thời gian bán trả chậm q lâu, cơng ty nên cân nhắc để có sách phù hợp Thủ tục, địa điểm toán : Tùy theo yêu cầu khách hàng mà công ty chọn thủ tục địa điểm cho phù hợp Ngồi ra, q trình toán xuất nhiều vấn đề cần giải quyết, địi hỏi phận kinh doanh cơng ty nên trọng có quy định đắn Chẳng hạn dùng sách h hồng, khuyến mãi,…trong toán Phương pháp sử dụng vốn Thời gian qua công ty hoạt động chưa đạt hiệu quả, theo báo cáo kết kinh doanh năm 2003 công ty lỗ 370 triệu đồng Như vậy, sử dụng vốn vay nhiều bị gánh nặng lãi vay rủi ro tài cao, cịn tăng vốn chủ sở hữu giúp cơng ty tự chủ mặt tài tạo động lực lớn việc tăng khả chiếm dụng vốn đơn vị khác Theo báo cáo kế tốn cuối năm 2003, cơng ty sử dụng nợ nhiều, tỉ số nợ 92,47%, nợ ngắn hạn chiếm 58,38% tổng nợ Công ty sử dụng khoản nợ phải trả nhiều vốn chủ sở hữu lại giảm đáng kể, đến cuối năm 2003 404.895.000 đồng chiếm tỉ trọng 7,53%, nên mặt kết cấu gây cân đối Như vậy, công ty nên thay đổi cấu trúc nguồn vốn cách bổ sung thêm vốn chủ sở hữu, cịn vay tìm kiếm nguồn vay dài hạn để không chịu áp lực nợ ngắn hạn Quản trị tài Quản trị tiền mặt 29 Báo Cáo Tốt Nghiệp Do tiền mặt chiếm tỉ trọng nhỏ kết cấu tài nên quan tâm vấn đề cải thiện tình hình tài chính, nhiên tiền mặt thiếu hụt gây trở ngãi khơng nhỏ q trình hoạt động, làm tính linh hoạt hoạt động sản xuất kinh doanh Do quản trị tiền mặt, xác định mức tiền mặt hợp lý điều cần thiết Cơng ty nên lập lịch trình theo dõi luân chuyển tiền mặt mà có biện pháp điều chỉnh hợp lý; thực sách khuyến khích trả tiền mặt để nhanh chóng đưa tiền vào trình kinh doanh Quản trị hàng tồn kho Hàng tồn kho loại tài sản có tính khoản thấp, mà doanh nghiệp thường muốn bán hàng ghi nhận khoản phải thu tồn kho, lợi nhuận thu việc bán chịu sản phẩm nặng gia tăng rủi ro việc thu tiền bán chịu Vì kiểm sốt đầu tư tồn kho điều thiếu Công ty Muốn vậy, Công ty cần phải: - Xác định tính chất loại sản phẩm mà cơng ty gia công Đồng thời Công ty phải vào thời vụ để tiến hành tăng dự trữ tồn kho - Quản trị chi phí tồn kho Cơng ty phải xem xét chi phí liên quan đến tồn trữ, bảo quản hàng tồn kho; quan trọng chi phí hội, chi phí bỏ khơng thực hợp đồng để có biện pháp giảm chi phí hiệu Quản trị vốn cố định - Cần lựa chọn đắn việc đầu tư thêm tài sản cố định để tránh tình trạng lãng phí Nếu cần Công ty nên giảm bớt tỉ trọng tài sản cố định khơng dùng hoạt động, tốn tài sản cố định thừa Có phát huy hiệu suất sử dụng tài sản cố định - Nâng cao trình độ, ý thức sử dụng bảo quản tài sản cho công nhân Lập kế hoạch sửa chữa kịp thời Xây dựng thương hiệu cho Công ty - Điều cốt yếu sản xuất kinh doanh chất lượng sản phẩm, muốn tạo uy tín thương trường, cơng ty phải khơng ngừng nâng cao trình độ cơng nhân, ứng dụng hiệu công nghệ vào sản xuất - Công ty phải đáp ứng nhu cầu khách hàng cách nhanh chóng có thể tồn điều kiện cạnh tranh Đồng thời phải quan tâm đến yêu cầu, đòi hỏi khách hàng để có giải pháp thích hợp IV NHẬN XÉT- KIẾN NGHỊ Trước lớn mạnh kinh tế thị trường tạo bước phát triển đời sống vật chất người, nhu cầu đời sống người dân nâng dần theo tiến trình xã hội, nhiều loại hình doanh nghiệp đời gắn liền với kinh tế phồn vinh cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp, ln địi hỏi doanh nghiệp phải 30 Báo Cáo Tốt Nghiệp không ngừng cải tiến mẫu mã chất lượng sản phẩm, ứng dụng cơng nghệ vào q trình hoạt động, thay đổi cách thức quản lý cho phù hợp với tình hình mới… Muốn đạt điều đó, doanh nghiệp phải có chủ trương đường lối từ đầu hết phải biết xử lý vốn có cho hiệu Cơng ty TNHH May Xuất Khẩu Mỹ An thành lập hoàn toàn phù hợp với tiến trình xã hội, định hướng Tỉnh Suốt q trình hoạt động Cơng ty khơng ngừng hồn thiện để phù hợp với tình hình Tuy nhiên thời gian qua, hoạt động Công ty gặp khơng khó khăn, trở ngại làm tổn thương khơng nhỏ đến khả tài chính, Cơng ty phải nổ lực tìm kiếm nguồn tài trợ để phù hợp với qui mơ hoạt động minh Chính thế, phân tích tìm biện pháp để cải thiện tình hình tài điều khơng thể thiếu Công ty Qua thời gian tìm hiểu thực tế tình hình hoạt động My An Co.,ltd, thân xét thấy Công ty muốn đứng vững thương trường xuất đầy thách thức, muốn phát triển mạnh lên phù hợp với xu xã hội Cơng ty cần xem xét lại yếu mà Công ty dấp phải tìm cách khắc phục hiệu Sau số kiến nghị mà Công ty nên xem xét: Công ty nên xem vấn đề sử dụng lao động yếu tố định việc tăng hiệu hoạt động công ty Nếu sử dụng tốt nguồn lực tạo lợi lớn giá thành sản phẩm, tăng cường khả cạnh tranh Công ty Công ty nên xem xét vấn đề sau: - Công ty nên tạo hộp thư góp ý, để người lao động phản ánh điều chưa hài lịng, nhờ Cơng ty biết cách xử lý cho phù hợp - Quản lý chặt khâu sản xuất để tránh hư hỏng đáng tiết, gây lãng phí Cơng ty nên phân công trách nhiệm cụ thể cho tổ sản xuất, qui định trách nhiệm cụ thể cho tổ trưởng sản phẩm hư hỏng, sẳn sàng khen thưởng họ làm tốt so với yêu cầu - Thực chương trình khuyến khích người lao động như: thưởng cho chuyên cần, thưởng cho sáng kiến, sáng tạo sản xuất… - Xem xét xếp lại lao động Công ty cho phù hợp với trình độ lực chun mơn người Có kế hoạch bồi dưỡng chuyên nghiệp cho cán quản lý, tăng nhanh sách đào tạo nhân viên có trình độ khoa học kỹ thuật giỏi có khả tốt tiếp cận làm chủ thiết bị vận dụng tốt qui luật kinh tế chế thị trường có cạnh tranh Do thời gian qua cơng ty yếu khâu tài chính, thực tiết kiệm chi phí sản xuất, quản lý hiệu chi phí, tránh lãng phí quan tâm thường xuyên 31 Báo Cáo Tốt Nghiệp Cố gắng tăng cường thêm vốn chủ sở hữu cách huy động thêm từ cách thành viên cũ Nếu làm điều tính tự chủ cơng ty tăng đáng kể, làm giảm áp lực lãi vay Công ty Mở rộng sản xuất địa phương Tỉnh để tận dụng nguồn lao động dư thừa với giá rẻ, chi phí mặt lại thấp Ngồi có thể, với nguồn lực sẳn có Cơng ty nên thực thêm ngành sản xuất kinh doanh hàng may mặc để phát huy tối đa lợi Công ty Tăng cường quảng cáo chất lượng Công ty, tạo dựng Wed riêng để giới thiệu Công ty để thu hút khách hàng tìm nhân viên phù hợp Tăng cường đại hoá khâu thiết kế sản phẩm, thực giải pháp optitex – ứng dụng tin học cho ngành may để giúp cho chất lượng sản phẩm ngày tốt hơn, tiết kiệm thời gian chi phí Định kỳ Cơng ty nên tiến hành phân tích tình hình tài để biết mặt mạnh mặt yếu để có giải pháp xử lý phù hợp 32 Báo Cáo Tốt Nghiệp Phụ lục 1: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH THÁNG ĐẦU NĂM 2003 CHỈ TIÊU MÃ KỲ TRƯỚC KỲ NÀY SỐ Phụ lục 2: Doanh Thu Thuần 11 1.786.022.169 5.836.242.367 Gía Vốn Hàng Bán 12 1.795.367.340 3.973.509.489 Chi Phí Quản Lý Kinh Doanh Chi Phí Tài Chính 13 316.350.183 1.141.162.199 14 60.988.475 96.124.456 Lợi Nhuận Thuần Từ HĐKD Lãi Khác 20 (386,683,829) 625,446,223 21 425,842 608,439 Lỗ Khác 22 5,631,000 2,703,750 Tổng Lợi Nhuận Kế Toán 30 (391,888,987 623,350,912 Các Khoản Điều Chỉnh 10 Tổng Lợi Nhuận Chịu Thuế TNDN 11 Thuế TNDN Phải Nộp 12 Lợi nhuận Sau Thuế 40 (391,888,987) 623,350,912 (391,888,987) 623,350,912 ) 50 60 70 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH THÁNG CUỐI NĂM 2003 CHỈ TIÊU MÃ KỲ TRƯỚC KỲ NÀY SỐ Doanh Thu Thuần 11 5,836,242,367 3,530,085,653 Gía Vốn Hàng Bán 12 3,973,509,489 3,724,541,382 Chi Phí Quản Lý Kinh Doanh Chi Phí Tài Chính 13 1,141,162,199 652,141,569 14 96,124,456 109,689,457 Lợi Nhuận Thuần Từ HĐKD Lãi Khác 20 625,446,223 (956,286,755) 21 608,439 16,391,743 Lỗ Khác 22 2,703,750 55,426,926 33 Báo Cáo Tốt Nghiệp Tổng Lợi Nhuận Kế Toán Các Khoản Điều Chỉnh 10 Tổng Lợi Nhuận Chịu Thuế TNDN 11 Thuế TNDN Phải Nộp 30 12 Lợi nhuận Sau Thuế 70 Phụ Lục 3: 623,350,912 (995,321,938) 623,350,912 (995,321,938) 623,350,912 (995,321,938) 40 50 60 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN THÁNG NĂM 2003 CHỈ TIÊU MÃ SỐ Số Đầu Kỳ Số Cuối Kỳ PHẦN TÀI SẢN I TSLĐ VÀ ĐẦU TƯ 100 840.598.211 1.473.908.915 Tiền mặt tạI quỹ 110 108.666.253 1.767.638 Tiền gửi ngân hàng 111 9.875.917 Đầu tư tài 112 NGẮN HẠN 3.641.049 ngắn hạn Dự phịng giảm giá 113 chứng khốn đầu tư ngắn hạn Phải thu khách 114 218.604.259 Các khoản phải thu 115 3.000.000 Dự phòng khoản 116 931.313.253 hàng 5.802.659 khác phải thu khó địi Thuế giá trị gia tăng 117 128.229.625 214.470.597 khấu trừ Hàng tồn kho 118 10 Dự phòng giảm giá 119 72.560.866 55.370.176 34 Báo Cáo Tốt Nghiệp hàng tồn kho 11.Tài sản lưu động 120 397.461.291 II.T ÀI SẢN CỐ ĐỊNH 200 2.450.714.660 261.543.543 khác 3.301.712.231 VÀ ĐẦU TƯ DÀI HẠN Tài sản cố định hữu 210 1.827.085.756  Nguyên giá 211 1.997.358.148 2.585.325.153  Giá trị hao mòn luỹ kế 212 -170.272.392 -467.501.035 Các khoản đầu tư tài 213 215 559.718.467 1.110.057.545 Chi phí trả trước dài 216 63.910.437 TỔNG TÀI SẢN 250 291.312.871 2.117.824.118 hình dài hạn Dự phịng giảm giá 214 chứng khoán đầu tư dài hạn Chi phí xây dựng dở dang 73.830.568 hạn 4.775.621.146 35 Báo Cáo Tốt Nghiệp (tiếp theo phụ lục 3) PHẦN NGUỒN VỐN I NỢ PHẢI TRẢ 300 3.003.201.858 3.375.403.841 Nợ ngắn hạn 310 1.753.201.858 2.261.403.841 - Vay ngắn hạn 311 300.000.000 771.807.425 - Phải trả cho người bán 312 1.003.180.250 1.011.154.109 - Thuế khoản phải nộp 313 cho Nhà nước - Phải trả cho người lao động 314 199.496.608 314.326.647 - Các khoản phải trả ngắn hạn 315 250.525.000 164.115.660 Nợ dài hạn 316 1.250.000.000 1.114.000.000 - Vay dài hạn 317 1.250.000.000 1.114.000.000 - Nợ dài hạn 318 II NGUỒN VỐN CHỦ SỞ 400 288.111.013 1.400.217.305 Nguồn vốn kinh doanh 410 680.000.000 1.168.755.380 - Vốn góp 411 - Thặng dư vốn 412 680.000.000 1.168.755.380 - Vốn khác 413 Lợi nhuận tích luỹ 414 Cổ phiếu mua lại 415 Chênh lệch tỷ giá 416 Các quỹ doanh nghiệp 417 khác HỮU Trong đó: Quỹ khen thưởng, phúc lợi 418 Lợi nhuận chưa phân phối 419 - 231.461.925 391.888.987 TỔNG NGUỒN VỐN 430 329.312.871 4.775.621.146 36 Báo Cáo Tốt Nghiệp KẾT LUẬN Công ty TNHH May Xuất Khẩu Mỹ An thành lập hoàn toàn phù hợp với định hướng phát triển Tỉnh An Giang, từ thức vào hoạt động Công ty quan tâm cấp quyền Tỉnh An Giang Tuy trình hoạt động thời gian qua chưa đạt hiệu quả, tình hình tài cịn yếu, với chuyển biến tích cực ngành may Việt Nam tạo hội cho Công ty khắc phục yếu kém, thực bước đột phá lĩnh vực sản xuất kinh doanh Hiện qui mô Công ty mở rộng, trình độ quản lý cải thiện đáng kể, công nghệ đổi sẳn sàng cho đời sản phẩm chất lương hàng đầu, hứa hẹn năm 2004 có thay đổi lớn Đặc biệt với kế hoạch tìm kiếm khách hàng thị trường Châu Âu, My An Co.,ltd nổ lực hết khả nghiên cứu thị trường mới, xem chất lượng sản phẩm lên hàng đầu, phục vụ tốt nhu cầu khách hàng định hướng hồn tồn phù hợp với hình nay, thực hiệu chắn Công ty hoạt động tốt trước nhiều Do để nắm bắt hội kinh doanh, hoà nhập vào thị trường quốc tế, nâng cao sức cạnh tranh thương trường Công ty TNHH May Xuất Khẩu Mỹ An phải không ngừng khắc phục yếu tài lực sản xuất, nâng cao trình độ, tăng cường tiếp thu thơng tin, đảm bảo ổn định nguồn hàng, sử dụng hiệu lao động… tạo tiền đề cho Công ty vượt qua chặn đường đầy thách thức Việt Nam mở cửa hoàn toàn ……THE END…… 37 ... hiểu phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH May Xuất Khẩu Mỹ An giới hạn khả có Báo Cáo Tốt Nghiệp GIỚI THIỆU TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH MAY XUẤT KHẨU MỸ AN I.Q TRÌNH HÌNH THÀNH: An Giang... điều cần thiết quan trọng mục tiêu đề tài “PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH MAY XUẤT KHẨU MỸ AN? ?? Đề tài nhằm tìm hiểu, phân tích đánh giá tình hình tài chính, q trình phân tích chủ yếu... HIỆU CHO CÔNG TY IV NHẬN XÉT- KIẾN NGHỊ Báo Cáo Tốt Nghiệp TÀI LIÊU THAM KHẢO - DỰ ÁN THÀNH LẬP CÔNG TY TNHH MAY XUẤT KHẨU MỸ AN - CÁC BÁO BÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH MAY XUẤT KHẨU MỸ AN - JOSETTE