Báo cáo tốt nghiệp: Phân tích tình hình tài chính Công ty Cổ phần Phần mềm D2S

Báo cáo tốt nghiệp: Phân tích tình hình tài chính Công ty Cổ phần Phần mềm D2S

Báo Cáo Tốt nghiệp [Type text] GVHD: ThS. MAI TUẤN ANH Contents PHẦN MỞ ĐẦU 3 CHƯƠNG I : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ 6 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 6 1. 1. KHÁI NIỆM, MỤC TIÊU VÀ NHIỆM VỤ CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 6 1.2. PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH 7 1. 3. THÔNG TIN TÀI LIỆU SỬ DỤNG KHI PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 10 1. 4. NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 12 1. 5. PHÂN TÍCH CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH CƠ BẢN 18 VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN PHẦN MỀM D2S 24 2.2. CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY 26 2.3. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY 29 2.4. NHỮNG THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN CỦA CÔNG TY 30 CHƯƠNG III: 31 3.1. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CÔNG TY QUA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 31 3.2. PHÂN TÍCH BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 39 3.3. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY 42 3.4. PHÂN TÍCH CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH 42 Trong suốt thời gian thực tập tại công ty, em đã tìm hiểu và khảo sát một số ý kiến của Giám đốc và các anh chị trưởng phòng. Sau đây là những tổng kết của em trong quá trình khảo sát: 61 - Ý kiến tổng Giám đốc Nguyễn Hữu Dương 61 + Cần tập trung về khoản biến động tỷ giá, đẩy nhanh vòng quay vốn để giảm thiểu sự biến động tỷ giá. Vì trong năm vừa qua tỷ giá có nhiều biến động dẫn đến khó khăn cho Công ty trong việc nhập hàng từng lần, đẩy nhanh được vòng quay vốn để có thể giảm thiểu rủi ro tỷ giá 62 + Cần thanh toán các khỏan phải trả đúng và đủ, sử dụng các biện pháp đàm phán, ngoại giao để có được các ưu đãi trong thanh toán như LC 60 ngày, TT 45 ngày. Thực hiện được ưu đãi thanh toán sẽ dẫn đến việc tận dụng tối đa vốn của nhà cung cấp, giảm nhẹ nợ lãi vay 62 - Ý kiến anh Hoàng Văn Hội – Trưởng phòng Marketing: 62 + Trong năm vừa qua phòng Marketing chủ yếu tập trung thực hiện các chương trình tác động trực tiếp vào doanh số, phù hợp với thực tiễn vì năm 2008, giá cả biến động, lạm phát tăng, người dân chủ yếu chi tiêu cho các nhu cầu thực tế 62 + Do tình hình khó khăn chung nên trong năm qua, Công ty đã tiết kiệm chi phí quảng cáo, Ví dụ như Ben Q chỉ có một hợp đồng quảng cáo duy nhất với Phong Vũ, ngoài ra các sản phẩm khác như Seagate, Western Digital…. cũng rất ít quảng cáo. 62 - Ý kiến anh Hoàng Sơn Hải – Trưởng phòng Bảo hành: Cố gắng xử lý tại chỗ các sản phẩm bảo hành để giảm thiều sự đi lại cho Khách hàng, giảm thiểu chi phí nhận và gửi hàng 62 - Ý kiến anh Hoàng Ngọc Sơn – Phòng kinh doanh: 62 + Phân tích đối thủ, phân tích thị trường, phân tích tồn kho để đưa ra giá và chương trình hợp lý nhằm bán hàng nhanh và thu được lợi nhuận tối ưu 62 + Một số khuyến mãi khi mua hàng như tặng áo mưa, thẻ xem phim, phiếu ưu đãi… để thu hút khách hàng đến với Công ty 62 + Nâng cao nhận thức khách hàng về thương hiệu 62 SVTH: Hoàng Việt Anh Page 1 Báo Cáo Tốt nghiệp [Type text] GVHD: ThS. MAI TUẤN ANH - Ý kiến chị Lê Thị Liễu Hạnh – Trưởng phòng Dịch vụ khách hàng: 62 + Cần bố trí hợp lý việc phân phối hàng, tránh việc nhàn rỗi nhân công, như thực hiện các công việc như dán tem , dỡ hàng… 62 + Hoàn thiện hóa dịch vụ cung cấp cho khách hàng như giao hàng tận nơi, cài đặt miễn phí, bảo hành 365 ngày trong năm, cung cấp thông tin cho khách hàng một cách đầy đủ, thường xuyên… 63 - Ý kiến chị Nguyễn Thúy Vân – Trưởng phòng Hành chính - nhân sự 63 + Trong năm 2013, Công ty đã phải cắt giảm nhân lực, giảm lương Cán bộ, công nhân viên do ảnh hưởng của suy thoái kinh tế toàn cầu 63 + Trong năm 2014: Công ty có kế hoạch sắp xếp lại nguồn nhân lực cho hợp lý, đảm bảo công ăn việc làm cho công nhân viên 63 Ý kiến anh Nguyễn Thành Sơn – trưởng phòng Kế toán: 63 + Tuy công ty thuộc lọai hình doanh nghiệp vừa và nhỏ nhưng Công ty rất quan tâm đến tình hình phân tích tài chính của công ty. Vào cuối mỗi năm, phòng kế toán tổng hợp số liệu và nộp lên Ban lãnh đạo Công ty các báo cáo tài chính và bản phân tích tài chính đầy đủ, giúp cho Ban lãnh đạo có cách nhìn cụ thể hơn về tình hình tài chính trong năm 63 + Trong năm 2013, việc kinh doanh của Công ty gặp nhiều khó khăn nhưng tính đến thời điểm hiện nay, Công ty đang phát triển theo hướng thuận lợi. Tính đến tháng 04 năm 2014, Công ty đã thanh toán được một phần lãi vay trong Công ty (375 triệu đồng) 63 + Các khoản phải trả người bán của Công ty năm 2013 (34371 triệu đồng) tăng gần 50% so với năm 2012 nhưng đến nay khoản phải trả của Công ty giảm xuống chỉ còn 28.352 triệu đồng, tương ứng với giảm 21,3% 63 + Tài sản cố định của đầu quý I – năm 2014 đã tăng lên gần gấp đôi so với năm 2013, do Công ty thanh lý máy móc, thiết bị văn phòng… nên tài sản cố định của Công ty hiện nay là 441 triệu đồng 63 Trên đây là những ý kiến thực tế em thu thập đc và đây chính là cơ sở để cho em phát triển những đề xuất, kiến nghị cho Công ty trong Chương IV 63 63 CHƯƠNG IV: NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ 64 VÀ KẾT LUẬN 64 4.1. NHẬN XÉT CHUNG 64 4.2. NHỮNG KIẾN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP 65 KẾT LUẬN CHUNG 69 SVTH: Hoàng Việt Anh Page 2 Báo Cáo Tốt nghiệp [Type text] GVHD: ThS. MAI TUẤN ANH PHẦN MỞ ĐẦU  Lý do chọn đề tài: Trong giai đoạn hiện nay, khi nền kinh tế của đất nước chuyển sang nền kinh tế thị trường thì sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp ngày càng khốc liệt hơn nữa trên thương trường. Nguồn vốn của mỗi doanh nghiệp đều có hạn vì vậy vấn đề sử dụng vốn sao cho có hiệu quả là mối quan tâm hàng đầu của các doanh nghiệp. Các doanh nghiệp muốn đạt được lợi nhuận cao trong kinh doanh thì phải sử dụng nguồn vốn đó sao cho thật hợp lý. Vì vậy vai trò của công tác tài chính kế toán ngày càng trở nên quan trọng hơn nhiều. Công tác tài chính không còn đơn thuần là nghiệp vụ ghi sổ, lập báo cáo định kỳ cho nhà nước, mà đã được nâng lên tầm vóc mới, giúp đưa ra những câu trả lời cho doanh nghiệp như : Vốn từ đâu ra để tiến hành sản xuất kinh doanh? Vay bao nhiêu vốn từ ngân hàng là hợp lý? Nên vay dài hạn hay vay ngắn hạn? Kỳ hạn bán chịu bao nhiêu ngày thì đảm bảo vốn lưu động cần thiết cho quá trình sản xuất kinh doanh? Để trả lời tốt cho những câu hỏi trên, yêu cầu doanh nghiệp phải thường xuyên phân tích tình hình tài chính của mình để phát hiện những thuận lợi cũng như những khó khăn ở hiện tại và tương lai. Do đó việc phân tích tình hình tài chính trong một doanh nghiệp nhằm đánh giá hiệu quả sử dụng vốn, khắc phục những thiếu sót trong quản lý và sử dụng vốn, từ đó nâng cao hơn nữa hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, thúc đẩy doanh nghiệp ngày càng phát triển hơn nữa và đó chính là yếu tố quyết định sự sống còn của doanh nghiệp trong cơ chế thị trường hiện nay. Ngoài ra, những nhà đầu tư, nhà cung cấp, khách hàng … cũng quan tâm đến tình hình tài chính của Công ty để có thể đưa ra quyết định đầu tư, hợp tác. Vì vậy việc phân tích tình hình tài chính có một ý nghĩa quan trọng, giúp cho những SVTH: Hoàng Việt Anh Page 3 Báo Cáo Tốt nghiệp [Type text] GVHD: ThS. MAI TUẤN ANH người quan tâm biết được cụ thể tình hình tài chính và những lĩnh vực họ muốn biết về Công ty. Chính vì vậy trong quá trình thực tập của mình, em đã quyết định chọn đề tài : “Phân tích tình hình tài chính Công ty Cổ phần Phần Mềm D2S” để làm đề tài báo cáo thực tập với mong muốn học hỏi được phần nào thực tế công tác phân tích tình hình tài chính của Công ty hiện nay.  Mục đích của đề tài: - Đưa ra những nhận xét về quá trình hoạt động tại Công ty, những thuận lợi và khó khăn trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. - Nêu lên những nhân tố ảnh hưởng và đề xuất các giải pháp thích hợp cho hoạt động kinh doanh của Công ty.  Phạm vi nghiên cứu: Đề tài được thực hiện trong phạm vi phòng tài chính kế toán Công ty Cổ phần Phần Mềm D2S .Địa chỉ: nhà 14/21B Phố Cát Linh,Phường Cát Linh,Đống Đa ,Hà Nội  Phương pháp nghiên cứu: - Phương pháp phân tích - Phương pháp thay thế liên hoàn - Phương pháp loại trừ - Phương pháp liên hệ cân đối Bên cạnh đó, đề tài còn sử dụng các phương pháp tỷ lệ, phương pháp tương quan, phương pháp chỉ số…  Kết cấu của đề tài: Đề tài gồm 4 chương: - Chương 1: Cơ sở lý luận về phân tích báo cáo tài chính - Chương 2: Giới thiệu về Công ty cổ phần Phần Mềm D2S SVTH: Hoàng Việt Anh Page 4 Báo Cáo Tốt nghiệp [Type text] GVHD: ThS. MAI TUẤN ANH - Chương 3: Phân tích tình hình tài chính tại Công ty cổ phần Phần Mềm D2S - Chương 4: Nhận xét và kiến nghị Được sự chỉ bảo nhiệt tình của thầy giáo hướng dẫn Thạc Sỹ Mai Tuấn Anh và các anh chị trong phòng kế toán Công ty đã giúp em hoàn thành bài báo cáo thực tập của mình đúng thời gian quy định. Dù đã cố gắng rất nhiều nhưng do trình độ và kinh nghiệm còn hạn chế nên bài báo cáo do em thực hiện sẽ không tránh khỏi những sai sót, vì vậy em rất mong nhận được những đóng góp quý báu của thầy cô cũng như các anh chị trong phòng kế toán của Công ty để bài báo cáo của em ngày càng hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Hoàng Việt Anh Page 5 Báo Cáo Tốt nghiệp [Type text] GVHD: ThS. MAI TUẤN ANH CHƯƠNG I : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 1. 1. KHÁI NIỆM, MỤC TIÊU VÀ NHIỆM VỤ CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1. 1. 1. Khái niệm về phân tích tài chính doanh nghiệp Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình đi sâu nghiên cứu nội dung, kết cấu và mối ảnh hưởng qua lại của các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính để có thể đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp thông qua việc so sánh với các mục tiêu mà doanh nghiệp đã đề ra hoặc so với các doanh nghiệp cùng nghành nghề, từ đó đưa ra quyết định và các giải pháp quản lý phù hợp 1. 1. 2. Mục tiêu của phân tích tài chính doanh nghiệp Phân tích tài chính là sử dụng tập hợp các khái niệm, phương pháp và các công cụ cho phép xử lý các thông tin kế toán và các thông tin về quản lý nhằm đánh giá tình hình tài chính của một doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ và chất lượng hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp. . Bởi vậy phân tích tài chính là mối quan tâm của nhiều đối tượng sử dụng thông tin khác nhau như: hội đồng quản trị, Ban giám đốc, các nhà đầu tư, các nhà cho vay, các nhà cung cấp… mỗi một đối tượng sử dụng thông tin của doanh nghiệp có những nhu cầu về các loại thông tin khác nhau. 1. 1. 3. Nhiệm vụ của phân tích tài chính doanh nghiệp Để đạt được những mục tiêu cơ bản, nhiệm vụ của phân tích báo cáo tài chính được thể hiện ở những nội dung chủ yếu sau đây: - Cung cấp đầy đủ các thông tin hữu ích cho các nhà đầu tư, các nhà cho vay và những người sử dụng thông tin tài chính khác để họ có được những quyết định đúng đắn khi ra các quyết định đầu tư, cho vay … SVTH: Hoàng Việt Anh Page 6 Báo Cáo Tốt nghiệp [Type text] GVHD: ThS. MAI TUẤN ANH - Cung cấp đầy đủ thông tin đầy đủ cho các chủ doanh nghiệp, các nhà đầu tư, các nhà cho vay và những người sử dụng thông tin khác trong việc đánh giá khả năng và tính chắc chắn của dòng tiền mặt vào, ra và tình hình sử dụng có hiệu quả nhất của tài sản, tình hình và khả năng thanh toán của doanh nghiệp - Cung cấp những thông tin về nguồn vốn chủ sở hữu, các khoản nợ, kết quả của quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, sự kiện và các tình huống làm biến đổi nguồn vốn và các khoản nợ của doanh nghiệp. Những nhiệm vụ phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp ở trên có mối quan hệ mật thiết với nhau, nó góp phần cung cấp những thông tin, nền tảng đặc biệt quan trọng cho quản trị doanh nghiệp. 1.2. PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH Phương pháp phân tích tài chính bao gồm một hệ thống các công cụ biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu các sự kiện, hiện tượng, các mối quan hệ bên trong và bên ngoài, các luồng dịch chuyển và biến đổi tài chính, các chỉ tiêu tài chính tổng hợp và chi tiết, nhằm đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp. Về lý thuyết có nhiều phương pháp phân tích tài chính như: phương pháp so sánh, phương pháp thay thế liên hoàn, phương pháp tỷ lệ, phương pháp loại trừ … Nhưng ở đây chỉ giới thiệu những phương pháp cơ bản, thường được vận dụng trong phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp. 1. 2. 1 Phương pháp so sánh Điều kiện để áp dụng phương pháp so sánh là các chỉ tiêu tài chính phải thống nhất về không gian, thời gian, nội dung, tính chất và đơn vị tính toán… và theo mục đích phân tích mà xác định số gốc so sánh. Gốc so sánh được chọn là gốc về mặt thời gian hoặc không gian, kỳ phân tích được lựa chọn là kỳ báo cáo hoặc kỳ kế hoạch, giá trị so sánh có thể lựa chọn bằng số tuyệt đối, số tương đối hoặc số bình quân; nội dung so sánh bao gồm: - So sánh giữa số thực hiện trong kỳ này với số thực hiện kỳ trước để thấy rõ xu hướng thay đổi về tài chính doanh nghiệp. Đánh giá sự tăng trưởng hay thụt lùi trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. SVTH: Hoàng Việt Anh Page 7 Báo Cáo Tốt nghiệp [Type text] GVHD: ThS. MAI TUẤN ANH - So sánh giữa số thực hiện với số kế hoạch để thấy rõ mức độ phấn đấu của doanh nghiệp. - So sánh giữa số liệu của doanh nghiệp với số liệu trung bình nghành của các doanh nghiệp khác để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp mình tốt hay xấu, được hay chưa được Quá trình phân tích theo phương pháp so sánh có thể thực hiện bằng 3 hình thức: - So sánh theo chiều ngang: Là việc so sánh, đối chiều tình hình biến động cả về số tuyệt đối và số tương đối trên từng chỉ tiêu báo cáo tài chính nhằm xác định mức biến động giữa các khoản mục này, qua đó thấy được mối quan hệ của các chỉ tiêu, khoản mục cần phân tích. - So sánh theo chiều dọc: Là việc sử dụng các tỷ lệ, các hệ số tương quan giữa các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính hiện hành. Thực chất của vấn đề này là so sánh các khoản mục trên bảng cân đối kế toán với tổng tài sản (Nguồn vốn) qua đó đánh giá được biến động của từng khoản mục so với quy mô chung. - So sánh xác định xu hướng và tính chất liên hệ giữa các chỉ tiêu: Các chỉ tiêu riêng biệt hay các chỉ tiêu tổng cộng trên báo cáo tài chính được xem xét trong mối quan hệ với các chỉ tiêu phản ánh quy mô chung và chúng có thể được xem xét trong nhiều kỳ để phản ánh rõ hơn xu hướng phát triển của các hiện tượng kinh tế - tài chính doanh nghiệp. Phương pháp so sánh là một trong những phương pháp rất quan trọng. Nó được sử dụng rộng rãi và phổ biến nhất trong bất kì một họat động phân tích nào của doanh nghiệp. 1. 2. 2. Phương pháp thay thế liên hoàn: Phương pháp thay thế liên hoàn là tiến hành lần lượt thay thế từng nhân tố theo một trình tự nhất định. Nhân tố nào được thay thế nó sẽ xác định mức độ ảnh hưởng của nhân tố đó đến chỉ tiêu phân tích. Còn các chỉ tiêu chưa được thay thế phải giữ nguyên kỳ kế hoạch, hoặc kỳ kinh doanh trước (gọi tắt là kỳ gốc) . Đối với chỉ tiêu phân tích, có bao nhiêu nhân tố ảnh hưởng thì có bấy nhiêu nhân tố phải thay thế và cuối cùng tổng hợp sự ảnh hưởng của tất cả các nhân tố bằng một SVTH: Hoàng Việt Anh Page 8 Báo Cáo Tốt nghiệp [Type text] GVHD: ThS. MAI TUẤN ANH phép cộng đại số. Số tổng hợp đó cũng chính bằng đối tượng cụ thể của phân tích mà được xác định ở trên. 1. 2. 3. Phương pháp phân tích tỷ lệ: Phương pháp này được áp dụng phổ biến trong phân tích tài chính vì nó dựa trên ý nghĩa chuẩn mực các tỷ lệ đại lượng tài chính trong các quan hệ tài chính. Phương pháp tỷ lệ giúp các nhà phân tích khai thác có hiệu quả những số liệu và phân tích một cách có hệ thông hàng loại tỷ lệ theo chuỗi thời gian liên tục hoặc theo từng giai đoạn. Từ đó cho phép tích lũy dữ liệu và thúc đẩy quá trình tính toán hàng loạt các tỷ lệ như: - Tỷ lệ về khả năng thanh toán: Được sử dụng để đánh giá khả năng đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp - Tỷ lệ về khả năng cân đối vốn, cơ cấu vốn và nguồn vốn: Qua chỉ tiêu này phản ánh mức độ ổn định và tự chủ tài chính. - Tỷ lệ về khả năng hoạt động kinh doanh: Đây chỉ là nhóm chỉ tiêu đặc trưng cho việc sử dụng nguồn lực của doanh nghiệp - Tỷ lệ về khả năng sinh lời: Phản ánh hiệu quả sản xuất kinh doanh tổng hợp nhất của doanh nghiệp. 1. 2. 4. Phương pháp liên hệ cân đối Phương pháp liên hệ cân đối được vận dụng để xác định mối quan hệ giữa các chỉ tiêu nhân tố với chỉ tiêu phân tích được biểu hiện dưới dạng tổng số hoặc hiệu số. Bởi vậy để xác định sự ảnh hưởng và mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến chỉ tiêu phân tích chỉ cần xác định mức chênh lệch của từng nhân tố giữa hai kỳ (thực tế so với kế hoạch, hoặc thực tế so với các kỳ kinh doanh trước), giữa các nhân tố mang tính chất độc lập. Từ đó rút ra những nguyên nhân và kiến nghị những giải pháp nhằm đưa ra các quá trình sản xuất kinh doanh của diianh nghiệp tiếp theo đạt được những kết quả cao hơn. Trên đây đã trình bày các phương pháp phân tích chủ yếu có thể vận dụng rộng rãi và phổ biến trong phân tích hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Giữa các phương pháp trên có mối quan hệ mật thiết hữu cơ, bổ sung cho nhau, nhằm SVTH: Hoàng Việt Anh Page 9 Báo Cáo Tốt nghiệp [Type text] GVHD: ThS. MAI TUẤN ANH đáp ứng tính đa dạng và phức tạp của nội dung phân tích cho phù hợp là tùy thục vào mối liên hệ giữa các chỉ tiêu nhân tố với các chỉ tiêu phân tích. 1. 3. THÔNG TIN TÀI LIỆU SỬ DỤNG KHI PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1. 3. 1. Bảng cân đối kế toán 1. 3. 1. 1. Khái niệm và ý nghĩa: - Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp phản ảnh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản của một doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định - Bảng cân đối kế toán có ý nghĩa rất quan trọng trong công tác quản lý. Số liệu của bảng cân đối kế toán sẽ cho biết toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp theo cơ cấu của tài sản, nguồn vốn và cơ cấu nguồn vốn hình thành tài sản đó. Căn cứ vào bảng cân đối kế toán có thể nhận xét, đánh giá khái quát tình hình chính của doanh nghiệp. 1. 3. 1. 2. Kết cấu của bảng cân đối kế toán: gồm có 2 phần: - Phần “Tài sản”: Phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp đến cuối kỳ hoạch toán, đang tồn tại dưới các hình thái và trong tất cả các giai đoạn, các khâu của quá trình kinh doanh. Các chỉ tiêu phản ánh trong phần tài sản được xắp xếp theo nội dung kinh tế của các loại tài sản doanh nghiệp trong quá trình sản xuất. Bao gồm: + Tài sản ngắn hạn và đầu tư ngắn hạn + Tài sản dài hạn. - Phần “Nguồn vốn”: phản ánh nguồn hình thành các loại tài sản của doanh nghiệp đến cuối kỳ hạch toán. Các chỉ tiêu ở phần nguồn vốn được xắp xếp theo từng nguồn hình thành tài sản của đơn vị. Bao gồm: + Nợ phải trả + Nguồn vốn chủ sở hữu Bảng cân đối kế toán gồm hai phần tài sản và nguồn vốn. Do vậy tổng số tài sản và tổng số nguồn vốn luôn luôn cân đối với nhau: Tổng các tài sản = Tổng các nguồn vốn 1. 3. 2. Bảng báo cáo kết quả họat động kinh doanh SVTH: Hoàng Việt Anh Page 10 [...]... SVTH: Hoàng Việt Anh Page 22 Báo Cáo Tốt nghiệp (ROE) [Type text] (ROS) GVHD: ThS MAI TUẤN ANH (Vòng quay tài sản) Thừa số đòn cân nợ SVTH: Hoàng Việt Anh Page 23 Báo Cáo Tốt nghiệp [Type text] GVHD: ThS MAI TUẤN ANH CHƯƠNG II: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN PHẦN MỀM D2S 2.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY 2.1.1 Giới thiệu chung Công ty Cổ phần Phần Mềm D2S là một Công ty với đội ngũ nhân viên... độ cạnh tranh cao - Cơ sở vật chất của doanh nghiệp vẫn còn nhỏ SVTH: Hoàng Việt Anh Page 30 Báo Cáo Tốt nghiệp [Type text] GVHD: ThS MAI TUẤN ANH CHƯƠNG III: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHẦN MỀM D2S 3.1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CÔNG TY QUA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 3.1.1 Phương pháp phân tích theo chiều ngang So sánh số liệu kỳ này với kỳ trước ở tất cả các chỉ tiêu chủ yếu của... thuộc quá nhiều vào các khoản nợ vay ngắn hạn 1 5 PHÂN TÍCH CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH CƠ BẢN Thông qua việc phân tích các tỷ số tài chính chúng ta có thể đánh giá chính xác hơn về tình hình tài chính của doanh nghiệp Đồng thời các chỉ số tài chính cho thấy các mối quan hệ giữa các khoản mục khác nhau trong các báo cáo tài chính, và việc phân tích các tỷ số tài chính tạo điều kiện thuận lợi trong việc so sánh... thực hiện phân tích tỷ số tài chính Bước 1: Xác định đúng công thức đo lường chỉ tiêu cần phân tích Bước 2: Xác định đúng số liệu từ báo cáo tài chính Bước 3: Giải thích ý nghĩa của tỷ số vừa tính toán SVTH: Hoàng Việt Anh Page 18 Báo Cáo Tốt nghiệp [Type text] GVHD: ThS MAI TUẤN ANH Bước 4: Đánh giá tỷ số vừa tính toán Bước 5: Rút ra kết luận về tình hình tài chính của Công ty 1 5 1 Phân tích các tỷ... thực trạng tình hình tài chính và tình hình kinh doanh của Công ty SVTH: Hoàng Việt Anh Page 11 Báo Cáo Tốt nghiệp [Type text] GVHD: ThS MAI TUẤN ANH Thuyết minh báo cáo tài chính được nhà nước quy định thống nhất các nội dung để qua đó các doanh nghiệp có trách nhiệm lập và cung cấp thông tin hữu ích một cách đầy đủ, trung thực cho các đối tượng sử dụng 1 4 NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 1 4... hữu 1 5 6 Phân tích Dupont 1 5 6 1 Ý nghĩa phân tích tài chính Dupont Phân tích tài chính Dupont là một phương pháp phânt tích qua đó cho các nhà quản trị thấy được mối quan hệ giữa các tỷ số tài chính với nhau Từ đó cho các nhà quản trị biết được nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến kết quả kinh doanh của doanh nghiệp 1 5 6 2 Nội dung phân tích tài chính Dupont Phân tích tài chính Dupont... thu thuần Tài sản cố đinh bình quân 1 5 3 Phân tích các tỷ số đòn bẩy tài chính SVTH: Hoàng Việt Anh Page 20 Báo Cáo Tốt nghiệp [Type text] GVHD: ThS MAI TUẤN ANH Đòn bẩy tài chính (hay đòn cân nợ) thể hiện qua cơ cầu nguồn vốn mà doanh nghiệp sử dụng để tài trợ cho tài sản Đòn bẩy tài chính được thể hiện bằng nhiều chỉ tiêu khác nhau, vì vậy khi phân tích cần hiểu rõ chỉ tiêu đòn bẩy tài chính mà người... kinh doanh của doanh nghiệp 1 3 4 Thuyết minh báo cáo tài chính Thuyết minh báo cáo tài chính là phần trình bày, bổ sung các thông tin cần thiết khác liên quan đến đặc điểm hoạt động, đặc điểm tổ chức công tác kế toán, tình hình tài sản, nguồn vốn cũng như tình hình và hoạt động của doanh nghiệp mà những thông tin này chưa được trình bày ở các báo cáo tài chính khác Các thông tin bổ sung này là hết sức... quy mô chung của Công ty, chúng ta phải tiến hành phân tích theo chiều dọc 3.1.2 Phương pháp phân tích theo chiều dọc Phương pháp phân tích được sử dụng là phương pháp so sánh theo chiều dọc, xác định tỷ trọng của từng yếu tố tài sản và nguồn vốn Giá trị tài sản (nguồn vốn) Tỷ trọng của từng yếu = tố tài sản (nguồn vốn) Tổng tài sản Bảng 3.2 Phân tích cơ cấu tài sản và nguồn vốn Công ty theo chiều dọc... hiện không tôt cho Công ty 1 5 1 5 Phân tích tình hình khoản phải trả Tổng giá trị các khoản phải trả Tỷ lệ các khoản phải trả trên = nguồn vốn Tổng nguồn vốn Chỉ tiêu này nói lên trong tổng tài sản của doanh nghiệp có bao nhiêu phần giá trị tài sản do Công ty đi chiếm dụng 1 5 2 Phân tích các tỷ số hiệu quả hoạt động Phân tích các tỷ số hoạt động để hiểu thêm về hiệu quả sử dụng tài sản của một doanh . thể tình hình tài chính và những lĩnh vực họ muốn biết về Công ty. Chính vì vậy trong quá trình thực tập của mình, em đã quyết định chọn đề tài : Phân tích tình hình tài chính Công ty Cổ phần Phần. đề tài: Đề tài gồm 4 chương: - Chương 1: Cơ sở lý luận về phân tích báo cáo tài chính - Chương 2: Giới thiệu về Công ty cổ phần Phần Mềm D2S SVTH: Hoàng Việt Anh Page 4 Báo Cáo Tốt nghiệp [Type. LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 1. 1. KHÁI NIỆM, MỤC TIÊU VÀ NHIỆM VỤ CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1. 1. 1. Khái niệm về phân tích tài chính doanh nghiệp Phân tích tài chính doanh