báo cáo tốt nghiệp: phân tích tình hình tài chính công ty cổ phần sách và thiết bị trường học TP HCM

CDV Tài chính – Ngân hàng là một ngành khá là rộng, liên quan đến tất cả các dịch vụ giao dịch, luân chuyển tiền tệ. Vì vậy có rất nhiều các lĩnh vực chuyên ngành hẹp. Ngành Tài chính – Ngân hàng chia thành nhiều lĩnh vực khác nhau: Chuyên ngành Tài chính, chuyên ngành Ngân hàng, chuyên ngành Phân tích tài chính, Quỹ tín dụng…

………………………… Trường …………………………………… BÁO CÁO TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY SÁCH VÀ THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC TP.HCM CHUYÊN NGÀNH : Tài Chính Ngân Hàng GVHD: ……………………… SVTH: …………………… LỚP : K4-NH01 MSSV: …………………… TP.HCM,Ngày tháng 03 năm ………… Trang Nhận Xét Cơ Quan Thực tập :…………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… …….Nhận Xét Của Giảng Viên Hướng Dẫn :…………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… …… Trang Mục lục LỜI MỞ ĐẦU 1.Mục tiêu nghiên cứu 2.Phương pháp nghiên cứu 3.Phạm vi nghiên cứu CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 1.1 Những vấn đề phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm phân tích tài 1.1.2 Chức năng: có chức 1.1.3 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.1.4 Nhiệm vụ phân tích tài doanh nghiệp 1.2 Mục tiêu nội dung phân tích tình hình tài 1.2.1 Mục tiêu 1.2.2 Nội dung phân tích 1.3 Nội dung phân tích cụ thể 1.3.1 Đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp 1.3.2 Phân tích tình hình tốn khả tốn 1.3.2.1 Phân tích tình hình tốn 1.3.2.2 Phân tích khả toán 1.3.3 Phân tích tình hình ln chuyển vốn 1.3.4 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh 1.3.5 Phân tích hiêu khả sinh lời 1.3.6 Phân tích tỷ số tài 10 1.3.6.1 Tỷ số khả toán .10 Trang 1.3.6.2 Tỷ số kết cấu tài .10 1.3.6.3 Tỷ số hoạt động hay hiệu suất sử dụng vốn sản xuất kinh doanh 11 1.3.6.4 Hiệu suất sử dụng vốn cố định tài sản cố định .11 1.3.6.5 Hiệu suất sử dụng toàn vốn sản xuất kinh doanh 11 1.4 Giới thiệu hệ thống báo cáo tài mối liên hệ chúng 12 1.4.1 Hệ thống báo cáo tài 13 1.4.2 Mối quan hệ báo cáo tài .14 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG 15 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY 15 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty .15 2.1.1.1 Giới thiệu chung 15 2.1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 15 2.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 17 2.1.2.1 Quy mô công ty 17 2.1.2.2 Thuận lợi khó khăn công ty 17 2.1.2.3 Phương hướng phát triển 17 2.1.3 Mối quan hệ phận công ty .18 2.1.3.1 Tổ chức máy quản lý công ty 18 2.1.3.2 Hình thức tổ chức hệ thống sổ sách kế toán 19 2.1.4 Các quy định chung lao động, phòng cháy chữa cháy, vệ sinh môi trường công ty .19 2.1.5.1 Mục đích yêu cầu .20 2.1.5.2 Trang bị công cụ phòng cháy chữa cháy 20 2.1.5.3 Biện pháp phịng cháy chữa cháy vệ sinh mơi trưởng 20 Trang 2.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY 21 2.2.1 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn 23 2.2.1.1 Phân tích tình hình biến động tài sản 23 2.2.1.2 Phân tích tình hình biến động nguồn vốn 24 2.2.2 Phân tích tình hình tốn khả tốn 24 2.2.2.1 Phân tích tình hình tốn 24 a Phân tích khoản phải thu 24 b Phân tích khoản phải trả 25 2.2.2.2 Phân tích khả toán ngắn hạn 25 a Tỷ số toán thời 25 b Tỷ số toán nhanh .26 2.2.2.3 Phân tích khả tốn dài hạn 28 Tỷ số toán lãi vay 28 2.2.3 Phân tích tình hình bố trí tài sản nguồn vốn 29 2.2.3.1 Bố trí cấu tài sản 29 2.2.3.2 Bố trí cấu nguồn vốn 30 a Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu 30 b Tỷ số nợ tổng tài sản 30 c Tỷ số tự tài trợ .31 2.2.4 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh 32 2.2.4.1 Phân tích khả luân chuyển hàng tồn kho 32 2.2.4.2 Phân tích tỷ số vịng quay khoản phải thu 33 2.2.4.3 Phân tích vịng quay khoản phải trả 34 2.2.4.4 Phân tích vịng quay tổng tài sản .35 2.2.4.5 Phân tích tỷ số lợi nhuận doanh thu 36 2.2.4.6 Phân tích tỷ số lợi nhuận tổng tài sản 37 Trang 2.2.4.7 Phân tích tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu 39 2.2.4.8 Phân tích tình hình biến động giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng chi phí quản lý 40 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ 42 3.1 Giải pháp 41 3.1.1 Tăng tỷ trọng vốn chủ sở hữu, giảm tỷ trọng khoản nợ 41 3.1.2 Đầu tư tài sản cố định 41 3.1.3 Nâng cao khả toán giải cơng nợ 41 3.1.4 Hạ thấp thi phí kinh doanh 42 3.1.5 Hoàn thiện cấu máy quản lý .42 3.2 Kiến nghị 42 3.2.1 Đối với công ty 42 3.2.2 Đối với nhà nước 42 Phục lục 43 Danh mục tài liệu tham khảo 46 Trang LỜI MỞ ĐẦU Để tồn phát triển doanh nghiệp cần chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung hoạt động tài nói riêng Điều đặt cho doanh nghiệp yêu cầu đòi hỏi đáp ứng kịp thời với thay đổi kinh tế tận dụng hội để phát triển doanh nghiệp Bởi chủ doanh nghiệp phải có đối sách thích hợp, nhằm tạo nguồn tài đáp ứng cho yêu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nếu việc cung ứng sản xuất tiêu thụ tiến hành bình thường, tiến độ tiền đề đảm bảo cho hoạt động tài có hiệu ngược lại Việc tổ chức huy động nguồn vốn kịp thời, việc quản lý phân phối sử dụng nguồn vốn hợp lý tạo điều kiện tối đa cho hoạt động SXKD tiến hành liên tục có lợi nhuận cao Do đó, để đáp ứng phần u cầu mang tính chiến lược doanh nghiệp cần tiến hành định kỳ phân tích, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp thơng qua báo cáo tài Từ đó, phát huy mặt tích cực, khắc phục mặt hạn chế hoạt động tài doanh nghiệp, tìm ngun nhân ảnh hưởng đến mặt đề xuất biện pháp cần thiết để cải tiến hoạt động tài tăng hiệu SXKD Như phân tích tình hình tài khơng cung cấp thông tin quan trọng cho chủ doanh nghiệp việc đánh giá tiềm lực vốn có doanh nghiệp, xem xét khả mạnh sản xuất kinh doanh mà cịn thơng qua xác định xu hướng phát triển doanh nghiệp, tìm bước vững chắc, hiệu tương lai gần Việc phân tích tài cơng Trang cụ quan trọng cho công tác quản lý chủ doanh nghiệp nói riêng hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung Vì vậy,em lựa chọn đề tài: “phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần Sách Thiết bị trường học TP.HCM” để hiểu việc phân tích tầm quan trọng việc quản trị tài Mục tiêu nghiên cứu: - Mục tiêu vấn đề nghiên cứu nhằm làm rõ thực trạng tài doanh nghiệp từ điểm mạnh bất ổn công ty - Giúp cho doanh nghiệp nắm rõ biến động tình hình tài tương lai mà có biện pháp đối phói thích hợp Phương pháp nghiên cứu: - Thu thập số liệu từ công ty, tài liệu từ sách báo, internet - Phương pháp dung để phân tích số liệu: Phương pháp so sánh chủ yếu, cịn dùng phương pháp khác như: phân tích xu hướng (theo phương pháp hồi quy tuyến tính), phân tích theo tỷ lệ chung phương pháp liên hệ cân đối thay liên hoàn Phạm vi nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu tình hình tài Công ty Cổ phần Sách Thiết bị trường học Tp.HCM năm dựa bảng cân đối kế toán bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty năm Trang CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1.1 Những vấn đề phân tích tài doanh nghiệp: 1.1.1 Khái niệm Phân tích tài trình tìm hiểu kết quản lý điều hành tài doanh nghiệp phản ánh báo cáo tài đồng thời đánh giá làm dự kiến xảy sở kiến nghị biện pháp để tận dụng triệt để điểm mạnh, khắc phục điểm yếu Hay nói cách khác, phân tích tài doanh nghiệp cho số báo cáo tài “biết nói” để người sử dụng chúng hiểu rõ tình hình tài doanh nghiệp mục tiêu, phương pháp hành động người quản lý doanh nghiệp 1.1.2 Chức năng: Tài doanh nghiệp gồm ba chức sau: - Chức tạo vốn đảm bảo vốn cho trình sản xuất kinh doanh: tài doanh nghiệp tốn nhu cầu vốn, lựa chọn nguồn vốn, tổ chức huy động sử dụng đắn nhàm trì thúc đẩy phát triển có hiệu q trình sản xuất kinh doanh - Chức phân phối thu nhập bẳng tiền: thu nhập tiền doanh nghiệp doanh nghiệp phân phối sau: thu nhập đạt bán hàng trước tiên phải bù đắp chi phí bỏ q trình sản xuất hào mịn máy móc, thiết bị, trả lương, mua nguyên, nhiên liệu, thực nghĩa vụ nhà nước, phần cịn lại hình thành quỹ doanh nghiệp, thực bảo toàn vốn trả lợi tức cổ phần (nếu có) Trang - Chức kiểm tra tiền hoạt động sản xuất kinh doanh: tài doanh nghiệp vài tình hình thu chi tiền tệ chi tiêu phản ánh tiền để kiểm sốt tình hình vốn, sản xuất hiệu kinh doanh Trên sở giúp nhà quản lý phát khâu cân đối, sơ hở công tác điều hành để ngăn chặn tổn thất xảy nhằm trì nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp Chức toàn diện thường xuyên suốt trình kinh doanh, có ý nghĩa quan trọng hàng đầu Tóm lại, ba chức quan hệ mật thiết với nhau, chức kiểm tra tiến hành tốt quan trọng cho định hướng phân phối tài đắn tạo điểu kiện cho sản xuất liên tục Ngược lại, việc tạo vốn phân phối tốt khai thơng luồng tài dồi đảm bảo cho trình hoạt động doanh nghiệp tạo điều kiện thuận lợi cho chức kiểm tra 1.1.3 ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp: Hoạt động tài có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do đó, tất hoạt động sản xuất kinh doanh sản xuất kinh doanh có ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp Ngược lại, tình hình tài tốt hay xấu có tác động thúc đẩy kìm hãm trình sản xuất kinh doanh Vì cần phải thường xuyên, kịp thời đánh giá, kiểm tra tình hình tài doanh nghiệp, cơng tác phân tích hoạt động kinh tế giữ vai trị quan trọng có ý nghĩa sau: - Qua phân tích tình hình tài đánh giá đầy đủ, xác tình hình phân phối, sử dụng quản lý loại vốn, nguồn vốn, vạch rõ khả tiềm tang vốn xí nghiệp Trên sở đề biện Trang 10 Tổng tài sản đầu kỳ 23871 19521 -4350 -18,22% 19521 23456 3935 20,16% 21696 21489 -207,50 -0,96% 2,49 3,06 0,56 Tổng tài sản cuối kỳ Tổng tài sản bình quân Tỷ số vịng quay tổng tài sản 22,59% Nguồn: phịng kế tốn Hình 2.11 Biểu đồ vịng quay tổng tài sản (Nguồn: từ bảng trên) Giai đoạn 2007 – 2008: tỷ số vòng quay tổng tài sản năm 2009 9,2.49, nghĩa đồng tài sản cơng ty tạo 2.49 doanh thu Năm 2010, tỷ số 3,06, tức tăng 22,59% hay đồng tài sản công ty tạo nhiều doanh thu so với năm 2010 ta thấy, khả luân chuyển tài sản công ty tốt, hiệu sử dụng tài sản để tạo doanh thu tốt 2.2.4.5 Phân tích tỷ số lợi nhuận doanh thu Trang 55 Lợi nhuận ròng Tỷ số lợi nhuận doanh thu = Doanh thu Bảng 2.14: Bảng phân tích tỷ số lợi nhuận doanh thu CHỈ TIÊU Lãi ròng Doanh thu Tỷ số lợi nhuận/ Doanh thu Năm 2009 1,113 54,110 Năm 2010 1,160 65,697 0.021 0.018 Đơn vị tính triệu đồng Chênh lệch 2009– 2010 Tuyệt Tương đối đối 47 4.22 11,587 21.41 -0.003 -14.159 Nguồn: Phịng kế tốn Hình 2.12 Biểu đồ tỷ số lợi nhuận doanh thu (Nguồn: từ bảng trên) Trang 56 Giai đoạn 2007 – 2008: Tỷ số lợi nhuận doanh thu năm 2009 0,03 tức đồng doanh thu đem lại 0,03 đồng lợi nhuận So với năm 2009 tỷ số lợi nhuận doanh thu năm 2010 giảm 0,03 Nguyên nhân giảm doanh thu tăng mạnh (tăng 21,41% so với 2009) lợi nhuận lại tăng nhẹ 2.2.4.6 Phân tích tỷ số lợi nhuận tổng tài sản Lợi nhuận ròng Tỷ số lợi nhuận ròng tổng tài sản (ROA) = Tổng tài sản Bảng 2.15: Bảng phân tích tỷ số lợi nhuận tổng tài sản Đơn vị tính triệu đồng Chênh lệch 2009– 2010 CHỈ TIÊU Năm Năm Tuyệt Tương 2009 2010 đối đối% Lãi ròng 1113 1160 47 4,22% Tổng tài sản 19521 23456 3,935 20,16% ROA 0,04 0,09 5% Nguồn: Phòng kế Trang 57 tốn Hình 2.13 Biểu đồ tỷ số lợi nhuận tổng tài sản (Nguồn: từ bảng trên) Giai đoạn 2009 – 2010: tỷ số ROA doanh nghiệp năm 2009 4%, nghĩa 100 đồng vốn doanh nghiệp bỏ đem lại đồng lợi nhuận Năm 2010, tỷ số 9%, tức tăng đồng lợi nhuận 100 đồng vốn bỏ Đây biểu tốt, hiệu hoạt động sử dụng tài sản cơng ty tăng 2.2.4.7 Phân tích tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu Tỷ số lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu (ROE) = Trang 58 Lợi nhuận ròng Vốn chủ sở hữu Bảng 2.16: Bảng phân tích tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu Đơn vị tính triệu đồng Chênh lệch 2009– 2010 CHỈ TIÊU Lãi ròng Năm Năm Tuyệt Tương 2009 2010 đối đối 1113 1160 47 4,22% hữu 7140 9253 2113 29,59% ROE 0,16 0,13 Vốn chủ sở -3,05% Nguồn: Phịng kế tốn Hình 2.14 Biểu đồ tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu: (Nguồn: từ bảng trên) Trang 59 Giai đoạn 2009 – 2010: tỷ số ROE doanh nghiệp năm 2009 16%, nghĩa 100 đồng vốn doanh nghiệp bỏ đem lại 16 đồng lợi nhuận Năm 2010, tỷ số 13%, tức giảm đồng lợi nhuận 100 đồng vốn bỏ Chứng tỏ việc sử dụng vốn công ty hiệu chưa cao 2.2.4.8 Phân tích tình hình biến động giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng chi phí quản lý: Bảng 2.17: Bảng phân tích tình hình biến động giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng chi phí quản lý Đơn vị tính: triệu đồng Chênh lệch 2009– 2010 CHỈ TIÊU Năm Năm Tuyệt Tương 2009 2010 đối đối% Giá vốn hàng bán 48878 59045 10167 20,80 Chi phí bán hàng 204 318 114 55,88 Chi phí quản lý 3818 4880 1062 27,82 Doanh thu 54110 65697 11587 21,41 0,903 0,899 -0,005 -0,50 0,004 0,005 0,001 28,39 GVHB/Doanh thu CPBH/Doanh thu Trang 60 CPQL/Doanh thu 0,071 0,074 0,004 5,27 Giá vốn hàng bán: Trong năm 2009-2010 tỷ trọng giá vốn hàng bán doanh thu giảm nhẹ Năm 2009 giá vốn hàng bán chiếm 9% doanh thu thuần, năm 2010 giá vốn hàng bàn chiếm 8,9% doanh thu, tức giảm 0,1%, so với năm 2009 Nguyên nhân tình hình lạm phát ngày cao ảnh hưởng đến nguyên liệu đầu vào tăng Bên cạnh cá chi phí khác tăng Tuy nhiên dấu hiệu tốt thấy tỉ trọng giá vốn doanh thu có chiều hướng giảm, chứng tỏ cơng ty cố gắng việc giảm chi phí Chi phí bán hàng: Giai đoạn 2009-2010: Trong giai đoạn tỷ trọng chi phí bán hàng doanh thu tăng với tốc độ nhanh (28,39%) doanh thu tăng với tốc độ chậm (tăng 21,8%) Chi phí bán hàng năm 2010 chủ yếu dùng đê chi trả cho tiền điện nước, sửa chữa bị hao phí cho trang thiết bị cũ kỹ Chi phí quản lý doanh nghiệp: Tỷ trọng chi phí quản lý doanh thu năm 2009-2010 có chiều hướng tăng nhẹ, năm 2010 chiếm 7,1% tăng 0,1% so với năm 2009 Nguyên nhân chi phí quản lý tăng 5,27% doanh thu tăng nhanh 21,8% CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ Trang 61 3.1 Giải pháp 3.1.1 Tăng tỷ trọng vốn chủ sở hữu, giảm tỷ trọng khoản nợ: Trong năm qua nợ phải trả chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn Nguyên nhân hiệu kinh doanh thấp, lợi nhuận làm nên vốn dùng để bổ sung ít, nhu cầu lại tăng cao, hệ doanh nghiệp phải vay bên chiếm dụng đối tượng khác Do cơng ty cần ý gia tăng tỷ lệ vốn tự có cách tăng quỹ phát triển sản xuất kinh doanh, cải thiện khả toán 3.1.2 Đầu tư tài sản cố định: Về TSLĐ TSCĐ ta thấy kết cấu chưa phù hợp TSCĐ chiếm phần nhỏ tổng số tài sản doanh nghiệp Để thuận tiên khâu sàn xuất sách thiết bị công ty cần đầu tư thêm vào tài sản cố định hợp lý, khoa học công nghệ đại Đối với tài sản cố định cũ kỹ cần mau chóng lý, thu hồi vốn để có điều kiện mua tài sản cố định 3.1.3 Nâng cao khả tốn giải cơng nợ : Công ty cần cải thiện khả tốn, để thực điều cơng ty phải thực tốt việc quản trị tài sản ngắn hạn với tiền mặt chủ yếu khoản nợ ngắn hạn Tình hình cơng nợ phải thu, phải trả Tổng cơng ty cịn chiếm tỉ trọng cao khoản nợ phải trả phải thu khách hàng Như cơng ty có vốn bị chiếm dụng nhiều, vốn bị chiếm dụng nhiều, công ty phải thường xuyên theo dõi đối tượng nợ cần nhanh chóng thu hồi đủ vốn, mặt khác phải toán kịp thời khoản nợ đến hạn, tăng vốn chủ sở hữu để giảm Trang 62 khoản nợ vay Đồng thời cần hạn chế việc bán hàng chịu nợ, cho nợ phần tiền hàng hợp lý với đối tượng khách hàng đốivới bạn hàng đáng tin cậy, khách hàng tốn hết khoản nợ trước Còn khoản nợ doanh nghiệp, doanh nghiệp phải có kế hoạch cụ thể để tốn tạo điều kiện cho doanh nghiệp có khả vay nợ thời gian tới 3.1.4 Hạ thấp chi phí kinh doanh: Vì chi phí phận ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận kinh doanh Do muốn tăng lợi nhuận ngồi kinh doanh có hiệu quả, việc giảm chi phí kinh doanh biện pháp hữu hiệu để nâng cao khả tài Do cơng ty cần phải: - Tích cực lý tài sản cũ, lạc hậu không cần dùng để đầu tư trang thiết bị đồng hơn, cải tiến dây chuyền sản xuất để giữ ổn định chất lượng sản phẩm, hạ giá thành sản xuất - Trong việc sử dụng vật liệu, dụng cụ cần phải tận dụng hết vật liệu, dụng cụ sẵn có Xây dựng mức tiêu hao hợp lý bảo quản theo định mức - Giảm chi phí hành chánh đến mức thấp Quản lý chi phí theo phận để quy rõ trách nhiệm cá nhân việc đền bù xét khen thưởng 3.2 Kiến nghị: 3.2.1 Đối với công ty: - Quản lý tài sản lưu động tài sản: Xác định nhu cầu tài sản cần thiết cho kỳ sản xuất nhằm huy động hợp lý nguồn vốn bổ sung Nếu khơng tính nhu cầu tài sản lưu động công ty gặp Trang 63 khó khăn tốn, sản xuất bị ngừng trệ dẫn đến lãng phí làm chậm tốc độ luân chuyển tài sản lưu động - Quản lý tài sản cố định: Bố trí dây chuyền sản xuất hợp lý, khai thác hết công suất nâng cao hiệu suất hoạt động máy móc thiết bị, xử lý dứt điểm tài sản cố định không cần dùng, lỗi thời khơng cịn phù hợp với quy mô sản xuất nhằm thu hồi vốn cố định, đầu tư thêm máy móc thiết bị nâng cao chất lượng sản phẩm - Cơng ty cần có đường lối chủ trương sách kinh doanh đắn, triển khai công việc kịp thời đồng Về quản lý, giao quyền cho phịng ban trực thuộc cơng ty, cho người quản lý điều hành, quản lý, bảo tồn, phát triển trực tiếp chịu trách nhiệm, có chế độ thưởng phạt rõ ràng Mạnh dạn đào tạo cán đủ lực trình độ nhằm đáp ứng yêu cầu thực nhiệm vụ thời gian tới 3.2.2 Đối với nhà nước: - Hồn thiện mơi trường pháp lý, sách ưu đãi thuế, sử dụng đất, hỗ trợ tăng cường đầu tư cho cơng ty ngành giáo dục vơ quan trọng - Tăng cường hỗ trợ vốn điều kiện thuận lợi để cơng ty mở rộng sản xuất, đầu tư thêm máy móc thiết bị, cửa hàng bán lẻ nâng cao lượng sản phẩm sản xuất tiêu thụ tốt, tăng tỷ trọng ngành giáo dục kinh tế nước Phụ lục BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Đơn vị tính: triệu đồng Trang 64 ChỉCTIÊU CHÍ 2008 2009 2010 TÀI SẢN 23871 19521 23456 Tài sản ngắn hạn 20227 16203 17272 Tiền khoản tương đương tiền 7455 3701 7505 Tiền 7455 3701 7505 Các khoản tương đương tiền - - - hạn - - - Đầu tư chứng khoán ngắn hạn - - - hạn - - - Các khoản phải thu ngắn hạn 5788 8097 5271 Phải thu khách hàng 4743 7793 4713 Trả trước cho người bán 997 534 547 Phải thu nội - - đồng xây dựng - - - Các khoản phải thu khác 303 47 Hàng tồn kho 4541 3175 3638 Hàng tồn kho 4541 3175 3638 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho - - - Tài sản ngắn hạn khác 2442 1227 856 Chi phí trả trước ngắn hạn 54 39 Các khoản đầu tái ngắn Dự phịng giảm giá đầu tư ngắn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp Dự phịng khoản phải thu khó đòi Trang 65 Các khoản thuế phải thu 363 Thuế TND khấu trừ 201 36 Tài sản ngắn hạn khác 2025 1188 619 Tài sản dài hạn 3644 3318 6183 Các khoản phải thu dài hạn - - - Phải thu dài hạn khách hàng - - - thuộc - - - Phải thu nội dài hạn - - - Phải thu dài hạn khác - - - Dự phịng phải thu dài hạn khó địi - - - Tài sản cố định 3644 3318 5082 Tài sản cố định hữu hình 3644 3318 5082 Nguyên giá 5223 5223 7054 Giá trị hao mòn lũy kế 1579 1916 1972 Chi phí xây dựng dở dang 11 - Bất động sản đầu tư - - - Nguyên giá - - - Giá trị hao mòn lũy kế - - - Vốn kinh doanh đơn vị trực Các khoản đầu tư tài dài hạn Tài sản dài hạn khác 1101 NGUỒN VỐN 23871 19521 23456 Nợ phải trả 17652 12380 14203 Nợ ngắn hạn 8350 Trang 66 6296 206 Vay nợ ngắn hạn 5500 Phải trả cho người bán 5841 7327 6150 Người mua trả tiền trước 545 1698 nước 54 35 Phải trả người lao động 417 388 468 Thuế khoản phải nộp Nhà Chi phí phải trả 25 Phải trả nội - - - đồng xây dựng - - - Các khoản phải trả, phải nộp khác 24 50 Dự phòng phải trả ngắn hạn - - - Nợ dài hạn 9302 6083 Phải trả dài hạn người bán - - - Phải trả dài hạn nội - - - Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp Phải trả khác 94 Vay nợ dài hạn 9000 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 5800 135 - Dự phòng trợ cấp việc làm 22 21 56 Quỷ khen thưởng phúc lợi 280 127 150 Vốn chủ sở hữu 6219 7140 9253 Vốn chủ sở hữu 6219 7140 9253 Vốn đầu tư chủ sở hữu 2054 2054 2054 - - - Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Trang 67 Cổ phiếu quỹ - - - Chênh lệch đánh giá lại tài sản - - 2465 Chênh lệch tỷ giá hối đoái - - Quỹ đầu tư phát triển 2570 2570 2627 Quỹ dự phịng tài 760 760 850 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 833 833 1256 Lợi nhuận chưa phân phối Nguồn vốn đầu tư XDCB 921 - - - - - - - - - Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm - - - Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Nguồn: Phịng kế tốn Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 2009-2010 Đơn vị tính triệu đồng ChỉCTIÊU CHÍ 2008 Doanh thu bán hàng cung cấp 2009 2010 5414 6574 dịch vụ 46932 8 Các khoản giảm trừ doanh thu 115 50 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 48 5410 6569 46817 4887 5904 Giá vốn hàng bán 41753 Trang 68 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 5064 5221 6652 Doanh thu hoạt động tài 468 307 369 Chi phí tài 506 393 662 Trong đó: Chi phí lãi vay 346 241 443 Chi phí bán hàng 290 204 318 Chi phí quản lý doanh nghiệp 3555 3818 488 doanh 1180 1113 1160 Thu nhập khác 202 167 203 Chi phí khác 148 115 Lợi nhuận khác 54 165 87 Lợi nhuận trước thuế 1,234 1278 1247 Thuế TNDN 345 319 312 888 958 935 Lợi nhuận từ hoạt động kinh Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Nguồn: Phịng kế tốn DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tập thể tác giả, Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB tài Trên Internet : http://www.stb.com.vn/index.php KẾT LUẬN : Cam đoan Báo Cáo cơng trình nghiên cứu riêng tơi Số liệu kết Báo Cáo thật chưa có cơng bố cơng trình giống Trang 69 ... Đào tạo sang doanh nghiệp cơng ích Một số điểm bật Công ty cổ phần Sách Thiết bị trường học TP.HCM năm gần : Trang 25 Năm học 2006-2007, Công ty cổ phần Sách Thiết bị trường học TP.HCM tham gia... tra tình trạng kỹ thuật an tồn mạng điện kho để đảm bảo tuyệt đối an tồn PCCN 2.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH VÀ THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC TP.HCM: 2.2.1 Phân tích biến động tài. .. qt tình hình tài doanh nghiệp 1.3.2 Phân tích tình hình tốn khả tốn 1.3.2.1 Phân tích tình hình tốn 1.3.2.2 Phân tích khả tốn 1.3.3 Phân tích tình hình ln chuyển vốn 1.3.4 Phân tích