CDV - Tài chính – Ngân hàng là một ngành khá là rộng, liên quan đến tất cả các dịch vụ giao dịch, luân chuyển tiền tệ. Vì vậy có rất nhiều các lĩnh vực chuyên ngành hẹp. Ngành Tài chính – Ngân hàng chia thành nhiều lĩnh vực khác nhau: Chuyên ngành Tài chính, chuyên ngành Ngân hàng, chuyên ngành Phân tích tài chính, Quỹ tín dụng…
Trường Cao đẳng Văn Hóa Nghệ Thuật Du lịch Sài Gịn Mơn: NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG NHTM ĐỀ TÀI: BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY SÁCH VÀ THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC TP.HCM GVHD: SVTT: LỚP : K MÃ SV: MỤC LỤC: Phần 1: Tổng quan cơng ty Phần : Phân tích báo cáo tài cơng ty 2.1 Phân tích tình hình khả tốn 2.2 Phân tích tình hình bố trí cấu TS nguồn vốn 2.3 Hiệu hoạt động kinh doanh 2.4 Phân tích tình hình biến động giá vốn hàng hóa,chi phí bán hàng chi phí quản lý Phần 3: Kết luận Phần 4: Đề xuất giải pháp Tổng quan công ty Tên công ty: Công ty cổ phần sách thiết bị trường học Tp.hcm Tên quốc tế: Book and Educational Equipment Joint Stock Company Vốn điều lệ: 56,655,300,000 đồng Địa chỉ: 223 Nguyễn Tri Phương, phường 9, quận ,tp.hcm :+84 (8) 385-54645 Số fax : +84 (8) 385-64307 Email : info@stb.com.vn Website : www.stb.com.vn Điện thoại Phân tích tình hình tài Phân tích tình hình khả tốn Phân tích tình hình bố trí tài sản nguồn vốn -Phân tích tình hình tốn (phân tích khoản phải thu, phải trả) -Bố trí cấu tài sản -Phân tích khả tốn ngắn hạn -Phân tích khả tốn dài hạn(Tỷ số tốn lãi vay) -Bố trí cấu nguồn vốn Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh -Phân tích khả luân chuyển hàng tồn kho -Phân tích tỷ số vịng quay khoản phải thu phải trả -Phân tích vịng quay tổng tài sản -Phân tích tỷ số lợi nhuận doanh thu -Phân tích tỷ số lợi nhuận tổng tài sản -Phân tích tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu -Phân tích biến động giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng chi phí quản lý Cơng thức tính : Chỉ số toán hành= tài sản lưu động/ nợ ngắn hạn Chỉ số toán nhanh =( tiền mặt+ chứng khoán khả mại+ khoản phải thu)/ nợ ngắn hạn Chỉ số tiền mặt = (tiền mặt+ chứng khoán khả mại)/ nợ ngắn hạn Chỉ số dòng tiền hoạt động= dòng tiền hoạt động/ nợ ngắn hạn Vòng quay khoản phải thu = doanh số hàng năm/ khoản phải thu trung bình Trong đó: Các khoản phải thu trung bình= (các khoản phải thu cịn lại báo cáo năm trước khoản phải thu năm nay)/2 Vòng quay hàng tồn kho=giá vốn hàng bán/hàng tồn kho trung bình Trong đó: hàng tồn kho trung bình= (hàng tồn kho báo cáo năm trước+ hàng tồn kho năm nay)/2 vòng quay khoản phải trả=doanh số mua hàng thường niên/ phải trả bình quân doanh số mua hàng thường niên= giá vốn hàng bán+hàng tồn kho cuối kỳ - hàng tồn kho đầu kỳ phải trả bình quân=(phải trả báo cáo năm trước + phải trả năm nay)/2 Chỉ số số ngày bình qn vịng quay khoản phải trả: số ngày bình qn vịng quay khoản phải trả= 365/ vịng quay khoản phải trả 2.Phân tích tình hình tài cơng ty 2.1 Phân tích tình hình khả toán CHỈ TIÊU Tỷ lệ khoản phải thu/tổng ts ngắn hạn Tỷ lệ khoản phải thu/khoản phải trả Tỷ lệ khoản phải trả/tổng TSNH Tỷ số toán thời Tỷ số toán nhanh Tỷ số trả lãi vay Chênh lệch Tương đối Năm 2010 Năm 2011 Tuyệt đối % 0.50 0.31 -0.19 -38.93 0.65 0.37 -0.28 -43.26 0.76 2.57 2.07 4.62 0.82 1.23 0.97 2.68 0.06 7.62 -1.34 -52.05 -1.10 -2.33 -1.94 -41.99 Nguồn: Phòng kế tốn 2.2 Phân tích tình hình bố trí cấu tài sản nguồn vốn CHỈ TIÊU Năm 2010 Năm 2011 Chênh lệch Tuyệt đối Tương đối Tỷ lệ Tsnh/Tổng tài sản 0,83 0,74 -0,09 -11,29% Tỷ số Nợ/ Vốn CSH 1,73 1,53 -0,20 -11,47% Tỷ số Nợ/ Tổng TS 0,63 0,61 -0,03 -4,52% Tỷ số tự tài trợ 0,37 0,39 0,03 7,85% Nguồn: phịng kế tốn 2.3.Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Tỷ số hoạt động Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Chênh lệch Tương đối Tuyệt đối % Số vòng quay tồn kho Số vòng quay khoản phải thu 12,67 7,79 17,33 9,83 4,66 2,04 36,81% 26,11% Số vòng quay khoản phải trả Tỷ số vòng quay tổng tài sản 3,35 2,49 4,44 3,06 1,10 0,56 32,76% 22,59% Nguồn:phịng kế tốn 2.3.Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Tỷ số sinh lời CHỈ TIÊU Chênh lệch Năm 2010 Năm 2011 0,0021 0,0018 -0.03% ROA(Tỷ số lợi nhuận/ Tổng TS) 0,04 0,09 5% ROE (Tỷ số lợi nhuận/VCSH) 0,16 0,13 -3,05% Tỷ số lợi nhuận/ Doanh thu Tương đối% Nguồn: Phịng kế tốn 2.3.Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Phân tích tình hình biến động giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng chi phí quản lý Đơn vị tính: triệu đồng CHỈ TIÊU Chênh lệch Tuyệt đối Tương đối 10167 20,80% Năm 2009 Năm 2010 Giá vốn hàng bán 48878 59045 Chi phí bán hàng 204 318 114 55,88% Chi phí quản lý 3818 4880 1062 27,82% Doanh thu 54110 65697 11587 21,41% GVHB/Doanh thu 0,903 0,899 -0,005 -0,50% CPBH/Doanh thu 0,004 0,005 0,001 28,39% CPQL/Doanh thu 0,071 0,074 0,004 5,27% Nguồn: phịng kế tốn KẾT LUẬN Tỷ lệ khoản phải thu giảm nên thấy tình hình thu hồi nợ công ty ổn định, tỷ trọng khoản phải thu cao Tỷ suất tự tài trợ doanh nghiệp có xu hướng ngày tăng, doanh nghiệp thừa vốn chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh Khả quản lý hàng tồn kho, quản lý khoản phải thu tốt, mức uy tín tốn nợ tăng sử dụng tài sản tạo doanh thu hiệu Tỷ lệ tổng nợ vốn chủ sở hữu >1 nên tài sản doanh nghiệp tài trợ chủ yếu khoản nợ có xu hướng giảm nên cơng ty khơng gặp nhiều khó khăn tài KẾT LUẬN Nợ phải trả chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn Nguyên nhân hiệu kinh doanh thấp, lợi nhuận làm nên vốn dùng để bổ sung ít, nhu cầu lại tăng cao Khả tốn cơng ty giảm nợ phải trả doanh nghiệp tăng mạnh Bên cạnh ,khả trả lãi cơng ty thấp nhiều lợi nhuận tăng không đáng kể chi phí lãi vay lại tăng gấp đơi Tỷ số lợi nhuận doanh thu tỷ số nợ vốn chủ sở hữu giảm nên hiệu sinh lời doanh thu hiệu sử dụng vốn chưa cao Đề xuất giải pháp Nâng cao khả tốn : Cơng ty cần cải thiện khả toán, để thực điều cơng ty phải thực tốt việc quản trị tài sản ngắn hạn với tiền mặt chủ yếu khoản nợ ngắn hạn, giảm tỷ trọng khoản nợ Đề xuất giải pháp Giải cơng nợ: Tình hình cơng nợ phải thu, phải trả cơng ty cịn chiếm tỉ trọng cao, khoản nợ phải trả phải thu khách hàng Như cơng ty có vốn bị chiếm dụng nhiều, công ty phải thường xuyên theo dõi đối tượng nợ cần nhanh chóng thu hồi đủ vốn, mặt khác phải toán kịp thời khoản nợ đến hạn, tăng vốn chủ sở hữu để giảm khoản nợ vay Đồng thời cần hạn chế việc bán hàng chịu nợ, cho nợ phần tiền hàng hợp lý với đối tượng khách hàng đốivới bạn hàng đáng tin cậy, khách hàng toán hết khoản nợ trước 5.Đề xuất giải pháp Hạ thấp chi phí kinh doanh để tăng lợi nhuận: - Vì chi phí phận ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận kinh doanh Do muốn tăng lợi nhuận ngồi kinh doanh có hiệu quả, việc giảm chi phí kinh doanh biện pháp hữu hiệu để nâng cao khả tài Do cơng ty cần phải: - Tích cực lý tài sản cũ, lạc hậu không cần dùng để đầu tư trang thiết bị đồng hơn, cải tiến dây chuyền sản xuất để giữ ổn định chất lượng sản phẩm, hạ giá thành sản xuất 5.Đề xuất giải pháp - Trong việc sử dụng vật liệu, dụng cụ cần phải tận dụng hết vật liệu, dụng cụ sẵn có Xây dựng mức tiêu hao hợp lý bảo quản theo định mức - Giảm chi phí hành chánh đến mức thấp Quản lý chi phí theo phận để quy rõ trách nhiệm cá nhân việc đền bù xét khen thưởng THANK YOU FOR YOUR LISTENING!!! ... quản lý Phần 3: Kết luận Phần 4: Đề xuất giải pháp Tổng quan công ty Tên công ty: Công ty cổ phần sách thiết bị trường học Tp.hcm Tên quốc tế: Book and Educational Equipment Joint Stock Company...MỤC LỤC: Phần 1: Tổng quan công ty Phần : Phân tích báo cáo tài cơng ty 2.1 Phân tích tình hình khả tốn 2.2 Phân tích tình hình bố trí cấu TS nguồn... nợ tăng sử dụng tài sản tạo doanh thu hiệu Tỷ lệ tổng nợ vốn chủ sở hữu >1 nên tài sản doanh nghiệp tài trợ chủ yếu khoản nợ có xu hướng giảm nên cơng ty khơng gặp nhiều khó khăn tài KẾT LUẬN