Đang tải... (xem toàn văn)
phân tích báo cáo tài chính của công ty tnhh vina, nhằm đánh giá tình trạng hiện tại của công ty và nhà đầu tư bên ngoài có cái nhìn tốt hơn và tình hình tài chính. từ đó sẽ định hướng và kế hoạch hiệu quả.......................................................................................................................................
NGHIÊP VỤ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG Đề Tài: Phân Tích Bảng Báo Cáo Tài Chính Cơng ty TNHN VINA Phần 1: Mục lục Khái niệm báo cáo tài Phần 2: Giới thiệu tổng quan công ty TNHH VINA Phần 3: Báo cáo tài cơng ty TNHN VINA Phần 4: Phân tích ý nghĩa số tài Phần 5: Kết luận Phần : Khái niệm báo cáo tài Báo cáo tài 1. Báo cáo tài chính được lập theo chuẩn mực kế tốn chế độ kế toán dùng để tổng hợp thuyết minh tình hình kinh tế, tài đơn vị kế tốn 2. Báo cáo tài chính của đơn vị kế toán thuộc hoạt động thu, chi ngân sách nhà nước, quan hành chính, đơn vị nghiệp, tổ chức có sử dụng kinh phí ngân sách nhà nước đơn vị nghiệp, tổ chức không sử dụng kinh phí ngân sách nhà nước gồm: a) Bảng cân đối tài khoản; b) Báo cáo thu, chi; c) Bản thuyết minh báo cáo tài chính; d) Các báo cáo khác theo quy định pháp luật Phần 2: Giới thiệu cơng ty TNHN VINA Tổng quan 1.Lịch sử hình thành phát triển Từ năm đầu thập niên 90 tiền thân công ty TNHH SXTĂCN ViNa hộ nông dân chăn nuôi heo tự chế biến thức ăn cho heo nhà Do nắm bắt nhu cầu thị trường thức ăn chăn nuôi lớn kết hợp với kinh nghiệm chăn nuôi gia đình dẫn đến đời sở chế biến thức ăn cho gia súc lấy tên Quang Vinh C 26 Tổ khu phố phường Long Bình Cùng với tiến khoa học kỹ thuật ,và phát triển công nghiệp hoá đại hoá, sở ngày mở rộng quy mơ sản xuất Đến năm 1997 từ sở trở thành Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn ViNa Công ty TNHH ViNa thành lập theo định số 003494GP/TLDN-02 Uỷ Ban Nhân Dân tỉnh Đồng Nai cấp ngày 19 / 05 / 1997.Vào ngày 09/01/2000 sau hoàn thiện sở vật chất Cty TNHH SXTĂCN Vina thức khánh thành vào họat động theo địa mới: • Tên Cơng ty :Cơng Ty TNHH ViNa • Tên viết tắt : ViNa CO.,LTD • Địa Chỉ : Phước Tân – Long Thành –Đồng Nai • Điện thọai : (0613 )930 402-930 631 • Fax : (0613 )930 403 • Email :info@vinafeed.com.vn 2.Các loại sản phẩm Cty CTy Vina sản xuất kinh doanh sản phẩm đa dạng để đáp ứng đem lại hiệu thiết thực cho người chăn nuôi : Thức ăn cho heo :tập ăn ,xuống chuồng Thức ăn cho cá :từ bắt đầu nuôi đến xuất bán ViNa 701,702,703,704 Thức ăn cho chim cút :cút hậu bị, cút đẻ … Thức ăn cho bò : bò thịt, bò sữa … Thức ăn cho gà, vịt : vịt con, gà con, gà thịt, vịt thịt gà đẻ, vịt đẻ … Và số thương hiệu khác : Happy, Lucky, alpha có mặt thị trường cho nhiều sản phẩm đa dạng phù hợp với vùng 3.Tình hình vốn Bảng 2.2 Tình hình vốn cấu vốn cơng ty năm 2010-2011 ĐVT: Triệu đồng 2010 2011 Chênh lệch Giá trị % Giá trị % ±D % 154,936.18 100 154,071.61 100 (864.56) (0.56) Khoản mục Tổng vốn Theo nguồn hình thành -Nợ phải trả 29,318.02 18.92 31,499.65 20.44 2,181.62 6.93 -Vốn chủ sở hữu 125,618.16 81.08 122,571.97 79.56 (3,046.19) (2.42) Phần :Phân tích báo cáo tài Các nội dung phân tích tài 1.1 Phân tích chung tình hình tài chính: a) Phân tích khái qt tình hình tài sản công ty: * Đối với tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn xu hướng chung phát triển sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, cụ thể: - Vốn tiền xu hướng chung giảm đánh giá tích cực khơng nên dự trữ lượng tiền mặt số dư tiền gởi ngân hàng lớn mà phải giải phóng đưa vào sản xuất kinh doanh - Các khoản phải thu giảm đánh giá tốt * Đối với tài sản dài hạn: Xu hướng chung trình sản xuất kinh doanh tài sản cố định phải tăng tuyệt đối lẫn tỷ trọng điều thể quy mô sản xuất, sở vật chất kỹ thuật tăng, tổ chức cung ứng vật tư hợp lý 41.902.539.589 x 100 % Tỷ suất đầu tư = 154.071.613.325 Chỉ tiêu phản ánh tình hình trang bị sở vật chất kỹ thuật máy móc thiết bị doanh nghiệp Nó cho biết lực sản xuất xu hướng phát triển lâu dài doanh nghiệp b) Phân tích khái qt tình hình nguồn vốn cơng ty:: Phân tích nguồn vốn cố định: Khi nghiên cứu đánh giá phải xem xét tỷ suất đầu tư trang bị tài sản cố định, đầu tư ngắn hạn dài hạn 122.571.967.666 Tỷ suất tài trợ TSCĐ = x 100 % 154.071.613.325 Tỷ suất tài trợ tài sản cố định cho thấy vốn tự có doanh nghiệp dùng để trang bị tài sản cố định Doanh nghiệp có khả tài vững vàng lành mạnh tỷ suất lớn điều mạo hiểm doanh nghiệp vay ngắn hạn để mua tài sản cố định Vì tài sản cố định khơng thể thu hồi nhanh chóng khơng trực tiếp hoạt động để sinh lời mà lợi nhuận tạo kinh doanh chủ yếu tạo lưu chuyển tài sản cố định 1.1.2 Phân tích số tài chủ yếu a) Phân tích tình hình tốn khả tốn: Phân tích tình hình tốn: Tình trạng tốn thể tình hình chấp hành kỷ luật tài tơn trọng luật pháp, thể nghệ thuật kinh doanh đơn vị kinh tế thị trường tiến tới làm chủ tài chính, có ý nghĩa quan trọng tồn phát triển đơn vị Mục tiêu việc phân tích khoản phải trả phải nguyên nhân tăng, giảm khoản nợ, tình hình cơng nợ dây dưa để có biện pháp giải pháp luật Phân tích khả toán: Khả toán tiêu quan trọng phân tích tài doanh nghiêp, phản ánh rủi ro hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trên sở giúp cho doanh nghiệp tìm nguyên nhân đưa giải pháp nhằm hạn chế mức độ rủi ro doanh nghiệp Ta tiến hành phân tích số tiêu khả toán sau: Chỉ tiêu khả toán hành Rc: 111.994.201.875 Hệ số toán thời (Rc) = 31.499.645.659 Tỷ số cho thấy doanh nghiệp có tài sản chuyển đổi để đảm bảo tốn khoản nợ ngắn hạn Do đo lường khả trả nợ doanh nghiệp Rc < 1: Nợ ngắn hạn > TSLĐ: Doanh nghiệp sử dụng nợ ngắn hạn để đầu tư dài hạn Điều nguy hiểm nợ đến hạn phải trả nợ khả tốn, khắc phục cách tìm nguồn tài trợ Khơng hợp lý không hợp pháp để trả nguồn nợ cũ bắt buộc phải chuyển nhượng lý TS đầu tư, điều ngây tổn thất lớn cho doanh nghiệp Chỉ tiêu khả toán nhanh Rq: 4.524.2870.017 Hệ số toán nhanh(Rq) = 31.499.645.659 Tỷ số cho biết khả toán thực doanh nghiệp hay nói cách khác thể khả toán nợ tức khắc doanh nghiệp Nếu Rq > 1: Thì tình hình toán doanh nghiệp khả quan, doanh nghiệp áp dụng u cầu tốn nhanh Chỉ tiêu hệ số toán tiền (H ): t 597.780.849.236 Hệ số toán vốn tiền (H ) = t 122.571.967.666 Đánh giá cách khắc khe khả toán nhanh (Rq), phản ánh lượng tiền cần thiết mà doanh nghiệp có sẵn để đảm bảo cho nhu cầu toán Nếu H > 0,5 tình hình tốn doanh nghiệp tốt t b) Chỉ tiêu tỷ số đòn cân nợ: Hệ số nợ: 31.499.645.659 Hệ số nợ (R ) = D 154.071.613.325 Hệ số nói lên tình trạng góp vốn doanh nghiệp chủ nợ thường muốn hệ số thấp nợ đảm bảo toán trường hợp doanh nghiệp bị phá sản Hệ số toán lãi vay ( R ): T 28.092.733.426 Khả toán lãi vay = 3.280.219.569 Thu nhập trước thuế trả lãi (EBIT) phản ánh số tiền mà doanh nghiệp sử dụng để chi trả lãi vay, khoản tiền nhỏ hay có giá trị âm doanh nghiệp khó trả lãi Mặt khác, tỷ số thể khả sinh lời khoản nợ doanh nghiệp c) Phântíchhệsốhoạtđộngkinhdoanh Cáchệsốhoạtđộngkinhdoanhcótácdụngđolườnghiệuquảcủaviệcquảnlývàsửdụngnguồnvốnhiệncócủadoanhnghiệp, cóthểsửdụngnhiềuchỉtiêuđểđánhgiá Sauđâylàmộtsốchỉtiêuthườngdùng: Hệsốvòng quay tiền Vòngquay tiền = Doanhthu / Tiềnvàcáctàisảntươngđươngtiền = Hệ số vòng quay hàng tồn kho: Dự trữ tài sản dự trữ với mục đích đảm bảo cho sản xuất tiến hành bình thường, liên tục, đáp ứng nhu cầu thị trường Mỗi doanh nghiệp cần phải trì mức dự trữ hợp 597.780.849.236 Tỷ số vòng quay HTK (IT) = 66.701.613.325 Kỳ thu tiền bình quân (ACP) Kỳ thu tiền bình quân (ACP) = =360/17.18 ACP = ART: Hệ số quay vòng khoản phải thu ART = (Doanh thu rịng khơng tiền mặt) / 360 ART cho biết khoản phải thu phải quay vòng kỳ báo cáo định để đạt doanh thu kỳ đó, tỷ số lớn chứng tỏ tốc độ thu hồi khoản phải thu cao Quan sát số vòng quay khoản phải thu cho biết sách bán hàng trả chậm doanh nghiệp hay tình hình thu hồi nợ doanh nghiệp tốn che dấu khuyết điểm việc quản trị KPT, để sớm phát khoản nợ khó địi có biện pháp xử lý kịp thời Hiệusuấtsửdụng TS -Hiệusuấtsửdụng TSCĐ (PAT) = Doanhthu / Tàisảncốđịnhbìnhquân = Chỉtiêunàyđolườnghiệuquảcủaviệcsửdụngtàisảncốđịnh, chobiếtmộtđồngtàisảncốđịnh (TSCĐ) trongkỳtạorađượcbaonhiêuđồngdoanhthu Tàisảncốđịnh đâyđượcxácđịnhlàgiátrịcịnlạitínhđếnthờiđiểmlậpbáocáotứclàbằngngungiátàisảncốđịnh Haomịnluỹkế -Hiệusuấtsửdụngtổng TS (TAR) = Doanhthu / Tổng TS bìnhqn = Hệsốnàylàmrõkhảnăngtriệtđểtậndụngvốnvàosảnxuấtkinhdoanhcủadoanhnghiệp Việctăngvịng quay vốnkinhdoanhlàyếutốquantrọnglàmtănglợinhuậnchodoanhnghiệpđồngthờilàmtăngkhảnăngkhảnăngcạnhtr anhcũngnhưuytíncủadoanhnghiệptrênthịtrường Phân tích tiêu tỷ suất lợi nhuận doanh thu : So sánh kết với doanh thu thể hoạt động doanh nghiệp, ta đánh giá mức độ hồn thiện doanh nghiệp Doanh nghiệp phải tính số lợi nhuận đầy đủ từ sản phẩm tiêu thụ, bù đắp chi phí cố định, chi phí biến động có lợi nhuận Tỷ số tỷ trọng kết chiếm tổng hoạt động doanh nghiệp 21.634.926.207 Tỷ suất lợi nhuận DT (ROS) = 597.780.849.236 Tỷ số biểu đồng doanh thu sinh đồng lợi tức sau thuế, tỷ suất lớn chứng tỏ lợi tức mang lại cao Phân tích tiêu tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản: 21.634.926.207 Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản (ROA) = 54.071.613.325 Tỷ số cho biêt đồng tài sản doanh nghiệp sử dụng hoạt động tạo đồng lợi nhuận Tỷ số cao trình độ quản lý sử dụng tài sản doanh nghiệp cao Phân tích tiêu tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu: 21.634.926.207 Tỷ suất lợi nhuận vốn CSH (ROE) = Tỷ số cho biết đồng vốn chủ sở hữu doanh nghiệp sử dụng hoạt động tạo đồng lợi nhuận Tỷ số cao trình độ sử dụng vốn chủ sở hữu doanh nghiệp cao 122.571967.666 Nhận xét: So sánh số tài chính, cho thấy tình hình tài cơng ty sau: + Về khả toán: năm 2011 cho thấy có sụt giảm khả tốn,nhưng sụt giảm không đáng kể thể rõ toán hành giảm 7%, toán nhanh giảm 19% so với năm 2010 Tuy nhiên công ty đảm bảo khoản toán nợ đến hạn, với 3,56 cho thấy 1đồng nợ đến hạn công ty đảm bảo trả 3,65đồng tài sản, hay nói cách khác cần sử dụng khoảng 30% tài sản trả nợ Như vậy, năm khả tốn cơng ty tốt + Về hiệu sử dụng tài sản: Nếu so kỳ thu tiền bình quân năm so với năm trước, kỳ thu tiền năm có giảm ngày so với năm trước nên su hướng kỳ thu tiền giảm không đáng kể Cho nên không thấy rõ sách bán chịu cơng ty, giảm kỳ thu tiền áp dụng sách bán chịu Nhưng vòng quay hàng tồn kho năm lại tăng so với năm trước 15,5% tức kỳ thu tiền bình qn cơng ty có tác dụng làm tăng tốc độ lưu chuyển hàng tồn kho Có thể lý làm cho hiệu sử dụng tài sản tăng đáng kể điển hình hiệu sử dụng TSCĐ 29,5% hiệu sử dụng TS 28,1% + Về việc sử dụng địn bẩy tài chính: tỷ số nợ tài sản công ty năm 2010 19%, năm 2010 20%, tỷ số có xu hướng tăng nhẹ từ năm 2010 đến năm 2011 Điều cho thấy rõ 19% - 20% tài sản công ty tài trợ nợ Vì cơng ty cần trọng đến tính chất rủi ro kinh doanh ngành thấp hay cao để việc sử dụng nợ khuyếch đại thu nhập cho chủ sở hữu hay không? + Về khả sinh lợi: qua năm khả sinh lợi có xu hướng tăng đặc biệt ROA ROE ROE năm 2011 tăng 30,1% so với năm 2010, ROA năm 2011 tăng 26,1% so với năm 2010 chứng tỏ việc sử dụng nợ cơng ty có tác dụng làm khuyếch đại sinh lợi cho chủ sở hữu Nhìn chung, tình hình tài cơng ty qua năm 2010 năm 2011 tương đối ổn định Tuy nhiên số tài nên so sánh với số tài ngành để việc so sánh xác ... 09/01/2000 sau hoàn thiện sở vật chất Cty TNHH SXTĂCN Vina thức khánh thành vào họat động theo địa mới: • Tên Cơng ty :Cơng Ty TNHH ViNa • Tên viết tắt : ViNa CO.,LTD • Địa Chỉ : Phước Tân – Long... Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn ViNa Công ty TNHH ViNa thành lập theo định số 003494GP/TLDN-02 Uỷ Ban Nhân Dân tỉnh Đồng Nai cấp ngày 19 / 05 / 1997.Vào ngày 09/01/2000 sau hoàn thiện sở vật chất Cty...Phần 1: Mục lục Khái niệm báo cáo tài Phần 2: Giới thiệu tổng quan công ty TNHH VINA Phần 3: Báo cáo tài cơng ty TNHN VINA Phần 4: Phân tích ý nghĩa số tài Phần 5: Kết luận Phần : Khái niệm báo