PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH K-AN

Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Văn Long LỜI MỞ ĐẦU Với định hướng khoa Quản trị Kinh Doanh tập gắn với trải nghiệm thực tế Vì vậy, trình thực tập gần tháng Công ty TNHH thương mại K-An, cố gắng tìm hiểu, nghiên cứu, học hỏi tiếp thu kiến thức để tự hoàn thiện Trong thời gian thực tập Công ty, có hội tiếp xúc với môi trường làm việc thực tế, giúp hiểu lĩnh vực kinh doanh doanh nghiệp Từ giúp có định hướng tốt cho tương lai Trong thời gian thực tập, cố gắng nỗ lực tìm hiểu thực tế doanh nghiệp, trình bày, phân tích vấn đề liên quan đến công ty Bài báo cáo thực tập gồm có phần chính: Giới thiệu chung công ty TNHH thương mại K-An Mô tả viễn cảnh, sứ mệnh, cấu tổ chức Cơ cấu tổ chức công ty Phân tích môi trường ngành Phân tích tài Mô tả hoạt động phòng ban thực tập Mô tả đánh giá vị trí thực tập Nhận diện số vấn đề từ vị trí thực tập đưa giải pháp Những vấn đề mà đưa khía cạnh nhỏ từ góc nhìn chưa đầy đủ, nên chắn không tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, mong giúp đỡ, đóng góp ý kiến từ thầy cô quý công ty để báo cáo thực tập hoàn thiện Tôi xin gửi lời cảm ơn đến thầy Nguyễn Văn Long, anh chị Công ty TNHH thương mại K-An giúp đỡ nhiệt tình suốt thời gian thực tập công ty, giúp hoàn thành báo cáo thực tập theo yêu cầu nhà trường Tôi xin chân thành cảm ơn! Đà Nẵng, ngày 12/04/2013 Sinh viên Trần Thanh Song Mỹ SVTH: Trần Thanh Song Mỹ Trang Báo cáo thực tập I GVHD: ThS Nguyễn Văn Long TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY Giới thiệu sơ công ty - Tên giao dịch: KAN TRADING COMPANY LTD Địa chỉ: Quang Trung, Q Hải Châu, Tp Đà Nẵng Điện thoại: (84-511) 3849966 Fax: (84-511) 3898099 Giám đốc/Đại diện pháp luật: Nguyễn Quốc Chương Giấy phép kinh doanh: 0311400963 | Ngày cấp: 12/12/2009 Mã số thuế: 0311400963 Ngày hoạt động: 02/12/2009 Vốn điều lệ: tỷ Hoạt động chính: Bếp-Trang Thiết Bị Chuyên Dụng & quảng cáo - Logo: Lịch sử hình thành phát triển Năm 2009, xuất phát từ ý tưởng đem lại cho người tiêu dùng thuộc tầng lớp xã hội nhà bền vững với trang thiết bị nhà bếp đẹp, sang trọng, phù hợp không gian, an toàn và đẳng cấp, công ty TNHH K-An thành lập nhằm thực sứ mệnh Lúc đầu vỏn vẹn – nhân viên đầy tâm huyết, công ty bước bước đường kinh doanh đầy khó khăn thử thách Nhờ uy tín kinh doanh nỗ lực đội ngũ nhân viên giúp đưa sản phẩm ngày diện có mặt khắp gia đình không thành phố Đà Nẵng mà tỉnh lân cận khác, mang lại niềm tin yêu người tiêu dùng với sản phẩm công ty Trải qua năm hình thành phát triển, với định hướng “K-An – Vì chất lượng cuộc sống”, cán công nhân viên công ty luôn cố gắng nỗ lực đem đến cho khách hàng sản phẩm tốt dịch vụ hoàn hảo để làm hài lòng tất khách hàng khó tính Kết công ty có uy tín thị trường tỉnh miền Trung thành phố Đà Nẵng nói riêng các khu vực khác nói chung K-An có đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp lên tới 40 người SVTH: Trần Thanh Song Mỹ Trang Báo cáo thực tập II GVHD: ThS Nguyễn Văn Long SỨ MỆNH – VIỄN CẢNH CỦA CÔNG TY Viễn cảnh “Công ty TNHH K-An trở thành doanh nghiệp đa dạng hàng gia dụng, nhà bếp, doanh nghiệp hàng đầu ngành gia dụng Việt Nam”  Giá trị cốt lõi : Chất lượng - tốc độ - hiệu  Mục đích cốt lõi : Mang lại hạnh phúc cho tất khách hàng thông qua việc cung cấp cho họ giá trị tốt chất lượng sản phẩm  Hình dung tương lai : Trở thành doanh nghiệp hàng đầu ngành gia dụng Việt Nam Sứ mệnh Phát triển bền vững doanh nghiệp ngành nghề gia dụng, nhà bếp Việt Nam, bán hàng nước Sáng tạo đa dạng hóa sản phẩm mang tính thời trang cao cấp phục vụ tầng lớp người tiêu dùng Liên minh,liên kết đối tác chiến lược với nhà sản xuất,phân phối bán lẻ III a CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY Cơ cấu tổ chức quản lý công ty: Mô hình cấu tổ chức quản lý công ty K-An: Công ty TNHH K-An với cấu nhân bố trí khoa học, phù hợp với tính chất hoạt động kinh doanh công ty SVTH: Trần Thanh Song Mỹ Trang Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Văn Long GIÁM ĐỐC P.KẾ TOÁN P KINH DOANH & TIẾP THỊ Quảng cáo K VP CN1 D K KD bếp - trang thiết bị chuyên dụng Hình 1: Cơ cấu tổ chức Công ty K-An Ghi : Quan hệ trực tuyến (Nguồn: phòng kinh doanh) Nhìn vào sơ đồ máy quản trị ta thấy công ty tổ chức quản lý theo cấu trực tuyến - chức Ban giám đốc công ty trực tiếp quản lý cách định xuống phòng ban, chi nhánh quản lý chi nhánh lại truyền đạt nội dung xuống nhân viên cấp Cơ cấu có ưu điểm đạt tính thống cao mệnh lệnh, nâng cao chất lượng định quản lý, giảm bớt gánh nặng cho người quản lý cấp, quy trách nhiệm cụ thể cho người Tuy nhiên, ban giám đốc công ty phải rõ nhiệm vụ mà phòng ban phải thực hiện, mối quan hệ nhiệm vụ phận chức để tránh chồng chéo công việc đùn đẩy công việc phòng ban Trên thực tế, cấu tổ chức công ty không bị chồng chéo, đạo thống từ ban lãnh đạo công ty, phận có chức năng, nhiệm vụ riêng thực đầy đủ mục tiêu công ty đề ra, phận huy hay thực nhiệm vụ phận khác tránh chồng chéo khâu tổ chức SVTH: Trần Thanh Song Mỹ Trang Báo cáo thực tập b GVHD: ThS Nguyễn Văn Long Nhiệm vụ phòng ban Ngay từ thành lập, Công ty TNHH thương mai K-An không ngừng vươn lên hoàn thiện mặt tổ chức, cung cấp với chất lượng dịch vụ sản phẩm hàng hóa tốt cho khách hàng Với đội ngũ cán công nhân viên lành nghề, có trình độ học vấn chuyên môn cao, đào tạo chu đáo (70% cán công nhân viên có trình độ đại học, cao đẳng) công ty cam kết mang lại cho quý khách hàng sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ tốt với giá cạnh tranh Theo sơ đồ ta thấy cấu tổ chức công ty sau:  Giám đốc công ty Trực tiếp điều hành công ty, có trách nhiệm quyền hạn cao hoạt động công ty, người chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động kinh doanh phương hướng mục tiêu công ty tình hình chung công ty  Phòng kinh doanh tiếp thị Chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh công ty Theo dõi, tổng hợp, phân tích tình hình hoạt động kinh doanh, tìm kiếm thị trường khách hàng, phân phối sản phẩm theo kênh có sẵn, nắm giá cả, lợi hạn chế mặt hàng gia dụng Đề xuất giải pháp nâng cao hiệu kinh doanh Xây dựng tiêu ngắn, trung, dài hạn cho chi nhánh khu vực Triển khai thực tiêu kế hoạch Định hướng, xây dựng chiến lược phát triển kinh doanh giải pháp nhằm nâng cao hiệu kinh doanh Nghiên cứu thị trường, thu thập thông tin thị trường, đối thủ cạnh tranh, khách hàng liên quan đến sản phẩm mà công ty dự định phân phối Thiết lập mối quan hệ với đối tác, khách hàng mục tiêu Xây dựng chương trình quảng cáo, tiếp thị, chiết khấu nhằm thu hút khách hàng, tiếp nhận giải đáp thông tin khách hàng, đối tác thông qua mạng internet SVTH: Trần Thanh Song Mỹ Trang Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Văn Long Xúc tiến thương mại – PR, lên kế hoạch tham gia hội chợ triển lãm, hội thảo Xây dựng chương trình khuyến mãi, xây dựng chương trình quảng cáo, kế hoạch tổ chức kiện công ty Xây dựng thương hiệu: Xây dựng kế hoạch, chiến lược quảng cáo ngắn dài hạn.Tạo mối liên kết hai chiều công ty với người tiêu dùng, trì hình ảnh thương hiệu công ty, tạo mối quan hệ liên kết công ty với đơn vị truyền thông báo chí  Phòng kế toán Chức chịu trách nhiệm dịch vụ tài chính, thu thập hóa đơn, số liệu phản ánh vào sổ sách cung cấp thông tin kịp thời phục vụ cho việc định Giám đốc Đảm bảo thực thu chi tài chế độ hành nhà nước quy định thuế, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế nghĩa vụ nhà nước bên cạnh phòng có chức đề xuất biện pháp tiết kiệm chi phí, tăng doanh thi, bảo toàn tăng vốn kinh doanh c Tổng quan tình hình nhân công ty c1 Nhân công ty: - Tổng số cán công nhân viên công ty 42 người trình độ đại học chiếm 30% cao đẳng 40% trung cấp 30% - Cơ cấu biên chế công ty giám đốc định linh hoạt phù hợp với thực tế hoạt động cụ thể công ty thời kỳ Công ty thực công tác quản lý, chế độ lao động – tiền lương, chế độ sách, chế độ bảo hiểm…đúng theo quy định nhà nước ban hành - Tất cán nhân viên có trình độ trung cấp trở lên, am hiểu chuyên môn nghiệp vụ Nhân viên công ty động nhiều kinh nghiệm, thích ứng với môi trường, có tinh thần trách nhiệm cao, luôn đáp ứng yêu cầu khách hàng SVTH: Trần Thanh Song Mỹ Trang Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Văn Long Bảng 1: Cơ cấu lao động công ty Theo giới tính Số lao động Tỷ lệ % Theo trình độ < Đại Đại học học 12 26 28,57 65 Nam Nữ 42 30 100 71,42 Theo độ tuổi 25-30 30-35 >35 16 20 14 40 47,6 33,3 19,05 c2 Cơ sở vật chất Cơ sở vật chất công ty vững Hiện nay, tiềm lực của công ty đủ để đáp ứng yêu cầu ngày đa dạng, phong phú cao cấp thị trường thành phố Đà Nẵng và tỉnh lân cận Và dự kiến thành lập chi nhánh tỉnh để cho hoạt động phân phối chiến lược bán hàng diễn thuận lợi Như vậy, công ty tiết kiệm nhiều chi phí chi phí vận chuyển, bảo hành sản phẩm IV PHÂN TÍCH MÔI TRƯỜNG NGÀNH Môi trường vĩ mô: Được tóm gọn qua bốn yếu tố chính: Thể chế- Luật pháp, kinh tế, văn hóaxã hội, công nghệ Đây bốn yếu tố có ảnh hưởng trực tiếp đến ngành kinh tế, yếu tố yếu tố bên của doanh nghiệp ngành, ngành hay doanh nghiệp phải chịu tác động đem lại yếu tố khách quan Các doanh nghiệp dựa tác động đưa sách, hoạt động kinh doanh phù hợp a Các yếu tố Thể chế- Luật pháp SVTH: Trần Thanh Song Mỹ Trang Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Văn Long  Nhà nước ta có chủ trương sách khuyến khích hợp tác, giao lưu quốc tê tạo điều kiện cho doanh nghiệp nước mở rộng đầu tư, tìm kiếm thâm nhập thị trường  Tình hình trị nước ta ổn định, điều kiện đặc biệt thuận lợi để thu hút nguồn đầu tư vào ngành, tạo tin tưởng phát triển bền vững  Ngoài ra, nhà nước ta có văn luật nhằm bảo vệ quyền lợi doanh nghiệp quan hệ cạnh tranh với nhau, ngăn ngừa hành vi cạnh tranh không lành mạnh b Các yếu tố Kinh tế  Nền kinh tế theo xu hướng công nghiệp hóa, thu hút đầu tư nước ngoài, đặc biệt từ công ty xuyên quốc gia đa quốc gia  Tổng sản phẩm nước (GDP) năm 2012 ước tính tăng 5,89% so với năm 2011 Khu vực nông, lâm nghiệp thủy sản tăng trưởng 4% so với năm ngoái, đóng góp 0,66% vào mức tăng GDP chung kinh tế Khu vực dịch vụ tăng trưởng 6,99%, đóng góp 2,91%, khu vực công nghiệp xây dựng tăng 5,53%, đóng góp 2,32%  Thị trường đầu vào các nguyên vật liệu công ty phần nhập nước ngoài, tính theo tỷ giá USD chủ yếu Do đó, giá sản phẩm dịch vụ quy định theo đồng đô la Mỹ Tuy nhiên, báo cáo tài kết hoạt động kinh doanh phải quy đổi sang đồng Việt Nam với tỷ giá biến đổi khác suốt năm hoạt động Vì mà, sách tỷ giá hối đoái có ảnh hưởng lớn đến doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp Trong năm trở lại đây, tỷ giá USD/VND có nhiều biến động gây tâm lý bất ổn cho người dân ảnh hưởng nhiều đến kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, làm cho giá đầu vào liên tục tăng theo tỷ giá đô, có nhiều khoảng thời điểm tỷ giá USD lên cao khiến nhà cung cấp không dám ôm hàng nhiều sợ trượt giá đẩy số mặt hàng trở nên khan suốt khoảng thời gian dài  Tài chính, tín dụng Việt Nam phát triển  Chỉ số lạm phát khoảng 18,58% => Thách thức doanh nghiệp SVTH: Trần Thanh Song Mỹ Trang Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Văn Long => Sự phát triển kinh tế Việt Nam đặc biệt tỷ trọng ngành dịch vụ tăng giai đoạn vừa qua ảnh hưởng lớn tới nhu cầu sử dụng dịch vụ tiện ích Nền kinh tế tăng trưởng cao, đời sống người dân cải thiện, nhu cầu sản phẩm nội thất ngày tăng Mặt khác, ngày bộ mặt của doanh nghiệp và gia đình rất là quan trọng nó thể đẳng cấp của người chủ nên hội lớn cho phát triển ngành kinh doanh sản phẩm bếp gia dụng nói chung Công ty K-An nói riêng c Các yếu tố văn hóa xã hội  Năm 2011, dân số trung bình nước ước tính 87,84 triệu người, tăng 1,04% so với năm 2010 Lực lượng lao động 51,39 triệu người, tăng 1,97% Tỷ lệ thất nghiệp lao động độ tuổi 2,27%  Dân cư sống khu vực thành thị chiếm 29,6% dân số nước (tăng bình quân 3,4%/năm)  Nguồn nhân lực trẻ Dân số khu vực thành thị ngày tăng thể mức sống ngày cao người dân, với tăng trưởng dân số tạo đà phát triển nhu cầu sử dụng dịch vụ tiện ích  Trình độ tri thức: Số công nhân có trình độ cao đẳng, đại học chiếm khoảng 3,3% so với đội ngũ công nhân nói chung Chất lượng giáo dục đào tạo ngày nâng cao  Văn hóa xã hội ngày trọng, dân cư trẻ có trình độ, dễ hòa nhập giao lưu,phát triển kinh tế, tạo nguồn lao động dồi dào, nhu cầu dịch vụ dồi Nhu cầu sống ngày tăng nhanh d Yếu tố công nghệ: Tốc độ phát triển khoa học kĩ thuật từ 35% - 37%/năm liên tục nhiều năm, với tốc độ ngày nhanh sản phẩm nhanh lỗi thời, dẫn đến giá sản phẩm ngày giảm mẫu mã ngày nhiều Đây thách thức lớn mà công ty ngành phải gánh chịu Nhưng có nhiều điểm thuận lợi cho doanh nghiệp việc áp dụng khoa học công nghệ vào để cải thiện dịch vụ ngày tốt  Các sản phẩm ngày đổi => cho thị trường nhiều mẫu mã, dòng sản phẩm mới đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của thị trường nội địa và xuất khẩu Môi trường vi mô a Áp lực từ nhà cung cấp SVTH: Trần Thanh Song Mỹ Trang Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Văn Long Đối tác cung cấp (đầu vào) thiết bị cho doanh nghiệp từ hai nguồn: từ nước nhập từ Châu Âu Thống kê Vietrade cho thấy nước châu Âu (28%), Nhật Bản (24%), Hoa Kỳ (20%) thị trường xuất số 120 quốc gia vùng lãnh thổ có mặt sản phẩm hàng gia dụng Việt Nam Xu hướng hàng gia dụng, nhà bếp có mức giá trung bình tiếp tục ưa chuộng Việc phụ thuộc vào nguồn hàng nhập nguy đối mặt với vụ kiện chống bán phá giá doanh nghiệp nước gây nhiều khó khăn cho doanh nghiệp kinh doanh mặt hàng gia dụng Việt Nam b Áp lực từ phía khách hàng Thu nhập hộ gia đình người Việt Nam tăng dần, điều làm tăng sức tiêu thụ hàng hóa tiêu dùng dịch vụ Tại Đà Nẵng, nhu cầu hàng gia dụng hộ gia đình năm triệu đồng, Hà Nội số triệu đồng Như vậy, “Tiềm thị trường nội địa mặt hàng gia dụng lớn, lên tới tỷ USD/năm (khoảng 19.000 tỷ đồng) => Quyền lực thương thuyết khách hàng cao Áp lực từ phía khách hàng lớn c Các đối thủ cạnh tranh ngành Đối thủ cạnh tranh yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến doanh nghiệp Đây điểm để doanh nghiệp xem xét so sánh để biết vị trí đâu Các tiêu thức so sánh gồm: thị phần, giá cả, sản phẩm, chất lượng hàng hóa dịch vụ cung ứng, uy tín, tiềm lực… sở phân tích yếu tố để phát lợi so sánh doanh nghiệp so với đối thủ, thấy điểm mạnh yếu hai bên từ tìm giải pháp đối sách phù hợp cho hoạt động Kinh doanh sản phẩm gia dụng: bếp, nồi, đồ dung nhà bếp, đã có từ rất lâu mới được chú trọng và đặc biệt quan tâm những năm gần mà đời sống của người dân ngày càng cải thiện Do vậy, thị trường xuất nhiều công ty, doanh nghiệp hoạt động kinh doanh lĩnh vực Điều nhận thấy rõ ràng thành phố sôi SVTH: Trần Thanh Song Mỹ Trang 10 Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Văn Long c Tài sản dài hạn: Biểu đồ 15 :cơ cấu tốc độ tăng trưởng tài sản dài hạn Trong cấu tài sản dài hạn tài sản hữu hình chiếm 100% tài sản dài hạn với tốc độ tăng trưởng bình quân đạt 16.94%/năm Tài sản dài hạn chiếm tỉ trọng không lớn mức 15% tổng tài sản) điều phù hợp với công ty chuyên cung cấp thiết bị bếp cho đại lí 2.2.6 Phân tích khái quát nguồn vốn: a Phân tích khái quát nguồn vốn Cơ cấu nguồn vốn K-An có tỉ trọng vốn chủ nợ tương đương Vốn chủ chiếm tỉ trọng bình quân khoảng 55% nguồn vốn không tăng trưởng qua năm Nợ chiếm tỉ trọng khoảng 45% có xu hướng tăng (tốc độ tăng nợ ngắn hạn cao đạt 37.7%/năm Nợ dài hạn có xu hướng tăng với tốc độ nhỏ so với tài sản ngắn hạn, tăng trưởng bình quân đạt 53.3%/năm Trong vốn chủ có không tăng tốc độ tăng tài sản nhanh, nên nhận định K-An sử dụng nợ nhiều để tài trợ cho tăng tài sản Cùng với việc tăng sử dụng nợ làm cho số nhân vốn chủ hiệu ứng đòn bẩy tài tăng lên theo chi phí lãi vay tăng gây áp lực cho công ty SVTH: Trần Thanh Song Mỹ Trang 22 Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Văn Long Biểu đồ 16: Cơ cấu nguồn vốn tốc độ tăng trưởng nguồn vốn Việc huy động vốn từ nợ khả thi hơn, K-An chọn vay nợ ngắn hạn nhiều hơn, điều gây áp lực toán việc dùng nhiều nợ lợi ích từ chắn thuế đem lại cho K-An nhiều rủi ro b Phân tích tỉ suất nợ: Biểu đồ 17: thông số nợ Với đặc thù hoạt động chủ yếu “bán thiết bị bếp”, nên yêu cầu vốn cao, kênh huy động vốn vay ưa chuộng tính linh hoạt Thông số nợ/vốn chủ K-An cao nhiều so với Phương Trung có xu hướng gia tăng, công ty sử dụng nguồn nợ nguồn vốn mà thông số nợ/vốn chủ cao làm cho K-An khó huy động vốn từ việc vay tổ chức tín dụng khác SVTH: Trần Thanh Song Mỹ Trang 23 Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Văn Long Biểu đồ 18: Số lần đảm bảo lãi vay Công ty có số lần trả lãi mức cao có xu hướng tăng Tuy nhiên khả có trả hay không tùy thuộc vào thời điểm phát sinh ngân quỹ có kịp lúc trả nợ hay không Để hiểu rõ có khả toán nghĩa vụ tài tiền sử dụng ta tìm hiểu báo cáo lưu chuyển tiền tệ K-An 2.2.7 Cân tài chính: K-An có tài sản ngắn hạn có tốc độ tăng trưởng đạt 17%/năm nợ ngắn hạn đạt 37.7%/năm Vì tốc độ tăng nợ ngắn hạn gấp 2.2 lần so với tốc độ tăng tài sản ngắn hạn nên làm cho vốn luân chuyển có xu hướng giảm thấp lại vào năm 2012 với (độ lệch chuẩn 104.19 triệu) Biểu đồ 19 : cân tài SVTH: Trần Thanh Song Mỹ Trang 24 Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Văn Long 2.2.8 Phân tích ngân quỹ: a Tổng quan ngân quỹ Biểu đồ 20 : ngân quỹ Trong dòng tiền ta thấy dòng đầu tư dòng tạo ngân quĩ âm hầu hết chi mua tài sản cố định Ngân quỹ hoạt động kinh doanh riêng năm 2011 tạo dòng tiền âm, hai năm 2010 2012 tạo dòng tiền dương Chứng tỏ hai năm (2010, 2012) tài trợ hết cho hoạt động kinh doanh mà tài trợ cho hoạt động đầu tư Ngân quỹ hoạt động kinh doanh chủ yếu đến từ lợi nhuận ròng, khấu hao, giảm khoản phải trả, chi chủ yếu cho việc tăng khoản phải thu, tồn kho, tài sản ngắn hạn khác Năm 2011 ngân quỹ hoạt động kinh doanh âm (-243 triệu) tăng hàng tồn kho mức mà lợi nhuận khấu hao bù đắp Dòng hoạt động tài tạo ngân quỹ dương hai năm 2011, 2012 chủ yếu thu từ vay nợ ngắn hạn Riêng năm 2010 K-An giảm nợ vay ngắn hạn nợ vay dài hạn so với năm 2009 nên ngân quỹ tài trợ năm âm SVTH: Trần Thanh Song Mỹ Trang 25 Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Văn Long b Phân tích ngân quỹ hoạt động Biểu đồ 21: ngân quỹ từ doanh thu EBIT Qua biểu đồ ta nhận thấy trung bình đồng doanh thu tạo bình quân 0.015 đồng ngân quỹ hoạt động Tỉ lệ không ổn định, biến động lớn (độ lệch chuẩn 0.07) Trung bình đồng EBIT tạo 0.081 đồng ngân quỹ hoạt động biến động nhiều thể đồ thị, với độ lệch chuẩn 0.31 • Ngân quỹ hoạt động đầu tư cho tài sản Tỉ lệ đầu tư tài sản khấu hao hay gọi tỉ lệ tái đầu tư an toàn tính đầu tư tài sản chi khấu hao bình quân (đầu tư tài sản khoản chi nên mang giá trị âm, khấu hao ngân quỹ thu nên mang dấu dương, tỉ lệ mang dấu âm) đạt bình quân -1.94% có xu hướng tăng dần chứng tỏ nguồn ngân quĩ từ khấu đáp ứng tốt cho việc tái đầu tư tài sản cố định Biểu đồ 22: Ngân quỹ hoạt động đầu tư cho tài sản SVTH: Trần Thanh Song Mỹ Trang 26 Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Văn Long Tỉ lệ đầu tư tài sản ngân quỹ hoạt động biến động lớn Nhìn biểu đồ ta thấy vào năm 2011, công ty mua tài sản cố định 134 triệu, ta cộng phần dòng tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh (-243 triệu) ta thấy công ty hụt -377 triệu, số tiền tài trợ nguồn vay dài hạn công ty phần hoạt động tài trợ Hai năm 2010, 2012 ta thấy dòng tiền từ hoạt động đầu tư đủ để K-An chi trả cho việc mua tài sản cố định • Tỉ lệ tái đầu tư ngân quỹ Biểu đồ 23: Tỉ lệ tái đầu tư ngân quỹ Tỉ lệ tái đầu tư ngân quỹ đo lường ngân quỹ đầu tư chia cho ngân quỹ hoạt động kinh doanh Tỉ lệ đạt bình quân -24% có xu hướng biến động cao vào năm 2011 (mang dấu dương tức ngân quỹ hoạt động kinh doanh không đủ đáp ứng cho mục tiêu tái đầu tư ngân quỹ Ta thấy từ năm 2010-2012 có xu hướng giảm chứng tỏ K-An ngày chi nhiều ngân quỹ cho hoạt động đầu tư hơn.Về (trừ năm 2011) ngân quỹ tạo từ hoạt động kinh doanh đáp ứng tốt ngân quỹ cho hoạt động đầu tư SVTH: Trần Thanh Song Mỹ Trang 27 Báo cáo thực tập • GVHD: ThS Nguyễn Văn Long Ngân quỹ kinh doanh tạo từ tài sản vốn chủ Biểu đồ 24: Ngân quỹ kinh doanh tạo tài sản vốn chủ Ngân quỹ kinh doanh tài sản có xu hướng giảm ngày nhanh, đồng tài sản bình quân tạo 0.03 đồng ngân quỹ kinh doanh Ngân quỹ kinh doanh vốn chủ có xu hướng giảm, đồng vốn chủ tạo 0.049 đồng ngân quỹ kinh doanh 2.3 Kết luận công ty TNHH Thương Mại K-An Doanh thu công ty tăng trưởng mức cao không ổn định Trong mảng thiết bị bếp” chiếm tỉ trọng lớn Bên cạnh đó, công ty ngày trọng đến mảng “quảng cáo”, mảng giúp công ty có doanh thu đáng kể năm gần doanh thu thuộc mảng “thiết bị bếp” không cao Chi phí chủ yếu công ty giá vốn bán hàng chi phí bán hàng chiếm tỉ trọng cao tổng chi phí Chi phí quản lí doanh nghiệp chiếm tỉ trọng thấp chứng tỏ hoạt động quản lí doanh nghiệp hiệu Công ty đầu tư nhiều vào tài sản ngắn hạn điều làm cho khả sinh lợi tài sản giảm xuống Và cấu tài sản ngắn hạn, SVTH: Trần Thanh Song Mỹ Trang 28 Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Văn Long công ty tri mức tồn kho cao, điều gây khó khăn việc chuyển hóa thành tiền để đáp ứng nghĩa vụ tài ngắn hạn Khoản mục hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao tổng TSNH Nếu tiếp tục tình trạng dẫn đến việc ứ đọng vốn khâu dự trữ, làm giảm hiệu vốn lưu động ROA tăng nguyên nhân chủ yếu lợi nhuận ròng biên tăng nhanh vòng quay tổng tài sản ROE có xu hướng tăng nguyên lợi nhuận ròng biên, số nhân vốn chủ tăng mạnh so với vòng quay tổng tài sản Đòn bẩy hoạt động doanh nghiệp thấp, chi phí cố định liên quan đến việc định đầu tư thấp nên đòn bẩy thấp khó khuyếch đại ảnh hưởng biến động doanh thu lên EBIT PHẦN 4: MÔ TẢ HOẠT ĐỘNG CỦA PHÒNG KINH DOANH VÀ TIẾP THỊ Sinh viên thực tập: Trần Thanh Song Mỹ Vị trí thực tập: Nhân viên kinh doanh Phòng: Kinh doanh tiếp thị Người hướng dẫn: Bùi Đình Trúc Chức vụ: nhân viên kinh doanh 4.1 Số lượng nhân viên Chức vụ Số lượng Trưởng phòng Phó phòng Nhân viên quản lí việc bán hàng Chuyên viên phụ trách quảng cáo Nhân viên quản lí chi phí SVTH: Trần Thanh Song Mỹ Trang 29 Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Văn Long 4.2 Chức nhiệm vụ phần hành kinh doanh tiếp thị • Trưởng phòng: Quản lí thực chiến lược phát triển kinh doanh, đàm phán ký kết hợp đồng kinh tế với bên đại lí.Tìm kiếm đối tác, thiết lập quan hệ với KH, đàm phán ký kết hợp đồng kinh tế, thực chiến lược phát triển kinh doanh • Phó trưởng phòng: đàm phán ký kết hợp đồng kinh tế với bên đại lí trưởng phòng ủy nhiệm, công tác xa Tìm kiếm đối tác, thiết lập quan hệ với khách hàng, thực chiến lược phát triển kinh doanh để trình lên trưởng phòng xem xét, Lập triển khai kế hoạch bán hàng, đốc thúc phận thực theo tiến độ cam kết Phát triển tìm kiếm nguồn khách hàng cho công ty • Nhân viên quản lí việc bán hàng: Tìm kiếm đối tác, thiết lập quan hệ với KH, báo cáo số lượng, phản hồi từ KH tình hình kinh doanh, bố trí số lượng nhân viên xuống bán hàng đại lí Cung cấp thông tin sản phẩm, khuyến mãi, giá qua việc xác định yêu cầu khách hàng; tư vấn cho KH việc tìm địa điểm, chất lượng phù hợp với nhu cầu khách hàng, liên lạc thường xuyên, thuyết trình phương án, theo đuổi thuyết phục KH ký hợp đồng Phát triển trì mối quan hệ tốt đẹp, bền vững với KH, chủ động tìm kiếm nguồn KH • Nhân viên phụ trách quảng cáo: lập chương trình để quảng cáo truyền hình doanh nghiệp có nhu cầu quản cáo Lên chương trình quảng cáo tuần Hằng tuần phải đến trung tâm siêu thị, sân bay để thay đĩa quảng cáo mà công ty có nhu cầu quảng cáo Tìm kiếm khách hàng có nhu cầu quảng cáo cho công ty họ • Nhân viên quản lí chi phí: quản lí loại chi phí chi phí quản lí doanh nghiệp, chi phí bán hàng, giá vốn bán hàng, trả lương cho nhân viên công ty, đồng thời lên kế hoạch điều chỉnh chi phí lớn 4.3 Công việc vị trí thực tập 4.3.1 Nhiệm vụ: a Hỗ trợ đại lí việc bán hàng, tìm kiếm khách hàng, mở rộng đại lí khách hàng lẻ SVTH: Trần Thanh Song Mỹ Trang 30 Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Văn Long Bước 1: Tìm kiếm khách hàng có nhu cầu (các doanh nghiệp mở, hỏi thăm khách hàng cũ để biết họ có nhu cầu tiếp tục sử dụng sản phẩm hay khôngTheo dõi trưng bày, giới thiệu sản phẩm đến cho người tiêu dùng Bước 2: Hỗ trợ đại lí việc bán hàng cách đưa nhân viên bán hàng huấn luyện công ty đến đại lí để tư vấn cho khách hàng Khảo sát nhân viên bán hàng mà công ty điều động xuống giúp đại lí cách kiểm tra thường xuyên phòng trưng bày hàng hóa Bước 3: Điện thoại thăm dò khách hàng mua sản phẩm công ty xem hài lòng họ để tiếp tục cung cấp sản phẩm đáp ứng tốt nhu cầu họ b Kiểm tra biên lai, thông tin khách hàng xuất hóa đơn theo yêu cầu khách hàng Bước 1: Tổng hợp hóa đơn mua hàng khách hàng đồng ý mua hàng Bước 2: Tổng hợp danh sách khách hàng mua hàng vào file excel c In photo tài liệu, nhập loại hàng vào excel Bước 1: Photo tài liệu đại lí: bảng kê hàng hóa, số lượng, mẫu mã bán Bước 2: Nhập loại hàng, giá vốn mà công ty nhập kho vào excel d Lập chương trình quảng cáo cho khách hàng có nhu cầu Bước 1: Cứ hàng tuần lên chương trình quảng cáo cho khách hàng tuần, công ty nhận nhiều hợp đồng khác (cũng có nhiều công ty ngưng quảng cáo truyền hình, số công ty cần quảng cáo) Có loại hợp đồng (1 tháng, tháng, tháng) cho đối tượng khách hàng Bước 2: Đi đến BigC, để thay đĩa thiết kế chương trình quảng cáo hàng tuần cho tầng BigC e Theo dõi phòng trưng bày, bố trí nhân viên thích hợp đến giới thiệu sản phẩm Bước 1: Sắp xếp nhân viên tới đại lí bán hàng SVTH: Trần Thanh Song Mỹ Trang 31 Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Văn Long Bước 2: Hướng dẫn nhân viên bán hàng tạo dựng mối quan hệ (gặp gỡ khách hàng bắt đầu xây dựng mối quan hệ cá nhân Nhân viên kinh doanh cần thể quan tâm cụ thể tới khách hàng) Bước 3: Giới thiệu sản phẩm mà khách hàng quan tâm đến 4.3.2 Đánh giá công việc thực tập Qua 13 tuần thực tập tổng công ty TNHH Thương Mai K-An, nhận thấy công việc nhân viên Kinh doanh- tiếp thị thú vị Trong trình thực tập, chị hướng dẫn nhiệt tình Tôi tích cực làm việc hoàn thành nhiệm vụ giao Là sinh viên thực tập, chưa cọ xát nhiều với thực tế, học nhiều kinh nghiệm, chủ động trao đổi không hiểu công việc, mạnh dạn việc giao tiếp Điều giúp cải thiện kỹ truyền thông nhiều Công việc giúp trải nghiệm thực tế, nâng cao tinh thần trách nhiệm làm việc thân, giúp cho biết cách hòa nhập vào tổ chức thiết lập mối quan hệ mới.Bên cạnh đó, giúp biết cách nhận diện giải vấn đề trình làm việc Với vị trí này, lực làm việc thân đánh giá xác thông qua mức độ hoàn thành công việc giao kết làm việc mà chị nhận xét Tôi vui mừng hoàn thành tốt nhiệm vụ tập 4.3.3 Nhận diện vấn đề đề xuất kiến nghị 4.3.3.1Một số vân đề tồn + Vấn đề quảng bá thu hút khách hàng: Hiện công ty sử dụng kênh quảng cáo khuyếch trương hình ảnh sản phẩm công ty., website công ty lại đơn điệu nghèo nàn + Vấn đề quản lí: Chuyên viên phụ trách quản cáo cần thêm người để dễ dàng quản lí, tránh ùn tắc công việc, quản lí không logic, tách biệt khó liên kết với Các phận nên thay đổi để linh hoạt đạt hiệu suất cao 4.3.3.2 Đề xuất kiến nghị SVTH: Trần Thanh Song Mỹ Trang 32 Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Văn Long Trước tình hình cạnh tranh ngày gay gắt Doanh nghiệp ngành kinh doanh , đưa số giải pháp cho công ty TNHH K-An thời gian tới sau: • Tiếp tục mở rộng thị trường bán hàng, khai thác thị trường nước, mở rộng thị trường thêm kênh phân phối miền Nam miền Trung Duy trì củng cố mối quan hệ tốt với nhà sản xuất, nhà cung cấp, khách hàng, chủ động nắm bắt nhu cầu thị trường • Có chế độ đãi ngộ tốt với cán công nhân viên, đặc biệt công nhân viên có trình độ tay nghề,gắn bó với công ty • Về vấn đề quảng bá thu hứt khách hàng: Công ty cần có kế hoạch quảng bá nâng cấp website để người biết đến họ biết với việc sản phẩm có chất lượng chắn doanh thu công ty ngày tăng • Nên phân phận phòng kinh doanh gồm: trưởng phòng, quản lí thông tin khách hàng, quản lí theo dõi đơn hàng, chăm sóc khách hàng sau bán, phụ trách quảng cáo hợp lí phân theo + Trưởng phòng: Quản lí thực chiến lược phát triển kinh doanh, đàm phán ký kết hợp đồng kinh tế với bên đại lí.Tìm kiếm đối tác, thiết lập quan hệ với KH, đàm phán ký kết hợp đồng kinh tế, thực chiến lược phát triển kinh doanh + Quản lí thông tin khách hàng: Tất thông tin khách hàng nhập file để dễ lấy thông tin lúc cần nhanh chóng (nơi chứa tất đầu mối kinh doanh,khách hàng, hợp đồng) công ty nên lập chương trình khuyến mãi, chiết khấu mại cho khách hàng mua với số lượng nhiều, chiết khấu toán hàng bị giảm giá + Quản lí theo dõi đơn hàng: công ty nên lập trình tự bước để nhân viên biết làm để lên hợp đồng (chào giá gửi khách hàng có nhu cầu; lên đơn hàng chờ duyệt đơn hàng; lập tiến độ giao hàng cho đơn hàng; theo dõi hàng tồn kho, hàng đường, hàng giữ hộ… để biết tình hình mặt hàng kho SVTH: Trần Thanh Song Mỹ Trang 33 Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Văn Long + Chăm sóc khách hàng sau bán: bảo hàng sản phẩm theo mã hàng theo hợp đồng liên quan + Phụ trách quảng cáo: lập chương trình để quảng cáo truyền hình doanh nghiệp có nhu cầu quản cáo Lên chương trình quảng cáo tuần Hằng tuần phải đến trung tâm siêu thị, sân bay để thay đĩa quảng cáo mà công ty có nhu cầu quảng cáo Tìm kiếm khách hàng có nhu cầu quảng cáo cho công ty họ SVTH: Trần Thanh Song Mỹ Trang 34 Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Văn Long KẾT LUẬN Phân tích tài nội dung quản trị tài công ty Các công ty Việt Nam đơn vị kinh doanh tự chủ, tự chịu trách nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh Trong bối cảnh kinh tế đại, công ty phải đối mặt với nhiều vấn đề phức tạp biến động liên tục thị trường, cạnh tranh gay gắt công ty nước Vì thế, công tác phân tích tài nhằm đánh giá thực trạng tài công ty để từ có định tài phù hợp trở thành vấn đề sống công ty Hơn nữa, thông tin công tác phân tích tài đem lại thiết thực nhiều chủ thể kinh tế quan nhà nước, nhà đầu tư, ngân hàng việc định Em thiết nghĩ Công ty TNHH K-An cần trọng tới công tác phân tích tài việc sử dụng, áp dụng giải pháp kiến nghị hoàn toàn khả thi Công ty TNHH K-An nhằm nâng cao hoạt động phân tích tài chính, từ nâng cao hiệu hoạt động tài chính, hiệu hoạt động kinh doanh công ty Tuy nhiên, hạn chế mặt trình độ thiếu kinh nghiệm thực tế, chưa có nhiều thông tin “động” phân tích đánh giá chuyên đề chưa thật sát thực, mang tính chủ quan, giải pháp đưa chưa tối ưu Vì em mong nhận đóng góp, bổ sung từ phía Thầy Cô giáo, cô chú, anh chị phòng Tài chính- Kế toán Công ty bạn quan tâm tới vấn đề này, để viết hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn anh chị công ty TNHH Thương Mại K-An thầy Nguyễn Văn Long tận tình hướng dẫn em hoàn thành đề án Ngày 26 tháng 04 năm 2013 Sinh Viên Trần Thanh Song Mỹ SVTH: Trần Thanh Song Mỹ Trang 35 Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Văn Long MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY .2 Giới thiệu sơ công ty 2 Lịch sử hình thành phát triển .2 II SỨ MỆNH – VIỄN CẢNH CỦA CÔNG TY Viễn cảnh Sứ mệnh III CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY Cơ cấu tổ chức quản lý công ty: c1 Nhân công ty: c2 Cơ sở vật chất Môi trường vĩ mô: Các hoạt động kinh doanh K-AN 11 Phân tích tài công ty K-An 13 SVTH: Trần Thanh Song Mỹ Trang 36 [...]... Mỹ Trang 12 Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Văn Long 2 Phân tích tài chính công ty K-An 2.1 Mục tiêu phân tích Trong mục tiêu phân tích trong phần này chủ yếu phân tích cho nhà quản trị doanh nghiệp, các chủ nợ dài hạn và ngắn hạn để hiều rõ hơn về tình hình tài chính của công ty Đối với nhà quản trị doanh nghiệp, bản phân tích cung cấp thông tin tổng quát và cụ thể về thực trạng tài chính cũng như... ngân hàng trong việc ra quyết định Em thiết nghĩ Công ty TNHH K-An cần chú trọng hơn nữa tới công tác phân tích tài chính và việc sử dụng, áp dụng các giải pháp kiến nghị trên đây là hoàn toàn khả thi đối với Công ty TNHH K-An nhằm nâng cao hoạt động phân tích tài chính, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính, hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty Tuy nhiên, do hạn chế về mặt trình độ và thiếu... nhiều vấn đề phức tạp như sự biến động liên tục của thị trường, sự cạnh tranh gay gắt giữa các công ty trong và ngoài nước Vì thế, công tác phân tích tài chính nhằm đánh giá thực trạng tài chính công ty để từ đó có những quyết định tài chính phù hợp trở thành một trong những vấn đề sống còn đối với công ty Hơn thế nữa, những thông tin do công tác phân tích tài chính đem lại còn thiết thực đối với nhiều... hàng tương tự như công ty K-An e Áp lực từ các sản phẩm thay thế Do đây là lĩnh vực trở nên phổ biến trong cuộc sống hằng ngày nên áp lực về sản phẩm thay thế là không cao V PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VÀ TÌNH HÌNH KINH DOANH HIỆN TẠI CỦA ĐƠN VỊ Dữ liệu phân tích: Từ các báo cáo tài chính của công ty được lấy từ phòng kế toán gồm: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế toán, báo cáo lưu chuyển... hàng có nhu cầu quảng cáo cho công ty của họ SVTH: Trần Thanh Song Mỹ Trang 34 Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Văn Long KẾT LUẬN Phân tích tài chính là một nội dung trong quản trị tài chính công ty Các công ty Việt Nam hiện nay là những đơn vị kinh doanh tự chủ, tự chịu trách nhiệm đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của mình Trong bối cảnh nền kinh tế hiện đại, các công ty phải đối mặt với nhiều... Trang 17 Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Văn Long Biểu đồ 8: ROE Ta thấy ROE của công ty K-An qua 3 năm tăng khá mạnh với tốc độ tăng trưởng bình quân đạt 21.76% Để hiểu rõ ROE của K-An tăng do đâu ta đi phân tích Dupont của ROE Biểu đồ 9 :Phân tích Dupont ROE Qua phân tích Dupont ROE ta cũng thấy rằng ROE của K-An cũng có xu hướng tăng ngày càng nhanh (độ lệch chuẩn 11.08%), trong khi vòng quay tài sản... 3 1 Viễn cảnh 3 2 Sứ mệnh 3 III CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY 3 1 Cơ cấu tổ chức và quản lý của công ty: 3 c1 Nhân sự công ty: 6 c2 Cơ sở vật chất 7 1 Môi trường vĩ mô: 7 1 Các hoạt động kinh doanh chính của K-AN 11 2 Phân tích tài chính công ty K-An 13 SVTH: Trần Thanh Song Mỹ Trang 36 ... Biểu đồ 5: Lợi nhuận biên b Phân tích Dupont ROA: SVTH: Trần Thanh Song Mỹ Trang 16 Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Văn Long Biểu đồ 6: ROA ROA (K-An) có tốc độ tăng nhanh hơn ROA (Phương Trung) _công ty cùng ngành Để hiểu rõ hơn ROA của công ty tăng vì nguyên nhân gì ta sẽ phân tích Dupont để hiểu rõ điều này hơn Biểu đồ 7 :Phân tích Dupont ROA Trên đây là biểu đồ phân tích Dupont ROA Ta thấy ROA... Đối với nhà cho vay ngắn hạn cũng như dài hạn thì phân tích này giúp nhà cho vay có thể biết được tình hình tài chính của doanh nghiệp cũng như là khả năng thanh toán khi đến hạn phải trả để quyết định có nên cho doanh nghiệp vay hay không a 2.2 Phân tích báo cáo tài chính K-An 2.2.1 Phân tích doanh thu Tổng quan doanh thu Biểu đồ 1: Doanh thu Công ty có mức doanh thu tăng qua các năm bình quân 6.39%... kinh doanh chính của K-AN Công ty TNHH thương mại K-An từ khi thành lập đến nay, hoạt động kinh doanh chủ yếu là kinh doanh thiết bị bếp Ngoài ra, công ty còn tham gia vào kinh doanh trong lĩnh vực quảng cáo: SVTH: Trần Thanh Song Mỹ Trang 11 Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Văn Long - Chủ yếu là nhận các hợp đồng quảng cáo và phát sóng trên các siêu thi, sân bay - Ngoài ra còn nhận quảng cáo in, phát ... Văn Long Phân tích tài công ty K-An 2.1 Mục tiêu phân tích Trong mục tiêu phân tích phần chủ yếu phân tích cho nhà quản trị doanh nghiệp, chủ nợ dài hạn ngắn hạn để hiều rõ tình hình tài công... tới công tác phân tích tài việc sử dụng, áp dụng giải pháp kiến nghị hoàn toàn khả thi Công ty TNHH K-An nhằm nâng cao hoạt động phân tích tài chính, từ nâng cao hiệu hoạt động tài chính, hiệu... ta phân tích Dupont ROE Biểu đồ 9 :Phân tích Dupont ROE Qua phân tích Dupont ROE ta thấy ROE K-An có xu hướng tăng ngày nhanh (độ lệch chuẩn 11.08%), vòng quay tài sản giảm xuống tốc độ tăng tài