Phân tích tình hình tài chính công ty TNHH may xuất khẩu Mỹ An.doc

Phân tích tình hình tài chính công ty TNHH may xuất khẩu Mỹ An

Trang 1

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG

KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH

ThS TRẦN T THANH PHƯƠNG HỒ HỮU HÙNG

MSSV: DTC002249 Lớp: DH1TC3

 

Trang 2

LỜI CẢM TẠ

----Sinh viên thực hiện luận văn “PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TYTNHH MAY XUẤT KHẨU MỸ AN” xin chân thành cám ơn:

- Ban Giám Đốc Công ty TNHH May Xuất Khẩu Mỹ An.

- Phòng Kế Toán-Tài Vụ Công ty TNHH May Xuất Khẩu Mỹ An.- Tập thể nhân viên của Công ty TNHH May Xuất Khẩu Mỹ An.- Thạc Sĩ Trần Thị Thanh Phương –Giáo viên hướng dẫn.- Quí thầy cô Trường Đại Học An Giang.

- Thư viện Trường Đại Học An Giang.

Đã hết sức giúp đỡ, cung cấp thông tin cần thiết, tạo điều kiện thuận lợi cho tôi hoàn thành luận văn này.

Tác giả xin tri ân

Sinh viên thực hiện

HỒ HỮU HÙNG

Trang 3

MỤC LỤC

 CHÚ THÍCH  LỜI MỞ ĐẦU

I BẢN CHẤT TÀI CHÍNH VÀ Ý NGHĨA CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1

1 Bản chất tài chính doanh nghiệp 1

2 Ý nghĩa của phân tích tình hình tài chính 1

II NHIỆM VỤ, MỤC TIÊU CỦA PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 2

1 Nhiệm vụ của phân tích tình hình tài chính 2

2 Mục tiêu của phân tích tài chính 2

III TÀI LIỆU, PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH 3

1 Tài liệu phân tích 3

4 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 17

PHẦN 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH MAYXUẤT KHẨU MỸ AN

CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH XK MỸ ANI QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH 20

II CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ, TÍNH CHẤT HOẠT ĐỘNG 22

III CƠ CẤU TỔ CHỨC 24

IV QUY TRÌNH CÔNG NGHỆ 27

CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH MAY XUẤTKHẨU MỸ ANI ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY 28

1 Đánh giá khái quát về tài sản và nguồn vốn 28

Trang 4

2 Phân tích mối quan hệ cân đối giữ tài sản và nguồn vốn 32

3 Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn 35

II PHÂN TÍCH BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 41

1 Phân tích khái quát sự biến đổi của các khoản mục trong báo cáo 41

2 Phân tích sự thay đổi về mặt kết cấu 43

III PHÂN TÍCH CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH 47

1 TỈ số về khả năng thanh toán 47

2 Tỉ số về cơ cấu tài chính 49

3 Tỉ số về hoạt động 50

4 Tỉ số về doanh lợi 57

IV PHÂN TÍCH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ 60

CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP- KIẾN NGHỊ NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNHTÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH MAY XUẤT KHẨU MỸ ANI THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN TRONG PHÁT TRIỂN KINH DOANH 65

II NGUYÊN NHÂN YẾU KÉM VỀ TÀI CHÍNH 67

II CÁC GIẢI PHÁP 69

III KIẾN NGHỊ 74 KẾT LUẬN

 PHỤ LỤC

 TÀI LIỆU THAM KHẢO

Trang 5

Chú thích

BCĐKT: bảng cân đối kế toán

BCKQHĐKD: bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanhCCDC: công cụ dụng cụ

HĐKD: hoạt động kinh doanhHĐTC: hoạt động tài chínhKCN: khoản phải nộpKPT: khoản phải thuLN: lợi nhuận

MMTB: máy móc thiết bịQLKD: quản lý kinh doanhSX: sản xuất

THTC: tình hình tài chínhTN: thu nhập

TSCĐ: tài sản cố địnhTSLĐ: tài sản lưu độngVC : vận chuyển

Trang 6

LỜI MỞ ĐẦU

-Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, bất kỳ doanh nghiệp nào khi tiến

hành đầu tư hay sản xuất họ đều mong muốn đồng tiền của họ bỏ ra sẽ mang lại

lợi nhuận cao nhất Bên cạnh những lợi thế sẳn có thì nội lực tài chính của doanh nghiệp là cơ sở cho hàng loạt các chính sách đưa doanh nghiệp đến thành công.Việc phân tích tình hình tài chính sẽ giúp các doanh nghiệp xác định đầy đủ vàđúng đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hình tài

chính của doanh nghiệp mình và Công ty TNHH May Xuất Khẩu Mỹ An cũng

không nằm ngoài điều kiện này.

Do đó, phân tích và thẩm định vốn, nắm bắt kịp thời tình hình tài chính củaCông ty để có biện pháp xử lý và khắc phục sớm là điều cần thiết quan trọng và

cũng là mục tiêu chính của đề tài “PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH MAY XUẤT KHẨU MỸ AN”

Đề tài nhằm tìm hiểu, phân tích và đánh giá tình hình tài chính, vì thế quátrình phân tích chủ yếu dựa vào sự biến động của các báo cáo tài chính để thựchiện các nội dung: đánh giá khái quát tình hình tài chính Công ty, phân tích sự

biến động các khoản mục trong báo cáo kết quả kinh doanh, phân tích so sánh

các tỉ số tài chính, phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ… để đưa ra một số biệnpháp - kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài chính Công ty.

Tuy nhiên do quá trình tiếp xúc chưa nhiều, thời gian thực tập còn hạn chếnên chưa thể kết hợp chặt chẻ giữa vấn đề tài chính với các yếu tố thị trường cũng như xu hướng tiến triển của Công ty Với 2 phương pháp chủ yếu là so sánhvà liên hệ cân đối, quá trình nghiên cứu chỉ giới hạn trong việc phân tích tình hìnhtài chính một doanh nghiệp riêng lẽ chưa kết hợp với các doanh nghiệp khác cùng ngành nghề Do đó việc phân tích, đánh giá tình hình của Công ty một cách toàndiện và xác thực là điều rất khó khăn Với kiến thức hạn hẹp, tôi xin tìm hiểu vàphân tích tình hình tài chính của Công ty TNHH May Xuất Khẩu Mỹ An trong giớihạn khả năng mình có.

Trang 8

-Phân tích THTC My An Co.,ltd GVHD: Th.S Trần T Thanh Phương

I BẢN CHẤT TÀI CHÍNH VÀ Ý NGHĨA CỦA PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH

1 - BẢN CHẤT TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

Tài chính là tất cả các mối liên hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thức tiền tệphát sinh trong quá trình hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ tồn tại khách quantrong quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp.

Tài chính doanh nghiệp là hệ thống các mối liên hệ kinh tế gắn liền với việchình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ tại doanh nghiệp để phục vụ cho hoạt độngsản xuất kinh doanh tại doanh nghiệp và góp phần tích luỹ vốn cho Nhà nước.

Những quan hệ kinh tế thuộc phạm vi tài chính doanh nghiệp: Những quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với Nhà nước. Những mối quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với thị trường. Những quan hệ kinh tế trong nội bộ doanh nghiệp.

Những quan hệ kinh tế trên được biểu hiện trong sự vận động của tiền tệthông qua việc hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ, vì vậy thường được xem là các quan hệ tiền tệ Những quan hệ này một mặt phản ánh rõ doanh nghiệp làmột đơn vị kinh tế độc lập, chiếm địa vị chủ thể trong quan hệ kinh tế, đồng thờiphản ảnh rõ nét mối liên hệ giữa tài chính doanh nghiệp với các khâu khác tronghệ thống tài chính.

2 - Ý NGHĨA PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH

Hoạt động tài chính có mối liên hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinhdoanh Do đó, tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh đều có ảnh hưởng đếntình hình tài chính của doanh nghiệp Ngược lại tình hình tài chính tốt hay xấu đềucó tác dụng thúc đẩy hoặc kìm hãm đối với quá trình sản xuất kinh doanh Vì vậycần phải thường xuyên theo dõi kịp thời đánh giá, kiểm tra tình hình tài chính củadoanh nghiệp, trong đó công tác phân tích tình hình tài chính giữ vai trò quan trọng và có ý nghĩa sau:

SVTH: Hồ Hữu Hùng Trang 1

Trang 9

Phân tích THTC My An Co.,ltd GVHD: Th.S Trần T Thanh Phương

 Qua phân tích hình hình tài chính mới đánh giá đầy đủ, chính xác tình hìnhphân phối, sử dụng và quản lý các loại vốn và nguồn vốn, vạch rõ khảnăng tiềm tàng về vốn của doanh nghiệp Trên cơ sở đó đề ra biện phápnâng cao hiệu quả sử dụng vốn.

 Phân tích tình hình tài chính là công cụ không thể thiếu phục vụ công tácquản lý của cơ quan cấp trên, cơ quan tài chính, ngân hàng như: đánh giátình hình thực hiện các chế độ, chính sách về tài chính của nhà nước, xemxét việc cho vay vốn

II NHIỆM VỤ, MỤC TIÊU CỦA PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH1 - NHIỆM VỤ CỦA PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH

Nhiệm vụ của phân tích tình hình tài chính là làm rõ xu hướng, tốc độ tăng trưởng, thực trạng tài chính của doanh nghiệp, đặt trong mối quan hệ so sánh vớicác doanh nghiệp tiêu biểu cùng ngành và các chỉ tiêu bình quân ngành, chỉ ranhững thế mạnh và cả trình trạng bất ổn nhằm đề xuất những biện pháp quản trịtài chính đúng đắn và kịp thời để phát huy ở mức cao nhất hiệu quả sử dụng vốn

2 - MỤC TIÊU CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH

Phân tích tài chính giúp ta đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp Nhữngngười sử dụng các báo cáo tài chính theo đuổi các mục tiêu khác nhau nên việcphân tích tài chính cũng được tiến hành theo nhiều cách khác nhau Điều đó vừatạo ra lợi ích vừa tạo ra sự phức tạp của phân tích tài chính.

Đối với nhà quản trị việc phân tích tài chính có nhiều mục tiêu:

 Tạo thành các chu kỳ đánh giá đều đặn về các hoạt động kinh doanh quákhứ, tiến hành cân đối tài chính, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán, trảnợ, rủi ro tài chính của doanh nghiệp.

 Định hướng các quyết định của Ban Tổng Giám Đốc cũng như giám đốc tàichính: quyết định đầu tư, tài trợ, phân chia lợi tức cổ phần

Trang 10

 Là cơ sở cho các dự báo tài chính: kế hoạch đầu tư, phần ngân sách tiềnmặt

 Cuối cùng, phân tích tài chính là công cụ để kiểm soát các hoạt động quảnlý.

1 - TÀI LIỆU PHÂN TÍCH

Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiềntệ là những bộ phận chủ yếu được sử dụng khi phân tích hoạt động tài chính củadoanh nghiệp.

1.1 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp dướihình thức tiền tệ, vào một thời điểm xác định (thời điểm lập báo cáo tài chính).

Bảng cân đối kế toán gồm hai phần: phần tài sản và phần nguồn vốn.

TÀI SẢN NGUỒN VỐN

 Bên tài sản phản ánh quy mô, kết cấu các tài sản của doanh nghiệp đangtồn tại dưới mọi hình thức,.nó cho biết tài sản của doanh nghiệp được tàitrợ từ nguồn nào”

 Bên nguồn vốn phản ánh nguồn vốn, cơ cấu nguồn vốn hình thành nên tàisản của doanh nghiệp Nó cho biết từ những nguồn vốn nào doanh nghiệpcó được những tài sản trình bày trong phần tài sản.

1.2 BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là báo cáo tài chính tổng hợp, phảnánh tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong một thờikỳ, chi tiết theo hoạt động; tình hình thực hiện nghĩa vụ của doanh nghiệp đối vớiNhà nước về thuế và các khoản phải nộp khác và tình hình về thuế giá trị giatăng.

Trang 11

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp gồm ba phần chínhlà lãi lỗ; phần tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước và phần thuế giá trị gia tăng được khấu trừ, được hoàn lại, được miễn giảm

Phần 1: Lãi, lỗ

Phần 2: Tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nướcPhần 3: Tình hình thuế giá trị gia tăng

1.3 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh việc hìnhthành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp.

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phản ánh đầy đủ các dòng thu và chi tiền và tương đương tiền của doanh nghiệp trong một niên độ kế toán Nó cung cấpthông tin về những dòng tiền vào, ra của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhấtđịnh.

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ còn gọi là báo cáo ngân lưu, được tổng hợp bởiba dòng ngân lưu, từ ba hoạt động của doanh nghiệp:

 Hoạt động kinh doanh Hoạt động đầu tư Hoạt động tài chính

2 PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH

2.1 PHƯƠNG PHÁP SO SÁNH

Đây là phương pháp đơn giản và được sử dụng nhiều nhất trong phân tíchtài chính Phương pháp so sánh là phương pháp xem xét một chỉ tiêu phân tíchbằng cách dựa trên việc so sánh với một chỉ tiêu cơ sở (chỉ tiêu gốc)

 So sánh giữa thực hiện kỳ này với số thực hiện kỳ trước để thấy rõ xuhướng thay đổi về tài chính của doanh nghiệp, thấy được tình hình tàichính được thể hiện tốt hay xấu đi như thế nào để có biện pháp khắcphục trong kỳ tới.

Trang 12

 So sánh chiều dọc để thấy được tỉ trọng của từng loại trong tổng thể ởmỗi bảng báo cáo.

 So sánh theo chiều ngang để thấy đươc sự biến đổi cả về số tương đốivà số tuyệt đối của một khoản mục nào đó qua các niên độ kế toán liên tiếp.

Phương pháp này thực hiện theo 3 nguyên tắc: Tiêu chuẩn để so sánh

 Điều kiện so sánh Kỹ thuật so sánh

2.2 PHƯƠNG PHÁP LIÊN HỆ CÂN ĐỐI

Phương pháp cân đối được sử dụng để nghiên cứu các mối liên hệ cân đốivề lượng của yếu tố với lượng các mặt yếu tố và quá trình kinh doanh, trên cơ sởđó có thể xác định ảnh hưởng của các yếu tố.

Những liên hệ cân đối thường gặp như: Cân đối giữa tài sản và nguồn vốn Cân đối giữa nguồn thu và nguồn chi

 Cân đối giữa nhu cầu sử dụng vốn và khả năng thanh toán

IV CÁC CHỈ TIÊU DÙNG TRONG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH1 - PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN

1.1 ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT VỀ TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN

Đánh giá khái quát về vốn (tài sản) và nguồn vốn là căn cứ vào các số liệuphản ánh trên bảng cân đối kế toán để so sánh tổng tài sản và tổng nguồn vốngiữa cuối kỳ với đầu kỳ để thấy được quy mô vốn mà đơn vị sử dụng trong kỳcũng như khả năng sử dụng vốn từ các nguồn vốn khác nhau của doanh nghiệp.

Tuy nhiên, nếu chỉ dựa vào sự tăng giảm tổng số tài sản và tổng số nguồnvốn thì chưa thể thấy rõ tình hình tài chính của doanh nghiệp được Vì vậy cầnphải phân tích mối quan hệ giữa các khoản mục của bảng cân đối kế toán.

Trang 13

1.2 PHÂN TÍCH MỐI QUAN HỆ CÂN ĐỐI GIỮA TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN

Theo quan điểm luân chuyển vốn thì toàn bộ tài sản của doanh nghiệp gồmTài sản lưu động và Tài sản cố định được hình thành chủ yếu từ nguồn vốn củachủ sở hữu doanh nghiệp Quan hệ cân đối được thể hiện bằng công thức:

TSLĐ + TSCĐ =NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU

Nhưng quan hệ này chỉ mang tính lý thuyết, không thể nào nguồn vốn chủ sởhữu có đầy đủ để trang trãi cho các tài sản cần thiết phục vụ cho quá trình kinh doanh của doanh nghiệp, mà doanh nghiệp phải đi vay hoặc chiếm dụng vốn của

đơn vị khác Trên thực tế, mối quan hệ này không thể xảy ra mà thường xảy ra

các trường hợp sau:

VẾ BÊN TRÁI > VẾ BÊN PHẢI

Trường hợp này thể hiện doanh nghiệp bị thiếu nguồn vốn để trang trãi tàisản, nên để quá trình kinh doanh không bị bế tắt, doanh nghiệp phải huy độngthêm vốn từ các khoản vay hoặc đi chiếm dụng vốn các đơn vị khác dưới hình thức mua trả chậm, thanh toán chậm hơn so với thời hạn phải thanh toán (nhưngkhông vượt quá thời hạn thanh toán).

VẾ BÊN TRÁI < VẾ BÊN PHẢI

Trường hợp này nguồn vốn chủ sở hữu dư thừa để bù đắp cho tài sản, nên thường bị các doanh nghiệp hoặc đối tượng khác chiếm dụng vốn dưới hình thứcbán chịu cho bên mua thành phẩm, hàng hoá, dịch vụ hoặc ứng trước tiền chobên bán, tài sản sử dụng để thế chấp, ký cược, ký quỹ

Do tính chất cân đối của bảng cân đối kế toán là tổng số tiền phần tài sảnluôn luôn bằng tổng số tiền phần nguồn vốn Nên quan hệ cân đối được viết mộtcách đầy đủ như sau:

TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐẦU TƯ NGẮN HẠN + TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ ĐẦUTƯ DÀI HẠN = NỢ PHẢI TRẢ + VỐN CHỦ SỞ HỮU

TỔNG TÀI SẢN = NỢ PHẢI TRẢ + VỐN CHỦ SỞ HỮU

Trang 14

Nếu giả định tổng tài sản tăng lên, về khái quát ta hiểu rằng phí nguồn vốnphải tăng một khoản tương ứng; đó có thể là một khoản nợ đã tăng hoặc mộtkhoản tăng trong vốn chủ sở hữu.

Khi quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp, các chủ doanhnghiệp, kế toán trưởng và các đối tựong khác phải xem xét kết cấu vốn và nguồnvốn trên bảng cân đối kế toán để từ đó có thể đối chiếu với yêu cầu kinh doanhhoặc khả năng huy động vốn, đầu tư vốn Để hiểu rõ hơn ta phân tích tiếp chỉtiêu vốn luân lưu

 Vốn luân lưu

Định nghĩa một cách tổng quát thì vốn luân lưu là khoản chênh lệch giữa sửdụng vốn và nguồn vốn cùng thời gian sử dụng do các giao dịch tài chính trong kỳkinh doanh gây ra.

Công thức tính toán vốn luân lưu như sau:

Vốn luân lưu = Nguồn vốn dài hạn – Tài sản cố định = Tài sản lưu động - Nợ ngắn hạn

Nguồn vốn dài hạn của doanh nghiệp là nguồn vốn mà doanh nghiệp có thể sửdụng trong một thời gian dài hơn một năm Nguồn vốn dài hạn bao gồm nguồnvốn chủ sở hữu và các khoản nợ dài hạn khác.

Vốn luân lưu > 0 Tài sảnlưu động

Tài sảncố định

Nợ ngắn hạnVốn dài hạn

Trong trường hợp này, việc tài trợ từ các nguồn vốn là tốt Khi vốn luân lưu

dương cũng có nghĩa là tổng tài sản lưuđộng lớn hơn nợ ngắn hạn.Điều đóchứng tỏ doanh nghiệp có khả năng thanh toán tốt, có thể trang trảiđược các

khoản nợ ngắn hạn với tài sản quay vòng nhanh.

Trang 15

Tài sảnVốn luân lưu < 0

lưu độngTài sảncố định

Nợ ngắn hạn

Vốn dài hạn

Trong trường hợp này, tài sản cố định lớn hơn nguồn vốn dài hạn Điều này khá nguy hiểm bởi khi hết hạn vay thì phải tìm ra nguồn vốn khác để thay thế Khivốn luân lưu âm thì khả năng thanh toán của doanh nghiệp là rất kém, bởi vì chỉcó tài sản lưu động mới có thể chuyển thành tiền trong thời gian ngắn để tài trợ,trong khi đó tài sản lưu động lại nhỏ hơn nợ ngắn hạn.

của doanh nghiệp Chỉ tiêu này cho biết hai điều cốt yếu là: Tài sản cố định của

doanh nghiệp có được tài trợ một cách vững chắc hay không? Doanh nghiệp có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn không?

1.3 PHÂN TÍCH KẾT CẤU TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN CỦA DOANH

Quá trình kinh doanh diễn ra thuận lợi hay không, có hiệu quả hay khôngđược biểu hiện qua việc phân bổ và sử dụng vốn phải hợp lý, phân bổ hợp lý sẽdễ dàng cho việc sử dụng cũng như mang lại hiệu quả cao, cũng chính vì thếnhận xét khái quát về quan hệ kết cấu và biến động kết cấu trên bảng cân đối kếtoán sẽ giúp cho doanh nghiệp đánh giá kết cấu tài chính hiện hành có biến động phù hợp với hoạt động doanh nghiệp hay không.

Trang 16

a Phân tích kết cấu tài sản

Phân tích kết cấu tài sản là việc so sánh tổng hợp số vốn cuối kỳ với đầunăm ngoài ra ta còn phải xem xét từng khoản vốn (tài sản) của doanh nghiệpchiếm trong tổng số để thấy được mức độ đảm bảo quá trình sản xuất kinh doanhcủa doanh nghiệp.

Phân tích kết cấu tài sản ta sẽ phải lập bảng phân tích tình hình phân bổ vốn Trên bảng phân tích này ta lấy từng khoản vốn (tài sản) chia cho tổng số tài sảnsẽ biết được tỉ trọng của từng khoản vốn chiếm trong tổng số là cao hay thấp Tuỳtheo từng loại hình kinh doanh mà ta xem xét Nếu là doanh nghiệp sản xuất phảicó lượng dự trữ về nguyên liệu đầy đủ với nhu cầu sản xuất, nếu là doanh nghiệpthương mại phải có lượng hàng hoá đủ để cung cấp cho nhu cầu bán ra kỳ tới

Đối với khoản nợ phải thu tỷ trọng càng cao thể hiện doanh nghiệp bị chiếmdụng vốn nhiều, hiệu quả sử dụng vốn thấp

Khi phân tích kết cấu tài sản ta cần chú ý đến tỉ suất đầu tư Tỉ suất đầu tưnói lên kết cấu tài sản, là tỉ lệ giữa trị giá tài sản cố định và đầu tư dài hạn so vớitổng tài sản Tỉ suất đầu tư cũng là chỉ tiêu thể hiện sự khác nhau của bảng cânđối kế toán giữa các doanh nghiệp khác nhau về đặc điểm, ngành nghề kinhdoanh.

Tỉ suất đầu tưtổng quát=

Trị giá TSCĐ và các khoản đầu tư dài hạn

Tổng tài sản × 100%

Tỉ suất này càng cao cho thấy năng lực sản xuất và xu hướng phát triển lâudài.

b Phân tích kết cấu nguồn vốn

Ngoài việc phân tích tình hình phân bổ vốn, các chủ doanh nghiệp, kế toán

trưởng và các nhàđầu tư, các đối tượng quan tâm khác cần phân tích kết cấunguồn vốn nhằm đánh giáđược khả năng tự tài trợ về mặt tài chính của doanhnghiệp cũng như mức độ tự chủ, chủ động trong kinh doanh hay những khó khăn

mà doanh nghiệp phải đương đầu.

Trang 17

Cũng như phân tích kết cấu tài sản, ta cũng lập bảng phân tích kết cấunguồn vốn để xem xét tỷ trọng từng khoản, nguồn vốn chiếm trong tổng số là caohay thấp.

Phân tích kết cấu nguồn vốn là so sánh tổng nguồn vốn và từng loại nguồnvốn giữa cuối kỳ và đầu năm Đối chiếu giữa cuối kỳ và đầu năm của từng loạinguồn vốn qua đó đánh giá xu hướng thay đổi nguồn vốn

Trong phân tích kết cấu nguồn vốn ta cũng đặc biệt chú ý đến tỉ suất tự tài trợ (còn gọi là tỉ suất vốn chủ sở hữu) Chỉ số này sẽ cho thấy mức độ tự chủ củadoanh nghiệp về vốn, là tỉ lệ giữa vốn chủ sở hữu so với tổng nguồn vốn.

Tỉ suất tự tài trợVốn chủ sở hữu

=Tổng tài sản × 100%

Tỉ suất này càng cao càng thể hiện khả năng tự chủ cao về mặt tài chính haymức độ tự tài trợ của doanh nghiệp tốt.

2 – PHÂN TÍCH BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Để tiến hành phân tích các khoản mục trong báo cáo kết quả hoạt động kinh

doanh, ta phải nghiên cứu từng khoản mục để theo dõi sự biến động của nó Các khoản mục chủ yếu gồm:

Doanh thu: đó là thu nhập mà doanh nghiệp nhận được qua hoạt động sản

xuất kinh doanh Doanh thu thuần là doanh thu đã trừ các khoản giảm trừ Đây là

một trong những chỉ tiêu có ý nghĩa nhất đối với tình trạng của một doanh nghiệptrong nền kinh tế thị trường.

Giá vốn hàng bán: Đây là một chỉ tiêu tổng hợp phản ánh tổng giá trị mua

hàng hoá, giá thành sản xuất của sản phẩm, dịch vụ đã bán Giá trị là yếu tố lớnquyết định khả năng cạnh tranh và mức kết quả của doanh nhgiệp Trong trườnghợp doanh nghiệp có vấn đề đối với giá vốn hàng bán, thì ta phải theo dõi và phân tích từng cấu phần của nó: nhân công trực tiếp, nguyên vật liệu trực tiếp, nănglượng…

Trang 18

Lãi gộp: Là doanh thu trừ giá vốn hàng bán Chỉ tiêu này tiến triển phụ thuộc

vào cách biến đổi của các thành phần của nó Nếu phân tích rõ những chỉ tiêutrên, doanh nghiệp sẽ hiểu được mức độ và sự biến động của chỉ tiêu này.

Chi phí bán hàng: là toàn bộ chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thụ sảnphẩm, hàng hoá, dịch vụ.

Chi phí quản lý kinh doanh: là toàn bộ chi phí có liên quan đến hoạt động quản lý kinh doanh, quản lý hành chánh và quản lý đều hành chung của toàn doanh nghiệp

Chi phí tài chính: Đối với những chưa có hoạt động tài chính hoặc có nhưngyếu, thì có thể xem chi phí tài chính là lãi vay.

Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh: Chỉ tiêu tổng hợp này là kết quả của tấtcả các chỉ tiêu trên Khi phân tích kỹ các chỉ tiêu trên ta hiểu được sự tiến triểncủa chỉ tiêu này và rút ra được những kinh nghiệm nhằm tối đa hoá lợi nhuận.

Tổng lợi nhuận trước và sau thuế: Là chỉ tiêu tổng hợp, tóm tắt bảng báo

cáo kết quả kinh doanh Đây là một trong những chỉ tiêu quan trọng nhất củadoanh nghiệp Vì lợi nhuận là mục đích của các doanh nghiệp trong kinh tế thịtrường, nên chỉ tiêu này được dùng để đánh giá hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp, của ban lãnh đạo.

3 - PHÂN TÍCH CÁC TỈ SỐ TÀI CHÍNH

Hầu hết các tỉ số tài chính đều có những cái tên mô tả cho người sử dụngnhận biết được làm thế nào để tính toán các tỉ số ấy hoặc làm thế nào để hiểuđược lượng giá trị của nó.

Các loại tỉ số tài gồm 4 loại chủ yếu:

 Các tỉ số về thanh toán: Phản ánh khả năng trả nợ ngắn hạn củadoanh nghiệp.

Trang 19

 Các tỉ số về cơ cấu tài chính: Phản ánh mức độ mà doanh nghiệpdùng nợ vay để sinh lời hay phản ánh mức độ tự chủ tài chính của doanhnghiệp.

 Các tỉ số về hoạt động: Phản ánh tình hình sử dụng tài sản, hay phản ánh công tác tổ chức điều hành và hoạt động của doanh nghiệp.

 Các tỉ số về doanh lợi: Phản ánh hiệu quả sử dụng tài nguyên củadoanh nghiệp, hay phản ánh hiệu năng quản trị của doanh nghiệp

3.1 TỈ SỐ VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN

a Khả năng thanh toán hiện thời (K)

Chỉ tiêu này là thước đo khả năng có thể tự trả nợ trong kỳ của doanhnghiệp, đồng thời nó chỉ ra phạm vi, qui mô mà các yêu cầu của các chủ nợ đượctrang trãi bằng những tài sản có thể chuyển đổi thành tiền phù hợp với thời hạntrả nợ.

Tỉ số này được xác định bằng công thức:

Trong đó:

Tỷ số thanh toán

hiện thời=Tài sản lưu động

Nợ ngắn hạn

 Tài sản lưu động: là những tài sản có thể chuyển đổi thành tiền trong

khoản thời gian dưới một năm Cụ thể bao gồm các khoản: tiền mặt,

đầu tư ngắn hạn, các khoản phải thu và tồn kho.

 Nợ ngắn hạn: là toàn bộ các khoản nợ có thời hạn trả dưới một năm kể

từ ngày lập báo cáo Cụ thể bao gồm: các khoản phải trả, vay ngắn hạn, nợ tích luỹ và các khoản nợ ngắn hạn khác.

Tỉ số thanh toán hiện thời lớn hơn hoặc bằng 2(>=2) chứng tỏ sự bình

thường trong hoạtđộng tài chính của doanh nghiệp Khi giá trị tỉ số này giảm,

chứng tỏ khả năng trả nợ của doanh nghiệp đã giảm và cũng là dấu hiệu báotrước những khó khăn tài chính tiềm tàng Tuy nhiên, khi tỉ số này có giá trị quácao, thì có nghĩa là doanh nghiệp đầu tư quá nhiều vào tài sản lưu động hay, đơn

Trang 20

giản là việc quản trị tài sản lưu động của doanh nghiệp không hiệu quả bởi có quánhiều tiền mặt nhàn rỗi hay có quá nhiều nợ phải đòi Do đó có thể làm giảm lợinhuận của doanh nghiệp.

b Tỉ số thanh toán nhanh (KN)

Tỉ số này cho biết khả năng thanh khoản thực sự của doanh nghiệp và đượctính toán dựa trên các tài sản lưu động có thể chuyển đổi nhanh thành tiền để đápứng những yêu cầu thanh toán cần thiết.

Tỉ số thanh toán nhanh được tính theo công thức:

Tỷ số thanh toán

nhanh=Tài sản lưu động – Hàng hoá tồn khoNợ ngắn hạn

Hệ số này càng lớn thể hiện khả năng thanh toán nhanh càng cao Tuy

nhiên, hệ số quá lớn lại gây tình trạng mất cânđối của vốn lưuđộng, tập trungquá nhiều vào vốn bằng tiền, đầu tư ngắn hạn hoặc các khoản phải thu có thể

không hiệu quả.

3.2 TỈ SỐ VỀ CƠ CẤU TÀI CHÍNH

a Hệ số nợ

Hệ số nợ (hay tỉ số nợ) là tỉ số giữa tổng số nợ trên tổng tài sản có của

doanh nghiệp.

= Tổng số nợHệ số nợ

Trang 21

hệ số nợ cao có nghĩa là chủ doanh nghiệp chỉ góp một phần vốn nhỏ trong tổngsố vốn thì rủi ro trong kinh doanh chủ yếu do chủ nợ gánh chịu

b Hệ số thanh toán lãi vay

Hệ số này cho biết số vốn mà doanh nghiệp đi vay được sử dụng như thếnào để đem lại một khoản lợi nhuận là bao nhiêu và có đủ bù đắp tiền lãi vay haykhông?

Công thức tính:

Trong đó:

Tỉ số thanh toán

lãi vay=Lợi nhuận trước thuế và lãi vayLãi vay

 Lợi nhuận trước thuế và lãi vay (EBIT) phản ánh số tiền mà doanhnghiệp có thể sử dụng để trả lãi vay trong năm.

 Lãi vay là số tiền lãi nợ vay trong năm mà doanh nghiệp phải trả có thể

là lãi vay ngân hàng hoặc các tổ chức khác.

tồn kho=Doanh thu thuần

Trị giá hàng hoá tồn kho bình quân

 Doanh thu thuần là doanh số của toàn bộ hàng hoá tiêu thụ trong kỳ,không phân biệt đã thu tiền hay chưa, trừ đi phần hoa hồng chiết khấu, giảm giá hay hàng hoá bị trả lại.

 Hàng hoá tồn kho bao gồm toàn bộ các loại nguyên vật liệu, sản phẩmdỡ dang, thành phẩm, hàng hoá

Trang 22

Vòng quay tồn kho càng cao càng chứng tỏ (số ngày cho 1 vòng ngắn) càng

tốt; tuy nhiên, với số vòng quá cao sẽ thể hiện sự trục trặc trong khâu cung cấp,

hàng hoá dự trữ không kịp cung ứng kịp thời cho khách hàng, gây mất uy tín doanh nghiệp.

b Kỳ thu tiền bình quân

Kỳ thu tiền bình quân là khoản thời gian bình quân mà doanh nghiệp phảichờ đợi sau khi bán hàng để nhận được tiền hay nói cách khác là số ngày mà doanh thu tiêu thụ bị tồn dưới hình thức khoản phải thu Tỉ số này dùng để đolường khả năng thu hồi vốn nhanh hay chậm trong quá trình thanh toán, được xácđịnh bởi công thức:

Trong đó:

Kỳ thu tiền

bình quân= Doanh thu bình quân một ngàyCác khoản phải thu

 Các khoản phải thu ở đây chủ yếu là các khoản phải thu từ khách hàngdo chính sách bán chịu hàng hoá của doanh nghiệp.

Hệ số trên về nguyên tắc càng thấp càng tốt; tuy nhiên phải căn cứ vào chiếnlược kinh doanh, phương thức thanh toán, tình hình cạnh tranh trong từng thời

điểm hay thời kỳ cụ thể.

c Hiệu suất sử dụng vốn cố định

Vốn cố định là biểu hiện bằng tiền của tài sản cốđịnh, vì thế hiệu quả sửdụng vốn cố định sẽ được thể hiện qua việc đánh giá tình hình sử dụng tài sản cố

định

Chỉ tiêu này nói lên mỗiđồng tài sản cố định có thể làm ra bao nhiêuđồng

doanh thu sản phẩm hàng hoá tiêu thụ trong kỳ Được xác định bởi công thức:

Trang 23

d Hiệu suất luân chuyển vốn lưu động

Hiệu suất luân chuyển vốn lưu động là một trong những chỉ tiêu tổng hợpdùng để đánh giá chất lương công tác quản lý sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Tốc độ luân chuyển lưu động nhanh hay chậm nói rõ tình hình tổ chức cácmặt cung cấp, sản xuất, tiêu thụ của doanh nghiệp hợp lý hoặc không hợp lý, cáckhoản vật tư dự trữ sử dụng có hiệu quả hoặc không hiệu quả.

Công thức tính như sau:

Hiệu suất luân chuyển

vốn lưu động=vốn lưu động bình quânDoanh thu thuần

d Hiệu quả sử dụng toàn bộ tài sản

Chỉ tiêu này phản ánh trong một năm vốn của doanh nghiệp quay được mấyvòng hay một đồng vốn đầu tư có thể mang lại bao nhiêu đồng doanh thu

Công thức tính tỉ số này như sau:

Số vòng quayDoanh thu thuầntoàn bộ tài sản=Tổng tài sản bình quân

3.4 TỈ SỐ VỀ DOANH LỢI

a Doanh lợi tiêu thụ

Tỉ số này phản ánh cứ một đồng doanh thu thuần thì có bao nhiêu phần trămlợi nhuận

Công thức tính toán được thiết lập như sau:

Doanh lợiLợi nhuận thuầnTrong đó:

tiêu thụ=Doanh thu thuần× 100

 Lợi nhuận thuần là khoản lời ròng sau khi đã trừ hết các chi phí, nộpthuế lợi tức (còn gọi là lợi nhuận sau thuế).

Trang 24

Tỉ số này được đánh giá là tốt, phản ánh chất lượng và xu hướng phát triểncủa doanh nghiệp, nhất là các doanh nghiệp sản xuất sản phẩm độc quyềnthường từ 10 – 15%.

b Doanh lợi tài sản

Chỉ tiêu này phản ánh kết quá hoạt động sản xuất kinh doanh, phản ánh hiệuquả của tài sản được đầu tư, hay còn gọi là khả năng sinh lời của đầu tư.

Công thức tính toán như sau:

Lợi nhuận thuầnDoanh lợi

vốn tự có= Vốn tự có bìnhquân × 100

4 - BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ có ý nghĩa lớn trong quản lý tài chính của doanhnghiệp Nó là công cụ hữu ích để quản lý và theo dõi tình trạng của doanh nghiệp Một trong những ràng buộc lớn nhất của một doanh nghiệp là ở thời điểm nàocũng phải đủ tiền để đáp ứng nhu cầu hoạt động kinh doanh Quản lý quỹ tiền làmột chức năng chủ chốt trong doanh nghiệp Ngược lại, vì tiền là một yếu tố khanhiếm, gây chi phí cho doanh nghiệp, nên phải quản lý chặt chẽ: có đủ chỉ tiêu, không nên có nhiều quá Vào thời điểm nào mà doanh nghiệp có dư tiền so vớinhu cầu, thì nhà quản lý giỏi phải tìm kiếm cơ hội để tận dụng tiền của doanhnghiệp.

Bảng lưu chuyển tiền tệ là công cụ rất hữu ích để thực hiện những công tácnày Ngoài doanh nghiệp, Nhà nước, các nhà đầu tư cũng tìm được trong bảng

Trang 25

này những câu trả lời cho nhu cầu thông tin đối với doanh nghiệp Nó cho phépngười sử dụng hiểu được kỳ trước doanh nghiệp có bao nhiêu tiền, kỳ này doanhnghiệp có bao nhiêu tiền, do những nguồn nào tạo nên, chi vào những khoản nào,có hợp lý không, có hợp pháp không, khả năng thanh toán và thu hồi của doanhnghiệp như thế nào Trên cơ sở đó, đo lường được nhu cầu vốn của doanhnghiệp, đánh giá được cách quản lý tiền, đưa ra dự đoán doanh nghiệp có baonhiêu tiền trong kỳ sau, từ những dòng tiền nào Qua đó dự báo nhu cầu và khảnăng tài chính của doanh nghiệp.

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm ba phần:

 Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động sản xuất kinh doanh Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư

 Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính

4.1 Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động sản xuất kinh doanh

Phần này phản ánh những dòng tiền thu được trong quá trình tiêu thụ sảnphẩm cũng như quá trình cung cấp lao vụ, dịch vụ cho khách hàng và những dòng tiền chi ra để trả cho người bán, người cung cấp dịch vụ, chi trả lương, bảo hiểm,nộp thuế, trả lãi tiền vay Đó là những khoản tiền có liên quan đến quá trình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Ngoài ra, nó còn phản ánh những khoảnthu, chi bất thường không thuộc hoạt động đầu tư hoặc tài chính, chẳng hạn nhưsố tiền thu được do doanh nghiệp thắng kiện.

4.2 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư

Khi doanh nghiệp chi tiền ra để đầu tư vào các phương tiện sản xuất nhưnhà xưởng, máy móc thì sự chênh lệch trong thời gian lại càng lớn hơn Tài sảncố định khấu hao trong suốt thời hạn sử dụng nghĩa là đối với một dây chuyền sảnxuất sử dụng trong mười năm thì trong mười năm đó, doanh nghiệp sẽ dần dầnthu hồi được số tiền đã bỏ ra lúc đầu để mua nó Về phương diện quản lý ngânquỹ, đầu tư có nghĩa là chi một khoản tiền lớn ngay, và thu dần dần lại trong mộtkhoảng thòi gian dài.

4.3 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính

Trang 26

Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính tạo ra những dòng tiền ra, tiền vào mà doanh nghiệp sử dụng để giải quyết những chênh lệch vầ ngân quỹ phát sinhra do những hoạt động sản xuất kinh doanh và đầu tư Thí dụ, đi vay vốn (dòng tiền vào) thì trả nợ (dòng tiền ra) Hay khi doanh nghiệp vay vốn dài hạn, sẽ thu

ngay một lượng tiền lớn và sẽ trả dần trong một khoản thời gian dài Các dòng

tiền xuất phát từ các nghiệp vụ này đặc biệt phù hợp với những doanh nghiệp có chương trình đầu tư Ngược lại, khi doanh nghiệp có vốn nhàn rỗi, có thể cho vayngắn hạn hay dài hạn, trong thời gian chưa cần số tiền đó.

 

Trang 28

-CHƯƠNG I

GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT

CÔNG TY TNHH MAY XUẤT KHẨU MỸ AN

Trang 29

I QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH

An Giang có 2 trung tâm lớn là Thành phố Long Xuyên và Thị xã Châu Đốc,ngoài ra tỉnh đang đầu tư 3 khu kinh tế cửa khẩu là Xuân Tô thuộc huyện TịnhBiên, Vĩnh Xương thuộc huyện Tân Châu và Khánh Bình thuộc huyện An phú, vớitốc độ phát triển kinh tế ngày càng cao, đời sống nhân dân không ngừng tiến bộ,nhu cầu mua sắm của con người cũng gia tăng Hơn nữa, hiện nay thị trườngthương mại Việt Nam đang mở cửa, các nhà kinh doanh nước ngoài đang vào hợp tác đầu tư với Việt Nam Với các điều kiện trên đã tạo cho ngành côngnghiệp may ở tỉnh An Giang nói riêng và cả nước nói chung rất nhiều cơ hội đểchuyển mình trở thành một trong những ngành mũi nhọn của nước nhà Sảnlượng và giá trị sản xuất của ngành công nghiệp may trong các năm qua không ngừng gia tăng đã đóng góp không nhỏ trong tiến trình chuyển dịch cơ cấu kinh tếcủa đất nước Mặt khác, với lợi thế là tỉnh đầu nguồn sông Cửu Long có biên giớigiáp với nước bạn Campuchia kết hợp với việc hình thành khu kinh tế cửa khẩubiên giới nên ngành công nghiệp xuất khẩu đã mang lại lợi ích rất lớn cho tỉnh An Giang Sau nông nghiệp và thuỷ sản, ngành công nghiệp may hiện nay đang giữvai trò quan trọng trong việc thúc đẩy kinh tế của tỉnh, tạo ra bước đi vững chắccho ngành công nghiệp xuất khẩu, tạo điều kiện tăng kim ngạch xuất khẩu, phát triển vững chắc trên thương trường quốc tế, tạo điều kiện cho việc áp dụng côngnghệ mới, phù hợp với nguồn lực và trình độ cơ sở của tỉnh.

Phù hợp với định hướng phát triển của Tỉnh là ưu tiên phát triển ngành côngnghiệp chế biến lương thực, thuỷ sản và may xuất khẩu theo công nghệ tiên tiến.Căn cứ quy hoạch tổng thể phát triển ngành may công nghiệp từ năm 2000 đến2010 UBND tỉnh An Giang đã cho phép thành lập Công ty TNHH May Xuất KhẩuMỹ An.

Công ty TNHH May Xuất Khẩu Mỹ An được thành lập vào tháng 10 năm2000, thuộc loại hình công ty TNHH được thành lập theo Luật doanh nghiệp ViệtNam.

- Tên đầy đủ: Công ty TNHH May Xuất Khẩu Mỹ An

Trang 30

- Tên giao dịch: MY AN Garment Import-Export CO., LTD- Tên viết tắt: MY AN CO., LTD

- Văn phòng giao dịch: 408/12 Hà Hoàng Hổ, Xã Mỹ Hoà, Thành phốLong Xuyên, Tỉnh An Giang

- Điện thoại: 076-848818/848819 - Fax: 076-848886

Trang 31

II CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ, TÍNH CHẤT HOẠT ĐỘNG1 Chức năng

Công ty TNHH May Xuất Khẩu Mỹ An chuyên gia công cho các mặt hàng may

mặc và xuất khẩu trực tiếp Thông thường Công ty nhận nguyên liệu từ kháchhàng sau đó tiến hành may gia công thành sản phẩm hoàn chỉnh rồi giao lại chokhách hàng.

- Về sản xuất: Công ty gia công cho tất cả khách hàng trong và ngoài nướchoặc có thể gia công hộ cho các công ty gia công khác.

- Về kinh doanh: Công ty có thể xuất nhập khẩu trực tiếp, hoặc nhận uỷ thác từđơn vị khác…

2 Nhiệm vụ

 Về sản xuất sản phẩm xuất khẩu

Tổ chức mở rộng sản xuất, không ngừng nâng cao hiệu quả sản xuất kinhdoanh, đáp ứng ngày càng nhiều các nhu cầu mới của xã hội Tận dụng lợi thếlao động rẻ để tăng tính cạnh tranh trên thương trường quốc tế, đóng góp tích cựcvào kim ngạch xuất khẩu của cả nước nói chung và của Tỉnh An Giang nói riêng.

Mở rộng liên kết với các cơ sở sản xuất kinh doanh trong và ngoài nước, tăngcường hợp tác kinh tế, ứng dụng các thành tựu khoa học kỹ thuật của nước ngoàivào sản xuất, góp phần tích cực vào việc tổ chức cải tạo sản xuất.

 Về mặt xã hội

Thực hiện lao động theo phân phối sản phẩm đảm bảo công bằng trong hoạtđộng sản xuất, không ngừng nâng cao trình độ văn hoá và nghiệp vụ nhân viên.

 Nghĩa vụ đối với Nhà nước

Trên cở sở sản xuất kinh doanh có hiệu quả, tận dụng năng lực sản xuất, tự bù

đắp các chi phí, tự trang trãi vốn và làm tròn nghĩa vụ đối với Ngân sách Nhà nước, với địa phương bằng cách nộp đầy đủ các khoản thuế cho Nhà nước.

Trang 32

 Bảo vệ an toàn môi trường, an ninh chính trị

- Trong quá trình sản xuất luôn chú trọng đến môi trường, xử lý tốt các chất

thải đảm bảo nguồn nước sạch Tuyệt đối chấp hành đúng qui định về phòng cháy

chữa cháy, thực hiện an toàn phòng chống cháy nổ.

- Hoạt động sản xuất trong khuôn khổ luật pháp, hạch toán và báo cáo trung thực theo chế độ Nhà nước quy định Đồng thời đảm bảo an toàn trong lao động, góp phần giữ gìn an ninh cho địa phương.

3 Tính chất hoạt động

Công ty TNHH May Xuất Khẩu Mỹ An thuộc loại hình doanh nghiệp vừa vànhỏ, hoạt động trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh với mục tiêu chủ yếu là lợinhuận và lợi ích kinh tế cho những thành viên trong Công ty Hiện nay, hoạt độngcủa Công ty góp phần tích cực vào quá trình chuyển dịch cơ cấu kinh tế địa

phương, tăng khả năng sản xuất của Công ty nói riêng và địa phương nói chung

đáp ứng nhu cầu ngày càng gia tăng của thị trường, tăng kim ngạch xuất khẩu,mở rộng thị trường gia công tiêu thụ trong nước Mặt khác về mặt phúc lợi xã hội,Công ty đã góp phần không nhỏ trong vấn đề giải quyết việc làm cho người laođộng, ổn định ngành nghề, hạn chế những tệ nạn thường gặp ở địa phương.

Trang 33

III CƠ CẤU TỔ CHỨC1 Sơ đồ tổ chức:

BAN GIÁM ĐỐC

PHÒNG TỔ CHỨCHÀNH CHÁNH

 Ban giám đốc

PHÒNG KỸ THUẬTCÔNG NGHỆ VÀ

ĐÀO TẠO

PHÒNG KẾ TOÁN – TÀI VỤ

- Giám đốc: là người đại diện cho Công ty trước pháp luật và trước cơquan Nhà nước Giám đốc Công ty quyết định việc điều hành các hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty theo kế hoạch của Hội Đồng Thành Viên.Đồng thời chịu trách nhiệm trước Hội Đồng Thành Viên

- Phó giám đốc: là người tham mưu cho giám đốc các vấn đề cần thiết,điều hành công việc do giám đốc phân công; đôn đốc và giám sát hoạt độngcủa các bộ phận trong công ty.

 Phòng tổ chức hành chánh

Có nhiệm vụ quản lý nhân sự, theo dõi và đề bạt cán bộ, sắp xếp nhân

sự, lo một số công việc về chính sách như: vấn đề khen thưởng, kỷ luật,lương bổng… đảm trách một số công việc mang tính chất phục vụ, tiếpkhách khi có những liên hệ thuần tuý vể hành chánh, quản trị; tiếp nhận vàxử lý các công văn đến và đi, nhằm tổ chức bộ máy quản lý gọn nhẹ và đạthiệu quả cao.

Trang 34

 Phòng kỹ thuật công nghệ và đào tạo

Có nhiệm vụ quản lý kỹ thuật, thiết kế và may mẫu, KCS, tổ chức đào tạohuấn luyện cho các công nhân trong công ty.

 Phòng kế toán – tài vụGồm 4 người:

- Kế toán trưởng

- Kế toán thanh toán, ngân hàng- Kế toán TSCĐ, nguyên vật liệu- Thủ quỹ

Có nhiệm vụ giải quyết những mối quan hệ tài chính hoàn thành trong quá trình tuần hoàn luân chuyển vốn trong sản xuất kinh doanh Tổ chứchạch toán các nghiệp vụ mua bán, thanh toán công nợ, thanh toán với Ngân sách Nhà nước, phân phối lợi nhuận Quản lý vốn, tài sản, hàng hoá, chi phí bằng cách theo dõi, phản ánh chính xác sự biến động cũng như các đốitượng đó Hướng dẫn các bộ phận trong việc thanh toán, chế độ biểu mẫu, sổ sách theo dõi theo đúng quy định.

2 Hình thức kế toán áp dụng

Công ty áp dụng hình thức kế toán ghi sổ Đây là hình thức kế toán rõ ràng,mạch lạc, dễ ghi chép, dễ kiểm tra đối chiếu phù hợp với việc sử dụng máy tínhvào công tác kế toán tại công ty.

Sơ đồ hệ thống kế toán chứng từ ghi sổ

Trang 35

Chứng từ kế toán

Sổ kho, sổ quỹ

Sổ đăng ký chứng từ

ghi sổ

Ghi hàng ngày

Bảng tổnghợpchứng từ kế

Bảng tổng hợpChi tiết

Quan hệ đối chiếuQua hình thức kế toán trên ta thấy các vấn đề phát sinh trong hoạt động của Công

ty được ghi chép rất hệ thống, đảm bảo tính trung thực và hợp lý Điều này rất cóý nghĩa đối với những công ty chưa có bộ phận tài chính Các báo cáo tài chính

cuối kỳ của Công ty rất cụ thể rõ ràng, có đính kèm theo một số chi tiết phát sinh thực tế tạo thuận lợi cho các cấp quản lý xem và ra quyết định về tài chính, đảmbảo cho người xem báo cáo có thể hình dung về sức mạnh cũng như thực trạng tài chính từng giai đoạn của Công ty.

Trang 36

IV QUY TRÌNH CÔNG NGHỆ

Công ty đang áp dụng những kỹ thuật tiên tiến của Nhật và Đài Loan, sửdụng các thiết bị may thông dụng kết hợp với các các thiết bị may chuyên dùng phù hợp với năng lực và trình độ công nghệ hiện nay, giá thành rẻ.

Nguyên phụ liệu(Vải, chỉ, nút…)

Sản phẩm hỏngsửa chữa

chuyên dùng không đạt

Làm mẫu rập, lập sơđồ

Cắt, phối hàng,đánh số

Trang 37

CHƯƠNG II

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠICÔNG TY TNHH MAY XUẤT KHẨU MỸ AN

Trang 38

Phân tích THTC My An Co.,ltd GVHD: ThS Trần T.Thanh Phương

Công ty TNHH May Xuất Khẩu Mỹ An chính thức đi vào hoạt động tháng06.2002 Các báo cáo tài chính chưa đầy đủ lắm, phương pháp hạch toán chưahoàn thiện… do đó việc phân tích tình tài chính rất khó khăn, tuy nhiên không vìthế mà ta bỏ qua không nghiên cứu những vấn đề tài chính của những công tymới thành lập này Ta phải xác định những kỳ hoạt động để tiến hành phân tích,trong báo cáo phân tích này qui ước như sau:

 Kỳ 0 : từ tháng 06 năm 2002 đến tháng 12 năm 2002 Kỳ 1 : từ tháng 01 năm 2003 đến tháng 06 năm 2003 Kỳ 2: từ tháng 06 năm 2003 đến tháng 12 năm 2003Nội dung phân tích như sau:

I ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY1 Đánh giá khái quát về tài sản và nguồn vốn

1.1 Đánh giá khái quát về tài sản

Trang 39

BẢNG PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG TÀI SẢN

đvt: 1000đ

TÀI SẢNKỲ1KỲ 2I TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐTNH1.473.909

II TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ ĐTDH

1 Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá

66,7169,21 - Giá trị hao mòn luỹ kế

2 Các khoản đầu tư tài chính dài hạn3 Dự phòng giảm giá CK ĐTDH4 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang

(467.501) (843.929)(376.428)1.110.058(1.043.575)

Nguồn trích từ BCĐKTcủa Công Ty

Vào cuối kỳ 2 tổng tài sản của công ty tăng lên 600.860.000 đồng so với kỳ 1

với tỉ lệ tăng 12,58%.Điều này cho thấy qui mô hoạtđộng của công ty tăng,

nguyên nhân dẫn đến tình hình này là:

 Tài sản lưuđộng và đầu tư ngắn hạn tăng 254.570.000đồng, tỉ lệ tăng17,27% chủ yếu do các khoản phải thu khác tăng rất nhiều so với trước

393.557.000 đồng do Công ty phảiđặt cọc tiền khi vay dài hạn Mặc dùở kỳ 2Công ty đã có nhiều kinh nghiệm hơn trong quản lý và đang cố gắng tận dụng vốn

hiệu quả sao cho hiệu quả nhất, Công ty đã chủ động giảm tiền gửi ngân hàng,

phải thu khách hàng và hàng tồn kho nhưng vẫn không bù đắp được sự tăng đột

Trang 40

biến khoản phải thu khác (hơn 60 lần so với trước) Qua đó cho biết công ty đangbị chiếm dụng vốn nhưng đang cố gắng khắc phục theo hướng tốt.

 Tài sản cố định và đầu tư dài hạn tăng 346.290.000 đồng, tỉ lệ tăng 10,49%, nguyên nhân chủ yếu là do công ty đã đầu tư thêm máy móc thiết bị, mởrộng diện tích làm cho khoản tài sản cố định hữu hình tăng 1.412.803.000 đồng, tỉlệ tăng 66,71%, cho thấy Công ty đang tập trung đẩy mạnh sản xuất cho những kỳsau với hy vọng tạo ra bước đột phá so với trước.

1.2 Đánh giá khái quát về nguồn vốn

Định dạng
Số trang	95
Dung lượng	3,91 MB