Phân tích tình hình tài chính công ty TNHH May Hưng Nhân giai đoạn 20122016

LỜI NÓI ĐẦU Trong tiến trình phát triển của nền kinh tế xã hội tiền lương luôn là vấn đề nóng bỏng và được mọi người quan tâm. Bởi vì tiền lương đóng một vai trò rất quan trọng không chỉ đối với người lao động, chủ sử dụng lao động mà còn đối với cả Nhà nước. Đối với người lao động, nó chính là nguồn sống, là động lực chính để người lao động tham gia vào các quan hệ lao độn. Đối với chủ sử dụng lao động, nó lại là một chi phí đầu vào của quá trình sản xuất, chiếm một tỉ trọng lớn trong chi phí sản xuất kinh doanh của đơn vị mình. Với nhà nước thì tiền lương là một công cụ vĩ mô để quản lí kinh tế xã hội. Vì vậy, tiền lương là một vấn đề hết sức nhạy cảm mà nếu không giải quyết tốt sẽ gây ra hậu quả khó lường. Quy chế trả lương là một trong những vấn đề quan trọng để doanh nghiệp chi trả tiền lương, tiền thưởng cho người lao động. Do đó, nếu doanh nghiệp có quy chế trả lương tốt không những giúp doanh nghiệp nâng cao uy tín, góp phần tạo động lực cho người lao động mà còn làm tăng năng suất và hiệu quả công việc giúp doanh nghiệp đạt được hiệu quả sản xuất kinh doanh cao. Ngược lại, nếu quy chế trả lương không phù hợp sẽ không kích thích được người lao động, làm ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh chung của toàn doanh nghiệp. Xuất phát từ tầm quan trọng của tiền lương đối với doanh nghiệp và cả người lao động, trong thời gian thực tập tại Công Ty TNHH may Hưng Nhân tác giả đã lựa chọn, tìm hiểu, nghiên cứu về đề tài “Phân tích tình hình tài chính công ty TNHH May Hưng Nhân giai đoạn 20122016”. Luận văn của tác giả bao gồm: Chương 1. Khái quát tình hình chung và các điều kiện sản xuất kinh doanh chủ yếu của Công Ty TNHH may Hưng Nhân Chương 2:Phân tích kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh của Công Ty TNHH may Hưng Nhân Chương 3. Phân tích tình hình tài chính công ty TNHH May Hưng Nhân giai đoạn 20122016

LỜI NÓI ĐẦU Trong tiến trình phát triển kinh tế - xã hội tiền lương vấn đề nóng bỏng người quan tâm Bởi tiền lương đóng vai trò quan trọng không người lao động, chủ sử dụng lao động mà Nhà nước Đối với người lao động, nguồn sống, động lực để người lao động tham gia vào quan hệ lao độn Đối với chủ sử dụng lao động, lại chi phí đầu vào trình sản xuất, chiếm tỉ trọng lớn chi phí sản xuất kinh doanh đơn vị Với nhà nước tiền lương công cụ vĩ mô để quản lí kinh tế xã hội Vì vậy, tiền lương vấn đề nhạy cảm mà không giải tốt gây hậu khó lường Quy chế trả lương vấn đề quan trọng để doanh nghiệp chi trả tiền lương, tiền thưởng cho người lao động Do đó, doanh nghiệp có quy chế trả lương tốt giúp doanh nghiệp nâng cao uy tín, góp phần tạo động lực cho người lao động mà làm tăng suất hiệu công việc giúp doanh nghiệp đạt hiệu sản xuất kinh doanh cao Ngược lại, quy chế trả lương không phù hợp không kích thích người lao động, làm ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh chung toàn doanh nghiệp Xuất phát từ tầm quan trọng tiền lương doanh nghiệp người lao động, thời gian thực tập Công Ty TNHH may Hưng Nhân tác giả lựa chọn, tìm hiểu, nghiên cứu đề tài “Phân tích tình hình tài công ty TNHH May Hưng Nhân giai đoạn 2012-2016” Luận văn tác giả bao gồm: Chương Khái quát tình hình chung điều kiện sản xuất kinh doanh chủ yếu Công Ty TNHH may Hưng Nhân Chương 2:Phân tích kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh Công Ty TNHH may Hưng Nhân Chương Phân tích tình hình tài công ty TNHH May Hưng Nhân giai đoạn 2012-2016 Qua đây, tác giả xin cảm ơn anh chị Công ty, tạo điều kiện thời gian số liệu giúp đỡ chúng tác giả trình thực tập Công ty Đặc biệt,tác giả xin chân thành cảm ơn thầy TH.S: Nguyễn Văn Thưởng giúp đỡ chúng tác giả hoàn thành tốt luận văn tốt nghiệp Do thời gian, kiến thức, hiểu hiết kinh nghiệm nhiều hạn chế, nên đồ án không tránh khỏi hạn chế, thiếu sót, tác giả mong giúp đỡ, bảo thầy, cô giáo môn bạn sinh viên, để tác giả hoàn thiện CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH CHUNG VÀ CÁC ĐIỀU KIỆN SẢN XUẤT KINH DOANH CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY TNHH MAY HƯNG NHÂN 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH May Hưng Nhân 1.1.1 Tổng quan - Tên công ty: Công ty trách nhiệm hữu hạn may Hưng Nhân -Tên công ty viết tiếng anh: Hung Nhan Garment Company Limited -Tên công ty viết tắt: Hung Nhan Co.,ltd -Trụ sở chính: (Cơ sở 2): Khu Công Nghiệp Nguyễn Đức Cảnh, Thành phố Thái Bình, Tỉnh Thái Bình -Điện thoại: 0363846093 -Fax: 0363843401 -Website: -Emai: - Vốn điều lệ: 300.000.000 đồng - Số đăng kí: - Ngày thành lập: 12 tháng năm 1998 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển Sản xuất hàng may mặc xuất nghành kinh tế mũi nhọn nước ta, tạo vật chất cho kinh tế quốc dân, XH Chính vậy, xuất nhập thu hút phần lớn đầu tư nước nước ngoài, chiếm tỉ trọng cao kinh tế quốc dân Là công ty chuyên lĩnh vực may mặc xuất khẩu, từ đầu bước vào sản xuất, với phấn đấu nỗ lực mình, ban lãnh đạo đội ngũ công nhân viên toàn công ty bước khẳng định phát triển chung đất nước Công ty không ngừng mở rộng quy mô sản xuất chiều rộng lẫn chiều sâu để đạt kết trình độ quản lý Với việc vận dụng sáng tạo quy luật kinh tế thi trường đồng thời thực chủ trương cải tiến quản lý kinh tế sách kinh tế Nhà Nước, công ty đạt thành tựu đáng kể, hoàn thành nghĩa vụ đóng góp với Nhà Nước Bên cạnh đó, đời sống vật chất, tinh thần cán công nhân viên công ty không ngừng nâng cao Công ty TNHH May Hưng Nhân trước công ty liên doanh may xuất tổng hợp Hưng Nhân, thành lập theo định 39/QĐ- UB ngày 12 tháng năm 1998 UBND tỉnh Thái Bình nghành nghề kinh doanh sản xuất hàng may mặc xuất Vốn điều lệ 300.000.000 đồng, với 02 thành viên sáng lập là: Công ty may Đức Giang thuộc tổng công ty dệt may Việt Nam & Xí nghiệp giấy Thái Bình thuộc sở công nghiệp tỉnh Thái Bình Trụ sở khu CN Nguyễn Đức Cảnh Thành Phố Thái Bình Tháng Năm 1999 thức vào hoạt động gồm xí nghiệp may jắc két với 200 thiết bị may sử dụng 450 lao động Tháng năm 2002 công ty lập dự án đầu tư sở khu CN Nguyễn Đức Cảnh Thành Phố Thái Bình, tổng mức đầu tư 109 tỷ đồng chia thành giai đoạn, giai đoạn tổng mức đầu tư 45 tỷ đồng, tháng 12 năm 2002 hoàn thành giai đoạn 1của dự án, đưa xí nghiệp may áo sơ mi vào sản xuất với 350 thiết bị công nghiệp, sử dụng 500 lao động Tháng 10 năm 2006 đồng ý UBND tỉnh Thái Bình, công ty cổ phần may Đức Giang nhận chuyển nhượng vốn xí nghiệp giấy Thái Bình kết nạp thêm thành viên công ty TNHH thêu Phú Xuân thành viên góp vốn thành lập đổi tên thành công ty liên doanh may xuất tổng hợp Thái Bình thành công ty TNHH may Hưng Nhân Đồng thời thay đổi vốn điều lệ lên: 4.726.362.386 đồng Tháng năm 2007 công ty tiếp tục đầu tư phần giai đoạn dự án đầu tư sở KCN Nguyễn Đức Cảnh - TP Thái Bình, tháng năm 2008 đưa thêm 1xí nghiệp sản xuất áo sơ mi vào hoạt động với 300 thiết bị may công nghiệp thu hút thêm 450 lao động Tháng 10 năm 2008 vốn điều lệ công ty là: 8.000.000.000 đồng Hiện công ty TNHH may Hưng Nhân có: + Tên giao dịch: Công ty TNHH May Hưng Nhân + Trụ sở giao dịch: KCN Nguyễn Đức Cảnh - Thái Bình + Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH có thành viên trở lên + Lĩnh vực kinh doanh: Sản xuất kinh doanh Nghành nghề kinh doanh: + Sản xuất, xuất nhập sản phẩm dệt may, mua bán nguyên phụ liệu, máy móc thiết bị, phụ tùng linh kiện nghành may + Kinh doanh bất động sản, nhà ở, văn phòng cho thuê + Kinh doanh nguyên liệu để sản xuất thép Mã số thuế: 1000230421 Mã TK: 47110000003127 Ngân Hàng Đầu Tư & Phát triển Thái Bình Công ty có trụ sở - Cơ sở 1: Tại Xã Phú Sơn, Hưng Hà, TP Thái Bình - Cơ sở 2: Khu CN Nguyễn Đức Cảnh, Thái Bình Từ thành lập đến công ty cố gắng đổi trang thiết bị, nâng cao tay nghề công nhân tạo uy tín cho công ty không thị trường nước mà thị trường nước Bên cạnh công ty tìm biện pháp nâng cao hiệu sản xuất, hạ giá thành sản phẩm nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường giai đoạn Trong năm qua công ty không ngừng phấn đấu đạt thành tích đáng khích lệ, giải việc làm cho hàng nghìn lao động, doanh thu tăng qua năm, đời sống cán công nhân viên ngày cải thiện 1.1.3 Ngành nghề lĩnh vực kinh doanh Ngành nghề kinh doanh: Ngành nghề lĩnh vực đăng ký công ty đa dạng: + Sản xuất, xuất nhập sản phẩm dệt may, mua bán nguyên phụ liệu, máy móc thiết bị, phụ tùng linh kiện nghành may + Kinh doanh bất động sản, nhà ở, văn phòng cho thuê + Kinh doanh nguyên liệu để sản xuất thép Tuy nhiên giai đoạn đầu thành lập, công ty tập chung chủ yếu vào nhóm sản phẩm chủ lực Công ty: Sản xuất, xuất nhập sản phẩm dệt may, mua bán nguyên phụ liệu, máy móc thiết bị, phụ tùng linh kiện nghành may vài dịch vụ liên quan khác 1.2 Điều kiện địa lí, kinh tế nhân văn Công ty TNHH May Hưng Nhân 1.2.1 Điều kiện địa lí a, Vị trí Vì công ty có sở hoạt động địa điểm: - Cơ sở 1: Tại Xã Phú Sơn, Hưng Hà, TP Thái Bình Xã Phú Sơn tiền thân thị trấn Hưng Nhân ngày Thị trấn Hưng Nhân tiếp giáp xã Tiến Đức phía nam, Liên Hiệp phía đông nam,Tân Hòa phía đông,Canh Tân phía đông bắc,Tân Lễ phía bắc tây bắc.Góc phía tây, thị trấn Hưng Nhân giáp với xã Châu Lý huyện Lý Nhân tỉnh Hà Nam,ranh giới sông Hồng.Thị trấn Hưng Nhân nằm gần ngã ba sông Hồng- sông Luộc Phía đông phía bắc có quốc lộ 39B chạy qua, sang tỉnh Hưng Yên - Cơ sở 2: Khu CN Nguyễn Đức Cảnh, Thái Bình: Địa chỉ: Khu công nghiệp Nguyễn Đức Cảnh thuộc địa phận xã Phú Xuân, phường Tiền Phong, Thành phố Thái Bình - Ranh giới lập chi tiết: + Phía Bắc giáp khu dân cư xã Phú Xuân + Phía Nam giáp đường Trần Thái Tông (Quốc lộ 10) + Phía Tây giáp sông Bạch + Phía Đông giáp trạm điện thành phố, số sở công nghiệp có khu dân cư Là khu công nghiệp có vị trí địa lý thuận lợi, gần trung tâm thành phố Thái Bình, có hệ thống giao thông thuận lợi tạo nên giao thương dễ dàng tạo nên mối giao thương rộng lớn với tỉnh rong vùng trung tâm kinh tế lớn nước b, Địa hình, khí hậu Khí hậu Thái Bình mang tính chất nhiệt đới ẩm gió mùa Thái Bình có nhiệt độ trung bình 23º-24ºC, tổng nhiệt độ hoạt động năm đạt 8400-8500ºC, số nắng từ 1600-1800h, tổng lượng mưa năm 17002200mm, độ ẩm không khí từ 80-90% Gió mùa mang đến Thái Bình mùa đông lạnh mưa ít, mùa hạ nóng mưa nhiều hai thời kỳ chuyển tiếp ngắn 1.2.2 Điều kiện lao động –dân số Dân số Thái Bình năm 2016 ước khoảng: triệu 827 ngàn người Trong dân số nông thôn chiếm 94,2%, dân số thành thị chiếm 5,8%; mật độ dân số 1.183 người/km2; bình quân nhân 3,75 người/hộ; tỷ lệ phát triển dân số tự nhiên 1,02% Nguồn lao động độ tuổi: triệu 73 ngàn người Trong lao động khu vực nông, lâm nghiệp chiếm 74,3%, công nghiệp xây dựng chiếm 17%, khu vực dịch vụ - thương mại chiếm 8,7% Lao động qua đào tạo chiếm 23,5% (Công nhân kỹ thuật nghiệp vụ 13,5%; Trung cấp 5,5%; Cao đẳng, đại học đại học 4,5%) Hàng năm, Thái Bình có khoảng 19.000 học sinh tốt nghiệp trung học phổ thông, lao động trẻ, có trình độ văn hoá, chưa có điều kiện học tiếp lên đại học Lực lượng học tiếp trường trung cấp, công nhân kỹ thuật tỉnh đào tạo chỗ đơn vị sản xuất kinh doanh tỉnh nguồn nhân lực cho phát triển kinh tế - xã hội, có khu công nghiệp nguồn cung cấp cho nhà máy nguồn lao động dồi dào, chăm cần mẫn 1.2.3 Điều kiện kinh tế Huyện Hưng Hà nói riêng tỉnh Thái Bình nói chung vùng có điều kiện kinh tế phát triển so với nước, song năm gần đây, kinh tế toàn tỉnh không ngừng lên, dự án đầu tư tăng lên nhiều đời sống người dân ngày cải thiện Năm 2015, kinh tế gặp nhiều khó khăn đạo kịp thời, sát Tỉnh ủy, Hội đồng nhân dân, Ủy ban nhân dân tỉnh; cố gắng, nỗ lực cấp ngành nhân dân tỉnh, tình hình kinh tế - xã hội năm đạt kết toàn diện, năm hoàn thành hoàn thành vượt mức tất tiêu kế hoạch đề Theo báo cáo UBND tỉnh, tổng GDP tỉnh ước đạt 42.816,5 tỷ đồng, tăng 9,76% so năm 2015, mức tăng trưởng cao giai đoạn 2012-2016 cao mức tăng trưởng bình quân nước Tổng giá trị sản xuất ước tăng 11,02%, đó: Nông, lâm, thủy sản tăng 4,19%; công nghiệp xây dựng tăng 15,12%; thương mại - dịch vụ tăng 9,7% GRDP bình quân đầu người (theo giá hành) ước đạt 30,15 triệu đồng, tăng 11,7% so với năm 2015 Sản xuất nông, lâm nghiệp, thủy sản xây dựng nông thôn cao so với năm trước Giá trị sản xuất ngành trồng trọt tăng 2,21%; tổng diện tích trồng lúa đạt 160.967ha, 99,5% so với năm 2015; suất lúa ước đạt 132,01 tạ/ha Sản xuất màu đạt kết theo hướng mở rộng trồng có giá trị kinh tế cao Giá trị sản xuất chăn nuôi ước tăng 5% so với năm 2015 Diện tích nuôi trồng thủy sản đạt 14.679 ha, 97,6% năm 2016 Giá trị sản xuất tăng 8,4% so với năm 2015 Sản lượng nuôi trồng tăng 7,4% Sản lượng khai thác tăng 7,6%; Công tác thủy lợi, quản lý đê điều phòng chống lụt bão tập trung đạo, bảo đảm ứng phó kịp thời có cố xảy Chương trình xây dựng nông thôn đạt kết tích cực Dự kiến hết năm 2015, có 165 xã 01 huyện đủ điều kiện công nhận đạt chuẩn nông thôn Sản xuất công nghiệp, thương mại dịch vụ có chuyển biến tích cực, tăng trưởng cao mức tăng năm trước Giá trị sản xuất công nghiệp tăng 14,68% Nghề làng nghề tiếp tục trì phát triển với tổng số 245 làng nghề công nhận Tiến độ thực dự án sản xuất lớn Trung ương địa bàn bảo đảm; số dự án vào hoạt động (dự án thu gom phân phối khí mỏ; dự án sản xuất Nitrat Amon…), giúp tăng mạnh lực sản xuất công nghiệp tỉnh Hoạt động doanh nghiệp khu, cụm công nghiệp ổn định tăng trưởng khá; có 136/152 dự án vào hoạt động, chiếm 36,6% giá trị sản xuất công nghiệp toàn tỉnh, tăng 14% Giá trị sản xuất ngành xây dựng tăng 16,55% so với năm 2015, vượt kế hoạch đề (16,1%) cao mức tăng trưởng kỳ năm trước (14,8%) Cơ sở hạ tầng giao thông, hạ tầng kinh tế - xã hội tiếp tục quan tâm đầu tư xây dựng; 1.3 Công nghệ sản xuất sản phẩm Công ty TNHH May Hưng Nhân 1.3.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Xuất phát từ điều kiện cụ thể, công ty tổ chức cấu sản xuất cách hợp lý đồng gồm ba xí nghiệp may Các phân xưởng chuyên may sản phẩm áo sơ mi, áo jắc ket…theo đơn đặt hàng nước Nguyên vật liệu công ty vải phụ liệu đính kèm Ngoài công ty nhận gia công cho khách hàng có nhu cầu, nguyên vật liệu bên thuê gia công cung cấp Quy trình sản xuất xí nghiệp may mô tả theo Nguyên vật liệu xuất cho tổ cắt, phòng kỹ thuật chuyển sơ đồ cắt cho tổ cắt Tại tổ cắt vải trải theo mẫu, đánh số cắt thành bán thành phẩm sau chuyển cho tổ sản xuất Với đơn hàng có chi tiết thêu tổ cắt chuyển cho tổ thêu sau thêu xong chuyển lên tổ sản xuất Các tổ sản xuất chia thành công đoạn: may cổ, tra cổ, giãn nẹp, thùa khuyết…và tổ chức thành dây chuyền ghép thân trước với thân sau Khi sản phẩm may xong chuyển cho tổ kiểm tra chất lượng, sản phẩm đạt tiêu chuẩn chuyển đến tổ gấp gói, tổ gấp gói tiến hành là, gấp gói, đóng túi, đóng kiện nhập kho thành phẩm Trong trình may không kể đến kho phụ liệu: mác, khoá cúc…phụ liệu phục vụ cho tổ sản xuất tổ gấp gói 1.3.2 Sơ đồ công nghệ sản xuất sản phẩm Công ty TNHH May Hưng Nhân Kho nguyên liệu Tổ cắt Tổ sản xuất may Tổ KCS Kho phụ liệu Tổ gấp gói Tổ thêu Sơ đồ: Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Quy trình sản xuất nhà máy trình liên tục kéo dài từ khâu Tổ nhập kho chuẩn bị nguyên vật liệu(NVL) đến sản phẩm hoàn thành Điều giúp cho trình sản xuất diễn liên tục, trình sản xuất trải qua nhiều công đoạn tập trung lại công đoạn sau: -Công đoạn cắt: Nguyên liệu đưa lên xưởng Sau trái vải, công nhân tiến hành giát sơ đồ cho tiết kiệm nguyên liệu phải đảm bảo chất lượng sản phẩm Tùy theo thiết kế mà sau cắt xong, sản phẩm đem thêu hay không -Công đoạn may: Là khâu quan trọng suốt trình sản xuất Nó chiếm nhiều thời gian từ 70-80% khối lượng công việc chịu phân phối điều hành từ nhiều phía:các tổ trưởng,kỹ thuật dây chuyền,năng suất,chát lượng,hiệu lao động…phụ thuộc vào cách quản lý điều hành bố trí chuyền,điều phối lao động,thiết bị Ở công đoạn này,người ta tiến hành tuân thủ theo hướng dẫn kỹ thuật yêu cầu kỹ thuật mã hàng bao gồm công việc:sang dấu,là,may,thùa khuyết,đính cúc,ngoài có yêu cầu khác thêu,dập,ô zê yêu cầu theo tào liệu kỹ thuật loại sản phẩm -Công đoạn là: Các thành phẩm làm sạch, làm trắng đưa xuống phận để chuẩn bị kiểm tra đóng gói 10 = (3-9) Trong đó: Số dư bình (3-10) = quân e Số ngày doanh thu chưa thu Chỉ tiêu phản ánh số ngày cần thiết để thu khoản phải thu vòng luân chuyển Các khoản phải thu bq NPT = x365 ngày Tổng doanh thu (3-11) Bảng hệ số quay vòng khoản phải thu số ngày doanh thu chưa t Chỉ tiêu ĐVT Tổng doanh thu đồng Doanh thu đồng Các khoản phải thu đầu năm Các khoản phải thu cuối năm đồng đồng Khoản phải thu bình quân đồng Hệ số quay vòng vòng/nă khoản phải thu m Chỉ số gốc Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Nă 167.450.612.6 198.426.618.7 228.431.060.8 251.1 94 18 40 167.450.612.6 198.426.618.7 228.431.060.8 251.1 94 18 40 16.397.439.42 20.584.880.15 30.719.166.64 31.05 5 20.584.880.15 30.719.166.64 31.050.022.86 50.16 5 18.491.159.79 25.652.023.40 30.884.594.75 40.60 9,06 7,74 7,40 % 100 85,42 81,68 Chỉ số liên hoàn % 100 85,42 95,62 Chỉ số bình quân % Số ngày doanh thu Ngày/vò chưa thu ng Chỉ số gốc Chỉ số liên hoàn 96.30 40,31 47,19 49,35 % 100 117,07 122,44 % 100 117,07 104,58 150 Chỉ số bình quân % 105.08 151 Qua bảng phân tích 3-14, ta thấy năm qua, hệ số quay vòng khoản phải thu giảm đều, bình quân giảm với tốc độ 96.30% Đây dấu hiệu không tốt cho thấy tốc độ thu hồi khoản phải thu Công ty có dấu hiệu không cải thiện, chứng tỏ tốc độ thu hồi nợ Công ty chậm, khả chuyển đổi khoản nợ phải thu sang tiền mặt chưa cao Cuối năm 2010, hệ số quay vòng khoản phải thu 9.06 vòng/năm giảm dần năm hệ số quay vòng năm 2016 5.19 vòng/năm, Điều giúp cho Công ty không nâng cao luồng tiền mặt, tạo hạn chế chủ động việc tài trợ nguồn vốn ngắn hạn sản xuất Chỉ tiêu số ngày doanh thu chưa thu tiêu có tính tỷ lệ nghịch với tiêu hệ số quay vòng khoản phải thu Khi hệ số quay vòng khoản phải thu giảm số ngày doanh thu chưa thu tăng lên Nhìn vào bảng phân tích ta thấy, năm vừa qua, số ngày doanh thu chưa thu có dấu hiệu tăng lên qua năm, tốc độ tăng bình quân 105.08% Cuối năm 2012 số ngày doanh thu chưa thu 40,31 ngày/vòng, sang cuối năm 2013 số tăng lên 47,19 ngày/vòng Từ năm 2012-2016, số ngày tăng lên 90.29 ngày/vòng cuối năm 2016 Điều cho thấy công tác thu hồi khoản phải thu Công ty cần phải cải thiện dần lên, số ngày thu hồi tăng, làm giảm lượng tiền mặt Công ty, tạo quay vòng sản xuất chậm, Công ty tăng tình trạng bị chiếm dụng vốn khách hàng f Hệ số quay vòng hàng tồn kho Trong hoạt động sản xuất kinh doanh việc để hàng tồn kho động nhiều gây thiệt hại cho công ty Khi hàng tồn kho đọng nhiều gây chi phí lưu kho, bảo quản, chi phí hội ứ đọng, giảm giá trị máy móc thiết bị sản xuất, làm giảm tốc độ lưu chuyển vốn lưu động, làm gia tăng nhu cầu vốn luân chuyển Để đo lường trình hoạt động quản lý hàng tồn kho, ta phân tích chúng 152 HHTK Giá vốn hàng bán = (3-12) Hàng tồn kho bình quân Hàng tồn kho BQ HTKĐầu kỳ+ HTK Cuối kỳ = (3-13) Số ngày vòng quay hàng tồn kho Số ngày kỳ = (3-14) Số vòng quay hàng tồn kho Bảng phân tích hệ số quay vòng hàng tồn kho Công ty giai đoạn 2012-2 Chỉ tiêu ĐVT Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Giá vốn hàng bán đồng Hàng tồn kho bình quân Năm 116.992.281.4 133.786.345.9 170.089.445.1 26 03 44 đồng 1.990.968.928 5.970.800.385 9.255.895.554 7.740 - Hàng tồn kho đầu năm đồng 1.907.702.137 2.074.235.720 9.867.365.051 8.644 - Hàng tồn kho cuối năm đồng 2.074.235.720 9.867.365.051 8.644.426.056 6.837 Hệ số quay vòng hàng tồn vòng/nă kho m 58,76 22,41 18,38 Chỉ số gốc % 100 38,13 31,27 Chỉ số liên hoàn % 100 38,13 82,01 12 Chỉ số bình quân % Số ngày vòng quay Ngày/vò hàng tồn kho Chỉ số gốc ng % Chỉ số liên hoàn % Chỉ số bình quân % 182.7 81,31 6,21 16,29 19,86 100 262,25 319,77 24 100 262,25 121,93 148,12 153 Từ bảng phân tích 3-15 cho thấy năm qua, hệ số quay vòng hàng tồn kho Công ty có xu hướng giảm đi, tốc độ phát triền bình quân 81,31% Năm 2012 năm hệ số quay vòng hàng tồn kho mức cao 58,76 vòng/năm với số ngày quay vòng 6,21 ngày/vòng Giảm dần năm 2013 2014 xuống đến 22,41 vòng /năm tương ứng với số ngày vòng quay 16,29 ngày/vòng năm 2014 hệ số quay vòng 18,38 vòng/năm tương ứng 19,86 ngày/vòng Hệ số quay vòng hàng tồn kho thấp chứng tỏ doanh nghiệp bị ứ đọng hàng hóa, tiêu thụ hàng hóa kém, sản xuất ngưng trệ Hệ số vòng quay hàng tồn kho cao cho thấy doanh nghiệp bán hàng nhanh, quay vòng sản xuất nhanh hàng tồn kho không bị ứ đọng nhiều Có nghĩa doanh nghiệp rủi ro khoản mục hàng tồn kho báo cáo tài có giá trị giảm qua năm Tuy nhiên, hệ số cao không tốt, có nghĩa lượng hàng dự trữ kho không nhiều, nhu cầu thị trường tăng đột ngột có khả doanh nghiệp bị khách hàng bị đối thủ cạnh tranh giành thị phần Hơn nữa, với Công ty TNHH May Hưng Nhân công ty sản xuất nguyên vật liệu đầu vào quan trọng nhất, dự trữ nguyên liệu vật liệu đầu vào cho khâu sản xuất không đủ khiến dây chuyền sản xuất bị ngưng trệ Vì vậy, hệ số vòng quay hàng tồn kho cần phải đủ lớn để đảm bảo mức độ sản xuất đáp ứng nhu cầu khách hàng Hình 3.16: Biểu đồ thể biến động hệ số quay vòng hàng tồn kho 3.3.4.Phân tích hiệu kinh doanh Công ty TNHH May Hưng Nhân 3.3.4.1 Phân tích hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn (TSNH) Để phân tích hiệu sử dụng TSNH ta thường dùng tiêu như: sức sản xuất TSNH, sức sinh lời TSNH, số vòng luân chuyển TSNH, thời gian vòng luân chuyển, hệ số đảm nhiệm TSNH a Phân tích chung hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn  Sức sản xuất TSNH: Sức sản xuất TSNH = Doanh thu TSNH bình quân 154 ;đ/đ (3-15) Ý nghĩa tiêu: Cứ đồng tài sản ngắn hạn luân chuyển kỳ tạo đồng doanh thu  Sức sinh lợi TSNH : Nó cho biết đồng TSNH luân chuyển tạo đồng lợi nhuận Sức sinh lợi TSNH = Lợi nhuận ;đ/đ ( 3-16) TSNHbq Từ bảng số liệu phân tích ta thấy năm qua, sức sản xuất tài sản ngắn hạn có xu hướng tăng lên với số phát triển bình quân 104,17 % Năm 2012 sức sản xuất 2.01 đồng/đồng cho thấy đồng tài sản ngắn hạn luân chuyển kỳ tạo 2,01 đồng doanh thu thuần.các năm sức sản xuất tăng dần 2,19 đồng/đồng năm 2013; 2,29 đồng năm 2014; 2,55 đồng/ đồng năm 2015 2,99 đồng/ đồng năm 2016 Công ty cần có biện pháp để thúc đẩy sức sản xuất kinh doanh tài sản ngắn hạn mang lại hiệu cao cho công ty năm tới Do doanh thu có tăng làm cho lợi nhuận Công ty tăng làm cho sức sinh lợi tài sản ngắn hạn mà có nhiều thay đổi giai đoạn Sức sinh lợi giai đoạn qua mức cao Năm 2012 sức sinh lợi tài sản ngắn hạn 0,32 đồng/đồng, tăng dần năm 2013 0,36 đồng/ đồng đến năm 2014 lợi nhuận âm 1.963.535.552 đồng dẫn đến sức sinh lợi tài sản ngắn hạn giảm xuống 0,31 đồng/đồng.và năm 2015 lại tăng lên 0,41 đồng/đồng, 2016 sức sinh lợi giảm xuống 0.26 đồng/đồng Phân tích hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty giai đoạn 201 Chỉ tiêu ĐVT Doanh thu Đồng Lợi nhuận tài sản ngắn hạn bình Đồng 26.821.971.484 32.959.292.525 30.995.756.973 39.8 Đồng 83.419.507.503 90.577.660.560 99.566.748.110 98.3 Đồng 91.797.658.942 75.041.356.065 Đồng 75.041.356.065 quân -Tài sản ngắn hạn đầu năm -Tài sản ngắn hạn cuối năm Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 N 167.450.612.69 198.426.618.71 228.431.060.84 251 155 106.113.965.05 106.113.965.05 93.019.531.164 93.0 103 Sức sản xuất TSNH Chỉ số gốc Chỉ số liên hoàn Chỉ số bình quân Sức sinh lợi Đ/Đ 2,01 2,19 2,29 % % % 100 100 109,13 109,13 114,29 104,73 104,17 TSNH Chỉ số gốc Chỉ số liên hoàn Chỉ số bình quân Số vòng luân chuyển Đ/Đ 0,32 0,36 0,31 % % % Vòng/nă 100 100 113,17 113,17 96,82 85,55 97,39 TSNH Chỉ số gốc Chỉ số liên hoàn Chỉ số bình quân Kỳ luân chuyển m % % % Ngày/vòn 2,01 2,19 2,29 100 100 109,13 109,13 114,29 104,73 104,17 TSNH Chỉ số gốc Chỉ số liên hoàn Chỉ số bình quân g % % % 181,83 166,61 159,09 100,00 100 91,63 91,63 87,49 95,49 96,21 156 Hình 3.17: Biểu đồ thể biến động sức sản xuất TSNH b Phân tình tình hình luân chuyển tài sản ngắn hạn  Số vòng luân chuyển TSNH kỳ: Chỉ tiêu cho biết tài sản ngắn hạn bình quân luân chuyển vòng kỳ Nếu số vòng luân chuyển tài sản ngắn hạn tăng chứng tỏ hiệu sử dụng Kluân chuyển = Doanh thu TSNH bình quân ; vòng (3-17) vốn tăng ngược lại Thời gian cho vòng luân chuyển: Thời gian kỳ phân Tluân chuyển = tích Số vòng quay ;ngày (3-18) TSNH Chỉ tiêu thể số ngày cần thiết cho tài sản ngắn hạn luân chuyển vòng Thời gian vòng luân chuyển nhỏ tốc độ luân chuyển lớn  Hệ số đảm nhiệm TSNH (Hệ số huy động TSNH): ;đ/đ (3-19) TSNHbq Kđảm nhiệm = Doanh thu Chỉ tiêu cho biết để tạo ta đồng doanh thu kỳ, doanh nghiệp phải huy động đồng TSNH K đảm nhiệm nhỏ tốt thể khả sử dụng vốn hiệu Từ bảng phân tích 3-16, cho thấy, số vòng luân chuyển tài sản ngắn hạn tăng qua năm, năm 2012 số vòng 2,01 vòng/năm với số ngày luân chuyển 181,83 ngày/vòng, sang đến năm 2013 tăng lên 2,19 vòng/năm với số ngày luân chuyển giảm 166,61 ngày/vòng, số vòng quay tài sản ngắn hạn tăng, với số ngày luân chuyển tài sản ngắn hạn ngắn đi, 2,29 vòng/năm (159,09 ngày/vòng) năm 2014, năm 2015 2,55 vòng/năm (142,91 ngày/vòng), năm 2016 số lại có tăng lên 2,99 vòng/năm (121,89 ngày/vòng), cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh có phần khởi sắc, tài sản ngắn hạn luân chuyển nhanh hơn, tài sản ngắn hạn dần sử dụng hiệu Nguyên nhân chủ yếu dẫn đến biến động số vòng 157 quay thời gian quay vòng tài sản ngắn hạn ảnh hưởng biến động doanh thu tài sản ngắn hạn Hình 3.18: Biểu đồ thể biến động số vòng luân chuyển TSNH 3.4.2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Để phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh tác giả sử dụng tiêu: sức sản xuất VKD, hệ số doanh lợi VKD, hệ số doanh lợi doanh thu  Sức sản xuất vốn kinh doanh (SVKD) Hệ số nói lên đồng vốn kinh doanh tạo đồng doanh thu hoạt động kinh doanh SVKD = ; (đ/đ) (3-20) Trong đó: VKDbq = TSNHbq + TSDHbq  Hệ số doanh lợi vốn kinh doanh (DVKD): Lợi nhuận Dvkd Vốn kinh doanh bình = ;(đ/đ) (3-21) quân Hệ số nói lên bỏ đồng vốn kinh doanh đồng lợi nhuận sau thuế  Hệ số doanh lợi doanh thu (DDTT) Hệ số cho biết đồng doanh thu doanh nghiệp tạo đồng lợi nhuận Ddtt = Lợi nhuận ;(đ/đ) (3-22) Doanh thu Qua bảng 3-17, ta thấy hiệu sử dụng vốn kinh doanh có xu hướng tăng, sức sản xuất vốn kinh doanh tăng với số bình quân đạt 100,08% Trong giai đoạn 2012-2016 sức sản xuất vốn kinh doanh tăng lên từ 1,42 đồng/ đồng năm 2012 Nhưng đến 2016 1,61 đồng/ đồng hay đồng vốn kinh doanh năm 2016 tạo 1,61 đồng doanh thu Từ bảng phân tích cho thấy năm qua, hệ số doanh lợi vốn kinh doanh tăng giảm không đồng Nguyên nhân dẫn đến hệ số doanh lợi vốn kinh doanh tang giảm tốc độ tang giảm doanh thu không đồng đềo với vốn kinh doanh Điều 158 dẫn đến hệ số cso thay đổi, từ 0,23 đ/đ năm 2012 lên 0,24 đ/đ năm 2013, giảm năm 2014 0,20 đ/đ lợi nhuận năm 2014 giảm,và tiếp tục tăng năm 2,26 đ/đ giảm 0,14đ/đ năm 2016 Hệ số năm qua dương công ty cần có biện pháp thức đẩy tiêu thụ để tăng doanh thu, giảm giá thành sản xuất để lợi nhuận tăng lên năm Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Bảng 3-17 ST T Chỉ tiêu T đồn Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 167.450.612.6 198.426.618.7 228.431.060.8 251.12 g đồn 94 26.821.971.48 18 32.959.292.52 40 30.995.756.97 39.839 g đồn 117.833.424.7 136.886.400.5 156.502.667.0 155.26 Vốn kinh doanh đầu g đồn 62 122.707.343.1 25 112.959.506.3 00 160.813.294.7 152.19 kỳ Vốn kinh doanh cuối g đồn 89 112.959.506.3 36 160.813.294.7 14 152.192.039.2 158.32 kỳ Sức sản xuất VKD Chỉ số định gốc Chỉ số liên hoàn Số bình quân Hệ số doanh lợi g đ/đ % % % 36 1,42 100 100 14 1,45 102,00 102,00 86 1,46 102,71 100,69 100,08 11 11 đ/đ 0,23 0,24 0,20 % % % đ/đ % % % 100 100 105,78 105,78 11 12 0,16 100 100 0,17 103,70 103,70 87,01 82,26 95,61 0,14 84,71 81,69 92,95 Doanh thu Lợi nhuận Vốn kinh doanh bq - ĐV VKD Chỉ số định gốc Chỉ số liên hoàn Số bình quân Hệ số doanh lợi DTT Chỉ số định gốc Chỉ số liên hoàn Số bình quân 159 Năm 99 11 3.4 Nhận xét chung tình hình tài Công ty TNHH May Hưng Nhân Qua toàn trình phân tích trên, ta có nhìn tổng quát tình hình tài Công ty sau: 3.4.1 Về cấu tài Tỷ trọng tài sản ngắn có nhiều biến động qua năm giảm năm 2016 trở lại đây.Tỷ trọng tài sản dài hạn có xu hướng tăng Cũng tương tự tài sản tỷ trọng nợ phải trả có xu hướng tăng giảm định giai đoạn 2012-2016 Ngược với nợ phải trả nguồn vốn chủ sở hữu năm qua có xu hướng tăng lên năm 2015 109.195.350.529 đồng chiếm 68,97% tổng nguồn vốn 2015 Nhìn chung giai đoạn 2012-2016 công ty dần đảm bảo nguồn vốn kinh doanh mình, tăng tính an toàn, tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh 3.4.2 Về khả toán Hệ số toán ngắn hạn có xu hướng tang đến năm 2015 giảm năm 2016 bên cạnh khả toán nhanh năm vừa qua cho thấy khả toán nhanh tốt Hệ số toán nhanh năm qua nhỏ hệ số toán ngắn hạn, cho thấy tài sản ngắn hạn phụ thuộc lớn vào hàng tồn kho 3.4.3 Về khả luân chuyển Hệ số quay vòng khoản phải thu có xu hướng giảm dần, cho thấy tốc độ thu hồi nợ phải thu sang tiền mặt ngày giảm dần, điều hạn chế công ty nâng cao luồng tiền mặt,không tạo chủ động việc tài trợ nguồn vốn lưu động sản xuất 3.4.5 Về hiệu sử dụng vốn Theo phân tích cho thấy sức sản xuất vào sinh lời không cao, tạo lãi Hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh có xu hướng tăng lên, hoạt động sản xuất kinh doanh có lãi, đồng vốn kinh doanh bỏ hoạt động mang lại lợi nhuận dương Hoạt động sản xuất kinh doanh có phần khởi sắc đến năm 2015 lại giảm năm 2016, vốn ngắn hạn luân chuyển nhanh hơn, vốn luân chuyển sử dụng hiệu 160 Nhìn chung tình hình tài công ty năm qua có tăng trưởng quy mô Tuy nhiên theo kết phân tích cho thấy đến năm 2016 công ty tồn số điểm yếu cần khắc phục để đạt kết tài tốt năm 3.5 Một số phương hướng nâng cao hiệu công tác tài công ty TNHH May Hưng Nhân Trong năm qua, có kết đáng khích lệ Công ty giai đoạn khó khăn, năm 2016 Trong hoạt động kinh doanh công tác tài có tồn gây hiệu Qua trình thực tập phân tích tình hình tài Công ty, với ý kiến mình, tác giả xin đưa số ý kiến, phương hướng nhằm góp phần nâng cao hiệu tài Công TY TNHH May Hưng Nhân sau: + Nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Do tài sản ngắn hạn Công ty lớn, Công ty cần tìm biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn, đẩy nhanh tốc độ vòng quay vốn, giảm chi phí sử dụng vốn để đạt hiệu tốt năm + Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ khách hàng Vì Công ty sản xuất, nên lượng thu hồi nợ từ khách hàng lớn, Công ty phải đẩy mạnh công tác thu hồi vốn để kịp cho việc quay vòng sản xuất, không để tình trạng ứ đọng vốn nợ khách hàng kéo dài, gây rủi ro sản xuất + Nâng cao lợi nhuận Lợi nhuận Công ty có xu hướng giảm mạnh năm 2016 tỷ trọng giá vốn hàng bán chiếm cao Vì để tăng lợi nhuận ta phải giảm giá vốn hàng bán, tiết kiệm chi phí chi phí quản lý doanh nghiệp để mang lại doanh thu lợi nhuận cho Công ty + Tìm giải pháp tối ưu cho hoạt động sản xuất kinh doanh Tìm giải pháp linh hoạt cho khả huy động tài sản ngắn hạn, vốn kinh doanh Công ty vay ngắn hạn, nhận tiền trước người mua, đồng thời tăng khoản vốn chủ sở hữu, tài sản ngắn hạn để tạo tính đảm bảo nguồn vốn cho kinh doanh Công ty Ngoài nên chủ động xử lý khoản công nợ, thường xuyên đôn đốc khách hàng đến hạn toán 161 + Nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định Tài sản cố định chiếm tỷ trọng cao kết cấu tổng tài sản, song để nâng cao suất lao động cần phải đầu tư đổi tài sản cố định nhằm tăng hiệu cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty + Nâng cao trình độ cho CBCNV phận kỹ thuật Có phương hướng đào tạo, bồi dưỡng cán bộ, công nhân viên đảm nhiệm kỹ thuật quan trọng để nâng cao hiệu suất lao động, phát động khuyến khích nghiên cứu học tập kiến thức mới, tiến tự nước Cải tiến kỹ thuật, tiến độ sản xuất nhằm nâng cao suất máy móc thiết bị, tiết kiệm nhiên liệu Đồng thời Công ty cần phải có chế độ trả lương hợp lý khuyến khích hăng say sản xuất cán công nhân viên 162 KẾT LUẬN CHƯƠNG Qua phân tích tình hình tài Công ty TNHH May Hưng Nhân giai đoạn 2012-2016 có nhận xét sau: Nguồn vốn Công ty tăng mạnh đặc biệt từ năm 2012 chứng tỏ quy mô sản xuất kinh doanh Công ty ngày mở rộng, Công ty tích cực huy động để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn liên tục Nguồn vốn chủ sở hữu có khả đáp ứng hết nhu cầu sản xuất kinh doanh, điều giúp Công ty tự chủ việc toán khoản nợ Trong năm qua, tình hình hoạt động kinh doanh Công ty ngày cải thiện, dần đảm bảo nguồn vốn kinh doanh mình, tăng tính an toàn, tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh Trong giai đoạn 2012-2016, tình hình tài Công ty lành mạnh, đủ trang trải khoản nợ Công ty, khả toán nợ Công ty đạt kết tương đối tốt Hiệu sử dụng vốn Công ty tương đối tốt, sức sản xuất, sức sinh lời vốn tăng, khả sinh lời Công ty ngày tăng Nhìn chung doanh thu công ty tăng năm gần khả tự đảm bảo tài Công ty có dấu hiệu giảm năm 2016 Hệ số toán ngắn hạn có xu hướng giảm 90,41% bên cạnh khả toán nhanh năm năm lớn cho thấy khả toán ngắn hạn chưa tốt với số bình quân 87,16% Hệ số toán nhanh năm qua nhỏ hệ số toán ngắn hạn, cho thấy tài sản ngắn hạn phụ thuộc lớn vào hàng tồn kho Tình hình tài công ty năm qua có tăng trưởng quy mô Tuy nhiên theo kết phân tích cho thấy công ty tồn số điểm yếu cần khắc phục để đạt kết tài tốt năm Tóm lại, qua tiêu tài khác tình hình tài Công ty giai đoạn tốt, đặc biệt giai đoạn 2012-2015, năm 2015 Quy mô hoạt động vốn tăng, doanh thu tăng Công ty cần nhanh chóng ổn định hoạt động kinh doanh, có sách, chiến lược rõ ràng, hiệu nhằm đem lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp 163 164