Phân tích tình hình tài chính công ty cổ phần tập đoàn trường thịnh

- uế ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ KHOA KINH TẾ PHÁT TRIỂN - tế H KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC in h PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY cK CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN TRƯỜNG THỊNH Đ ại họ GIAI ĐOẠN 2011 - 2013 Giáo viên hướng dẫn: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà Tr ườ ng Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Hoa Tím Lớp: K45A - KHĐT Khoá: 2011-2015 Huế, tháng năm 2015 - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà Lời Cảm Ơn Sau thời gian thực tập phịng Kế tốn- Tài Cơng ty Cổ phần Tập đoàn Trường Thịnh - Thành phố Đồng Hới- Tỉnh Quảng Bình, tơi uế hồn thành đề tài “Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Tập đồn H Trường Thịnh” Để hoàn thành tốt đè tài này, nỗ lực thân, tế tơi cịn nhận nhiều giúp đỡ chân tình giáo hướng dẫn chú, bác, anh, chị công ty in h Trước hết, xin chân thành cảm ơn dìu dắt, dạy dỗ tận tình tập thể cK cán giảng viên trường Đại học Kinh tế Huế truyền đạt cho kiến thức quan trọng để tơi học tập rèn luyện Xin chân thành cám ơn quý họ cô giáo: PGS.TS Phùng Thị Hồng Hà, truyền đạt kiến thức, tổ chức tập huấn kỹ làm đề tài trước thực tập, cô giúp đỡ, hướng dẫn tơi ại tận tình q trình thực tập qua email lần gặp trực tiếp Đ Xin gửi lời cảm ơn chân thành đến các bác, chú, anh, chị Công ườ ng ty Cổ phần Tập đoàn Trường Thịnh, tạo điều kiện để tơi thực tập quan thời gian vừa qua thu thập số liệu cách đầy đủ xác Do kiến thức cịn nhiều hạn chế làm khơng thể tránh khỏi thiếu Tr sót, tơi mong nhận ý kiến đóng góp để đề tài nghiên cứu hoàn thiện Xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng năm 2015 Sinh viên thực Nguyễn Thị Hoa Tím SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím - K45A KHĐT i - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà MỤC LỤC Trang LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG vi uế DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ vii H DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC viii TÓM TẮT NGHIÊN CỨU ix tế PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ h Tính cấp thiết in Mục đích nghiên cứu cK Đối tượng phạm vi nghiên cứu Các phương pháp nghiên cứu họ PHẦN II: NỘI DUNG NGHIÊN CỨU CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP ại 1.1 Những vấn đề phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm Đ 1.1.2 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp: ườ ng 1.1.3 Các mối quan hệ tài doanh nghiệp 1.1.4 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 1.1.5 Tài liệu sử dụng Tr 1.1.5.1 Bảng cân đối kế toán 1.1.5.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 1.1.5.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ .8 1.1.5.4 Thuyết minh BCTC 1.1.6 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 1.1.6.1 Phân tích khái quát báo cáo tài 1.1.6.2 Phân tích nguồn vốn sử dụng vốn .9 1.2 Các nhân tố ảnh hưởng SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím - K45A KHĐT ii - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà 1.2.1 Các yếu tố khách quan 10 1.2.2 Các yếu tố chủ quan 11 1.3 Các tiêu nghiên cứu .14 CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN TRƯỜNG THỊNH 17 2.1 Giới thiệu Cơng ty Cổ phần Tập đồn Trường Thịnh 17 uế 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 17 H 2.1.2 Lĩnh vực hoạt động chủ yếu công ty 18 2.1.3 Sơ đồ tổ chức máy công ty 19 tế 2.1.4 Chức năng, nhiệm vụ phận 21 h 2.1.5 Chế độ kế tốn cơng ty 22 in 2.1.5.1 Tổ chức máy tài chính-kế tốn 22 cK 2.1.5.2 Chức năng, nhiệm vụ kế toán nghiệp vụ 23 2.1.5.3 Hình thức kế tốn mà doanh nghiệp áp dụng 23 2.2 Tình hình lao động 25 họ 2.3 Bảng cân đối kế tốn báo cáo kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần Tập đoàn Trường Thịnh 27 ại 2.3.1 Bảng cân đối kế toán 27 Đ 2.3.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 30 ườ ng 2.4 Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Tập đồn Trường Thịnh 32 2.4.1 Phân tích khả tốn Cơng ty 32 2.4.2 Phân tích hệ số nợ 35 2.4.3.Phân tích số lực hoạt động 37 Tr 2.4.4 Phân tích số khả sinh lợi 39 CHƯƠNG III: CÁC GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN TRƯỜNG THỊNH CHO NHỮNG NĂM TIẾP THEO 42 3.1 Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty 42 3.1.1 Những kết Công ty đạt năm vừa qua .42 3.1.2 Những hạn chế tồn 43 SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím - K45A KHĐT iii - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà 3.2 Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Tập đồn Trường Thịnh 44 3.2.1 Biện pháp cải thiện khả toán 44 3.2.2 Biện pháp cải thiện hệ số nợ 46 3.2.3 Biện pháp cải thiện số lực hoạt động .46 3.2.4 Giải pháp nguồn nhân lực 47 uế PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 49 H DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 51 Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế PHỤ LỤC 52 SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím - K45A KHĐT iv - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà DANH MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT : Báo cáo kết kinh doanh BCTC : Báo cáo tài BOT : Hợp đồng xây dựng - kinh doanh - chuyển giao BQ : Bình quân BT : Hợp đồng xây dựng - chuyển giao CSH : Chủ sở hữu DN : Doanh nghiệp ĐTPT : Đầu tư phát triển ĐTTC : Đầu tư tài ĐTTM : Đầu tư thương mại HĐKD : Hoạt động kinh doanh HĐQT : Hội đồng quản trị KD : Kinh doanh KH : ROA : H tế h in cK họ Thu nhập tài sản : Thu nhập sau thuế vốn chủ sở hữu : Tổ chức - hành : Tài sản cố định TSLĐ : Tài sản lưu động TVTK : Tư vấn thiết kế TRĐ : Triệu đồng VNĐ : Việt Nam đồng XD : Xây dựng ườ ng TSCĐ Đ TC-HC Tr Kế hoạch ại ROE uế BCKQKD SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím - K45A KHĐT v - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 2.1: Tình hình lao động công ty 26 Bảng 2.2: Bảng cân đối kế tốn Cơng ty Cổ phần Tập đồn Trường Thịnh 28 Bảng 2.3: Bảng BCKQKD Công ty Cổ phần Tập đoàn Trường Thịnh giai đoạn uế 2011 - 2013 30 H Bảng 2.4: Khả tốn Cơng ty giai đoạn 2011 - 2013 33 Bảng 2.5: Quy mô, cấu tài sản ngắn hạn công ty giai đoạn 2011 - 2013 34 tế Bảng 2.6: Tình hình đảm bảo nguồn vốn Công ty 35 h Bảng 2.7: Các số lực hoạt động Công ty 37 Tr ườ ng Đ ại họ cK in Bảng 2.8: Các số khả sinh lợi Công ty 40 SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím - K45A KHĐT vi - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Trang Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức Công ty Cổ phần Tập đoàn Trường Thịnh 20 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Cơng ty cổ phần tập đồn Trường Thịnh 22 Sơ đồ 2.3: Quy trình ghi sổ 24 Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H uế Sơ đồ 2.4: Quy trình luân chuyển chứng từ 25 SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím - K45A KHĐT vii - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC Trang Phụ lục 1: Bảng cân đối kế toán năm 2011 52 Phụ lục 2: Bảng cân đối kế toán năm 2012 54 Phụ lục 3: Bảng cân đối kế toán năm 2013 56 uế Phụ lục 4: Báo cáo kết kinh doanh năm 2011 58 H Phụ lục 5: Báo cáo kết kinh doanh năm 2012 59 Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế Phụ lục 6: Báo cáo kết kinh doanh năm 2013 60 SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím - K45A KHĐT viii - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà TÓM TẮT NGHIÊN CỨU Nhận thức tầm quan trọng việc phân tích tài doanh nghiệp nên chọn đề tài “Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Tập đồn Trường Thịnh” làm khóa luận tốt nghiệp Việc thực đề tài nhằm mục đích phân tích tình hình tài Cơng ty uế giai đoạn 2011 - 2013, từ đánh giá điểm mạnh, điểm yếu tình hình tài H Cơng ty để đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Cơng ty tế Đề tài tiến hành nghiên cứu dựa vào số liệu từ bảng báo cáo tài h qua cung cấp thông tin, số liệu từ phịng ban, cán cơng nhân viên in Cơng ty với kết hợp xử lý số liệu thu thập thân So sánh, cK phân tích, tổng hợp biến số động qua năm Qua thấy thực trạng tài Công ty năm qua, dự đốn tương lai khóa luận gồm chương: họ Ngoài phần mở đầu, kết luận, phụ lục tài liệu tham khảo, nội dung ại Chương I: Tổng quan vấn đề nghiên cứu Đ Chương II: Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Tập đoàn Trường Thịnh Chương III: Một số giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tài Cơng ty ườ ng Cổ phần Tập đoàn Trường Thịnh Trong chương vấn đề làm rõ thông qua bảng biểu kèm theo phân tích Từ chương nội dung nghiên cứu Tr sáng tỏ giúp giải mục đích ban đầu đề tài SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím - K45A KHĐT ix - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà Đặc biệt phải ưu tiên tập trung vốn cho khoản mục trọng điểm, cấp bách để sớm đưa vào sử dụng đem lại hiệu mong muốn, không để kéo dài sang quý khác năm trước làm ảnh hưởng đến việc thực kế hoạch năm - Về việc sử dụng vốn lưu động, hiệu sử dụng vốn lưu động phụ thuộc nhiều vào việc sử dụng tiết kiệm tăng nhanh tốc độ lưu chuyển vốn lưu động Chính vậy, cơng ty cần phải xác định nhu cầu vốn cần thiết giai đoạn sản xuất, uế có vậy, hoạt động hoạt động sản xuất có hiệu cao Mặt khác, H trình huy động nguồn vốn lưu động, cơng ty cần xem xét tính tương thích nguồn vốn mục đích sản xuất, thời gian, địa điểm phương thức toán tế Giải pháp tài sản h Đối với tài sản không cần sử dụng Công ty cho đơn vị khác thuê mướn in có khả lý để bổ sung vốn sản xuất cK 3.2.2 Biện pháp cải thiện hệ số nợ Để cải thiện hệ số nợ, công ty cần cân đối vốn chủ sở hữu nợ phải trả họ Để làm điều này, cơng ty huy động vốn kịp thời cho hoạt động đầu tư nhằm nâng cao lực canh tranh, việc tăng cường củng cố uy tín, vị ại công ty, mở rộng quan hệ hợp tác với đối tác nước, điều Đ giúp cơng ty dễ dàng dành ưu đãi toán việc tài trợ vốn cho dự án từ đối tượng ườ ng Bên cạnh cơng ty cần huy động them vốn cổ phần để tăng nguồn vốn chủ sở hữu Tăng cường khả liên doanh liên kết với doanh nghiệp khác ngồi nước để góp vốn thực dự án quan trọng dễ dàng huy động vốn Tr cho cơng ty 3.2.3 Biện pháp cải thiện số lực hoạt động Để cải thiện số lực hoạt động Công ty, xin đề xuất số giải pháp tăng doanh thu: - Hàng tồn kho có ảnh hưởng trực tiếp đến khả tốn Cơng ty Mặt khác hàng tồn kho nhiều làm cho vòng quay vốn bị chậm lại Vì vậy, Cơng ty cần giảm lượng dự trữ hàng tồn kho để cải thiện tình hình tiêu thụ SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím 46 - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà - Có biện pháp xử lý khoản phải thu: Các khoản phải thu khoản vốn bị chiếm dụng, có ảnh hưởng lớn đến tình hình vốn tốn doanh nghiệp Cơng ty cần tăng cường biện pháp thu hồi khoản nợ phải thu, khoản nợ dây dưa kéo dài, có cải thiện tình hình vốn lưu động bị thiếu hụt Tuy nhiên, để thật làm tốt công tác độ ngũ cán đàm phán Cơng ty cần phải nâng cao khả đàm phán, thương lượng: uế hiểu rõ ưu nhược điểm phương thức tốn phải có khả H phân tích lợi ích - thiệt hại điều khoản thỏa thuận với khách hàng - Thường xuyên thu hồi công nợ nhằm tạo vốn phục vụ cho hoạt động kinh doanh tế - Đặc biệt, để tăng doanh thu Công ty cần đẩy mạnh hoạt động du lịch.Tăng h cường quảng bá sản phẩm du lịch, phát huy tiềm phát triển khai thác có hiệu in Động Thiên Đường tour du lịch nghỉ dưỡng cK - Đẩy nhanh hoạt động tìm kiếm dự án đầu tư 3.2.4 Giải pháp nguồn nhân lực họ Chúng ta biết nhân tố có ý nghĩa định đến thành cơng hoạt động sản xuất kinh doanh kinh tế người Vì thế, ại thân doanh nghiệp phải mạnh dạn đầu tư cho nguồn nhân lực, để nâng cao trình độ Đ chuyên mơn nghiệp vụ người lao động Nhìn chung, cơng tác đầu tư phát triển nguồn nhân lực Công ty Cổ phần Tập đoàn Trường Thịnh phát huy ườ ng tốt, nhiên để nâng cao hiệu công tác này, công ty cần: - Tạo điều kiện cho người lao động học tập đào tạo Công ty cần lập kế hoạch cho chương trình tuyển chọn, huấn luyện, nâng cao kỹ Tr tinh thần làm việc cho nhân viên, làm việc môi trường mẻ Cần xây dựng đội ngũ nhân lực am hiểu hoạt động kinh doanh thị trường Bên cạnh đó, cơng ty nên mở rộng hình thức đào tạo, kết hợp đào tạo ngắn hạn đào tạo dài hạn, liên kết đào tạo với nước Để đào tạo chuyên sâu, cần phải chọn người để đào tạo Người cử học người phải đủ khả tiếp thu người ham học, có tinh thần trách nhiệm cao học tập lao động SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím 47 - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà - Cán công nhân cần nhiều nghiệp vụ khác cần xây dựng tiêu chuẩn cho loại nhân viên theo loại vị trí cơng tác từ giúp cho cơng tác tuyển dụng đào tạo thuận lợi cho chương trình đào tạo nhân viên Đây vấn đề tác động không nhỏ đến kết sản xuất kinh doanh - Cần giải chế độ tiền lương, tiền thưởng cho người lao động cách thích hợp Vấn đề đặt khơng để tạo điều kiện cho họ an tâm làm việc, họ uế thấy cơng sức bỏ phù hợp xứng đáng nhận khoản tiền H - Một vấn đề không phần quan trọng việc nâng cao sức cạnh tranh thông qua yếu tố người tạo môi trường thuận lợi để người lao động tế phát huy lực, sức sáng tạo mình, cống hiến nhiều cho phát h triển công ty Đây yếu tố quan trọng, người có đào tạo in tốt đến đâu khơng có mơi trường để phát huy khơng cK thể phát huy khả mình, khơng chứng tỏ thân Do vậy, để cống hiến người phải có mơi trường làm việc phù hợp đặt vào vị trí theo khả họ Tóm lại, để cơng tác đầu tư nâng cao chất lượng nguồn nhân lực đạt hiệu cao, cơng ty cần phải quan tâm tới: Chính sách tiền lương, đầu tư tuyển dụng lao động ại đào tạo nhân lực, đầu tư cải thiện môi trường, điều kiện làm việc, khuyến khích lợi Tr ườ ng Đ ích vật chất tinh thần cho người lao động, tổ chức quản lý lao động SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím 48 - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Từ phân tích tình hình tài cơng ty giai đoạn 2011 - 2013, xin rút số kết luận sau: uế - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng liên tục qua năm, đạt tỷ đồng vào năm 2013 đạt mục tiêu kế hoạch đề Doanh thu tăng nhanh làm cho H lợi nhuận tăng lên đáng kể tế - Khả toán cải thiện hàng năm Trong tương lai công tác quản lý tài sản tốt khả tốn nhanh tốt in h - Hệ số nợ công ty không mức lớn, hệ số nợ lớn 0,5 nhiên cải thiện nhiều cK - Vòng quay vốn lưu động thấp, cần giảm lượng hàng tồn kho để tăng khả vòng quay vốn lưu động họ - Chỉ số kỳ thu tiền bình qn Cơng ty cịn chậm có xu hướng tăng qua năm ại - Vòng quay hàng tồn kho khoản mục chiếm tỷ trọng lớn cấu Đ tổng tài sản Cơng ty, chi phí sản xuất kinh doanh dở dang cao làm cho vòng quay ườ ng vốn lưu động chưa linh hoạt Kiến nghị Để cho giải pháp mà đề xuất thực được, chúng tơi xin kiến nghị: Tr Đối với Công ty Một là: Công ty cần cố gắng tăng cường thu nợ, đồng thời kiểm sốt nguồn vốn cơng ty để thực tốt hoạt động kinh doanh tương lai Hai là: Thu hút lực lượng lao động bên để bổ sung, thay hàng năm cho cơng ty, có kế hoạch đào tạo đào tạo lại cán bộ, công nhân kỹ thuật công ty Ba là: Tăng cường tiết kiệm giảm chi phí đến mức cần thiết tất khâu hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím 49 - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà Đối với Nhà nước Một là: Nhà nước cần có sách thuế suất, thuế nhập hợp lý, để cơng ty có điều kiện đầu tư máy móc cơng nghệ đại từ nước ngồi nhằm nâng cao suất hạ thấp chi phí sản xuất Hai là: Cần có sách hỗ trợ khuyến khích phát triển sản xuất kinh doanh, loại bảo hiểm cho công ty công ty làm ăn thua lỗ uế Ba là: Đề nghị ban ngành, UBND tỉnh Quảng Bình tạo điều kiện cho cơng ty H mặt trật tự an ninh xã hội, cở sở vật chất đia bàn hoạt động công ty, để Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế cơng ty hoạt động tốt SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím 50 - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Ths Nguyễn Văn Chương Bài giảng Quản trị tài chính, trường Đại học kinh tế Huế TS Nguyễn Thanh Lâm, Quản trị tài chính, NXB Thống Kê, Hà Nội PGS.TS Phùng Thị Hồng Hà, Giáo trình quản trị doanh nghiệp, NXB Đại học Huế, Huế uế PGS.TS Phan Thị Minh Lý, Chuyên đề Báo cáo tài chính, Trường đại học kinh H tế Huế TS Nguyễn Quang Thu, Quản trị tài bản, NXB Thống Kê, Hà Nội tế Các báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Tập đồn Trường Thịnh khóa luận Tr ườ ng Đ ại họ cK in h năm trước SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím 51 - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bảng cân đối kế toán năm 2011 ĐVT: VNĐ Mã số A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 Thuyết minh 31/12/2011 01/01/2011 667.764.684.065 I Tiền khoản tương đương tiền 110 II Đầu tư tài ngắn hạn 120 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 Phải thu khách hàng 131 VIII.2.1 Trả trước cho người bán 132 VIII.2.2 Các khoản phải thu khác 135 V.02 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139 IV Hàng tồn kho 140 587.759.494.244 uế TÀI SẢN 34.196.529.029 - - 274.607.045.162 234.792.535.518 144.781.601.842 120.208.819.736 92.613.088.744 92.861.482.198 37.586.059.690 22.183.512 (373.705.114) (461.279.094) 374.375.264.937 296.264.887.396 374.375.264.937 296.264.887.396 150 14.566.606.814 22.505.542.301 151 191.014.595 485.371.985 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 152 71.284.920 8.620.037.858 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 154 V.04 1.700.803.464 - Tài sản ngắn hạn khác 158 VIII.2.3 12.603.503.835 13.400.132.458 h in cK Hàng tồn kho 141 Đ ại họ V Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN ườ ng (200 = 210+220+230+240+250+260) 220 1.Tài sản cố định hữu hình 221 Ngun giá 222 Giá trị hao mịn luỹ kế (*) 223 2.Tài sản cố định vơ hình 227 Nguyên giá Tr V.03 200 I Tài sản cố định tế H 4.215.767.152 1.Chi phí trả trước ngắn hạn V.01 1.436.576.236.412 1.177.640.192.952 V.05 701.231.665.625 444.863.876.939 240.447.897.708 207.925.770.094 430.110.001.993 371.871.642.990 (189.662.104.285) (163.945.872.896) 944.639.732 972.373.248 228 1.075.431.094 1.075.439.094 Giá trị hao mòn luỹ kế 229 130.791.362 (103.052.846) 3.Chi phí xây dựng dở dang 230 V.07 459.839.128.185 235.965.723.597 II Bất động sản đầu tư 240 V.08 471.270.769.825 485.792.959.810 Nguyên giá 241 511.769.443.200 511.769.443.200 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 (40.498.673.375) (25.976.483.390) SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím V.06 52 - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà III Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào công ty 260.041.699.851 244.256.262.051 251 108.371.500.000 108.371.500.000 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 151.670.199.851 135.884.762.051 IV Tài sản dài hạn khác 260 4.032.101.111 2.727.008.152 Chi phí trả trước dài hạn 261 4.032.101.111 2.727.008.152 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 = 100 + 200) V.09 V.10 270 2.104.340.920.477 1.756.399.686.196 300 1.520.006.092.590 1.182.503.488.401 Vay nợ ngắn hạn 311 V.11 Phải trả cho người bán 312 VIII.2.4 Người mua trả tiền trước 313 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 Phải trả người lao động 315 546.813.979.024 555.629.674.288 400.353.533.902 349.219.571.488 75.178.445.531 103.681.878.703 VIII.2.5 20.850.174.172 54.069.806.361 V.12 1.666.691.350 3.316.322.897 7.531.688.960 5.344.071.318 in cK 316 V.13 11.073.519.047 25.075.056.462 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 V.14 29.825.790.016 8.511.367.007 323 334.136.046 1.411.600.852 330 973.192.113.566 626.873.814.613 331 22.931.025.393 - Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn Đ Phải trả dài hạn khác ại 1.Phải trả dài hạn người bán họ Chi phí phải trả H 310 h I Nợ ngắn hạn tế A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) uế NGUỒN VỐN Vay nợ dài hạn VIII.2.6 82.152.210.863 33.418.784.572 334 V.15 868.108.877.310 593.455.029.541 584.334.827.887 582.455.029.541 584.334.827.887 582.896.197.795 400 ườ ng B - VỐN CHỦ SỞ HỮU 333 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 582.000.000.000 582.896.197.795 Vốn khác chủ sở hữu 413 - 6.975.000.000 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 (4.583.922.623) (7.478.797.998) Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 6.918.750.510 1.399.995.793 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 - - Tr (400 = 410+430) TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400 ) SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím 440 V.16 2.104.340.920.477 1.765.399.686.196 53 - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà Phụ lục 2: Bảng cân đối kế toán năm 2012 ĐVT: VNĐ Mã Thuyết TÀI SẢN số A - TÀI SẢN NGẮN HẠN minh 100 I Tiền khoản tương đương tiền 110 II Đầu tư tài ngắn hạn 120 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 Phải thu khách hàng 01/01/2012 844.237.655.914 667.764.684.065 2.738.636.351 4.215.767.152 V.01 uế (100=110+120+130+140+150) 31/12/2012 - 376.337.140.034 274.607.045.162 131 VIII.2.1 58.266.889.702 144.781.601.842 Trả trước cho người bán 132 VIII.2.2 185.240.200.111 92.613.088.690 Các khoản phải thu khác 135 132.830.050.221 37.586.059.690 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139 IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 tế h V.02 H - (373.705.114) 379.304.435.886 374.375.264.937 379.304.435.886 374.375.264.937 150 85.857.443.643 14.566.606.814 151 102.825.190 191.014.595 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 152 - 71.284.920 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 154 82.312.912 1.700.803.464 85.672.305.541 12.603.503.835 V.03 cK ại Tài sản ngắn hạn khác họ V Tài sản ngắn hạn khác 1.Chi phí trả trước ngắn hạn in - Đ B - TÀI SẢN DÀI HẠN ườ ng (200 = 210+220+230+240+250+260) V.04 158 VIII.2.3 200 220 1.Tài sản cố định hữu hình 221 Nguyên giá 222 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 2.Tài sản cố định vơ hình V.05 - 701.231.665.625 747.860.355.980 240.447.897.708 290.060.456.004 430.110.001.993 (205.659.961.575) (189.662.104.285) Tr I Tài sản cố định 1.588.560.729.960 1.436.576.236.412 227 916.901.216 944.639.732 Nguyên giá 228 1.075.431.094 1.075.431.094 Giá trị hao mòn luỹ kế 229 (158.529.878) (130.791.362) 3.Chi phí xây dựng dở dang 230 V.07 456.882.998.760 459.839.128.185 II Bất động sản đầu tư 240 V.08 567.928.857.049 471.270.769.825 Nguyên giá 241 625.095.040.112 511.769.443.200 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 (57.166.183.063) (40.498.673.375) SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím V.06 54 - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà III Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào công ty 267.247.420.135 260.041.699.851 251 108.371.500.000 108.371.500.000 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 158.875.920.135 151.670.199.851 IV Tài sản dài hạn khác 260 5.524.096.796 4.032.101.111 Chi phí trả trước dài hạn 261 5.524.096.796 4.032.101.111 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 = 100 + 200) V.09 V.10 270 2.432.798.385.874 2.104.340.920.477 300 1.590.293.799.804 1.520.006.092.590 310 Vay nợ ngắn hạn 311 Phải trả cho người bán 312 VIII.2.4 Người mua trả tiền trước 313 VIII.2.5 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 Phải trả người lao động 315 352.204.208.076 400.353.533.902 36.854.739.582 75.178.445.531 5.097.897.358 20.850.174.172 1.974.744.063 1.666.691.350 6.643.968.020 7.531.688.960 cK in V.12 316 V.13 9.426.362.095 11.073.519.047 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 V.14 115.770.693.104 29.825.790.016 323 3.700.505.118 334.136.046 330 1.058.620.682.388 973.192.113.566 331 - 22.931.025.393 3.933.363.076 82.152.210.863 1.054.687.319.312 868.108.877.310 842.504.586.070 584.334.827.887 842.504.586.070 584.334.827.887 Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn Đ Phải trả dài hạn khác ại 1.Phải trả dài hạn người bán họ Chi phí phải trả 546.813.979.024 h V.11 531.673.117.416 H I Nợ ngắn hạn tế A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) uế NGUỒN VỐN Vay nợ dài hạn 334 V.15 ườ ng B - VỐN CHỦ SỞ HỮU 333 VIII.2.6 400 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 845.610.000.000 582.000.000.000 Vốn khác chủ sở hữu 413 - - Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 (3.446.191.657) (4.583.922.623) Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 340.777.727 6.918.750.510 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 - - 440 2.432.798.385.874 2.104.340.477 Tr (400 = 410+430) TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím V.16 55 - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà Phụ lục 3: Bảng cân đối kế toán năm 2013 ĐVT: VNĐ TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN Mã Thuyết số minh 100 I Tiền khoản tương đương tiền 110 II Đầu tư tài ngắn hạn 120 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 Phải thu khách hàng 131 Trả trước cho người bán 01/01/2013 778.905.086.654 844.237.655.914 9.344.739.920 2.738.636.351 V.01 uế (100=110+120+130+140+150) 31/12/2013 - 341.914.280.155 376.337.140.034 VIII.2.1 133.388.664.778 58.266.889.702 132 VIII.2.2 121.062.526.934 185.240.200.111 Các khoản phải thu khác 135 V.02 87.463.088.443 132.830.050.221 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139 - - IV Hàng tồn kho 140 403.401.544.659 379.304.435.886 Hàng tồn kho 141 403.401.544.659 379.304.435.886 150 24.244.521.920 85.857.443.643 151 - 102.825.190 - - - 82.312.912 24.244.521.920 85.672.305.541 họ 1.Chi phí trả trước ngắn hạn 152 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 154 V.04 158 VIII.2.3 ại Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Tài sản ngắn hạn khác Đ B - TÀI SẢN DÀI HẠN ườ ng (200 = 210+220+230+240+250+260) 200 220 1.Tài sản cố định hữu hình 221 Nguyên giá 222 Giá trị hao mịn luỹ kế (*) 223 2.Tài sản cố định vơ hình 227 Nguyên giá Tr I Tài sản cố định tế h in V.03 cK V Tài sản ngắn hạn khác H - 1.473.872.399.353 1.588.560.729.960 V.05 872.471.883.126 747.860.355.980 205.069.002.868 290.060.456.004 402.165.529.956 495.720.417.579 (197.096.527.088) (205.659.961.575) 909.000.000 916.901.216 228 1.075.431.094 1.075.431.094 Giá trị hao mịn luỹ kế 229 (166.431.094) (158.529.878) 3.Chi phí xây dựng dở dang 230 V.07 666.493.880.258 456.882.998.760 II Bất động sản đầu tư 240 V.08 - 567.928.857.049 Nguyên giá 241 - 625.095.040.112 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 - (57.166.183.063) SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím V.06 56 - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà III Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào cơng ty 601.198.350.091 267.247.420.135 251 402.301.039.356 108.371.500.000 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 198.897.310.735 158.875.920.135 IV Tài sản dài hạn khác 260 202.166.136 5.524.096.796 Chi phí trả trước dài hạn 261 202.166.136 5.524.096.796 (250 = 100 + 200) V.10 270 2.252.777.486.007 2.432.798.385.874 300 1.409.056.388.640 1.590.293.799.804 uế TỔNG CỘNG TÀI SẢN V.09 310 Vay nợ ngắn hạn 311 V.11 Phải trả cho người bán 312 VIII.2.4 Người mua trả tiền trước 313 VIII.2.5 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 Phải trả người lao động 315 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 650.007.742 1.974.744.063 2.343.093.407 6.643.968.020 68.824.262.278 115.770.693.104 2.685.715.391 3.700.505.104 323 763.343.859.760 1.058.620.682.388 VIII.2.6 334 V.15 Đ 5.097.897.358 V.14 333 ườ ng 166.209.577.803 319 Phải trả dài hạn khác (400 = 410+430) 36.854.739.582 9.426.362.095 331 B - VỐN CHỦ SỞ HỮU 58.606.225.537 62.799.114.092 1.Phải trả dài hạn người bán Vay nợ dài hạn 352.204.208.076 V.13 330 ại II Nợ dài hạn 283.594.532.630 316 họ Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 231.673.117.416 in V.12 cK Chi phí phải trả 645.712.528.880 h I Nợ ngắn hạn tế A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) H NGUỒN VỐN 400 - 116.827.453.056 3.933.363.076 646.516.406.704 1.054.687.319.312 843.721.097.367 842.504.586.070 843.721.097.367 842.504.586.070 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 845.610.000.000 845.610.000.000 Vốn khác chủ sở hữu 413 - - Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 (2.297.461.104) (3.446.191.657) Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 408.558.471 340.777.727 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 - - Tr I Vốn chủ sở hữu TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím 440 V.16 - 2.252.777.486.007 2.432.798.385.874 57 - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà Phụ lục 4: Báo cáo kết kinh doanh năm 2011 ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm 2011 Năm 2010 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VI.17 464 632.667.128 494.995.138.464 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 VI.18 Doanh thu hoạt động kinh doanh 10 460.507.661.877 494.929.710.851 Giá vốn hàng bán 11 VI.19 320.878.684.959 402.410.740.677 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 VI.20 Doanh thu hoạt động tài 21 VI.21 Chi phí tài 22 H (10=01-02) 11 Thu nhập khác ườ ng 12 Chi phí khác Đ {30=20+(21-22)-(24+25)} ại 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tế in 415.566.858 23 80.795.591.803 50.250.869.643 cK họ Chi phí quản lý doanh nghiệp 4.290.659.771 95.063.989.528 59.215.481.000 24 Chi phí bán hàng 139.628.976.918 92.518.970.174 h (20=10-11) Trong đó: Chi phí lãi vay 65.427.613 uế 4.125.005.251 25 30 - - 48.483.888.912 33.392.699.488 371.758.249 326.156.544 31 VIII.2.8 39.256.584.483 15.722.168.765 32 VIII.2.9 37.489.883.571 1.606.616.366 40 1.766.700.912 14.115.952.399 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 2.138.459.161 14.442.408.943 14 Chi phí thuế TNDN hành 51 15 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 16 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51-52) 60 Tr 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím VI.22 655.705.214 3.610.602.236 - - 298.521.753.947 10.831.806.707 58 - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà Phụ lục 5: Báo cáo kết kinh doanh năm 2012 ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Mã số Thuyết Năm 2012 minh Năm 2011 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VI.17 528.711.785.030 464 632.667.128 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 VI.18 Doanh thu hoạt động kinh doanh 10 528.270.603.312 460.507.661.877 Giá vốn hàng bán 11 VI.19 374.561.353.485 320.878.684.959 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 VI.20 153.709.249.827 139.628.976.918 Doanh thu hoạt động tài 21 VI.21 Chi phí tài 22 4.125.005.251 uế 441.181.718 tế H (10=01-02) 4.290.659.771 107.642.052.336 95.063.989.528 23 106.434.756.163 80.795.591.803 24 - - 25 45.867.921.312 48.483.888.912 30 321.658.240 371.758.249 31 VIII.2.8 42.517.431.276 39.256.584.483 32 VIII.2.9 41.877.165.020 37.489.883.571 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 640.266.256 1.766.700.912 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 961.924.496 2.138.459.161 14 Chi phí thuế TNDN hành 51 621.146.769 655.705.214 15 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 - - 16 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51-52) 60 Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp họ Trong đó: Chi phí lãi vay cK 122.382.061 in h (20=10-11) 11 Thu nhập khác Tr ườ ng 12 Chi phí khác Đ {30=20+(21-22)-(24+25)} ại 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím VI.22 321.658.777.727 298.521.753.947 59 - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà Phụ lục 6: Báo cáo kết kinh doanh năm 2013 ĐVT: VNĐ Mã Thuyết Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2012 số minh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VI.17 550.495.342.699 528.711.785.030 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 VI.18 Doanh thu hoạt động kinh doanh 10 VI.19 550.362.863.699 528.270.603.312 Giá vốn hàng bán 11 VI.20 473.639.282.514 374.561.353.485 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 76.723.581.185 153.709.249.827 441.181.718 uế 132.479.000 tế H (10=01-02) Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí tài in h (20=10-11) 49.944.609.256 107.642.052.336 23 47.921.888.202 106.434.756.163 Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng họ 24 Chi phí quản lý doanh nghiệp ườ ng 12 Chi phí khác Đ {30=20+(21-22)-(24+25)} ại 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác VII.22 cK 22 VI.21 25 520.152.940 - VII.2.7 30 122.382.061 - 26.606.453.423 45.867.921.312 692.671.446 321.658.240 31 VIII.2.8 105.786.581.154 42.517.431.276 32 VIII.2.9 105.375.588.707 41.877.165.020 40 410.992.447 640.266.256 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 1.103.663.893 961.924.496 14 Chi phí thuế TNDN hành 51 346.908.076 621.146.769 15 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 - - 16 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51-52) 60 Tr 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím VI.22 507.615.755.817 321.658.777.727 60