Kiểm soát nội bộ tại ngân hàng thương mại cổ phần công thương việt nam – chi nhánh bắc hưng yên

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG -����� - HỒ NGUYỄN LINH NHÂM KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH BẮC HƢNG YÊN LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ Hà Nội, năm 2022 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014127562711000000 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG -����� - HỒ NGUYỄN LINH NHÂM KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH BẮC HƢNG YÊN Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 8340301 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS Đào Nam Giang Hà Nội, năm 2022 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu thực cá nhân tôi, chƣa đƣợc công bố công trình nghiên cứu Các số liệu, nội dung đƣợc trình bày luận văn hồn tồn hợp lệ đảm bảo tuân thủ quy định bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ Tơi xin chịu trách nhiệm đề tài nghiên cứu Tác giả Hồ Nguyễn Linh Nhâm MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết nghiên cứu Tổng quan nghiên cứu CHƢƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI .8 1.1 Khái niệm 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội 1.1.2 Kiểm soát nội 10 1.1.3 Khái niệm kiểm soát nội Ngân hàng thương mại 11 1.2 Vai trò kiểm soát nội Ngân hàng thƣơng mại 12 1.2.1 Bảo vệ tài sản độ tin cậy báo cáo tài 12 1.2.2 Bảo đảm việc tuân thủ luật pháp quy định 13 1.2.3 Dự báo ngăn ngừa rủi ro 14 1.3 Giới thiệu chung quan điểm KSNB Việt Nam 15 1.3.1 Quan điểm kiểm soát nội 15 1.3.2 Quan điểm kiểm soát nội hoạt động ngân hàng 15 1.4 Các phận cấu thành kiểm soát nội 17 Hình 1.1 Thành phần cấu thành kiểm sốt nội 17 1.4.1 Môi trường kiểm soát (Control environment) 17 1.4.2 Đánh giá rủi ro (Risk Assessment) 19 1.4.3 Hoạt động kiểm soát (Control Activities) 20 1.4.4 Thông tin truyền thông (Information and Communication) 22 1.4.5 Hoạt động giám sát (Monitoring Activities) 23 1.5 Mục tiêu kiểm soát nội 24 1.5.1 Tính hiệu lực hiệu (Effectiveness and Efficiency) 24 1.5.2 Tính đáng tin cậy báo cáo tài (Reliability of financial Reporting) 25 1.5.3 Tính tuân thủ (Compliance) 26 1.6 Kinh nghiệm kiểm soát nội Ngân hàng thƣơng mại giới Việt Nam 26 1.6.1 Kinh nghiệm kiểm soát nội số Ngân hàng thương mại nước 26 1.6.2 Kinh nghiệm kiểm soát nội số Ngân hàng thương mại Việt Nam 28 1.6.3 Bài học kinh nghiệm kiểm soát nội cho ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam chi nhánh Bắc Hưng Yên 30 1.7 Các nhân tố ảnh hƣởng đến hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng thƣơng mại 31 1.7.1 Nhân tố bên 32 1.7.2 Nhân tố bên 34 KẾT LUẬN CHƢƠNG 36 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH BẮC HƢNG YÊN 37 2.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam – chi nhánh Bắc Hƣng Yên 37 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 37 2.1.2 Cơ cấu máy tổ chức 37 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh 40 2.2 Thực trạng KSNB Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam - chi nhánh Bắc Hƣng Yên 44 2.2.1 Thực trạng Mơi trường kiểm sốt VietinBank Bắc Hưng Yên 46 2.2.2 Thực trạng đánh giá rủi ro VietinBank Bắc Hưng Yên 56 2.2.3 Thực trạng hoạt động kiểm soát VietinBank Bắc Hưng Yên 63 2.2.4 Thực trạng thông tin truyền thông VietinBank Bắc Hưng Yên 80 2.2.5 Thực trạng hoạt động giám sát VietinBank CN Bắc Hưng Yên 86 2.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam Nam - chi nhánh Bắc Hƣng Yên .89 2.3.1 Tiêu chí lựa chọn chuyên gia mời tham dự vấnError! Bookmark not defined 2.3.2 Kết vấn 89 2.4 Đánh giá kiểm soát nội tại Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam Nam - chi nhánh Bắc Hƣng Yên .91 2.4.1 Kết đạt 91 2.4.2 Các hạn chế 95 2.4.3 Nguyên nhân 100 KẾT LUẬN CHƢƠNG .104 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP, KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI VIETINBANK CHI NHÁNH BẮC HƢNG YÊN 105 3.1 Xu hƣớng phát triển kiểm soát nội ngân hàng thƣơng mại 105 3.1.1 Trên giới 105 3.1.2 Tại Việt Nam 106 3.2 Giải pháp nhằm hồn thiện kiểm sốt nội VietinBank Chi nhánh Bắc Hƣng Yên 107 3.2.1 Về mơi trường kiểm sốt 107 3.2.2 Về đánh giá rủi ro 111 3.2.3 Về hoạt động kiểm soát 112 3.2.4 Về hệ thống thông tin truyền thông 115 3.2.5 Về hoạt động giám sát 116 3.3 Kiến nghị Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam .117 3.4 Kiến nghị với quan hữu quan .120 3.4.1 Kiến nghị ngân hàng Nhà nước quan hữu quan 120 3.4.2 Kiến nghị nơi đào tạo cán cho ngành Ngân hàng 122 KẾT LUẬN CHƢƠNG .123 KẾT LUẬN .124 TÀI LIỆU THAM KHẢO 125 PHỤ LỤC 1: KẾT QUẢ KHẢO SÁT VỀ THỰC TRẠNG KSNB TẠI VIETINBANK CN BẮC HƢNG YÊN 128 PHỤ LỤC 2: LƢỚI PHỎNG VẤN CHUYÊN GIA 138 DANH MỤC VIẾT TẮT Viết tắt Nghĩa KSNB Kiểm soát nội NHNN Ngân hàng nhà nƣớc TCTD Tổ chức tín dụng NHTM Ngân hàng thƣơng mại TMCP Thƣơng mại Cổ phần KHKD Kế hoạch kinh doanh KDNH Kinh doanh ngoại hối TSC Trụ sở GDV Giao dịch viên TSBĐ Tài sản đảm bảo CN chi nhánh BGĐ Ban giám đốc HĐTV Hội đồng thành viên HĐQT Hội đồng quản trị XLRR Xử lý rủi ro CBTD Cán tín dụng TK Tài khoản BCTC Báo cáo tài DANH MỤC HÌNH, BẢNG Hình 1.1 Thành phần cấu thành kiểm soát nội 17 Hình 2.1 Bộ máy tổ chức Vietinbank bắc Hƣng Yên 38 Hình 2.2 Kết khảo sát tính trung thực giá trị đạo đức ViettinBank CN Bắc Hƣng Yên Error! Bookmark not defined Hình 2.3 Kết khảo sát cam kết đảm bảo lực CNError! Bookmark not defined Hình 2.4 Kết khảo sát ý kiến vai trò phận KSNB ViettinBank Bắc Hƣng Yên Error! Bookmark not defined Hình 2.5 Kết khảo sát triết lý quản lý phong cách quản lýError! Bookmark not defi Hình 2.6 Kết khảo sát cấu tổ chức phân định quyền hạnError! Bookmark not de Hình 2.7 Kết khảo sát sách nhân Error! Bookmark not defined Hình 2.8 Kết khảo sát thiết lập mục tiêu Error! Bookmark not defined Hình 2.9 Kết khảo sát nhận dạng rủi ro Error! Bookmark not defined Hình 2.10 Kết khảo sát đánh giá rủi ro Error! Bookmark not defined Hình 2.11 Kết khảo sát sách kiểm sốtError! Bookmark not defined Hình 2.12 Kết khảo sát sách kiểm sốtError! Bookmark not defined Hình 2.13 Kết khảo sát sách kiểm sốtError! Bookmark not defined Hình 2.14 Kết khảo sát sách kiểm sốtError! Bookmark not defined Bảng 2.1: Tình hình huy động vốn Vietinbank bắc Hƣng Yên 42 Bảng 2.2: Tình hình dƣ nợ cho vay Vietinbank bắc Hƣng Yên 43 Bảng 2.3 Bảng tổng hợp kết khảo sát 45 Bảng 2.4 Tình hình nợ xấu ViettinBank CN bắc Hƣng Yên giai đoạn 2018 2021 Error! Bookmark not defined MỞ ĐẦU Tính cấp thiết nghiên cứu Hiện nay, tồn cầu hố diễn sâu rộng mạnh mẽ toàn giới hết Đi với hội nhƣ thách thức quốc gia quốc tế tất nhóm ngành nói chung, khơng loại trừ ngành ngân hàng Với vai trị quan trọng hệ thống ngân hàng kinh tế quốc dân nói chung tồn giới nói riêng Việt Nam, ngân hàng cung cấp vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Các ngân hàng thƣơng mại Việt Nam không đổi phát triển rơi vào tình trạng lỗi thời, thiếu trình độ chun mơn so với thị trƣờng chung, từ đẩy tới nguy rủi ro tổn thất cao Điều không ảnh hƣởng tới đời sống cán công nhân viên mà ảnh hƣởng nghiêm trọng tới kinh tế nói chung tồn quốc gia Thật vậy, để tồn phát triển cách bền vững, ngân hàng toàn giới cần có biện pháp phù hợp để quản trị đƣợc rủi ro, kiểm sốt nội cần đáp ứng đƣợc tiêu chuẩn quốc tế Chi tiết tính cấp thiết việc hồn thiện hệ sốt nội theo định hƣớng quốc tế, nâng cao chất lƣợng kiểm soát nội với mục đích quản lý chặt chẽ nguồn vốn cách chi tiết có biện pháp, để phát huy đƣợc hiệu đầu tƣ tất nguồn vốn huy động đƣợc, bên cạnh quản trị rủi ro, quản lý vi phạm sai sót, nâng cao hiệu kinh doanh ngân hàng Hoạt động ngân hàng muốn đạt đƣợc tiêu chí an tồn, hiệu nhƣ phịng tránh, giảm thiểu rủi ro, ngân hàng thƣơng mại cần ý vào việc phát triển kiểm soát nội quản trị điều hành Đi với hoạt động tốt kiểm soát nội đảm bảo cho ngân hàng ln tn thủ quy định, sách, chế độ ngành, giảm thiểu ro hoạt động, ngăn chặn cải thiện, giải kịp thời sai phạm Qua đó, ngân hàng đạt đƣợc mục tiêu trung dài hạn đặt theo kỳ vọng Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Công thƣơng Việt Nam (VietinBank) ngân hàng lớn, giữ vai trò chủ đạo, trụ cột hệ thống Ngân hàng thƣơng mại Việt Nam VietinBank cung cấp sản phẩm dịch vụ tài ngân hàng đại, tiện ích, tiêu chuẩn quốc tế VietinBank song hành với đổi kinh tế, góp phần nâng cao lực sản xuất kinh doanh khả cạnh tranh doanh nghiệp, trở thành địa tin cậy cung ứng vốn cho dự án trọng điểm quốc gia, ngành kinh tế mũi nhọn đất nƣớc bối cảnh hội nhập kinh tế Với phát triển mạnh mẽ quy mơ sản phẩm dịch vụ, địi hỏi hệ thống kiểm soát nội phải phát triển tƣơng xứng Việc tuân thủ quy định Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam KSNB yêu cầu bắt buộc VietinBank Kiểm soát nội Vietinbank phát triển ngày mạnh mẽ hiệu quả, giúp ngân hàng giảm thiểu sai sót, rủi ro gian lận cách kịp thời đầy đủ, cung cấp tin tƣởng cho đơn vị liên quan Tuy nhiên, kiểm soát nội ngân hàng tồn đọng nhiều hạn chế Vài năm gần đây, nhiều sai phạm trọng yếu xuất hoạt động kinh doanh ngân hàng, gây nhiều ảnh hƣởng lớn tới trình phát triển nhƣ uy tín ngân hàng thị trƣờng VietinBank chi nhánh Bắc Hƣng Yên (VietinBank Bắc Hƣng Yên) chi nhánh cấp I trực thuộc VietinBank đƣợc thành lập từ ngày 01/8/2006 với tên gọi cũ VietinBank Mỹ Hào Trải qua 16 năm xây dựng trƣởng thành, với phát triển lớn mạnh không ngừng toàn hệ thống; VietinBank Bắc Hƣng Yên tạo đƣợc nhiều dấu ấn thành tựu tiêu biểu, khẳng định đƣợc hình ảnh, vị thƣơng hiệu, góp phần tích cực vào nghiệp phát triển hệ thống VietinBank, Ngành Ngân hàng, đồng thời đóng góp tích cực cho phát triển kinh tế - xã hội tỉnh Hƣng Yên Trong trình khẳng định vị ấy, kiểm soát nội ngân hàng đƣợc trọng thực hiện, nhiên nhiều hạn chế tồn đọng cần khắc phục phát triển Nhận thức đƣợc tầm quan trọng hoạt động kiểm soát nội chi nhánh Bắc Hƣng n, tơi lựa chọn đề tài: “Kiểm sốt nội Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Công thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Bắc Hƣng Yên ” để hoàn thành luận văn thạc sĩ