Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty tnhh hp toàn cầu

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CƠNG TY TNHH HP TỒN CẦU Sinh viên thực hiện: Lê Thị Quỳnh Trang Lớp: K22KTDNC Khóa học: 2019 - 2023 Mã sinh viên: 22A4020384 Giảng viên hướng dẫn: TS Lê Thanh Bằng Hà Nội, tháng 05 năm 2023 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014127710261000000 HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH HP TOÀN CẦU Sinh viên thực hiện: Lê Thị Quỳnh Trang Lớp: K22KTDNC Khóa học: 2019 - 2023 Mã sinh viên: 22A4020384 Giảng viên hướng dẫn: TS Lê Thanh Bằng Hà Nội, tháng 05 năm 2023 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan đề tài: “Kế toán vốn tiền khoản phải thu Công ty TNHH HP Toàn Cầu” nghiên cứu độc lập em thực hướng dẫn TS Lê Thanh Bằng Đề tài, nội dung sản phẩm mà em nỗ lực nghiên cứu, trau dồi kiến thức trình học tập Học viện Ngân hàng thực tập Cơng ty TNHH HP Tồn Cầu Các số liệu trình bày hồn tồn trung thực, khơng có chép người khác Em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm, kỷ luật nhà trường có vấn đề xảy Hà Nội, ngày 01 tháng 05 năm 2023 Người cam đoan Trang Lê Thị Quỳnh Trang i LỜI CẢM ƠN Qua thời gian thực tập cơng ty TNHH HP Tồn Cầu, em có hội trau dồi kiến thức, vận dụng sở lý thuyết học vào thực tiễn mở rộng tầm hiểu biết có kinh nghiệm thực tế cơng tác kế tốn Đây hành trang quý báu xuyên suốt đường nghề em, giúp em tự tin hoạt động lĩnh vực kế toán Qua đây, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến những thầy cô, anh chị giúp đỡ em trình học tập - nghiên cứu khố luận vừa qua Em xin trân trọng cảm ơn thầy Lê Thanh Bằng, người tận tình hướng dẫn, ln kịp thời giải đáp câu hỏi, thắc mắc em Thầy điểm tựa vững cho trình em thực luận Xin cảm ơn Ban lãnh đạo, ban giám hiệu tồn thể thầy giáo Học viện Ngân hàng, đặc biệt thầy cô giảng viên khoa Kế toán - Kiểm toán dạy dỗ, truyền đạt kiến thức chuyên môn cho em suốt bốn năm học tập rèn luyện trường Cuối cùng, em xin cảm ơn Ban lãnh đạo anh chị phịng kế tốn cơng ty TNHH HP Tồn Cầu tạo cho em mơi trường để nghiên cứu cung cấp tài liệu thông tin cần thiết cho luận Với vốn kiến thức hạn hẹp thời gian thực tập công ty có hạn nên khố luận em khơng thể tránh khỏi sai sót Em mong nhận ý kiến đóng góp q thầy anh chị Em xin chân thành cảm ơn! ii LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan cơng trình nghiên cứu .2 Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TRONG DOANH NGHIỆP .5 1.1 Cơ sở lý luận kế toán vốn tiền khoản phải thu 1.1.1 Khái niệm vốn tiền khoản phải thu 1.1.2 Vai trị, nhiệm vụ kế tốn vốn tiền khoản phải thu 1.2 Kế toán vốn tiền khoản phải thu 1.2.1 Kế toán tiền mặt 1.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 1.2.3 Kế toán phải thu khách hàng 12 1.2.4 Kế toán phải thu nội 14 1.2.5 Kế toán phải thu khác .16 1.2.6 Tạm ứng 18 1.3 Hình thức sổ kế tốn .19 KẾT LUẬN CHƯƠNG 21 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CƠNG TY TNHH HP TỒN CẦU 22 2.1 Khái quát công ty TNHH HP Toàn Cầu 22 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH HP Toàn Cầu 22 2.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 23 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý 24 2.1.4 Phân tích số tiêu giai đoạn 2020 - 2022 26 2.2 Tổng quan cơng tác kế tốn cơng ty TNHH HP Toàn Cầu 27 2.2.1 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH HP Tồn Cầu 27 2.2.2 Chính sách, chế độ kế tốn áp dụng Cơng ty TNHH HP Tồn Cầu 28 2.3 Thực trạng kế toán vốn tiền khoản phải thu Cơng ty TNHH HP Tồn Cầu 29 iii 2.3.1 Kế toán Tiền mặt 29 2.3.2 Kế toán Tiền gửi ngân hàng Việt Nam đồng 35 2.3.3 Kế toán Phải thu khách hàng Việt Nam đồng 40 2.3.4 Kế toán Phải thu nội 43 2.3.5 Kế toán Phải thu khác 43 2.3.6 Kế toán tạm ứng .46 2.3.7 Kế toán vốn tiền khoản phải thu ngoại tệ 46 2.4 Đánh giá thực trạng Kế toán vốn tiền khoản phải thu cơng ty TNHH HP Tồn Cầu .60 2.4.1 Kết đạt 60 2.4.2 Hạn chế nguyên nhân 65 KẾT LUẬN CHƯƠNG 68 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH HP TOÀN CẦU 69 3.1 Định hướng phát triển công ty giai đoạn 2024 - 2030 .69 3.2 Sự cần thiết phải hồn thiện cơng tác kế tốn 70 3.3 u cầu hồn thiện cơng tác kế toán 71 3.4 Một số giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền khoản phải thu công ty TNHH HP Toàn Cầu .72 3.5 Kiến nghị .76 3.5.1 Bộ tài 76 3.5.2 Hiệp hội Kế toán - Kiểm toán 78 3.5.3 Công ty .78 KẾT LUẬN CHƯƠNG 79 KẾT LUẬN 80 iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nguyên nghĩa BCTC Báo cáo tài BĐS Bất động sản DLMT Dữ liệu máy tính DN Doanh nghiệp ĐNTT Đề nghị toán EUR Đồng tiền chung Châu Âu - Euro GAA Global Affinity Alliance GTGT Giá trị gia tăng HĐ Hoá đơn IFRS Chuẩn mực báo cáo tài quốc tế NCC Nhà cung cấp QĐ Quyết định SNKC Sổ nhật ký chung TK Tài khoản TMCP Thương mại Cổ phần TNHH Tiền gửi ngân hàng TSCĐ Tài sản cố định TT-BTC Thơng tư - Bộ tài UNC Uỷ nhiệm chi USD Đồng Đô la Mỹ VND Việt Nam đồng VAS Chuẩn mực kế toán Việt Nam VCCI Liên đồn Thương mại Cơng nghiệp Việt Nam WCA Liên minh hàng hoá Thế giới XDCB Xây dựng v DANH MỤC BẢNG BIỂU - SƠ ĐỒ Bảng Bảng 1: Kết cấu nội dung Tài khoản 111 - Tiền mặt Bảng 2: Kết cấu nội dung Tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng 11 Bảng 3: Kết cấu nội dung Tài khoản 131 - Phải thu khách hàng 13 Bảng 4: Kết cấu nội dung Tài khoản 136 - Phải thu nội 15 Bảng 5: Kết cấu nội dung Tài khoản 138 - Phải thu khác 17 Bảng 6: Kết cấu nội dung Tài khoản 141 - Tạm ứng 19 Bảng 1: Một số tiêu năm 2020 - 2022 26 Bảng 2: Một số tiêu tiền công ty giai đoạn 2020 - 2022 62 Bảng 3: Cơ cấu tiền khoản tương đương tiền giai đoạn 2020 - 2022 63 Bảng 4: Chỉ tiêu khoản phải thu giai đoạn 2020 - 2022 65 Bảng 1: Mức trích lập dự phịng phải thu khó địi theo TT 48/2019/TT-BTC 75 Biểu Biểu 1: Phiếu thu số PT020, ngày 07/02/2023 31 Biểu 2: Phiếu chi số PC1620, ngày 01/02/2023 34 Biểu 3: Giấy nộp tiền vào Ngân sách nhà nước số 0029232 34 Biểu 4: Debit Note ONE, ngày 31/03/2023 39 Biểu 5: Uỷ nhiệm chi chuyển tiền cho ONE 39 Biểu 6: Hoá đơn số 00000206, ngày 06/02/2023 42 Biểu 7: Phiếu báo nợ cược cont Macs, ngày 03/03/2023 44 Biểu 8: Uỷ nhiệm chi ngày 10/02/2023 55 Biểu 9: Phiếu hạch toán số 100223.0008.000078 ngày 10/02/2023 55 Biểu 10: Hoá đơn số 00000328, ngày 21/02/2023 58 Sơ đồ Sơ đồ 1: Bộ máy quản lý công ty TNHH HP Toàn Cầu 24 Sơ đồ 2: Tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH HP Toàn Cầu 27 Sơ đồ 3: Quy trình tăng tiền mặt 30 Sơ đồ 4: Quy trình giảm tiền mặt 32 Sơ đồ 5: Quy trình tăng tiền gửi ngân hàng 36 Sơ đồ 6: Quy trình giảm tiền gửi ngân hàng 38 Sơ đồ 7: Quy trình tăng khoản phải thu khách hàng 41 Hình Hình 1: Màn hình nhập liệu phiếu thu số PT020, ngày 07/02/2023 31 Hình 2: Màn hình nhập liệu phiếu chi số PC1620, ngày 01/02/2023 33 Hình 3: Màn hình nhập liệu phiếu thu số PT/23/049/01, ngày 11/03/2023 37 Hình 4: Màn hình nhập liệu phiếu chi số PC/23/065/11, ngày 30/03/2023 40 Hình 5: Màn hình nhập liệu hố đơn số 0000206, ngày 06/02/2023 42 Hình 6: Màn hình nhập liệu phiếu chi số PC/23/042/12, ngày 03/03/2023 45 Hình 7: Màn hình nhập liệu phiếu thu số PT/23/050/09, ngày 13/03/2023 46 Hình 8: Ảnh chụp hình Sổ chi tiết tài khoản TK 1122USD Ha Tay 47 Hình 9: Màn hình nhập liệu PKT2455, ngày 31/12/2022 48 Hình 10: Màn hình thực lệnh chuyển tiền quốc tế 49 Hình 11: Màn hình thực lệnh chuyển tiền quốc tế 49 Hình 12: Màn hình thực lệnh chuyển tiền quốc tế 50 Hình 13: Màn hình nhập liệu phiếu chi số 23/034/PC/01, ngày 25/03/2023 51 Hình 14: Màn hình nhập liệu phiếu chi số PC/23/069/03, ngày 05/04/2023 52 Hình 15: Màn hình nhập liệu phiếu chi số 23/039/PC/01, ngày 05/04/2023 53 Hình 16: Màn hình nhập liệu phiếu chi số PC/23/075/10, ngày 12/04/2023 54 Hình 17: Màn hình nhập liệu phiếu chi số NO/23/005/01, ngày 10/02/2023 56 Hình 18: Màn hình nhập liệu hoá đơn số 0000328, ngày 21/02/2023 57 Hình 19: Màn hình nhập liệu phiếu thu số 23/020/PT/01 59 Hình 20: Màn hình nhập liệu phiếu kế tốn số KT2353, ngày 08/03/2023 59 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Dịng tiền ln giữ vai trị đặc biệt quan trọng doanh nghiệp.Vai trò quan trọng dịng tiền đảm bảo an tồn tài cho doanh nghiệp Nếu dịng tiền rịng nhỏ khoản nợ liên tục đến hạn tốn, mà dịng tiền dự trữ khơng đủ để chi trả, doanh nghiệp rơi vào rủi ro khoản, trường hợp xấu dẫn đến phá sản Theo Tổng cục thống kê cho biết: “- Trong tháng Hai, nước có 3.802 doanh nghiệp đăng ký tạm ngừng kinh doanh có thời hạn, giảm 89,1% tăng 9,7%; có 2.636 doanh nghiệp ngừng hoạt động chờ làm thủ tục giải thể, giảm 61,5% tăng 37,5%; có 1.167 doanh nghiệp hồn tất thủ tục giải thể, giảm 42,7% giảm 5,4% - Tính chung hai tháng đầu năm 2023, số doanh nghiệp rút lui khỏi thị trường 51,4 nghìn doanh nghiệp, tăng 14,5%; bình quân tháng có 25,7 nghìn doanh nghiệp rút lui khỏi thị trường” Dòng tiền lĩnh vực nhạy cảm, phản ánh tình hình kinh doanh kết hoạt động doanh nghiệp, bên cạnh phản ánh rõ nét khả toán doanh nghiệp Để có thơng tin kịp thời xác dịng tiền doanh nghiệp cần có máy kế tốn mạnh, có khả phân tích thơng tin kế tốn cách rõ ràng, nhanh chóng Đặc biệt có máy kế tốn vốn tiền khoản phải thu tốt giúp nhà quản trị, người quản lý đưa định kinh doanh đắn đạt hiệu cao Bên cạnh đó, dựa vào tảng kiến thức tích lũy Học viện Ngân Hàng ủng hộ giảng viên TS Lê Thanh Bằng, em chọn đề tài: “Kế toán vốn tiền khoản phải thu công ty TNHH HP Tồn Cầu” làm khóa luận tốt nghiệp, qua đề xuất giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty