Kế toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán tại công ty cổ phần công nghệ gapo

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN - - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: Kế tốn vốn tiền nghiệp vụ tốn Cơng ty Cổ phần Công nghệ Gapo Sinh viên thực :Đặng Thùy Linh Mã sinh viên :21A4020303 Lớp :K21KTDNG Khóa học :2018-2022 Giảng viên hướng dẫn :Th.s Nhữ Thị Hồng Hà Nội, Tháng Năm 2022 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014127710391000000 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nhữ Thị Hồng LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan đề tài: “Kế toán vốn tiền nghiệp vụ tốn Cơng ty Cổ phần Cơng nghệ Gapo" cơng trình nghiên cứu riêng em hồn thiện dựa q trình học tập làm việc thực tế công ty, hướng dẫn tận tình Th.s Nhữ Thị Hồng anh chị Phịng kế tốn CTCP Cơng nghệ Gapo Mọi thông tin số liệu Công ty Phịng Kế tốn cung cấp để nghiên cứu luận văn hoàn toàn trung thực, trích dẫn đầy đủ quy định Sinh viên Đặng Thùy Linh Đăng Thùy Linh i K21KTDNG Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nhữ Thị Hồng LỜI CẢM ƠN Sau khoảng thời gian gắn bó với Học viện Ngân hàng em xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu thầy giảng dạy trường nói chung thầy, giáo Khoa Kế tốn – Kiểm tốn nói riêng trực tiếp dạy dỗ, truyền đạt kiến thức móng, chuyên sâu lĩnh vực Kế toán suốt năm em theo học rèn luyện trường Đặc biệt, em xin trân trọng gửi đến cô giáo Th.s Nhữ Thị Hồng – Người trực tiếp hướng dẫn, bảo góp ý cách tận tình để em hồn thiện luận văn lời cảm ơn chân thành sâu sắc Cảm ơn cô đồng hành em tháng cuối Học viện Ngân Hàng để đưa em đến với thành cuối Đồng thời, em vô biết ơn Công ty Cổ phần Công nghệ Gapo tạo điều kiện cho em thực tập học việc Quý công ty Em xin cảm ơn anh chị Phịng Kế tốn tận tình cầm tay việc, hư ớng dẫn cho em làm quen với cơng việc thực tế kế tốn viên suốt trình thực tập Em xin chân thành cảm ơn! Đăng Thùy Linh ii K21KTDNG Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nhữ Thị Hồng MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN .ii MỤC LỤC iii DANH MỤC VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIỂU – SƠ ĐỒ vi LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát vốn tiền nghiệp vụ toán 1.1.1 Một số khái niệm đặc điểm chung khoản mục vốn tiền nghiệp vụ toán 1.1.2 Nguyên tắc hạch toán vốn tiền khoản toán 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền nghiệp vụ toán 1.2 Kế toán vốn tiền 10 1.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ 10 1.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 12 1.2.3 Kế toán tiền chuyển 14 1.3 Kế toán khoản toán 16 1.3.1 Kế toán phải thu khách hàng 16 1.3.2 Kế toán phải trả người bán 18 1.3.3 Kế toán phải trả, phải nộp khác 20 KẾT LUẬN CHƯƠNG 23 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN TẠI CTCP CÔNG NGHỆ GAPO 24 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Công nghệ Gapo 24 2.1.1 Thông tin chung Công ty Cổ phần Công nghệ Gapo 24 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 25 2.1.3 Chỉ tiêu tài 25 2.1.4 Tổ chức máy quản lý công ty 27 2.1.5 Tổ chức máy kế toán 28 2.1.6 Các sách, chế độ kế tốn Cơng ty Cổ phần Cơng nghệ Gapo 30 2.2 Thực trạng kế toán vốn tiền nghiệp vụ toán Công ty Cổ phần Công nghệ Gapo 31 Đăng Thùy Linh iii K21KTDNG Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nhữ Thị Hồng 2.2.1 Kế toán vốn tiền 31 2.2.2 Kế toán khoản toán 42 2.3 Đánh giá tình hình thực tế kế tốn vốn tiền khoản tốn Cơng ty 52 2.3.1 Ưu điểm 52 2.3.2 Hạn chế 54 KẾT LUẬN CHƯƠNG 57 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ GAPO 58 3.1 Định hướng phát triển tương lai CTCP Công nghệ Gapo 58 3.2 Sự cần thiết việc hồn thiện kế tốn vốn tiền nghiệp vụ toán 58 3.3 Giải pháp khắc phục hạn chế phương hướng hồn thiện kế tốn vốn tiền nghiệp vụ toán 59 3.3.1 Hoàn thiện trình luân chuyển hồ sơ chứng từ 59 3.3.2 Hồn thiện kế tốn vốn tiền 63 3.3.3 Hồn thiện kế tốn khoản toán 64 3.4 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền nghiệp vụ toán 65 3.4.1 Kiến nghị với Công ty Cổ phần Công nghệ Gapo 65 3.4.2 Kiến nghị với nhà nước 66 KẾT LUẬN CHƯƠNG 67 KẾT LUẬN CHUNG 68 TÀI LIỆU THAM KHẢO 69 PHỤ LỤC 70 Đăng Thùy Linh iv K21KTDNG Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nhữ Thị Hồng DANH MỤC VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 Từ viết tắt ВСТС BHTN BHXH BHYT CNTT CP CT CTCP DN ĐNTT GTGT HTK KH KQHĐKD NCC NKC NV SXKD TGĐ TGNH TK TM TSCĐ UNC Đăng Thùy Linh Nguyên nghĩa Báo cáo tài Bảo hiểm thất nghiệp Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Công nghệ thơng tin Chi phí Chứng từ Cơng ty cổ phần Doanh nghiệp Đề nghị toán Giá trị gia tăng Hàng tồn kho Khách hàng Kết hoạt động kinh doanh Nhà cung cấp Nhật ký chung Nghiệp vụ Sản xuất kinh doanh Tổng giám đốc Tiền gửi ngân hàng Tài khoản Tiền mặt Tài sản cố định Ủy nhiệm chi v K21KTDNG Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nhữ Thị Hồng DANH MỤC BẢNG BIỂU – SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1: Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản 111 - Tiền mặt 11 Bảng 1.2: Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng 13 Bảng 1.3: Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản 113 - Tiền chuyển 15 Bảng 1.4: Kết cấu nội dung phản ánh TK 131 - Phải thu khách hàng 17 Bảng 1.5: Kết cấu nội dung phản ánh TK 331 – Phải trả cho người bán 19 Bảng 1.6: Kết cấu nội dung phản ánh TK 338 - Phải trả, phải nộp khác 21 Bảng 2.1: Báo cáo KQHĐKD năm 2020-2021 25 Bảng 2.2: TK cấp TK 112 37 Bảng 2.3: TK cấp TK 338 49 DANH MỤC BIỂU Biểu 2.1: Phần mềm kế toán AMIS 30 Biểu 2.2: Ủy nhiệm chi rút tiền gửi nộp quỹ 33 Biểu 2.3: Hạch toán nghiệp vụ rút tiền gửi nộp quỹ phần mềm AMIS 33 Biểu 2.4: Phiếu thu nghiệp vụ rút tiền gửi nộp quỹ 34 Biểu 2.5: Hóa đơn GTGT tiền gửi xe T03/2022 35 Biểu 2.6: Phiếu chi toán tiền vé xe T03/2022 35 Biểu 2.7: Sổ NKC trích TK 1111 36 Biểu 2.8: Sổ TK 1111 36 Biểu 2.9: Hạch toán tăng tiền gửi NH AMIS 38 Biểu 2.10: Giấy báo Có khoản tiền nhận góp vốn 38 Biểu 2.11: Hóa đơn GTGT tiền nước uống văn phòng T02/2022 39 Biểu 2.12: Ủy nhiệm chi toán tiền nước uống VP T02/2022 40 Biểu 2.13: Giấy báo Nợ tiền nước uống VP T02/2022 40 Biểu 2.14: Sổ NKC trích TK 11211 41 Biểu 2.15: Sổ TK 112 41 Biểu 2.16: Hạch toán NV5 AMIS 43 Biểu 2.17: Giấy báo Có trường THPT Văn Hiến nộp tiền 43 Biểu 2.18: Hóa đơn bán hàng 44 Biểu 2.19: Sổ NKC trích TK 131 44 Biểu 2.20: Sổ TK131 45 Biểu 2.21: Phiếu ĐNTT tiền chạy quảng cáo 46 Đăng Thùy Linh vi K21KTDNG Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nhữ Thị Hồng Biểu 2.22: Ủy nhiệm chi chuyển tiền chạy quảng cáo 47 Biểu 2.23: Giấy báo Nợ chuyển tiền chạy quảng cáo 47 Biểu 2.24: Sổ NKC trích NV6 48 Biểu 2.25: Sổ Cái TK 331 48 Biểu 2.26: Ủy nhiệm chi nộp tiền bảo hiểm T02/2022 50 Biểu 2.27: Giấy báo Nợ nộp tiền bảo hiểm T02/2022 50 Biểu 2.28: Sổ NKC trích NV7 51 Biểu 2.29: Sổ TK 338 51 Biểu 3.1: Chữ ký số USB Token 60 Biểu 3.2: Bảng kiểm kê quỹ theo Thông tư 200/2014/TT-BTC 63 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Phương pháp hạch tốn tiền mặt theo thơng tư 200 12 Sơ đồ 1.2: Phương pháp hạch tốn Tiền gửi Ngân hàng theo thơng tư 200 14 Sơ đồ 1.3: Phương pháp hạch tốn Tiền chuyển theo thơng tư 200 16 Sơ đồ 1.4: Phương pháp hạch tốn phải thu khách hàng theo Thơng tư 200 18 Sơ đồ 1.5: Phương pháp hạch toán phải trả người bán theo Thông tư 200 20 Sơ đồ 1.6: Phương pháp hạch toán TK 338- phải trả, phải nộp khác 22 Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần Công nghệ Gapo 27 Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ phần Cơng nghệ Gapo 28 Lưu đồ 3.1: Kế toán tăng tiền mặt 61 Lưu đồ 3.2: Kế toán giảm tiền mặt 62 Đăng Thùy Linh vii K21KTDNG Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nhữ Thị Hồng LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trải qua 20 năm hình thành phát triển, kinh tế thị trường nước ta ngày lên với cú chuyển mạnh mẽ, đưa đất nước từ thời kỳ kinh tế khó khăn năm 90 đến giai đoạn hội nhập với kinh tế giới, tiêu biểu việc trở thành thành viên thức Tổ chức Thương mại Thế giới – WTO năm 2007 Thời kỳ đầu để thúc đẩy kinh tế phát triển Chính phủ Nhà nước có sách hỗ trợ phần tồn phần cho doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, kinh tế dần vào ổn định doanh nghiệp khơng cịn Chính phủ Nhà nước chu cấp, tạo điều kiện cho hoạt động sản xuất kinh doanh mà phải chủ động tìm kiếm nguồn vốn, tự lên kế hoạch xây dựng doanh nghiệp dựa nguồn vốn chủ động linh hoạt Vì vậy, vấn đề cấp thiết cần quan tâm doanh nghiệp nguồn vốn để sản xuất kinh doanh Đặc biệt hai năm đổ lại gần đây, đại dịch Covid-19 ập đến cách bất ngờ khiến cho kinh tế thị trường bị tác động mạnh mẽ, doanh nghiệp chịu ảnh hưởng nặng nề thị giãn cách với cạnh tranh khốc liệt doanh nghiệp nước Để tồn phát triển, đạt mục tiêu đề trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần giải vấn đề tối ưu hóa nguồn vốn, sử dụng quản lý nguồn lực cách khoa học có hiệu tránh lãng phí thất nguồn vốn Vốn tiền yếu tố quan trọng định tồn phát triển doanh nghiệp, vốn tiền tài sản lưu động doanh nghiệp dùng để dự trữ vốn kinh doanh toán toán chi trả khoản cơng nợ cách nhanh chóng tính khoản cao dịng tiền Do đó, cơng tác kế toán vốn tiền nghiệp vụ toán doanh nghiệp phải nghiên cứu kỹ để đưa quy định sách phù hợp để sử dụng quản lý đồng vốn cách có hiệu quả, thỏa mãn yêu cầu tối đa hóa lợi ích cho doanh nghiệp Nhận tính quan trọng cấp thiết đề tài, vận dụng kiến thức lĩnh hội Học viện Ngân hàng kết hợp với kinh nghiệp thực tế thực tập, em lựa chọn sâu vào nghiên cứu đề tài “Kế toán vốn tiền khoản Đặng Thùy Linh K21KTDNG Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nhữ Thị Hồng tốn Cơng ty Cổ phần Cơng nghệ Gapo” với hướng dẫn tận tình Th.s Nhữ Thị Hồng để hồn thiện khóa luận tốt nghiệp năm cuối Tổng quan đề tài nghiên cứu Bước đầu xây dựng doanh nghiệp, điều nhà sáng lập nghĩ đến gọi vốn từ đâu, sử dụng để tốn khoản cơng nợ quản lý nguồn vốn Bởi đề tài vốn tiền khoản toán nhiều người ưu tiên lựa chọn nghiên cứu Học viện Ngân hàng với hàng ngũ giáo viên sinh viên xuất sắc chuyên ngành Kế toán – Kiểm tốn có luận văn đặc sắc đề tài Bài khóa luận tác giả Đặng Thị Quỳnh – K19 với tiêu đề “Hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền khoản toán với người mua người bán CTCP bảo dưỡng cơng trình dầu khí” Học viện Ngân hàng năm 2020 mang đến vấn đề mới, hướng giải nghiệp vụ kế tốn vốn tiền cơng ty Tác giả trình bày quy trình dịng tiền lưu động doanh nghiệp phương pháp kế toán kiểm soát nguồn vốn tiền khoản toán từ đơn giản đến phức tạp, từ tác giả Đặng Thị Quỳnh đưa kiến nghị, đề xuất để khắc phục hạn chế cịn tồn cơng tác kế tốn cơng ty “Kế tốn vốn tiền khoản phải thu với khách hàng Công ty TNHH Piaggio Việt Nam” tên đề tài nghiên cứu tác giả Vũ Thùy Linh – K20 (Học viện Ngân hàng, 2021) Trong nghiên cứu tác giả đặc điểm, lối quen vốn có cơng ty quy trình ghi nhận tăng, giảm dòng tiền mặt khoản toán thiết yếu Đi sâu vào vấn đề, chị ghi nhận mặt hạn chế cần khắc phục thiếu sót nghiệp vụ kế tốn cần bổ sung để hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty Một nghiên cứu hay khác “Kế toán vốn tiền khoản tốn Cơng ty TNHH MTV Đóng Sửa chữa tàu Hải Long,Khoá luận tốt nghiệp” tác giả Phạm Nguyệt Hà – K19 (Học viện Ngân hàng, 2020) Tại nghiên cứu tác giả Nguyệt Hà tìm hiểu thực trạng kế tốn vốn tiền khoản tốn cơng ty nghiên cứu từ phân tích số liệu thực tế, tiêu tài cần thiết số vịng quay khoản phải thu, phải trả,… công ty Sau phân tích, tác giả ưu nhược điểm tồn công ty Đặng Thùy Linh K21KTDNG