Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty cổ phần phát triển công nghệ techpro

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG ************ KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CƠNG NGHỆ TECHPRO Ngành: KẾ TỐN Chun ngành: KẾ TỐN-KIỂM TỐN Giáo viên hướng dẫn: TS Nguyễn Bích Ngọc Sinh viên thực hiện: Lê Thị Phương Mã sinh viên: 20A4020648 Khoá học Lớp: K20KTQ : 2017-2021 Hà Nội, tháng 05 năm 2021 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014127707471000000 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Bích Ngọc LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan đề tài: “Kế toán vốn tiền khoản phải thu Công Ty Cổ Phần Phát Triển Công Nghệ TECHPRO” nghiên cứu độc lập em hướng dẫn giáo viên hướng dẫn: TS Nguyễn Bích Ngọc Đề tài, nội dung sản phẩm mà em nỗ lực nghiên cứu trình học tập Học viện Ngân hàng thực tập Công Ty Cổ Phần Phát Triển Công Nghệ TECHPRO Các số liệu trình bày hồn tồn trung thực , khơng có chép người khác Em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm, kỷ luật nhà trường để có vấn đề xảy Hà Nội, ngày 26 tháng 05 năm 2021 Người cam đoan Phương Lê Thị Phương Lê Thị Phương i K20KTQ Khoá luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Bích Ngọc LỜI CẢM ƠN Sau thời gian thực tập Công Ty Cổ Phần Phát Triển Cơng Nghệ TECHPRO giúp em có hội củng cố kiến thức, vận dụng lý thuyết học vào thực tiễn mở rộng tầm hiểu biết kinh nghiệm quý báu công tác Kế toán Đây chắn hành trang quý giá để em tự tin bước vào nghề sau Qua đây, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến người giúp đỡ em q trình học tập – Nghiên cứu khố luận vừa qua Em xin trân trọng gửi đến cô giáo Nguyễn Bích Ngọc – Người trực tiếp tận tình hướng dẫn cung cấp tài liệu thông tin cần thiết cho luận lời cảm ơn chân thành sâu sắc Xin cảm ơn Ban lãnh đạo, ban giám hiệu tồn thể thầy giáo Học viện Ngân hàng đặc biệt thầy cô khoa Kế Toán – Kiểm toán dạy dỗ, truyền đạt kiến thức chuyên môn cho em suốt bốn năm học rèn luyện trường Cuối cùng, em xin cảm ơn Ban lãnh đạo anh chị phịng kế tốn Cơng ty Cổ Phần Phát Triển Cơng Nghệ TECHPRO tạo cho em mơi trường tìm hiểu thật tốt suốt trình thực tập Với vốn kiến thức hạn hẹp thời gian thực tập Cơng ty có hạn nên khố luận em khơng thể tránh khỏi sai sót Em mong nhận ý kiến đóng góp, phê bình quý thầy cô anh chị Công ty Cổ Phần Phát Triển Công Nghệ TECHPRO Em xin chân thành cảm ơn! Lê Thị Phương ii K20KTQ Khoá luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Bích Ngọc MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC VIẾT TẮT v LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU 1.1 Những vấn đề chung kế toán vốn tiền khoản phải thu 1.1.1 Những vấn đề chung kế toán vốn tiền 1.1.2 Những vấn đề chung kế toán khoản phải thu 1.2 Vai trò, nhiệm vụ kế toán vốn tiền khoản phải thu 1.2.1 Vai trò, nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.2.2 Vai trị, nhiệm vụ kế tốn khoản phải thu 10 1.3 Kế toán vốn tiền khoản phải thu 10 1.3.1 Kế toán vốn tiền 10 1.3.2 Kế toán khoản phải thu 21 TÓM TẮT CHƯƠNG 29 CHƯƠNG THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ TECHPRO 30 2.1 Khái quát Công ty Cổ phần Phát triển Công nghệ TECHPRO 30 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Phát triển Công nghệ TECHPRO 30 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 32 2.1.3 Chức nghiệm vụ phòng ban 33 2.1.4 Vị trí thực tập 34 2.2 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 35 2.2.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 35 2.2.2 Thực chế độ sách kế tốn cơng ty 37 2.3 Thực trạng kế tốn vốn khoản phải thu Cơng ty Cổ phần Phát triển Techpro 38 2.3.1 Kế toán vốn tiền 38 Lê Thị Phương iii K20KTQ Khoá luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Bích Ngọc 2.3.2 Kế tốn khoản phải thu 48 2.4 Đánh giá thực trạng kế toán vốn tiền khoản phải thu Công ty Cổ phần Phát triển Công nghệ Techpro 57 2.4.1 Ưu điểm 57 2.4.2 Hạn chế 60 TÓM TẮT CHƯƠNG 63 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU 64 3.1 Định hướng phát triển công ty Cổ phần Phát triển Công nghệ Techpro 64 3.1.1 Chỉ tiêu tài 64 3.1.2 Chiến lược thị trường 64 3.1.3 Quản trị nhân lực 65 3.2 Giải pháp hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền khoản phải thu Công ty Cổ phần Phát triển Công nghệ Techpro 65 3.3 Kiến nghị với bên liên quan 72 3.3.1 Kiến nghị với Nhà nước 72 3.3.2 Kiến nghị với công ty 72 TÓM TẮT CHƯƠNG 74 KẾT LUẬN 75 TÀI LIỆU THAM KHẢO 76 Lê Thị Phương iv K20KTQ Khố luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Bích Ngọc DANH MỤC VIẾT TẮT Lê Thị Phương TNHH Trách nhiệm hữu hạn TT Thơng tư BTC Bộ tài QĐ Quyết định BĐS Bất động sản XDCB Xây dựng TSCĐ Tài sản cố định GTGT Giá trị gia tăng DN Doanh nghiệp VNĐ Việt Nam đồng TK Tài khoản TGNH Tiền gửi ngân hàng SDĐK Số dư đầu kỳ SDCK Số dư cuối kỳ KQHĐKD Kết hoạt động kinh doanh BCTC Báo cáo tài TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn NN Nhà nước NĐ-CP Nghị định-Chính phủ v K20KTQ Khố luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Bích Ngọc DANH MỤC BẢNG BIỂU - SƠ ĐỒ Bảng Bảng 1.1:Kết cấu tài khoản 111-Tiền mặt 11 Bảng 1.2: Kết cấu tài khoản 112-Tiền gửi ngân hàng 15 Bảng 1.3: Kết cấu Tài khoản 113-Tiền chuyển 19 Bảng 1.4: Kết cấu Tài khoản 131-Phải thu khách hàng 22 Bảng 1.5: Kết cấu Tài khoản 138-Phải thu khác 25 Bảng 1.6: Kết cấu Tài khoản 141-Tạm ứng 28 Biểu Biểu 1.1: Mẫu sổ nhật ký chi tiền theo thông tư 200 12 Biểu 1.2: Mẫu sổ tiền gửi ngân hàng theo thông tư 200 16 Biểu 1.3: Mẫu số theo thông tư 200 20 Biểu 1.4: Mẫu sổ nhật ký bán hàng theo thông tư 200 23 Biểu 2.1: Phiếu thu tiền bán hàng hoá đơn số 0004518 40 Biểu 2.2: Hoá đơn GTGT số 0004518 42 Biểu 2.3: Phiếu chi toán tiền ăn uống 42 Biểu 2.4: Hoá đơn GTGT số 0019671 43 Biểu 2.5: Trích sổ Nhật ký chung năm 2020 44 Biểu 2.6: Trích Sổ Tiền mặt năm 2020 44 Biểu 2.7: Uỷ nhiệm chi Ngân hàng Techcombank 46 Biểu 2.8: Giấy báo nợ Ngân hàng Vietcombank 47 Biểu 2.9: Trích sổ Nhật ký chung năm 2020 48 Biểu 2.10: Trích Sổ TGNH năm 2020 48 Biểu 2.11: Hoá đơn GTGT số 0004521 51 Biểu 2.12: Phiếu thu tiền ứng trước dự án tích hợp dây chuyền in cơng nghiệp số 02 51 Biểu 2.13: Trích sổ Nhật ký chung năm 2020 52 Biểu 2.14: Trích Sổ Phải thu khách hàng năm 2020 52 Biểu 2.15: Bảng tổng hợp khoản phải thu tháng 12/2020 53 Lê Thị Phương vi K20KTQ Khoá luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Bích Ngọc Biểu 2.16: Trích Sổ Phải thu khác năm 2020 54 Biểu 2.17: Giấy đề nghị tạm ứng số 1215 56 Biểu 2.18: Phiếu chi tiền tạm ứng công tác 56 Biểu 3.1: Mẫu sổ giao nhận chứng từ 66 Biểu 3.2: Mẫu sổ kểm kê quỹ tiền mặt theo thông tư 200 68 Biểu 3.3: Mẫu báo cáo khoản phải thu theo tuổi nợ 69 Biểu 3.4: Giao diện phần mềm MISA 71 Sơ đồ Sơ đồ 1.1: Phương pháp hạch toán tiền mặt VNĐ 13 Sơ đồ 1.2: Phương pháp hạch toán tiền mặt ngoại tệ 14 Sơ đồ 1.3: Phương pháp hạch toán vàng tiền tệ 14 Sơ đồ 1.4: Phương pháp hạch toán TGNH (VNĐ) 17 Sơ đồ 1.5:Phương pháp hạch toán TGNH ngoại tệ 18 Sơ đồ 1.6: Phương pháp hạch toán đánh giá vàng tiền tệ 18 Sơ đồ 1.7: Phương pháp hạch toán tiền chuyển 21 Sơ đồ 1.8: Phương pháp hạch toán phải thu khách hàng 24 Sơ đồ 1.9: Phương pháp hạch toán tài sản thiếu chờ xử lý 26 Sơ đồ 1.10: Phương pháp hạch toán phải thu khác 27 Sơ đồ 1.11: Phương pháp hạch toán tạm ứng 29 Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy quản lý 33 Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy kế toán 35 Sơ đồ 2.3: Lưu đồ trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt 39 Sơ đồ 2.4: Lưu đồ trình luân chuyển chứng từ chi tiền mặt 39 Sơ đồ 2.5: Lưu đồ trình luân chuyển chứng từ thu tiền gửi 45 Sơ đồ 2.6: Lưu đồ trình luân chuyển chứng từ chi tiền gửi 46 Sơ đồ 2.7: Lưu đồ luân chuyển chứng từ bán hàng phải thu khách hàng 49 Sơ đồ 2.8: Lưu đồ luân chuyển chứng từ tạm ứng 55 Lê Thị Phương vii K20KTQ Khoá luận tốt nghiệp Sự cần thiết đề tài GVHD: TS Nguyễn Bích Ngọc LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay, kinh tế giới ngày phát triển kéo theo kinh tế nước ta có chuyển biến mạnh mẽ theo xu hướng cơng nghiệp hố-hiện đại hố Mặc dù dịch bệnh Covid 19 gây khủng hoảng kinh tế toàn cầu, thách thức hội để nước ta khẳng định vị trí kinh tế giới Trong công xây dựng kinh tế theo hướng xã hội chủ nghĩa với nhiều hội phát triển ưu điểm vượt bậc, doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn việc đầu tư phát triển hoạt động kinh doanh Do đó, doanh nghiệp phải trọng vào hoạt động kinh tế q trình tổ chức quản lý để có hiệu tối đa Nhận thấy tầm quan trọng đó, kế tốn trở thành cơng cụ cần thiết công tác tổ chức quản lý hoạt động doanh nghiệp nhằm đem lại lợi ích tốt cho doanh nghiệp việc thu thập, xử lý, cung cấp thơng tin kế tốn hình thức số liệu sổ sách qua giúp nhà điều hành theo dõi toàn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp để lập chiến lược tốt nâng cao hiệu kinh doanh Mang chất công cụ quản lý kinh tế khơng thể thiếu doanh nghiệp, kế tốn đổi theo phát triển nhanh chóng kinh tế khơng đơn giản dừng mức độ ghi chép, lưu trữ số liệu thủ công sổ sách mà cần phải thiết lập hệ thống quản lý thông tin sử dụng cho loại hình doanh nghiệp Có máy kế tốn mạnh, sổ sách rõ ràng, phân tích thơng tin kế tốn kĩ lưỡng nhanh chóng giúp cho nhà quản trị đưa định kinh doanh đắn hiệu cao Vì vậy, việc tổ chức máy kế tốn vơ quan trọng, gắn bó mật thiết với lãnh đạo cơng ty có ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình kinh doanh doanh nghiệp Với kinh tế phát triển nhiều thành phần, mức độ cạnh tranh ngày tăng, doanh nghiệp muốn tồn phát triển lâu dài cần phải động sáng tạo chiến lược kinh doanh có phối hợp ăn ý phận cấu thành Nếu Lê Thị Phương K20KTQ Khoá luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Bích Ngọc phận hoạt động khơng hiệu gây hệ luỵ xấu đến kết kinh doanh doanh nghiệp Kế tốn vậy, bao gồm nhiều phần hành kế toán toán, kế toán thuế,…Nhưng kế toán vốn tiền khoản phải thu vấn đề cần nghiên cứu rõ khoản mục nhạy cảm thể khả toán phản ánh kết kinh doanh doanh nghiệp đồng thời để tránh tình trạng bị chiếm dụng nhân viên nội gây hiệu không tốt việc tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp Được thành lập từ năm 2001, với gần 20 năm hoạt động Công Ty Cổ Phần Phát Triển Công Nghệ TECHPRO xây dựng vị ngành cơng nghiệp nước nhà nhờ chiến lược kinh doanh hiệu lực quản lý máy ban giám đốc công ty Ngày nay, để phát triển vững mạnh công ty trọng công tác quản lý phận cấu thành đặc biệt phận kế tốn nhiên khơng tránh khỏi số hạn chế định Qua thời gian thực tập q trình tìm hiểu cơng tác kế tốn cơng ty, em định chọn đề tài “Kế toán vốn tiền khoản phải thu Công Ty Cổ Phần Phát Triển Công Nghệ TECHPRO” làm nghiên cứu cho khoá luận tốt nghiệp Tổng quan nghiên cứu Trong doanh nghiệp, dòng tiền tệ chìa khố định hiệu kinh doanh doanh nghiệp, ln lưu chuyển liên tục ngưng lưu thơng doanh nghiệp khơng cịn tồn Vì vậy, nhà quản trị phải nắm bắt phân tích tình hình dịng tiền góc độ tài với mục đích tìm khả năng, xu hướng cân đối dòng tiền, trữ khoản tiền để đáp ứng kịp thời trường hợp cấp thiết Bên cạnh đó, khoản phải thu vốn tiền thực hoạt động kinh doanh từ nguồn thu để đáp ứng nhu cầu chi công ty Đây khoản mục tài sản nhạy cảm dự trữ không ngừng cơng ty vốn tiền khoản phải thu tài sản thiết yếu trì hoạt động sản xuất kinh doanh Vì vậy, cơng tác kế toán vốn tiền khoản phải thu ln chiếm vai trị quan trọng nhằm phát gian lận, chiếm hữu khoản mục nhạy cảm Tuy nhiên, kế toán vốn tiền khoản nợ phải thu đề tài cần nghiên cứu sâu để tìm hạn chế đưa biện pháp quản lý tốt vốn Lê Thị Phương K20KTQ