Kế toán vốn bằng tiền và các các khoản thanh toán với người mua và người bán tại công ty tnhh dongyangnongsan

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA VÀ NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH DONGYANGNONGSAN Sinh viên thực hiện: Nguyễn Linh Chi Lớp: K22KTDNC Khóa học: 2019 – 2023 Mã sinh viên: 22A4020360 Giảng viên hướng dẫn: TS Đỗ Ngọc Trâm Hà Nội, ngày 20 tháng 05 năm 2023 Hà Nội, tháng 05 năm 2023 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014127720241000000 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận “Kế tốn vốn tiền các khoản toán với người mua người bán Cơng ty TNHH Dongyangnongsan” cơng trình nghiên cứu riêng em, hoàn thành dựa trình học tập làm việc thực tế cơng ty, hướng dẫn TS Đỗ Ngọc Trâm anh chị phịng Kế tốn Cơng ty TNHH Dongyangnongsan Mọi thông tin số liệu phịng Kế tốn cung cấp trích dẫn trung thực, đầy đủ quy định Sinh viên thực Nguyễn Linh Chi i LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc với thầy, giáo khoa Kế tốn - Kiểm tốn nói riêng thầy, giảng dạy Học viện Ngân hàng nói chung tận tình giảng dạy, truyền đạt kiến thức bổ ích quý báu cho em suốt năm học tập trường Những kiến thức giúp em xây dựng hồn thành tốt khóa luận mà hành trang theo em đường nghiệp tới Đặc biệt, em xin phép gửi lời cảm ơn chân thành đến TS Đỗ Ngọc Trâm - người định hướng, tận tình hướng dẫn góp ý cho em q trình em hồn thành khóa luận Đồng thời, em xin gửi lời cảm ơn đến anh, chị cơng tác phịng Kế tốn Cơng ty TNHH Dongyangnongsan nhiệt tình giúp đỡ, cung cấp số liệu, hướng dẫn dạy cho em kiến thức làm việc thực tế vô quý báu thời gian em thực tập Cuối cùng, em xin kính chúc thầy, tồn thể đội ngũ nhân viên Công ty TNHH Dongyangnongsan luôn dồi sức khỏe thành công nghiệp Em xin chân thành cảm ơn ii Mục lục LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan cơng trình nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Kết cấu khóa luận CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA VÀ NGƯỜI BÁN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận kế toán vốn tiền khoản toán với người mua người bán 1.1.1 Khái niệm kế toán vốn tiền khoản toán với người mua người bán 1.1.2 Vai trị, nhiệm vụ kế tốn vốn tiền khoản toán với người mua người bán 1.2 Kế toán vốn tiền khoản toán với người mua người bán 1.2.1 Kế toán vốn tiền 1.2.2 Kế toán khoản toán với người mua 12 1.2.3 Kế toán khoản toán với người bán 16 1.3 Hình thức ghi sổ 19 1.3.1 Hình thức kế tốn nhật ký chung 19 1.3.2 Hình thức kế tốn Nhật ký – Sổ 20 1.3.3 Hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ 21 1.3.4 Hình thức kế tốn máy vi tính 22 CHƯƠNG 24 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN VỚI NGƯỜI MUA VÀ NGƯỜI BÁN TẠI CƠNG TY TNHH DONGYANGNONGSAN 24 2.1 Tổng quan Công ty TNHH Dongyangnongsan 24 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Dongyangnongsan 24 2.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 25 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý 27 2.1.4 Một số tiêu hoạt động liên quan 29 2.1.5 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Dongyangnongsan 30 iii 2.2 Thực trạng kế toán vốn tiền khoản toán với người mua người bán Công ty TNHH Dongyangnongsan 34 2.2.1 Kế toán vốn tiền 34 2.2.2 Kế toán khoản toán với người mua 53 2.2.3 Kế toán khoản toán với người bán 60 2.3 Đánh giá cơng tác kế tốn vốn tiền khoản toán với người mua người bán Công ty TNHH Dongyangnongsan 75 2.3.1 Những kết đạt 75 2.3.2 Hạn chế 79 2.3.3 Nguyên nhân 81 CHƯƠNG 84 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA VÀ NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH DONGYANGNONGSAN 84 3.1 Định hướng phát triển công ty thời gian tới 84 3.2 Sự cần thiết phải hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền khoản toán với người mua người bán 85 3.3 u cầu hồn thiện cơng tác kế toán vốn tiền khoản toán với người mua người bán 86 3.4 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền khoản toán với người mua người bán Công ty TNHH Dongyangnongsan 88 3.4.1 Công ty cần quy định hạn mức tiền mặt quỹ 88 3.4.2 Tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ đột xuất 89 3.4.3 Trích lập dự phịng phải thu khó địi 91 3.4.4 Xây dựng sách cơng tác kế tốn khoản toán với người mua 92 3.5 Kiến nghị với bên liên quan 94 3.5.1 Kiến nghị với nhà nước 94 3.5.2 Kiến nghị với hiệp hội Kế toán – Kiểm toán Việt Nam 94 3.5.3 Kiến nghị với Bộ tài 95 3.5.4 Kiến nghị với Công ty 95 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 98 PHỤ LỤC 99 PHỤ LỤC 103 PHỤ LỤC 119 iv DANH MỤC VIẾT TẮT Nguyên nghĩa Từ viết tắt BĐSĐT Bất động sản đầu tư BHXH Bảo hiểm xã hội BCTC Báo cáo tài CTCP Công ty cổ phần DN Doanh nghiệp DLMT Dữ liệu máy tính ĐNTT Đề nghị tốn GTGT Giá trị gia tăng KCT Không chịu thuế KH Khách hàng NHTM Ngân hàng thương mại NKC Nhật ký chung SC Sổ SCT Sổ chi tiết NCC Nhà cung cấp TGNH Tiền gửi ngân hàng TK Tài khoản v TM Tiền mặt TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định VNĐ Việt Nam Đồng UNC Ủy nhiệm chi XDCB Xây dựng XN Xác nhận vi DANH MỤC BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ Trang Sơ đồ 1: Kế toán tiền mặt (VNĐ) 99 Sơ đồ 2: Kế toán tiền gửi ngân hàng 100 Sơ đồ 3: Kế toán phải thu khách hàng 101 Sơ đồ 4: Kế toán phải trả người bán 102 Sơ đồ 5: Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung 19 Sơ đồ 6: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký – Sổ 20 Sơ đồ 7: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ 21 Sơ đồ 8: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Dongyangnongsan Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Dongyangnongsan 22 27 31 Sơ đồ 3: Quy trình tăng tiền mặt 36 Sơ đồ 4: Quy trình giảm tiền mặt 37 Sơ đồ 5: Quy trình tăng tiền gửi ngân hàng 46 Sơ đồ 6: Quy trình giảm tiền gửi ngân hàng 47 Sơ đồ 7: Quy trình kế tốn phải thu khách hàng 54 vii BẢNG Bảng 1: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2020 - 2022 29 Bảng 1: Biên kiểm kê quỹ 91 BIỂU Biểu 1: Hóa đơn số 00004198 ngày 22/3 38 Biểu 2: Phiếu thu số PT29010 ngày 22/3/2023 39 Biểu 3: Phiếu thu số PT25550 ngày 10/1/2023 40 Biểu 4: Hóa đơn số 2127 CTCP Phát triển Trung Yên 41 Biểu 5: Phiếu chi số PC06723 ngày 14/03/2023 42 Biểu 6: Hóa đơn số 10394 Cơng ty TNHH K&K Toàn Cầu 43 Biểu 7: Phiếu chi số 06781 ngày 30/3/2023 44 Biểu 8: Chi tiết công nợ phải thu – KH: Yeun Kyung 48 Biểu 9: Giấy đề nghị toán ngày 1/4/2023 49 Biểu 10: Phiếu hạch toán ngày 17/4/2023 50 Biểu 11: Phiếu hạch toán nộp tiền BHXH 51 Biểu 12: Phiếu hạch toán nghiệp vụ đặt cọc container 52 Biểu 13: Đơn đặt hàng – Khách hàng Trác Trác Vượng 55 Biểu 14: Hóa đơn GTGT 00001088 ngày 30/1/2023 56 Biểu 15: Chi tiết công nợ phải thu – KH: Trác Trác Vượng 57 Biểu 16: Giấy đề nghị toán ngày 20/2/2023 58 viii Biểu 17: Phiếu báo nợ khách hàng Trác Trác Vượng chuyển đến 59 Biểu 18: Sao kê ngân hàng ngày 23/2 59 Biểu 19: Hóa đơn số 87 CTCP Xuất Nhập Khẩu Hợp Tấn 62 Biểu 20: Chi tiết công nợ phải trả - NCC: CTCP Hợp Tấn 63 Biểu 21: Phiếu hạch toán nghiệp vụ toán tiền hàng cho CTCP Hợp Tấn Biểu 22: Phiếu hạch toán nghiệp vụ trả tiền vé máy bay Biểu 23: Hóa đơn số 00001133 Công ty TNHH Quốc Tế SHIN WALL 64 65 66 Biểu 24: Sales Contract 67 Biểu 25: Commercial Invoice 68 Biểu 26: Packing list 69 Biểu 27: Tờ khai hàng hóa nhập (Trích PL.07 – Phụ lục 2) 70 Biểu 28: Giấy nộp tiền vào ngân sách 71 Biểu 29: Phiếu hạch toán mua USD toán cho Qingdao ngày 7/4 Biểu 30: Phiếu hạch tốn phí ngân hàng chuyển tiển cho Qingdao ngày 7/4 Biểu 31: Swift Message 73 73 74 ix