CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN CHO NGƯỜI MUA VÀ NGƯỜI BÁN TRONG
Cơ sở lý luận về kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán cho người
1.1.1 Khái niệm vốn bằng tiền và các khoản thanh toán cho người mua và người bán
1.1.1.1 Kế toán vốn bằng tiền a Khái niệm:
Vốn bằng tiền là tài sản được đầu tư vào dự án hoặc hoạt động kinh doanh, tồn tại dưới dạng tiền tệ và có tính thanh khoản cao nhất Với tính linh hoạt, vốn bằng tiền giúp doanh nghiệp đáp ứng nhu cầu thanh toán hiệu quả.
Theo hình thức tồn tại vốn bằng tiền của doanh nghiệp được chia thành:
Tiền Việt Nam, đơn vị tiền tệ chính thức do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành, được công nhận là phương tiện thanh toán hợp pháp trên toàn quốc Nó đóng vai trò quan trọng trong các giao dịch chính thức liên quan đến hoạt động sản xuất và kinh doanh của các đơn vị.
Ngoại tệ là loại tiền tệ không do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành nhưng vẫn được phép lưu hành trong thị trường Việt Nam, bao gồm các đồng tiền như Đô la Mỹ (USD), Bảng Anh (GBP) cho Vương quốc Anh, và Đô la Úc (AUD) cho Úc, cùng với nhiều loại ngoại tệ khác trên toàn cầu.
Vàng bạc, kim khí quý và đá quý, mặc dù không phải là mặt hàng kinh doanh chính của doanh nghiệp, vẫn được coi là loại tiền thực chất Chúng có khả năng thanh khoản thấp và thường được sử dụng chủ yếu để cất giữ, nhằm đảm bảo một lượng dự trữ an toàn trong nền kinh tế hơn là để thanh toán trong giao dịch kinh doanh.
Theo nơi quản lý, vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm:
Khóa luận tốt nghiệp 6 Học viện Ngân Hàng
Tiền tại quỹ bao gồm giấy bạc Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc và ngân phiếu, được lưu giữ trong két của doanh nghiệp để đáp ứng nhu cầu chi tiêu hàng ngày trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
Tiền gửi ngân hàng bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý và kim khí mà doanh nghiệp lưu trữ trong tài khoản tại ngân hàng.
- Tiền đang chuyển: là tiền trong quá trình trao đổi mua bán với khác hàng và nhà cung cấp
Kế toán vốn bằng tiền bao gồm tất cả các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến các tài khoản 111, 112, và 113 Nhiệm vụ của kế toán là lập chứng từ cho các nghiệp vụ này, như phiếu thu, phiếu chi, viết séc, và lập ủy nhiệm chi Sau đó, kế toán cần ghi chép đầy đủ vào sổ kế toán và theo dõi sự biến động của các tài khoản này.
1.1.1.2 Các khoản thanh toán cho người mua và người bán
Nghiệp vụ thanh toán là hoạt động chuyển giao giá trị tài chính, bao gồm tiền mặt và các tài sản tương đương, giữa các bên trong giao dịch tài chính Hoạt động này diễn ra giữa doanh nghiệp với khách hàng, đối tác và nhà cung cấp, liên quan đến các khoản nợ phải thu và phải trả phát sinh trong quá trình kinh doanh.
Thanh toán với người mua là quá trình diễn ra khi doanh nghiệp bán sản phẩm, hàng hóa hoặc dịch vụ nhưng chưa nhận được tiền từ khách hàng Nghiệp vụ này có thể liên quan đến việc chi tiêu tiền, hàng hóa hoặc tài sản tương ứng với số tiền mà khách hàng cần thanh toán, bao gồm cả trường hợp doanh nghiệp bán chịu hoặc nhận tiền đặt trước từ khách hàng.
Thanh toán với người bán là quy trình thanh toán giữa các doanh nghiệp và nhà cung cấp vật tư, hàng hóa, dịch vụ, cũng như các bên liên quan trong hợp đồng kinh tế, bao gồm cả nhà thầu chính và phụ, người ủy thác xuất khẩu và nhận ủy thác nhập khẩu.
1.1.2 Vai trò, nhiệm vụ và nguyên tắc kế toán
Khóa luận tốt nghiệp 7 Học viện Ngân Hàng
1.1.2.1 Vai trò của kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán cho người mua và người bán
+ Ghi nhận các giao dịch liên quan đến vốn bằng tiền
+ Xử lý các khoản thanh toán cho người mua và người bán
+ Đối chiếu, rà soát và giải quyết sai lệch
Quản lý vốn bằng tiền và các khoản thanh toán là yếu tố then chốt trong phát triển và lưu thông hệ thống tiền tệ của doanh nghiệp Kế toán vốn bằng tiền không chỉ là phần quan trọng trong ghi nhận và kiểm soát tài chính, mà còn đảm bảo mối quan hệ giao dịch giữa các thành phần kinh tế, từ đó kích thích sự phát triển nhanh chóng của nền kinh tế Việc quản lý hiệu quả giúp doanh nghiệp nâng cao sức cạnh tranh và ổn định trên thị trường Hơn nữa, kế toán này là cơ sở đánh giá thực lực tài chính và kết quả hoạt động của doanh nghiệp, thể hiện qua vòng lưu chuyển tiền tệ Do đó, kế toán về vốn bằng tiền đóng vai trò thiết yếu trong công tác kế toán tại doanh nghiệp.
1.1.2.2 Nhiệm vụ và nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán cho người mua và người bán a Nhiệm vụ và nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền
Đảm bảo phản ánh kịp thời các khoản thu chi và thực hiện kiểm tra, đối chiếu số liệu thường xuyên với thủ quỹ để giám sát chặt chẽ vốn bằng tiền Tổ chức thực hiện và kiểm tra việc tuân thủ các quy định về chứng từ và thủ tục hạch toán vốn bằng tiền.
Khóa luận tốt nghiệp 8 Học viện Ngân Hàng
Kế toán ghi chép vốn bằng tiền giúp kiểm soát chi tiêu, phát hiện lãng phí và sai sót trong chế độ Qua đó, kế toán cũng xác định các khoản chênh lệch, tìm ra nguyên nhân và đề xuất biện pháp xử lý hiệu quả.
Tiến hành lập các báo cáo hàng ngày trình ban Giám đốc khi có yêu cầu như: báo cáo thu chi quỹ, báo cáo tiền gửi ngân hàng
Liên hệ trực tiếp với ngân hàng để thực hiện các giao dịch rút tiền, trả tiền, lấy sổ phụ ngân hàng,…
- Nguyên tắc kế toán theo thông tư 133/2016 TT – BTC
Kế toán cần duy trì sổ ghi chép hàng ngày một cách liên tục, ghi lại theo trình tự các khoản thu, chi, nhập và xuất tiền Việc này giúp xác định số dư quỹ và từng tài khoản ngân hàng tại mọi thời điểm, thuận tiện cho công tác kiểm tra và đối chiếu.
Các khoản tiền do tổ chức và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp Được quản lý và hạch toán giống như tiền của doanh nghiệp
Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán cho người mua và người bán
1.2.1 Kế toán vốn bằng tiền
1.2.1.1 Kế toán tiền mặt a Khái niệm, nguyên tắc quản lý tiền mặt tại quỹ
Tiền mặt là tài sản của doanh nghiệp tồn tại dưới hình thái giá trị bao gồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng tiền tệ
Nguyên tắc quản lý tiền mặt tại quỹ:
Công ty duy trì một quỹ tiền mặt ổn định để đảm bảo chi tiêu hàng ngày và hoạt động liên tục Tiền mặt cần được bảo quản an toàn trong két sắt, đảm bảo các điều kiện chống trộm và mất cắp.
Quản lý thu chi và bảo quản tiền mặt của đơn vị là trách nhiệm của thủ quỹ Theo quy tắc bất kiêm nhiệm, thủ quỹ không được kiêm nhiệm công tác kế toán và không được trực tiếp mua bán vật tư, hàng hóa Việc thu chi tiền mặt tại quỹ chỉ được thực hiện khi có đầy đủ chứng từ hợp lệ và phải có chữ ký của người có quyền phê duyệt, chẳng hạn như giám đốc.
Khóa luận tốt nghiệp 12 Học viện Ngân Hàng đốc hoặc kế toán trưởng
Để ghi sổ chính xác, cần xác định nội dung thu chi tiền mặt Việc kiểm kê tiền mặt tại quỹ diễn ra định kỳ hoặc đột xuất, đặc biệt trong các trường hợp thay đổi quỹ hoặc kinh doanh liên tục, nhằm xác định số liệu thực tế và đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán Nguyên tắc kế toán tiền mặt là yếu tố quan trọng trong quy trình này.
Theo khoản 1, điều 12, chương II, Thông tư 133/2016/TT-BTC, khi hạch toán vào TK 111, kế toán cần tuân thủ các nguyên tắc sau:
Tài khoản này được sử dụng để ghi nhận tình hình thu, chi và tồn quỹ tại doanh nghiệp, bao gồm các loại tài sản như tiền Việt Nam, ngoại tệ và vàng tiền tệ Mọi giao dịch liên quan sẽ được phản ánh trong tài khoản 111.
“Tiền mặt” số tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệ thực tế nhập, xuất, tồn quỹ
Các khoản tiền mặt từ các doanh nghiệp và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và ghi nhận như các tài sản tiền tệ của doanh nghiệp.
Khi thực hiện nhập, xuất quỹ tiền mặt, cần có phiếu thu, phiếu chi và đủ chữ ký của người nhận, người giao, cùng với người có thẩm quyền theo quy định kế toán Trong một số trường hợp đặc biệt, cần kèm theo lệnh nhập quỹ hoặc xuất quỹ.
Kế toán quỹ tiền mặt cần mở sổ kế toán và ghi chép liên tục hàng ngày các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt và ngoại tệ Điều này giúp tính toán số tồn quỹ tại mọi thời điểm một cách chính xác.
Thủ quỹ có trách nhiệm quản lý quỹ tiền mặt, bao gồm việc nhập và xuất quỹ Hàng ngày, thủ quỹ cần kiểm kê số tồn quỹ thực tế và đối chiếu với số liệu trong sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán Nếu phát hiện chênh lệch, kế toán và thủ quỹ sẽ tiến hành kiểm tra để xác định nguyên nhân và đề xuất biện pháp xử lý.
Chứng từ sử dụng trong công tác kế toán tiền mặt:
Khóa luận tốt nghiệp 13 Học viện Ngân Hàng
- Phiếu thu (Mẫu số 01-TT): căn cứ để hạch toán số tiền mặt Việt Nam, ngoại tệ đã thu trong kỳ theo từng nguồn thu
Phiếu chi (Mẫu 02-TT) là tài liệu quan trọng dùng để hạch toán số tiền đã chi của đơn vị trong kỳ Đồng thời, phiếu chi cũng là căn cứ để xác định trách nhiệm vật chất của người nhận tiền.
Biên lai thu tiền (Mẫu số 06-TT) là tài liệu quan trọng, ghi nhận việc doanh nghiệp hoặc cá nhân đã nhận tiền hoặc séc từ người nộp Biên lai này được sử dụng làm căn cứ để lập phiếu thu, nộp tiền vào quỹ, và giúp người nộp thực hiện thanh toán với cơ quan hoặc lưu trữ quỹ một cách chính xác.
Bảng kiểm kê quỹ, hợp đồng kinh tế, hóa đơn bán hàng và mua hàng, cùng với các giấy tờ như đề nghị tạm ứng, hoàn ứng, thanh toán tạm ứng, thông báo nộp tiền, giấy báo Nợ và giấy báo Có là những tài liệu quan trọng trong quản lý tài chính Để theo dõi và quản lý các giao dịch này, các sổ kế toán cần được sử dụng, bao gồm sổ quỹ tiền mặt kiêm báo cáo quỹ, sổ kế toán chi tiết tiền mặt và sổ Cái TK 111, nhằm đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong việc ghi chép và báo cáo tài chính.
- Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ nhập quỹ;
– Số tiền ViệtNam, ngoại tệ thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê;
Chênh lệch tỷ giá hối đoái xảy ra khi số dư tiền mặt ngoại tệ được đánh giá lại tại thời điểm báo cáo, đặc biệt trong trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với tỷ giá ghi sổ kế toán.
- Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ xuất quỹ
– Số tiền Việt Nam, ngoại tệ thiếu hụt quỹ phát hiện khi kiểm kê;
Chênh lệch tỷ giá hối đoái xảy ra khi số dư tiền mặt bằng ngoại tệ được đánh giá lại tại thời điểm báo cáo, đặc biệt trong trường hợp tỷ giá ngoại tệ giảm so với tỷ giá ghi sổ kế toán.
Số dư bên Nợ: Các khoản tiền Việt
Nam, ngoại tệ còn tồn quỹ tiền mặt tại thời điểm báo cáo
Tài khoản 111 có 2 tài khoản cấp 2:
- Tài khoản 1111 –Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam tại quỹtiền mặt
- Tài khoản 1112 –Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu, chi, chênh lệch tỷgiá và
Khóa luận tốt nghiệp 14 của Học viện Ngân Hàng nghiên cứu về số dư ngoại tệ tại quỹ tiền mặt, được quy đổi theo giá trị đồng tiền ghi sổ kế toán Phương pháp hạch toán được áp dụng trong nghiên cứu này sẽ giúp xác định cách thức ghi nhận và quản lý số dư ngoại tệ một cách chính xác.
Sơ đồ 1.1 Sơ đồ hạch toán tài khoản 111 - Tiền mặt (VNĐ) theo TT 133
1.2.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng a Khái niệm:
Tiền gửi ngân hàng là số tiền mà doanh nghiệp gửi tại các ngân hàng, kho bạc Nhà nước hoặc công ty tài chính, bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng và đá quý Hình thức gửi tiền này chủ yếu thay thế tiền mặt trong thanh toán với đối tác, mang lại tính an toàn, nhanh chóng và tiện lợi Lãi suất từ tiền gửi ngân hàng được doanh nghiệp ghi nhận vào sổ sách kế toán.
Khóa luận tốt nghiệp 15 Học viện Ngân Hàng doanh thu tài chính của doanh nghiệp b Nguyên tắc kế toán tiền gửi ngân hàng
Theo khoản 1 điều 13, thông tư 133-2016/TT-BTC, nguyên tắc hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng như sau:
Các hình thức sổ kế toán
Theo phụ lục 4 của Thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/201 của Bộ Tài chính thì hình thức sổ kế toán bao gồm có các hình thức sau:
Khóa luận tốt nghiệp 28 Học viện Ngân Hàng
- Hình thức kế toán Nhật ký chung
- Hình thức kế toán Nhật ký - Sổ cái
- Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ
Trong kế toán, mỗi hình thức đều có quy định cụ thể về số lượng, kết cấu, mẫu sổ, trình tự và phương pháp ghi chép Do đó, các doanh nghiệp sẽ lựa chọn hình thức ghi sổ kế toán phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh và quy mô hoạt động của mình Bài khóa luận này sẽ tập trung nghiên cứu hình thức ghi sổ theo phương pháp Nhật ký – Sổ cái và hình thức kế toán máy trên máy vi tính.
1.3.1 Hình thức kế toán nhật ký chung
Sơ đồ 1.5: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật kí chung
1.3.2 Hình thức kế toán trên máy vi tính
Khóa luận tốt nghiệp 29 Học viện Ngân Hàng
Khóa luận tốt nghiệp 30 Học viện Ngân Hàng
Trong chương I, bài viết đã trình bày những lý luận cơ bản về kế toán vốn bằng tiền và kế toán các khoản thanh toán cho người mua và người bán, dựa trên Thông tư 133/2016/TT-BTC ban hành ngày 26/08/2016 Những nội dung này được sử dụng làm cơ sở để nghiên cứu thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty cổ phần xây dựng Trường Phát Việt Nam.
Khóa luận tốt nghiệp 31 Học viện Ngân Hàng
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG TRƯỜNG PHÁT VIỆT NAM
Tổng quan về Công ty
+ Tên chính thức: CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG TRƯỜNG PHÁT VIỆT NAM
+ Tên giao dịch: TRUONG PHAT VIET NAM CONSTRUCTION , JSC + Mã doanh nghiệp: 0107713363
+ Ngày cấp và ngày bắt đầu hoạt động: 23/01/2017
+ Cơ quan thuế quản lý: chi cục thuế Quận Thanh Xuân
+ Địa chỉ trụ sở: Số 104 ngõ 64 Kim Giang,Phường Kim Giang,Quận Thanh Xuân Thành Phố Hà Nội
+ Văn Phòng Giao Dịch: Số 7 Liền Kề 16, Khu Đô Thị Văn Khê , Phường La Khê , Quận Hà Đông , Thành Phố Hà Nội
+ Người đại diện: Đỗ Minh Thịnh
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển công ty
Công ty cổ phần xây dựng Trường Phát Việt Nam được biết đến là một trong những công ty xây dựng uy tín hàng đầu tại Việt Nam, đặc biệt là ở Hà Nội Đây là lựa chọn lý tưởng cho những ai tìm kiếm đơn vị tư vấn và thi công các công trình xây dựng với thiết kế đẹp, chất lượng bền vững và phù hợp với khả năng tài chính của từng khách hàng.
Công ty Cổ phần xây dựng Trường Phát được thành lập ngày 23 tháng 01 năm
Vào năm 2017, một nhóm thành viên trẻ tuổi và nhiệt huyết đã thành lập thương hiệu với mục tiêu xây dựng một thương hiệu uy tín và lớn mạnh trên thị trường Ngày 18 tháng 01 năm 2019, thương hiệu đã có sự thay đổi lần thứ nhất, phản ánh quyết tâm của các thành viên sáng lập theo đúng slogan "Thương hiệu đi cùng năm tháng".
Công ty Cổ phần Xây dựng Trường Phát Việt Nam cam kết cung cấp cho thị trường những sản phẩm chất lượng cao, đồng thời xây dựng một văn hóa kinh doanh bền vững và chuyên nghiệp.
Khóa luận tốt nghiệp 32 Học viện Ngân Hàng doanh tốt đẹp
Trường Phát, với đội ngũ sáng lập và nhân viên trẻ đầy kinh nghiệm, tự tin gia nhập thị trường vật liệu xây dựng, chuyên cung cấp tấm ốp hợp kim nhôm nhựa Nhận thấy nhu cầu và xu hướng thị trường, Trường Phát đã trở thành nhà phân phối độc quyền tấm hợp kim nhôm Xingfa và quyết định đầu tư dây chuyền sản xuất tại Việt Nam Với chiến lược nhạy bén và cam kết chất lượng, sản phẩm tấm ốp hợp kim nhôm nhanh chóng được thị trường đón nhận và công nhận.
Trường Phát cam kết mở rộng và phát triển mạnh mẽ trên toàn quốc thông qua việc đầu tư liên tục vào máy móc, trang thiết bị, công nghệ và nhân lực Đội ngũ cán bộ và công nhân không ngừng nâng cao trình độ chuyên môn và kỹ thuật Với biện pháp quản lý tổng thể và tiêu chuẩn chất lượng quốc tế, Trường Phát chú trọng lựa chọn nguyên vật liệu nhập khẩu từ những nguồn uy tín, đảm bảo yêu cầu kỹ thuật trong sản xuất, nhằm gia tăng lòng tin và sự hài lòng của khách hàng.
2.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh
Lập dự án đầu tư xây dựng (công trình dân dụng - công nghiệp, giao thông, thủy lợi, hạ tầng kỹ thuật);
Lập thiết kế kỹ thuật bản vẽ thi công và tổng dự toán xây dựng (công trình dân dụng - công nghiệp, giao thông, thủy lợi, hạ tầng kỹ thuật);
Lập báo cáo kinh tế kỹ thuật xây dựng (công trình dân dụng - công nghiệp, giao thông, thủy lợi, hạ tầng kỹ thuật);
Tư vấn thiết kế các công trình điện (đường dây và trạm biến áp) quy mô cấp điện áp đến 35KV;
Tư vấn quản lý dự án đầu tư xây dựng (công trình dân dụng - công nghiệp,
Khóa luận tốt nghiệp 33 Học viện Ngân Hàng giao thông, thủy lợi, hạ tầng kỹ thuật);
Xây dựng công trình thủy lợi; Xây dựng công trình giao thông; Xây dựng công trình dân dụng và các công trình công ích
Xây dựng nhà các loại
Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác
Lắp đặt hệ thống xây dựng khác
Hoàn thiện công trình xây dựng
Hoạt động xây dựng chuyên dụng khác
Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng
Sản xuất nguyên vật liệu bằng vật liệu thô
2.1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lí
Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức các bộ phận phòng ban tại công ty cổ phần xây dựng Trường Phát Việt Nam
Khóa luận tốt nghiệp 34 Học viện Ngân Hàng
Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận: a Hội đồng quản trị:
Là cơ quan quản lý của công ty cổ phần, tổ chức này có quyền quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích và quyền lợi của công ty, ngoại trừ một số vấn đề thuộc thẩm quyền của đại hội đồng cổ đông Ban giám đốc đóng vai trò quan trọng trong việc điều hành và quản lý các hoạt động của công ty.
Giám đốc là người điều hành các hoạt động kinh doanh hàng ngày của công ty, chịu sự giám sát của Hội đồng quản trị Họ có trách nhiệm thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao, đồng thời phải báo cáo và chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị cũng như pháp luật Phòng kỹ thuật hỗ trợ trong việc thực hiện các nhiệm vụ này.
Giám đốc công ty có nhiệm vụ điều hành hoạt động theo đúng quy định pháp luật, điều lệ công ty, hợp đồng lao động và quyết định của Hội đồng quản trị Nếu vi phạm những quy định này và gây thiệt hại cho công ty, Giám đốc sẽ phải chịu trách nhiệm pháp lý và bồi thường thiệt hại cho công ty Phòng tài chính – kế toán đóng vai trò quan trọng trong việc giám sát và đảm bảo các hoạt động tài chính diễn ra đúng quy định.
Chức năng của bộ phận này là tư vấn cho hội đồng cổ đông và tổng giám đốc công ty về lĩnh vực tài chính – kế toán, đồng thời kiểm soát các hoạt động kinh tế trong công ty thông qua việc quản lý dòng tiền theo các quy định của Nhà nước và công ty Ngoài ra, bộ phận cũng đảm nhiệm việc quản lý chi phí để đảm bảo hiệu quả tài chính cho công ty.
- Quản lý hệ thống kế hoạch tài chính công ty (xây dựng, điều chỉnh, đôn đốc thực hiện tổng hợp báo cáo, phân tích đánh giá, kiến nghị )
- Tổ chức quản lý tài chính tại Công ty, gồm:
Quản lý chi phí là quá trình quan trọng bao gồm lập dự toán chi phí, thực hiện chi theo dự toán đã đề ra, theo dõi tình hình thực hiện để đảm bảo tính hiệu quả, và tổ chức phân tích chi phí của Công ty nhằm tối ưu hóa nguồn lực và nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Quản lý doanh thu là quá trình quan trọng bao gồm việc tham gia đàm phán các hợp đồng kinh tế và hợp đồng ngoại, tổ chức nghiệm thu thanh toán, thu hồi tiền bán hàng, và theo dõi doanh thu từ từng hoạt động kinh doanh.
Khóa luận tốt nghiệp 35 Học viện Ngân Hàng động, tham gia thanh lý hợp đồng, lập báo cáo thu hồi tiền bán hàng hàng tháng và đột xuất
Quản lý tiền là một phần quan trọng trong hoạt động của doanh nghiệp, bao gồm việc quản lý tài khoản công ty và các giao dịch ngân hàng Điều này cũng bao gồm việc thực hiện các thủ tục liên quan đến đặt cọc và thế chấp, cũng như quản lý dòng tiền mặt hiệu quả để đảm bảo sự ổn định tài chính cho công ty.
Quản lý công nợ là quá trình tổ chức và thu hồi các khoản công nợ phải thu, đồng thời quản lý các tài khoản công nợ phải trả Điều này bao gồm việc dự kiến các phương án để xử lý nợ khó đòi hoặc những khoản nợ không ai đòi.
Quản lý tài sản cố định và đầu tư xây dựng là một phần quan trọng trong hoạt động của công ty, bao gồm tham gia các dự án đầu tư, quản lý chi phí dựa trên tổng dự toán và quy chế quản lý đầu tư Ngoài ra, việc theo dõi và tổ chức kiểm kê tài sản cố định cũng rất cần thiết, cùng với việc thực hiện các thủ tục để quyết định tăng giảm tài sản cố định Cuối cùng, chủ trì quyết toán dự án đầu tư hoàn thành là nhiệm vụ không thể thiếu trong quá trình này.
+ Quản lý các quỹ DN theo chế độ và quy chế tài chính của công ty
- Tổ chức và thực hiện công tác kế toán tại công ty, bao gồm:
Thu thập và xử lý thông tin cùng chứng từ kế toán theo từng đối tượng và nội dung công việc kế toán cần tuân thủ các chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành.
+ Tổ chức ghi sổ kế toán
+ Lập báo cáo kế toán theo chế độ quy định
+ Lưu trữ tài liệu kế toán theo quy định của Nhà nước
+ Tổ chức bộ máy kế toán
- Lập báo cáo kế toán tổng hợp của công ty
- Lập báo cáo đột xuất theo yêu cầu của lãnh đạo công ty
- Tổ chức ứng dụng tin học trong công tác kế toán d Phòng kinh doanh:
* Chức năng: tham mưu cho hội đồng cổ đông và giám đốc về:
- Công tác kế hoạch và chiến lược phát triển công ty
- Công tác đầu tư và quản lý dự án đầu tư
- Tổ chức hệ thống thông tin kinh tế trong công ty
Khóa luận tốt nghiệp 36 Học viện Ngân Hàng
- Công tác quản lý kinh tế
- Công tác quản lý kỹ thuật
- Tham mưu cho giám đốc về nghiệp vụ kinh doanh
- Trực tiếp kinh doanh các mặt hàng lớn
- Quản lý các chính sách kinh doanh (quá trình xây dựng các chính sách, triển khai áp dụng, bổ sung hoàn chỉnh, )
Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán cho người mua và người bán tại công ty cổ phần xây dựng Trường Phát Việt Nam
2.2.1 Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán cho người mua, người bán tại công ty cổ phần xây dựng Trường Phát Việt Nam
2.2.1.1 Quản lý vốn bằng tiền
Hiện nay, công ty đang quản lý tiền mặt đúng với quy định Nhà Nước theo chế độ tiền tệ thống nhất
Bảng 2.2 Cơ cấu vốn bằng tiền tại công ty cổ phần xây dựng
Trường Phát Việt Nam quý 4 năm 2022
Chỉ tiêu (2022) Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12
Tiền và các khoản tương đương tiền
Tiền và các khoản tương đương tiền là phần nhỏ trong cơ cấu tài sản ngắn hạn, và đã có xu hướng giảm nhẹ từ tháng 10 đến tháng 12.
Từ tháng 10 đến tháng 12, việc thu hồi nợ trở thành ưu tiên hàng đầu, dẫn đến hai vấn đề chính: thanh toán cho người bán và thu hồi từ người mua Cụ thể, số tiền giảm từ 551,021,731 đồng vào cuối tháng 10 xuống 401,864,098 đồng vào cuối tháng 11, nhưng đến cuối tháng 12, số tiền tăng mạnh lên 1,808,444,821 đồng, tương ứng với mức tăng 1,406,580,723 đồng, tức tăng 4.5% so với tháng 11 Nguyên nhân của sự tăng trưởng này là do đơn vị nhận được tạm ứng từ chủ đầu tư cho công trình mới và tiền thu hồi từ khách hàng cũng tăng đáng kể.
Khóa luận tốt nghiệp 45 Học viện Ngân Hàng giúp giảm tình trạng đọng vốn tiền mặt nhàn rỗi, đồng thời tạo ra cơ hội đầu tư kịp thời và nâng cao hệ số khả năng thanh toán tức thời Điều này cũng góp phần tăng cường mức độ tín nhiệm của công ty với ngân hàng và các nhà cung cấp, từ đó cải thiện khả năng chiếm dụng vốn và huy động vốn vay trong tương lai.
2.2.1.2 Quản lý các khoản thanh toán cho người mua, người bán:
Bảng 2.3: Tổng hợp số liệu khoản phải thu, phải trả của công ty cổ phần xây dựng Trường Phát Việt Nam quý 4 năm 2022
Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12
Trả trước cho người bán phát sinh trong kỳ
Người mua trả tiền trước phát sinh trong kỳ
Theo số liệu từ bảng 2.3, khoản phải thu khách hàng trong tháng 11 giảm 2,817,905,663 đồng (1.33%) so với tháng 10, nhờ vào việc chủ đầu tư và nhà thầu thanh toán các khoản nợ trước đó mà không phát sinh thêm khoản phải thu nào Tuy nhiên, đến tháng 12, khoản phải thu khách hàng lại tăng 2,286,033,189 đồng (1.27%) so với tháng 11, do số phát sinh các khoản phải thu trong tháng 12 lớn hơn số tiền thu nợ của đơn vị.
Nợ phải trả trong tháng 11 giảm mạnh so với tháng 10 do chủ đầu tư và nhà thầu đã thanh toán, giúp đơn vị thanh toán cho các nhà cung cấp, từ đó tạo dựng uy tín và chuẩn bị cho các hợp tác tiếp theo Tuy nhiên, vào tháng 12, nhu cầu sử dụng vật liệu xây dựng tăng cao, dẫn đến số lượng đơn hàng tăng.
Khóa luận tốt nghiệp 46 Học viện Ngân Hàng hàng lớn dẫn các khoản phát sinh phải trả người bán tăng theo
Trong ba tháng cuối năm, đơn vị phát sinh khoản trả trước cho người bán do nhu cầu cao về vật liệu xây dựng và nhân công để hoàn thiện các công trình theo hợp đồng và thi công các dự án mới Đặc biệt, tháng 12 ghi nhận khoản trả trước tăng 2% so với tháng 11 và 1.76% so với tháng 10, do các nhà cung cấp điều chỉnh chính sách đặt hàng Trong khi đó, tháng 10 không có khoản người mua trả tiền trước do không có dự án mới, nhưng hai tháng cuối năm, công ty đã nhận thêm ba dự án mới, dẫn đến phát sinh khoản trả trước.
2.2.2 Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán cho người mua và người bán tại Công ty Cổ phần Xây dựng Trường Phát Việt Nam 2.2.2.1 Kế toán vốn bằng tiền a Khoản mục tiền mặt
Tài khoản sử dụng: TK 111 - Tiền mặt; các giao dịch tiền mặt của công ty Trường
Phát Việt Nam đều sử dụng đồng tiền tệ VND
- Các chứng từ liên quan:
+ Giấy đề nghị thanh toán + Giấy báo nợ, giấy báo có, giấy nộp tiền vào tài khoản
Khóa luận tốt nghiệp 47 Học viện Ngân Hàng
+ Hóa đơn bán hàng, hóa đơn mua hàng
Kế toán tăng tiền mặt
Nghiệp vụ rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt
Quy trình thực hiện tại Trường Phát Việt Nam:
Khi doanh nghiệp cần rút tiền gửi từ ngân hàng để nhập quỹ tiền mặt, kế toán thanh toán sẽ lập séc và thu thập chữ ký của Giám đốc cùng kế toán trưởng Sau khi có chữ ký đầy đủ, kế toán thanh toán sẽ mang séc đến ngân hàng để rút tiền mặt Sau khi rút tiền thành công, kế toán sẽ lập phiếu thu để thủ quỹ thu tiền và ghi vào sổ quỹ Cuối cùng, kế toán thanh toán sẽ ghi sổ kế toán tiền mặt khi phiếu thu đã được ký bởi thủ quỹ và người nộp tiền.
Ví dụ 1: Ngày 15/12/2022, kế toán thanh toán của công ty rút tiền tại ngân hàng BIDV số tiền là 110.000.000 VND để về nhập quỹ tiền mặt
Kế toán ghi nhận nghiệp vụ:
Khóa luận tốt nghiệp 48 Học viện Ngân Hàng
Biểu 2.2 Giấy rút tiền mặt ngày 15/12/2022
(Nguồn: Phòng kế toán Trường Phát Việt Nam)
Biểu 2.3 Kế toán ghi nhận nghiệp vụ ngày 15/12/2022 trên Sivip
Kế toán giảm tiền mặt
Nghiệp vụ chi tiền mặt thanh toán cho nhà cung cấp, thanh toán lương cho người lao động
Khóa luận tốt nghiệp 49 Học viện Ngân Hàng
Quy trình thực hiện tại Trường Phát Việt Nam:
Các khoản chi tiền mặt như mua nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, văn phòng phẩm, chi tiếp khách, quà lễ tết cho cán bộ nhân viên và chi tạm ứng cần được quản lý chặt chẽ Đối với các khoản chi này, kế toán thanh toán phải kiểm tra đầy đủ hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) trước khi nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán.
Phần mềm kế toán thanh toán sẽ tạo phiếu chi tiền mặt để trình lên kế toán trường và giám đốc phê duyệt Sau khi phiếu chi được phê duyệt, thủ quỹ sẽ nhận và trực tiếp chi tiền, với phiếu chi được lập thành hai liên: một liên lưu trữ và một liên giao cho nhà cung cấp Đối với các khoản chi gián tiếp bằng tiền mặt, cán bộ phòng ban khác có thể mua hàng trước với sự phê duyệt của giám đốc và kế toán trưởng, và cần kèm theo đề nghị hoàn ứng, hóa đơn GTGT cùng các giấy tờ liên quan Quy trình này tương tự như chi tiền mặt trực tiếp.
Vào ngày 30/12/2022, công ty đã thực hiện thanh toán 3.774.600 đồng tiền kính cho công ty cổ phần đầu tư và công nghệ Hùng Long, theo hóa đơn số 00000424, bằng hình thức tiền mặt.
Kế toán ghi nhận nghiệp vụ:
Khóa luận tốt nghiệp 50 Học viện Ngân Hàng
Biểu 2.4 Hóa đơn GTGT số 00000424
Biểu 2.5 Kế toán ghi nhận nghiệp vụ ngày 30/12/2022 trên Sivip
Khóa luận tốt nghiệp 51 Học viện Ngân Hàng
Biểu 2.6 Sổ nhật kí chung (trích phần tiền mặt)
(Nguồn: Phòng kế toán Trường Phát Việt Nam)
Biểu 2.7 Trích sổ cái TK 1111
(Nguồn: Phòng kế toán Trường Phát Việt Nam)
Ví dụ 3: Ngày 31/12/2022, công ty chi 58.450.000 đồng bằng tiền mặt thanh toán cho nhân công
Kế toán ghi nhận nghiệp vụ:
Khóa luận tốt nghiệp 52 Học viện Ngân Hàng
Biểu 2.8 Kế toán ghi nhận nghiệp vụ ngày 31/12/2022 trên phần mềm
Sivip b Khoản mục tiền gửi ngân hàng
Tài khoản sử dụng: TK Tiền gửi ngân hàng -112
- Bản sao kê, sổ phụ ngân hàng
Khóa luận tốt nghiệp 53 Học viện Ngân Hàng
- Sổ chi tiết công nợ KH – (Phải thu KH – 131; Phải trả người bán – 331)
Nghiệp vụ thu tiền khách hàng bằng TGNH
Quy trình thực hiện tại Trường Phát Việt Nam:
Khi đến hạn thu hồi nợ theo hợp đồng, kế toán sẽ gửi giấy đề nghị thanh toán và công nợ để khách hàng kiểm tra Sau khi khách hàng xác nhận thông tin, kế toán sẽ in và gửi lại cho khách hàng đúng thời gian Khách hàng có thể thực hiện giải ngân qua ngân hàng hoặc banking online Khi khách hàng chuyển khoản thành công, kế toán sẽ kiểm tra và nhập liệu vào phần mềm kế toán Sivip, ghi nhận nghiệp vụ Nợ TK 1121/Có TK 131 Phần mềm sẽ tự động cập nhật số liệu vào sổ cái, sổ chi tiết và sổ nhật ký chung Giấy báo có sẽ được lưu trữ định kỳ, kế toán trưởng sẽ kiểm tra, khóa sổ và in các báo cáo liên quan.
Ví dụ 3: Ngày 30/12/2022, Công ty TNHH Thương mại và xây dựng nội thất Đại
Nam chuyển khoản thanh toán tiền nội thất cho công ty cổ phần Trường Phát Việt Nam trị giá 30.000.000 đồng
Kế toán ghi nhận nghiệp vụ:
Khóa luận tốt nghiệp 54 Học viện Ngân Hàng
Biểu 2.9 Phiếu báo Có ngày 30/12/2022
(Nguồn: Phòng kế toán Trường Phát Việt Nam)
Nghiệp vụ chi trả nợ bằng tiền gửi ngân hàng, nộp BHXH
Quy trình thực hiện tại Trường Phát Việt Nam:
Theo hợp đồng đã ký, bên đối tác sẽ gửi hồ sơ thanh toán như đã thỏa thuận Nhà cung cấp sẽ gửi công nợ để công ty kiểm tra và sau khi được Giám đốc và kế toán trưởng đồng ý, kế toán sẽ xác nhận lại với bên đối tác Nhà cung cấp sẽ in và gửi hồ sơ đúng thời gian yêu cầu Kế toán thanh toán sẽ kiểm tra tính chính xác và đầy đủ của hồ sơ trước khi trình Giám đốc ký duyệt Trong khoảng thời gian quy định của hợp đồng, công ty sẽ lên kế hoạch thanh toán, có thể thực hiện qua ngân hàng hoặc banking online Nếu giải ngân, cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ như Giấy ủy nhiệm chi, giấy nhận nợ, hợp đồng, hóa đơn và biên bản đối chiếu công nợ.
Khóa luận tốt nghiệp tại Học viện Ngân Hàng liên quan đến việc quản lý nợ trên 6 tháng Dựa vào giấy báo nợ và ủy nhiệm chi, kế toán sẽ nhập liệu vào phần mềm Sivip Ghi nhận nghiệp vụ nợ TK 331/Có TK 1121, phần mềm sẽ tự động cập nhật số liệu vào sổ cái, sổ chi tiết và sổ nhật ký chung Giấy báo nợ và ủy nhiệm chi sẽ được lưu trữ theo số để định kỳ, kế toán trưởng sẽ kiểm tra, khóa sổ và in các báo cáo liên quan.
Ví dụ 4: Ngày 15/12/2022, Công ty chuyển khoản thanh toán tiền kính cho CTCP
KINH AN TOAN VIET NHAT số tiền là 10.022.000 đồng đã bao gồm phí 0.22%
Kế toán ghi nhận nghiệp vụ:
Biểu 2.10 Ủy nhiệm chi cho CTCP KINH AN TOAN VIET NHAT
(Nguồn: Phòng kế toán Trường Phát Việt Nam)
Khóa luận tốt nghiệp 56 Học viện Ngân Hàng
Biểu 2.11 Phiếu báo Nợ ngày 15/12/2022
(Nguồn: Phòng kế toán Trường Phát Việt Nam)
Biểu 2.12 Sổ Nhật ký chung
(Nguồn: Phòng kế toán Trường Phát Việt Nam)
Khóa luận tốt nghiệp 57 Học viện Ngân Hàng
Biểu 2.13 Trích Sổ Cái TK 1121
(Nguồn: Phòng kế toán Công ty Trường Phát Việt Nam) 2.2.2.2 Kế toán các khoản thanh toán cho người mua, người bán a Kế toán phải thu khách hàng
Tài khoản sử dụng: Tài khoản PTKH – TK131
Chứng từ sử dụng: Hóa đơn GTGT, phiếu thu, Giấy báo có và các tài liệu khác có liên quan
Sổ sách sử dụng: Sổ Chi tiết 131, Sổ Cái TK 131, Sổ Nhật ký chung
Quy trình thực hiện tại công ty Cổ phần Xây dựng Trường Phát Việt Nam:
Khi sản phẩm được bàn giao cho khách hàng, kế toán lập hóa đơn GTGT và gửi hóa đơn liên 2 cho khách Sau khi nhận giấy báo Có từ ngân hàng, kế toán sẽ đối chiếu với hóa đơn đã gửi và đề nghị thanh toán Sau đó, kế toán tiến hành hạch toán nghiệp vụ, ghi nhận khoản phải thu giảm trên phần mềm kế toán Sivip.
Khóa luận tốt nghiệp 58 Học viện Ngân Hàng
Biểu 2.14 Trích sổ chi tiết công nợ của khách hàng KH13 - CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG NỘI THẤT ĐẠI NAM
(Nguồn: Phòng kế toán Trường Phát Việt Nam)
Đánh giá thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán
toán cho người mua và người bán tại công ty Cổ phần Xây dựng Trường Phát Việt Nam
Công ty hiện đang tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức kế toán tập trung, phù hợp với cấu trúc quản lý và mô hình kinh doanh Tất cả quy trình kế toán được thực hiện tại phòng kế toán, đảm bảo tính thống nhất và chặt chẽ Việc tổ chức công tác kế toán theo hình thức tập trung giúp quản lý dễ dàng hơn, đồng thời kiểm soát chứng từ và hệ thống sổ sách nhanh chóng Tại phòng kế toán, mỗi cá nhân có chức năng, nhiệm vụ và trách nhiệm rõ ràng, tăng tính chuyên môn hóa và tránh chồng chéo công việc, từ đó cải thiện năng suất và hiệu quả công việc.
Về рhần mềm kế toán sử dụng: Việс đưa vào sử dụng рhần mềm kế toán Sivic
Khóa luận tốt nghiệp 64 Học viện Ngân Hàng đã giúp giảm đáng kể khối lượng công việc kế toán của công ty Nhờ phần mềm thông minh, độ chính xác của số liệu kế toán được cải thiện rõ rệt, quy trình kiểm tra đối chiếu trở nên nhanh chóng hơn, giúp kế toán viên tiết kiệm thời gian trong việc rà soát và tính toán Misa hỗ trợ việc lập báo cáo và tổng hợp số liệu kế toán trở nên nhanh chóng, thuận tiện và đơn giản Đặc biệt, việc ghi chép trên phần mềm giúp lưu trữ sổ sách của công ty dễ dàng hơn, giảm thiểu việc phải lưu trữ bản cứng, tránh tình trạng mất mát hay hư hỏng sổ sách kế toán và giúp công việc tìm kiếm giấy tờ trở nên dễ dàng hơn.
Đội ngũ kế toán của công ty được hình thành từ những nhân viên có trình độ học vấn cao, nhanh nhẹn và thành thạo trong quy trình kế toán Họ không chỉ am hiểu sâu sắc về quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh mà còn được đào tạo bài bản về văn hóa doanh nghiệp, tầm nhìn, giá trị cốt lõi và chiến lược của công ty Sự hiểu biết này giúp các nhân viên gắn bó hơn với doanh nghiệp, nâng cao tinh thần trách nhiệm và nỗ lực hoàn thành tốt công việc được giao.
Trường Phát hiện đang áp dụng hình thức ghi sổ kế toán theo phương pháp chứng từ ghi sổ nhật ký chung, phù hợp với đặc điểm kinh doanh của các công ty vừa và nhỏ Phương pháp này giúp tránh sự trùng lặp và giảm khối lượng công việc cần ghi chép hàng ngày, đồng thời đơn giản, gọn nhẹ và dễ thực hiện Việc ghi chép kịp thời cũng giúp giảm thiểu sai sót trong quá trình quản lý nghiệp vụ.
Tại công ty, chứng từ phòng kế toán được lưu trữ khoa học theo từng phân hệ kế toán, với mỗi nhân viên kế toán chịu trách nhiệm quản lý và lưu trữ các chứng từ, sổ sách liên quan Chứng từ được sắp xếp và phân loại theo trình tự thời gian, giúp thuận tiện cho việc tìm kiếm khi cần thiết Đối với công tác kế toán vốn bằng tiền, các khoản thu chi phát sinh trong doanh nghiệp luôn được phê duyệt kỹ càng bởi ban Giám Đốc và kế toán trưởng.
Khóa luận tốt nghiệp 65 Học viện Ngân Hàng trước khi thực hiện Đối với công tác kế toán các khoản thanh toán cho người mua, người bán:
Khoản phải thu khách hàng là thông tin quan trọng mà kế toán cần theo dõi chi tiết trên phần mềm kế toán hoặc Excel Việc này giúp quản lý công nợ hiệu quả, giảm thiểu nhầm lẫn và sai sót trong quá trình ghi chép.
Kế toán cần theo dõi và phản ánh chi tiết các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến khoản phải trả người bán, giúp quản lý công nợ với từng đối tượng một cách khoa học và chính xác Định kỳ hàng tháng và trước khi thanh toán, kế toán sẽ đối chiếu công nợ với nhà cung cấp để đảm bảo tính chính xác, tránh tình trạng thanh toán thiếu hoặc thừa, ảnh hưởng đến uy tín công ty Việc theo dõi kịp thời các khoản nợ giúp đảm bảo thời gian thanh toán đúng hạn cho đối tác.
Mặc dù công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty Cổ phần Xây dựng Trường Phát Việt Nam có nhiều ưu điểm, nhưng vẫn còn tồn tại một số hạn chế cần khắc phục.
- Về công tác kế toán vốn bằng tiền:
Sự thiếu liên kết và trao đổi thông tin giữa các phòng ban trong công ty dẫn đến việc phát sinh các khoản công nợ do không có thông báo kịp thời đến phòng kế toán Chỉ khi các nhà cung cấp yêu cầu thanh toán, phòng kế toán mới nhận được thông tin, gây ảnh hưởng đến quy trình làm việc và thời gian thanh toán cho đối tác Điều này có thể khiến các khoản nợ trong kỳ trước phải ghi chép sang kỳ sau, kéo dài thời gian hoàn tất thủ tục hồ sơ thanh toán.
Công ty chưa thiết lập quy định rõ ràng về hạn mức tiền mặt, dẫn đến quản lý tiền mặt tại quỹ gặp nhiều sai sót Những lỗi trong ghi nhận và xử lý từ phía nhân viên kế toán đã gây ra sự không chính xác trong báo cáo tài chính.
Khóa luận tốt nghiệp 66 Học viện Ngân Hàng
Công tác quản lý và thu hồi công nợ hiện tại chưa đạt hiệu quả mong muốn, do các quy định và quy trình về thời hạn thanh toán thiếu tính linh hoạt Hơn nữa, các mức phí phạt áp dụng cho trường hợp quá hạn cũng chưa được quy định rõ ràng.
- Về các khoản thanh toán cho người mua và người bán:
Công ty cần xây dựng mô hình dự phòng phải thu khó đòi phù hợp và áp dụng các phương pháp, tiêu chuẩn thích hợp để xác định mức trích lập.
Khi phân tích dữ liệu công ty và xu hướng kinh tế Việt Nam, dự toán thu tiền trong các tháng dự kiến đạt 80% doanh thu tháng hiện tại và 10% doanh thu tháng trước Tuy nhiên, từ đầu năm 2022, ngành xây dựng gặp nhiều khó khăn, dẫn đến việc thu nợ từ khách hàng không đạt kế hoạch Doanh nghiệp chỉ thu được tối đa 50% doanh thu hàng tháng, và lịch trả nợ của khách hàng thường chậm từ 1 đến 2 tháng.
Dự toán trả tiền hàng tháng sẽ là 100% công nợ, nhưng do nguồn thu không ổn định, doanh nghiệp chỉ có khả năng thanh toán 80% số nợ phải trả cho nhà cung cấp Theo hợp đồng xây dựng, việc nghiệm thu thường diễn ra hàng tháng, với khối lượng nghiệm thu trở thành doanh thu của tháng đó Tuy nhiên, thực tế chủ đầu tư chỉ thanh toán 80% cho kỳ nghiệm thu hiện tại cộng với 10% cho kỳ nghiệm thu trước Phần còn lại, 5%, sẽ được thanh toán khi bàn giao đưa vào sử dụng cuối công trình, và 5% còn lại sẽ được thanh toán sau thời hạn bảo hành công trình, thường là một năm.
Vào ngày thứ năm, công ty chưa triển khai chính sách chiết khấu cho khách hàng thanh toán sớm Việc này làm giảm động lực cho khách hàng trong việc thanh toán trước hạn, dẫn đến việc xoay vòng vốn của công ty bị chậm lại.
Khóa luận tốt nghiệp 67 Học viện Ngân Hàng
Trên cơ sở lý luận về tình hình tài chính đã nghiên cứu ở chương 1, sang chương
2 em đã trình bày tổng quát tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Xây dựng Trường Phát Việt Nam qua các nội dung sau: