Sơ đồ 2.2: Tổ chức bộ máy kế toán Công ty Cổ phần Công nghệ Gapo
(Nguồn: Phòng Kế toán) Kế toán
trưởng
Kế toán thanh toán Kế toán thuế Kế toán công nợ Thủ quỹ
Đặng Thùy Linh 29 K21KTDNG
Trong đó chức năng, vai trò của từng bộ phận như sau:
- Kế toán trưởng: là người điều hành tổng bộ phận kế toán, có trách nhiệm giám sát và điều chỉnh hoạt động công tác kế toán. Mọi chứng từ tín dụng và tài liệu, hồ sơ quan trọng cần có chữ kỹ phê duyệt của kế toán trưởng.
- Kế toán thanh toán: chịu trách nhiệm theo dõi và quản lý dòng tiền của công ty, lập phiếu thu chi, thanh toán với cá nhân tổ chức, ghi chép công nợ của từng khách hàng, nhà cung cấp. Đồng thời là người làm việc với bên ngân hàng để giao dịch, lập UNC.
- Kế toán thuế: tổng hợp các loại hóa đơn đầu vào, đầu ra lập danh sách thuế phải nộp của doanh nghiệp và tiến hành kê khai, nộp thuế. Làm việc trực tiếp với bên chi cục thuế và giải quyết những vấn đề có liên quan.
- Kế toán công nợ: ghi chép và quản lý những khoản phải thu, khoản phải trả theo từng đối tượng của công ty, lên kế hoạch thanh toán công nợ với khách hàng và nhà cung cấp.
- Thủ quỹ: người nắm giữ và bảo quản tiền mặt tại công ty, chịu trách nhiệm kiểm soát dòng tiền thu chi hàng ngày, kiểm đếm và đối chiếu số lượng tiền mặt định kỳ với sổ quỹ tiền mặt để kịp thời phát hiện sai sót và khắc phục.
Vị trí thực tập tại phòng Kế toán:
- Vị trí: thực tập sinh của bộ phận Kế toán thanh toán - Thời gian thực tập: 06 tháng (11/2021-04/2022) - Công việc:
+ Phân loại và sắp xếp hồ sơ, chứng từ, hóa đơn liên quan đến nghiệp vụ theo thứ tự.
+ Thu thập đề nghị thanh toán, hóa đơn, hợp đồng và xin chữ ký, dấu đỏ đầy đủ để hoàn thiện bộ hồ sơ chứng từ.
+ Hạch toán các khoản thu chi tiền mặt, lập phiếu thu, phiếu chi.
+ Hạch toán các khoản thu chi tiền gửi ngân hàng, lập UNC, in sao kê, giấy báo Nợ, giấy báo Có,…
Đặng Thùy Linh 30 K21KTDNG a. Các chính sách kế toán.
- Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng Chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính.
- Niên độ kế toán: được tính từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm.
- Hệ thống tài khoản: sử dụng hệ thống tài khoản kế toán được ban hành theo Thông tư số 200/2014//TT-BTC của bộ Tài chính.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: Việt Nam Đồng (VND).
- Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ.
- Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Phương pháp bình quân gia quyền.
- Phương pháp ghi nhận TSCĐ: ghi nhận theo giá gốc và áp dụng phương pháp tính khấu hao theo đường thẳng.
- Hình thức kế toán: Nhật ký chung với sự hỗ trợ của phần mềm kế toán AMIS thuộc chuỗi phần mềm kế toán cải tiến của MISA.
- Tuyên bố về việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán và Chế độ kế toán: Công ty đã áp dụng các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản hướng dẫn Chuẩn mực do Nhà nước đã ban hành. Các báo cáo tài chính được lập và trình bày theo đúng quy định của từng chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực hiện và Chế độ kế toán hiện hành.
Biểu 2.1: Phần mềm kế toán AMIS
Đặng Thùy Linh 31 K21KTDNG b. Hệ thống báo cáo kế toán tại công ty.
Công ty Cổ phần Công nghệ Gapo sử dụng đầy đủ hệ thống báo cáo theo quy định của Nhà nước bao gồm:
- Báo cáo tài chính:
+ Bảng cân đối Kế toán: mẫu B01-DNN + Báo cáo KQHĐKD: mẫu B02-DNN
+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: mẫu B03-DNN + Bản Thuyết Minh BCTC: mẫu B09-DNN - Báo cáo thuế GTGT: tờ khai thuế mẫu 01/GTGT
- Báo cáo thuế TNDN: tờ khai quyết toán thuế TNDN: mẫu số 02/TNDN Hệ thống báo cáo chi tiết và đầy đủ của công ty Cổ phần Công nghệ Gapo cho người sử dụng thông tin kế toán một cái nhìn tổng quan về tình trạng nguồn vốn, tài sản, kết quả hoạt động kinh doanh cũng như dòng lưu chuyển tiền tệ của công ty. Báo cáo thuế cho biết tình trạng hoạt động và việc chấp hành quy định Nhà nước đồng thời khẳng định vị thế, vai trò của công ty trong lĩnh vực công nghệ thông tin.
c. Tổ chức kiểm tra công tác kế toán
Ban giám đốc và những người có thẩm quyền của công ty kiểm tra công tác của bộ phần kế toán thường xuyên, đột xuất theo tháng, quý, với một số nội dung cơ bản:
- Kiểm tra tính đầy đủ, hợp lý, có thực của hóa đơn, chứng từ.
- Kiểm tra công tác hạch toán trên phần mềm, ghi sổ kế toán.
- Kiểm tra việc tổ chức và quản lý bộ máy kế toán
- Kiểm tra việc chấp hành quy định của công ty và các quy định Nhà nước.