LỜI CẢM ƠN Trong suốt quá trình thực hiện nghiên cứu, em xin gửi lời cảm ơn tới Ban giám đốc và các anh chị nhân viên tại Công ty TNHH Quảng cáo và Nội thất HQS đã giúp đỡ cũng như cung cấp thông tin,[.]
NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA
Tổng quan về Tài chính doanh nghiệp
Theo Luật Doanh nghiệp số 68/2014/QH, doanh nghiệp được định nghĩa là tổ chức có tên riêng, tài sản, và trụ sở giao dịch, được thành lập theo quy định pháp luật với mục đích kinh doanh Kinh doanh bao gồm việc thực hiện liên tục các công đoạn của quá trình đầu tư, từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm hoặc cung ứng dịch vụ trên thị trường nhằm mục đích sinh lợi.
Tài chính doanh nghiệp là lĩnh vực tài chính liên quan đến các tổ chức sản xuất, kinh doanh và cung ứng hàng hóa, dịch vụ Quá trình này bao gồm việc tạo lập, phân phối và sử dụng quỹ tiền tệ của doanh nghiệp, đồng thời phản ánh các quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với các chủ thể khác trên thị trường và trong nội bộ Tài chính doanh nghiệp thể hiện các quan hệ giá trị quan trọng giữa doanh nghiệp và các đối tác trong nền kinh tế.
1.1.2.Quan hệ tài chính phát sinh chủ yếu
Trong hoạt động của doanh nghiệp, nguồn vốn liên tục được luân chuyển nhằm tạo ra doanh thu, bù đắp chi phí và sinh lợi nhuận Quá trình này diễn ra khi doanh nghiệp thiết lập mối quan hệ với các chủ thể kinh tế khác trên thị trường, trong đó có mối quan hệ giữa doanh nghiệp và Nhà nước.
Các doanh nghiệp hàng năm đóng góp vào Ngân sách Nhà nước thông qua các khoản thuế, phí và lệ phí theo quy định Sau khi tạo ra lợi nhuận, doanh nghiệp sẽ nộp một phần lợi nhuận đó vào Ngân sách Nhà nước với tỷ lệ thuế được quy định cụ thể cho từng nhóm doanh nghiệp mỗi năm.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Quan hệ giữa doanh nghiệp với thị trường tài chính
Trong quá trình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, doanh nghiệp cần huy động vốn liên tục, chủ yếu thông qua thị trường tài chính Để đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn và dài hạn, doanh nghiệp có thể vay ngân hàng, vay tổ chức tín dụng, hoặc phát hành cổ phiếu và trái phiếu Các khoản tiền nhàn rỗi được huy động có thể được đầu tư sinh lời qua gửi tiết kiệm ngân hàng hoặc mua bán chứng khoán Quan hệ giữa doanh nghiệp và các thị trường khác cũng đóng vai trò quan trọng trong chiến lược tài chính của doanh nghiệp.
Một doanh nghiệp luôn duy trì mối quan hệ chặt chẽ với nhiều đối tác khác trên thị trường Các nhà cung cấp cung cấp nguyên liệu đầu vào, trong khi sản phẩm của doanh nghiệp được tiêu thụ thông qua các trung gian bán hàng Doanh nghiệp không ngừng mua sắm trang thiết bị, sử dụng dịch vụ và tìm kiếm nguồn nhân lực trên thị trường hàng hóa, dịch vụ và lao động Mối quan hệ nội bộ trong doanh nghiệp cũng đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo hoạt động hiệu quả.
Quan hệ tiền tệ trong doanh nghiệp được hình thành qua nhiều hình thức khác nhau Đầu tiên, mối quan hệ giữa lãnh đạo và nhân viên liên quan đến việc phân chia thu nhập như lương, thưởng, lãi cổ tức và tiền phạt Thứ hai, các chi nhánh, tổ đội và phòng ban trong doanh nghiệp cũng có mối quan hệ chặt chẽ trong việc phân chia nhiệm vụ, nhận và thanh toán tiền, cũng như tài sản Hơn nữa, các chính sách đầu tư, vốn và cổ tức giữa các cổ đông và bộ phận trong doanh nghiệp tạo ra những mối liên kết quan trọng giữa quyền sử dụng vốn và quyền sở hữu vốn.
1.1.3.Chức năng a Xác định, phân phối nguồn vốn hợp lí nhằm bảo đảm nhu cầu sử dụng vốn cho các hoạt động của doanh nghiệp
Doanh nghiệp cần xây dựng kế hoạch và chiến lược chi tiết để sử dụng vốn một cách hợp lý trong cả ngắn hạn và dài hạn, nhằm đạt hiệu quả hoạt động tối ưu Việc tính toán chính xác lượng vốn cần thiết là bước quan trọng trong quá trình lựa chọn và phân bổ nguồn lực.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế nhấn mạnh tầm quan trọng của việc huy động và đầu tư vốn một cách hiệu quả Đầu tiên, doanh nghiệp cần xác định chính xác lượng vốn cần huy động, bao gồm vốn lưu động và vốn cố định Tiếp theo, doanh nghiệp phải xem xét các hình thức huy động vốn phù hợp với loại hình của mình Khi có vốn nhàn rỗi, doanh nghiệp nên xem xét đầu tư sinh lời để tối ưu hóa nguồn vốn hiện có Chức năng phân phối thu nhập cũng đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý tài chính của doanh nghiệp.
Phân phối tài chính trong doanh nghiệp chủ yếu thể hiện qua việc bù đắp chi phí và phân chia lợi nhuận, đóng vai trò quan trọng trong từng hoạt động kinh doanh.
Trong quá trình kinh doanh, doanh nghiệp thu được doanh thu từ bán hàng, hoạt động tài chính và các nguồn thu nhập khác Một phần doanh thu này sẽ được sử dụng để bù đắp cho chi phí nguyên liệu đầu vào và các chi phí tiêu hao trong hoạt động sản xuất.
- Giá vốn hàng bán: chi cho các nguyên vật liệu đầu vào
- Mua sắm tài sản, công cụ, dụng cụ lao động
- Chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng
Phần lợi nhuận còn lại, doanh nghiệp chi trả theo thứ tự ưu tiên:
- Nộp thuế (nếu có lãi), phí, lệ phí cho Nhà nước
- Chi trả cổ tức (với các doanh nghiệp cổ phần), chia lãi cho các doanh nghiệp góp vốn
- Bổ sung các quỹ của doanh nghiệp c Chức năng Giám đốc
Chức năng giám sát trong doanh nghiệp bao gồm việc theo dõi quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng quỹ tiền tệ Để tối đa hóa lợi nhuận từ vốn đầu tư, giám đốc cần kiểm tra các khâu sử dụng vốn, đánh giá nhu cầu huy động vốn, quy mô vốn và các hoạt động phân phối tài chính.
Chức năng giám đốc tài chính và kiểm soát hoạt động hiệu quả cần được đổi mới thường xuyên để phù hợp với các chính sách và cơ chế hoạt động của doanh nghiệp.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế tài chính phải diễn ra thường xuyên nhằm đảm bảo tính an toàn cho các nguồn tài chính của doanh nghiệp
Tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong hai khía cạnh chính: một là ảnh hưởng đến tài chính quốc gia, hai là tác động đến các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
- Đối với tài chính quốc gia
Hệ thống tài chính quốc gia bao gồm các tụ điểm vốn quan trọng như tài chính doanh nghiệp, ngân sách Nhà nước, tài chính tổ chức chính trị-xã hội và tài chính hộ gia đình Tài chính doanh nghiệp đóng vai trò then chốt, không chỉ tạo ra nguồn thu chủ yếu cho các khâu tài chính khác mà còn góp phần quan trọng vào sự phát triển toàn hệ thống tài chính.
Tài chính doanh nghiệp đảm bảo cho mọi hoạt động của doanh nghiệp đươc diễn ra.
Sự hoạt động có hiệu quả, thu hẹp hay mở rộng nguồn tài chính tác động chính tới sự phát triển hay suy thoái doanh nghiệp.
Tổng quan về Phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích tài chính là quá trình áp dụng lý thuyết và công cụ để thu thập và xử lý thông tin nhằm đưa ra dự báo và quyết định cho doanh nghiệp Quá trình này chủ yếu dựa vào dữ liệu từ các báo cáo tài chính như bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh và báo cáo lưu chuyển tiền tệ Khi hệ thống tài chính và doanh nghiệp phát triển, phân tích tài chính ngày càng trở nên quan trọng đối với các bên liên quan như chủ sở hữu, đối tác và chủ nợ trong việc đánh giá kết quả sản xuất kinh doanh.
Khi phân tích dữ liệu tài chính, có thể so sánh với số liệu trong quá khứ, tài chính của các doanh nghiệp khác hoặc tài chính trong ngành Các kết quả phân tích này giúp đánh giá năng lực và vị thế tài chính của doanh nghiệp.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế của doanh nghiệp cung cấp thông tin quan trọng, giúp người sử dụng có cái nhìn khách quan và đưa ra các kế hoạch tài chính cùng mục tiêu phù hợp cho tương lai.
Phân tích tài chính dựa trên số liệu cụ thể giúp người dùng giảm thiểu rủi ro trong kinh doanh Nhờ vào việc này, họ có thể hạn chế việc phỏng đoán và sử dụng trực giác, từ đó đưa ra quyết định một cách khách quan và chính xác hơn.
Thông tin phân tích là yếu tố quan trọng cho các nhà đầu tư và chủ nợ, cung cấp cái nhìn khách quan và hữu ích về doanh nghiệp Điều này giúp họ đưa ra quyết định chính xác và định hướng rõ ràng cho tương lai của doanh nghiệp.
Phân tích tài chính giúp doanh nghiệp nắm bắt tình hình tài chính một cách tổng quát, từ đó xác định được điểm mạnh và điểm yếu Chủ sở hữu có thể dựa vào các số liệu phân tích để đưa ra những biện pháp hiệu quả nhằm nâng cao năng lực sản xuất và kinh doanh của doanh nghiệp.
Phân tích tài chính là công cụ quan trọng không chỉ cho chủ doanh nghiệp mà còn cho các bên liên quan trực tiếp đến hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp Mục đích sử dụng dữ liệu phân tích sẽ khác nhau tùy thuộc vào vai trò của từng đối tượng trong doanh nghiệp.
Chủ sở hữu doanh nghiệp luôn đặt sự quan tâm hàng đầu vào tình hình tài chính của công ty Họ nắm giữ thông tin chính xác và đầy đủ nhất, từ đó có khả năng đưa ra những quyết định khách quan và hiệu quả cho sự phát triển của doanh nghiệp.
Mục tiêu của các nhà quản trị doanh nghiệp là tối đa hóa giá trị tài sản cho chủ sở hữu, vì vậy họ thường xuyên thực hiện phân tích tài chính để đánh giá cấu trúc vốn, rủi ro, tổn thất, khả năng thanh toán, khả năng sinh lời, cũng như các khoản phải thu và phải trả Qua đó, họ xây dựng kế hoạch chi tiêu cho doanh nghiệp một cách hiệu quả.
Các chủ nợ khi cho doanh nghiệp vay luôn ưu tiên đánh giá khả năng thanh toán của doanh nghiệp Thông qua phân tích tài chính, họ có thể nhận diện các rủi ro liên quan đến khả năng trả nợ.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế doanh nghiệp phân tích tình hình nợ và các khoản phải trả của doanh nghiệp, từ đó đưa ra quyết định về việc cho vay, xác định tỷ lệ và quy mô các khoản vay phù hợp cho nhà đầu tư.
Các nhà đầu tư thường góp vốn vào doanh nghiệp với mục tiêu chính là sinh lời, vì vậy khả năng sinh lời của doanh nghiệp là yếu tố quan trọng nhất mà họ quan tâm Các chỉ số phân tích như hệ số doanh lợi doanh thu, hệ số doanh lợi tổng tài sản và giá trị thị trường của cổ phiếu đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ các nhà đầu tư quyết định có nên đầu tư vào doanh nghiệp hay không.
Ngoài ba chủ thể quan trọng trong phân tích tài chính, các đối tượng khác như cơ quan công an và cơ quan thuế cũng sử dụng dữ liệu này để theo dõi tình hình doanh thu-chi phí của doanh nghiệp, nhằm ngăn chặn hoạt động kinh doanh bất hợp pháp và trốn thuế Nhân viên trong doanh nghiệp có thể phân tích tình hình tài chính để đánh giá khả năng phát triển của doanh nghiệp, từ đó đưa ra quyết định về sự nghiệp của bản thân trong tương lai.
Mục tiêu chính của người sử dụng thông tin phân tích là đánh giá khả năng sinh lời, khả năng thanh toán và các rủi ro, tổn thất trong tương lai của doanh nghiệp Thông tin sau khi phân tích sẽ là cơ sở cho dự báo tài chính, và dữ liệu phân tích càng chính xác, chi tiết sẽ càng mang lại giá trị cao cho người sử dụng.
1.2.4.Quy trình phân tích tài chính
Thu thập thông tin bên trong doanh nghiệp
Hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc thu thập dữ liệu nội bộ, cung cấp thông tin cần thiết cho các nhà phân tích về hoạt động của doanh nghiệp, đồng thời là cơ sở cho quá trình phân tích tài chính hiệu quả.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài chính doanh nghiệp
- Hình thức pháp lý của doanh nghiệp
Theo Luật Doanh nghiệp 2005, có bốn loại hình doanh nghiệp chính: Công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần, công ty hợp danh và doanh nghiệp tư nhân Mỗi loại hình doanh nghiệp có đặc trưng riêng, tạo ra những lợi thế và hạn chế khác nhau, ảnh hưởng trực tiếp đến sự phát triển và khả năng tài chính của doanh nghiệp Việc lựa chọn hình thức doanh nghiệp trước khi khởi nghiệp là rất quan trọng, vì nó quyết định uy tín doanh nghiệp, khả năng huy động vốn, rủi ro đầu tư, tính phức tạp trong thủ tục và chi phí thành lập cũng như tổ chức quản lý doanh nghiệp.
- Đặc điểm kinh tế - kĩ thuật của ngành kinh doanh
Mỗi ngành nghề kinh doanh đều có những đặc điểm kinh tế - kỹ thuật riêng, ảnh hưởng lớn đến năng lực tài chính của doanh nghiệp Những đặc điểm này quyết định tỷ trọng đầu tư vào các loại tài sản và nhu cầu vốn lưu động Hơn nữa, mỗi ngành cũng phản ứng khác nhau trước các biến động của nền kinh tế vĩ mô.
Doanh nghiệp sản xuất sản phẩm có chu kỳ kinh doanh ngắn thường có nhu cầu vốn lưu động ổn định, với thu nhập từ bán hàng đều đặn giúp cân đối thu chi Ngược lại, doanh nghiệp sản xuất sản phẩm chu kỳ dài cần vốn lưu động lớn hơn Trong khi đó, các doanh nghiệp trong ngành thương mại và dịch vụ có tỷ trọng vốn lưu động cao hơn và tốc độ chu chuyển vốn nhanh hơn so với ngành công nghiệp và nông nghiệp.
- Trình độ tổ chức quản lý
Trình độ tổ chức quản lý của các nhà quản trị là yếu tố quyết định đến năng lực tài chính của doanh nghiệp Trong nền kinh tế hàng hóa đa dạng, mỗi doanh nghiệp cần xây dựng một cơ cấu tổ chức quản lý phù hợp Nhiều doanh nghiệp thất bại hoặc phát triển chậm do cơ cấu tổ chức không hợp lý Do đó, việc tìm kiếm một cơ cấu tổ chức quản lý hợp lý là rất quan trọng, giúp tối ưu hóa nguồn lực, đưa ra quyết định chính xác và tổ chức thực hiện hiệu quả, từ đó phối hợp các hoạt động để đạt được mục tiêu chung.
Doanh nghiệp lớn thường có hoạt động phức tạp, đòi hỏi các nhà quản lý xây dựng mô hình quản lý hợp lý để kiểm soát hiệu quả Mô hình này cần đảm bảo không cồng kềnh và phức tạp, giúp quản lý toàn bộ hoạt động doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ, bộ máy quản lý cần chuyên nghiệp, tinh tế và gọn nhẹ, nhằm dễ dàng thích ứng với các thay đổi trong tình hình kinh doanh.
- Tự nhiên – Cơ sở hạ tầng
Yếu tố này ảnh hưởng mạnh mẽ đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, thường mang lại tác động bất lợi, đặc biệt là đối với các doanh nghiệp nhỏ.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế nghiệp sản xuất kinh doanh liên quan đến các yếu tố tự nhiên như sản xuất nông phẩm, thực phẩm theo mùa, và ngành du lịch Để ứng phó hiệu quả với tác động của những yếu tố này, các doanh nghiệp cần thực hiện phân tích và dự báo dựa trên đánh giá của các cơ quan chuyên môn Các biện pháp phổ biến mà doanh nghiệp áp dụng bao gồm dự phòng, san bằng và tiên đoán Bên cạnh đó, vấn đề ô nhiễm môi trường và tiếng ồn cũng ảnh hưởng đến hoạt động của doanh nghiệp, yêu cầu sự hợp tác để tìm ra giải pháp chung.
- Các yếu tố kinh tế
Các yếu tố kinh tế như tốc độ tăng trưởng, sự ổn định của nền kinh tế, sức mua, ổn định giá cả, tiền tệ, lạm phát và tỷ giá hối đoái đều có ảnh hưởng lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Biến động kinh tế tạo ra cả cơ hội và thách thức cho doanh nghiệp Để thành công trong bối cảnh này, doanh nghiệp cần theo dõi, phân tích và dự báo các yếu tố kinh tế để đưa ra giải pháp và chính sách phù hợp Việc tận dụng cơ hội và giảm thiểu rủi ro là rất quan trọng Để có kết luận chính xác, doanh nghiệp nên dựa vào các số liệu tổng hợp từ kỳ trước, diễn biến thực tế của kỳ nghiên cứu và dự báo từ các chuyên gia kinh tế.
Kỹ thuật và công nghệ là yếu tố quan trọng ảnh hưởng mạnh mẽ đến doanh nghiệp, thể hiện qua các phương pháp sản xuất, kỹ thuật, vật liệu và thiết bị mới Sự phát triển công nghệ giúp doanh nghiệp ứng dụng các thành tựu mới để nâng cao chất lượng sản phẩm và dịch vụ, từ đó phát triển kinh doanh và tăng cường năng lực cạnh tranh Tuy nhiên, nếu không đổi mới công nghệ kịp thời, doanh nghiệp sẽ đối mặt với nguy cơ tụt hậu và giảm sức cạnh tranh.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Văn hóa và xã hội đóng vai trò quan trọng trong quản trị và kinh doanh của doanh nghiệp, ảnh hưởng trực tiếp đến năng lực tài chính của họ Doanh nghiệp cần phân tích các yếu tố văn hóa và xã hội để nhận diện cơ hội và nguy cơ tiềm ẩn Sự thay đổi trong các lực lượng văn hóa có thể tạo ra ngành kinh doanh mới hoặc làm mất đi một ngành hiện tại.
Chính trị và pháp luật bao gồm các yếu tố như chính phủ, hệ thống pháp luật và xu hướng chính trị, đều có ảnh hưởng sâu sắc đến hoạt động của doanh nghiệp Sự ổn định chính trị và tính nhất quán trong các quan điểm, chính sách lớn là những yếu tố hấp dẫn đối với các nhà đầu tư.
Trong bối cảnh toàn cầu hóa hiện nay, mối quan hệ giữa chính trị và kinh doanh không chỉ tồn tại trong phạm vi quốc gia mà còn ảnh hưởng đến các quan hệ quốc tế Để đưa ra quyết định kinh doanh hiệu quả, các doanh nghiệp cần phân tích và dự báo sự biến đổi của môi trường trong từng giai đoạn phát triển.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO VÀ NỘI THẤT HQS GIAI ĐOẠN
Giới thiệu chung về Công ty TNHH Quảng cáo và Nội thất HQS
2.1.1.Giới thiệu chung về công ty
+ Tên công ty viết bằng tiếng Việt: CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO VÀ NỘI THẤT HQS
+ Tên công ty viết bằng tiếng nước ngoài: HQS INTERIOR AND ADVERTISING COMPANY LIMITED
- Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH 1 thành viên
- Địa chỉ trụ sở chính: Số 29, tổ 1, phường Văn Quán, quận Hà Đông, thành phố Hà Nội, Việt Nam
- Địa chỉ phân xưởng: Lô 1, cụm Công nghiệp Tân Hội, xã Tân Hội, huyện Đan Phượng, thành phố Hà Nội
Công ty đã được Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp với mã số 0103713147 Đăng ký lần đầu vào ngày 08 tháng 04 năm 2009, và đã thực hiện đăng ký thay đổi lần thứ 5 vào ngày 29 tháng 05 năm 2015.
- Người đại diện theo pháp luật của công ty
Họ và tên: Nguyễn Sỹ Thắng
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
2.1.2.Quá trình hình thành và phát triển của công ty
Công ty trách nhiệm hữu hạn Quảng cáo và Nội thất HQS được thành lập vào năm 2009 trong bối cảnh nền kinh tế toàn cầu và trong nước đang trải qua khủng hoảng nặng nề Là một doanh nghiệp non trẻ, HQS đã phải đối mặt với nhiều thách thức, bao gồm nguồn vốn hạn chế, khả năng vay vốn thấp, sự cạnh tranh gay gắt trên thị trường và thiếu kinh nghiệm trong tổ chức hoạt động.
Cuối năm 2009, công ty xây dựng phân xưởng tại Tân Hội, Đan Phượng, Hà Nội, quê hương của Giám đốc công ty, với quy mô nhỏ gồm 8 nhân viên và diện tích 480 m2 Từ 2009 đến 2012, công ty tập trung phát triển trong lĩnh vực quảng cáo, chuyên thiết kế và sản xuất biển quảng cáo, bảng hiệu, cùng các dịch vụ in ấn liên quan Bên cạnh đó, công ty còn cung cấp dịch vụ hoàn thiện công trình xây dựng, bao gồm tư vấn thiết kế thi công nội thất cho cửa hàng, văn phòng, khách sạn và lắp đặt thiết bị gia dụng.
Cuối năm 2011, công ty đã chuyển hướng đầu tư sang sản xuất đồ nội thất, đồng thời không trực tiếp tham gia vào lĩnh vực quảng cáo mà thực hiện hợp đồng thuê lắp biển quảng cáo theo yêu cầu của doanh nghiệp khác Để thực hiện kế hoạch này, công ty đã đầu tư gần 2 tỷ đồng cho việc nâng cấp phân xưởng, thuê nhân công lao động và mua sắm máy móc mới.
Giai đoạn từ 2012 đến nay
Trong giai đoạn đầu, công ty đối mặt với nhiều khó khăn trong sản xuất và tiếp cận kênh tiêu thụ mới Tuy nhiên, công ty đã không ngừng học hỏi và tìm kiếm nguyên vật liệu mới, đồng thời quảng bá sản phẩm một cách rộng rãi Nhờ đó, sản phẩm ngày càng đa dạng về mẫu mã, hình dạng và màu sắc, sản lượng tiêu thụ tăng lên, mở rộng thị trường từ trong nước ra quốc tế.
Cuối năm 2013, doanh nghiệp mở rộng phân xưởng sản xuất lên 670m2 với 19 công nhân viên Từ năm 2014, hoạt động của công ty ổn định, lợi nhuận sau thuế liên tục tăng trưởng.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Kể từ năm 2014, công ty đã kiên định với phương châm “Uy tín làm nên thương hiệu”, giúp duy trì sự tin tưởng từ khách hàng bất chấp sự cạnh tranh khốc liệt trên thị trường.
2.1.3.Chức năng và nhiệm vụ của công ty a Chức năng
Công ty chuyên tổ chức sản xuất và mua bán thiết bị nội thất, quảng cáo sản phẩm, vận tải hàng hóa, và hoàn thiện công trình xây dựng Chúng tôi cung cấp đa dạng sản phẩm và dịch vụ nhằm mục tiêu tìm kiếm lợi nhuận Hiện tại, công ty tiêu thụ một lượng lớn sản phẩm nội thất và bảng in quảng cáo tại các thị trường trong nước và quốc tế.
Công ty đóng vai trò trung gian quan trọng giữa sản xuất và thị trường tiêu thụ, bằng cách nhập khẩu nguyên vật liệu trong nước, sản xuất các sản phẩm nội thất tại xưởng và xuất khẩu ra thị trường quốc tế Nhờ đó, công ty trở thành cầu nối hiệu quả giữa các nhà sản xuất trong nước và người tiêu dùng nước ngoài.
- Tổ chức hoạt động đúng theo các ngành nghề kinh doanh đã đăng kí, chấp hành nghiêm chỉnh quy định của Nhà nước về khái báo và nộp thuế.
Để đảm bảo an toàn và hiệu quả trong hoạt động kinh doanh, cần tuân thủ đầy đủ các quy định của pháp luật về phòng cháy chữa cháy, an toàn vệ sinh lao động, cũng như các quy định liên quan đến vận tải trong nước và xuất nhập khẩu.
- Lập báo cáo tài chính đầy đủ theo đúng các kì hạn do công ty và các cơ quan Nhà nước quy định
Để đạt được các mục tiêu kinh doanh, công ty cần thường xuyên xây dựng kế hoạch và chiến lược ngắn, trung và dài hạn Việc này không chỉ giúp tối ưu hóa nguồn lực mà còn tạo ra một môi trường làm việc năng động, từ đó tìm kiếm lợi nhuận hiệu quả hơn.
- Không ngừng mở rộng quan hệ đối tác với các khách hàng trong và ngoài nước.
- Thực hiện đầy đủ các cam kết trong hợp đồng với các đối tác
Để đảm bảo hiệu quả trong hoạt động sản xuất kinh doanh, cần thực hiện kiểm tra thường xuyên tại các đơn vị phân xưởng Đồng thời, việc chăm sóc đời sống vật chất và tinh thần cho đội ngũ cán bộ công nhân viên cũng rất quan trọng, nhằm nâng cao sự hài lòng và động lực làm việc của họ.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
2.1.4.Cơ cấu tổ chức bộ máy kinh doanh của công ty a Hệ thống tổ chức
Sơ đồ 1: Mô hình tổ chức
Công ty TNHH Quảng cáo và Nội thất HQS đã thiết lập một bộ máy quản lý tập trung, giúp nâng cao hiệu quả công việc giữa các bộ phận chức năng Lãnh đạo trực tiếp điều hành và chịu trách nhiệm về sự tồn tại của doanh nghiệp, với sự hỗ trợ của 1 Phó giám đốc.
Bốn phòng chức năng thiết yếu hỗ trợ Giám đốc điều hành trong việc quản lý hoạt động của công ty, đảm bảo quy trình thông tin diễn ra nhanh chóng và phân công công việc kịp thời Điều này giúp tháo gỡ nhanh chóng các trở ngại và khó khăn trong hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như trong quan hệ hợp tác với đối tác Mỗi bộ phận trong công ty đều có chức năng và nhiệm vụ rõ ràng, góp phần vào sự phát triển bền vững và hiệu quả của tổ chức.
Giám đốc là người điều hành mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, trực tiếp chịu trách nhiệm trước cơ quan pháp luật
Giám đốc công ty có quyền tổ chức kế hoạch kinh doanh và đầu tư, bổ nhiệm hoặc miễn nhiệm các chức danh quản lý, tuyển dụng lao động, và đề xuất các phương án sử dụng lợi nhuận hoặc xử lý các khoản lỗ trong kinh doanh.
Phòng Hành chính – Kế toán
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Phân tích thực trạng tình hình tài chính tại Công ty TNHH Quảng cáo và Nội thất HQS
2.2.1.Phân tích tình hình biến động tài sản- nguồn vốn
2.2.1.1.Phân tích tình hình biến động tài sản
Bảng 2.1: Tình hình biến động tài sản của công ty giai đoạn 2014-2016
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Chênh lệch 2015/2014 Chênh lệch 2016/2015
Số tuyệt đối Tỉ lệ Số tuyệt đối Tỉ lệ
I Tiền và các khoản tương đương tiền
III Các khoản phải thu ngắn hạn
V Tài sản ngắn hạn khác
VI Tài sản dài hạn khác
II Tài sản cố định 1,090,800,650 850,536,634 1,830,900,000 -240,264,016 -22.03% 980,363,366 115.26%
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Theo bảng trên, tài sản của công ty có xu hướng tăng dần qua các năm Cụ thể, vào năm 2015, tổng tài sản tăng 335,911,688 đồng, tương ứng với mức tăng 4,63% so với năm 2014 Đến năm 2016, tổng tài sản tiếp tục tăng thêm 1,069,709,581 đồng, tương ứng với mức tăng 14,09% so với năm 2015 Sự biến động này chủ yếu do sự gia tăng của các khoản phải thu ngắn hạn và tài sản cố định.
Bảng 2.2: Tỉ trọng cơ cấu trong Tổng tài sản của công ty giai đoạn 2014-2016
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Tài sản ngắn hạn/Tổng tài sản
Tài sản dài hạn/ Tổng tài sản
Về mặt giá trị, tài sản ngắn hạn tăng liên tiếp vào năm 2015 và năm 2016 Tài sản tăng 3.92% vào năm 2015 và tăng 41.68% vào năm 2016.
Biểu đồ 2.3: Cơ cấu tài sản của công ty giai đoạn 2014-2016
Trong cơ cấu tài sản, tài sản ngắn hạn chiếm khoảng 70% tổng tài sản, nhưng đã có sự sụt giảm qua các năm Cụ thể, vào năm 2016, tỷ lệ tài sản ngắn hạn đã giảm so với các năm trước đó.
Luận văn thạc sĩ cho thấy tổng tài sản thấp nhất chiếm 68,73%, với sự biến động chủ yếu đến từ tài sản ngắn hạn qua các năm.
Tiền và các khoản tương đương tiền là khoản mục lớn thứ hai trong tài sản ngắn hạn của công ty, bao gồm tiền mặt và tiền gửi ngân hàng Giá trị của các khoản tiền này đã giảm dần qua các năm, với mức giảm 7,94% vào năm 2015 so với năm 2014, và tiếp tục giảm trong năm 2016.
Từ năm 2015 đến năm 2016, công ty đã liên tục tăng cường các khoản nợ ngắn hạn và dài hạn, với tỷ lệ nợ tăng 15,17% Một phần tiền mặt và tiền gửi ngân hàng được sử dụng để thanh toán gốc và lãi cho các khoản nợ này.
Duy trì một khoản tiền mặt và tiền gửi ngân hàng lớn giúp doanh nghiệp đảm bảo khả năng thanh khoản Tuy nhiên, việc tích trữ quá nhiều tiền mặt có thể dẫn đến việc công ty phải vay nợ bên ngoài, gây phát sinh chi phí lãi vay Hơn nữa, lưu giữ nhiều tiền mặt có thể ảnh hưởng đến các hoạt động đầu tư khác Ngược lại, khi lượng tiền mặt giảm dần qua các năm, doanh nghiệp sẽ dễ gặp rủi ro trong việc thanh toán các khoản nợ.
+ Các khoản phải thu ngắn hạn
Bảng 2.4: Giá trị các chỉ tiêu trong khoản mục “Các khoản phải thu ngắn hạn” của công ty giai đoạn 2014-2016
Các chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Chênh lệch
Các khoản phải thu ngắn hạn 2,728,596,745 2,283,181,937 3,583,257,240 -445,414,808 1,300,075,303 Phải thu ngắn hạn của khách hàng
Trả trước cho người bán ngắn hạn
Phải thu ngắn hạn khác 0 87,650,000 0 87,650,000 -87,650,000
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Theo bảng 2.1, khoản phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng tài sản ngắn hạn, và sự biến động mạnh của khoản mục này chính là nguyên nhân chủ yếu gây ra sự biến động của tài sản ngắn hạn.
Năm 2015, công ty đối mặt với khó khăn tài chính và áp dụng chính sách thắt chặt tín dụng, dẫn đến khoản phải thu giảm 445,414,808 đồng Khoản phải thu ngắn hạn từ khách hàng giảm 436,299,214 đồng so với năm 2014, trong khi khoản trả trước cho người bán ngắn hạn cũng giảm 96,765,594 đồng Việc giảm các khoản phải thu ngắn hạn giúp công ty giảm bớt gánh nặng thu hồi nợ, tăng cường nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, điều này có thể làm khó khăn cho khách hàng trong hợp tác, ảnh hưởng đến mối quan hệ làm ăn và doanh thu Ngoài ra, công ty ghi nhận khoản phải thu ngắn hạn khác trị giá 87,650,000 đồng do bồi thường cho hư hỏng máy ép gỗ bởi một nhân viên.
Năm 2015, doanh thu của công ty giảm do thị trường cạnh tranh khốc liệt, dẫn đến việc áp dụng chính sách nới lỏng tín dụng vào năm 2016 Các khoản phải thu ngắn hạn tăng 1,300,075,303 đồng, trong đó phải thu ngắn hạn từ khách hàng tăng 1,558,592,729 đồng và trả trước cho người bán tăng 229,132,574 đồng so với năm trước Năm 2016, công ty ký hợp đồng lớn cung cấp sản phẩm nội thất cho Tổng công ty xây dựng Trường Sơn, đồng thời chi trả lớn cho người bán và chấp nhận thanh toán chậm từ khách hàng để duy trì mối quan hệ kinh doanh Mặc dù ảnh hưởng đến vốn, nhưng chiến lược này giúp công ty chủ động hơn trong hợp tác lâu dài.
Theo bảng 2.1, tỷ lệ hàng tồn kho trong tổng tài sản ngắn hạn không cao và có sự biến động trong 3 năm qua Do đặc thù là doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyên sản xuất đồ nội thất tiêu thụ quanh năm, công ty có khả năng quản lý hiệu quả số lượng hàng hóa sản xuất và tiêu thụ, tránh tình trạng ứ đọng sản phẩm.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế hàng tồn kho năm 2015 45,22% so với năm 2014 Năm 2016 giá trị giảm 14,30% so với năm 2015
Lượng hàng tồn kho giảm là dấu hiệu tích cực trong chính sách bán hàng của công ty Tuy nhiên, vào năm 2016, mặc dù có đối tác lớn, hàng tồn kho vẫn chưa giảm mạnh do công ty chủ yếu sản xuất các sản phẩm nội thất thông thường, không đáp ứng được yêu cầu của Tổng công ty về các sản phẩm cao cấp và thiết kế đặc thù.
+ Tài sản ngắn hạn khác
Năm 2015, công ty ghi nhận Tài sản ngắn hạn khác với giá trị 560,498,360 đồng, chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng Tài sản ngắn hạn Trong đó, chi phí trả trước ngắn hạn chủ yếu bao gồm chi phí thuê văn phòng.
Từ năm 2014 đến 2016, tài sản dài hạn của doanh nghiệp liên tục tăng trưởng Cụ thể, vào năm 2014, tài sản dài hạn chiếm 25,84% tổng tài sản Sang năm 2015, giá trị tài sản dài hạn tăng 6,67% so với năm trước Đặc biệt, năm 2016, tài sản dài hạn ghi nhận mức tăng mạnh 36,98%, nâng tỷ lệ chiếm lĩnh lên 31,63% tổng tài sản.
Trong tài sản dài hạn của doanh nghiệp, có hai khoản mục chính là Tài sản cố định và Tài sản dài hạn khác Từ bảng số liệu, có thể thấy rằng Tài sản cố định đã có sự biến động đột ngột giữa năm 2015 và 2016, điều này chính là nguyên nhân chủ yếu dẫn đến sự thay đổi thất thường trong tổng tài sản dài hạn của doanh nghiệp.
Tài sản cố định của công ty chủ yếu là tài sản cố định hữu hình, với giá trị đạt 1,090,800,650 đồng vào năm 2014 Để phát triển sản xuất, doanh nghiệp đã mở rộng diện tích xưởng từ 480 m2 năm 2009 lên 670 m2 vào cuối năm 2013 Năm 2014, công ty tiếp tục xây dựng và mở rộng nhà xưởng, đồng thời đầu tư vào máy móc và trang thiết bị phục vụ cho hoạt động kinh doanh.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Nhận xét chung về tình hình tài chính của công ty
Sau khi phân tích các chỉ tiêu tài chính của công ty TNHH Quảng cáo và Nội thất HQS, chúng ta nhận thấy công ty này có những ưu điểm nổi bật cũng như một số nhược điểm cần khắc phục.
2.3.1.Những kết quả đạt được
Doanh thu thuần của công ty, bao gồm tổng doanh thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và hoạt động tài chính, đã trải qua sự giảm sút trong năm 2015 nhưng đã phục hồi và tăng trưởng vào năm 2016.
- Tình hình lợi nhuận: LNST và LNST chưa phân phối của công ty tăng dần qua ba năm với tốc độ tăng trưởng ngày càng cao
Khả năng thanh toán của công ty đã giảm trong năm 2015 nhưng bắt đầu tăng trở lại vào năm 2016 Tuy nhiên, công ty vẫn chưa đảm bảo khả năng chi trả nợ do sự gia tăng tài sản ngắn hạn, chủ yếu là do các khoản phải thu đang bị chiếm dụng.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Chỉ số vòng quay hàng tồn kho trong năm 2016 tăng lên, cho thấy công ty đã giảm lượng hàng phẩm chất kém và hàng ứ đọng Điều này chứng tỏ các chính sách quản lý lượng hàng hóa sản xuất và tiêu thụ sản phẩm của công ty đang hoạt động hiệu quả hơn.
- Khả năng sinh lời: Khả năng tạo ra lợi nhuận của công ty phản ánh qua các chỉ số
ROA, ROE và ROS tăng lên, cho thấy chiến lược tiêu thụ sản phẩm, khả năng khai thác vốn tự có của công ty tăng lên.
2.3.2.Hạn chế trong công tác quản lí tài chính của công ty TNHH Quảng cáo và Nội thất HQS
Các khoản phải thu ngắn hạn thường chiếm tỷ trọng lớn trong tài sản ngắn hạn của công ty, chủ yếu do khoản phải thu từ khách hàng và trả trước cho người bán Sự gia tăng này cho thấy công ty đang bị chiếm dụng vốn đáng kể Mặc dù các chính sách nới lỏng tín dụng có thể mang lại lợi ích trong ngắn hạn và cải thiện mối quan hệ kinh doanh, nhưng về lâu dài, chúng có thể cản trở khả năng huy động vốn để mở rộng sản xuất.
Mặc dù công ty đã đầu tư lớn vào việc mở rộng phân xưởng và mua sắm máy móc hiện đại trong năm 2016, hiệu suất sử dụng tài sản cố định vẫn giảm Công ty cần đánh giá lại chiến lược đầu tư và phân tích lợi ích thu được từ các khoản đầu tư này, nhằm đảm bảo sản xuất với công nghệ tiên tiến đồng thời nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản cố định.
Lượng tiền mặt của công ty đã giảm dần qua các năm, dẫn đến khả năng trả nợ kịp thời cũng liên tục suy giảm Công ty không còn đảm bảo khả năng thanh toán đúng hạn cho các khoản nợ ngắn hạn, điều này tạo ra rủi ro lớn cho tình hình tài chính của công ty.
Trong ba năm qua, công ty không sử dụng khoản tiền mặt này để đầu tư sinh lời, như đầu tư góp vốn kinh doanh hay đầu tư chứng khoán.
Doanh thu của công ty đạt mức cao và lợi nhuận sau thuế tăng đều trong ba năm qua, tuy nhiên, lợi nhuận chỉ chiếm một tỷ lệ nhỏ trong tổng doanh thu.
Khả năng quản lý nợ và lãi vay của công ty đã cho thấy sự tăng trưởng trong việc vay nợ qua ba năm, cung cấp nguồn vốn quan trọng cho việc đầu tư vào tài sản ngắn hạn, tài sản cố định và hoạt động sản xuất kinh doanh Năm 2015, chi phí lãi vay giảm, nhưng đã tăng trở lại vào năm 2016 do công ty gia tăng các khoản nợ phải trả, đặc biệt là nợ dài hạn Chi phí lãi vay trong các năm 2014 và 2016 là khoản mục cao thứ hai trong tổng chi phí.
Trong luận văn thạc sĩ về Kinh tế, phân tích chi phí doanh nghiệp cho thấy rằng vào năm 2016, hệ số khả năng thanh toán lãi vay của công ty giảm so với năm 2015 và cũng thấp hơn mức trung bình của ngành.
Chi phí sản xuất và kinh doanh là số tiền mà công ty chi cho nguyên liệu đầu vào, lãi vay, chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp, và thường tăng theo thời gian Để tối ưu hóa lợi nhuận, công ty cần tập trung vào việc cắt giảm chi phí và tăng doanh thu.
- Cơ cấu nguồn vốn: Nợ phải trả luôn chiếm tỉ trọng cao hơn vốn chủ sở hữu, trong cả
Trong ba năm qua, nợ phải trả của công ty luôn chiếm hơn 60% tổng nguồn vốn, tạo áp lực lớn lên khả năng thanh toán Mặc dù vốn chủ sở hữu có tăng, khả năng tự tài trợ của công ty vẫn liên tục giảm và thấp hơn nhiều so với mức trung bình của ngành Điều này cho thấy công ty vẫn phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn từ bên ngoài.
- Công tác quản lí khách hàng chưa thực sự hiệu quả, việc quản lí công nợ chưa chặt chẽ
Khách hàng của công ty thường thanh toán chậm, đặc biệt là các doanh nghiệp, dẫn đến việc thu hồi tiền mất nhiều thời gian do thủ tục phức tạp Để duy trì mối quan hệ và thu hút khách hàng mới, công ty đã thực hiện chính sách nới lỏng tín dụng, cho phép khách hàng lùi thời gian trả tiền, làm tăng kỳ thu tiền bình quân trong năm 2016 Khoản trả trước cho người bán cũng tăng lên do công ty nhận được hợp đồng lớn yêu cầu cung cấp sản phẩm nhanh chóng, buộc công ty phải trả trước một khoản lớn để kịp nhập nguyên liệu Tuy nhiên, với các khoản phải thu kéo dài, công ty phải cắt cử nhân viên theo dõi và thúc giục khách hàng, gây tốn thời gian và chi phí Việc không nhận được tiền đúng hạn đã dẫn đến tình trạng công ty không đủ nguồn lực chi trả cho các nhà cung cấp, làm tăng khoản phải trả ngắn hạn và dài hạn.
- Khả năng quản lí chi phí của công ty chưa thật sự hiệu quả
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Trong 3 năm, Tổng chi phí luôn chiếm ở mức cao trên 96% so với tổng doanh thu. Công ty cần thực hiện điều chỉnh các khoản chi phí cho đầu vào sản xuất, chi phí bán hàng, chi phí lãi vay và chi phí quản lí doanh nghiệp.
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO VÀ NỘI THẤT HQS
Định hướng hoạt động của Công ty TNHH Quảng cáo và Nội thất HQS trong thời
Để duy trì hoạt động ổn định và gia tăng lợi nhuận, công ty đã xây dựng kế hoạch sản xuất dài hạn nhằm đáp ứng nhu cầu thay đổi của nền kinh tế Dưới đây là định hướng hoạt động của công ty trong thời gian tới.
Trong những năm tới, công ty vẫn tiếp tục thực hiện kinh doanh sản xuất và tiêu thụ sản phẩm nội thất
- Về định hướng phát triển sản phẩm
Tiếp tục nghiên cứu nhằm tối ưu hóa quy trình sản xuất, giảm thiểu chi phí nguyên vật liệu đầu vào và các chi phí khác liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh.
Đẩy mạnh nghiên cứu thị trường để phát triển sản phẩm đa dạng và chất lượng, nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng.
+ Chú trọng quá trình tìm kiếm nguồn khách hàng mới, tìm kiếm thị trường tiêu thụ sản phẩm tiềm năng
+ Không ngừng đầu tư sáp dụng công nghệ tiên tiến hiện đại vào hoạt động sản xuất, nâng cao năng suất, chất lượng sản phẩm
Để tối ưu hóa quản lý kho, doanh nghiệp cần lưu trữ lượng hàng tồn kho hợp lý và tăng cường tốc độ vòng quay hàng tồn kho Bên cạnh đó, việc thực hiện các chính sách khuyến khích khách hàng thanh toán nhanh sau khi nhận sản phẩm sẽ giúp giảm thiểu thời gian thu tiền bình quân, từ đó cải thiện dòng tiền và hiệu quả kinh doanh.
+ Tăng cường hiệu quả sử dụng tài sản, giảm các khoản nợ, đảm bảo khả năng thanh toán và gia tăng khả năng sinh lời cho công ty
Công ty cần thường xuyên bồi dưỡng và nâng cao trình độ cho cán bộ công nhân viên Đồng thời, công ty cũng tích cực tìm kiếm các giải pháp để tăng cường hiệu quả làm việc trong toàn bộ tổ chức.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế nhấn mạnh tầm quan trọng của việc nâng cao chất lượng sản phẩm và dịch vụ để khẳng định vị trí và uy tín của doanh nghiệp trong mắt khách hàng Việc cải tiến này không chỉ giúp tăng cường sự hài lòng của khách hàng mà còn tạo ra lợi thế cạnh tranh bền vững trên thị trường.
+ Phấn đấu đến năm 2017 đạt mức doanh thu là 7 tỉ đồng và các năm tiếp theo doanh thu tiếp tục tăng với tốc độ cao hơn năm trước.
Xây dựng một đội ngũ cán bộ quản lý năng động và nhiệt huyết, có trình độ chuyên môn cao và tinh thần trách nhiệm lớn, sẵn sàng đối mặt và vượt qua mọi thử thách cùng công ty.
Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của công ty
Trong 3 năm gần đây, với những thành tích đã đạt được, dưới sự lãnh đạo đúng đắn của ban lãnh đạo, sự đoàn kết nỗ lực và cố gắng của tập thể cán bộ công nhân viên, công ty TNHH Quảng cáo và Nội thất HQS đã không ngừng phát triển lớn mạnh và tạo được vị thế nhất định trên thị trường Bên cạnh đó, vẫn còn những hạn chế tồn tại cần khắc phục trong hoạt động kinh doanh của Công ty Qua những đánh giá dựa trên cơ sở phân tích tình hình tài chính của công ty, em xin được đề xuất một số giải pháp cơ bản nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty:
3.2.1.Tăng cường quản lý các khoản phải thu, giảm thời gian vốn bị chiếm dụng
Trong kinh doanh, việc cấp tín dụng cho khách hàng và nhà cung cấp là điều cần thiết để thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm Khi doanh thu tăng, việc nới lỏng tín dụng dẫn đến gia tăng các khoản phải thu, đặt ra thách thức cho doanh nghiệp trong việc giữ chân khách hàng và hạn chế thời gian chiếm dụng vốn Để quản lý hiệu quả khoản phải thu, công ty cần phân tích chính sách bán chịu, đánh giá uy tín khách hàng và đưa ra quyết định bán chịu hợp lý.
Công ty cam kết tuân thủ các chính sách tín dụng hiện hành và điều chỉnh linh hoạt theo điều kiện môi trường kinh doanh Chúng tôi xây dựng chính sách tín dụng với thời gian bán chịu, điều khoản chiết khấu và quy mô tín dụng hợp lý nhằm thu hút khách hàng và tăng tốc độ thu hồi khoản phải thu Các điều khoản trong hợp đồng như tín dụng, chiết khấu và phương thức thanh toán được thiết kế để tạo sự thuận lợi cho khách hàng.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế thoải mái,hấp dẫn khách hàng nhưng phải có sự chặt chẽ trong hợp đồng nhằm giảm thiểu
Khi cấp tín dụng cho khách hàng công ty cần phải tiến hành phân tích tín dụng đối với khách hàng của mình.
Việc thực hiện chính sách tín dụng thương mại yêu cầu sự cân nhắc giữa lợi nhuận và rủi ro Để đạt được chính sách tín dụng hợp lý, công ty cần tối đa hóa lợi nhuận trong khi vẫn giữ rủi ro trong giới hạn cho phép Điều này đòi hỏi xây dựng các tiêu chuẩn tín dụng rõ ràng để xác định khách hàng đủ điều kiện được cấp tín dụng và những khách hàng cần thanh toán trước hoặc ngay sau khi giao hàng Đặc biệt, công ty nên áp dụng mô hình cho điểm tín dụng Z của Altman cho các doanh nghiệp chưa cổ phần hóa trong ngành sản xuất để đảm bảo tính chính xác và hiệu quả trong quyết định tín dụng.
X1: tỷ số vốn lưu động ròng/tổng tài sản
X2: tỷ số lợi nhuận giữ lại/tổng tài sản
X3: tỷ số lợi nhuận trước thuế và tiền lãi/tổng tài sản
X4: tỷ số Vốn chủ sở hữu/Tổng nợ
X5: tỷ số doanh thu/tổng tài sản
- Nếu 1,23< Z < 2,99 thì doanh nghiệp không có vấn đề trong ngắn hạn, tuy nhiên cần phải xem xét điều kiện tài chính một cách thận trọng.
- Nếu Z> 1,23 thì doanh nghiệp có vấn đề nghiêm trọng về tài chính và có nguy cơ phá sản.”
Trong các mô hình đánh giá tín dụng, điểm số cao phản ánh khả năng tín dụng tốt của khách hàng, trong khi chỉ số Z thấp, đặc biệt là số âm, cho thấy khách hàng có nguy cơ rủi ro tín dụng cao Mặc dù mô hình điểm số có nhiều ưu điểm, nhưng cũng tồn tại những hạn chế, như việc không xem xét các yếu tố định tính, chẳng hạn như mối quan hệ giữa khách hàng và công ty.
Trong năm 2016, mô hình điểm số Z được áp dụng cho một khách hàng của Công ty TNHH Quảng cáo và Nội thất HQS, cho thấy những kết quả đáng chú ý.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Bảng 3.1: Áp dụng mô hình điểm số Z cho 1 đối tác khách hàng năm 2016
Biến số Công thức Giá trị
X1 (TSNH – Nợ ngắn hạn) / Tổng tài sản 0.729
X2 Lợi nhuận chưa phân phối / Tổng tài sản 0.041
X3 Lợi nhuận trước thuế và lãi vay / Tổng tài sản 0.194
X4 Vốn chủ sở hữu / Tổng nợ 0.426
X5 Doanh thu / Tổng tài sản 0.814
Như vậy điểm số tín dụng của công ty TNHH Quảng cáo và Nội thất HQS tính theo mô hình điểm số Z là:
Theo điểm số đánh giá, khách hàng của Công ty TNHH Quảng cáo và Nội thất HQS có chỉ số 1,23 < Z < 2,99, cho thấy doanh nghiệp không gặp vấn đề ngắn hạn Tuy nhiên, cần thận trọng trong việc xem xét điều kiện tài chính Do đó, công ty sẽ tiếp tục cho đối tác nợ tiền trong ngắn hạn, nhưng cần cân nhắc kỹ lưỡng cho dài hạn.
Sau khi quyết định cho khách hàng nợ tiền, việc ký kết hợp đồng cần thảo luận và thống nhất về điều khoản thanh toán như thời gian thanh toán, tỷ lệ thanh toán trước, và số tiền quyết toán Đặc biệt, lãi suất phạt khi trả quá hạn phải cao hơn lãi suất ngân hàng để đảm bảo khách hàng thanh toán đúng hạn Công ty nên sử dụng dịch vụ theo dõi nợ độc lập từ các công ty tư vấn và tổ chức tín dụng Đồng thời, cần đảm bảo kiểm tra và đối chiếu các khoản phải thu một cách thường xuyên và kịp thời.
Luận văn thạc sĩ về kinh tế tài chính của công ty nhằm mục tiêu chủ động xử lý các vấn đề phát sinh, nhanh chóng tiếp thu và sửa chữa sai sót trong quản lý khoản phải thu, từ đó giảm thiểu tình trạng tồn đọng vốn trong thanh toán của khách hàng.
Khi đến hạn thanh toán, công ty cần chủ động đốc thúc và thông báo thời gian trả nợ cho khách hàng, đồng thời chuẩn bị giấy tờ và thực hiện thủ tục thanh toán kịp thời để rút ngắn thời gian Nếu khách hàng không thanh toán đúng hạn, công ty nên xử lý linh hoạt tùy theo từng trường hợp Đối với khách hàng thường xuyên thanh toán đúng hẹn nhưng gặp khó khăn tạm thời, công ty có thể gửi thông báo yêu cầu thanh toán và đồng thời cấp thêm tín dụng thương mại để hỗ trợ Ngược lại, với khách hàng thường xuyên chậm thanh toán mà không có lý do chính đáng, công ty nên yêu cầu họ thanh toán số nợ trước khi cấp tín dụng mới Nguyên tắc chung là xử lý tình huống một cách linh hoạt để duy trì mối quan hệ tốt với khách hàng, tránh rủi ro cho công ty.
Công ty cần áp dụng biện pháp phòng ngừa rủi ro đối với các khoản nợ, cải thiện quy trình thu hồi nợ và thiết lập mối quan hệ hợp tác với các đối tác, ngân hàng và tổ chức tín dụng Đối với các khoản nợ khó đòi, công ty có thể thực hiện cơ cấu lại thời hạn nợ, bán nợ hoặc xóa một phần nợ cho khách hàng Để thu hồi các khoản tín dụng thương mại quá hạn, công ty nên gửi giấy yêu cầu thanh toán và cử nhân viên gặp trực tiếp khách hàng Trong trường hợp khách hàng nợ lâu, công ty cần áp dụng biện pháp cứng rắn như khởi kiện tại tòa án kinh tế, nhưng cần cân nhắc chi phí và ảnh hưởng đến mối quan hệ với khách hàng Công ty cũng cần phân công nhân sự rõ ràng cho công tác thu hồi nợ và đào tạo chuyên môn cho nhân viên để nâng cao hiệu quả công việc.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế nhân sự là tài liệu cần thiết trong bối cảnh hiện nay Việc thiết lập mối liên hệ chặt chẽ giữa các phòng kinh doanh và phòng kế toán là rất quan trọng để đưa ra những quyết định chính xác và hiệu quả.
3.2.2.Gia tăng doanh thu, tiết kiệm chi phí, giảm giá thành sản phẩm
Mặc dù doanh thu của công ty cao, nhưng lợi nhuận vẫn ở mức thấp do giá vốn hàng bán và chi phí cao Chi phí tài chính gia tăng do nợ vay tăng và chi phí quản lý doanh nghiệp chiếm tỷ trọng lớn cũng là nguyên nhân chính ảnh hưởng đến lợi nhuận.
Để gia tăng doanh thu và nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, các công ty có thể áp dụng một số biện pháp nhằm tối ưu hóa lợi nhuận.
- Đẩy mạnh số lượng hàng hóa tiêu thụ:
Số lượng hàng hóa tiêu thụ và doanh thu tiêu thụ sản phẩm có mối quan hệ tỷ lệ thuận; khi khối lượng hàng hóa tiêu thụ tăng, doanh thu cũng sẽ tăng theo Để đạt được điều này, công ty cần tổ chức công tác tiêu thụ một cách hiệu quả, ký kết nhiều hợp đồng tiêu thụ với khách hàng, thực hiện giao hàng đúng hẹn, đồng thời đưa ra giá cả và hình thức thanh toán hợp lý.