CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO VÀ NỘI THẤT HQS GIAI ĐOẠN
2.2. Phân tích thực trạng tình hình tài chính tại Công ty TNHH Quảng cáo và Nội thất HQS
2.2.2. Phân tích tình hình Doanh thu - Chi phí - Lợi nhuận
2.2.2.2. Phân tích tình hình chi phí
Bảng 2.10: Tỉ lệ Chi phí- Doanh thu của công ty giai đoạn 2014-2016 (Đơn vị: VNĐ)
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Tổng chi phí 6,303,868,68
2 5,636,175,382 6,796,872,308
Tổng doanh thu 6,473,525,68
2 5,808,538,282 7,048,175,513
Tỉ lệ tổng chi phí/
Tổng doanh thu 97,38% 97,03% 96,43%
Từ năm 2014 tới năm 2016, tổng chi phí giảm tại năm 2015, sau đó tăng lên vào năm 2016. Tuy nhiên, tổng chi phí kinh doanh so với tổng doanh thu của công ty đã giảm qua các năm. Năm 2014, tổng chi phí chiếm 97,38%; năm 2015 giảm 0,35% so với năm 2014. Năm 2016, tổng chi phí chiếm 96,43%, giảm 0,6% so với năm 2015.
Cụ thể biến động về từng loại chi phí:
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Bảng 2.11: Tình hình biến động các loại chi phí của công ty giai đoạn 2014-2016 ( Đơn vị tính: VNĐ)
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Chênh lệch 2015/2014 Chênh lệch 2016/2015 Số tuyệt đối Tỉ lệ Số tuyệt đối Tỉ lệ Giá vốn
hàng bán 4,125,672,128 3,400,594,617 4,226,305,729 - 725,077,511
-
17.60% 825,711,112 24.30%
Chi phí tài chính (lãi vay)
372,164,200 217,798,865 565,078,900 - 154,365,335
-
41.50% 347,280,035 159.40%
Chi phí
bán hàng 332,006,754 432,500,000 478,766,325 100,493,246 30.30% 46,266,325 10.70%
Chi phí quản lí doanh nghiệp
1,474,025,600 1,585,281,900 1,526,721,354 111,256,300 7.50% -58,560,546 -3.70%
Biểu đồ 2.12: Các loại chi phí của công ty giai đoạn 2014-2016
2014 2015 2016
0 500 1000 1500 2000 2500 3000 3500 4000 4500
Giá vốn hàng bán Chi phí tài chính Chi phí bán hàng Chi phí quản lý DN
(Đơn vị tính: triệu đồng)
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Giá vốn hàng bán
Giá vốn hàng bán tăng, giảm cùng với doanh thu thuần các năm. Năm 2015, Giá vốn hàng bán giảm 17,6% so với năm 2014. Năm 2015, công ty không gặp thuận lợi trong việc kí kết các đơn đặt hàng, số lượng sản phẩm cần sản xuất giảm, chi phí bỏ ra để mua nguyên vật liệu đầu vào giảm.
Năm 2016, tỉ trọng này lại tăng 24,3% so với năm 2015. Việc thực hiện hợp đồng với số lượng sản phẩm lớn khiến chi phí nhập mua nguyên vật liệu tăng. Ngoài ra, do khách hàng yêu cầu sản phẩm là đồ nội thất chất lượng cao, chi phí để nhập mua các loại gỗ, sơn cao cấp cũng khiến giá vốn hàng bán tăng cao. Trong các khoản chi phí thì giá vốn hàng bán chiếm tỉ trọng cao nhất. Công ty cần lên kế hoạch để tăng doanh thu và giảm chi phí đầu vào, nhưng vẫn giữ được chất lượng sản phẩm.
Chi phí tài chính
Năm 2015, vốn vay của công ty giảm so với năm 2014, chi phí tài chính tương ứng cũng giảm. Chi phí tài chính của 2015 là 217,798,865 đồng, đã giảm 41.5% so với 2014 là 372,164,200 đồng.
Tuy nhiên năm 2016 là 565078900 VNĐ, tăng 159.4% so với năm 2015. Năm 2016. Công ty có khoản vay dài hạn Ngân hàng tăng cao, chi phí mà công ty phải trả cho Ngân hàng cũng tăng lên đột biến.
Chi phí bán hàng
Chi phí bán hàng của doanh nghiệp tăng lên qua các năm. Năm 2015 chi phí tăng 30,3% so với năm 2014, năm 2016 tăng 10,7% so với năm 2015. Công ty phải chi trả một phần khoản tiền chi phí bán hàng cho các nhân viên thực hiện quảng bá sản phẩm. Ngoài ra, chi phí bán hàng của công ty còn bao gồm chi phí bảo quản, đóng gói, vận chuyển. Do công ty ngày càng mở rộng đối tác làm ăn trên cả nước, khoản chi phí này ngày càng tăng.
Chi phí quản lí doanh nghiệp
Chi phí quản lí doanh nghiệp năm 2014 là 1,474,025,600 đồng, năm 2015 là 1,585,281,900 đồng và tới năm 2016 là 1,526,721,354 đồng. Chi phí quản lí doanh nghiệp tăng 7,5% từ năm 2014 tới năm 2015, sau đó giảm nhẹ 3,7% vào năm 2016. Sau
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
giá vốn hàng bán, chi phí quản lí doanh nghiệp chiếm tỉ trọng cao thứ 2 trong tổng các khoản chi phí của doanh nghiệp.
Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty bao chi phí đồ dùng văn phòng và tiền lương và các khoản phụ cấp trả cho ban giám đốc vùng với các nhân viên quản lí. Trong mỗi một hợp đồng nhận được, công ty đều trả lương cho nhân viên thực hiện hoạt động kiểm tra, giám sát quy trình sản xuất và chất lượng sản phẩm cuối cùng. Tại văn phòng Hà Đông, công ty có 27 nhân viên. Chi phí đồ dùng văn phòng phẩm, chi phí hội nghị, tiếp khách,…. của công ty khá cao. Chi phí quản lí doanh nghiệp lớn dẫn tới lợi nhuận của công ty không cao. Công ty cần tiếp tục thực hiện cắt giảm chi phí quản lý doanh nghiệp, giảm tổng chi phí cho công ty