Kế toán thuế giá trị gia tăng tại công ty tnhh sản xuất thương mại dịch vụ nguyễn hùng phong, 2023

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SẢN XUẤT THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ NGUYÊN HÙNG PHONG NGUYỄN TUẤN HÙNG Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH - 2023 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SẢN XUẤT THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ NGUYÊN HÙNG PHONG Ngành : Kế toán Mã số : 7340301 Họ tên sinh viên : Nguyễn Tuấn Hùng Mã số sinh viên : 050607190168 Lớp : HQ7-GE01 Giảng viên hƣớng dẫn : TS.Nguyễn Thị Hiền TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2023 i TĨM TẮT KHĨA LUẬN Kế tốn liên quan đến thuế giá trị gia tăng ngày nắm giữ vị trí vơ cần thiết máy kế toán nhƣ điều tiết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp.Thuế GTGT khoản thuế bắt buộc nghĩa vụ thiếu doanh nghiệp.Để chấp hành tốt nghĩa vụ thuế với Nhà nƣớc doanh nghiệp cần phải quản lý chặt chẽ cơng tác kế tốn thuế đơn vị.Sau trình nghiên cứu tìm hiểu tổ chức thực cơng tác kế tốn Công ty TNHH Sản Xuất Thƣơng Mại Dịch Vụ Nguyên Hùng Phong mà cụ thể cơng tác kế toán thuế giá trị gia tăng (GTGT), nhận thấy doanh nghiệp tổ chức việc quản lý hóa đơn đầu ra, đầu vào thực việc khai thuế, nộp thuế GTGT cách kịp thời thơng báo từ quan thuế.Từ giúp cơng ty nắm rõ sửa đổi điểm yếu việc quản lý kinh doanh.Bên cạnh góp phần giúp phát huy tốt điểm tích cực để ngày không ngừng đổi chất lƣợng sản phẩm, dịch vụ nâng cao hiệu kinh tế cho doanh nghiệp Nhận thức đƣợc tầm quan trọng kế toán thuế giá trị gia tăng, nên tác giả định nghiên cứu đề tài : “Kế toán thuế giá trị gia tăng công ty TNHH Sản Xuất TMDV Nguyên Hùng Phong” Đề tài nghiên cứu bao gồm tất chƣơng : Chƣơng :Trình bày lý thuyết có liên hệ đến thuế GTGT nhƣ khái niệm, đặc điểm vai trò thuế GTGT doanh nghiệp Chƣơng : Trình bày sơ lƣợc số nghiên cứu trƣớc liên quan đến kế toán thuế GTGT nhƣ khái quát sở lý luận kế toán thuế GTGT Việt Nam số nƣớc giới Chƣơng : Giới thiệu sơ lƣợc công ty.Đồng thời đƣa đánh giá ƣu, nhƣợc điểm cơng tác kế tốn thuế GTGT ii Chƣơng : Tác giả đƣa giải pháp, kiến nghị nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT đơn vị ABSTRACT Accounting related to value-added tax is increasingly holding an extremely necessary position in the accounting apparatus as well as in regulating production and business activities of enterprises VAT is a mandatory tax and It is an indispensable business task After the process of researching and learning about the organization of accounting work at Nguyen Hung Phong Service Trading Product Company Limited, specifically, Value Added Tax (VAT) accounting I noticed that the business has organized the function of managing output invoices, starting to enter and perform tax declaration and VAT collection in a timely manner with notice from the tax authority From there, the company can understand and correct weaknesses in business management Besides, it also contributes to promote the positive points to constantly innovate product quality, services to improve economic efficiency for businesses Recognizing the importance of value-added tax accounting, the author decided to study finance: “Accounting value added tax at Nguyen Hung Phong Service Trading Product Company Limited” The research topic will include all chapters: Chapter 1: Presenting theories related to VAT such as concepts, characteristics and role of VAT in enterprises Chapter 2: A brief presentation of some previous studies related to VAT accounting as well as an overview of the theoretical basis of VAT accounting in Vietnam and some countries around the world Chapter 3: Brief introduction of the company At the same time, give the assessment of advantages and disadvantages of VAT accounting iii Chapter 4: The author gives solutions and recommendations to contribute to the improvement of VAT accounting at the enterprise LỜI CAM ĐOAN Kính gửi: Ban giám hiệu Quý thầy khoa Kế tốn-Kiểm tốn Trƣờng Đại học Ngân hàng TP HCM Tơi xin cam đoan đề tài khóa luận tốt nghiệp “KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SẢN XUẤT THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ NGUYÊN HÙNG PHONG”, đề tài thực nghiên cứu riêng tác giả kết q trình nghiên cứu trung thực, khơng có nội dung đƣợc cơng bố trƣớc nội dung ngƣời khác thực ngoại trừ trích dẫn nguồn đầy đủ khóa luận dƣới hƣớng dẫn Ts.Nguyễn Thị Hiền với giúp đỡ Công ty TNHH Sản Xuất TMDV Nguyên Hùng Phong Trong luận văn, nội dung nghiên cứu, liệu, chứng từ sổ sách kế toán đƣợc lấy từ nguồn thống, hồn tồn riêng Cơng ty TNHH Sản Xuất Thƣơng Mại Dịch Vụ Nguyên Hùng Phong Tác giả xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan với danh dự tác giả TP.Hồ Chí Minh, ngày …, tháng …, năm 2023 Tác giả (Ký ghi rõ Họ tên) iv Nguyễn Tuấn Hùng LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, tơi xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành sâu sắc tới Quý Thầy, Cô Trƣờng Đại học Ngân hàng Thành phố Hồ Chí Minh, thầy giáo khoa Kế Tốn - Kiểm tốn giảng dạy cho em kiến thức vô hữu ích quan trọng, giúp tơi hồn thành tốt báo cáo thực tập làm hành trang cho công việc tƣơng lai Tiếp đến, xin gửi đến Tiến sĩ Nguyễn Thị Hiền lời cảm ơn chân thành nhất, ngƣời tận tình hƣớng dẫn, diều dắt, tạo điều kiện giúp đỡ em suốt q trình học tập hồn thành"bài khóa luận luận cách hồn chỉnh Đồng thời, tơi gửi lời cảm ơn đến Công ty TNHH Sản Xuất TMDV Nguyên Hùng Phong, đặc biệt anh chị phịng kế tốn doanh nghiệp hỗ trợ hết điều kiện suốt thời gian thực tập đơn vị, nhƣ giúp tiếp cận tài liệu, nghiệp vụ, số liệu cách rõ ràng để tơi tiếp thu cách tốt hồn thiện khóa luận này.Qua q trình thực cơng tác kế tốn, thân tơi có nhiều học hỏi,tiếp nhận bổ sung đƣợc nhiều kiến thức mẻ vô quan trọng để làm tảng cho công việc tƣơng lai Với vốn kiến thức thân tơi cịn hạn chế, q trình hồn thiện khóa luận, cá nhân tơi khơng tránh khỏi sai sót, kính mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp từ Q Thầy, Cơ khoa Kế toán-Kiểm toán Trƣờng Đại học Ngân hàng Thành phố Hồ Chí Minh anh chị Cơng ty TNHH Sản Xuất TMDV v Nguyên Hùng Phong để khóa luận tốt nghiệp tơi đƣợc hồn thiện tơi có đƣợc thêm nhiều kiến thức cách đầy đủ Tôi xin chân thành cảm ơn! Tác giả MỤC LỤC Trang TÓM TẮT i ABSTRACT ii LỜI CAM ĐOAN iii LỜI CẢM ƠN iv MỤC LỤC .v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TIẾNG VIỆT ix DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TIẾNG ANH x DANH MỤC CHỮ SƠ ĐỒ xi DANH MỤC BẢNG VÀ HÌNH xii CHƢƠNG GIỚI THIỆU NGHIÊN CỨU 1.1 Sự cần thiết nghiên cứu 1.2 Mục tiêu đề tài 1.2.1 Mục tiêu tổng quát 1.2.2 Mục tiêu cụ thể vi 1.3 Câu hỏi nghiên cứu .3 1.4 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 1.4.1 Đối tƣợng nghiên cứu 1.4.2 Phạm vi nghiên cứu 1.5 Phƣơng pháp nghiên cứu .4 1.6 Kết cấu khóa luận CHƢƠNG : CÁC NGHIÊN CỨU TRƢỚC VÀ CƠ SỞ LÝ THUYẾT .5 2.1 CÁC NGHIÊN CỨU TRƢỚC 2.2 CƠ SỞ LÝ THUYẾT 2.2.1.Nội dung thuế GTGT doanh nghiệp 2.2.1.1 Khái niệm 2.2.1.2 Đặc điểm thuế giá trị gia tăng 2.2.1.3 Vai trò thuế giá trị gia tăng 2.2.1.4 Đối tƣợng chịu thuế GTGT đối tƣợng không chịu thuế 10 2.2.1.5 Đối tƣợng nộp thuế GTGT 10 2.2.1.6 Căn phƣơng pháp tính thuế giá trị gia tăng 11 2.2.1.7 Kê khai thuế, nộp thuế hoàn thuế GTGT 14 2.2.1.8 Tài khoản kế toán sử dụng kế toán thuế giá trị gia tăng 16 CHƢƠNG : KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 21 3.1 TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ NGHIÊN CỨU 21 3.1.1 Giới thiệu chung công ty 21 3.1.2 Qúa trình hình thành phát triển công ty 22 3.1.3 Chức nhiệm vụ Công ty TNHH Sản Xuất Thƣơng Mại Dịch Vụ Nguyên Hùng Phong 22 (Nguồn : Phòng kế toán) Phụ lục 03 : Phiếu nhập kho 80 (Nguồn : Phịng kế tốn) Phụ lục 04 : Phiếu chi tiền mặt 81 (Nguồn : Phịng kế tốn) Phụ lục 05 : Phiếu thu Công ty TNHH SPG VINA 82 (Nguồn : Phịng kế tốn) Phụ lục 06 : Phiếu xuất kho 83 (Nguồn : Phịng kế tốn) Phụ lục 07 : Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán quý I năm 2023 84 85 86 (Nguồn : Phịng kế tốn) 87 Phụ lục 08 : Màn hình phần mềm HTKK (Nguồn :Thuế điện tử) 88 Phụ lục 09 : Bản giải trình khai bổ sung q I năm 2023 (Nguồn : Phịng kế tốn) 89 Phụ lục 10 : Tờ khai bổ sung thuế GTGT q I năm 2023 (Nguồn : Phịng kế tốn) 90 Phụ lục 11 : Màn hình kết xuất XML hồn thành tờ khai thuế GTGT (Nguồn : Phịng kế toán) 91 Phụ lục 12 : Tờ khai thuế GTGT sau in ấn 92 (Nguồn : Phòng kế toán) 93 Phụ lục 13 : Giấy nộp tiền vào Ngân sách Nhà nƣớc (Nguồn : Phịng kế tốn) 94