Thông tin tài liệu
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƯƠNG KHOA KINH TẾ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN VÀ ĐẠI LÝ THUẾ LUCKY STAR GVHD: Ths NGUYỄN THANH TÙNG SVTH: VŨ THỊ THÚY HẰNG MSSV: 18040124 NGÀNH: KẾ TOÁN NIÊN KHÓA 2018 - 2022 i i LỜI CẢM ƠN Để hồn chỉnh khóa luận tốt nghiệp điều em xin cảm ơn trường, giáo viên trường tạo điều kiện tốt để em hồn thành khóa luận Đặc biệt em xin chân thành gửi lời biết ơn sâu sắc đến thầy Ths Nguyễn Thanh Tùng, thầy người hướng dẫn tận tình suốt trình làm khóa luận Bên cạnh em xin gửi lời cảm ơn nhiều đến Ban Giám Đốc tạo điều kiện thuận lợi để em thực tập, học hỏi quý công ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Và Đại Lý LUCKY STAR Em xin cảm ơn chị Minh Truyền tận tình hướng dẫn, bảo hỗ trợ nhiều để em hồn thành khóa luận tốt Cuối em xin chúc quý thầy cô dồi sức khỏe thành công công tác giảng dạy Đồng kính chúc anh, chị Cơng ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Và Đại Lý Thuế LUCKY STAR dồi sức khỏe, đạt nhiền thành công cơng việc i CỢNG HỒ XÃ HỢI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ tên sinh viên: Vũ Thị Thúy Hằng Mã sinh viên: 18040124 Khoa: Kinh tế Nhận xét Cơ Quan, Doanh nghiệp: ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Ngày … tháng … năm 2022 Họ tên người hướng dẫn XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ (Ký tên đóng dấu) ii NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN CHẤM ĐIỂM CỦA GIẢNG VIÊN Stt Các mục cần chấm điểm Điểm số Quá trình thực tập (nộp Nhật ký thực tập) Nội dung báo cáo tốt nghiệp: Mục tiêu, phạm vi đề tài rõ ràng Xây dựng sở lý luận đầy đủ, phù hợp, súc tích Kết cấu hợp lý Mơ tả đầy đủ đánh giá sâu sắc tình hình thực tế DN Nhận xét, đề xuất kết luận có tính thuyết phục Hình thức báo cao tốt nghiệp Hình thức trình bày theo hướng dẫn Khơng sai lỗi tả, câu văn rõ ràng, mạch lạc Tổng cộng Bình Dương, ngày … tháng …… năm 2022 Người hướng dẫn iii MỤC LỤC Danh mục chữ viết tắt STT Kí hiệu chữ viết tắt Nội dung viết tắt TNHH Trách nhiệm hữu hạn DV Dịch vụ Th.s Thạc Sĩ SVTH Sinh viên thực MSSV Mã số sinh viên DN Doanh nghiệp TT Thơng tư BTC Bộ Tài Chính TK Tài khoản 10 SXKD Sản xuất kinh doanh 11 SDĐK Số dư đầu kì 12 SDCK Số dư cuối kì 13 GTGT Giá trị gia tăng 14 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 15 NSNN Ngân sách nhà nước 16 BCTC Báo cáo tài iv MỤC LỤC NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP ii NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN iii CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 1.1 Thuế giá trị gia tăng 1.1.1 Khái niệm thuế GTGT 1.1.2 Đặc điểm thuế giá trị gia tăng 1.1.3 Vai trò, tác dụng thuế giá trị gia tăng 1.1.4 Phương pháp xác định thuế giá trị gia tăng 1.1.5 Đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng 10 1.1.6 Khấu trừ thuế GTGT 11 1.1.7 Căn phương pháp tính thuế giá trị gia tăng 12 1.1.8 Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng 16 1.1.9 Kê khai, toán thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng 18 1.1.10 Phương pháp hạch toán thuế giá trị gia tăng 22 1.1.11 Nguyên tắc hoạch toán 24 1.1.12 Kê khai thuế GTGT, nộp thuế hoàn thuế GTGT 26 1.1.13 Hoàn thuế GTGT 27 1.1.14 Kết chuyển thuế GTGT 28 1.1.15 Sơ đồ tài khoản 30 1.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp 31 1.2.1 Khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệp 31 1.2.2 Đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 31 1.2.3 Cơng thức tính thuế TNDN 31 1.2.4 Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 32 1.2.5 Xác định kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp 32 1.2.6 Căn tính thuế thu nhập doanh nghiệp 33 1.2.7 Cách xác định thu nhập chịu thuế 34 1.2.8 Phần trích lập quỹ khoa học công nghệ 35 1.2.9 Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 35 1.2.10 Phương pháp kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 36 1.2.11 Kê khai, nộp thuế toán thuế 38 1.2.12 Sơ đồ tài khoản 40 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN VÀ ĐẠI LÝ THUẾ LUCKY STAR 43 2.1 Tổng quan công ty 43 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH dịch vụ tư vấn đại lý thuế LUCKY STAR 43 2.1.2 Cơ cấu tổ chức, quản lý công ty 43 2.1.3 Hoạt động công ty năm gần 47 2.1.4 Thuận lợi, khó khăn, phương hướng phát triển 48 2.1.5 Phân tích khái qt tình hình tài công ty 49 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT 50 2.2.1 Đặc điểm tổ chức công tác thuế 50 2.2.2 Chứng từ sử dụng 53 i 2.2.3 Tài khoản sử dụng 54 2.2.4 Sổ kế toán sử dụng 56 2.3 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế TNDN 56 2.3.1 Đặc điểm tổ chức công tác thuế 56 2.3.2 Chứng từ sử dụng 56 2.3.3 Tài khoản sử dụng 57 2.3.4 Sổ kế toán sử dụng 58 Ký điện tử bởi: CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN VÀ ĐẠI LÝ THUẾ LUCKY STAR 66 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KHUYẾN NGHỊ 67 3.1 Nhận xét tổng quát hoạt động công ty 67 3.2 Khuyến nghị 68 TÀI LIỆU THAM KHẢO 69 ii SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU a Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 40 1.2.14.a Sơ đồ kế toán thuế TNDN hành theo TT 200 40 b Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 41 1.2.14.b Sơ đồ kế tốn chi phí thuế TNDN hoãn lại theo TT 200 42 2.1.2 Cơ cấu tổ chức, quản lý công ty 43 a) Sơ đồ tổ chức máy công ty 43 2.1.2.a sơ đồ tổ chức máy công ty 43 Giới thiệu phận phận kế toán 44 2.1.2.b.Sơ đồ phận kế toán công ty 45 2.1.3 Hoạt động công ty năm gần 47 Tình hình nhân cơng ty năm 2020 - 2021 47 B1 Số liệu nhân công ty 47 Biểu đồ 2.1.3 Tình hình nhân cơng ty năm 2020 - 2021 47 Tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận năm 2020 - 2021: 48 Bảng Số liệu doanh thu, chi phí, lợi nhuận cơng ty 2020 - 2021 48 Biểu đồ 2.1.3 Tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận năm 2020 – 2021 48 2.1.5 Phân tích khái qt tình hình tài công ty 49 2.2.1 Đặc điểm tổ chức công tác thuế 50 Công thức xác định số thuế GTGT phải nộp 50 2.2.4 Sổ kế toán sử dụng 56 Hình Tờ khai thuế GTGT 57 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KHUYẾN NGHỊ 66 3.1 Nhận xét tổng quát hoạt động công ty 67 3.2 Khuyến nghị 68 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thanh Tùng PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Sự đời tồn phát triển thuế có vai trị quan trọng nguồn thu chủ yếu, quan trọng việc quản lý thu cho NSNN, khoản đóng góp bắt buộc trách nhiệm, nghĩa vụ doanh nghiệp nhà nước đồng thời thúc đẩy phát triển doanh nghiệp Chính sách thuế nước ta qua năm qua nhiều bước thay đổi sửa đổi bổ sung để ngày hợp lý với kinh tế, thị trường định hướng xã hội gắn liền với cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước Nhiều quy định đưa đòi hỏi doanh nghiệp phải cập nhật nắm bắt kịp thời, vận dụng cách tốt cho doanh nghiệp Cơng ty TNHH dịch vụ tư vấn đại lý thuế Lucky Star công ty chuyên dịch vụ thuế tư vấn thuế thuế GTGT thuế TNDN hai loại thuế chiếm tỷ trọng lớn, loại thuế phải nộp công ty Thuế GTGT thuế TNDN có nhiều nghiệp vụ phát sinh thường xuyên Do đó, việc trọng nghiên cứu nâng cao hiệu cơng tác hoạch tốn nghiệp vụ, tính tốn sác số thuế phải nộp, giúp cho doanh nghiệp thực tốt nghĩa vụ nộp thuế vào NSNN Trong năm vừa qua công tác thuế GTGT thuế TNDN công ty thực tốt, tuân thủ quy định BTC tổ chức kế toán đăc biệt thuế Qua tìm hiểu em nhận thức tầm quan trọng vấn đề em định chọn đề tài “kế toán thuế GTGT thuế TNDN công ty TNHH dịch vụ tư vấn đại lý thuế Lucky Star” Để làm khóa luận tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu nhằm đạt được: Nghiên cứu quy trình kế tốn thuế TNDN thuế GTGT công ty TNHH dịch vụ tư vấn đại lý thuế Lucky Star SVTH: Vũ Thị Thúy Hằng MSSV:18040124 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thanh Tùng - Tài khoản 1331 thuế GTGT khấu trừ hàng hóa, dịch vụ: Phản ánh thuế GTGT đầu vào khấu trừ vật tư, hàng hóa, dịch vụ mua ngồi dùng vào sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ thuế - Tài khoản 333 thuế khoản phải nộp nhà nước phản ánh quan hệ doanh nghiệp với Nhà nước khoản thuế, phí, lệ phí khoản khác phải nộp, nộp, phải nộp vào Ngân sách Nhà nước kỳ kế toán năm Tài khoản 333 thuế khoản phải nộp Nhà nước, - Tài khoản 3331 thuế giá trị gia tăng phải nộp: Phản ánh số thuế GTGT đầu ra, số thuế GTGT hàng nhập phải nộp, số thuế GTGT khấu trừ, số thuế GTGT nộp phải nộp vào Ngân sách Nhà nước Nghiệp vụ phát sinh Vd: Kinh doanh dịch vụ khai thuế ngày 30/12/2022, Công ty bán số lượng hàng cho Công ty TNHH HOA TƯƠI VÀ TRÁI CÂY ANH EM với giá bán chưa thuế GTGT 10% : 4.500.000 đồng, chưa thu tiền 55 SVTH: Vũ Thị Thúy Hằng MSSV:18040124 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thanh Tùng Hoạch tốn Nợ TK 131: 4.860.000 Có TK 511: 4.500.000 Có TK 3331: 360.000 2.2.4 Sổ kế toán sử dụng Sổ theo dõi thuế GTGT lập hàng tháng ghi chép theo hóa đơn GTGT Đối với thuế GTGT phải nộp khơng ghi theo hóa đơn, tháng ghi hóa Lưu ý: Khi khóa sổ kế toán, người ghi sổ kế toán trưởng phải ký ghi rõ họ tên Mục đích sổ theo dõi thuế GTGT Sổ áp dụng cho sở sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp ghi sổ kế toán "Đơn" Sổ dùng để phản ánh số thuế GTGT phải nộp, nộp phải nộp 2.3 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế TNDN 2.3.1 Đặc điểm tổ chức công tác thuế Để đáp ứng yêu cầu quản lý kiểm kê, tạo điều kiện cho cơng tác hạch tốn, Doanh nghiệp tổ chức theo dõi riêng trường hợp để phù hợp áp dụng theo loại thuế phù hợp cho doanh nghiệp 2.3.2 Chứng từ sử dụng - Sổ tk 3334 56 SVTH: Vũ Thị Thúy Hằng MSSV:18040124 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thanh Tùng Hình Tờ khai thuế GTGT TỔNG PHÁT SINH NỢ:148.490.385 TỔNG PHÁT SINH CÓ:148.490.385 SỐ DƯ CUỐI KỲ: 2.3.3 Tài khoản sử dụng Tk 3334 thuế TNDN phản ánh thuế TNDN phải nộp, nộp, phải nộp vào ngân sách nhà nước 57 SVTH: Vũ Thị Thúy Hằng MSSV:18040124 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thanh Tùng 2.3.4 Sổ kế toán sử dụng Theo quy định liên quan đến chi phí thuế, Doanh nghiệp phải mở Bảng, Sổ kế toán sau để theo dõi: Mẫu Bảng cách ghi chép số liệu hướng dẫn Thơng tư số 20/2006/TT-BTC ngày 20/03/2006 Bộ tài Sổ TK 821 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Báo cáo tài năm 2021 CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập-Tự do-Hạnh phúc - Mẫu số: B 01 – DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN (NĂM) (Áp dụng cho doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2021 [01] Tên người nộp thuế: CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN VÀ ĐẠI LÝ THUẾ LUCKY STAR [02] Mã số thuế: 3702948746 [03] Địa chỉ: 1019 Huỳnh Văn Lũy, Phường Phú Mỹ [04] Quận/Huyện: Thành phố Thủ Dầu Một [05] Tỉnh/Thành phố: Tỉnh Bình Dương [06] Điện thoại: 0906598758 [07] Fax: [08] E-mail: DailythueLuckyStar@gmail.com BCTC kiểm toán: [] Ý kiến kiểm tốn Đơn vị tính: Đồng Việt Nam 58 SVTH: Vũ Thị Thúy Hằng MSSV:18040124 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thanh Tùng TÀI SẢN Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+ 120 + 130 + 100 643.167.762 110 601.513.772 111 601.513.772 112 0 120 0 121 0 122 0 123 0 130 14.960.000 131 6.1 14.960.000 132 6.2 0 140 + 150) I Tiền khoản tương đương tiền (110 = 111 + 112) Tiền Các khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn (120 = 121 + 122 + 123) Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) (2) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn (130 = 131 + 132 +…+ 137 + 139) Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn 59 SVTH: Vũ Thị Thúy Hằng MSSV:18040124 Khoá luận tốt nghiệp Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Phải thu cho vay ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) Tài sản thiếu chờ xử lý IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) GVHD: Nguyễn Thanh Tùng 133 0 134 0 135 0 136 6.3 137 0 139 0 140 141 0 149 0 150 26.693.990 151 8.568.219 152 18.125.771 153 0 154 0 155 0 200 155.477.923 0 V Tài sản ngắn hạn khác (150= 151 + 152 + …+ 155) Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200= 210 + 220 + 230 + 60 SVTH: Vũ Thị Thúy Hằng MSSV:18040124 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thanh Tùng 240 + 250 + 260) I- Các khoản phải thu dài hạn (210 = 211 + 212 210 5.000.000 211 0 212 0 213 0 214 0 215 0 216 5.000.000 219 0 220 0 221 0 - Nguyên giá 222 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 0 224 10 - Nguyên giá 225 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 0 227 0 +….+ 216 + 219) Phải thu dài hạn khách hàng Trả trước cho người bán dài hạn Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội dài hạn Phải thu cho vay dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định ( 220 = 221 + 224 + 227) Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) Tài sản cố định vơ hình (227 = 228 + 229) 0 61 SVTH: Vũ Thị Thúy Hằng MSSV:18040124 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thanh Tùng - Nguyên giá 228 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 0 230 0 - Nguyên giá 231 0 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 232 0 240 0 241 0 242 0 250 0 251 0 252 0 253 0 254 0 255 0 260 150.477.923 Chi phí trả trước dài hạn 261 11 150.477.923 Tài sản thuế thu nhập 262 0 III Bất động sản đầu tư (230 = 231 + 232) IV Tài sản dang dở dài hạn (240 = 241 + 242) Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang V Đầu tư tài dài hạn (250 = 251 + …+ 255) Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư khác vào đơn vị khác Dự phòng đầu tư tài dài hạn (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn V Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 263 + 268) 62 SVTH: Vũ Thị Thúy Hằng MSSV:18040124 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thanh Tùng hoãn lại Thiết bị, vật tư, phụ tùng 263 0 268 0 270 798.645.685 300 2.828.354 310 2.828.354 311 12.1 1.615.000 312 0 313 13 0 Phải trả người lao động 314 12.3 0 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 12.4 1.213.354 Phải trả nội ngắn hạn 316 0 317 0 318 0 319 0 320 14 321 0 thay dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) C - NỢ PHẢI TRẢ (300= 310 + 330) I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 +…+ 323 + 324) Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác 10 Vay nợ th tài ngắn hạn 11 Dự phịng phải trả ngắn hạn 0 63 SVTH: Vũ Thị Thúy Hằng MSSV:18040124 Khoá luận tốt nghiệp 12 Quỹ khen thưởng, phúc GVHD: Nguyễn Thanh Tùng 322 0 323 0 324 0 330 0 331 0 332 0 333 0 334 0 335 0 336 0 337 0 338 15 Trái phiếu chuyển đổi 339 0 10 Cổ phiếu ưu đãi 340 0 341 0 342 0 343 0 lợi 13 Quỹ bình ổn giá 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 +…+ 342 + 343) Phải trả người bán dài hạn Người mua trả tiền trước dài hạn Chi phí phải trả dài hạn Phải trả nội vốn kinh doanh Phải trả nội dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ th tài dài hạn 11 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 12 Dự phòng phải trả dài hạn 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 64 SVTH: Vũ Thị Thúy Hằng MSSV:18040124 Khoá luận tốt nghiệp D - VỐN CHỦ SỞ HỮU GVHD: Nguyễn Thanh Tùng 400 16 795.817.331 410 16 795.817.331 411 0 411a 0 - Cổ phiếu ưu đãi 411b 0 Thặng dư vốn cổ phần 412 0 413 0 Vốn khác chủ sở hữu 414 16 1.000.000.000 Cổ phiếu quỹ (*) 415 0 416 0 417 0 418 0 419 0 420 0 421 (204.182.669) 421a 0 (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 +…+ 421 + 422) Vốn góp chủ sở hữu (411 = 411a + 411b) - Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (421 =421a + 421b) - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước 65 SVTH: Vũ Thị Thúy Hằng MSSV:18040124 Khoá luận tốt nghiệp - LNST chưa phân phối kỳ 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác (430 = 431 + 432) Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) GVHD: Nguyễn Thanh Tùng 421b (204.182.669) 422 0 430 0 431 0 432 0 440 798.645.685 Lập, ngày 28 tháng 03 năm 2022 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Nguyên Số chứng hành nghề: Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán: Ghi chú: Đối với người lập biểu đơn vị dịch vụ kế toán phải ghi rõ Số chứng hành nghề, tên địa Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán Người lập biểu cá nhân ghi rõ Số chứng hành nghề Ký điện tử bởi: CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN VÀ ĐẠI LÝ THUẾ LUCKY STAR 66 SVTH: Vũ Thị Thúy Hằng MSSV:18040124 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thanh Tùng CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KHUYẾN NGHỊ 3.1 Nhận xét tổng quát hoạt động công ty Trong năm vừa qua kinh tế thị trường có nhiều biến động chịu nhiều ảnh hưởng từ suy thoái kinh tế nước phát triển giớ, doanh nghiệp nước nói chung công ty TNHH dịch vụ tư vấn đại lý thuế LUCKY STAR nói riêng chải qua nhiều thuận lợi, khó khăn, có nhiều doanh nghiệp khơng tồn công ty TNHH dịch vụ tư vấn đại lý thuế LUCKY STAR khắc phục khó khăn bước phát triển lớn mạnh Để đạt kết phải kể đến công lao giám đốc với kinh nghiệm quản lý khản làm việc, đưa công ty lên tầm cao Hiện nay, luật thuế văn pháp luật khác thuế thường xuyên sửa đổi, bổ sung nên để luật thuế GTGT thuế TNDN áp dụng cách sâu rộng đồng cơng tác cập nhật văn pháp luật cần trọng Công tác kế toán thuế đặc biệt thuế GTGT thuế TNDN phải thực tốt giúp cho việc kê khai nộp thuế đầy đủ, hoàn thành tốt nghĩa vụ với Nhà nước Với mong muốn đóng góp phần nhỏ cơng tác kế tốn nói chung kế tốn thuế GTGT, thuế TNDN nói riêng Công ty TNHH dịch vụ tư vấn đại lý thuế LUCKY STAR, em chọn thực đề tài Qua trình thực tập, tìm hiểu thức tế cơng ty, luận nhìn chung giải số vấn đề sau: - Về mặt lý luận, đề tài hệ thống hóa vấn đề lý luận thuế GTGT, thuế TNDN, cụ thể cơng tác kế tốn kê khai thuế GTGT cơng tác kế tốn, kê khai toán thuế TNDN - Về mặt thực tiễn, luận tìm hiểu, nghiên cứu, mơ tả lại thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT, thuế TNDN Công ty TNHH dịch vụ tư vấn đại lý thuế LUCKY STAR thông qua máy kế toán 67 SVTH: Vũ Thị Thúy Hằng MSSV:18040124 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thanh Tùng Đưa đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Công ty Đề xuất số biện pháp nhằm hoàn thiện chung cụ thể cơng tác kế tốn thuế GTGT kế tốn thuế TNDN Qua q trình tìm hiểu thực tế thực giúp em có học, kiến thức thực tế hữu ích cơng tác kế tốn thực tế nói chung kế tốn thuế nói riêng, giúp em có thêm hành trang cho cơng việc tương lai 3.2 Khuyến nghị Được giúp đỡ nhiệt tình anh chị phịng kế tốn Cơng ty, hướng dẫn tận tình Thầy Nguyễn Thanh Tùng, hạn chế mặt thời gian kiến thức thân, luận với đề tài: “ Kế toán thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty TNHH dịch vụ tư vấn đại lý thuế LUCKY STAR” cịn nhiều thiếu sót Nếu cịn thời gian em sẽ: - Mở rộng quy mô nghiên cứu công tác kế toán thuế giá trị gia tăng năm 2021 để có nhìn khách quan cơng tác kế toán thuế giá trị gia tăng đơn vị - Mở rộng quy mơ nghiên cứu cơng tác kế tốn thuế thu nhập doanh nghiệp đến tất quý năm 2021, quý năm 2021 nghiên cứu kỹ cơng tác tốn thuế để đánh giá, đưa nhận xét hợp lý, xác - Tiến hành tìm hiểu nghiên cứu cơng tác kế tốn, xác định kê khai loại thuế khác thuế thu nhập cá nhân, thuế nhà đất, thuế môn đơn vị - Đưa số biện pháp, hướng giải cơng tác kế tốn nói chung kế tốn thuế nói riêng mang tính thực tiễn cao dựa tiêu chí, đánh giá cụ thể -> Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn thầy Nguyễn Thanh Tùng, quý Công ty nhà trường tạo điều kiện cho em thực đề tài Kính mong nhận góp ý từ phía thầy để luận em hoàn thiện hơn, tạo hành trang cho em trình làm việc sau 68 SVTH: Vũ Thị Thúy Hằng MSSV:18040124 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thanh Tùng TÀI LIỆU THAM KHẢO https://helpex.vn/question/theo-khoan-12-dieu-4-thong-tu-2192013tt-btc-ngay31122013-cua-bo-tai-chinh-ve-thue-gtgt-dieu-4.-doi-tuong-khong5fc7b06a4a405c7a93203f46 https://luatvietnam.vn/thue/thong-tu-219-2013-tt-btc-bo-tai-chinh-84835-d1.html https://luatthanhdo.com/doi-tuong-khong-chiu-thue-gia-tri-gia-tang https://einvoice.vn/tin-tuc/tong-hop-cac-doi-tuong-khong-chiu-thue-gtgt-moi-nhat2020 https://ketoanthienung.net/doi-tuong-khong-chiu-thue-gia-tri-gia-tang-theo-tt219.htm https://lamketoan.vn/ke-toan-thue-gia-tri-gia-tang-theo-phuong-phap-khautru.html https://tintucketoan.com/hach-toan-tai-khoan-333-thue-va-cac-khoan-phai-nopnha-nuoc-thong-tu-133/ https://lamketoan.vn/ke-toan-thue-gia-tri-gia-tang-theo-phuong-phap-khautru.html https://ketoan68.com/so-do-ke-toan-chi-phi-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-theothong-tu-200/n2016122911483104.html 69 SVTH: Vũ Thị Thúy Hằng MSSV:18040124
Ngày đăng: 04/10/2023, 21:30
Xem thêm:
