Kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty wincons khóa luận tốt nghiệp

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƯƠNG KHOA KINH TẾ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY WINCONS GVHD: Th.S NGUYỄN THANH HÙNG SVTH: NGÔ HẢI LINH MSSV: 20040059 LỚP: 23KT01 CHUN NGÀNH: KẾ TỐN NIÊN KHĨA 2020 – 2024 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƯƠNG KHOA KINH TẾ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY WINCONS GVHD: Th.S NGUYỄN THANH HÙNG SVTH: NGÔ HẢI LINH MSSV: 20040059 LỚP: 23KT01 CHUYÊN NGÀNH: KẾ TỐN NIÊN KHĨA 2020 – 2024 LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian kể từ em bắt đầu học Trường, em nhận nhiều quan từ thầy Trường Đại Học Bình Dương - đặc biệt quý thầy cô Khoa Kinh Tế nhiệt huyết giảng dạy tận tình bảo em từ điều nhỏ nhặt Và em vơ biết ơn nhà trường tạo điều kiện cho em thực tập trảri nghiệm công ty thực tế Em vô biết ơn thầy Nguyễn Thanh Hùng - người thầy bảo tận tình cho em kiến thức giúp đỡ em nhiều trình học tập trường Thật may mắn em học nhiều môn thầy dạy cuối kỳ làm khóa luận em thầy Hùng hướng dẫn Một lần em xin cảm ơn thầy dành nhiều tâm huyết với nghề để giảng dạy cho chúng em Và chúng em cũng cố gắng áp dụng kiến thức mà thầy truyền đạt để đạt kết tốt công việc tới Đồng thời em xin cảm ơn anh Phạm Quang Chánh Phó Giám Đốc cơng ty, em xin cảm ơn quý công ty tiếp nhận em vào thực tập Trong thời gian em thực tập công ty, em biết ơn quý trọng anh, chị cơng ty Cảm ơn giúp em, hỗ trợ em, đặc biệt em có nhiều thắc mắc, hỏi anh chị nhiều mà anh chị ln vui vẻ nhiệt tình giải đáp cho em, giúp cho em hiểu nhiều cơng việc thực tế đặc biệt kế tốn thuế Cuối cùng, em chúc cho quý công ty ngày phát triển vững mạnh Với vốn kiến thức chưa nhiều với thời gian thực tập thực tế ngắn ngày nên tránh sai sót Vì em mong nhận ý kiến quý thầy cô anh, chị công ty WINCONS bảo cho em lời khuyên thiết thực để từ em vững bước đường đời tới Em xin chân thành cảm ơn! i MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIỂU vii DANH MỤC HÌNH VẼ vii DANH MỤC SƠ ĐỒ vii LỜI MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài: Mục tiêu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu .2 3.2 Phạm vi nghiên cứu 3.3 Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa đề tài Kết cấu đề tài CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng Quát thuế GTGT .4 1.1.1 Khái niệm, vai trò, đặc điểm thuế GTGT 1.1.1.1 Khái niệm .4 1.1.1.2 Đặc diểm thuế GTGT 1.1.1.3 Vai trò thuế GTGT 1.1.2 Nội dung thuế GTGT 1.1.2.1 Đối tượng chịu thuế GTGT 1.1.2.3: Đối tượng nộp thuế GTGT ii 1.1.2.4: Căn tính thuế 1.1.2.5 Phương pháp tính thuế 1.1.2.6 Kê khai thuế, khấu trừ, nộp thuế hoàn thuế GTGT 10 1.1.3 Nội dung kế toán thuế 11 1.2 Tổng quan thuế TNDN 15 1.2.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trò thuế TNDN 15 1.2.1.1 Khái niệm 15 1.2.1.2 Đặc điểm 15 1.2.1.3 Vai trò 15 1.2.2 Nội dung chủ yếu thuế TNDN 16 1.2.2.1 Người nộp thuế 16 1.2.2.2 Phương pháp tính thuế TNDN 16 1.2.3 Nội dung kế toán thuế TNDN 19 1.2.3.1 Ghi nhận Thuế TNDN hành 19 1.2.3.2 Thuế Thu nhập hoãn lại 20 1.2.3.3 Tài khoản sửa dụng 20 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH KẾ TỐN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ - PHÁT TRIỂN CÔNG NGHIỆP WINCONS 23 2.1 Giới thiệu khái quát công ty TNHH đầu tư - phát triển WINCONS 23 2.1.1 Giới thiệu sơ lược công ty 23 2.1.2 Bộ máy tổ chức công ty 23 2.1.3 Tình hình nhân cơng ty 25 2.1.4 Doanh Thu 26 iii 2.1.5 Giới thiệu phận kế tốn cơng ty 28 2.1.6 Hệ thống thông tin kế tốn cơng ty (Hình thức Thủ Cơng) 30 2.1.7 Tổ chức cơng tác kế tốn công ty 33 2.1.8 Nghiệp vụ lập báo cáo tài cơng ty 33 2.1.8.1 Bảng Cân đối Kế Toán 33 2.1.8.2 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 35 2.1.9 Tổ chức kế tốn quản trị cơng ty 36 2.2 Thực trạng Kế tốn thuế GTGT TNDN cơng ty TNHH đầu tư - phát triển công nghiệp WINCONS 36 2.2.1 Mức thuế suất công ty áp dụng 36 2.2.2 Tài khoản công ty sử dụng 36 2.2.3 Cơng việc kế tốn thuế công ty 37 2.2.4 Những hạch toán ban đầu 38 2.2.4 Kế toán kê khai thuế công ty 39 CHƯƠNG III: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 49 3.1 Nhận xét chung đánh đá q trình cơng tác công ty WINCONS 49 3.1.1 Nhận xét chung công ty 49 3.1.2 Tình hình tổ chức máy quản lý ,kế tốn cơng ty 50 3.2 Kiến Nghị 51 KẾT LUẬN 533 iv DANH MỤC VIẾT TẮT GTGT TNDN Giá Trị Gia Tăng Thu Nhập Doanh Nghiệp HHDV Hàng Hóa Dịch Vụ SXKD Sản Xuất Kinh Doanh NSNN Ngân Sách Nhà Nước TTĐB Tiêu Thụ Đặc Biệt BVMT Bảo Vệ Môi Trường DT Doanh Thu DN Doanh Nghiệp TS Tài Sản DV Dịch Vụ TSCĐ Tài Sản Cố Định ĐKKD Đăng Ký Kinh Doanh TNCT Thu Nhập Cá Nhân BCKQHĐKD Báo Cáo Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh PXK Phiếu Xuất Khẩu MS Mã Số TK Tài Khoản HTKK Hỗ Trợ Kê Khai NK Nhập Khẩu HĐ Hóa Đơn HH Hàng Hóa KD Kinh Doanh TN Thu Nhập VN Việt Nam v vi DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Trình độ lao động cơng ty 25 Bảng 2.2 Tổng hợp Doanh Thu từ năm 2021- 2022 26 Bảng 2.3 Hệ thống thơng tin kế tốn cơng ty 31 DANH MỤC HÌNH VẼ Hình 2.1: Biểu đồ trình bày trình độ nhân cơng ty 26 Hình 2.2: Biểu đồ chênh lệch doanh thu năm 2021 năm 2022 27 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch toán thuế GTGT đầu theo phương pháp khấu trừ 14 Sơ đồ 1.3: Kế toán thuế TNDN hành (TK 3334) 21 Sơ đồ 1.4: Cuối năm kế tốn tính ghi nhận thuế TNHL phải trả 22 Sơ đồ 1.5: Cuối năm kế tốn tính ghi nhận tài sản thuế TNHL 22 Sơ đồ 1.6: Sơ đồ tổ chức máy tổ chức công ty 24 Sơ đồ 1.7 Sơ đồ tổ chức phận kế tốn cơng ty 28 vii LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Thuế yếu tố quan trọng đồng hành trì kinh tế đất nước Thuế nguồn thu quan trọng Ngân sách nhà nước nhằm đảm bảo trì kinh tế đất nước Những năm gần kinh tế đất nước ta hội nhập nước ngồi ngày nhiều nhà nước bắt đầu thêm nhiều sắc thuế mới, bổ sung Luật thuế thay đổi chế độ kế toán để phù hợp với chế độ cách thức sản xuất cá nhân doanh nghiệp Chính doanh nghiệp cá nhân phải theo dõi nắm bắt thay đổi thuế để thực tuân theo cách nghiêm túc đầy đủ công tác kế tốn thuế để hồn thành nghĩa vụ Nhà nước Khi doanh nghiệp nắm rõ áp dụng tốt thay đổi Luật thuế việc kinh doanh sản xuất không gặp nhiều khó khăn ảnh hưởng sau từ Cục thuế Trong doanh nghiệp kế tốn thuế phận cần phải nắm rõ thay đổi thuế, cách thức cải tiến Luật thuế để từ tham mưu cho giám đốc chủ động hạch tốn xác định xác số thuế phải nộp để đảm bảo tính chủ động cơng tác nộp thuế vào Ngân sách nhà nước doanh nghiệp đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp việc thực nghĩa vụ nhà nước Đồng thời, công tác doanh nghiệp trải qua kỳ thuế áp với tình hình thực tế doanh nghiệp doanh nghiệp có quyền góp ý bổ sung vấn đề mà hầu hết tất doanh nghiệp có cảm nhận chung Để từ nhà nước cân nhắc thay đổi cách phù hợp với quy mô hoạt động doanh nghiệp nhằm tạo điều kiện thuận lợi việc sản xuất, kinh doanh Thêm vào việc xây dựng quy trình kế tốn thuế tốt tạo nhiều lợi ích cho doanh nghiệp KẾT LUẬN Trong suốt trình em công tác công ty TNHH đầu tư - phát triển công nghiệp WINCONS em làm quen tiếp xúc với môi trường làm việc, anh chị ngành kế toán Em học nhiều kiến thức, kỹ thực hành kế toán doanh nghiệp Có vài điều nhân xét chung công ty công ty thực tốt khâu, kế toán thuế thực đầy đủ thủ tục tuân theo quy định, chế độ kế tốn thơng tư cơng ty áp dụng Cơng ty hồn thành nộp thuế hạn điều thể cơng ty có trách nhiệm nghĩa vụ nhà nước Trong thời gian giao chuyển luật thuế có nhiều thay đổi cơng ty theo dõi nắm bắt áp dụng theo thay đổi luật thuế để từ thực tốt khâu nộp thuế Khơng có nhiều sai sót vấn đề nộp thuế Trong q trình thực tập cơng tác cơng ty WINCONS em áp dụng lý thuyết học trường vào thực tế Đơi cịn gặp phải khó khăn nhờ giúp đỡ giải thích bảo tận tình anh chị kế tốn cơng ty nên em hiểu rõ tháo gỡ khúc mắc Khi viết báo cáo em cố gắng phản ảnh tình hình hoạt động công ty cách trung thực Dựa vào kiến thức em học em có vài ý kiến nhận xét công ty Một lần em xin cảm ơn nhà trường tạo điều kiện cho em trải nghiệm thực tế trước sẵn sàng bước ngồi vùng an tồn để tự tin tương lai Và em xin cảm ơn tồn thể cơ, anh chị công ty WINCONS quan tâm bảo hướng dẫn em Do kiến thức thực tế em cịn chưa nhiều thời gian thực tập có hạn nên em có sai sót Em mong nhận ý kiến từ thầy, cô để báo cáo em hoàn thiện 53 PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC 10 TÀI LIỆU THAM KHẢO Cách lập báo cáo tình hình tài thơng tư 133 cơng ty kế toán Thiên Ưng Luật kế toán số 88/2015/QH13 ngày 20/11/2015 Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam Thông tư 53/2016/TT-BTC Thông tư 133