Giải pháp mở rộng hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu theo phương thức thanh toán tín dụng chứng từ đối với ngân hàng vpbank chi nhánh kinh đô

Học viện Ngân hàng nghiệp Khóa luận tốt LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trước xu kinh tế giới ngày quốc tế hóa, quốc gia sức phát triển kinh tế thị trường, mở cửa, hợp tác hội nhập Hoạt động ngoại thương ngày thể vai trò quan trọng, cẩu nối kinh tế nước với phần kinh tế giới bên ngoài, sở cho mối quan hệ quốc tế khác tồn phát triển Trong bối cảnh toàn cầu hóa, cách mạng khoa học kỹ thuật diễn mạnh mé Đảng Nhà nước Việt Nam đặt ưu tiên cao cho việc mở rộng quan hệ kinh tế đối ngoại, đa dạng hóa thị trường, tranh thủ vốn, kinh nghiệm quản lý khoa học công nghệ nước tiên tiến giới, nhằm phục vụ cho nghiệp cơng nghiệp hóa đại hóa nước nhà Những năm qua, lĩnh vực thương mại quốc tế Việt Nam đạt thành tựu to lớn, đó, gia nhập WTO nước ngoặt lớn, có tác động tích cực tới phát triển kinh tế Việt Nam Đây thời lớn cho nước ta hoạt động ngoại thương, đặc biệt hoạt động xuất nhập hàng hóa có bước phát triển đột phá Sự phát triển ngoại thương góp phần đưa kinh tế Việt Nam hội nhập sâu rộng vào kinh tế giới Thị trường giới ngày mở rộng không ngừng, tạo nhiều hội kinh doanh lớn tiềm ẩn vơ vàn khó khăn cho doanh nghiệp xuất nhập (XNK) Việt Nam Nhu cầu thị trường tiêu thụ hàng hóa thị trường đầu tư trở nên cấp bách Do cách xa đường biên giới, rào cản ngôn ngữ, phong tục, tập quán, hiểu biết bên, hạn chế khả tài chính, kinh nghiệm, thơng tin… từ phía doanh nghiệp xuất nhập nảy sinh nhiều nhu cầu thiết nguồn vốn, kiến thức, kỹ thuật… Để đáp ứng nhu cầu đó, hoạt động tài trợ Vũ Thị Nghĩa K11 Lớp TTQTC – Học viện Ngân hàng nghiệp Khóa luận tốt XNK ngân hàng thương mại đời tất yếu quy luật khách quan Bẳng kinh nghiệm vốn có, uy tín, tiềm lực tài vững mạnh mình, ngân hàng góp phần khơng nhỏ vào hoạt động kinh doanh doanh nghiệp xuất nhập nhiều hình thức tài trợ xuất nhập khẩu, đó, tín dụng chứng từ biết đến phương thức với ưu điểm vượt trội, sử dụng hiệu phù hợp với bối cảnh Đối với ngân hàng thương mại, nghiệp vụ tốn tín dụng chứng từ (TDCT) nói riêng hoạt động tài trợ XNK nói chung ngày trở nên phổ biến phát triển theo thời gian Điều tạo môi trường cạnh tranh gay gắt ngân hàng nước khả năng, hiệu cung ứng dịch vụ Xuất phát từ mong muốn nghiên cứu giải pháp nhằm mở rộng hoạt động tài trợ XNK theo phương pháp toán tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại sở phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động Ngân hàng VPBank-Chi nhánh Kinh Đô, tác giả chọn đề tài: “Giải pháp mở rộng hoạt động tài trợ xuất nhập theo phương thức toán tín dụng chứng từ Ngân hàng VPBank-Chi nhánh Kinh Đơ” cho khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu - Nghiên cứu thực trạng hoạt động tài trợ xuất nhập theo phương thức tốn tín dụng chứng từ ngân hàng VPBank-Chi nhánh Kinh Đơ - Phân tích, đánh giá thành cơng đạt tồn tại, hạn chế, nguyên nhân Ngân hàng trình thực hoạt động tài trợ Vũ Thị Nghĩa K11 Lớp TTQTC – Học viện Ngân hàng nghiệp Khóa luận tốt - Đề xuất giải pháp nhằm mở rộng nâng cao hiệu hoạt động tài trợ XNK theo phương thức tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng VPBank - Chi nhánh Kinh Đô Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu khóa luận việc mở rộng hoạt động tài trợ XNK theo phương thức tốn tín dụng chứng từ Phạm vi nghiên cứu khóa luận tình hình thực tế Ngân hàng VPBank-Chi nhánh Kinh Đô năm 2009, 2010, 2011 Phương pháp nghiên cứu Khóa luận dựa phương pháp để tiến hành nghiên cứu vận dụng phép vật biện chứng vật lịch sử Kêt hợp đồng thời phương pháp nghiên cứu khoa học khác phương pháp thống kê, tổng hợp, so sánh, phân tích… Kết cấu khóa luận Ngồi lời mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, khóa luận gồm có chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận mở rộng tài trợ XNK theo phương thức toán TDCT NHTM Chương 2: Thực trạng mở rộng hoạt động tài trợ XNK theo phương Chương 3: Giải pháp mở rộng hoạt động tài trợ XNK theo phương thức toán TDCT Ngân hàng VPBank-Chi nhánh Kinh Đô Vũ Thị Nghĩa K11 Lớp TTQTC – Học viện Ngân hàng nghiệp Khóa luận tốt CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ MỞ RỘNG TÀI TRỢ XUẤT NHẬP KHẨU THEO PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA NHTM 1.1.Tài trợ XNK theo phương thức tốn tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại 1.1.1.Phương thức tốn tín dụng chứng từ 1.1.1.1 Khái niệm Phương thức toán tín dụng chứng từ là một sự thỏa thuận, đó một ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu của khách hàng (người yêu cầu mở thư tín dụng) sẽ mở một thư tín dụng cho người hưởng lợi khách hàng chỉ định đó cam kết trả một số tiền nhất định cho một người đó (người hưởng lợi số tiền này của thư tín dụng) hoặc chấp nhận hối phiếu người này kí phát phạm vi số tiền đó người này xuất trình cho ngân hàng một bộ chứng từ toán phù hợp với những quy định của thư tín dụng Tại điều 2, UCP 600, Tín dụng chứng từ định nghĩa sau: “Tín dụng chứng từ thỏa thuận bất ký, cho dù gọi tên mô tả nào, thể cam kết chắn không hủy ngang ngân hàng phát hành việc tốn xuất trình phù hợp” Xuất trình phù hợp việc xuất trình chứng từ phù hợp đồng thời với: - Các điều kiện điều khoản L/C - Các điều khoản áp dụng UCP dẫn chiếu L/C - Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế (ISBP) Vũ Thị Nghĩa K11 Lớp TTQTC – Học viện Ngân hàng nghiệp Khóa luận tốt Nếu chứng từ xuất trình khơng tn thủ nội dung xem xuất trình khơng phù hợp Khi xuất trình phù hợp trách nhiệm ngân hàng phải toán chiết khấu 1.1.1.2 Đặc điểm TDCT - L/C hợp đồng kinh tế NHPH nhà thụ hưởng, yêu cầu chỉ thị nhà nhập NHPH đại diện - L/C giao dịch hoàn toàn độc lập với hợp đồng ngoại thương hợp đồng khác mà hợp đồng sở để hình thành giao dịch L/C Một L/C mở bên chấp nhân, cho dù nội dung L/C có đúng với hợp đồng ngoại thương hay không, không làm thay đổi quyền lợi nghĩa vụ bên có liên quan tới L/C - Việc toán theo L/C chỉ chứng từ Các ngân hàng chỉ sở chứng từ, kiểm tra việc xuất trình để định xem xét mặt chứng từ có tạo thành xuất trình phù hợp hay khơng ngân hàng chỉ trả tiền cho chứng từ xuất trình phù hợp, nghĩa ngân hàng không chịu trách nhiệm thật hàng hóa mà bất kỳ chứng từ đại diện - Để toán, người xuất phải lập chứng từ phù hợp, tuân thủ chặt chẽ điều kiện điều khoản L/C, bao gồm số loại, số lượng mỗi loại nội dung chứng từ phải đáp ứng chức chứng từ yêu cầu - Do tính chất độc lập L/C với hợp đơng, nên bọn lừa đảo lợi dụng không giao hàng giao hàng không đúng, lập chứng từ phù hợp để toán 1.1.1.3 Ưu nhược điểm Trong giao dịch thương mại quốc tế đại, bên đối tác mua bán thường lựa chọn tín dụng chứng từ làm phương thức tốn Sở dĩ tín dụng chứng từ ưa chuộng phổ biến có đặc Vũ Thị Nghĩa K11 Lớp TTQTC – Học viện Ngân hàng nghiệp Khóa luận tốt điểm bật so với phương thức toán khác Nếu phương thức chuyển tiền, nhờ thu gây bất lợi cho bên người mua người bán , có hai bên phương thức tốn TDCT tỏ ưu việt hơn, khơng mang lại số quyền lợi định cho ngân hàng mà cịn đảm bảo quyền lợi cho hai bên tham gia xuất nhập khẩu: người bán đảm bảo tốn xuất trình chứng từ hồn chỉnh, hợp lệ, cịn người mua đảm bảo nhận hàng đúng thời hạn, đúng quy định hợp đồng Cụ thể, sử dụng phương pháp tốn TDCT có ý nghĩa định: Đối với người thụ hưởng Là người hưởng lợi thư tín dụng, nhà xuất có đảm bảo xuất trình chứng từ phù hợp với điều kiện điều khoản thư tín dụng (L/C) cho ngân hàng, nhà xuất sẽ nhận tiền tốn Tình trạng tài người mua thay việc ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền, chấp nhận chiết khấu sở chứng từ trao phù hợp với điều khoản L/C Đối với nhà nhập khẩu Trước hết, nhà nhập sẽ nhận hàng hóa thể chứng từ ngân hàng mở L/C ghi rõ thư tín dụng Anh ta dược đảm bảo tài khoản sẽ chỉ bị ghi nợ số tiền L/C tất chỉ thỉ L/C thực đúng Trong trường hợp ngân hàng áp dụng mức miễn ký quỹ 100% tỷ lệ miễn ký quỹ định đó, nhà nhập sẽ khơng bị đọng vốn khơng phải ứng tiền trước Hơn nữa, nhờ có bảo đảm tốn, nhà nhập tiến hành thương lượng điều kiện tốt hàng hóa Vũ Thị Nghĩa K11 Lớp TTQTC – Học viện Ngân hàng nghiệp Khóa luận tốt giá cả, chất lượng hết có thêm hội để nhập hàng hóa mà cần Đối với ngân hàng thương mại (NHTM) Có thể nói, tốn theo phương thức TDCT loại hình dịch vụ thiếu ngân hàng phục vụ cho người nhập nên hoạt động toán đạt hiệu sẽ đem lại nguồn thu lớn cho ngân hàng với mức rủi ro tương đối thấp Khi tiến hành nghiệp vụ toán L/C, ngân hàng có nguồn thu ổn định từ việc thu phí phí mở, sửa đổi, điều chỉnh L/C, phí thơng báo, tốn, xác nhận L/C (các khoản phí nghiệp vụ tốn L/C nói chung cao, cao phương thức tốn khác nghiệp vụ tương đối phức tạp, địi hỏi trình độ nghiệp vụ cao) Ngoài ra, quy đinh khoản ký quỹ cho doanh nghiệp mở L/C ngân hàng huy động thêm lượng vốn đáng kể phục vụ cho hoạt động nghiệp vụ khác cho vay xuất nhập khẩu, xác nhận, bảo lãnh Hơn nữa, tới việc thực tốt nghiệp vụ tốn L/C sẽ góp phần nâng cao uy tín ngân hàng nhiều phương diện khác không chỉ nước mà trường quốc tế 1.1.1.4 Thư tín dụng (L/C) a Khái niệm Thư tín dụng (L/C) là một văn bản pháp lý, đó ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho nhà xuất khẩu nếu họ trình được bộ chứng từ toán phù hợp với nội dung của L/C TDCT hình thành sở hợp đồng mua bán, sau L/C thiết lập lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng mua bán b Các loại thư tín dụng Vũ Thị Nghĩa K11 Lớp TTQTC – Học viện Ngân hàng nghiệp Khóa luận tốt Căn vào tính chất thơng dụng có loại L/C đặc biệt sau: Các loại L/C bản: - L/C có thể hủy ngang (Revocable L/C) Là loại L/C mà người mở (nhà nhập khẩu) có quyền đề nghị NHPH sửa đổi, bổ sung, hủy bỏ lúc mà khơng cần có chấp thuận thông báo trước người thụ hưởng (nhà xuất khẩu) Tuy nhiên, hàng hóa giao, ngân hàng thông báo lệnh hủy bỏ sửa đổi bổ sung lệnh khơng có giá trị - L/C không thể hủy ngang ( Irrevocable L/C) Là L/C mà sau mở, NHPH không sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ thời hạn hiệu lực L/C khơng có đồng thuận người thụ hưởng NHXN (nếu có) Một L/C khơng ghi chữ “Irrevocable” khơng hủy ngang, trừ nói rõ hủy ngang - L/C khơng thể hủy ngang có xác nhận (Confirmed Irrevocable) Là L/C hủy bỏ, ngân hàng khác xác nhận trả tiền cho L/C theo yêu cầu NHPH Trách nhiệm trả tiền L/C NHXN giống NHPH, NHPH phải trả phí xác nhận thường phải ký quỹ NHXN Tỷ lệ ký quỹ có lên tới 100% giá trị L/C Do hai ngân hàng đứng cam kết trả tiền nên loại L/C đảm bảo cho nhà xuất Các loại L/C đặc biệt: - L/C chuyển nhượng (Transferable L/C) Là loại L/C khơng hủy ngang, theo người hưởng lợi thứ chuyển nhượng phần hay toàn nghĩa vụ thực L/C quyền đòi tiền mà có cho người hưởng lợi thứ hai, mỗi người hưởng Vũ Thị Nghĩa K11 Lớp TTQTC – Học viện Ngân hàng nghiệp Khóa luận tốt lợi thứ hai nhận cho phần thương vụ Người hưởng lợi ban đầu người chịu trách nhiệm với nhà nhập - L/C giáp lưng (Back to Back L/C) Sau nhận L/C (L/C chủ hay L/C gốc) người nhập mở cho hưởng, nhà xuất vào nội dung L/C dùng L/C để chấp mở L/C khác (L/C giáp lưng) cho người khác hưởng với nội dung gần giống L/C ban đầu - L/C tuần hồn (Revolving L/C) Là L/C khơng thể hủy ngang mà sau sử dụng hết giá trị hết thời hạn hiệu lực lại (tự động) có giá trị cũ tiếp tục sử dụng cách tuần hoàn thời hạn định tổng giá trị hợp đồng thực - L/C dự phòng (Standby L/C) Là loại L/C ngân hàng phục vụ nhà xuất phát hành sau nhận L/C từ ngân hàng phục vụ người nhập khẩu, tiền đặt cọc tiền ứng trước nhằm ràng buộc nghĩa vụ thực hợp đồng người xuất L/C loại khơng mang tính chất phương tiện tốn hàng hóa xuất mà chỉ có tính chất phương thức đảm bảo cho việc thực nghĩa vụ giao hàng đúng hợp đồng người xuất - L/C đối ứng (Reciprocal L/C) L/C chỉ bắt đầu có hiệu lực L/C đối ứng với mở, hai L/C sẽ có L/C mở trước Người mở L/C người hưởng lơi L/C ngược lại - L/C điều khoản đỏ (Red Clause L/C) Vũ Thị Nghĩa K11 Lớp TTQTC – Học viện Ngân hàng nghiệp 10 Khóa luận tốt Là loại L/C mà NHPH cho phép NHTB ứng trước cho người thụ hưởng để mua hàng hóa, nguyên liệu phục vụ sản xuất hàng hóa theo L/C mở Tiền ứng trước lấy từ tài khoản người mwor L/C, nghĩa tín dụng thương mại, mà khơng phải tín dụng NHTB hay NHPH 1.1.2 Khái quát hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu 1.1.2.1 Khái niệm Nói đến kinh tế phát triển với nhịp độ cao, bền vững khơng thể khơng nói đến kinh tế mà hướng vào xuất có sách nhập hợp lý Thật quốc gia lại tự sản xuất thứ cần với điều kiện tự nhiên, địa lý, trình độ phát triển… mỗi nước khác xác định phạm vi lực sản xuất nước Điều nói lên rằng, quốc gia ln phụ thuộc lẫn vể nhiều loại hàng hóa cần thiết phục vụ cho sản xuất tiêu dùng Kết là, nước sẽ nhập hàng hóa với giá rẻ, đồng thời xuất hàng hóa có ưu suất lao động, nhằm tận dụng lợi so sánh (tuyệt đối tương đối ) ngoại thương Sự di chuyển hàng hóa nước tạo nên hoạt động xuất nhập quốc gia Hoạt động ngoại thương diễn sôi động, đa dạng phức tạp, nảy sinh nhiều nhu cầu từ phía doanh nghiệp XNK mặt tài chính, kiến thức, kinh nghiệm mua bán tốn Để q trình xuất nhập nước diễn cách trôi chảy hiệu quả, hoạt động xuất nhập ngân hàng thương mại diễn cần thiết Cho đến nay, có nhiều định nghĩa tài trợ xuất nhập chất, dịch vụ mà ngân hàng cung cấp, nhằm hỗ trợ hoạt động sản xuất kinh doanh, tạo điều kiện cho doanh nghiệp XNK thực thành công giao dịch thương mại quốc tế gia tăng hiệu kinh tế thương Vũ Thị Nghĩa K11 Lớp TTQTC –