Đang tải... (xem toàn văn)
Chng 1 1 PAGE 2 LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết của đề tài Ngày nay, trong xu thế quốc tế hoá, toàn cầu hoá, hoạt động giao lưu kinh tế quốc tế nagỳ càng gia tăng mạnh mẽ, trở thành một lĩnh vực quan trọ[.]
1 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngày nay, xu quốc tế hố, tồn cầu hoá, hoạt động giao lưu kinh tế quốc tế nagỳ gia tăng mạnh mẽ, trở thành lĩnh vực quan trọng thúc đẩy q trình cơng nghiệp hố, đại hoá đất nước, đưa kinh tế nước nhanh chóng hội nhập với kinh tế giới Song thương mại quốc tế phát triển mối quan hệ người mua người bán trở nên đa dạng phức tạp Điều đồng nghĩa với nguy rủi ro ngày cao bn bán quốc tế nói chung tốn quốc tế nói riêng Với tư cách chất xúc tác cho phát triển thương mại quốc tế, cơng tác tốn quốc tế khơng ngừng đổi hoàn thiện, nhằm đáp ứng yêu cầu an tồn nâng cao vịng quay nguồn vốn, đảm bảo điều kiện thuận lợi cho trình hợp tác phân cơng lao động quốc tế Việt Nam trình phát triển hội nhập quốc tế, kinh tế mở cửa thực tạo đà phát triển mạnh mẽ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, đặc biệt cho doanh nghiệp ngân hàng tham gia vào lĩnh vực xuất nhập Tuy nhiên nhìn lại cơng tác toán quốc tế ngân hàng thương mại Việt Nam thời gian qua, điều làm không khỏi lo ngại số thiệt hại đáng kể nghiệp vụ toán xuất nhập theo phương thức tốn tín dụng chứng từ PHAN QUANG HUY – LÍP 50131 – KHOA NGÂN HÀNG Ngân hàng Cơng Thương Chi nhánh Ba Đình tham gia hoạt động toán quốc tế 10 năm, thực tế có Ýt kinh nghiệm lĩnh vực này, phải đối mặt với nhiều thách thức rủi ro Do cơng tác tốn quốc tế, Ngân hàng Công thương muốn tăng doanh số thu hút nhiều khách hàng đến với cần phải nâng cao chất lượng phục vụ chất lượng toán chứng từ nhằm phục vụ khách hàng cách tốt Xuất phát từ thực tế em chọn đề tài: “Một số giải pháp nhằm hoàn thiện phương thức tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Cơng thương Ba Đình” Mục đích nghiên cứu khố luận Đề tài góp phần hồn thiện phương thức tốn tín dụng chứng từ NHCT chi nhánh Ba Đình Trên sở phân tích, nghiên cứu tình hình tốn quốc tế phương pháp tín dụng chứng từ NHCT chi nhánh Ba Đình, em đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện khả toán phương thức TDCT 3.Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu vấn đề phương thức toán TDCT, yêu cầu để chứng từ toán, cách giải lỗi gây chậm trễ trình tốn Qua tìm giải pháp hiệu việc hồn thiện phương thức tốn chứng từ NHCT chi nhánh Ba Đình Phương pháp nghiên cứu Đề tài nghiên cứu sở kết hợp phương pháp mơ hình hoá, lượng hoá làm cho vấn đề trở nên dễ hiểu, dễ so sánh dựa việc thể bàng bảng biểu, đồ thị Đồng thời, đề tài sử dụng thêm phương pháp phân tích, tổng hợp, diễn giải để xem xét, nghiên cứu Kết cấu đề tài PHAN QUANG HUY – LÍP50131 -KHOA NGÂN HÀNG Ngoài lời mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, đề tài gồm có chương: Chương 1: Tổng quan toán quốc tế tốn tín dụng chứng từ Chương 2: Thực trạng cơng tác tốn theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Cơng thương Ba Đình Chương 3: Một số giải pháp nhằm hồn thiện phương thức tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Cơng thương Ba Đình CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ THANH TỐN QUỐC TẾ VÀ THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1.Khái quát chung toán quốc tế 1.1.1 Khái niệm toán quốc tế Nền kinh tế giới phát triển dựa phát triển khoa học kỹ thuật, hợp tác phân công lao động quốc tế Phân công lao động quốc tế với phân bố không đồng nguồn lực tạo nên lợi tương đối quốc gia Từ đó, nảy sinh giao lưu hàng hoá qua biên giới quốc gia, theo dịng tốn Thanh tốn quốc tế với tham gia hệ thống Ngân hàng thương mại ngày đa dạng áp dụng linh hoạt nhằm mục đích phục vơ cách nhanh chóng thuận lợi giao dịch thương mại quốc tế Thanh toán quốc tế việc thực nghĩa vụ chi trả tiền tệ phát sinh từ quan hệ kinh tế quốc tế, thương mại, tài chính, tín dụng dịch vụ phi mậu dịch tổ chức kinh tế quốc tế, hãng, cá nhân nước khác để kết thúc chu trình hoạt động lĩnh vực đối ngoại cách chuyển tiền hay bù trừ tài khoản Ngân hàng PHAN QUANG HUY – LÍP50131 -KHOA NGÂN HÀNG Hoạt động tốn quốc tế xét từ góc độ kinh tế chia làm lĩnh vực: toán mậu dịch toán phi mậu dịch 1.1.2 Các điều kiện toán quốc tế a) Địa điểm tốn Do đặc tính thuận lợi nhanh chóng phương thức tốn khơng dùng tiền mặt với phát triển công nghệ Ngân hàng, nên hình thức tốn quốc tế khơng dùng tiền mặt sử dụng chủ yếu Hình thức áp dụng chủ yếu tốn khơng dùng tiền mặt chuyển khoản Và Ngân hàng liên quan phải ký kết với “Thoả ước Ngân hàng” Đây khâu xúc tiến quan hệ toán quốc tế Thoả ước cho phép Ngân hàng thiết lập quan hệ toán quốc tế Thoả ước cho phép Ngân hàng thiết lập quan hệ đại lý, quy định cụ thể việc mở tài khoản, trao đổi mẫu chữ ký, mã điện tín, hạn ngạch tốn… b) Đồng tiền toán Các đồng tiền sử dụng chủ yếu toán quốc tế là: tiền tệ quốc tế (SDR, EURO…) tiền tệ nước phát triển (USD, GBP, JPY…) Việc sử dụng đồng tiền để toán bên tham gia thoả thuận hợp đồng ngoại thương Hệ thống giao dịch sử dụng toán quốc tế chủ yếu hệ thống SWIFT (Society worldwide interbank financial telecommunication) ước tính chiếm khoảng 72%, phần cịn lại thực thơng qua điện tín, thư hình thức uỷ nhiệm thu hé, chi hộ lẫn Ngân hàng, tỷ lệ tiền mặt chiếm không đáng kể c) Phương thức tốn PHAN QUANG HUY – LÍP50131 -KHOA NGÂN HÀNG Trong toán quốc tế việc lựa chọn phương thức tốn có ý nghĩa quan trọng, định tới hiệu tránh rủi ro kinh doanh cho bên tham gia toán Phương thức toán việc người bán dùng cách để thu tiền, người mua trả tiền Có nhiều loại phương thức toán khác nhau, phụ thuộc vào mức độ quan hệ người mua người bán, đặc điểm hàng hoá biến động giá hàng hoá thị trường mà người ta sử dụng phương thức tốn cho thích hợp Mỗi phương thức có ưu nhược điểm riêng chứa đựng nhân tố rủi ro bên mua bên bán phương thức toán quốc tế chủ yếu sử dụng bao gồm: Phương thức Chuyển tiền; Phương thức toán Nhờ thu; Phương thức tốn Tín dụng chứng từ 1.2 Phương thức tốn tín dụng chứng từ 1.2.1 Khái niệm tín dụng chứng từ Theo UCP No 500 ( Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ, số xuất 500 phòng thương mại quốc tế ) tín dụng chứng từ Tín dụng chứng từ định nghĩa điều nh sau: Nhằm phục vụ mục đích điều khoản này; thuật ngữ “ Tín dụng chứng từ” “Thư tín dụng dự phịng” ( gọi Tín dụng ) có nghĩa thoả thuận nào, gọi mô tả nào, mà theo Ngân hàng ( Ngân hàng phát hành ) hành động theo yêu cầu theo thị khách hàng ( người yêu cầu phát hành thư tín dụng ) nhân danh i phải tiến hành việc trả tiền cho theo lệnh người thứ ba ( người hưởng lợi ) phải chấp nhận trả tiền hối phiếu người hưởng lợi ký phát PHAN QUANG HUY – LÍP50131 -KHOA NGÂN HÀNG hoặc: ii uỷ quyền cho ngân hàng khác tiến hành toán nh chấp nhận trả tiền cho hối phiếu nh iii uỷ quyền cho ngân hàng khác chiết khấu Khi chứng từ quy định xuất trình với điều kiện điều kiện Tín dụng thực Để thực mục đích điều khoản này, chi nhánh ngân hàng nước khác coi ngân hàng khác 1.2.2 Các bên tham gia Các bên tham gia phương thức tốn Tín dụng chứng từ: Người nhập khẩu, người làm đơn yêu cầu mở thư tín dụng (The Applicant) Người xuất khẩu, người thụ hưởng L/C ( The Beneficiary) Ngân hàng phát hành L/C (Issuing Bank) Ngân hàng thông báo L/C (Advising Bank) Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank) (nếu có) Ngân hàng hồn trả (Reimbursing Bank) (nếu có) Ngân hàng định (Nominated Bank): tuỳ trường hợp cụ thể, Ngân hàng định : ngân hàng trả tiền, ngân hàng chấp nhận hay ngân hàng chiết khấu PHAN QUANG HUY – LÍP50131 -KHOA NGÂN HÀNG Trong phương thức Tín dụng chứng từ, Ngân hàng khơng đóng vai trò bị động phương thức Chuyển tiền Nhờ thu mà Ngân hàng phát hành người đưa cam kết đồng thời phải chịu trách nhiệm (hoặc uỷ quyền cho Ngân hàng khác) thực cam kết toán L/C phương thức toán sử dụng phổ biến áp dụng rộng rãi tốn quốc tế nhờ nhiều ưu điểm nó, lẽ phương thức toán L/C tạo khả tài trợ cho người xuất người nhập khẩu, cung cấp hành lang pháp lý cho thương mại quốc tế, công cho hai bên mua bán Hình thức sử dụng rộng rãi thị trường phát triển thị trường Việt Nam 1.2.3 Quy trình chung nghiệp vụ TTQT theo phương thức TDC Sơ đồ 1.1: Quy trình nghiệp vụ TTQT theo phương thức TDCT HDTM Ngêi NK Ngêi XK (Applicant) (Beneficiary) (4) (10) (9) (1) (3) (5) (6) (8) NH phát hành NH Thông báo (7) (Issuing Bank) (Advising Bank) (1) Trên sở hợp đồng thương mại, người NK viết đơn yêu cầu (2) mở L/C cho người XK hưởng gửi đến ngân hàng phục vụ (2) Ngân hàng phục vụ người NK vào đơn xin mở L/C phát hành L/C gửi tới ngân hàng phục vụ người XK để thông báo tới người thụ hưởng (3) Ngân hàng thông báo kiểm tra tính chất chân thực L/C để thơng báo tới người XK (4) Người XK tiến hành giao hàng sở L/C (5) Người XK lập xuất trình chứng từ hàng hoá theo quy định L/C, gửi tới ngân hàng phục vụ đề nghị tốn PHAN QUANG HUY – LÍP50131 -KHOA NGÂN HÀNG (6) Ngân hàng định toán sở chứng từ hàng xuất phù hợp với điều kiện L/C (có thể trả tiền ngay, chấp nhận chiết khấu hối phiếu) (7) Ngân hàng tốn chuyển chứng từ địi tiền ngân hàng phát hành (8) Ngân hàng phát hành hoàn lại tiền cho ngân hàng tốn (đối với chứng từ hồn hảo) (9) Ngân hàng phát hành báo cho người NK chứng từ hàng hoá tới (10) Người NK làm thủ tục toán để nhận chứng từ hàng hố 1.2.4 Thư tín dụng a) Nội dung thư tín dụng Thư tín dụng (Letter of Credit – L/C) cam kết trả tiền có điều kiện Ngân hàng phát hành người xuất với điều kiện họ xuất trình chứng từ toán phù hợp với nội dung L/C L/C hình thành sở hợp đồng ngoại thương ký nhiên đời hồn tồn độc lập với hợp đồng mua bán L/C có nội dung chủ yếu sau: Số hiệu, địa điểm ngày mở L/C: T Số tiền L/C: Thời hạn hiệu lực, thời hạn xuất trình chứng từ, thời hạn trả tiền thời hạn giao hàng: Những nội dung hàng hoá: Những nội dung vận tải giao nhận hàng hoá: Những chứng từ mà người xuất phải xuất trình: Sù cam kết trả tiền Ngân hàng mở L/C: Những điều khoản khác: PHAN QUANG HUY – LÍP50131 -KHOA NGÂN HÀNG Chữ ký L/C hay mã khố: b) Tính chất thư tín dụng Điều “Quy tắc thực hành thống Tín dụng chứng từ” sửa đổi số 500 năm 1993 Phòng thương mại quốc tế (UCP 500), quy định: “Các thư tín dụng chất giao dịch riêng biệt với hợp đồng thương mại loại hợp đồng khác mà hợp đồng làm sở cho thư tín dụng, ngân hàng trường hợp không liên quan đến, không ràng buộc hợp đồng đó, thư tín dụng có dẫn chiếu đến hợp đồng đó.” Nh vậy, L/C có tính chất sau: L/C hình thành sở hợp đồng thương mại đời, L/C trở nên hoàn toàn độc lập với hợp đồng thương mại Tính chất nêu L/C tạo cho L/C đặc thù riêng lợi mà phương thức khác khơng có c) Các loại thư tín dụng -Thư tín dụng huỷ ngang (Revocable L/C) -Thư tín dụng khơng thể huỷ ngang (Irrevocable L/C) -Thư tín dụng khơng huỷ ngang có xác nhận (Confirmed Irrevocable L/C) -Thư tín dụng huỷ ngang miễn truy đòi (Irrevocable without recourse L/C) Trên số loại L/C sử dụng phổ biến tốn quốc tế Ngồi ra, cịn có số loại L/C đặc biệt nh: L/C chuyển nhượng (Transferable L/C); L/C tuần hoàn (Revolving L/C); L/C giáp lưng (Back to back L/C); L/C dù phòng (Standby L/C); L/C đối ứng (Reciprocal L/ C) 1.3 Quy trình xử lý chứng từ phương thức tốn tín dụng chứng từ theo quy định chuẩn quốc tế 1.3.1 Bộ chứng từ tốn L/C PHAN QUANG HUY – LÍP50131 -KHOA NGÂN HÀNG 10 Theo quy định, việc toán phương thức L/C dựa chứng từ mà khơng vào hàng hố Vì thế, chứng từ có ý nghĩa quan trọng với bên liên quan bao gồm người xuất khẩu, người nhập ngân hàng Tuỳ theo loại L/C mà chứng từ cụ thể chứng từ, số lượng loại khác Thông thường, chứng từ sử dụng thương mại quốc tế bao gồm: 1) Hối phiếu (Bill of Exchange – B/E) 2) Séc (Cheque) 3) Hoá đơn thương mại (Commercial Invoice) 4) Vận đơn đường biển (Bill of lading – B/L) 5) Chứng chất lượng (Certificate of quality – C/Q) 6) Chứng số lượng (Certificate of quantity – C/Q) 7) Phiếu đóng gói (Packing list) 8) Hợp đồng bảo hiểm (Insuarance Policy) 9) Chứng bảo hiểm (Insuarance Certificate) 10) Chứng nhận xuất xứ / nguồn gốc (Certificate of Origin – C/O) Một vấn đề quan trọng liên quan đến chứng từ là: ngân hàng tốn cho người xuất họ xuất trình chứng từ hoàn hảo Bộ chứng từ hoàn hảo, theo UCP 500, chứng từ mà thể bề mặt hồn tồn phù hợp với điều khoản điều kiện quy định L/C thân chứng từ không mâu thuẫn với Các chứng từ chứng từ hoàn hảo cần phải phù hợp với nhau, nghĩa chúng phải có nội dung kê khai phải phù hợp với nhau, nhằm đảm bảo tính trung thực xác chứng từ PHAN QUANG HUY – LÍP50131 -KHOA NGÂN HÀNG