Rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ và các biện pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro

LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Thực công đổi từ năm 1986 đến nay, Việt Nam chuyển sang kinh tế thị trường có quản lý Nhà nước với chủ trương “mở cửa kinh tế” làm cho kinh tế Việt Nam có biến đổi sâu sắc Đặc biệt, lĩnh vực hoạt động ngoại thương Việt Nam đạt thành tựu bật với kim ngạch xuất nhập ngày tăng cao không ngừng, góp phần đáng kể vào việc tăng trưởng kinh tế Việt Nam Thanh tốn quốc tế ln hoạt động mạnh Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam việc hỗ trợ thực dịch vụ cho doanh nghiệp xuất nhập Việt Nam góp phần thực chủ trương đường lối đổi mới, chủ động hội nhập kinh tế giới Đảng Nhà nước ta Tuy vậy, mơi trường tồn cầu hóa kinh tế, đặc biệt hội nhập lĩnh vực tài chính-ngân hàng, nhà quản trị ngân hàng ngày phải đối mặt với vấn đề rủi ro, có rủi ro tốn quốc tế Phương thức tín dụng chứng từ phương thức toán quốc tế sử dụng phổ biến rộng rãi Với phương thức toán này, ngân hàng tham gia đóng vai trị quan trọng q trình tốn, đảm bảo quyền lợi an tồn cho hai bên xuất nhập Tuy nhiên khơng phải phương thức an tồn tuyệt đối cho bên tham gia mà có rủi ro xảy cho ngân hàng, nhà xuất nhà nhập Xuất phát từ lý trên, em chọn đề tài: “Rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ biện pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro” làm chuyên đề tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu: chuyên đề khái quát lý thuyết tốn quốc tế phương thức tín dụng chứng từ phân tích loại rủi ro toán quốc tế Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Nam Sài Gòn (Vietcombank Nam Sài Gòn) Phạm vi nghiên cứu: chuyên đề tập trung đưa giải pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ ngân hàng Phương pháp nghiên cứu: chuyên đề vận dụng số phương pháp nghiên cứu khoa học như: phương pháp phân tích tổng hợp, phương pháp thống kê chủ yếu kết hợp sở lý luận thực tiễn qua trình thực tập ngân hàng Nội dung nghiên cứu: chuyên đề gồm 100 trang, 05 sơ đồ 04 biểu bảng, chia làm 03 chương:  Chương 1: Khái quát toán quốc tế rủi ro thường gặp toán quốc tế  Chương 2: Vận dụng phương thức tốn tín dụng chứng từ toán quốc tế Vietcombank Nam Sài Gòn  Chương 3: Biện pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro toán quốc tế phương thức tín dụng Ngân hàng Vietcombank Nam Sài Gịn CHƯƠNG KHÁI QUÁT VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ VÀ CÁC RỦI RO THƯỜNG GẶP TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ 1.1 1.1.1 Sự hình thành, ý nghĩa vai trị tốn quốc tế Sự hình thành Chúng ta biết hàng hố có hai thuộc tính giá trị giá trị sử dụng Một sản phẩm sản xuất chưa thể gọi hàng hố chưa có giá trị sử dụng Để trở thành hàng hố, sản phẩm phải đem trao đổi thị trường toán khâu làm cho hàng hố thể giá trị nó, khâu cuối q trình sản xuất lưu thơng hàng hoá Qua chế độ xã hội khác nhau: chiếm hữu nô lệ, phong kiến đến tư chủ nghĩa quan hệ hàng hố phát triển mạnh, mối quan hệ kinh tế quốc tế phức tạp nhiều, lúc đầu mối quan hệ dừng lại mối quan hệ mua bán thông thường, sức lao động… mua bán sản phẩm trí tuệ Lúc đầu thịnh hành quan hệ kinh tế tay đôi, tay ba mối quan hệ mang tính phức tạp nhiều nước có mối quan hệ chặt chẽ, ràng buộc lẫn Điều có nghĩa việc trao đổi hàng hoá vượt khỏi phạm vi quốc gia hình thành nên quan hệ thương mại quốc tế, tất yếu hình thành tốn quốc tế Quan hệ kinh tế quốc tế ngày mở rộng quan hệ hàng hố tiền tệ ngày phức tạp mở rộng mà cịn quan hệ kinh tế quốc tế có lợi cho nước tham gia mở rộng phát triển mối quan hệ Đối với nước phát triển mở rộng quan hệ kinh tế quốc tế bên giúp cho việc bành trướng mau lẹ sức mạnh kinh tế mình, tìm kiếm thị trường để giải tình trạng khủng hoảng thừa hàng hố, để tìm kiếm nơi đầu tư thuận lợi đem lại lợi nhuận cao, giảm chi phí sản xuất sử dụng nhân công tài nguyên rẻ nước chậm phát triển Đối với nước phát triển việc mở rộng quan hệ kinh tế bên ngồi có lợi cho việc tiếp cận kỹ thuật tiên tiến làm cho suất lao động tăng lên Ở nước phát triển việc thiếu vốn trở nên trầm trọng việc mở rộng quan hệ bên tạo điều kiện thu hút vốn để thực hiện đại hố q trình kinh tế diễn nước Hơn thị trường nước nhỏ hẹp không đủ đảm bảo phát triển công nghiệp với quy mơ đại, sản xuất hàng loạt khơng tạo công ăn việc làm, nạn thất nghiệp ngày trầm trọng Việc mở rộng quan hệ kinh tế với nước giúp cho việc tập trung phát triển mạnh đất nước Cùng với xu hướng phát triển kinh tế giới, quan hệ trị, kinh tế, văn hố, xã hội… nước ngày phát triển Kết qủa thực mối quan hệ hình thành khoản thu chi tiền tệ quốc tế nước với tạo nên địa vị tài nước bội thu hay bội chi Trong quan hệ mua bán giao dịch nước với khác ngôn ngữ, tập quán, xa cách địa lý nên việc tốn khơng thể tiến hành trực tiếp mà thiết phải thông qua tổ chức trung gian Ngân hàng thương mại với mạng lưới hoạt động có mặt khắp nơi giới Với phát triển tiến khoa học kỹ thuật lĩnh vực thông tin đại nên khoản thu chi, toán, chuyển tiền, chuyển vốn lợi nhuận từ nước sang nước khác nhà kinh doanh xuất nhập khẩu, đầu tư… tiến hành dễ dàng nhanh chóng tiện lợi hiệu cao Như tốn quốc tế q trình thực khoản thu chi tiền tệ quốc tế thông qua hệ thống Ngân hàng giới nhằm phục vụ cho mối quan hệ mua bán, giao dịch, đầu tư, tài trợ… nước với Hay nói cách khác, toán quốc tế việc thực nghĩa vụ tiền tệ phát sinh từ hoạt động mậu dịch phi mậu dịch cá nhân, tổ chức quốc gia với cá nhân, tổ chức quốc gia khác quốc gia với tổ chức quốc tế thông qua hệ thống ngân hàng 1.1.2 Vai trị tốn quốc tế kinh tế Thanh toán quốc tế khâu cuối kết thúc q trình lưu thơng hàng hố, q trình tốn tiến hành cách liên tục, nhanh chóng thuận lợi, giá trị hàng hố xuất thực hiện, có tác dụng đẩy nhanh tốc độ toán nâng cao hiệu sử dụng vốn đơn vị xuất nhập Thực tốt tốn quốc tế có tác dụng khuyến khích nhà kinh doanh xuất nhập mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh, gia tăng khối lượng hàng hoá mua bán mở rộng quan hệ giao dịch nước với Thực tốt tốn quốc tế có tác dụng tập trung vào quản lý tốt nguồn ngoại tệ nước sử dụng ngoại tệ cách có mục đích, có hiệu theo yêu cầu kinh tế Thực toán quốc tế tốt tạo điều kiện thực vào quản lý có hiệu hoạt động xuất nhập nước theo sách ngoại thương đề Trong toán quốc tế, Ngân hàng đóng vai trị trung gian tốn giúp cho q trình tốn tiến hành an tồn, nhanh chóng, tiện lợi giảm thiểu chi phí Ngân hàng với ủy thác khách hàng thực nghiệp vụ để bảo vệ nguồn lợi khách hàng giao dịch toán, đồng thời tư vấn cho khách hàng nhằm giảm bớt rủi ro, tạo an tâm tin tưởng cho khách hàng giao dịch mua bán với nước Trong thực q trình tốn khơng làm tăng thu nhập Ngân hàng khoản phí, hoa hồng mà tạo điều kiện cho Ngân hàng tăng thêm nguồn vốn minh khách hàng mở tài khoản ký qũy Ngân hàng… thực tốt toán quốc tế tạo điều kiện nâng cao nghiệp vụ mở rộng quy mô hoạt động Ngân hàng, nâng cao uy tín Ngân hàng thương trường quốc tế Tóm lại: Với đường lối đa phương hoá đa dạng hoá quan hệ kinh tế Đảng ta khởi xướng lãnh đạo giao lưu kinh tế nước ta với cộng đồng giới ngày phát triển động sâu sắc, diễn không số vùng, số khu vực mà trải rộng khắp Châu lục, không diễn số lĩnh vực trị mà cịn diễn lĩnh vực đời sống kinh tế xã hội Việc mở quan hệ mối giao lưu liên kết nói thực chất, xét phương diện kinh tế, từ kinh tế sang kinh tế mở với đa số biểu đa dạng, phong phú phức tạp nhiều mức độ khác Trong điều kiện nhằm thúc đẩy, tạo điều kiện cho quan hệ giao lưu kinh tế diễn thuận lợi trôi chảy, không kể đến việc sử dụng công cụ mang tính kỹ thuật thuộc lĩnh vực tài chính, tiền tệ Ngân hàng, tốn quốc tế giữ vai trị quan trọng bậc khơng thể thiếu 1.2 1.2.1 Các phương thức toán quốc tế Phương thức chuyển tiền HĐMB Nhà nhập (2)Giấy Hàng hố (1) dịch vụ Ghi có chuyển tiền Ngân hàng Nhà xuất (4) Chuyển tiền (3) Ngân hàng Sơ đồ 1.2.1 Phương thức chuyển tiền – Quy trình tốn quốc tế 2008 – Vietcombank Nam Sài Gịn 1.2.1.1 Hình thức chuyển tiền Hiện nay, ngân hàng áp dụng hình thức chuyển tiền điện - Chuyển tiền điện: (Telegraphic Tranfers -T/T) Ngân hàng thực nghiệp vụ chuyển tiền cách lệnh điện cho Ngân hàng đại lý nước trả tiền cho người hưởng lợi, chi phí tương đối cao, nhanh chóng mau lẹ kịp thời chịu ảnh hưởng biến động tỷ giá 1.2.1.2 Nhận xét Trong phương thức chuyển tiền, ngân hàng trung gian thực việc toán theo ủy nhiệm để hưởng thụ chi phí (hoa hồng) khơng bị ràng buộc - Việc trả tiền phụ thuộc vào thiện chí người mua dùng phương thức quyền lợi tổ chức xuất khơng bảo đảm Vì vậy, phương thức sử dụng - Người áp dụng phương thức toán toán khoản tương đối nhỏ tốn chi phí liên quan đến xuất nhập khẩu: chi phí vận chuyển, bảo hiểm, bồi thường thiệt hại, dùng toán phi mậu dịch, chuyển vốn, chuyển lợi nhuận đầu tư 1.2.2 Phương thức toán nhờ thu (Collection of payment – Encaissement) 1.2.2.1 Nhờ thu trơn (Clean Collection): N g (2) â N (6) g (3) HP (4) (5) n HP â n h h HH N N DVụ hà hn Sơ đồ 1.2.2.1 Phương thức toán nhờ thu trơn – Quy trình tốn quốc tế àn àg 2008 – Vietcombank Nam Sài Gòn xg n u ấ h ậ t p k k h h ẩ ẩ u u * Nhận xét: Trong phương thức nhờ thu trơn, không đảm bảo quyền lợi cho tổ chức xuất khẩu, Ngân hàng đóng vai trị trung gian đơn thuần, thu hay không Ngân hàng thu thủ tục phí, Ngân hàng khơng chịu trách nhiệm bên nhập khơng chịu tốn Vì tổ chức xuất khẩu, ta sử dụng phương thức tốn nhờ thu trơn trường hợp tín nhiệm hồn toàn tổ chức nhập khẩu, trị giá xuất nhỏ, thăm dị thị trường, hàng hố ứ đọng khó tiêu thụ… 1.2.2.2 Nhờ thu kèm chứng từ (Documentary Collection):  Qui trình tiến hành nghiệp vụ tốn: Ngân Ngân (7) T/T hàng hàng (3) Báo có HP+BCT (8) (2) BCT (4) (5) + HP Nhà xuất (1) (6) BCT + HP Nhà nhập HH Dv Sơ đồ 1.2.2.2 - Phương thức toán nhờ thu kèm chứng từ - Quy trình ụ tốn quốc tế 2008 – Vietcombank Nam Sài Gòn *Nhận xét: Sử dụng phương thức toán nhờ thu kèm chứng từ, quyền lợi tổ chức xuất có bảo đảm không bị hàng bên nhập khơng tốn…Tuy nhiên tốc độ tốn chậm, rủi ro bên xuất lớn Những điểm cần lưu ý áp dụng phương thức nhờ thu: - Trong trường hợp đơn vị tổ chức xuất nên dùng phương thức nhờ thu kèm chứng từ với điều kiện D/P (trả tiền giao chứng từ) - Khi lập hối phiếu địi tiền tổ chức nhập khẩu, cần lưu ý tổ chức nhập người trả tiền khơng phải Ngân hàng hối phiếu phải ghi tên người trả tiền nhà nhập với đầy đủ chi tiết tên, địa chỉ… - Chi phí nhờ thu trả cho Ngân hàng bên chịu? Nếu thu khơng bên xuất phải tốn phí cho hai Ngân hàng 1.2.3 Phương thức tốn tín dụng chứng từ (Document Credit) 1.2.3.1 Quy trình tiến hành nghiệp vụ ① Applicant contract ⑤ Beneficiary shipment ⑨ send docs ② apply for L/ C ⑩ ④ ⑦ accept to pay advise L/ C payment ⑥ present Docs REIMBURSE Issuing Bank ⑧ ③ senddocs Negotiating Bank issueL/ C Sơ đồ 1.2.3.1 Phương thức tốn tín dụng chứng từ - Quy trình tốn quốc tế 2008 – Vietcombank Nam Sài Gòn 1.2.3.2 Các loại thư tín dụng thường dùng tốn xuất nhập Tùy theo cách phân chia mà ta có nhiều loại hình thư tín dụng khác Chẳng hạn, phân loại theo nghĩa vụ trách nhiệm (theo tính chất L/C), ta có Thư tín dụng hủy ngang thư tín dụng khơng thể hủy ngang * Thư tín dụng hủy ngang (Revocable letter of Credit) * Thư tín dụng khơng thể hủy ngang (Irrevocable L/C) Khi phân loại theo thời hạn tốn, L/C chia làm loại: * Thư tín dụng trả (At-sight L/C) * Thư tín dụng trả chậm (Usance L/C) Ngồi ra, người ta cịn phân loại thư tín dụng theo phương thức sử dụng, bao gồm: * Thư tín dụng khơng hủy ngang có xác nhận (Confirmed Irrevocable L/C) * Thư tín dụng khơng hủy ngang miễn truy địi (Irrevocable without recourse L/C) * Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable L/C) * Thư tín dụng tuần hồn (Revolving L/C) * Thư tín dụng giáp lưng (Back to back L/C) * Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal L/C) * Thư tín dụng dự phịng (Standby L/C) * Thư tín dụng tốn dần (Deferred Payment L/C) * Thư tín dụng ứng trước (Packing L/C) (thư tín dụng với điều khoản đỏ – Red clause L/C) 10