Một số giải pháp hạn chế rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại sở giao dịch i ngân hàng đầu tư và phát triển việt nam

Phần mở đầu Tính cấp thiết đề tài Ngày nay, xu quốc tế hoá, toàn cầu hoá nhân loại, hoạt động kinh tế quốc tế ngày phát triển mạnh mẽ chiếm vị trí quan trọng đặc biệt giai đoạn công nghiệp hoá - đại hoá nớc ta Với t cách chất xúc tác cho phát triển thơng mại quốc tế, công tác toán quốc tế không ngừng đợc mở rộng phát triển Song, thơng mại quốc tế phát triển mối quan hệ ngời mua ngời bán trở nên đa dạng phức tạp Điều đồng nghĩa với nguy rủi ro ngày cao buôn bán quốc tế nói chung toán quốc tế nói riêng Bằng chứng nhìn lại công tác toán quốc tế ngân hàng thơng mại Việt Nam thời gian qua, điều làm không khỏi lo ngại số thiệt hại đáng kể nghiệp vụ toán hàng hoá xuất nhập theo phơng thức toán tín dụng chứng từ Nếu xét kinh tế, hàng năm rủi ro phơng thức lên tới hàng trăm triệu USD, đe dọa an toàn kinh doanh ngân hàng doanh nghiệp Trong đó, với non trẻ kinh nghiƯm thùc tÕ to¸n qc tÕ, c¸c ngân hàng thơng mại Việt Nam nói chung Sở giao dịch I Ngân hàng đầu t phát triển Việt Nam nói riêng gặp nhiều khó khăn việc đối phó với xu hội nhập ngân hàng khu vực quốc tế nh tình hình cạnh tranh ngày gay gắt Do vậy, việc hoàn thiện phát triển công tác toán quốc tế cụ thể nghiên cứu phòng tránh rủi ro toán quốc tế mối quan tâm cấp bách thờng xuyên ngân hàng Sau thời gian học tập nghiên cứu, đà mạnh dạn chọn đề tài khóa luận tốt nghiệp là: Một số giải pháp hạn chế rủi ro phơng thức toán tín dụng chứng từ Sở giao dịch I - Ngân hàng đầu t phát triển Việt Nam với mục đích làm sáng tỏ vị trí, vai trò phơng thức toán tín dụng chứng từ kinh tế, luận giải có tính hệ thống sở lý luận thực tiễn, u nhợc điểm nguyên nhân gây rủi ro phơng thức toán Từ đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện hạn chế rủi ro toán quốc tế nói chung toán tín dụng chứng từ nói riêng Đối tợng nghiên cứu Đây đề tài tập trung nghiên cứu vấn đề chung rủi ro phơng thức toán tín dụng chứng từ giải pháp để hạn chế rủi ro Phạm vi nghiên cứu Với phạm vi khoá luận, xin tập trung nghiên cứu trình bày sở lý luận theo thông lệ quốc tế liên quan đến hoạt động toán tín dụng chứng từ, thực tiễn hoạt động Sở giao dịch I Ngân hàng đầu t phát triển Việt Nam năm gần (từ năm 1999 đến 2002) Phơng pháp nghiên cứu Để nghiên cứu cho đời sản phẩm có hiệu quả, đà sử dụng tập hợp phơng pháp nh vật biện chứng, phân tích, tổng hợp, thống kê, so sánh với việc tham khảo sách, tài liệu nớc có liên quan Kết cấu khoá luận Ngoài phần mở đầu kết luận, khoá luận có bố cục nh sau: Chơng I: Rủi ro rủi ro phơng thức toán tín dụng chứng từ Chơng II: Thực trạng rủi ro toán tín dụng chứng từ Sở giao dịch I - Ngân hàng đầu t phát triển Việt Nam Chơng III: Một số giải pháp kiến nghị nhằm hạn chế rủi ro phơng thức toán tín dụng chứng từ Sở giao dịch I - Ngân hàng đầu t phát triển Việt Nam Chơng I Rủi ro rủi ro phơng thứcthanh toán tÝn dơng chøng tõ I Kh¸i niƯm vỊ rđi ro phân loại Kể từ đại hội Đảng VI - năm 1986, với chủ trơng phát triển kinh tế më cưa nh»m nhanh chãng ®a nỊn kinh tÕ níc ta hội nhập với nớc khu vực giới, quan hệ thơng mại nớc ta với nớc không ngừng tăng lên Hằng năm, kim ngạch xuất nhập nớc ta đạt bình quân khoảng từ 15 đến 18 tỷ USD (năm 1997 đạt khoảng 20 tỷ USD) ớc tính đến 90% sử dụng phơng thức toán th tín dụng Qua thấy đợc nhờ vào tính u việt mình, phơng thức tín dụng chứng từ đà đợc sử dụng rộng rÃi đà góp phần đáng kể việc tạo kết đáng khích lệ nói Vì vậy, doanh nghiƯp míi vµo nghỊ kinh doanh xt nhËp khÈu cần lời khuyên ngân hàng toán lời khuyên là: "hÃy chọn phơng thức toán tín dụng chứng từ để đảm bảo Quyền Nghĩa vụ hai phía: ngời bán giao hàng đợc trả tiền, ngời mua trả tiền đợc quyền nhận hàng, sở nguyên tắc UCP 500" Tuy nhiên, trình hội nhập làm quen với giao dịch kinh tế điều kiện chế thị trờng đối tác nhà buôn chuyên nghiệp nớc đà có kinh nghiệm hàng trăm năm nên không tránh khỏi nhiều bỡ ngỡ, sai lầm dẫn đến thiệt hại nghiêm trọng Thêm vào đó, đội ngũ chuyên gia giỏi thuộc lĩnh vực liên quan thiếu công tác giáo dục, đào tạo cha kịp đáp ứng yêu cầu Khâu yếu không giám đốc cán chủ chốt c¸c doanh nghiƯp kinh doanh xt nhËp khÈu cha sư dụng thành thạo ngoại ngữ đàm phán Theo điều tra gần đây, có tới 70 % số giám đốc doanh nghiệp vừa nhỏ cha qua đào tạo quy nghiệp vụ ngoại thơng Chính thiếu hụt kể mà rủi ro tránh khỏi Rủi ro toán nói chung phơng thức toán tín dụng chứng từ nói riêng đa dạng, xuất phát từ phía khách hàng từ phía ngân hàng Khái niệm Khi đề cập đến rủi ro, ngời hay quan điều không tốt lành, tổn thất hay chí thiệt hại vật chất vô hình hay hữu hình xảy dự kiến nguyên nhân chủ quan hay khách quan Ta định nghĩa rủi ro nh sau: Trong sống hàng ngày, hoạt động kinh tế ngời thờng có tai họa, tai nạn, cố bất ngờ, ngẫu nhiên xảy gây thiệt hại ngời tài sản Những tai nạn, tai họa, cố xảy cách bất ngờ ngẫu nhiên nh đợc gọi rủi ro Để đối phó với loại rủi ro không lờng trớc đợc đó, ngời đà cố gắng tìm kiếm phơng cách để phòng ngừa hạn chế rủi ro Từ biện pháp không thực việc làm mạo hiểm, ý đến quy tắc an toàn lao động, chuÈn mùc kinh tÕ thËm chÝ lËp quỹ dự phòng để dự trữ khoản tiền nhằm bù đắp rủi ro gặp phải Tất hành động nhằm mục đích cố gắng hạn chế đến mức tối đa phòng tránh loại rủi ro để trình sản xuất, kinh doanh đợc diễn tốt đẹp Trong toán quốc tế vậy, hoạt động mang đến cho ngân hàng thơng mại nhiều lợi ích, nhng nói lợi ích đồng hành với rủi ro Ngời ta định nghĩa rủi ro toán quốc tế là: Rủi ro toán quốc tế tợng khách quan có liên quan làm ảnh hởng đến trình thực hoạt động toán quốc tế Nó nguyên nhân phát sinh từ quan hệ bên tham gia quan hệ toán quốc tế (nhà nhập khẩu, nhà xuất khẩu, ngân hàng, tổ chức, cá nhân tác nhân trung gian ) nhân tố khách quan khác gây nên Con ngời nhận biết đợc tợng khách quan đó, song lợng hóa tợng xảy vào lúc nào? đâu? mức độ thiệt hại thực đến toán quốc tế Phân loại Các rủi ro toán quốc tế đợc phân loại nh sau: - Rđi ro kü tht (rđi ro t¸c nghiƯp) - Rđi ro tÝn dơng - Rđi ro ph¸p lý - Rủi ro ngoại hối - Rủi ro đạo đức - Rủi ro hàng hoá - Rủi ro trị I Các rủi ro phơng thức toán tín dụng chứng từ Các rủi ro thờng gặp phơng thøc to¸n tÝn dơng chøng tõ Cã rÊt nhiỊu nguyên nhân dẫn đến rủi ro toán theo phơng thức toán tín dụng chứng từ Trong phạm vi luận văn này, xin đợc đề cập đến rủi ro thờng gặp thực tế, chia thành ba loại là: rủi ro kỹ thuật, rủi ro đạo đức rủi ro trị rủi ro kỹ thuật xảy nhiều phần đầu trớc hết xin dành ®Ĩ nãi vỊ rđi ro kü tht 1.1 Rđi ro kỹ thuật Là rủi ro sai sót mang tính chất kỹ thuật quy trình toán L/C, thờng bên tham gia thực sai khâu quy trình nghiệp vụ toán Rủi ro ®èi víi ngêi xt khÈu Nh ta ®· biÕt, phơng thức toán tín dụng chứng từ, ngân hàng phát hành đứng cam kết toán cho ngêi xuÊt khÈu hä xuÊt tr×nh bé chøng tõ phù hợp với L/C để đảm bảo việc giao hàng theo quy định hợp đồng thơng mại, L/C thờng đòi hỏi nhiều điều khoản chi tiết khắt khe Chỉ với sai khác dù nhỏ bị ngân hàng mở ngêi mua tõ chèi to¸n víi lý cã sai biệt không phù hợp với L/ C ViƯc nhÊt mµ ngêi xt khÈu cã thĨ lµm để tránh đợc rủi ro nhanh chóng, khẩn trơng lập chứng từ phù hợp với L/C Một chứng từ toán phù hợp với L/C phải đáp ứng đợc yêu cầu sau: - Các chứng từ phải đợc lập yêu cầu số lợng, số loại, nội dung nh đà quy định L/C Nội dung chứng từ không đợc mâu thuẫn với Bộ chứng từ phải đợc xuất trình địa điểm trả tiền quy định L/C thêi h¹n hiƯu lùc cđa L/C Nhng thùc tÕ có nhiều sai sót xảy trình lập chứng từ mà thờng gặp là: Sai lỗi tả, sai tên, địa Chứng từ không hoàn chỉnh mặt số lợng nh số loại chứng từ, số loại Các sai sót bề mặt chứng từ nh: + Số tiền chứng từ vợt giá trị L/C + Các chứng từ không ghi số L/C + Hối phiếu ghi nhầm ngời bị ký phát + Chứng từ không đánh dấu gốc + Các chứng từ không khớp không khớp với L/C số lợng, trọng lơng hàng hoá + Các chứng từ không tuân theo quy định cđa L/C vỊ c¶ng bèc dì, vỊ h·ng vËn t¶i, phơng thức vận chuyển Tất sai sót nguyên nhân gây nên rủi ro toán, gây thiệt hại cho nhà xuất Khi nộp chứng từ cho ngân hàng chiết khấu, ngân hàng phát sai sót mà sửa chữa đợc việc sửa chữa làm chậm trình toán Nếu sai sót sửa chữa chứng từ không đợc chiết khấu chấp nhận mà phải đợi ý kiến ngân hàng mở ngời mua để giải Nh vậy, trình toán bị kéo dài làm cho ngời bán thu hồi vốn nhanh đợc Hơn nữa, ngời mua ngân hàng mở dựa vào sai biệt nhỏ chứng từ để từ chối toán hàng hoá đà đợc gửi Nhà xuất chịu thiệt hại phải bán giảm giá hàng hoá tìm khách hàng khác để tiêu thụ với chi phí nh phí đền bù, cớc lu kho phí tổn phát sinh khác Một rủi ro kỹ thuật việc ngời bán phạm phải sai lầm tiến hành giao hàng nh việc vi phạm thời hạn toán th tín dụng, giao hàng muộn, xuất trình chứng từ muộn NÕu viƯc xt tr×nh chøng tõ thĨ hiƯn sù vi phạm thời hạn nói bị từ chối toán Rủi ro ngời nhËp khÈu Rđi ro lín nhÊt ®èi víi ngêi nhËp việc nhận hành hoá không với hợp đồng mua bán Sở dĩ xảy tình trạng bị lợi dụng tính độc lập L/C hợp đồng thơng mại Việc toán ngân hàng hai bên mua bán thực sở chứng từ đà giao hàng xuất trình phù hợp với quy định L/C tức ngân hàng chịu trách nhiệm khớp bề mặt chứng từ toán với L/C không chịu trách nhiệm tính chân thực chứng từ tình hình thực tế giao hàng Do vậy, ngời mua phải chịu rủi ro tiền hàng đà trả theo chứng từ xuất trình cho ngân hàng phù hợp số lợng, chất lợng nhng thực tế hàng hoá nhận đợc lại không với mong muốn, không giống nh hợp đồng thơng mại mà trớc hai bên đà thoả thuận Rủi ro ngân hàng Trong nghiệp vụ toán tín dụng chứng từ, ngân hàng đóng vai trò quan trọng thiếu Vì vậy, giống nh khách hàng mình, với vị trí khác nhau, ngân hàng gặp rủi ro khác Cịng nh rđi ro nghiƯp vơ tÝn dơng, rủi ro nghiệp vụ toán L/C mát, thiệt hại xảy cho ngân hàng không thu hồi đợc vốn đà toán cho nớc ngoài, nhiều việc không thu hồi vốn hạn, làm phát sinh khoản chi phí vô ích khác Ngân hàng mở L/C Ngân hàng mở L/C ngời cam kết trả tiền cho ngời xuất Vì vậy, nguy rủi ro ngân hàng mở lớn - Rủi ro nghiệp vụ mở: Việc ngân hàng thơng mại mở L/C nhập phải kiểm tra tính pháp lý doanh nghiệp (đối với doanh nghiệp giao dịch lần đầu), hợp đồng thơng mại, đơn xin mở L/C, nguồn vốn to¸n bao gåm vèn vay hay vèn tù cã chứng từ có liên quan khác Rủi ro công đoạn thờng xảy phía doanh nghiệp thể điều khoản hợp đồng ngoại thơng nh giá cả, phơng thức toán, phơng thức vận tải, điều khoản trọng tài Vì vậy, để giảm thiểu rủi ro, cán tác nghiệp ngân hàng lu ý nghiên cứu kỹ điều khoản hợp đồng ngoại thơng đơn xin më L/C ®Ĩ t vÊn cho doanh nghiƯp lÊy lại lợi thấy cần thiết Thực tế đà xảy nhiều trờng hợp mà lợi thuộc khách hàng nớc ngân hàng đà t vấn dàn xếp ổn thoả theo luật nớc phát hành quốc tế Một rủi ro mà ngân hàng gặp phải mở L/C dùng sai sót chữ, dấu chấm, dấu phẩy so với đơn xin mở L/C doanh nghiệp Tất nhiên phí tu chỉnh cho sai sót ngân hàng phải chịu Vì vậy, để khắc phục rủi ro này, cần phải tiến hành kiểm tra lại kỹ sau đà mở L/C máy Một điều cần quan tâm ngân hàng mở tuyệt đối không đợc tự thêm bớt nội dung vào L/C so với đơn xin mở, ngoại trừ thêm bớt làm tăng thêm lợi cho khách hàng phù hợp với hợp đồng ngoại thơng, văn pháp luật điều chỉnh đà đợc dẫn chiếu L/C nh UCP 500 vµ Incoterms 2000 - Rđi ro kiểm tra chứng từ đến toán Có thể nói nghiệp vụ "vạch tìm sâu" ngân hàng mở nhằm phát sai sót, điểm không phù hợp chứng từ so với nội dung bề mặt L/C đà mở Rủi ro cho ngân hàng xảy khôn lờng ngân hàng không kiểm tra kỹ chứng từ mà thực toán chấp nhận toán Bởi lẽ từ trớc đến đà có chứng từ giả, đặc biệt B/L giả nhằm mục đích lừa đảo rửa tiền, cịng cã trêng hỵp ghi "theo lƯnh" (to order ) không tên ngời nhận, làm cho việc nhận hàng bị chậm trễ, tăng chi phí lu kho bÃi, gây thiệt hại không cho khách hàng mà cho ngân hàng mở lô hàng ngân hàng cho vay toán Nhằm hạn chế phần trờng hợp trên, doanh nghiệp nh ngân hàng thơng mại mở L/C nhập nên quy định thêm điều khoản: Gửi lên tàu sau giao hàng chứng từ cho ngời më L/C, nh»m mơc ®Ých ®Ĩ cho ngêi më kiĨm tra trớc, có sai sót kịp thời tu chỉnh sửa đổi, đồng thời có tác dụng tăng thêm độ tin cậy hàng đà đợc bốc xếp lên tàu Sau kiểm tra chứng từ, ngân hàng cã thĨ vÊp ph¶i mét sè rđi ro kü tht nh không tuân thủ UCP, ví dụ: chuyển giao chứng từ không phù hợp cho ngời mở nhận hàng, làm không trả lại chứng từ cho phía xuất trình nguyên vẹn nh nhận đợc, không giao chứng từ cho bên thứ ba phía xuất trình định Chúng ta biết việc đồng ý mở L/C, ngân hàng mở cam kết thay mặt ngời mua toán cho ngời xt khÈu nÕu thùc hiƯn ®óng nh quy định L/C Chính tính thay mặt cho ngời mua đà làm xuất khả xảy rủi ro ngân hàng mở Đó rủi ro không đòi đ ợc tiền từ phía nhà nhập ngời nhập khả toán bị phá sản Đây rủi ro gây thiệt hại nặng nề cho ngân hàng mở Nguyên nhân ngân hàng không tiến hành thẩm định doanh nghiệp lần đến quan hệ mở L/C chí ngân hàng có tiến hành thẩm định nhng lúc kết thẩm định xác thông tin không đầy đủ, không tin cậy lúc ngân hàng thẩm định tình hình tài khách hàng tốt nhng trình sản xuất kinh doanh, nhà nhập bị thua lỗ liên tục mà ngân hàng không hay biết, chẳng hạn nh hàng nhập bán không thu đợc tiền, nợ đọng thuế nhập kéo dài bị hải quan cỡng chế không cho nhận hàng Trong nghiệp vụ thông báo L/C, ngân hàng mở bị rủi ro không hành động theo UCP mà L/C đà dẫn chiếu Theo UCP 500, ngân hàng mở đợc miễn trách nhiệm toán toàn chứng từ có sai biệt hay không phù hợp với L/C Tuy nhiên ngân hàng mở không hành động theo quy định điều 13 UCP 500 ngân hàng mở gặp rủi ro chứng từ không phù hợp Đó trờng hợp: + Thông báo từ chối nhng không nói rõ sai biệt chứng từ điểm không phù hợp bị ngân hàng chiết khấu phủ nhận trở nên giá trị + Thông báo sai biệt, không phù hợp từ chối chứng từ vợt ngày làm việc ngân hàng Ngân hàng thông báo Rủi ro xảy ngân hàng thông báo ngân hàng định thông báo phải L/C giả tu chØnh L/C kh«ng cã hiƯu lùc chÝnh ngân hàng cha xác định đợc tình trạng mà khoá (hay mẫu chữ ký uỷ quyền trờng hợp phát hành L/C th) ngân hàng thông báo định cho ngân hàng mở biết cách chậm trễ Theo quy định UCP 500, th tín dụng chuyển điện có ghi "các chi tiết đầy đủ gửi sau" hay từ có nội dung tơng tự ghi th xác nhận văn có hiệu lực th tín dụng điện chuyển không đợc xem nh văn có hiệu lực Vì vậy, ngân hàng thông báo th tín dụng cho khách hàng phải ghi rõ thông báo: "thông báo sơ cha có hiệu lực thi hành" Khi ngân hàng thông báo không làm điều để khách hàng hiểu lầm L/C có hiệu lực thực giao hàng rủi ro ngân hàng phải hoàn toàn chịu trách nhiệm Ngân hàng xác nhận (nếu có) Rủi ro xảy ngân hàng xác nhận không nắm lực tài ngân hàng mở lại vội xác nhận theo yêu cầu họ để cuối phải nhận lÃnh trách nhiệm toán thay cho ngân hàng mở trờng hợp ngân hàng mở thiếu thiện chí khả toán chí bị phá sản Ngân hàng chiết khấu (nếu có) Đối với ngân hàng chiết khấu rủi ro xảy phần nhiều tuỳ thuộc vào thiện chí ngân hàng mở nhà nhập Ngân hàng chiết khấu không thu hồi đợc tiền thu chậm nhà nhập trì hoÃn toán, chí từ chối toán thông qua việc "bới bèo bọ" việc kiểm tra chứng từ ngân hàng mở Lý để ngời nhập trì hoÃn chủ yếu gặp khó khăn toán bên mua không tin tởng bên bán hay giao hàng trễ, giao hàng chất lợng Mục đích ngời mua muốn hàng thật cảng, nhìn thấy hàng trả tiền Để trì hoÃn toán, họ yêu cầu ngân hàng mở thông báo sai biệt chứng từ vòng ngày làm việc để dành quyền đợc từ chối toán sau Đối với ngân hàng chiết khấu, thời gian trì hoÃn toán dài, ngân hàng bị chiếm dụng vốn lâu 1.2 Rủi ro đạo đức Mặc dù phơng thức tín dụng chứng từ, quyền lợi nghĩa vụ bên tham gia đợc quy định rõ ràng, song lúc nguyên tắc đợc tôn trọng Rủi ro đạo đức rủi ro bên tham gia cố tình không thực nghĩa vụ mình, làm ảnh hởng đến quyền lợi bên lại Về phía ngời xuất khẩu, họ lợi dụng tính độc lập chứng từ toán tình hình giao hàng thực tế để lập chứng từ giả mạo phù hợp với L/C nhằm đòi tiền hàng Vấn đề chứng từ giả mạo vấn đề khó khăn cha có giải pháp quy định UCP 500 Điều đáng ý UCP 500, có quy định cho ngân hàng đợc miễn trách nhiệm chứng từ giả mạo thực tế ngân hàng khó phát chứng từ giả mạo nhng dù quy định lại trở thành khe hở hành vi gian lận, giả mạo dễ bề len lỏi Về phía ngời nhập khẩu, họ không kéo dài thời gian nhận chứng từ trả tiền không muốn tiếp tục thực hợp đồng hội kinh doanh đà hay mối hàng khác tình hình thị trờng hàng hoá có biến động bất lợi Đặc biệt vay ngân hàng để mở L/C, họ sử dụng số tiền bán hàng vào mục đích khác, kinh doanh quay vòng thay toán cho ngân hàng nh hình thức chiếm dụng vốn ngân hàng Đặc biệt ngân hàng mở vi phạm cam kết nh đứng phía ngời nhập từ chối trì hoÃn toán cho ngời xuất Đó cha kể tới không trờng hợp cán ngân hàng khách hàng thông đồng với cố tình vi phạm quy trình toán ngân hàng nhằm chiếm dụng vốn ngân hàng bạn hàng Tất rủi ro vi phạm nêu đợc coi rủi ro đạo đức Ngày nay, quan hệ thơng mại toán quốc tế đợc mở rộng rủi ro đạo đức trở thành mối quan tâm lớn không ngân hàng mà doanh nghiệp nhằm bảo toàn vốn an toàn kinh doanh Mặc dù phơng thức toán tín dụng chứng từ đà có cam kết ngân hàng mở, nhng tin tởng thiện chí ngời bán ngời mua đợc coi yếu tố quan trọng đảm bảo cho an toàn hiệu toán quốc tế Khi ngời mua có thiện chí việc toán diễn thuận lợi nhiều cho dù chứng từ có sai sót dễ đợc chấp nhận Ngợc lại, họ có ý không muốn tiếp tục thực hợp ®ång cã thĨ c¬ héi kinh doanh ®· mÊt hay mối hàng khác họ dựa vào sai sót dù nhỏ chứng từ để đòi giảm giá, kéo dài thời gian ®Ĩ chiÕm dơng vèn cđa ngêi b¸n, thËm chÝ tõ chèi to¸n Víi ngêi mua, sù trung thùc cđa ngời bán quan trọng, ngân hàng làm việc với chứng từ mà không cần