Thực trạng và giải pháp hạn chế rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại ngân hàng công thương hà tây

Chuyên đề tốt nghiệp LI M U Tớnh cấp thiết đề tài Trong xu thế giới ngày quốc tế hóa, Việt Nam phát triển kinh tế thị trường, mở cửa, hợp tác hội nhập; bối cảnh đó, hoạt động thương mại đầu tư quốc tế lên cầu nối kinh tế nước với phần kinh tế giới bên Để thực chức cầu nối này, nghiệp vụ ngân hàng quốc tế như: TTQT, đặc biệt toán L/C, tài trợ XNK,… đóng vai trị cơng cụ thiết yếu ngày trở nên quan trọng Ngày nay, Thanh toán quốc tế dịch vụ ngày trở nên quan trọng Ngân hàng Thương mại Việt Nam, mắt xích quan trọng thúc đẩy hoạt động kinh doanh khác ngân hàng, đồng thời hỗ trợ thúc đẩy hoạt động kinh doanh xuất nhập doanh nghiệp Trong năm qua, hoạt động tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Cơng thương Việt Nam nói chung Ngân hàng Cơng thương Hà Tây nói riêng trọng phát triển, đạt nhiều thành tích đáng kể thực phát triển nhanh chóng, đóng góp phần khơng nhỏ vào kết kinh doanh chung ngân hàng Tuy nhiên, khơng tranh chấp, rủi ro phát sinh không am hiểu thông lệ quốc tế cách tường tận, thực khơng xác số cơng đoạn cụ thể có liên quan đến quy trình tốn, trình độ chủ thể tham gia tốn quốc tế, gây nhiều tổn thất cho đất nước Vì vậy, việc nghiên cứu tìm kiếm giải pháp để bước hạn chế rủi ro tốn tín dụng chứng từ yêu cầu cấp thiết mục tiêu đổi hoạt động Ngân hàng Công thương Việt Nam, đặc biệt Ngân hàng Công thương Hà Tây Từ lý trên, em xin chọn đề tài “Thực trạng giải pháp hạn chế rủi ro phương thức toán tín dụng chứng từ Ngân hàng Cơng Thương Hà Tõy lm mc tiờu nghiờn cu Nguyễn Thị Duyên _ Lớp TTQTC K8 Chuyên đề tốt nghiệp 2 Mục đích nghiên cứu - Chuyên đề tập chung nghiên cứu rủi ro nguyên nhân rủi ro hoạt động TTQT theo phương thức tín dụng chứng từ NHCTHT - Đánh giá thực trạng rủi ro hạn chế rủi ro toán L/C NHCH Hà Tây - Đề xuất giải pháp, kiến nghị nhằm hạn chế rủi ro toán L/C NHCT Hà Tây Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Rủi ro TTQT theo phương thức TDCT - Phạm vi nghiên cứu: Rủi ro toán L/C NHCT Hà Tây giai đoạn 2006 đến 2008 Phương pháp nghiên cứu Chuyên đề sử dụng phương pháp vật biện chứng, phân tích thống kê, so sánh để luận giải vấn đề liên quan minh họa bảng, biểu số liệu Kết cấu chuyên đề Chuyên đề bố cục thành ba chương lớn: Chương 1: Những vấn đề tốn tín dụng chứng từ rủi ro thường gặp áp dụng Chương 2: Thực trạng rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Công Thương Hà Tây Chương 3: Giải pháp hạn chế rủi ro tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Công Thương Hà Tây Nguyễn Thị Duyên _ Lớp TTQTC K8 Chuyên đề tèt nghiÖp CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ RỦI RO THƯỜNG GẶP KHI ÁP DỤNG 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1.1 Khái niệm tốn tín dụng chứng từ Tại điều 2, UCP 600, TDCT định nghĩa sau: “ TDCT thỏa thuận nào, mô tả đặt tên nào, khơng thể hủy bỏ cam kết chắn Ngân hàng phát hành toán cho xuất trình phù hợp” 1.1.2 Những văn pháp lý chủ yếu dùng tốn tín dụng chứng từ Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ ( Uniform customs and Practice for Documentary Credits – UCPDC – gọi tắt UCP) Văn UCP Phòng thương mại Quốc tế ( International Chamber of Commerce – ICC) soạn thảo ban hành Bản UCP số 82, năm 1933 Hội nghị ICC lần thứ Viene thông qua cơng bố Sau đó, ICC chỉnh sửa bổ sung lần sửa đổi gần sử dụng phổ biến UCP 600 có hiệu lực từ 1/7/2007 Các UCP sửa đổi sau khơng hủy bỏ UCP trước đó, UCP ban hành năm khác có giá trị tốn thư tín dụng quốc tế Áp dụng UCP ý nguyện bên định phải dẫn chiếu vào thư tín dụng UCP văn kiện tập hợp toàn quy tắc định nghĩa thống quốc tế, hầu hết quốc gia công nhận UCP phân định rõ ràng, cụ thể quyền lợi, nghĩa vụ, trách nhiệm tất bên tham gia vào giao dịch Tín dụng chứng từ Nguyễn Thị Duyên _ Lớp TTQTC K8 Chuyên đề tèt nghiƯp UCP văn mang tính chất quy phạm tùy ý, có nghĩa áp dụng bên tham gia phải thỏa thuận ghi vào hợp đồng Chỉ L/C có dẫn chiếu áp dụng UCP trở nên có hiệu lực pháp lý bắt buộc điều chỉnh bên tham gia Các bên thỏa thuận bổ sung loại trừ số điều khoản phiên UCP áp dụng Trong giao dịch L/C, bên tham gia trước hết phải tuân thủ điều khoản L/C, sau đến điều khoản UCP áp dụng 1.1.3 Vai trị tốn tín dụng chứng từ * Đối với nhà XNK: Tín dụng chứng từ có vai trị thúc đẩy hoạt động XNK bởi: mang lại nhiều lợi ích so với phương thức khác Trong lợi ích quan trọng hai bên phòng tránh rủi ro mức độ tối đa Bằng việc phát hành LC, NHPH gián tiếp tài trợ vốn uy tín NK để mua hàng mơ tả LC XK yên tâm khả nhận tiền toán mà khơng cần lo lắng lực tài uy tín người mua Ngân hàng sẵn sàng cung cấp thơng tin tư vấn bổ ích hữu hiệu q trình tốn * Đối với ngân hàng: Thanh tốn tín dụng chứng từ mang lại khoản phí dịch vụ lớn cho ngân hàng Bên cạnh đó, số tiền NK ký quỹ phần đáng kể tổng số vốn mà ngân hàng huy động khoảng thời gian định mà khơng chi phí Hoạt động tốn tín dụng chứng từ cịn góp phần thúc đẩy nghiệp vụ khác ngân hàng tín dụng, tài trợ XNK, bảo lãnh, xác nhận Lợi ích quan trọng mà ngân hàng có tham gia vào phương thức tốn tín dụng chứng từ hội nâng cao uy tín Ngun ThÞ Duyên _ Lớp TTQTC K8 Chuyên đề tốt nghiệp nước trường quốc tế, góp phần củng cố tạo lập mối quan hệ với ngân hàng có uy tín giới, phát triển mối quan hệ đại lý, đa dạng hóa sản phẩm, nâng cao chất lượng dịch vụ ngân hàng từ thu hút ngày nhiều khách hàng đến với * Đối với kinh tế: Thanh tốn tín dụng chứng từ cung cấp hành lang pháp lý cho thương mại quốc tế, tạo điều kiện cho hoạt động phát huy ưu hạn chế tối đa nhược điểm Cho tới thời điểm nay, (UCP) phòng thương mại quốc tế (ICC) ban hành văn pháp lý chủ yếu điều chỉnh hoạt động bên tham gia, ngân hàng UCP bao gồm điều khoản vừa có tính chất tổng qt trách nhiệm, nghĩa vụ quyền hạn bên tham gia giao dịch, vừa dẫn cụ thể cho giao dịch ngân hàng có liên quan 1.1.4 Các thành phần tham gia tốn TDCT Trong q trình thực tốn TDCT, thơng thường có thành phần tham gia sau: - Người yêu cầu ( Applicant): người nhập khẩu; bên mà theo yêu cầu bên đó, TD phát hành Ngân hàng phát hành (Issuing Bank): Ngân hàng phục vụ người nhập khẩu; Ngân hàng theo yêu cầu người yêu cầu nhân danh phát hành tín dụng - Người thụ hưởng ( Beneficiary): bên, quyền lợi bên tín dụng phát hành - Ngân hàng thông báo( Advising Bank): Ngân hàng tiến hành thơng báo tín dụng theo u cầu Ngân hàng phát hành Ngoài thành phần tham gia toán nêu trên, thực tế tùy thuộc vào loại thư tín dụng xuất thêm số NH khác: - Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank): NH thực việc xác nhận thư tín dụng, NHPH ủy quyền yờu cu Nguyễn Thị Duyên _ Lớp TTQTC K8 Chuyên đề tốt nghiệp - Ngõn hng c ch định (Norminated Bank): Ngân hàng mà với Ngân hàng tín dụng có giá trị tốn, Ngân hàng trường hợp tín dụng có giá trị toán Ngân hàng Tùy theo L/C cụ thể, Ngân hàng định có thể: trả tiền ngay, chấp nhận tốn thương lượng tốn 1.1.5 Sơ đồ trình tự thực nghiệp vụ toán TDCT: Ngân hàng thông báo (3) (5) (Advising bank) (8) Ngân hàng phát hành (7) (2) (6) Người thụ hưởng (Beneficiary) (1) (4) (9) (Issuing bank) (10) Người yêu cầu mở thư tín dụng (Applicant) Hợp đồng Sơ đồ 1: Trình tự thực nghiệp vụ toán TDCT Trước hết người xuất người nhập phải ký kết hợp đồng thương mại, lựa chọn điều khoản tốn tín dụng chứng từ (1) Người nhập vào hợp đồng thương mại, viết đơn đề nghị mở tín dụng thư cho người xuất hưởng, gửi tới ngân hàng phục vụ (2) Ngân hàng phục vụ người nhập vào đơn xin mở thư tín dụng, đáp ứng yêu cầu, NH phát hành thư tín dụng thơng qua NH phục vụ người XK để thông báo tới người thụ hng Nguyễn Thị Duyên _ Lớp TTQTC K8 Chuyên ®Ị tèt nghiƯp (3) Ngân hàng thơng báo nhận thư tín dụng khẩn trương thơng báo chuyển giao thư tín dụng cho người xuất (4) Người xuất chấp nhận nội dung thư tín dụng mở tiến hành giao hàng theo điều kiện hợp đồng (5) Sau hoàn thành việc giao hàng người xuất lập chứng từ tốn theo thư tín dụng, gửi tới ngân hàng phục vụ đề nghị tốn (6) Ngân hàng định ngân hàng toán, tiến hành kiểm tra chứng từ thấy phù hợp với điều khoản thư tín dụng tiến hành toán cho người xuất (trả tiền ngay, chấp nhận, chiết khấu) (7) Sau toán, ngân hàng chuyển bọ chứng từ sang ngân hàng phát hành đòi tiền (8) Ngân hàng phát hành kiểm tra chứng từ, đáp ứng điều kiện thư tín dụng hồn lại tiền cho ngân hàng toán (9) Ngân hàng phát hành báo cho người nhập biết chứng từ đến, đề nghị họ làm thủ tục toán (10) Người nhập kiểm tra chứng từ, phù hợp tiến hành trả tiền (hoặc chấp nhận), ngân hàng trao chứng từ để họ nhận hàng Trong trường hợp người nhập khơng tốn, ngân hàng khơng trao chứng từ cho họ 1.2 NHỮNG RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.2.1 Khái niệm rủi ro Rủi ro bất trắc xảy trình hoạt động kinh doanh gây nên thiệt hại cho ngân hàng Lịch sử phát triển hệ thống ngân hàng gắn liền với phát triển kinh tế quốc gia Sự an toàn kinh doanh NHTM ln mối quan tâm tồn xã hội vụ phá sản ngân hàng có Ngun Thị Duyên _ Lớp TTQTC K8 Chuyên đề tốt nghiÖp ảnh hưởng lớn kinh tế phá sản loại hình DN Tuy nhiên, kinh tế thị trường, hoạt động NHTM có rủi ro Do vậy, nhận thức rủi ro để đưa biện pháp phòng chống hữu hiệu nhằm hạn chế thấp rủi ro vấn đề cấp bách NHTM Có nhiều loại rủi ro: rủi ro thị trường, rủi ro nghiệp vụ, rủi ro pháp lý, rủi ro đạo đức,… Rủi ro toán NH thường xảy NH làm trung gian toán cho tổ chức kinh tế, cá nhân xã hội Vậy, rủi ro toán quốc tế ngân hàng cố, bất trắc gây thiệt hại, tổn thất khơng thu hồi vốn tốn cho nước cách đầy đủ hạn phải chịu chi phí phát sinh khơng đáng có ảnh hưởng đến uy tín Ngân Hàng 1.2.2 Một số rủi ro thường gặp TTQT theo PT TDCT 1.2.2.1 Rủi ro nghiệp vụ Rủi ro nghiệp vụ việc có sai sót thực khơng hay nhiều khâu quy trình nghiệp vụ tốn gây thiệt hại cho bên Những rủi ro mang tính kỹ thuật xảy người XK, người NK ngân hàng liên quan mức độ nhiều khác a) Rủi ro ngân hàng Trong nghiệp vụ tốn tín dụng chứng từ, ngân hàng đóng vai trị trung gian người mua người bán Nhưng không dừng đấy, giống khách hàng mình, với vị trí khác ngân hàng gặp rủi ro khác * Đối với ngân hàng phát hành L/C: Ngân hàng phát hành ngân hàng mở thư tín dụng vào đơn xin mở thư tín dụng người nhập khẩu, vào hợp đồng thương mại đơn từ phù hợp Trước phát hành thư tín dụng ngân hàng phải kiểm tra tính pháp lý, lực tài người nhập Phải xem xét xác, rừ Nguyễn Thị Duyên _ Lớp TTQTC K8 Chuyên ®Ị tèt nghiƯp ràng, đầy đủ, chặt chẽ điều khoản đơn xin mở L/C khách hàng so với giấy tờ kèm theo, ngân hàng xem xét điều khoản hợp lý chưa hợp lý để tư vấn cho khách hàng Trên sở đó, ngân hàng định có mở L/C hay khơng để tránh rủi ro xảy sau Trường hợp NH chủ quan công tác thẩm định, kiểm tra lực tài chính, lực kinh doanh KH biến động giá hàng hóa, tỷ giá ngoại tệ, sách thuế… mà đưa định sai lầm mức ký quỹ mở L/C tạo nên nguy rủi ro cho NH Ngân hàng không tự ý chỉnh sửa, thêm bớt nội dung L/C người NK, chỉnh sửa nhận thị người yêu cầu mở L/C trước Vậy ta thấy rủi ro xảy giai đoạn mở L/C cho NH khơng Ngân hàng gặp phải rủi ro tương lai NH không cẩn thận từ đầu với lỗi nhỏ đơn giản Để phịng tránh lỗi khơng phải q phức tạp tổ chức tài có trình độ NH , NH cần thận trọng có tinh thần tự giác cao giai đoạn mở L/C Ở giai đoạn mở L/C NH chặt chẽ, xác cơng đoạn sau đơn giản an toàn nhiêu Giai đoạn kiểm tra chứng từ xuất trình giai đoạn quan trọng ngân hàng gặp rủi ro lớn ngân hàng không kiểm tra kỹ chứng từ trước chấp nhận tốn cho bên xuất trình, ngân hàng tốn tồn giá trị chuyến hàng mà không yêu cầu người NK ký quỹ làm thủ tục mở L/C tỷ lệ ký quỹ thấp Trong trường hợp bên XK cố tình giả mạo chứng từ để lừa đảo lấy tiền ngân hàng Mặc dù ngân hàng kiểm tra chứng từ cẩn thận phát sai sót ngân hàng kiểm tra bề mặt chứng từ Nếu bên XK cơng ty ma phá sản, người NK khơng có đủ lực tài để bồi thường cho ngân hàng mở ngân hàng mở ngi phi gỏnh chu ri ro ú Nguyễn Thị Duyên _ Lớp TTQTC K8 Chuyên đề tốt nghiệp Ngân hàng phát hành gặp rủi ro bắt lối chứng từ không Khi ngân hàng phát hành định chứng từ có sai sót, thơng báo cho người mua từ chối tốn cho người hưởng Nếu phía nước ngồi khơng đồng ý, tranh chấp xảy ra, hàng hóa bị hư hỏng, giảm giá….Nếu phán tòa án hay trọng tài kinh tế cho việc bắt lỗi NHPH sai rủi ro ngân hàng phải gánh chịu Lúc người mở L/C không nhận hàng ngân hàng thông báo cho họ chứng từ có lỗi, NHPH phải tốn cho người hưởng Ngồi ngân hàng mở L/C cịn gặp rủi ro khơng tn thủ UCP, ví dụ: chuyển giao chứng từ khơng phù hợp theo quy định người mở nguyên vẹn nhận được… * Đối với ngân hàng thông báo L/C: Ngân hàng chịu trách nhiệm đảm bảo thư tín dụng chân thật, bao gồm việc xác minh, kiểm tra chữ ký, mã điện tín trước gửi thông báo cho nhà XK Ngân hàng thông báo gặp rủi ro ngân hàng định thông báo L/C giả sửa đổi L/C giả mà khơng có ghi thêm tình trạng mã điện tín hay mẫu chữ ký xác định hay chưa cho bên XK biết, trường hợp NHTB khơng thể xác nhận tính chân nhận thực bề ngồi L/C khơng thơng báo lại cho ngân hàng mở biết phương tiện truyền thông nhanh mà có * Đối với ngân hàng xác nhận: Ngân hàng xác nhận chịu trách nhiệm toán số tiền thư tín dụng cho người hưởng Vậy NHXN trả tiền hay chấp nhận toán hối phiếu kỳ hạn mà khơng có kiểm tra ký lưỡng chứng từ, để chứng từ có lỗi, NHPH khơng chấp nhận tốn NHXN gặp rủi ro khơng địi tiền từ NHPH NHXN gặp rủi ro chưa nắm rõ tình hình tài NHPH mà chấp nhạn xác nhận L/C không yêu cầu NHPH ký quỹ đủ 100% giá trị L/C Trong trường hợp NHXN có nguy c hng chu Nguyễn Thị Duyên _ Lớp TTQTC – K8