Giải pháp mở rộng hoạt động tài trợ xuất, nhập khẩu theo phương thức thanh toán tín dụng chứng từ đối với ngân hàng đầu tư và phát triển việt nam – chi nhánh quang trung

Bảng danh mục ký tự viết tắt Chữ viết tắt BIDV NHNN XNK NHTM DN NHPH NHTB TTQT TDCT NHĐT&PT PTTT XK NK Đàm Quang Dũng- TTQTC-K10 Ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam Ngân hàng nhà nước Xuất nhập Ngân hàng thương mại Doanh Nghiệp Ngân hàng phát hành Ngân hàng thơng báo Thanh tốn quốc tế Tín dụng chứng từ Ngân hàng đầu tư phát triển Phương thức toán Xuất Nhập Chuyên đề tốt nghiệp Danh mục bảng, biểu, sơ đồ STT Tên bảng, biểu, sơ đồ Trang Sơ đồ 1.1 Quy trình tốn theo phương thức TDCT 11 Biểu 2.1 Cơ cấu tiền gửi khách hàng phân theo nguồn huy động 23 Biểu 2.2 Cơ cấu tiền gửi khách hàng phân theo loại tiền tệ 23 Biểu 2.3 Cơ cấu dư nợ phân theo thời gian vay vốn 24 Biểu 2.4 Tình hình cho vay phân theo hình thức sở hữu 25 Bảng 2.1 Tình hình nợ xấu từ năm 2006 đến 2010 26 Bảng 2.2 Hoạt động toán quốc tế BIDV– Quang Trung (2007-2010) 27 Bảng 2.3 Kết bảo lãnh phát hành L/C NHĐT&PTQuang Trung 31 Bảng 2.4 Tình hình chiết khấu chứng từ hàng xuất theo PTTT TDCT NHĐT&PT – Chi nhánh Quang Trung qua năm 2008-2010 37 Đàm Quang Dũng- TTQTC-K10 Chuyên đề tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Việt Nam thực sách mở cửa với phương châm đa phương hóa, đa dạng hóa quan hệ kinh tế với nước khu vực giới, hoạt động kinh tế đối ngoại ngày mở rộng phát triển Kim ngạch xuất, nhập tăng mạnh chiếm vị trí quan trọng trình đổi đất nước Hoạt động tốn quốc tế ngân hàng mắt xích khơng thể thiếu hoạt động kinh tế đối ngoại, đóng vai trị quan trọng coi cơng cụ thiết yếu quan hệ toán quốc tế Với mong muốn phát triển hòa nhập vào kinh tế giới, Việt Nam coi hoạt động xuất nhập công cụ hữu hiệu Tuy nhiên, thị trường quốc tế ngày mở rộng khó khăn doanh nghiệp XNK Việt Nam tăng lên Sự thiếu hụt vốn, hạn chế trình độ, kinh nghiệm kinh doanh thương mại quốc tế khó khăn lớn Bên cạnh đó, để đảm bảo lợi ích mình, thơng thường tham gia vào quan hệ thương mại quốc tế, bên yêu cầu đối tác cung cấp bảo đảm chắn việc thực toán tổ chức có uy tín Vì thế, doanh nghiệp Việt Nam tham gia vào hoạt động thương mại quốc tế cần có hỗ trợ tài tổ chức tài uy tín thơng qua hình thức tài trợ XNK Là tổ chức tài có lực vốn uy tín xã hội, Ngân hàng thương mại Việt Nam đóng vai trị quan trọng phát triển hoạt động XNK Theo thời gian, nghiệp vụ tài trợ XNK NHTM phát triển qua nhiều hình thức, hình thức tài trợ phổ biến mà ngân hàng giới thực theo phương thức tốn tín dụng chứng từ Tại Việt Nam, hình thức phát triển, nhiên để hoạt động XNK phát triển mạnh mẽ nữa, NHTM Việt Nam cần tiếp tục nâng cao nghiệp vụ tài trợ XNK Xét thấy tính cấp thiết lý luận qua thời gian thực tập Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quang Trung, em chọn đề tài “Giải pháp mở rộng hoạt động tài trợ xuất, nhập theo phương thức tốn Tín dụng chứng từ Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quang Trung” làm vấn đề nghiên cứu cho chuyên đề tốt nghiệp Đàm Quang Dũng- TTQTC-K10 Chun đề tớt nghiệp Mục đích nghiên cứu - Hệ thống hóa vấn đề hoạt động tài trợ xuất, nhập theo phương thức toán tín dụng chứng ngân hàng thương mại: Nghiên cứu hình thức tài trợ xuất, nhập theo phương thức tốn tín dụng chứng từ nhân tố tác động đến việc mở rộng tài trợ xuất, nhập theo phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại - Đánh giá thực trạng hoạt động tài trợ xuất, nhập theo phương thức tốn tín dụng chứng từ ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam, chi nhánh Quang Trung - Đề xuất giải pháp, kiến nghị nhằm mở rộng hoạt động tài trợ theo phương thức tốn tín dụng chứng từ ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam, chi nhánh Quang Trung Đối tượng phạm vi nghiên cứu Hoạt động tài trợ XNK theo phương thức tốn tín dụng chứng từ ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam, chi nhánh Quang Trung, bao gồm: - Tài trợ nhập khẩu: Tài trợ giai đoạn chuẩn bị vốn nhập hàng, tài trợ giai đoạn nhập hàng, tài trợ giai đoạn nhận hàng - Tài trợ xuất khẩu: Tài trợ vốn giai đoạn chuẩn bị hàng xuất, tài trợ giai đoạn xuất hàng, tài trợ giai đoạn thu tiền hàng Phương pháp nghiên cứu Chuyên đề sử dụng phương pháp vật biện chứng vật lịch sử Đồng thời chuyên đề kết hợp phương pháp khoa học khác như: phân tích, so sánh, thống kê… minh họa bảng, biểu, số liệu Kết cấu chuyên đề Ngoài phần mở đầu kết luận, nội dung chuyên đề chia làm ba chương: Chương 1: Những vấn đề tài trợ xuất, nhập theo phương thức tốn tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại Đàm Quang Dũng- TTQTC-K10 Chuyên đề tốt nghiệp Chương 2: Thực trạng hoạt động tài trợ xuất, nhập theo phương thức tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quang Trung Chương 3: Giải pháp mở rộng hoạt động tài trợ xuất, nhập theo phương thức toán tín dụng chứng từ Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quang Trung Trong q trình thực tập nghiên cứu, cịn hạn chế kiến thức kinh nghiệm, nên chuyên đề khó tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận đóng góp thầy cô giáo bạn Em xin chân thành cảm ơn bảo tận tình thầy hướng dẫn cán phòng Quan hệ khách hàng Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quang Trung giúp em hoàn thành tốt chuyên đề thực tập Đàm Quang Dũng- TTQTC-K10 Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÀI TRỢ XUẤT NHẬP KHẨU THEO PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 KHÁI NIỆM VÀ VAI TRÒ TÀI TRỢ XNK CỦA NHTM 1.1.1 Khái niệm tài trợ XNK Tài trợ XNK việc ngân hàng cung cấp vốn hữu hình hay vơ hình hình thức khác nhằm giúp doanh nghiệp hoàn thành nghĩa vụ tham gia vào hoạt động XNK Tài trợ XNK thể mối quan hệ kinh tế bên ngân hàng - bên đưa trợ giúp - bên doanh nghiệp XNK - bên cần trợ giúp Hiện nay, có nhiều loại hình tài trợ XNK phân loại tùy theo ngân hàng Mỗi ngân hàng lựa chọn phương thức phân loại riêng ngày mở rộng loại hình tài trợ XNK đa dạng phong phú nhằm đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng Đồng thời cho thấy xu hướng “khác biệt hóa” sản phẩm tài trợ XNK nhằm gia tăng cạnh tranh ngân hàng Một số cách thức phân loại tài trợ XNK: Căn vào thời hạn tài trợ - Tài trợ ngắn hạn: loại tài trợ khoảng thời gian năm Loại hình tài trợ chiếm tỷ trọng lớn NHTM - Tài trợ trung dài hạn: Thời hạn tài trợ tuỳ theo nước, Việt Nam, tài trợ trung hạn có thời hạn từ 1-5 năm, tài trợ dài hạn từ năm trở lên Căn vào độ tín nhiệm với khách hàng - Tài trợ có đảm bảo: Đây hình thưc tài trợ nhằm đảm bảo an tồn vốn cho vay ngân hàng Các DN muốn tài trợ phải có tài sản cầm cố, chấp bảo lãnh người thứ ba Những tài sản sở đảm bảo khả thu hồi vốn tài trợ cho ngân hàng trường hợp khách hàng không trả nợ Đàm Quang Dũng- TTQTC-K10 Chuyên đề tớt nghiệp - Tài trợ khơng có đảm bảo: Đây hình thức ngân hàng tài trợ mà ngân hàng khơng cần có tài sản chấp, cầm cố bảo lãnh bên thứ ba Cơ sở tài trợ uy tín, quy mơ, hiệu kinh doanh mối quan hệ thường xuyên tốt đẹp khách hàng ngân hàng Căn vào giai đoạn giao dịch - Tài trợ trước ký kết hợp đồng ngoại thương: Ngân hàng thay mặt khách hàng đứng bảo lãnh đấu thầu, bảo lãnh tốn… - Tài trợ q trình thực hợp đồng ngoại thương: Đối với loại hình này, ngân hàng cung cấp cho khách hàng hình thức tài trợ giao hàng hay hình thức tài trợ nhận hàng… - Tài trợ sau hoàn tất hợp đồng ngoại thương: Trong hình thức này, ngân hàng thực tài trợ tiêu thụ hàng hố nhập khẩu, bảo trì, bảo lãnh Căn vào phương tiện toán Các phương tiện toán bao gồm: hối phiếu, lệnh phiếu, séc thẻ, hối phiếu sử dụng phổ biến giao dịch ngoại thương xuất nghiệp vụ tài trợ XNK ngân hàng - Tài trợ chiết khấu hối phiếu: Đây hình thức ngắn hạn ngân hàng dành cho người thụ hưởng hối phiếu Ngân hàng mua lại quyền thụ hưởng hối phiếu đến hạn toán từ người thụ hưởng hợp pháp thể bề mặt hối phiếu Số tiền mua lại quyền thụ hưởng mức tài trợ chiết khấu hối phiếu - Bảo lãnh toán hối phiếu: Về chất, bảo lãnh toán hối phiếu dạng nhằm bảo lãnh uy tín cho khách hàng (nhà nhập khẩu), nhà nhập khơng tốn hối phiếu đáo hạn ngân hàng có nghĩa vụ tốn hối phiếu - Tài trợ chấp nhận hối phiếu: Hình thức tài trợ XNK phổ biến hầu hết nước, đặc biệt nước có thị trường tài phát triển Theo ngân hàng tài trợ cho doanh nghiệp nhập cách cấp cho họ khoản tín dụng, khoản tín dụng hình thức, đảm bảo mặt tài chính, thực chất ngân hàng chưa phải xuất tiền thực cho người vay Đàm Quang Dũng- TTQTC-K10 Chuyên đề tớt nghiệp Căn vào phương thức tốn Phương thức tốn cách thức định thơng qua người mua trả tiền, nhận hàng người bán giao hàng nhận tiền Trong thương mại quốc tế có phương thức tốn chủ yếu là: chuyển tiền, nhờ thu tín dụng chứng từ - Tài trợ theo phương thức toán nhờ thu Tài trợ NH theo phương thức nhờ thu kèm chứng từ thể qua hai trường hợp: Thanh toán hàng NK: NH tiếp nhận chứng từ từ NH nước ngồi, Xuất trình hối phiếu địi tiền nhà NK Nếu nhà NK khơng đủ khả tốn cần phải có tài trợ NH cho vay toán hàng NK Thanh toán hàng XK: Trên sở phương thức tốn nhờ thu, NH tài trợ cho nhà XK thơng qua hình thức chiết khấu chứng từ nhờ thu - Tài trợ theo phương thức tốn tín dụng chứng từ 1.1.2 Vai trò tài trợ XNK 1.1.2.1 Đối với kinh tế Tài trợ XNK NHTM tạo điều kiện cho hàng hố XNK lưu thơng trơi chảy: Thơng qua tài trợ ngân hàng, hàng hoá xuất - nhập theo nhu cầu thị trường thực thường xuyên, liên tục, góp phần tăng tính động kinh tế, ổn định thị trường Tài trợ XNK ngân hàng tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển, tăng hiệu sản xuất kinh doanh, làm động thúc đẩy kinh tế phát triển Thông qua tài trợ XNK ngân hàng, doanh nghiệp có điều kiện thay đổi dây chuyền công nghệ nhằm tăng xuất lao động, hạ giá thành sản phẩm Sự phát triển doanh nghiệp nói riêng tác động đến phát triển kinh tế nói chung Đàm Quang Dũng- TTQTC-K10 Chuyên đề tốt nghiệp 1.1.2.2 Đối với NHTM Hoạt động tài trợ XNK NHTM hình thức tài trợ thương mại, có kỳ hạn gắn liền với thời gian thực thương vụ, đối tượng tài trợ doanh nghiệp XNK So với loại hình sản phẩm dịch vụ khác ngân hàng, tài trợ lĩnh vực XNK hình thức cho vay mang lại hiệu cao, an toàn, đảm bảo sử dụng vốn mục đích thời gian thu hồi vốn nhanh, vì: - Thời gian tài trợ thường ngắn hạn gắn liền với thời gian thực thương vụ Kỳ hạn tài trợ ngắn phù hợp với kỳ hạn huy động vốn NHTM thường năm Điều giúp cho ngân hàng tránh rủi ro khoản - Tài trợ XNK đảm bảo sử dụng vốn mục đích Đồng vốn tài trợ gắn liền với thương vụ, việc làm tránh tình trạng người xin tài trợ sử dụng vốn sai mục đích, hạn chế rủi ro tín dụng - Hiệu ngân hàng tài trợ XNK thể thông qua nguồn lợi nhuận mà ngân hàng thu Trong trình tài trợ, ngân hàng áp dụng nhiều loại hình tài trợ nhằm đa dạng hoá danh mục dịch vụ đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng, danh mục phong phú làm tăng doanh thu cho ngân hàng - Thơng qua tài trợ XNK, ngân hàng cịn mở rộng quan hệ với doanh nghiệp đặc biệt với ngân hàng nước ngoài, từ nâng cao uy tín ngân hàng thị trường quốc tế Đây hiệu lớn mà ngân hàng thu từ hoạt động tài trợ XNK 1.1.2.3 Đối với doanh nghiệp - Tài trợ XNK ngân hàng giúp doanh nghiệp thực thương vụ lớn Có thương vụ địi hỏi nguồn vốn lớn để toán tiền hàng Trong trường hợp vốn lưu động doanh nghiệp khơng đủ tài trợ XNK ngân hàng giải pháp giúp doanh nghiệp thực thương vụ - Tài trợ XNK làm tăng hiệu doanh nghiệp trình thực hợp đồng: Đối với doanh nghiệp xuất khẩu, vốn tài trợ giúp doanh nghiệp thu mua hàng thời vụ, gia công chế biến thu hàng thời điểm Đối với doanh Đàm Quang Dũng- TTQTC-K10 Chuyên đề tốt nghiệp nghiệp nhập khẩu, vốn tài trợ giúp doanh nghiệp mua lô hàng lớn, giá hạ - Tài trợ ngân hàng giúp doanh nghiệp nâng cao uy tín thị trường quốc tế: Thông qua tài trợ ngân hàng, doanh nghiệp thực thương vụ trôi chảy, quan hệ với khách hàng tầm cỡ giới từ nâng cao uy tín doanh nghiệp thị trường giới Đàm Quang Dũng- TTQTC-K10 Chun đề tớt nghiệp trình độ chun mơn có nhiều kinh nghiệm nên dễ dàng tạo niềm tin khách hàng - Tổ chức hội nghị khách hàng, hội nghị chuyên đề TTQT tài trợ XNK : Hình thức tổ chức đem lại lợi ích cho hai bên: khách hàng, thông qua hội nghị này, khách hàng nắm kiến thức TTQT tài trợ XNK, đồng thời có hội để trao đổi thông tin với ngân hàng, bày tỏ khó khăn, vướng mắc để ngân hàng tư vấn biện pháp tháo gỡ Đối với ngân hàng, hội nghị nơi để ngân hàng giới thiệu sản phẩm dịch vụ cho khách hàng, thu thập tin từ khách hàng thiết lập mối quan hệ lâu bền với khách hàng Công tác tổ chức hội nghị cần phải tiến hành nghiêm túc, cẩn thận, có xác định đề tài trọng tâm xây dựng nội dung chương trình cụ thể…có đảm bảo chất lượng, hiệu cho tất bên tham gia - Xây dựng sách giá cạnh tranh, thực biện pháp khuyến khích lợi ích vật chất để thu hút khách hàng: Bất khách hàng muốn sử dụng sản phẩm dịch vụ ngân hàng với mức giá thấp, cạnh tranh giá cơng cụ hữu hiệu ngân hàng, nhiên để vừa có mức giá cạnh tranh vừa thực mục đích lợi nhuận chi nhánh phải xây dựng cho sách giá hợp lí Chẳng hạn để thu hút khách hàng sử dụng sản phẩm dịch vụ mình, chi nhánh thực giảm giá cho khách hàng giao dịch lần đầu với ngân hàng, mức giá tăng lên khách hàng quen với sản phẩm dịch vụ ngân hàng, khách hàng truyền thống, khách hàng giao dịch với số lượng lớn lại cần có ưu đãi lãi suất, mức ký quỹ … Các hình thức khuyến mại vật chất khơng có tác dụng lâu dài thực thời điểm hiệu chúng lại cao chẳng hạn chi nhánh cần thu hút lượng vốn lớn muốn tung sản phẩm dịch vụ thị trường - Có chế chăm sóc khách hàng phù hợp: Do đặc điểm hoạt động kinh doanh ngân hàng phụ thuộc nhiều vào khách hàng Sự thành công hay thất bại hoạt động kinh doanh ngân hàng phần khách hàng định ngân hàng cần trì mối quan hệ với khách hàng truyền thống đồng thời phát Đàm Quang Dũng- TTQTC-K10 Chuyên đề tốt nghiệp triển khách hàng số lượng chất lượng Chăm sóc khách hàng tốt có tác dụng: tăng cường trung thành khách hàng với ngân hàng đồng thời tạo hấp dẫn khách hàng thông qua quảng bá khách hàng cũ, đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng, nâng cao trình độ nghiệp vụ khả phục vụ khách hàng cán ngân hàng - Trong trường hợp có tranh chấp xảy ra, ngân hàng phải người am hiểu sâu luật tố tụng, khiếu nại tư vấn cho khách hàng tìm biện pháp giải tối ưu cho khách hàng ngân hàng có lợi, giảm thiệt hại đến mức tối thiểu Do vậy, ngân hàng nên thành lập tiểu ban tư vấn pháp luật hoạt động kinh doanh đối ngoại - Nâng cao trình độ cho cán làm cơng tác kiểm sốt, giúp họ có đủ kĩ cần thiết mặt nghiệp vụ để phục vụ công tác giao có chất lượng hiệu Cán trước làm cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội phải phân công làm công tác TTQT tài trợ XNK thời gian để nắm bắt thực tế - Ban lãnh đạo NH ĐT&PT VN – Quang Trung cần có quy chế cụ thể cho hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ, trang bị đầy đủ phương tiện làm việc, cung cấp kịp thời, đầy đủ văn bản, chế độ liên quan đến mảng nghiệp vụ - Việc kiểm tra, kiểm soát nội cần phải phối hợp hiệu với công tác kiểm tra, kiểm soát quan giám sát ngân hàng, NH ĐT&PT VN – Quang Trung vừa nâng cao tính an tồn nghiệp vụ vừa đảm bảo không vi phạm vào quy định NHNN phủ 3.2.4 Áp dụng chiến lược Marketing ngân hàng thúc đẩy hoạt động TTTDCT Để tồn đứng vững cạnh tranh, đặc biệt để thích ứng với xu hội nhập quốc tế ngân hàng NHTM Việt Nam nói chung NH ĐT&PT – Chi nhánh Quang Trung nói riêng cần áp dụng chiến lược Marketing ngân hàng linh hoạt, phù hợp với mục tiêu sở Trên sở đó, khách hàng biết đến NH ĐT&PT VN – Chi nhánh Quang Trung nắm loại hình dịch vụ mà NH ĐT&PT VN – Chi nhánh Quang Trung cung cấp Muốn vậy, chiến lược Marketing ngân hàng cần trọng vấn đề sau: Đàm Quang Dũng- TTQTC-K10 Chuyên đề tốt nghiệp Thứ nhất, nghiên cứu thị trường để nắm bắt tập quán, thói quen động khách hàng lựa chọn nơi phục vụ để từ phát huy ưu thế, đồng thời đáp ứng mong muốn khách hàng Thứ hai , NH ĐT&PT VN – Chi nhánh Quang Trung nên đưa giải pháp thông tin tiếp thị, quảng cáo nhiều hình thức thơng qua phương tiện thơng tin đại chúng, tiếp thị trực tiếp…Trong , tuyên truyền rộng rãi nghiệp vụ kinh doanh đối ngoại để khách hàng biết nghiệp vụ thực nhanh chóng, thuận lợi với cơng nghệ cao so với ngân hàng khác nhằm thu hút doanh nghiệp có tình hình tài tốt, có hoạt động kinh doanh XNK có nhu cầu mua bán ngoại tệ nhu cầu toán với NH ĐT&PT VN – Chi nhánh Quang Trung Ngoài Chi nhánh cần tăng cường sách ưu tiên với khách hàng quen khách hàng có uy tín lãi suất cho vay, phí tốn, thủ tục tốn, thời gian tốn… Khơng nên áp dụng cứng nhắc thủ tục theo khung định sẵn Thứ ba, nghiên cứu khả cạnh tranh NH ĐT&PT VN – Chi nhánh Quang Trung tương lai Điều địi hỏi Chi nhánh phải có thơng tin xác đối thủ cạnh tranh địa bàn Tuy nhiên, thực điều đơn giản hầu hết ngân hàng khơng tiết lộ bí kinh doanh Vì vậy, NH ĐT&PT VN – Chi nhánh Quang Trung cần xây dựng phận riêng lựa chọn nhóm cán dày dạn kinh nghiệm chuyên trách công việc phân tích thị trường hoạt động ngân hàng đối thủ, đồng thời tìm hiểu nguyên nhân nhân tố tác động tới hoạt động toán TDCT Để từ tìn đấu pháp phù hợp, tránh tình trạng lệch hướng, gây tốn mà hiệu lại không cao Đàm Quang Dũng- TTQTC-K10 Chuyên đề tớt nghiệp 3.3 KIẾN NGHỊ 3.3.1 Đối với Chính phủ 3.3.1.1 Hồn thiện mơi trường pháp lý nghiệp vụ toán quốc tế tài trợ XNK ngân hàng thương mại Việt Nam Môi trường pháp lý cở sở để thành viên xã hội điều chỉnh hành vi Các đơn vị kinh tế nói chung Chi nhánh Quang Trung – NH ĐT&PT VN nói riêng dựa sở để đưa chiến lược kinh doanh nhằm nâng cao chất lượng hoạt động toán quốc tế Đối với hoạt động tốn quốc tế nói chung tốn hàng XNK phương thức tín dụng chứng từ nói riêng thời kỳ cần đến đạo định hướng Chính phủ để ngày mở rộng, phát triển, đồng thời tránh rủi ro xảy cho ngân hàng doanh nghiệp kinh doanh XNK Tuy nhiên, hệ thống văn Pháp qui hướng dẫn thực hiên nghiệp vụ toán quốc tế toán tín dụng chứng từ cịn thiếu tính hệ thống, chí cịn chưa có Hiện nay, hầu hết ngân hàng thương mại Việt Nam áp đụng UCP600 ICC gần tuyệt đối giao dịch mà khơng có điều chỉnh theo quy định Pháp luật Việt Nam Trong nhiều quốc gia có luật băn vản luật quy định giao dịch tín dụng chứng từ sở khơng lệ thuộc quốc tế Chính điều gây khó khăn cho hoạt động bên tham gia tốn có ngân hàng, dẫn đến tăng đáng kể dịch vụ tranh chấp gây ảnh hường đến trình phát triển hoạt động tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Việt Nam năm gần Bởi vậy, Nhà nước cần sớm ban hành văn Pháp lý cho giao dịch toán XNK Cụ thể là: - Thiết lập quy chế chiết hối phiếu lập L/C có phân quyền nghĩa vụ bên rõ ràng - Thanh tốn tín dụng chứng từ tiến hành qua ngân hàng thương mại lại có liên quan đến nhiều lĩnh vực khác như: bảo hiểm, vận tải, thương mại… cần có kết hợp chặt chẽ quan hữu quan Bộ thương mại, Tổng cục hải quan, Phịng thương mại Cơng nghiệp Việt Nam…để tránh chồng chéo trình tạo lập ban hành, thực thi hệ Đàm Quang Dũng- TTQTC-K10 Chuyên đề tốt nghiệp thống văn hướng dẫn hoạt động tốn quốc tế, tốn tín dụng chứng từ 3.3.1.2 Hồn thiện sách thương mại theo khuynh hướng khuyến khích xuất khẩu, hạn chế để cải thiện cán cân toán quốc tế Hoạt động kinh doanh XNK phát triển tạo tiền hoạt động tài trợ XNK nói chung tài trợ XNK theo phương thức tín dụng chứng từ nói riêng ngân hàng thương mại Sự quản lý điều hành quy định phủ XNK có ảnh hưởng lớn phát triển hoạt động ngoại thương, cụ thể: Thứ nhất, đẩy mạnh hoạt động giao lưu kinh tế thương mại cách cho phép thương nhân ngành thành lập hiệp hội ngân hàng XNK, hiệp hội hoạt động sở quy định chung thành viên đóng góp hỗ trợ Nhà nước, trợ giúp doanh nghiệp gặp khó khăn biến động thị trường, vốn, đại diện thay mặt cho doanh nghiệp việc đàm phán với đối tác nước ngồi, bố trí tham gia hoạt động giao lưu quốc tế Thứ hai, xúc tiến mở rộng thị trường XNK cho hàng hóa Việt Nam: nước cần tăng cường hoạt động ngoại giao, tăng cường hợp tác với nước thiết lập quan hệ kinh tế, khôi phục thị trường cũ Nga, Đông Âu xâm nhập vào thị trường Tích cực tham gia vào tổ chức quốc tế, đảm bảo thực cam kết, thỏa thuận hiệp định thương mại Việt - Mỹ, Khu mậu dịch tự ASEAN (AFTA), Diễn đàn hợp tác châu Á - Thái Binh Dương (APEC), Tổ chức thương mại giới (WTO)… Thứ ba, ban hành chế hỗ trợ ngân hàng nghiệp vụ tài trợ XNK biện pháp để thúc đẩy hoat động XNK Nhà nước nên tăng cường nguồn vốn ủy thác tài trợ XNK qua ngân hàng thương mại, giảm thuế phần thu từ hoạt động tài trợ XNK, có chương trình hỗ trợ kỹ thuật, cơng nghệ cho ngân hàng… Hạn chế nhập mặt hàng tiêu dùng mặt hàng mà nước sản xuất loại sản phẩm xa xỉ phẩm, hàng điện tử, ô tô, xe máy nguyên chiếc, đặc biệt loại hàng cũ qua sử dụng Đàm Quang Dũng- TTQTC-K10 Chuyên đề tốt nghiệp 3.3.1.3 Cải cách mạnh mẽ thủ tục hành quản lý xuất nhập khẩu, thủ tục hải quan Ngành hải quan phải phối hợp với Bộ, Ngành, tăng cường công tác chống buôn lậu quản lý thị trường nội địa nhằm tăng nguồn thu ngân sách, bảo hộ sản xuất nước, tăng cường ngoại tệ toán qua ngân hàng Cần có biện pháp xử lý nghiêm minh với vụ vi phạm, vụ bn lậu có sách thưởng phạt cán Hải quan 3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà Nước 3.3.2.1 Hoàn thiện Luật Ngân hàng Nhà nước Luật Tổ chức tín dụng Trước tình hình hội nhập kinh tế giới, hoạt động tốn tín dụng chứng từ Việt Nam cịn nhiều bất cập Vì vậy, tác động NHNN cần thiết cho phát triển dịch vụ ngân hàng phục vụ hoạt động xuất Việt Nam Các giải pháp nhằm nâng cao chất lượng tốn quốc tế nói chung, tốn tín dụng chứng từ nói riêng địi hỏi phải có phối hợp đồng Bộ, Ngành, có NHNH Việt Nam: - Tiếp tục xây dựng văn luật để triển khai thực có hiệu luật NHNN Việt Nam luật tổ chức tín dụng, lĩnh vực hoạt động toán quốc tế, tạo hành lang pháp lý cho hoạt động - NHNN cần có sách để ngân hàng thương mại tạo lập nguồn tài từ tích lũy nội nguồn tài trợ quốc tế để đẩy mạnh đại hóa cơng nghệ tốn quốc tế ngân hàng thương mại Việt Nam - NHNN cần sớm ban hành chế độ chiết khấu chứng từ hàng xuất khẩu, đặc biệt hàng trả chậm, làm sở pháp lý cho hoạt động tài trợ thương mại ngân hàng, tăng sức cạnh tranh ngân hàng nước 3.3.2.2 Hoàn thiện chế điều hành tỷ giá NHNN cần có sách điều tiết tỷ giá hợp lí theo hướng tự hóa với bước thích hợp, cho tỷ giá phải ln đảm bảo có lợi cho nhà xuất bảo hộ hàng hóa nước Đàm Quang Dũng- TTQTC-K10 Chuyên đề tớt nghiệp Tỷ giá hối đối có ảnh hưởng lớn đến hoạt động XNK quốc gia, đến thu nhập quy tệ doanh nghiệp XNK, qua ảnh hưởng gián tiếp đến chất lượng hoạt động tài trợ XNK ngân hàng Chính vậy, sách quản lý ngoại hối can thiệp tỷ giá cần phải thực cách linh hoạt, hiệu để tỷ giá biến động theo quan hệ cung cầu khơng có biến động lớn gây thiệt hại cho doanh nghiệp XNK bất lợi cho hoạt động tài trợ XNK ngân hàng thương mại Cơ chế điều hành tỷ giá xem hiệu thực với chủ trương Nhà nước khơng gây tổn thất cho chủ thể có hoạt động chịu ảnh hưởng nhiều biến động tý ngân hàng, doanh nghiệp XNK…Vì việc điều hành tỷ giá NHNN phải gắn liền với việc gia tăng quyền tự chủ cân đối ngoại tệ hạn chế qui định quản lý ngoại hối hợp lý chủ thể kể Đồng thời NHNN cần hỗ trợ ngân hàng thương mại thực tốt cơng tác phân tích, dự báo biến động tỷ giá thơng qua tín hiệu thị trường, tăng cường kiểm tra, kiểm soát việc chấp hành sách tỷ giá ngân hàng thương mại 3.3.2.3 Hoàn thiện phát triển thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Thị trường ngoại tệ liên ngân hàng không công cụ để NHNN thực sách tỷ cịn nơi cung ứng ngoại tệ cho ngân hàng thương mại để đáp ứng kịp thời nhu cầu khách hàng hoạt động kinh doanh đối ngoại nói chung hoạt động tài trợ XNK nói riêng Việc hồn thiện, phát triển thị trường ngoại tệ liên ngân hàng phải thực theo hướng: đa dạng hóa loại ngoại tệ, phát triển nghiệp vụ vay mượn ngoại tệ, nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ qua đêm 3.3.3 Đối với Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) Hoạt động với tư cách chi nhánh trực thuộc, thúc đẩy hoạt động tài trợ XNK phương thức tốn tín dụng chứng từ Chi nhánh Quang Trung không dựa vào nỗ lực tồn chi nhánh mà cịn cần hỗ trợ Ngân hàn Đẩu tư Phát triển Việt Nam Thứ nhất, mở rộng củng cố quan hệ đại lí với ngân hàng nước ngồi mà quan hệ đại lý, Chi nhánh Quang Trung hoạt động danh nghĩa Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Đàm Quang Dũng- TTQTC-K10 Chuyên đề tốt nghiệp Hiện nay, Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam thiết lập mối quan hệ đại lý với 500 ngân hàng giới, nhiên ngân hàng chủ yếu Châu Á Do để phục vụ cho hoạt động tài trợ XNK theo phương thức tốn tín dụng chứng từ, toàn hệ thống Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam nên chủ động mở rộng quan hệ đại lý với ngân hàng khu vực khác Ngân hàng đại lý nước không đối tác kinh doanh quan trọng ngân hàng mà cịn nguồn cung cấp thơng tin đáng tin cậy khách hàng nước thương vụ giao dịch tài trợ có liên quan Tiếp tục thiết lập củng cố quan hệ đại lý thị trường cũ nhằm tránh tình trạng nhiều trường hợp chi nhánh phải toán qua trung gian, gây khó khăn tài trợ cho khách hàng XNK, gây tốn chi phí thời gian Thứ hai, bảo đảm mối quan hệ chặt chẽ Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam với quan tổ chức cung ứng dịch vụ hỗ trợ XNK tổ chức bảo hiểm bảo lãnh tín dụng XNK, hỗ trợ khuyến khích XNK, Cục xúc tiến thương mại… Trên sở đó, ngân hàng tận dụng lợi ích từ dịch vụ tổ chức cung cấp cho doanh nghiệp XNK, đồng thời có biện pháp xác lập cấu trúc dịch vụ ngân hàng cung ứng phù hợp dựa mạnh ngân hàng cho vay dựa án chủ yếu lĩnh vực đầu tư phát triển Thứ ba, Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam nên xây dựng quy trình thức tài trợ XNK nhằm làm sở pháp lý cho cán tín dụng cán toán số loại L/C đặc biệt hướng dẫn cho chi nhánh thực tạo thống tồn hệ thống phù hợp với thơng lệ quốc tế Thứ tư, tổ chức thu thập thông tin nội khách hàng, ngân hàng đại lý, tình hình kinh tế, rủi ro thị trường để thông báo thường xuyên kịp thời cho chi nhánh để phịng tránh rủi ro tài trợ Thứ năm, có sách khuyến khích kịp thời Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam cần áp dụng sách tiền lương, tiền thưởng theo chất lượng hiệu kinh doanh đồng thời có biểu dương khen thưởng kịp thời khuyến khích động viên cá nhân tập thể có thành tích tốt cơng tác, qua khích lệ họ làm việc tốt cơng hiến cho lớn mạnh phát triển ngân hàng Đây sở động lực giúp cho Chi nhánh Quang Trung Đàm Quang Dũng- TTQTC-K10 Chuyên đề tốt nghiệp thúc đẩy hoạt động ngân hàng nói chung hoạt động tài trợ XNK theo phương thức tín dụng chứng từ nói riêng 3.3.4 Đối với khách hàng Khách hàng chủ thể sử dụng dịch vụ ngân hàng cung cấp Nhằm mang lại hiệu cao cho khách hàng ngân hàng sử dụng dịch vụ ngân hàng đặc biệt hoạt động xuất nhập - Hoạt động thương mại quốc tế đòi hỏi doanh nghiệp có kiến thức sâu rộng luật nước, thông lệ quốc tế luật lệ, sách quốc gia đối tác Để tăng cường kiến thức tốn quốc tế, ngồi việc nghiên cứu hiểu sâu quy tắc ICC ban hành, doanh nghiệp cần tìm hiểu thêm hướng dẫn liên quan, tình quan điểm – opinion ICC tập hợp phát hành để tích lũy thêm kinh nghiệm vận dụng hiệu giúp doanh nghiệp tránh vướng mắc phát sinh giao dịch thương mại toán quốc tế - Cần nâng cao hiểu biết cách thức sử dụng dịch vụ ngân hàng tiện ích dịch vụ mang lại - Tăng cường tư cách đạo đức nghề nghiệp tính tự giác thực giao dịch với ngân hàng Đàm Quang Dũng- TTQTC-K10 Chuyên đề tốt nghiệp KẾT LUẬN Công đổi nước ta đạt thành tựu định Đáng kể từ sau sách mở kinh tế, ngoại thương Việt Nam có bước tiến vượt bậc Đó nhờ vào sách ngoại thương đắn nhà nước, ngồi cịn phải kể đến vai trò hoạt động tài trợ XNK NHTM Trong lĩnh vực tài trợ XNK nói chung tài trợ XNK theo phương thức chứng từ nói riêng, khơng phải mạnh mình, kinh nghiệm hoạt động cịn ỏi, song Ngân hàng Đầu Tư & Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quang Trung phần đáp ứng nhu cầu cho doanh nghiệp Nhờ hỗ trợ hợp tác đầy thiện chí Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quang Trung, nhiều doanh nghiệp XNK khơng ngừng đại hóa máy móc thiết bị, mở rộng sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm … từ tăng uy tín, tăng doanh thu tổng kim ngạch XNK, ngày mở rộng thị trường buôn bán với giới Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quang Trung trở thành người bạn nhiều công ty, tổng công ty lớn như: Vinatex, Vinashin, Công ty May 10… Bên cạnh thành tựu đạt hoạt động tài trợ XNK theo phương thức toán TDCT Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quang Trung nhiều tồn nguyên nhân khách quan tồn chủ quan Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quang Trung tập trung vào vài hình thức phổ biến, đơn giản mà chưa áp dụng cách đa dạng hình thức tiên tiến khác, đối tượng tài trợ Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quang Trung chủ yếu doanh nghiệp quốc doanh lớn, việc tài trợ cho loại hình doanh nghiệp khác doanh nghiệp tư nhân, công ty trách nhiệm hữu hạn chưa nhiều…, đó, hiệu thu nhập từ hoạt động nói ngân hàng phần bị hạn chế Từ việc tìm hiểu, phân tích thực trạng hoạt động tài trợ XNK theo phương thức TDCT Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam –Chi nhánh Quang Trung, chuyên đề tập trung giải vấn đề lý luận thực tiễn sau: Chuyên đề tổng hợp hệ thống hóa logic lý luận tài trợ XNK nói chung tài trợ XNK theo PTTT TDCT nói riêng, từ làm sáng tỏ cần thiết khách quan vấn đề thúc đẩy hoạt động NHTM, Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quang Trung Đàm Quang Dũng- TTQTC-K10 Chuyên đề tốt nghiệp Dựa sở lý luận chương 1, chuyên đề nghiên cứu phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động tài trợ XNK theo PTTDCT Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quang Trung năm đổi gần cách tồn diện Trên sở rút kết đạt được, tồn nguyên nhân hoạt động tài trợ XNK theo PTTT TDCT thời gian qua Việc khắc phục nguyên nhân cho phép Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quang Trung hạn chế tồn để tiếp tục thúc đẩy hoạt động Chuyên đề trình bày định hướng phát triển hoạt động tài trợ XNK theo PTTT TDCT Ngân hàng ĐT&PT VN - Chi nhánh Quang Trung thời gian tới xin đưa số giải pháp với kiến nghị Chính phủ, với Ngân hàng Nhà nước, với thân Ngân hàng ĐT&PT VN - Chi nhánh Quang Trung với khách hàng để góp phần mở rộng hoạt động tài trợ XNK theo PTTT TDCT nói riềng sở phát huy hiệu hoạt động ngân hàng nói chung Cuối cùng, tài liệu thu thập hiểu biết cịn hạn chế nên chun đề khó tránh khỏi thiếu sót Vì em mong nhận góp ý bảo thêm Thầy Cô Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quang Trung Đàm Quang Dũng- TTQTC-K10 Chuyên đề tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo thường niên hàng năm Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Báo cáo kết hoạt động kinh doanh hàng năm NH ĐT&PT VN - Chi nhánh Quang Trung GS.TS Lê Văn Tư Lê Tùng Vân (2000), Tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu, toán quốc tế kinh doanh ngoại tệ, NXB Thống kê, Hà Nội Học viện Ngân hàng (2002): Cẩm nang nghiệp vụ xuất nhập khẩu, NXB Thống kê, Hà Nội Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam – NXB Chính trị Quốc gia, Hà Nội, 1998 Luật tổ chức tín dụng – NXB Chính trị Quốc gia, Hà Nội, 1998 Nguyễn Thanh Trúc - Giáo trình Thanh tốn quốc tế - Học viện Ngân Hàng PGS.TS Nguyễn Văn Tiến - Cẩm nang toán quốc tế L/C (UCP600 song ngữ Anh – Việt), xuất lần thứ 2, NXB Thống kê, 2009 PGS.TS Nguyễn Văn Tiến - Tài quốc tế đại kinh tế mở, xuất lần thứ 4, NXB Thống kê, 2009 10.PGS.TS Nguyễn Văn Tiến - Cẩm nang tài trợ thương mại quốc tế, NXB Thống kê, 2008 11.PGS.TS Nguyễn Văn Tiến - Giáo trình Thanh tốn quốc tế Tài trợ Ngoại thương, xuất lần thứ 4, NXB Thống kê, 2009 12.PGS.TS Nguyễn Văn Tiến - Giáo trình Tài quốc tế, xuất lần 3, NXB Thống kê, 2009 13.PGS.TS Hồng Văn Châu ThS Tơ Bình Minh (2001), Các điều kiện thương mại quốc tế (Incoterms 2000), NXB Khoa học Kỹ thuật 14.ThS Dương Hữu Hạnh (2000): Cẩm nang nghiệp vụ xuất nhập khẩu, NXB Thống kê, Hà Nội 15.Trang website Bộ thương mại, Ngân hàng Nhà Nước, Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam 16.Trang website 24h.com.vn Đàm Quang Dũng- TTQTC-K10 Chuyên đề tốt nghiệp MỤC LỤC Danh mục ký tự viết tắt Danh mục bảng, biểu, sơ đồ .2 LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1:NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÀI TRỢ XUẤT, NHẬP KHẨU THEO PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái niệm vai trò tài trợ XNK NHTM 1.1.1 Khái niệm tài trợ XNK 1.1.2 Vai trò tài trợ XNK .8 1.2 Các hình thức tài trợ XNK theo phương thức tốn tín dụng chứng từ NHTM 11 1.2.1 Khái quát phương thức tốn tín dụng chứng từ 11 1.2.2 Tài trợ NK .13 1.2.3 Tài trợ XK .14 1.3 Các nhân tố tác động đến việc mở rộng tài trợ xuất, nhập theo phương thức tín dụng chứng từ 15 1.3.1 Những nhân tố chế sách .15 1.3.2 Những nhân tố phía ngân hàng 15 1.3.3 Những nhân tố phía doanh nghiệp 17 1.3.4 Nhân tố khác 18 CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ XUẤT, NHẬP KHẨU THEO PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUANG TRUNG 21 2.1 Khái quát Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quang Trung 21 Đàm Quang Dũng- TTQTC-K10 Chuyên đề tớt nghiệp 2.1.1 Đơi nét q trình hình thành phát triển Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quang Trung 21 2.1.2 Khái quát hoạt động kinh doanh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quang Trung 23 2.2 Thực trạng hoạt động tài trợ xuất, nhập theo phương thức tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quang Trung 29 2.2.1 Triển khai văn pháp lý việc điều chỉnh hoạt động tài trợ xuất, nhập Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quang Trung 29 2.2.2 Thực trạng hoạt động tài trợ xuất, nhập theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quang Trung 29 2.3 Những mặt đạt hạn chế 39 2.3.1 Những mặt đạt 39 2.3.2 Hạn chế 40 CHƯƠNG 3:GIẢI PHÁP MỞ RỘNG HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ XUẤT, NHẬP KHẨU THEO PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUANG TRUNG 42 3.1 Định hướng phát triển hoạt động tài trợ xuất, nhập theo phương thức tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh QuangTrung 42 3.2 Giải pháp mở rộng hoạt động tài trợ xuất, nhập theo phương thức tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh QuangTrung .43 3.2.1 Mở rộng hoàn thiện hoạt động toán quốc tế nhằm thúc đẩy hoạt động tài trợ XNK theo phương thức tín dụng chứng từ .43 3.2.2 Đảm bảo an toàn tài trợ XNK theo phương thức tín dụng chứng từ 45 Đàm Quang Dũng- TTQTC-K10 Chuyên đề tốt nghiệp 3.2.3 Xây dựng thực sách khách hàng sở kết hợp đồng với sách khác .46 3.2.4 Áp dụng chiến lược Marketing ngân hàng thúc đẩy hoạt động TTQT 48 3.3 Kiến nghị 50 3.3.1 Đối với Chính phủ 50 3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà Nước 52 3.3.3 Đối với Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) Error! Bookmark not defined 3.3.4 Đối với khách hàng 55 KẾT LUẬN 56 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .58 Đàm Quang Dũng- TTQTC-K10 Chuyên đề tốt nghiệp