PHÂN TÍCH PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ. LẤY VÍ DỤ VỀ QUY TRÌNH THANH TOÁN BẰNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA MỘT DOANH NGHIỆP BẤT KỲ

QTTN N1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA KINH TẾ VÀ KINH DOANH QUỐC TẾ BÀI THẢO LUẬN MÔN QUẢN TRỊ TÁC NGHIỆP THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ ĐỀ TÀI PHÂN TÍCH PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ LẤY VÍ DỤ VỀ QUY[.]

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA KINH TẾ VÀ KINH DOANH QUỐC TẾ -🙠🙢🕮🙠🙢 - BÀI THẢO LUẬN MÔN: QUẢN TRỊ TÁC NGHIỆP THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ LẤY VÍ DỤ VỀ QUY TRÌNH THANH TỐN BẰNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA MỘT DOANH NGHIỆP BẤT KỲ TẠI NGÂN HÀNG BIDV Nhóm thực : Nhóm 01 Giảng viên hướng dẫn : Nguyễn Vi Lê Lớp học phần : 2225ITOM0511 HÀ NỘI - 2022 MỤC LỤC MỞ ĐẦU .1 NỘI DUNG Chương Phân tích phương thức tốn tín dụng chứng từ Khái niệm đặc điểm .2 Văn pháp lý điều chỉnh .3 Các bên liên quan giao dịch tốn tín dụng chứng từ Nội dung chủ yếu thư tín dụng Phân loại L/C .5 Chương Quy trình tốn tín dụng chứng từ doanh nghiệp ngân hàng BIDV Tổng quan BIDV Quy trình tốn L/C doanh nghiệp ngân hàng BIDV Đánh giá hiệu tốn tín dụng chứng từ doanh nghiệp ngân hàng BIDV .18 3.1 Tiện ích ngân hàng điện tử dành cho doanh nghiệp 18 3.2 Rủi ro .21 Đề xuất giải pháp nâng cao chất lượng cho ngân hàng BIDV 22 KẾT LUẬN 23 MỞ ĐẦU Trước xu kinh tế giới ngày quốc tế hóa, Việt Nam dần phát triển kinh tế thị trường, mở cửa, hợp tác hội nhập Trong bối cảnh đó, hoạt động thương mại đầu tư quốc tế lên cầu nối kinh tế nước với phần kinh tế giới bên Để thực chức cầu nối nghiệp vụ ngân hàng quốc tế Tài trợ xuất nhập khẩu, Kinh doanh ngoại hối, Bảo lãnh ngân hàng ngoại thương, Thanh toán quốc tế, đặc biệt tốn L/C đóng vai trị công cụ thiết yếu ngày trở nên quan trọng Ngày toán quốc tế dịch vụ ngày trở nên quan trọng ngân hàng thương mại Việt Nam, mắt xích quan trọng thúc đẩy hoạt động kinh doanh khác ngân hàng phát triển, đồng thời thúc đẩy hỗ trợ hoạt động kinh doanh Xuất – Nhập doanh nghiệp phát triển Thanh toán quốc tế đời dựa tảng thương mại quốc tế, thương mại quốc tế có tồn phát triển hay khơng lại cịn phụ thuộc khâu tốn có thơng suốt, kịp thời, an tồn xác hay khơng Thương mại Thanh toán quốc tế phức tạp nhiều rủi ro so với thương mại toán nội địa, chịu chi phối khơng luật lệ tập quán địa phương mà luật lệ tập quán quốc tế Chính vậy, bên liên quan tham gia trình Thương mại Thanh tốn quốc tế cần am hiểu thấu đáo khơng quy trình kỹ thuật nghiệp vụ mà cịn thơng lệ, tập qn, luật pháp địa phương quốc tế Bài tiểu luận với đề tài “Phân tích phương thức tốn tín dụng chứng từ Lấy ví dụ quy trình tốn tín dụng chứng từ doanh nghiệp ngân hàng BIDV” nhóm 01 nghiên cứu phương thức toán quốc tế sử dụng phổ biến - phương thức tốn tín dụng chứng từ – với mục tiêu giúp người hiểu biết nắm bắt vận dụng phương thức cách hợp lý, xác Mặc dù cố gắng sưu tập tập trung hiểu biết nhóm chúng tơi khơng thể tránh khỏi sai sót Chúng tơi xin chân thành cảm ơn mong nhận ý kiến đóng góp bạn! NỘI DUNG Chương Phân tích phương thức tốn tín dụng chứng từ Khái niệm đặc điểm Khái niệm ∙ Phương thức toán tín dụng chứng từ thỏa thuận, ngân hàng ( ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu khách hàng (người xin mở thư tín dụng) cam kết trả số tiền định cho người khác (người hưởng lợi số tiền thư tín dụng) chấp nhận hối phiếu người ký phát phạm vi số tiền người xuất trình cho ngân hàng chứng từ toán phù hợp với quy định đề thư tín dụng ∙ Thư tín dụng văn ngân hàng phát hành theo yêu cầu người nhập (người xin mở thư tín dụng) cam kết trả tiền cho người xuất (người hưởng lợi) số tiền định; thời gian định với kiện người thực đầy đủ điều khoản quy định thư Đặc điểm giao dịch L/C ∙ L/C ∙ giao dịch kinh tế hai bên, ngân hàng phát hành nhà xuất L/C độc lập với hợp đồng sở hàng hóa: L/C thể cam kết toán ngân hàng phát hành cho người thụ hưởng người xuất trình chứng từ phù hợp, hình thành sở hợp đồng sau lại hồn tồn độc lập với hợp đồng ∙ L/C giao dịch chứng từ toán vào chứng từ: Các ngân hàng sở chứng từ, kiểm tra việc xuất trình để định xem bề mặt chứng từ có tạo thành xuất trình phù hợp theo yêu cầu L/C hay khơng Khi chứng từ xuất trình phù hợp ngân hàng phát hành phải tốn vơ điều kiện cho nhà xuất ∙ L/C yêu cầu tuân thủ chặt chẽ chứng từ: Yêu cầu tuân thủ chặt chẽ chứng từ nguyên tắc giao dịch L/C Bộ chứng từ phải tuân thủ chặt chẽ điều khoản L/C, bao gồm số loại, số lượng nội dung chúng ∙ L/C cơng cụ tốn, hạn chế rủi ro đơi cịn cơng cụ từ chối toán lừa đảo: Từ chất L/C giao dịch chứng từ kiểm tra lại xem xét bề mặt chứng từ, mà L/C bị lạm dụng thành cơng cụ từ chối nhận hàng, từ chối tốn công cụ để gian lận, lừa đảo Văn pháp lý điều chỉnh Nội dung phương thức tốn tín dụng chứng từ thực theo “ Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ” (Uniform Customs and Practice for Documentary Credits) Phòng Thương Mại Quốc Tế (ICC) ban hành Văn xuất năm 1933 sau sửa đổi bổ sung qua năm 1951, 1962, 1974, 1983 ( thường gọi UCP 400) năm 1993 ( thường gọi UCP 500) có giá trị hiệu lực kể từ ngày 1/1/1994 Gần ngày 25/10/2006 ICC cơng bố UCP600 có hiệu lực kể từ ngày 01/07/2007 UCP văn pháp lý quốc tế khơng mang tính chất bắt buộc bên mua bán quốc tế phải áp dụng Do áp dụng UCP phải dẫn chiếu điều thư tín dụng Đến có 160 nước giới cơng nhận tuyên bố áp dụng UCP Điều đáng lưu ý văn đời sau không hủy bỏ văn trước đó, văn có giá trị thực hành tốn quốc tế Ngồi thực hành phương thức tín dụng chứng từ cần tham khảo thêm: ∙ Bản Quy tắc thống hồn trả liên hàng theo tín dụng chứng từ ( The Uniform Rules for Bank-to-Bank Reimbursement under Documentary Credits – URR 525-1995-ICC) có giá trị từ ngày 1/7/1996 ∙ Phụ ∙ UCP : bao gồm UCP 500.1 500.2 UCP 500.1 hay gọi eUCP ( The Supplement to the Uniform Customs and Practice for Documentary Credits for Electronic Presentation) xuất 01/2002 áp dụng cho xuất trình chứng từ điện tử theo L/C eUCP có 12 điều khoản ∙ UCP 500.2 hay gọi ISBP 645 ( The International Standard Banking Practice for Examination of Documents under Documentary Credits) Thực hành nghiệp vụ ngân hàng theo tiêu chuẩn quốc tế kiểm tra chứng từ theo L/C xuất 10/2002 Các bên liên quan giao dịch tốn tín dụng chứng từ 3.1 Người xin mở tín dụng (Applicant) : thơng thường người mua tổ chức nhập 3.2 Ngân hàng mở thư tín dụng (The issuing bank): ngân hàng phục vụ người nhập khẩu, bên nước người nhập khẩu, cung cấp tín dụng cho nhà nhập ngân hàng thường hai bên nhập xuất thỏa thuận, lựa chọn quy định hợp đồng thương mại Nếu chưa có quy định trước người nhập có quyền lựa chọn 3.3 Người hưởng lợi thư tín dụng (Beneficiary): người bán người xuất hàng hóa 3.4 Ngân hàng thơng báo thư tín dụng (The advising bank): ngân hàng phục vụ người xuất khẩu, thông báo cho người xuất biết thư tín dụng mở Ngân hàng thường nước người xuất ngân hàng chi nhánh đại lý ngân hàng phát hành thư tín dụng 3.5 Ngân hàng xác nhận thư tín dụng (The confirming bank): ngân hàng xác nhận trách nhiệm ngân hàng mở thư tín dụng, bảo đảm việc trả tiền cho người xuất trường hợp ngân hàng mở thư tín dụng khơng đủ khả tốn Ngân hàng xác nhận vừa ngân hàng thơng báo thư tín dụng ngân hàng khác người xuất yêu cầu Thường ngân hàng lớn, có uy tín thị trường tín dụng tài quốc tế 3.6 Ngân hàng tốn thư tín dụng (The paying bank):là ngân hàng đứng thương lượng chứng từ thường Ngân hàng thông báo L/C Trường hợp L/C quy định thương lượng tự Ngân hàng ngân hàng thương lượng Tuy nhiên, có trường hợp L/C quy định thương lượng Ngân hàng định Nội dung chủ yếu thư tín dụng L/C soạn thảo sở hợp đồng ngoại thương, thư tín dụng ngân hàng mở L/C cam kết nên thư tín dụng hồn tồn độc lập với hợp đồng mua bán Thư tín dụng thư ngân hàng viết theo yêu cầu người nhập khẩu, cam kết trả cho người xuất số tiền định thời gian định, với điều kiện người thực đầy đủ điều khoản quy định thư Đây văn thể cam kết ngân hàng mở thư tín dụng nhà xuất để thực nghĩa vụ toán theo điều khoản toán hợp đồng mua bán ngoại thương Ngoài ra, L/C soạn thảo sở hợp đồng ngoại thương, thư tín dụng ngân hàng mở L/C cam kết nên thư tín dụng hồn toàn độc lập với hợp đồng mua bán Phân loại L/C 5.1 L/C sử dụng phổ biến ∙ Thư tín dụng hủy ngang (Revocable L/C): loại thư tín dụng mà sau mở tổ chức nhập sửa đổi, bổ sung hủy bỏ lúc mà không cần báo trước cho người hưởng lợi L/C Việc hủy ngang có hiệu lực người thụ hưởng chưa xuất trình chứng từ ngân hàng định tốn Trong thực tế loại L/C khơng sử dụng người thụ hưởng khơng đảm bảo quyền lợi, biết vào thời điểm L/C hết hiệu lực ∙ Thư tín dụng khơng thể hủy ngang (Irrevocable letter of credit): loại thư tín dụng điều chỉnh hay hủy bỏ đồng ý tất bên liên quan (người yêu cầu, ngân hàng mở L/C, người thụ hưởng L/C ngân hàng xác nhận có) L/C hủy ngang cam kết trả tiền rõ ràng ngân hàng phát hành người hưởng lợi Vì vậy, L/C áp dụng rộng rãi toán quốc tế, loại L/C Khi sử dụng loại L/C hủy ngang cần ý điểm sau đây: • Theo UCP 600, L/C ngân hàng phát hành đương nhiên IRREVOCABLE L/C, nội dung L/C khơng loại khơng thể hủy bỏ • Thời gian hủy bỏ L/C thời hạn hiệu lực L/C • Muốn hủy bỏ, bổ sung sửa đổi nội dung L/C phải tiến hành tu chỉnh L/C Quy tắc tu chỉnh sau: + Bằng văn + Thông qua ngân hàng thông báo phải đồng ý ngân hàng phát hành + Hiệu lực tu chỉnh L/C tính từ ngày tu chỉnh ghi L/C + Chấp nhận tu chỉnh phần coi từ chối tu chỉnh + Phí tu chỉnh người đề nghị tu chỉnh gánh chịu ∙ Thư tín dụng xác nhận (Confirmed L/C) loại thư tín dụng khơng thể hủy bỏ ngân hàng khác xác nhận trả tiền theo yêu cầu ngân hàng phát hành L/C loại hai ngân hàng cam kết trả tiền cho người hưởng lợi, độ an toàn toán cao Theo quy định UCP 600, trách nhiệm ngân hàng xác nhận giống trách nhiệm ngân hàng phát hành, ngân hàng phát hành phải trả thủ tục phí xác nhận, có phải đặt cọc tiền tới 100% trị giá L/C ngân hàng xác nhận (full-cash cover) Ngân hàng xác nhận ngân hàng khác, ngân hàng nước thứ ba, ngân hàng khác nước người hưởng lợi L/C, nhiều trường hợp, ngân hàng thơng báo L/C Mọi tu chỉnh L/C xác nhận phải có đồng thuận ngân hàng xác nhận tu chỉnh có giá trị thực ∙ Thư tín dụng miễn truy địi (Irrevocable without recourse L/C) loại L/C sau người hưởng lợi trả tiền ngân hàng phát hành khơng cịn quyền địi lại tiền người hưởng lợi trường hợp Khi dùng loại L/C người hưởng lợi phải ghi hối phiếu câu ‘Miễn truy đòi lại người ký phát’ (Without recourse to drawer) L/C phải ghi L/C miễn truy đòi sử dụng rộng rãi toán quốc tế 5.2 Một số loại L/C đặc biệt ∙ L/C đặc biệt (điều khoản đỏ – Red Clause LC): loại LC không dùng rộng rãi thực tế LC loại mà người bán hưởng số tiền định theo tỷ lệ % trị giá LC, NH phát hành ủy quyền cho NH chiết khấu toán cho nhà XK số tiền dựa chứng từ xuất trình nhà XK Tuy nhiên, nhà XK có nghĩa vụ phải bồi hồn số tiền ứng trước khơng xuất trình chứng từ hợp lệ thời gian u cầu (thơng thường nhà XK trình đủ HSXK thời hạn yêu cầu) Nhưng số tiền ứng trước phải dựa yêu cầu người mở LC (nhà NK) Dĩ nhiên rủi ro thuộc nhà NK số tiền ứng trước sử dụng khơng mục đích hàng bị lỗi khơng chuyển giao hạn chứng từ XK không phù hợp quy định LC… Chương Quy trình tốn tín dụng chứng từ doanh nghiệp ngân hàng BIDV Tổng quan BIDV BIDV ngân hàng Về tên gọi, BIDV tên đầy đủ “Bank for Investment and Development of Vietnam”, tên gọi thuật ngữ tiếng Việt Ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam Đây ngân hàng Thương mại Nhà nước đời sớm ln giữ vị trí, vai trị uy tín tận ngày thơng qua số liệu thực tế năm 2020 với tổng giá trị tài sản 1,4 triệu tỷ VNĐ đồng Cũng mang chất chung ngân hàng, BIDV cung cấp đầy đủ, đa dạng dịch vụ chất lượng cao lĩnh vực tài ngân hàng, góp phần trì gia tăng ổn định kinh tế quốc dân Các lĩnh vực hoạt động kinh doanh: ∙ Ngân hàng: ngân hàng có kinh nghiệm hàng đầu cung cấp đầy đủ sản phẩm, dịch vụ ngân hàng đại tiện ích ∙ Bảo hiểm: cung cấp sản phẩm Bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ thiết kế phù hợp tổng thể sản phẩm trọn gói BIDV tới khách hàng ∙ Chứng khoán: cung cấp đa dạng dịch vụ môi giới, đầu tư tư vấn đầu tư khả phát triển nhanh chóng hệ thống đại lý nhận lệnh toàn quốc ∙ Đầu tư tài chính: góp vốn thành lập doanh nghiệp để đầu tư dự án, bật vai trị chủ trì điều phối dự án trọng điểm đất nước như: Công ty Cổ phần cho thuê Hàng không (VALC) Công ty phát triển đường cao tốc (BEDC), Đầu tư sân bay Quốc tế Long Thành… Hơn 24.000 cán bộ, nhân viên chuyên gia tư vấn tài đào tạo bản, có kinh nghiệm tích luỹ chuyển giao nửa kỷ BIDV đem đến cho khách hàng lợi ích tin cậy Thương hiệu BIDV ∙ Là lựa chọn, tín nhiệm tổ chức kinh tế, doanh nghiệp cá nhân việc tiếp cận dịch vụ tài ngân hàng ∙ Được cộng đồng nước quốc tế biết đến ghi nhận thương hiệu ngân hàng lớn Việt Nam ∙ Là niềm tự hào hệ CBNV ngành tài ngân hàng 58 năm qua với nghề nghiệp truyền thống phục vụ đầu tư phát triển đất nước ∙ BIDV ngân hàng Top 30 ngân hàng có quy mơ tài sản lớn khu vực Đông Nam Á, 1.000 ngân hàng tốt giới Tạp chí The Banker bình chọn Quy trình tốn L/C doanh nghiệp ngân hàng BIDV 2.1 Những quy định chung toán chứng từ ngân hàng BIDV ∙ Thực hoạt động toán chứng từ (L/C) tuân thủ theo Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ - “The Uniform Custom and Practice for Documentary Credits”, viết tắt UPC, Phòng thương mại quốc tế (ICC) phát hành từ năm 1933 Các phiên UPC: UPC500, UPC600 ∙ Về phí dịch vụ: Thực thu phí theo quy định ngân hàng BIDV Ví dụ: Theo bảng phụ lục 1E, mức phí việc sửa đổi toán chứng từ 0,2% Giá trị chứng từ, tối thiểu 30 USD, tối đa 500 USD; mức phí việc sửa đổi hủy L/C theo yêu cầu 20 USD + phí trả Ngân hàng Nhà nước (nếu có), Nguồn: BIDV 2.2 Quy trình nghiệp vụ tốn L/C nhập ngân hàng BIDV Quy trình bao gồm bước: - Bước 1: + Tiếp nhận đơn yêu cầu khách hàng + Kiểm tra đơn yêu cầu - Bước 2: Phát hành L/C theo yêu cầu (Nếu đầy đủ, hợp lệ) - Bước 3: Kiểm tra chứng từ xuất trình theo L/C nhập - Bước 4:Thanh tốn chứng từ theo L/C nhập BƯỚC – TIẾP NHẬN ĐƠN YÊU CẦU VÀ KIỂM TRA - Chú thích từ viết tắt: + Bộ phận TTTM: Là phận nghiệp vụ Chi nhánh có nhiệm vụ xử lý giao dịch tài trợ thương mại bảo lãnh quốc tế phạm vi thẩm quyền Chi BƯỚC – PHÁT HÀNH L/C THEO YÊU CẦU Phát hành L/C TFC - TFC tiếp nhận hồ sơ đề nghị thực giao dịch Chi nhánh, kiểm tra đảm bảo hồ sơ đầy đủ, hợp lệ trước phát hành L/C - Trường hợp hồ sơ chưa đầy đủ hợp lệ đề nghị phát hành L/C chưa rõ rành, chưa phù hợp với thông lệ quốc tế, TFC trao đổi, hướng dẫn Chi nhánh để điều chỉnh, bổ sung, hoàn thiện hồ sơ - TFC phát hành L/C chương trình đảm bảo nguyên tắc quy định thực giao dịch theo quy định Luân chuyển, lưu trữ hồ sơ chứng từ TFC Chi nhánh theo Phụ lục VII/HD.TF BƯỚC – KIỂM TRA BỘ CHỨNG TỪ XUẤT TRÌNH THEO L/C NHẬP KHẨU Nguyên tắc kiểm tra: - Ngân hàng phát hành thư tín dụng phải tuân thu theo quy định thông lệ quốc tế kiểm tra chứng từ - Ngân hàng phát hành thư tín dụng chịu trách nhiệm kiểm tra phù hợp bề mặt chứng từ so với L/C quy định, không chịu trách nhiệm khớp nội dung chứng từ tình trạng thực tế hàng hóa/dịch vụ hay tranh chấp bên liên quan đến L/C 10 Trình tự kiểm tra chứng từ xuất trình theo L/C nhập - Tiếp nhận hồ sơ kiểm tra hồ sơ Chi nhánh + Bộ phận TTTM tiếp nhận chứng từ, đóng dấu tiếp nhận chứng từ, ghi ký nhận cụ thể thời gian nhận chứng từ coversheet (gồm thông tin giờ, phút ngày tháng năm) Thời gian giao dịch (làm tính ngày đến hạn) thực theo hướng dẫn + Bộ phận TTTM kiểm tra số lượng chứng từ so với liệt kê chứng từ phiếu gửi chứng từ Trường hợp có sai khác số lượng chứng từ thực tế với số lượng chứng từ ghi dẫn địi tiền ngân hàng xuất trình chứng từ (schedule/coversheet), Chi nhánh ghi lên Phiếu kiểm tra chứng từ (Mẫu số 02.3/BM.TF) - Gửi hồ sơ từ Chi nhánh tới TFC theo Phụ lục IX/HD.TF - Xử lý giao dịch TFC + Kiểm tra xác định tình trạng chứng từ: TFC thực kiểm tra chứng từ với L/C phát hành, Các quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ phiên L/C dẫn chiếu tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế để kiểm tra chứng từ theo thư tín dụng + Thơng báo tình trạng chứng từ: Sau hoàn thành việc kiểm tra chứng từ, TFC lập thơng báo tình trạng chứng từ theo quy định - Luân chuyển, lưu trữ hồ sơ chứng từ TFC Chi nhánh theo Phụ lục VII/HD.TF Thơng báo tình trạng chứng từ cách thức xử lý chứng từ - Trường hợp Bộ chứng từ phù hợp: + Đối với chứng từ trả ngay: TFC lập thông báo chứng từ nhập theo L/C ngày đến hạn toán (Mẫu số 06.2B/BM.TF.) + Đối với chứng từ trả chậm: TFC lập thơng báo ngày đến hạn tốn (Mẫu số 08.2/BM.TF.), đồng thời gửi điện xác nhận ngày đến hạn toán chứng từ trả chậm (MT799/MT999) đến ngân hàng xuất trình chứng từ, thu phí chấp nhận trả chậm (nếu có) + Bộ phận TTTM Chi nhánh thông báo khách hàng phận liên quan (nếu cần) để thực - Trường hợp chứng từ có bất đồng: 11 + TFC lập điện thơng báo tình trạng chứng từ bất đồng (MT743/MT999) gửi ngân hàng xuất trình chứng từ đồng thời lập thông báo chứng từ nhập có bất đồng (Mẫu số 07.2/BM.TF.) + Bộ phận TTTM Chi nhánh thông báo khách hàng phận liên quan (nếu cần) để thực a) Nếu khách hàng chấp nhận chứng từ có bất đồng Đối với chứng từ trả ngay: Bộ phận TTTM tiếp nhận hồ sơ chấp nhận bất đồng khách hàng kèm theo hồ sơ chứng minh nguồn vốn tốn L/C (nếu có) chuyển Bộ phận QHKH kiểm tra xác nhận hồ sơ chứng minh nguồn vốn toán đầy đủ (Mẫu số 09.2/BM.TF.), thực ký hậu vận đơn/phát hành thư ủy quyền nhận hàng (nếu có) sở hồ sơ đủ điều kiện gửi hồ sơ tới TFC đề nghị thực toán chứng từ theo quy định b) Khách hàng từ chối chứng từ có bất đồng: Trường hợp khách hàng có ý kiến phản hồi thời gian quy định thơng báo chứng từ nhập có bất đồng gửi khách hàng: Bộ phận TTTM tiếp nhận hồ sơ từ chối toán chứng từ khách hàng gửi hồ sơ tới TFC để thực lập điện thông báo từ chối chứng từ có bất đồng gửi tới ngân hàng xuất trình chứng từ đồng thời yêu cầu cung cấp dẫn để xử lý chứng từ Trên sở dẫn Ngân hàng xuất trình chứng từ yêu cầu gửi trả chứng từ, TFC lập thư (cover sheet) (Mẫu số 16.2/BM.TF.) địi khoản phí (nếu có) Bộ phận TTTM gửi Thư dẫn toàn chứng từ đến ngân hàng xuất trình chứng từ qua hãng chuyển phát theo hướng dẫn BIDV thời kỳ Trường hợp sau thời gian quy định thông báo chứng từ nhập có bất đồng gửi cho khách hàng, khách hàng khơng có ý kiến phản hồi, BIDV có quyền định đoạt chứng từ theo điều 14, 16 UCP 600 Sau 30 ngày kể từ ngày thông báo bất đồng, BIDV không nhận thông tin liên quan từ khách hàng ngân hàng xuất trình chứng từ, Bộ phận TTTM gửi đề nghị tới TFC thực lập điện gửi ngân hàng xuất trình giấy tờ yêu cầu cung cấp dẫn gửi trả chứng từ - Trường hợp đặc biệt: 12 + Trường hợp chứng từ phù hợp/có bất đồng khách hàng đề nghị BIDV lập điện gửi tới ngân hàng xuất trình chứng từ yêu cầu thay đổi nội dung đòi tiền liên quan đến thời hạn tốn, điều kiện địi tiền, thay đổi trị giá toán, Bộ phận TTTM tiếp nhận đề nghị khách hàng chuyển tới Bộ phận QHKH – QTTD để xin ý kiến Sau phê duyệt từ Bộ phận QHKH – QTTD, Bộ phận TTTM gửi hồ sơ tới TFC để lập điện gửi tới ngân hàng xuất trình chứng từ theo nội dung yêu cầu khách hàng + Trường hợp đề nghị khách hàng không liên quan đến nội dung kể trường hợp L/C ký quỹ 100% trị giá L/C loại tiền tệ L/C (kể sau L/C sửa đổi), Bộ phận TTTM tiếp nhận đề nghị khách hàng chuyển tới TFC để thực lập điện gửi tới ngân hàng xuất trình chứng từ theo nội dung yêu cầu khách hàng Kiểm tra chứng từ theo L/C nhập có điều khoản cho phép đòi tiền điện/ghi nợ tài khoản BIDV Khi nhận điện địi tiền/thơng báo ghi nợ tài khoản BIDV từ ngân hàng nước tham chiếu đến chứng từ theo L/C - TFC thực hiện: + Kiểm tra tính xác thực điện địi tiền/điện thơng báo ghi nợ tài khoản BIDV + Kiểm tra ngân hàng địi tiền/thơng báo ghi nợ ngân hàng phép quy định L/C + Nếu kết kiểm tra nêu không hợp lý, hợp lệ, TFC lập thơng báo tốn theo điện địi tiền/ghi nợ tài khoản chứng từ theo L/C nhập (Mẫu số 06.2A/BM.TF.) + Vào ngày đến hạn, TFC thực toán theo quy định - Bộ phận TTTM thực hiện: + Tiếp nhận thông báo tốn theo điện địi tiền/ghi nợ tài khoản chứng từ theo L/C nhập từ TFC thực thông báo tới khách hàng, Bộ phận QHKH (nếu có) Khi nhận chứng từ xuất trình theo điện đòi tiền/ghi nợ tài khoản - Bộ phận TTTM tiếp nhận chứng từ kiểm tra theo quy định vào gửi hồ sơ tới TFC để thực 13 - TFC thực bước kiểm tra chứng từ xuất trình theo L/C nhập lập thơng báo tình trạng chứng từ theo quy định - Trường hợp BIDV chưa toán theo điện địi tiền/thơng báo ghi nợ tài khoản: + Bộ phận TTTM chuyển chứng từ tới TFC để kiểm tra tình trạng chứng từ lập thơng báo tình trạng chứng từ kịp thời trước ngày đến hạn tốn theo điện địi tiền/thơng báo ghi nợ Ngân hàng nước + Nếu chứng từ phù hợp, Bộ phận TTTM lập Tờ trình phát hành bảo lãnh/ký hậu vận đơn/phát hành thư ủy quyền nhận hành trình cấp có thẩm quyền phê duyệt, thực ký hậu vận đơn/phát hành thư ủy quyền nhận hàng (nếu có) trả chứng từ cho khách hàng theo quy định TFC thực toán hạn theo thơng báo tốn theo điện tử địi tiền/ghi nợ tài khoản chứng từ theo L/C nhập + Nếu chứng từ có bất đồng TFC lập điện từ chối tốn chứng từ có bất đồng (MT734/MT999) gửi ngân hàng nước đồng thời lập thơng báo tình trạng chứng từ nhập có bất đồng - Trường hợp BIDV tốn theo điện đòi tiền/ghi nợ tài khoản: + Trường hợp chứng từ phù hợp chứng từ có bất đồng khách hàng chấp nhận bất đồng: + Bộ phận TTTM lập Tờ trình phát hành bảo lãnh nhận hàng/ký hậu vận đơn/phát hành thư ủy quyền nhận hàng trình cấp có thẩm quyền phê duyệt, thực ký hậu vận đơn trả chứng từ cho khách hàng (nếu có), thự địi phí bất đồng (nếu có) trước tất tốn hồ sơ giao dịch - Trường hợp chứng từ có bất đồng khách hàng Bộ phận QHKH từ chối chứng từ: + Bộ phận TTTM gửi hồ sơ đề nghị thực giao dịch tới TFC, TFC thực hiện: Lập điện thơng báo từ chối chứng từ có bất đồng gửi ngân hàng xuất trình chứng từ (ngân hàng địi tiền), u cầu hồn trả tiền tốn phí liên quan khác đồng thời đề nghị ngân hàng xuất trình chứng từ cung cấp dẫn (nếu cần) để hoàn trả chứng từ + Khi nhận báo có từ ngân hàng xuất trình chứng từ, TFC thực hạch toán trả lại tiền cho khách hàng thu loại phí phát sinh đồng thời lập thư gửi 14 chứng từ (cover sheet) gửi trả chứng từ cho ngân hàng xuất trình chứng từ Bộ phận TTTM gửi thư gửi trả chứng từ toàn bộ chứng từ đến ngân hàng xuất trình chứng từ theo dẫn + Trường hợp không nhận phản hồi từ ngân hàng xuất trình chứng từ , TFC tiếp tục lập điện tra soát gửi ngân hàng xuất trình chứng từ, phối hợp Bộ phận ĐTCT (Ban định chế tài Trụ sở chính) (nếu có) để yêu cầu ngân hàng nước hoàn trả tiền tốn chi phí liên quan BƯỚC – THANH TOÁN BỘ CHỨNG TỪ L/C THEO NHẬP KHẨU Nguyên tắc toán chứng từ theo L/C nhập - Việc toán chứng từ theo L/C BIDV phát hành phải thực thời hạn quy định - Chi nhánh có trách nhiệm theo dõi khoản toán đến hạn, đảm bảo có đủ nguồn để tốn vào ngày đến hạn - Khi đến hạn toán TFC chủ động trích nợ tài khoản Các khoản phải thu nghiệp vụ TTTM chi nhánh để thực tốn cho ngân hàng địi tiền chứng từ Chi nhánh có trách nhiệm tất tốn số dư tài khoản ngày giao dịch theo quy định Trình tự toán chứng từ theo L/C nhập - Kiểm tra nguồn vốn toán Chi nhánh + Trước đến hạn tốn 01 ngày, Bộ phần TTTM Chi nhánh có trách nhiệm phối hợp với phận có liên quan Chi nhánh kiểm tra dự nguồn, thực mua bán ngoại tệ (nếu cần) thông báo nhu cầu tốn ngoại tệ với Trụ sở theo quy định để đảm bảo có đủ nguồn vốn tốn đến hạn - Thanh toán chứng từ TFC + Căn vào thông báo chứng từ nhập theo L/C phù hợp/thông báo ngày đến hạn toán, TFC thực toán chứng từ theo dẫn ngân hàng xuất trình chứng từ Việc toán thực theo quy định - Tất toán tài khoản Các khoản phải thu nghiệp vụ TTTM Chi nhánh (nếu cần) - Luân chuyển, lưu trữ hồ sơ chứng từ Chi nhánh TFC theo Phụ lục VII/HD.TF Thời hạn toán chứng từ theo L/C 15 - Thời hạn toán TFC xác định theo điều khoản, điều kiện L/C Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ (UCP) L/C tham chiếu đến - Đối với chứng từ phù hợp, thời hạn tốn thời hạn BIDV thơng báo đến khách hàng Thông báo chứng từ nhập theo L/C (phù hợp) (Mẫu số 06.2B/BM.TF), Thông báo ngày đến hạn toán (Mẫu số 08.2.BM.TF) - Đối với trường hợp có điện địi tiền/thơng báo ghi nợ tài khoản BIDV ngân hàng nước ngoài, thời hạn tốn thời hạn Thơng báo tốn theo điện đòi tiền/ghi nợ tài khoản chứng từ theo L/C nhập (Mẫu số 06.2A/BM.TF) - Đối với chứng từ bất đồng: + Trường hợp chứng từ trả ngay: Thời hạn toán xác định vào thời điểm BIDV nhận chấp nhận bất đồng khách hàng thỏa mãn điều kiện nguồn đảm bảo toán + Trường hợp chứng từ trả chậm: Sau khách hàng chấp nhận chứng từ bất đồng, thời hạn tốn xác định thời hạn BIDV thơng báo đến khách hàng Thông báo ngày đến hạn toán (Mẫu số 08.2/BM.TF) xác định vào thời điểm BIDV nhận chấp nhận bất đồng khách hàng (tùy thời điểm đến sau) Cách thức thực toán L/C nhập - Vào ngày đến hạn toán, TFC thực hiện: + Thanh toán hạch toán số tiền chuyển cách ghi nợ tài khoản khoản phải thu nghiệp vụ TTTM chi nhánh và/hoặc tài khoản ký quỹ thực giao dịch (đối với giao dịch có ký quỹ 100% loại tiền tệ toán ký quỹ phần loại tiền tệ toán giao dịch toán lần cuối theo L/C) Trường hợp Chi nhánh muốn dẫn toán từ nguồn xác định từ tài khoản ký quỹ, tài khoản tiền gửi…chi nhánh gửi đề nghị tới TFC trước ngày đến hạn toán + Lập điện toán (MT202) (trừ trường hợp có điện thơng báo ghi nợ tài khoản nostro, điện địi tiền ngân hàng hồn trả) theo dẫn toán ngân hàng xuất trình chứng từ địi tiền lựa chọn ngân hàng giữ tài khoản toán (ngân hàng nostro) khớp với Ngân hàng đề cập thông báo tốn chứng từ 16 + Lập điện thơng báo tốn (MT756/MT799/MT999) cho ngân hàng địi tiền chứng từ, thu phí phát sinh lập chứng từ cần thiết + Việc luân chuyển, lưu trữ chứng từ TFC Chi nhánh theo Phục lục VII/HD/TF 2.3 Quy trình nghiệp vụ tốn L/C xuất ngân hàng BIDV Bước 1: Tiếp nhận, thông báo L/C đến chi nhánh Khi nhận L/C, sửa đổi L/C ngân hàng nước ngồi gửi tốn viên có trách nhiệm: ∙ Trước hết, tốn viên phải kiểm tra tính xác thực L/C Đồng thời, tốn viên kiểm tra L/C phải có dẫn chiếu UPC500 ∙ Tiếp theo, toán viên đăng ký số tham chiếu L/C vào sổ theo dõi thông báo L/C, nhập liệu vào máy tính để theo dõi ∙ Lập thông báo cho khách hàng, cho ngân hàng chi nhánh Thư thông báo L/C, sửa đổi L/C thành 02 bản, lưu hồ sơ L/C Sau đó, phụ trách phịng kiểm sốt viên có trách nhiệm kiểm tra nội dung L/C nội dung sửa đổi L/C trước chuyển cho lãnh đạo người ủy quyền ký duyệt Sau hoàn tất việc kiểm tra, kiểm soát (lưu ý L/C gốc phải đóng dấu ghi ngày ký), ngân hàng giáo gốc L/C cho người thụ hưởng Thanh toán viên theo dõi việc thông báo cho khách hàng Đồng thời, toán viên báo cho ngân hàng phát hành việc nhận L/C, sửa đổi L/C ý kiến khách hàng sửa đổi L/C yêu cầu Bước 2: Kiểm tra chứng từ ∙ Thanh toán viên tiếp nhận chứng từ khách hàng xuất trình bao gồm: gốc L/C, sửa đổi L/C có liên quan (nếu có) thư thơng báo L/C, sửa đổi L/C có xác nhận chữ ký ∙ Thanh toán viên tiến hành kiểm tra hồ sơ chứng từ, số hiệu loại chứng từ thư u cầu tốn khách hàng Sau đó, toán viên ký nhận chứng từ, phải ghi rõ ngày nhận chứng từ thư yêu cầu toán khách hàng ∙ Tiếp theo, toán viên tiến hành kiểm tra phù hợp nội dung, số lượng chứng từ so với điều kiện, điều khoản quy định L/C sửa đổi liên quan 17 Kiểm tra phù hợp chứng từ với nhau, kiểm tra phù hợp chứng từ với UCP600 ∙ Khi kiểm tra xong, toán viên phải ghi ý kiến phiếu kiểm tra chứng từ chuyển toàn hồ sơ, chứng từ liên quan đến kiểm sốt viên phụ trách phịng Kiểm sốt viên kiểm tra lại tồn chứng từ, ý kiến toán viên ghi rõ ý kiến phiếu kiểm tra chứng từ, ký tên chuyển lại cho toán viên ∙ Sau có ý kiến phụ trách phịng tình trạng chứng từ, chứng từ có sai sót, tốn viên phải thơng báo cho khách hàng Bước 3: Gửi chứng từ toán chi phí ∙ Trong tất trường hợp tốn viên lập điện, thư địi tiền theo quy định L/C có ý kiến kiểm sốt viên hay phụ trách phòng ∙ Sau kiểm tra chứng từ, chứng từ phù hợp, khơng có sai sót, ngân hàng lập thư gửi chứng từ lệnh đòi tiền thư bảng điện gửi cho ngân hàng nhận chứng từ định L/C Điện đòi tiền thư đòi tiền kèm chứng từ trước gửi phải kiểm soát viên hay phụ trách phịng trình bày lãnh đạo ký duyệt, ký hậu hối phiếu cần thiết Bước 4: Thanh toán, chấp nhận toán L/C xuất Khi nhận thơng báo ngân hàng nước ngồi, toán viên thực hiện: ∙ Chuyển kế toán báo cáo cho khách hàng sau khấu trừ chiết khấu (nếu có), lãi chiết khấu thu phí dịch vụ theo quy định hành BIDV ∙ Hạch toán xuất ngoại bảng số tiền ngân hàng nước toán ∙ Hạch toán xuất ngoại bảng số dư L/C sử dụng không hết Đánh giá hiệu tốn tín dụng chứng từ doanh nghiệp ngân hàng BIDV 3.1 Tiện ích ngân hàng điện tử dành cho doanh nghiệp Nhờ E-Banking, tác vụ liên quan đến tài mà doanh nghiệp cần thực trở nên đơn giản Doanh nghiệp quản lý biến động tài khoản dễ dàng, chuyển tiền lúc nơi hay hoàn tất giao dịch khác qua internet vài phút thay di chuyển đến chi nhánh ngân hàng chờ đợi hàng đồng hồ để hoàn thành nhiệm vụ 18 Quản lý tài khoản Đối với doanh nghiệp, ngân hàng điện tử cung cấp tính quản lý tài khoản như: · Vấn tin đa dạng, áp dụng nhiều loại tài khoản với thông tin chi tiết · Sử dụng tiện ích “Đặt tên riêng tài khoản” để quản lý danh bạ tài khoản dễ dàng · Có thể in giấy báo nợ báo cáo giao dịch cụ thể Chuyển tiền Điểm đặc biệt tính chuyển tiền E-Banking cho doanh nghiệp khách hàng chuyển khoản theo lệnh đơn lẻ theo file để lúc chuyển tiền cho nhiều tài khoản khác Nhờ tiện ích này, việc chi lương thưởng định kỳ công ty diễn vòng vài phút, tiết kiệm thời gian đáng kể cho phận kế toán, thu chi cơng ty Doanh nghiệp chuyển tiền tự động nhanh chóng tới tài khoản ngồi hệ thống ngân hàng 24/7, khơng phải tốn công lại, xếp thời gian vào hành để ghé chi nhánh ngân hàng cách giao dịch truyền thống Thanh tốn Doanh nghiệp thực tốn hóa đơn định kỳ, hay thu hộ, chi hộ tự động tới nhiều tài khoản nhận qua dịch vụ ngân hàng điện tử Đây cách để doanh nghiệp đảm bảo hoạt động thu chi tài diễn theo kế hoạch Tiền gửi trả nợ khoản vay online Doanh nghiệp dễ dàng trả nợ khoản vay ngân hàng thông qua E banking, rút ngắn thời gian giảm bớt thủ tục giấy tờ so với cách giao dịch truyền thống trước Bên cạnh đó, với vài lượt click qua ngân hàng điện tử, khách hàng doanh nghiệp gửi/rút tiết kiệm online với đầy đủ loại kỳ hạn lãi suất gửi tiết kiệm quầy 19 Tương tự E-banking dành cho khách hàng cá nhân, ngân hàng điện tử cho doanh nghiệp cho phép khách hàng gửi/rút tiền tiết kiệm online Nộp thuế nội địa thuế hải quan online Nhu cầu nộp thuế nội địa thuế hải quan hàng năm doanh nghiệp thường lớn nhiều thời gian xử lý Tuy nhiên, với E-banking, doanh nghiệp nộp thuế cho ngân sách Nhà nước cách vấn tin online liệu thuế từ Tổng cục Thuế, Tổng cục Hải quan Từ thơng tin đó, khách hàng tự tạo bảng kê thuế online Đây cách giao dịch nộp thuế nhanh chóng, giúp rút ngắn thời gian nộp thuế thúc đẩy tốc độ thông quan hàng hóa doanh nghiệp Báo cáo giao dịch chuyên nghiệp Ngân hàng điện tử cho doanh nghiệp cung cấp dịch vụ báo cáo giao dịch thơng minh chun nghiệp Từ đó, doanh nghiệp chủ động xem đánh giá trạng thái giao dịch, thuận tiện quản lý dòng tiền đơn vị thành viên công ty mẹ hay dòng tiền đại lý… 20 Các báo cáo giao dịch tài từ ngân hàng điện tử giúp doanh nghiệp quản lý dòng tiền dễ dàng chặt chẽ Hỗ trợ trợ giúp Tiện ích giúp doanh nghiệp tương tác trực tiếp khách hàng ngân hàng cách quản lý danh bạ người thụ hưởng theo kênh thực giao dịch Đồng thời, khách hàng tra cứu thơng tin doanh nghiệp hoạt động điện tử qua tài khoản người dùng để tương tác trực tiếp qua hòm thư bảo mật 3.2 Rủi ro Thanh toán L/C coi phương thức tốn an tồn nhất, sử dụng phổ biến phương thức toán quốc tế Tuy nhiên toán L/C tồn số rủi ro sau Do toán L/C dựa chứng từ nên xảy tình rủi ro sau: Rủi ro ngân hàng phát hành LC Đối với ngân hàng gặp khơng rủi ro như: Thứ rủi ro tín dụng Tức ngân hàng ứng trước khoản tiền có khả khơng thu hồi khoản tiền Ví dụ ngân hàng phát hành LC nhận chứng từ hợp lệ hoàn chỉnh phải có nghĩa vụ tốn cho người hưởng lợi nhà xuất Tuy nhiên trường hợp mà người nhập khơng cịn khả tốn, phá sản lúc ngân hàng phát hành có thiệt hại gắn liền với rủi ro đến từ tín dụng 21 Tiếp theo rủi ro liên quan đến lỗi chứng từ Ví dụ ngân hàng phát hành có số dạng sai xót sau: Thứ chứng từ chưa hồn chỉnh ngân hàng phát hành lại không phát tiến hành toán cho nhà xuất Trường hợp thứ chứng từ tốn LC hồn chỉnh ngân hàng phát hành lại cho có lỗi khơng tốn cho nhà xuất chịu rủi ro bị nhà xuất kiện ngân hàng Trường hợp thứ ngân hàng phát hành kiểm tra chứng từ thời hạn quy định khơng cịn quyền từ chối tiến hành tốn cho nhà xuất Cịn rủi ro liên quan đến tính chất gian lận Ví dụ nhà xuất người ta gian lận chứng từ để người ta lấy tiền toán, nhà xuất cấu kết với nhà nhập để có hành vi gian lận ngân hàng Vì vậy, tiến hành thủ tục tốn LC, có nhiều ngân hàng kiểm tra kỹ hồ sơ người nhập người xuất (người thụ hưởng), đồng thời vị rủi ro ngân hàng khác Do đó, khơng phải đơn mở LC doanh nghiệp ngân hàng chấp nhận Đề xuất giải pháp nâng cao chất lượng cho ngân hàng BIDV Có nhiều rủi ro làm tốn L/C, phía người xuất nhập cần có cách để giảm thiểu rủi ro lựa chọn phương thức toán Đối với ngân hàng phát hành ∙ Thẩm định khách hàng cẩn thận trước cấp hạn mức tín dụng để đảm bảo khả tài chính, yêu cầu chấp đảm bảo ∙ Kiểm tra thông tin khách hàng, hàng hóa, đảm bảo khơng nằm danh sách cấm vận, hạn chế nhập ∙ Kiểm tra uy tín Người thụ hưởng cơng vụ sẵn có AML, danh sách khách hàng tốt nhà nhập ∙ Hàng ∙ Nếu hóa phải mua bảo hiểm hàng giao đường biển, phải yêu cầu trình đủ vận đơn gốc, giao hàng theo lệnh ký hậu để trống ∙ Yêu cầu sở hữu, kiểm sốt hàng hóa ∙ Nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ ∙ Thường xuyên cập nhật thay đổi ICC 22 KẾT LUẬN Xã hội nói chung thương mại quốc tế nói riêng ngày phát triển nữa, ln có thay đổi phương thức tốn để phù hợp với tình hình giao dịch thương mại thực tế Điều giúp cho việc trao đổi hàng hóa diễn cách thuận tiện, nhanh chóng bên tham gia giao dịch đạt thuận lợi giao dịch Thanh tốn tín dụng chứng từ L/C ngân hàng BIDV giúp doanh nghiệp giải khơng khó khăn q trình giao dịch Tuy cịn số hạn chế ngân hàng ngày hồn thiện tốn quốc tế để giúp doanh nghiệp thao tác cách dễ dàng nhanh gọn trao đổi với doanh nghiệp nước ... khơng quy trình kỹ thuật nghiệp vụ mà cịn thông lệ, tập quán, luật pháp địa phương quốc tế Bài tiểu luận với đề tài ? ?Phân tích phương thức tốn tín dụng chứng từ Lấy ví dụ quy trình tốn tín dụng chứng. .. bạn! NỘI DUNG Chương Phân tích phương thức tốn tín dụng chứng từ Khái niệm đặc điểm Khái niệm ∙ Phương thức tốn tín dụng chứng từ thỏa thuận, ngân hàng ( ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu... chứng từ doanh nghiệp ngân hàng BIDV” nhóm 01 chúng tơi nghiên cứu phương thức toán quốc tế sử dụng phổ biến - phương thức tốn tín dụng chứng từ – với mục tiêu giúp người hiểu biết nắm bắt vận dụng