Trình bày và phân tích phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại một ngân hàng thương mại việt nam

Trình bày phân tích phương thức tốn tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại Việt Nam I Phương thức tốn tín dụng chứng từ Khái niệm đặc điểm 1.1 Khái niệm Thư tín dụng (Letter of Credit – L/C) thư ngân hàng phát hành, theo yêu cầu người nhập khẩu, cam kết với người bán việc toán khoản tiền định, khoảng thời gian định, người bán xuất trình chứng từ hợp lệ, theo quy định LC Tổ chức quyền phát hành L/C Theo UCP: Chỉ có tổ chức Ngân hàng phép phát hành L/C, tổ chức phi Ngân hàng Cơng ty tài chính, Cơng ty chứng khốn, Cơng ty Bảo hiểm phát hành L/C trái với UCP 500 L/C khơng có giá trị hiệu lực Theo luật Việt Nam Chỉ có tổ chức tín dụng Ngân hàng quyền phát hành L/C, theo Luật tổ chức tín dụng – 1997 quy định: " Tổ chức tín dụng Ngân hàng thực dịch vụ toán quốc tế Ngân hàng Nhà nước cho phép "(Điều 66) "Tổ chức tín dụng phi Ngân hàng bao gồm Cơng ty tài , Cơng ty cho th tài tổ chức tín dụng phi Ngân hàng khác khơng phép nhận tiền gửi không kỳ hạn, không làm dịch vụ tốn."(Điều 20) Thanh tốn tín dụng chứng từ (Documentary credit) thỏa thuận mà Ngân hàng phát hành Thư tín dụng (L/C) cam kết trả số tiền định chấp nhận Hối phiếu người thụ hưởng ký phát, người xuất trình chứng từ tốn hợp lệ với nội dung quy định Thư tín dụng Trong “Ngân hàng phát hành thư tín dụng ngân hàng phát hành L/C theo yêu cầu người xin mở L/C nhân danh mình” Và “Bên thụ hưởng bên mà quyền lợi bên mà Thư tín dụng phát hành.” 1.2 Đặc điểm - L/C giao dịch kinh tế hai bên, ngân hàng phát hành nhà xuất (người thụ hưởng L/C), thị, yêu cầu nhà nhập ngân hàng phát hành đại diện - L/C độc lập với hợp đồng sở hàng hóa: L/C thể cam kết toán ngân hàng phát hành cho người thụ hưởng người xuất trình chứng từ phù hợp, hình thành sở hợp đồng sau lại hồn tồn độc lập với hợp đồng - L/C giao dịch chứng từ toán vào chứng từ: Các ngân hàng sở chứng từ, kiểm tra việc xuất trình để định xem bề mặt chứng từ có tạo thành xuất trình phù hợp theo yêu cầu L/C hay khơng Khi chứng từ xuất trình phù hợp ngân hàng phát hành phải tốn vơ điều kiện cho nhà xuất - L/C yêu cầu tuân thủ chặt chẽ chứng từ: Yêu cầu tuân thủ chặt chẽ chứng từ nguyên tắc giao dịch L/C Bộ chứng từ phải tuân thủ chặt chẽ điều khoản L/C, bao gồm số loại, số lượng nội dung chúng - L/C cơng cụ tốn, hạn chế rủi ro đơi cịn cơng cụ từ chối toán lừa đảo: Từ chất L/C giao dịch chứng từ kiểm tra lại xem xét bề mặt chứng từ, mà L/C bị lạm dụng thành cơng cụ từ chối nhận hàng, từ chối toán công cụ để gian lận, lừa đảo Văn pháp lý điều chỉnh Hoạt động toán quốc tế thư tín dụng chịu điều chỉnh đồng thời nguồn luật, công ước quốc tế liên quan nguồn luật quốc gia, đồng thời chịu điều chỉnh trực tiếp thông lệ tập quán quốc tế, là: - Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ (Uniform Customs and - Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế kiểm tra chứng từ theo L/C Practice or Documentary Credit) – viết tắt UCP (International Standard Banking Practice Under Documentary Credit) – viết tắt ISBP - Bản phụ trương UCP xuất trình chứng từ điện tử (Supplement To The Uniform Customs and Practice For Documentary Credit For Electronic PresentationP) -viết tắt eUCP - Quy tắc thống hoàn trả liên hàng theo L/C (Uniform Rules For Bank -To-Bank Reimbursements Under Documentary Credit) – viết tắt URR Trong đó, UCP văn chính, cịn văn khác có tính chất giải thích làm rõ việc áp dụng thực UCP Khái quát UCP 600 Khái niệm: UCP quy tắc Thực hành thống Tín dụng chứng từ (tiếng Anh: The Uniform Customs and Practice for Documentary Credits, viết tắt UCP) quy định việc ban hành sử dụng thư tín dụng UCP tập hợp nguyên tắc tập quán quốc tế phòng thương mại quốc tế (ICC) soạn thảo phát hành, quy định quyền hạn, trách nhiệm bên liên quan giao dịch tín dụng chứng từ với điều kiện thư tín dụng có dẫn chiếu tuân thủ UCP UCP ngân hàng bên tham gia thương mại áp dụng 175 quốc gia Khoảng 11-15% thương mại quốc tế sử dụng thư tín dụng với tổng giá trị 1.000 tỷ USD năm Sự đời UCP đánh dấu bước đột phá nghiệp vụ toán quốc tế, UCP sở pháp lý quy định cách cụ thể trách nhiệm bên tham gia phương thức tín dụng chứng từ, mà trọng trách nhiệm ngân hàng Tính chất pháp lý: - UCP600 nguồn luật sở để xây dựng điều khoản cho thư tín dụng chứng từ - Tất phiên UCP nguyên giá trị - Phòng Thương mại Quốc tế(ICC) tổ chức mang tính xã hội khơng phải tổ chức liên phủ Chính mà văn pháp lý ICC không coi Luật - UCP tập quán quốc tế, không mang tính bắt buộc phải áp dụng, nên nội dung mang tính chất khuyến nghị, hướng dẫn bắt buộc thi hành - Nếu bên muốn áp dụng phải ghi rõ vào L/C( subject to UCP 600) khơng dùng khơng ghi L/C áp dụng theo tập quán nước Nếu ghi tham chiếu UCP 600 vào hợp đồng, mà không ghi vào L/C khơng có giá trị thi hành - Nếu LC quy định áp dụng UCP UCP có tính chất pháp lý bắt buộc điều chỉnh - Phạm vi áp dụng UCP mang tính chất tồn cầu( 174 nước) bên tham gia Các bên liên quan giao dịch tốn tín dụng chứng từ Có chủ thể tham gia phương thức tín dụng chứng từ, bao gồm: 3.1 Người xin mở thư tín dụng (Applicant): - Người xin mở thư tín dụng nhà nhập người mua - Nhiệm vụ quyền lợi chủ yếu người mở thư tín dụng: ● Kịp thời làm giấy đề nghị mở L/C thủ tục có liên quan gửi tới ngân hàng ● Thực ký quỹ (khi có u cầu ngân hàng) ● Thanh tốn phí dịch vụ ngân hàng: Phí mở L/C, phí tu chỉnh L/C, phí ký hậu B/L… ● Phối hợp với ngân hàng kiểm tra tính hợp lệ chứng từ tốn người bán gửi tới ● Có quyền từ chối tốn người bán khơng thực quy định ● Nhận hàng (nếu có) L/C 3.2 Ngân hàng phát hành thư tín dụng (The issuing/opening bank) - Đây ngân hàng phục vụ nhà nhập - Nhiệm vụ ngân hàng phát hành bao gồm: ● Yêu cầu người xin mở thư tín dụng nộp đủ hồ sơ ký quỹ cần thiết để đảm ● Phát hành thư tín dụng theo nội dung giấy đề nghị mở L/C, thông báo thư đến bảo an tồn tốn sau cho ngân hàng người hưởng lợi thông qua ngân hàng đại lý nước người xuất ● Tu chỉnh L/C có u cầu ● Kiểm tra tính hợp lệ chứng từ toán người xuất gửi tới ● Yêu cầu nhà nhập toán tiền ● Thanh toán tiền cho người hưởng lợi chứng từ hợp lệ quy định L/C - Quyền lợi ngân hàng phát hành: ● Hưởng lợi phí dịch vụ ngân hàng từ 0,125% đến 0,5% trị giá L/C ● Từ chối toán chứng từ bất hợp lệ ● Hưởng lợi hàng hóa người mua khơng tốn ● Ngân hàng miễn trách nhiệm trường hợp gặp bất khả kháng chiến tranh, hỏa hoạn, động đất,… 3.3 Người hưởng lợi thư tín dụng (Beneficiary) - Là người bán, người xuất người khác người xuất định - Nếu người xuất người hưởng lợi (thường vậy) nhiệm vụ người là: ● Tiếp nhận L/C gốc đánh giá khả thực nội dung ● Đề nghị tu chỉnh nội dung L/C cần thiết ● Giao hàng theo quy định L/C ● Lập chứng từ tốn xuất trình cho ngân hàng theo quy định L/C ● Trả phí dịch vụ ngân hàng phí thơng báo L/C, phí tu chỉnh L/C, chiết khấu chứng từ, phí kiểm tra chứng từ có bất hợp lệ,… - Quyền lợi người xuất khẩu: ● Từ chối giao hàng nội dung L/C khác với nội dung hợp đồng ngoại thương thỏa thuận gây thiệt hại cho người bán người bán đề nghị tu chỉnh L/C không đáp ứng ● Quyền nhận tiền định người thay hưởng lợi L/C 3.4 Ngân hàng thơng báo thư tín dụng (Advising bank) - Đây ngân hàng phục vụ người xuất khẩu, thường ngân hàng đại lý ngân hàng mở thư tín dụng có trụ sở nước người xuất - Nhiệm vụ ngân hàng này: ● Tiếp nhận L/C gốc chuyển tới người xuất dạng nguyên văn cách kịp thời ● Đánh giá ban đầu tính hợp lệ chứng từ ● Chuyển chứng từ toán đến ngân hàng phát hành ● Thanh toán tiền cho người xuất ủy quyền toán - Quyền lợi ngân hàng thơng báo: hưởng phí dịch vụ ngân hàng 3.5 Ngân hàng xác nhận thư tín dụng (Confirming bank) - Đây ngân hàng xác nhận trách nhiệm ngân hàng mở thư tín dụng bảo đảm việc trả tiền cho người xuất trường hợp ngân hàng mở thư tín dụng khơng đủ khả tốn - Ngân hàng xác nhận vừa ngân hàng thơng báo thư tín dụng ngân hàng khác người xuất yêu cầu, thường ngân hàng lớn, có uy tín thị trường tài quốc tế 3.6 Ngân hàng tốn thư tín dụng (Paying bank) - Có thể ngân hàng phát hành thư tín dụng ngân hàng khác ngân hàng phát hành thư tín dụng định thay tốn tiền cho nhà xuất hay chiết khấu hối phiếu - Trường hợp ngân hàng làm nhiệm vụ chiết khấu hối phiếu gọi ngân hàng chiết khấu (the negotiating bank) Nội dung chủ yếu thư tín dụng 4.1 Mã Swift ngân hàng mở L/C, mã Swift ngân hàng mở thông báo 4.2 Số L/C phát hành 4.3 Số hiệu thư tín dụng: tạo thuận tiện việc trao đổi thơng tin bên có liên quan q trình giao dịch tốn ghi vào chứng từ liên quan chứng từ tốn 4.4 Ðịa điểm mở thư tín dụng: - Ðịa điểm mở thư tín dụng nơi ngân hàng mở phát hành thư tín dụng để cam kết trả tiền cho người hưởng lợi - Ðịa điểm có ý nghĩa quan trọng, liên quan đến việc tham chiếu luật lệ áp dụng, để giải bất đồng xảy (nếu có) 4.5 Ngày mở L/C: - Là ngày bắt đầu phát sinh có hiệu lực cam kết ngân hàng mở L/C người hưởng lợi; - Là ngày ngân hàng mở thức chấp nhận đơn xin mở người NK; - Là ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực L/C để người XK kiểm tra xem người NK có mở L/C thời hạn khơng 4.6 Loại thư tín dụng: - mở L/C người yêu cầu mở phải xác định cụ thể loại L/C - Mỗi loại L/C khác quy định quyền lợi nghĩa vụ người liên quan tới thư tín dụng khác 4.7 Tên, địa người liên quan đến phương thức tín dụng chứng từ - Người yêu cầu mở thư tín dụng - Người hưởng lợi - Ngân hàng mở thư tín dụng - Ngân hàng thông báo - Ngân hàng trả tiền (nếu có) - Ngân hàng xác nhận (nếu có) 4.8 Số tiền thư tín dụng: - Số tiền phải ghi vừa số chữ phải thống với - Tên đơn vị tiền tệ phải ghi cụ thể, xác Khơng nên ghi số tiền dạng số tuyệt đối, khó khăn việc giao hàng nhận tiền bên bán - Cách tốt ghi số lượng giới hạn mà người bán đạt - Là khoảng thời gian kể từ L/C phát hành Ngân hàng phát hành 4.9 Thời hạn hiệu lực thư tín dụng ngày muộn mà người hưởng phép xuất trình chứng từ để tốn chấp nhận nơi quy định L/C - Bất kỳ L/C phải quy định ngày hết hạn hiệu lực L/C Nếu khơng quy định ngày này, L/C vô hiệu 4.10 Thời hạn trả tiền thư tín dụng: - Liên quan đến việc trả tiền hay trả tiền sau (trả chậm) Ðiều hoàn toàn tuỳ thuộc vào quy định hợp đồng thương mại ký kết - Thời hạn trả tiền nằm thời hạn hiệu lực thư tín dụng (nếu trả tiền ngay) nằm thời hạn hiệu lực (nếu trả chậm) Trong trường hợp này, cần lưu ý hối phiếu có kỳ hạn phải xuất trình để chấp nhận thời hạn hiệu lực thư tín dụng 4.11 Thời hạn giao hàng: - Ðược ghi thư tín dụng hợp đồng mua bán ngoại thương quy định Ðây thời hạn quy định bên bán phải chuyển giao xong hàng cho bên mua, kể từ thư tín dụng có hiệu lực - Thời hạn giao hàng liên quan chặt chẽ với thời hạn hiệu lực thư tín dụng Nếu hai bên thoả thuận kéo dài thời gian giao hàng thêm số ngày ngân hàng mở thư tín dụng hiểu thời hạn hiệu lực thư tín dụng kéo dài thêm số ngày tương ứng 4.12 Những nội dung hàng hóa (Description of goods) Bao gồm tên hàng hóa, số lượng hàng, trọng lượng hàng(có thể bao gồm sai lệch cho phép) giá cả, quy cách, phẩm chất phải ghi vào thư tín dụng 4.13 Những nội dung vận tải(Shipment term) Những nội dung vận chuyển giao nhận hàng hóa: điều kiện sở giao hàng (FOB, CIF ), nơi giao hàng, cách vận chuyển, cách giao hàng, thể đầy đủ cụ thể nội dung thư tín dụng 4.14 Những chứng từ người xuất phải xuất trình (Document for payment) Là nội dung then chốt thư tín dụng, chứng từ quy định thư tín dụng chứng người xuất chứng minh hồn thành nghĩa vụ giao hàng làm quy định thư tín dụng Ngân hàng mở thư tín dụng thường yêu cầu người hưởng lợi đáp ứng yếu tố liên quan tới chứng từ sau đây: + Các loại chứng từ phải xuất trình: theo yêu cầu thỏa thuận hợp đồng thương mại +Số lượng chứng từ thuộc loại + Yêu cầu việc ký phát loại chứng từ 4.15 Sự cam kết trả tiền ngân hàng mở L/C Là nội dung cuối thư tín dụng ràng buộc trách nhiệm ngân hàng mở L/C 4.16 Những điều kiện đặc biệt khác Như phí ngân hàng tính cho bên nào, điều kiện đặc biệt hướng dẫn ngân hàng chiết khấu, tham chiếu theo UCP 4.17 Chữ ký ngân hàng mở L/C Mẫu thư tín dụng Phân loại L/C 5.1 L/C sử dụng phổ biến Căn vào tính thơng dụng thư tín dụng, có loại L/C sử dụng phổ biến sau: (1) L/C hủy ngang (Revocable L/C): Đây loại thư tín dụng mà ngân hàng mở thư tín dụng người nhập tùy ý sửa đổi, bổ sung hủy bỏ thời điểm mà không cần thông báo trước cho người xuất (2) L/C hủy ngang (Irrevocable L/C): Đây loại thư tín dụng mà sau mở ngân hàng mở L/C không tự ý sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ thời hạn hiệu lực L/C khơng có đồng ý bên liên quan ngân hàng thông báo, ngân hàng xác nhận hay người thụ hưởng Trong toán quốc tế, thư tín dụng phải ghi rõ có phải L/C hủy ngang hay hủy ngang Một L/C khơng ghi chữ “Irrevocable” coi khơng hủy ngang, trừ nói rõ hủy ngang (3) L/C khơng hủy ngang có xác nhận (Confirmed Irrevocable L/C): Đây loại thư tín dụng hủy bỏ ngân hàng khác xác nhận đảm bảo khả toán cho L/C mở trường hợp ngân hàng phát hành khả tốn thư tín dụng => Đây loại thư tín dụng phổ biến nhất, đảm bảo lợi ích cho nhà xuất (4) L/C khơng hủy ngang miễn truy đòi (Irrevocable without Recourse L/C): Đây loại thư tín dụng khơng thể hủy ngang mà sau toán tiền cho người thụ hưởng, ngân hàng mở L/C khơng có quyền địi lại số tiền trường hợp 5.2 Một số loại L/C đặc biệt (1) L/C chuyển nhượng (Transferable L/C): Là loại thư tín dụng khơng thể hủy bỏ, quy định quyền người hưởng lợi thứ yêu cầu ngân hàng mở L/C chuyển toàn bộ/một nghĩa vụ thực L/C quyền hưởng lợi L/C cho hay nhiều người hưởng lợi phần thương vụ họ thực (2) L/C giáp lưng (Back-to-Back L/C): Sau nhận L/C người nhập mở cho người xuất hưởng, người xuất dùng L/C để chấp mở L/C khác cho người hưởng lợi khác hưởng với nội dung gần giống L/C ban đầu L/C mở sau gọi L/C giáp lưng L/C giáp lưng L/C biệt lập mở sở L/C gốc Điểm khác biệt L/C gốc L/C giáp lưng: - Chứng từ yêu cầu L/C giáp lưng phải nhiều L/C gốc - Giá trị toán L/C giáp lưng phải nhỏ giá trị toán L/C gốc - Thời hạn giao hàng L/C giáp lưng phải sớm L/C gốc (3) L/C tuần hồn (Revolving L/C): Là loại L/C khơng thể hủy ngang, sau L/C toán hết thời hạn hiệu lực tự động có giá trị cũ, mà tuần hoàn tổng giá trị hợp đồng thực - L/C tuần hoàn phải ghi rõ ngày hết hiệu lực cuối số lần tuần hoàn - L/C tuần hoàn thường áp dụng trường hợp bên mua bán mặt hàng khối lượng lớn, cung cấp hàng hóa/dịch vụ thường xuyên, nhiều kỳ năm với số lượng đặn, thay đổi - Gồm loại chính: Thư tín dụng tuần hồn tích lũy thư tín dụng tuần hồn khơng tích lũy (4) L/C dự phịng (Standby L/C): Là loại thư tín dụng người bán, người xuất mở cho người mua, người nhập hưởng lợi Trong người xuất cam kết hoàn trả lại số tiền ứng trước, tiền đặt cọc, chi phí mở L/C cho người nhập trường hợp người xuất khơng hồn thành nghĩa vụ giao hàng quy định L/C (5) L/C đối ứng (Reciprocal L/C): Là loại thư tín dụng có hiệu lực thư tín dụng khác đối ứng với mở (6) L/C tốn dần sau (Deferred payment L/C): Là loại thư tín dụng khơng thể hủy ngang, ngân hàng phát hành ngân hàng xác nhận thư tín dụng cam kết với người thụ hưởng tốn dần tồn trị giá thư tín dụng thời gian quy định (7) L/C điều khoản đỏ (Red Clause L/C): Thư tín dụng điều khoản đỏ ủy quyền ngân hàng phát hành thư tín dụng với ngân hàng thông báo ứng trước khoản tiền cho người thụ hưởng để giúp người thụ hưởng có kinh phí chuẩn bị nguồn hàng giao theo yêu cầu L/C gốc Có loại thư tín dụng điều khoản đỏ: - Thư tín dụng điều khoản đỏ khơng đảm bảo: khoản tiền ứng trước cho người xuất khơng có bảo đảm hồn trả lại, trường hợp người xuất khơng hồn thành nghĩa vụ giao hàng - Thư tín dụng điều khoản đỏ đảm bảo: khoản tiền ứng trước cho người xuất ngân hàng bảo lãnh hoàn trả, trường hợp người xuất khơng hồn thành nghĩa vụ giao hàng L/C điều khoản đỏ sử dụng phổ biến tốn hàng hóa nơng, lâm sản (4) Ngân hàng người xuất thông báo việc L/C mở cho người xuất hưởng (5) Người xuất sau nhận thông báo L/C mở tiến hành giao hàng cho người nhập (6) Sau giao hàng, người xuất lập chứng từ yêu cầu toán gửi tới ngân hàng thông báo L/C (7) Ngân hàng thông báo chuyển chứng từ người xuất lập tới ngân hàng mở L/C (8) Ngân hàng mở L/C sau kiểm tra phù hợp chứng từ so với điều kiện điều khoản thư tín dụng tiến hành chuyển tiền toán cho nhà xuất qua ngân hàng thông báo (9) Ngân hàng thông báo ghi có tài khoản cho nhà xuất khẩu, chuyển tiền tốn cho phía nhà nhập (10) Ngân hàng mở L/C thông báo việc nhận chứng từ cho phía nhà nhập (11) Nhà nhập tiến hành toán cho ngân hàng nhận chứng từ để nhận hàng Các mẫu chứng từ toán L/C - Đơn yêu cầu phát hành L/C người mua yêu cầu - Mẫu L/C mở Swift - Thông báo nhận Được LC, sửa đổi L/C ngân hàng thông bảo tới người xuất - thông báo sơ ngân hàng thông báo cho người xuất LC mở - mẫu thư Ngân hàng phát hành gửi xác nhận thư tín dụng - Đơn yêu cầu chiết khấu truy đòi chứng từ hàng xuất theo L/C - Đơn yêu cầu toán chứng từ hàng xuất theo L/C - Đơn yêu cầu điều chỉnh L/C II Phương thức tốn tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại cổ phần Vietcombank Tổng quan thư tín dụng Vietcombank 1.1 Phát hành L/C: Vietcombank thực phát hành L/C (nhập khẩu, nội địa) theo yêu cầu doanh nghiệp mua hàng để cam kết toán toán vào thời hạn định trị giá L/C cho người hưởng lợi người hưởng lợi xuất trình chứng từ phù hợp với điều kiện nêu L/C L/C phát hành miễn ký quỹ ký quỹ theo tỉ lệ định tổng trị giá cam kết Vietcombank, với tỷ lệ ký quỹ miễn ký quỹ tùy thuộc vào mức độ tín nhiệm doanh nghiệp Lợi ích - Đảm bảo an toàn cho bên bán hàng mua hàng; - Giúp cho bên mua hàng giảm bớt áp lực vốn; - Nhận tư vấn nội dung cách thức giao dịch tốt để đảm bảo quyền lợi; - Có thể tài trợ vốn thông qua miễn giảm tỷ lệ ký quỹ phát hành L/C cho vay vốn 1.2 Sửa đổi L/C: Vietcombank thực sửa đổi L/C theo yêu cầu doanh nghiệp mua hàng Lợi ích - Việc sửa đổi L/C nhanh chóng thuận tiện; - Hỗ trợ xem xét điều khoản sửa đổi tư vấn hợp lý để đảm bảo quyền lợi cho doanh nghiệp 1.3 Ủy quyền nhận hàng/Ký hậu vận đơn/Bảo lãnh nhận hàng Vietcombank ký hậu vận đơn phát hành ủy quyền nhận hàng bảo lãnh nhận hàng theo L/C để doanh nghiệp làm thủ tục nhận hàng với người vận chuyển Lợi ích Giúp doanh nghiệp làm thủ tục nhận hàng chứng từ đầy đủ chưa mà có gốc/bản vận đơn đường biển gốc vận đơn hàng khơng 1.4 Thanh tốn L/C Vietcombank thực cam kết toán theo L/C nhận chứng từ xuất trình phù hợp với điều kiện L/C doanh nghiệp chấp nhận toán chứng từ bất hợp lệ Lợi ích - Hỗ trợ doanh nghiệp việc xử lý chứng từ nhằm giảm thiểu rủi ro toán; - Việc toán thực thời gian hợp lý mức phí cạnh tranh 1.5 Thư tín dụng trả chậm toán trước hạn Vietcombank thực phát hành thư tín dụng nhập trả chậm có điều khoản đặc biệt cho phép Người hưởng thư tín dụng (bên xuất khẩu) toán (L/C UPAS) toán vào ngày cụ thể trước ngày đáo hạn (L/C UPAS Plus) từ ngân hàng chiết khấu Vietcombank định bên nhập phải toán vào thời điểm đáo hạn hối phiếu/bộ chứng từ theo L/C trả chậm Lợi ích - Tháo gỡ khó khăn nguồn ngoại tệ tốn cho đối tác nước ngồi tài trợ tốn trả chậm tối đa lên tới 360 ngày thỏa mãn yêu cầu toán trước hạn bên xuất khẩu; - Nâng cao tính khoản, cải thiện dịng tiền, trì, mở rộng mối quan hệ với đối tác nước giảm áp lực ngoại tệ trường hợp khơng có nguồn thu ngoại tệ để trả nợ vay; - Mở rộng hội hợp tác với nhà xuất uy tín với mức chào giá cạnh tranh; - Giảm chi phí tiền hàng nhập hàng với giá rẻ có lợi thuế nhập khẩu; - Được hưởng mức phí ưu đãi, cạnh tranh, chí thấp lãi suất vay ngoại tệ thông thường thấp so với chi phí vay VND để tốn L/C trả Quy trình tốn L/C ngân hàng Vietcombank 2.1.Quy trình L/C nhập Trong nghiệp vụ Ngân hàng thực chức Ngân hàng mở L/C, đứng cam kết trả tiền cho nhà nhập nước ngồi Đây nghiệp vụ có nhiều khả rủi ro thiệt hại tài thường tổn đến uy tín Ngân hàng Quy trình nghiệp vụ tốn hàng nhập chia làm hai mảng: - Mở, điều chỉnh L/C ký quỹ - Tiếp nhận, kiểm tra chứng từ, giao chứng từ trả tiền Quy trình khái quát theo sơ đồ đây: 2.1.1 Mở, điều chỉnh L/C ký quỹ (1) Doanh nghiệp nhập vào hợp đồng Thương mại ký kết với nhà xuất nước ngoài, lập thư xin mở L/C xuất trình cho VietcomBank với đầy đủ tài liệu: - Đơn yêu cầu mở L/C - Quyết định thành lập doanh nghiệp (đối với doanh nghiệp giao dịch lần đầu) - Đăng ký kinh doanh (đối với doanh nghiệp giao dịch lần đầu) - Đăng ký mã số xuất nhập - có (đối với doanh nghiệp giao dịch lần đầu) - Hợp đồng ngoại thương gốc (trường hợp ký hợp đồng qua FAX đơn vị phải ký - Hợp đồng nhập uỷ thác (nếu có) - Giấy phép nhập Bộ Thương Mại (nếu mặt hàng nhập thuộc Danh đóng dấu phôtô) mục quản lý quy định Quyết định điều hành xuất nhập hàng năm Thủ tướng Chính Phủ) - Cam kết Thanh tốn, Hợp đồng Tín dụng (trường hợp vay vốn), cơng văn phê duyệt - Hợp đồng mua bán ngoại tệ (nếu có) cho mở L/C trả chậm (trường hợp mở L/C trả chậm) (2) Mở L/C: Khi nhận yêu cầu mở điều chỉnh L/C khách hàng toán viên kiểm tra nội dung theo mẫu quy định Ngân hàng: Kiểm tra nguồn vốn (vốn vay, vốn tự có) khả toán khách hàng L/C yêu cầu mở để yêu cầu ký quỹ xem xét điều kiện miễn giảm ký quỹ theo quy định Giám đốc chi nhánh Sau kiểm tra hợp lệ toán viên lập hồ sơ L/C, đưa số liệu vào máy vi tính theo quy định Việc mở L/C thực phương thức sau: - Bằng điện: + Bằng Swift + Bằng telex: Có mã khố - Bằng thư: Theo mẫu quy định VietcomBank phải có đầy đủ chữ ký uỷ quyền Sau hạch tốn tiền ký quỹ thu thủ tục phí theo biểu phí dịch vụ hành Ngân hàng Biểu phí Vietcombank: Biểu phí thư tín dụng Vietcombank Mức ký quỹ khách hàng từ 0% đến 100% giá trị toán, mức ký quỹ phổ biến Ngân hàng quy định sau: + Các khách hàng ký quỹ mở L/C khách hàng có thị trường tiền gửi lớn Ngân hàng, hoạt động kinh doanh ổn định, có tín nhiệm tốn + Các khách hàng ký quỹ từ 10%-30% trị giá L/C trường hợp phổ biến + Các khách hàng ký quỹ 100% trị giá L/C khách hàng lần đầu đến giao dịch tình hình tài gần khơng tốt Nếu khách hàng u cầu điều chỉnh L/C mà phí điều chỉnh người hưởng lợi chịu điện thư Ngân hàng Thông báo phải nêu rõ: Phí điều chỉnh trừ vào tiền hàng tốn L/C lập thư địi phí sau Thanh tốn viên phải có hồ sơ theo dõi khoản phí địi Ngân hàng nước ngồi, vịng 30 ngày khơng nhận tiền phí phải nhắc Ngân hàng thông báo Đối với yêu cầu hủy L/C thời hạn hiệu lực L/C: Nếu Ngân hàng Thơng báo u cầu hủy L/C tốn viên phải thơng báo cho người mua đề nghị họ trả lời văn bản, nhận trả lời khách hàng văn báo cho Ngân hàng Thông báo biết Nếu người mua yêu cầu hủy L/C, vào thư yêu cầu khách hàng, Ngân hàng điện báo cho Ngân hàng Thông báo biết, nội dung điện thông báo phải ghi rõ: vòng 07 ngày làm việc khơng nhận trả lời L/C tự động hủy 2.1.2 Tiếp nhận, kiểm tra chứng từ, giao chứng từ, trả tiền (3) Kiểm tra chứng từ trước giao hàng khách hàng Khi nhận chứng từ trước giao cho khách hàng Việc kiểm tra đảm bảo Ngân hàng mở phải tuân thủ đầy đủ điều kiện, điều khoản L/C đồng thời làm tốt vai trị cố vấn cho khách hàng Cũng giống Ngân hàng thông báo Ngân hàng mở kiểm tra tính xác bề mặt chứng từ mà khơng cần biết đến tính chất thật giả chứng từ Đó kiểm tra xem chứng từ xuất trình có thời hạn hiệu lực L/C hay khơng, việc giao hàng có thời hạn hay khơng, chứng từ có đầy đủ mặt số lượng, số loại, có khớp với quy định L/C hay không… (4) Giao chứng từ cho khách hàng Đây bước thực sau Ngân hàng kiểm tra chứng từ với cẩn thận thích đáng (5) Trả tiền cho nước ngồi Có hai trường hợp xảy ra: - Trường hợp cho phép đòi tiền điện: Khi nhận điện đòi tiền Ngân hàng xác nhận chứng từ phù hợp, toán viên thực việc trả tiền theo dẫn lệnh chuyển tiền đồng thời thơng báo cho Ngân hàng địi tiền biết họ yêu cầu mẫu điện , trừ phí số tiền phải trả hạch tốn theo chế độ Kế toán hành: Mặc dù trả tiền theo điện đòi tiền nhận chứng từ toán viên phải kiểm tra phát thấy chứng từ không phù hợp với điều kiện L/C phải thông báo cho khách hàng biết đồng thời thơng báo cho Ngân hàng nước ngồi, thơng báo phải điểm không phù hợp ghi rõ: Chúng giữ chứng từ chờ định đoạt ông Khi nhận điện Ngân hàng nước ngồi thơng báo chứng từ khơng phù hợp, tốn viên phải thơng báo ngày cho khách hàng điểm không phù hợp yêu cầu người mua trả lời văn vòng ngày làm việc kể từ ngày nhận thông báo Ngân hàng Nếu chấp nhận tốn thực việc tốn theo quy định, khơng chấp nhận toán chấp nhận toán phần phải thơng báo cho Ngân hàng địi tiền biết - Trường hợp L/C cho phép đòi tiền chứng từ Khi nhận chứng từ nước xác nhận chứng từ phù hợp, toán viên kiểm tra chữ ký uỷ tiền, kiểm tra nội dung chứng từ Nếu phù hợp trả tiền giao chứng từ cho khách hàng Nếu chứng từ không phù hợp với điều kiện, điều khoản L/C toán viên phải báo cho người mua điểm khơng phù hợp, u cầu họ vịng ngày làm việc kể từ ngày nhận thông báo Ngân hàng phải có ý kiến văn chứng từ đồng thời phải điện báo cho Ngân hàng chuyển chứng từ điểm không phù hợp, điện báo phải nêu rõ: Chúng giữ chứng từ chờ định đoạt ông Đối với L/C tốn có kỳ hạn (L/C trả chậm) sau kiểm tra chứng từ phù hợp phải lập thư chấp nhận hối phiếu ký hậu hối phiếu gửi Ngân hàng chuyển chứng từ 30 ngày trước ngày đến hạn hối phiếu, phải nhắc khách hàng toán hạn Nếu đến hạn người mua khơng có khả tốn phải kịp thời báo cáo lãnh đạo phịng để có hướng xử lý Trường hợp chứng từ đến sau hàng hoá, người mua yêu cầu Ngân hàng phát hành bảo lãnh nhận hàng để nhập hàng theo L/C, người mua phải cam kết văn trả tiền kể chứng từ khơng phù hợp thủ tục phí phải theo thủ tục phí hành Ngân hàng Nếu khách hàng yêu cầu định Ngân hàng hoàn trả từ mở L/C , Ngân hàng xem xét trường hợp cụ thể để định có chấp nhận định Ngân hàng hồn trả hay khơng Trường hợp Ngân hàng hạn chế L/C toán Ngân hàng thương lượng, số tiền tối đa L/C triệu USD tương đương, Ngân hàng định hoàn trả phải Ngân hàng giữ tài khoản Ngân hàng đại lý Ngân hàng Sau mở L/C hồn trả, tốn viên tiến hành lập uỷ quyền gửi Ngân hàng hoàn trả SWIFT, telex thư Trong trường hợp cần sửa đổi hủy việc uỷ quyền tốn viên phải thơng báo cho Ngân hàng uỷ quyền biết 2.2 Quy trình L/C xuất Trong nghiệp vụ L/C xuất khẩu, với vai trò ngân hàng phục vụ người xuất khẩu, có trách nhiệm thông báo L/C cho người xuất nhận chứng chứng từ người xuất trình để gửi địi tiền ngân hàng nước ngồi (1) Thơng báo L/C thông báo sửa đổi L/C Ngân hàng tiếp nhận thông báo từ ngân hàng phát hành xác minh tính chân thực L/C sau thơng báo lại cho Chi nhánh ngân hàng để Chi nhánh thông báo tới cho khách hàng Trước thông báo cho khách hàng L/C sửa đổi liên quan đến L/C phải đảm bảo tính xác thực L/C sửa đổi L/C sau: - L/C sửa đổi L/C truyền qua SWIFT phải điện có SWIFT - L/C sửa đổi L/C nhận qua TELEX phải có TEST KEY TEST KEY - L/C sửa đổi L/C chuyển đến thư phải kiểm tra xác phải kiểm tra xác thực thực mẫu dấu chữ ký người có thẩm quyền L/C Nếu khách hàng có yêu cầu sửa đổi thông báo báo cho Ngân hàng từ báo cho Ngân hàng phát hành nước ngồi Nếu khách hàng khơng có u cầu sửa đổi, nhân viên toán quốc tế ngân hàng giao L/C cho nhà nhập để người xuất tiến hành giao hàng lập chứng từ toán cho ngân hàng Ngân hàng sau tiếp nhận lại chứng chứng từ chuyển cho ngân hàng phát hành người nhập Trong trường hợp khách hàng chưa đến nhận L/C, ngân hàng phải tiến hàng theo dõi, cất giữ tránh làm thất lạc L/C (2) Kiểm tra L/C Sau tiếp nhận chứng chứng từ, nhân viên thanh toán quốc tế kiểm tra L/C gửi chứng từ sở giao dịch Sau tiến hành rà sốt, đối chiếu với hợp đồng thương mại hai bên ký kết; phù hợp khơng có điều bất lợi chuyển giao kết Chi nhánh ngân hàng Sở giao dịch ngân hàng tiến hành thanh toán chấp nhận toán chứng chứng từ sau lưu hồ sơ L/C chứng từ kế tốn, đóng hồ sơ Đánh giá hiệu - Tín dụng chứng từ hoạt động quan trọng ngân hàng, mang lại cho 3.1 Lợi ích ngân hàng Vietcombank khả sinh lời thu nhập tích lũy cho ngân hàng + Ngân hàng thu lợi nhuận từ việc kinh doanh ngoại tệ + Ngân hàng thu khoản phí từ tín dụng chứng từ như: phí mở L/C, + Ngân hàng thu khoản lãi từ việc tài trợ thương mại như: khoản cho phí thơng báo, phí chỉnh sửa L/C, vay nhập khẩu, người xuất vay để sản xuất, thu mua hàng xuất - Giúp ngân hàng phát hành hồn thiện mở rộng nghiệp vụ kinh doanh Đồng thời, qua phương thức tín dụng chứng từ giúp ngân hàng phát triển, mở rộng mối quan hệ với ngân hàng khác Từ giúp nâng cao lợi cạnh tranh , củng cố vị trí, uy tín vai trị thị trường tài quốc tế 3.2 Rủi ro - Phương thức tốn tín dụng chứng từ hoạt động tốn dựa hồn tồn vào chứng từ nên việc kiểm tra chứng từ quan trọng đặc biệt với ngân hàng - bên chịu trách nhiệm toán cho nhà sản xuất Nếu khơng thực xác cẩn trọng trình kiểm tra chứng từ ngân hàng chịu rủi ro: + Nếu không thẩm định kỹ đơn yêu cầu chứng từ liên quan, ngân hàng chấp nhận điều kiện gây rủi ro + Ngồi ra, Ngân hàng khơng đưa tư vấn xác điều khoản hợp đồng thương mại, phương thức toán, phương tiện vận chuyển, từ gây bất lợi cho khách hàng dẫn đến tranh chấp sau, gây rủi ro cho Ngân hàng - Việc kiểm tra chứng từ điều chỉnh Tập quán thực hành thống tín dụng chứng từ UCP 600 Tuy nhiên UCP 600 không quy định tất trường hợp nên ngân hàng có cách hiểu giải thích khác Đây điểm gây tranh cãi ngân hàng gây rủi ro cho ngân hàng phát hành - Khi Vietcombank chưa nắm rõ lực tài ngân hàng phát hành đồng ý xác nhận L/C theo yêu cầu sau phải lãnh trách nhiệm tốn thay cho ngân hàng phát hành ngân hàng phát hành khả toán Biện pháp nâng cao hiệu - Đẩy mạnh hoạt động Marketing ngân hàng: Thơng qua hoạt động Marketing, ngân hàng tạo dựng hình ảnh tốt đẹp khách hàng với ngân hàng khác + Chiến lược khách hàng: Bên cạnh việc giữ chân khách hàng truyền thống, cần có chiến lược thu hút khách hàng mới, đa dạng đối tượng khách hàng để nâng cao chất lượng tốn + Chiến lược sản phẩm: Đa dạng hóa sản phẩm, dịch vụ phương thức tín dụng chứng từ đáp ứng nhu cầu yêu cầu ngày cao khách hàng => Đem lại cho Vietcombank thị phần lớn hoạt động TTQT + Chiến lược giá cả: Cần có sách giá phù hợp với đối tượng khách hàng Với KH truyền thống có ưu đãi phí dịch vụ, lãi suất, tri ân ngày lễ tết sinh nhật,vvv Với khách hàng NH có mức phí dịch vụ phù hợp, kèm với dịch vụ hỗ trợ, thủ tục nhanh gọn + Chiến lược xúc tiến thương mại: Quảng bá hình ảnh ngân hàng lên phương tiện thông tin đại chúng Các hoạt động TTQT hay dịch vụ phương thức tín dụng chứng từ cần giới thiệu cụ thể, rộng rãi website Ngân hàng để khách hàng nắm rõ đặc điểm dịch vụ - Nâng cao lực, trình độ cán ngân hàng: Ngân hàng cần thường xuyên tổ chức kiểm tra, đánh giá trình độ cán ngân hàng để thực đào tạo đào tạo lại nhằm nâng cao trình độ chun mơn, lực Sự hiểu biết cộng thái độ phục vụ nhân viên tạo niềm tin cho khách hàng Đó cách quan trọng để giữ chân khách hàng cũ khai thác khách hàng - Hiện đại hóa cơng nghệ ngân hàng: Ngân hàng nên tận dụng tối đa cơng suất hệ thống máy móc có, giảm bớt cơng việc giấy tờ Bên cạnh đó, ngân hàng cần đầu tư nâng cấp mua trang thiết bị phục vụ công tác toán, xây dựng hệ thống mạng diện rộng, mạng nội quan trọng nâng cao khả áp dụng công nghệ cho cán ngân hàng - Đẩy mạnh hoạt động kinh doanh ngoại tệ: Ngân hàng cần có sách ngoại tệ linh hoạt tỷ giá hình thức, tiến hành kết hợp nhiều loại hình giao dịch, ln có nguồn ngoại tệ ổn định để đảm bảo cho nhu cầu toán ... thư tín dụng khác 4.7 Tên, địa người liên quan đến phương thức tín dụng chứng từ - Người yêu cầu mở thư tín dụng - Người hưởng lợi - Ngân hàng mở thư tín dụng - Ngân hàng thơng báo - Ngân hàng. .. ngân hàng Sở giao dịch ngân hàng tiến hành thanh toán chấp nhận toán chứng chứng từ sau lưu hồ sơ L/C chứng từ kế tốn, đóng hồ sơ Đánh giá hiệu - Tín dụng chứng từ hoạt động quan trọng ngân hàng, ... giao hàng lập chứng từ toán cho ngân hàng Ngân hàng sau tiếp nhận lại chứng chứng từ chuyển cho ngân hàng phát hành người nhập Trong trường hợp khách hàng chưa đến nhận L/C, ngân hàng phải tiến hàng