Hạch toán nghiệp vụ kế toán tại công ty tnhh đầu tư và phát triển hồ gươm

Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân -1- Khoa Kế toán LỜI MỞ ĐẦU Nước ta từ kinh tế kế hoạch hoá tập trung chuyển sang kinh tế thị trường, vận động theo chế thị trường có quản lý nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa Nền kinh tế thoát khỏi trạng thái trì trệ, suy thối, bước sang giai đoạn tăng trưởng liên tục tốc độ cao, sức sản xuất tiêu dùng lớn, cường độ cạnh tranh cao ngày gay gắt Các đối thủ cạnh tranh cách, với hình thức Trong bật cạnh tranh sản phẩm, giá cả, chất lượng, mẫu mã, phân phối, khuếch trương Để đứng vững chế thị trường đòi hỏi doanh nghiệp phải nỗ lực đổi mới, động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp hoàn toàn lo liệu đầu vào, đầu ra, hạch tốn kinh doanh, chịu trách nhiệm tồn hoạt động sản xuất kinh doanh Đối với Công ty TNHH đầu tư phát triển Hồ Gươm, từ thành lập đến trải qua biến động thăng trầm kinh tế đứng vững nhờ tích cực đổi mới, động kinh doanh, đa dạng hoá sản phẩm, đặc biệt vấn đề mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm coi vấn đề xúc quan trọng mà cấp lãnh đạo, nhà hoạch định sách kinh doanh Cơng ty quan tâm Việc thực tập vô quan trọng sinh viên nói chung, giúp đưa kiến thức sách ứng dụng thực tế, tạo cho sinh viên khỏi bỡ ngỡ, mạnh dạn, biết tin vào làm việc Qua thời gian thực tập trường trình tìm hiểu thực tế Cơng ty TNHH đầu tư phát triển Hồ Gươm, em xin trình bày báo cáo thưc tập em đơn vị thực tập Ngoài phần mở đầu, kết luận, chuyên đề gồm có ba chương : Chương I: Tổng quan chung công ty TNHH đầu tư phát triển Hồ Gươm Chương II: Hạch tốn nghiệp vụ kế tốn Cơng ty TNHH đầu tư phát triển Hồ Gươm Chương III: Kết luận Dưới hướng dẫn tận tình cô giáo Phạm Thị Minh Hồng cô chú, anh chị Cơng ty giúp đỡ em hồn thành báo cáo tốt nghiệp Vũ Xuân Trường - Lớp Kế toán – K41 Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân -2- Khoa Kế toán Tuy thời gian thực tập không dài phần em hiểu thêm nghiệp vụ kế toán giúp em củng cố lại thêm kiến thức học Do vốn kiến thức hạn hẹp nên chưa thể hết tồn hoạt động Cơng ty Hơn nữa, khả tiếp nhận thân nhiều hạn chế, chắn khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý thầy chú, anh chị Công ty để báo cáo hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Vũ Xuân Trường Vũ Xuân Trường - Lớp Kế toán – K41 Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân -3- Khoa Kế toán CHƯƠNG I TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH ĐT & PT HỒ GƯƠM 1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH đầu tư phát triển Hồ Gươm Công ty TNHH đầu tư phát triển Hồ Gươm (Hồ Gươm Co., Ltd.,) Sở KH & DT Thành phố Hà Nội cấp giấy phép kinh doanh số 101956 thành lập ngày 17/5/1999 chi cục thuế Quận cấp mã số thuế 0101833287 Ngày 30 tháng năm 1999 khai trương Cơng ty có trụ sở 35 Hàng Khay, phường Tràng Tiền, Hà Nội Đến Công ty TNHH đầu tư phát triển Hồ Gươm phát triển không ngừng để trưởng thành, thực tế trở thành nhà phân phối có tên tuổi với sản phẩm thị trường công nhận 1.2 Nhiệm vụ chức Công ty TNHH đầu tư phát triển Hồ Gươm với chức kinh doanh thiết bị dịch vụ lĩnh vực điện tử viễn thơng tin học Những ngành nghề cơng ty quy định giấy phép kinh doanh: - Máy tính, linh kiện máy tính thiết bị kèm theo máy tính - Máy ảnh, linh kiện máy ảnh, thiết bị điện tử - Kinh doanh dịch vụ hỗ trợ, cung cấp giải pháp lĩnh vực tin học hố, đại hố cho cơng ty, tổ chức Hiện nay, TNHH đầu tư phát triển Hồ Gươm nhà phân phối thức sản phẩm hãng sản xuất linh kiện thiết bị tin học hàng đầu giới Intel, BenQ, Kingston, Santak, Transcend, Foxconn… hay có khả tài ổn định, tính chuyên nghiệp cao kinh doanh dịch vụ, khả bảo hành hỗ trợ kỹ thuật mức tối đa, mặt hàng công ty phân phối khách hàng tin tưởng đạt doanh số cao - Về mặt kinh doanh dịch vụ, công ty triển khai cung cấp loại hình Vũ Xn Trường - Lớp Kế tốn – K41 Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân -4- Khoa Kế toán dịch vụ chủ yếu sau: + Dịch vụ lắp đặt mới, bảo trì, bảo dưỡng hệ thống máy tính, thiết bị mạng cho doanh nghiệp sản xuất kinh doanh tổ chức Nhà nước + Khảo sát thiết kế xây dựng phần mềm ứng dụng theo yêu cầu khách hàng Khi thành lập, với quy mô nhỏ, thời gian hoạt động chưa dài Cơng ty TNHH đầu tư phát triển Hồ Gươm gặp nhiều khó khăn việc tổ chức quản lý , tiêu thụ sản phẩm, phát triển dịch vụ khả cạnh tranh với doanh nghiệp khác lĩnh vực Trải qua năm hoạt động, Công ty TNHH đầu tư phát triển Hồ Gươm tìm cách thức hoạt động riêng, đặc trưng cho công ty mình, tìm hướng phát triển bền vững có hiệu cho hoạt động kinh doanh thương mại thực tế cơng ty TNHH đầu tư phát triển Hồ Gươm thành nhà lắp ráp, phân phối có tên tuổi với sản phẩm thị trường công nhận 1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Hiện cơng ty có 45 nhân viên làm việc phòng ban phận khác Cơ cấu máy công ty tổ chức theo kiểu trực tuyến đến phòng ban, phận sản xuất kinh doanh thông qua trưởng phịng, đảm bảo ln nắm bắt thơng tin xác tức thời tình hình sản xuất kinh doanh, thị trường khả tài công ty Bộ máy tổ chức TNHH đầu tư phát triển Hồ Gươm mô tả hình vẽ sau: Vũ Xn Trường - Lớp Kế tốn – K41 Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân -5- Khoa Kế tốn Hình1 : Sơ đồ tổ chức cơng ty TNHH đầu tư phát triển Hồ Gươm Giám đốc PGĐ kinh doanh Phòng kinh doanh phân phối Phòng kinh doanh bán lẻ PGĐ kỹ thuật Phịng kế tốn Phịng tổ chức hành Trung tâm bảo hành Phịng lắp máy Phịng dự án + Đứng đầu cơng ty Giám đốc công ty thành viên sáng lập đề cử người chịu trách nhiệm đạo chung hoạt động kinh doanh quản lý công ty + Phó giám đốc phụ trách kinh doanh, chịu trách nhiệm quản lý hoạt động kinh doanh, bán buôn, bán lẻ, quản lý xét duyệt hoạt động tìm đối tác kinh doanh từ nhân viên nghiên cứu thị trường phòng (chủ yếu phịng phân phối) + Phó giám đốc kỹ thuật chịu trách nhiệm hoàn toàn khâu kỹ thuật công ty bao gồm: lắp máy quản lý dự án máy tính tiêu thụ máy tính cho cơng ty + Phịng kế tốn: gồm kế toán trưởng, kế toán viên, thủ quỹ chịu trách nhiệm tổ chức cơng tác kế tốn, thống kê, theo dõi tình hình tài cơng ty + Phịng tổ chức hành chính: có nhiệm vụ quản lý lực lượng cán công nhân viên công ty vấn đề hành có liên quan + Cơng ty có hai phịng kinh doanh có nhiệm vụ trực tiếp tổ chức thực hoạt động kinh doanh bao gồm: Phòng bán lẻ (phục vụ người tiêu dùng có nhu cầu mua thiết bị lẻ hay mua máy đơn chiếc) Phịng phân phối (có nhiệm vụ tìm nguồn hàng, đại lý lớn để phân phối với số lượng nhiều, tổ chức Vũ Xuân Trường - Lớp Kế toán – K41 Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân -6- Khoa Kế toán điều tra nghiên cứu thị trường) + Phòng bảo hành: thực bảo hành sản phẩm bán buôn bán lẻ cơng ty + Phịng lắp máy: chịu trách nhiệm lắp đặt máy móc theo tiêu chuẩn, quy trình kỹ thuật tiện lợi cho việc sử dụng khách hàng + Phòng dự án: nghiên cứu thị trường, đề xuất phương án nguồn nhập hàng nguồn tiêu thụ hàng hóa đem lại lợi nhuận cho cơng ty 1.4 Kết hoạt động kinh doanh Công ty (2008 - 2009) * Về hoạt động chung Công ty từ năm 2008-2009 Trải qua số năm hoạt động, Công ty TNHH đầu tư phát triển Hồ Gươm gặt hái nhiều thành cơng Đó tăng trưởng doanh thu, tăng trưởng mức lợi nhuận, đóng góp Cơng ty vào Ngân sách nhà nước, nguồn lao động tăng lên, đời sống cán công nhân viên Công ty cải thiện Các kết thể qua bảng sau: Bảng 1: Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH đầu tư phát triển Hồ Gươm ( Đơn vị: 1.000 đồng)n vị: 1.000 đồng): 1.000 đồng)ng) Chỉ tiêu Năm 2006 3.845.00 216.000 2.945.00 1.785.00 Năm 2007 4.050.00 297.000 3.753.00 2.981.00 547.000 772.000 468.000 114.000 603.000 169.000 773.000 139.000 841.500 198.200 34.000 54.080 44.480 60.230 Lợi tức sau thuế 86.000 114.920 10.Tổng số lao 13 15 Vũ Xuân Trường - Lớp Kế toán – K41 94.520 20 127.970 24 Tổng doanh thu Nộp ngân sách NN Doanh thu Giá vốn hàng bán Lãi lỗ, lãi gộp Chi phí quản lý kinh doanh Lợi tức trước thuế Thuế TNDN (32%) Năm 2008 Năm 2009 5.230.00 6.086.00 0 408.000 510.300 4.822.00 5.575.70 0 3.910.00 4.546.00 0 1.029.70 912.000 Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân -7- Khoa Kế tốn động( Người) (Nguồn: Phịng kế tốn - Cơng ty TNHH đầu tư phát triển Hồ Gươm) Qua bảng cho thấy: Nhìn chung hoạt động kinh doanh công ty qua năm tương đối ổn định Sau năm 2006 đạt 86.000.000 đồng đến năm 2007 tăng lợi nhuận lên 114.920.000 đồng vào năm 2007 đến năm 2008 lợi nhuận đạt 94.520.000 đồng tăng lên vào năm 2009 với lợi nhuận đạt 127.970.000 đồng Đặc biệt, lợi nhuận công ty giảm sút năm 2008 số nguyên nhân sau đây: Thứ nhất, chi phí quản lý kinh doanh tăng từ 468.000.000 đồng vào năm 2006 lên 603.000 đồng năm 2007 773.000 đồng năm 2008 Sự cộng dồn khoản thuế khoản giảm trừ tăng từ 216.000.000 đồng năm 2006 lên 297.000.000 đồng năm 2007 lên đến 510.300.000 năm 2009 Thứ hai, công ty chưa thực sử dụng hết tiềm lực để phát huy vào thị trường bán lẻ, bán bn, phân phối tồn diện cho khách hàng Thứ ba, doanh thu năm 2007,2008,2009 tăng lên so với năm trước chi phí đầu vào tăng mạnh khiến cho giá vốn hàng hoá cao khiến cho lãi suất giảm (một phần khan số chủng loại hàng hóa, dự trữ khơng hợp lý cơng ty) Nhìn chung doanh thu năm có tăng lên, kèm lợi nhuận tăng theo, lượng thuế đóng góp cho nhà nước tăng dần lên theo năm với 216.000.000 đồng năm 2006 lên 297.000.000 đồng năm 2007 510.000.000 năm 2009 Theo đánh giá tình hình hoạt động cơng ty có chiều hướng phát triển lên Vũ Xuân Trường - Lớp Kế toán – K41 Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân -8- Khoa Kế toán * Về doanh thu : Bảng : Cơ cấu doanh thu Công ty TNHH ĐT&PT Hồ Gươm (Đơn vị: 1.000 đồng)n vị: 1.000 đồng): 1000 đồng)ng) Lĩnh vực Năm 2006 Doanh Năm 2007 Tỷ lệ Năm 2008 Doanh Tỷ lệ Doanh Năm 2009 Tỷ lệ Doanh Tỷ lệ thu 1.958.00 % 81,2 thu 3.520.00 % 86,91 thu 4.475.20 % 85,56 thu 5.063.00 % 83,19 tính Dịch % 18,8 % 13,09 % 14,44 1.023.00 % 16,81 vụ Tổn 453.000 % 530.000 % 754.800 % % g 2.411.00 100 4.050.00 Máy 5.230.00 6.086.00 cộng % 100% 100% 100% (Nguồn: Phịng tài - kế tốn Công ty TNHH đầu tư phát triển Hồ Gươm) Lĩnh vực kinh doanh phần cứng máy tính, phụ kiện sản phẩm liên quan lĩnh vực kinh doanh truyền thống Công ty TNHH đầu tư phát triển Hồ Gươm Ban giám đốc Công ty TNHH đầu tư phát triển Hồ Gươm coi lĩnh vực kinh doanh họ thực tế lĩnh vực có doanh thu chiếm tới 81,2% năm 2006; 86,91% năm 2007; 85,56% năm 2008 83,19% năm 2009 Kinh doanh dịch vụ hỗ trợ cung cấp giải pháp kỹ thuật cho công ty khác tổ chức dự án tin học đại hoá lĩnh vực quan trọng khơng chiếm tới 18,8% năm 2006; 13,09% năm 2007; 14,44% năm 2008 16,81% năm 2009 doanh thu mà cịn lĩnh vực liên quan trực tiếp tới lĩnh vực kinh doanh phần cứng máy tính, lĩnh vực hỗ trợ máy tính; tư vấn, cung cấp cho khách hàng giải pháp Vũ Xuân Trường - Lớp Kế toán – K41 Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân -9- Khoa Kế tốn hợp lý hình ảnh uy tín cơng ty tăng thêm gấp nhiều lần Trong thời gian gần đây, song song với việc phát triển kinh doanh lĩnh vực phần cứng, Công ty TNHH đầu tư phát triển Hồ Gươm trọng tới việc kinh doanh dịch vụ kèm để khai thác hay tìm kiếm khách hàng tiềm * Về vốn kinh doanh: Bảng 3: Cơ cấu vốn Công ty Hồ Gươmng 3: Cơn vị: 1.000 đồng) cấu vốn Công ty Hồ Gươmu vốn Công ty Hồ Gươmn Công ty Hồ Gươma Công ty Hồng) Gươn vị: 1.000 đồng)m Chỉ tiêu Đơn vị Tổng vốn kinh doanh 1.000 đồng Vốn lưu động Vốn cố định Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 2.067.000 3.560.00 4.906.00 5.145.00 1.000 đồng 1.685.000 2.966.00 4.272.00 4.504.00 1.000 đồng 382.000 594.000 634.000 641.000 81,5% 83,31% 87,08% 87,54% 1425.000 2.020.00 3.149.00 3.525.00 Tỷ lệ vốn lưu động tổng vốn KD % Nguồn vốn chủ sở hữu 1.000 đồng Công ty TNHH đầu tư phát triển Hồ Gươm công ty tư nhân, có quy mơ nhỏ, tuổi đời cịn trẻ Trong giai đoạn đầu bước vào kinh doanh lĩnh vực điện tử viễn thông tin học, công ty gặp nhiều khó khăn việc mở rộng nguồn vốn, nhiều hợp đồng ký kết hình thức toán sau, toán dài hạn để cạnh tranh với cơng ty khác Vì tình trạng nợ đọng vốn công ty tránh khỏi, dẫn đến nguồn vốn quay vòng chậm Tuy nhiên, thời gian gần cơng ty có nhiều sách mở rộng kinh doanh đưa số giải pháp nhằm tăng nguồn vốn sản xuất kinh doanh vay vốn ngân hàng, khuyến khích nhân viên cơng ty góp vốn Tổ chức đợt quảng cáo, khuyến sản phẩm với mục tiêu tăng lượng sản phẩm bán nhằm thu hồi vốn nhanh Do đó, tổng nguồn vốn cơng ty Vũ Xuân Trường - Lớp Kế toán – K41 Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân - 10 - Khoa Kế toán đạt gần mức 5,2 tỷ đồng PHẦN II: HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN Ở CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN HỒ GƯƠM 2.1 Tổ chức máy kế toán: 2.1.1 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn: Mơ hình tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH ĐT & PT Hồ Gươm Kế toán trưởng Thủ quỹ Kế tốn chi phí sản xuất Kế tốn TSCĐ Kế toán toán thuế Kế toán lao động, tiền lương Kế toán Ngân hàng 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ: Hạch tốn kế tốn cơng cụ quan trọng phục vụ điều hành quản lý hoạt động kinh doanh Công ty, ý thức điều Công ty TNHH ĐT & PT Hồ Gươm trọng tới việc tổ chức cơng tác kế tốn cách khoa học hợp lý Bộ máy kế toán Cơng ty nằm Phịng kế tốn chịu đạo trực tiếp giám đốc Bộ máy kế toán Công ty TNHH ĐT & PT Hồ Gươm tổ chức theo hình thức kế tốn tập trung Tồn cơng việc kế tốn tập trung phịng kế tốn Các Cơng ty trực thuộc bố trí nhân viên kế toán làm nhiệm vụ Vũ Xuân Trường - Lớp Kế toán – K41