Báo cáo thực tập doc docx MỤC LỤC MỤC LỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT LỜI NÓI ĐẦU 1 PHẦN I TỔNG QUAN CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP 2 1 1 Sự hình thành và phát triển 2 1 2 Ngành nghề kinh doanh 3 1 3 Cơ cấu bộ máy qu[.]
Báo cáo thực tập GVHD: TS Nguyễn Thị Minh Phương MỤC LỤC MỤC LỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT LỜI NÓI ĐẦU PHẦN I: TỔNG QUAN CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP 1.1 Sự hình thành phát triển 1.2 Ngành nghề kinh doanh 1.3 Cơ cấu máy quản lý 1.3.1 Sơ đồ máy quản lý .4 1.3.2 Chức nhiệm vụ phận 1.3.3 Mối quan hệ phận 1.4 Tổ chức kinh doanh doanh nghiệp PHẦN II: HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP.8 2.1 Những vấn đề chung hạch toán kế toán 2.1.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 2.1.1.1 Sơ đồ máy kế toán 2.1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ kế toán .8 2.1.1.3 Chế độ, sách kế tốn cơng ty áp dụng 10 2.1.2 Hình thức kế toán mà đơn vị vận dụng 12 2.1.3 Tổ chức hạch toán doanh nghiệp 14 2.1.3.1 Chứng từ sử dụng 14 2.1.3.2 Hệ thống tài khoản sử dụng 15 2.1.3.3 Hệ thống sổ sách .15 2.1.3.4 Các loại báo cáo .16 2.1.4 Quan hệ phịng kế tốn máy quản lý doanh nghiệp 16 2.2 Một số phần hành hạch toán chủ yếu doanh nghiệp 16 SV: Trần Việt Anh Lớp: Kế toán 03 - K25 Báo cáo thực tập GVHD: TS Nguyễn Thị Minh Phương 2.2.1 Hạch toán kế toán tài sản cố định (TSCĐ) 16 2.2.1.1 Đặc điểm nhiệm vụ TCSĐ 16 2.2.1.2 Hạch toán chi tiết tổng hợp TSCĐ .18 2.2.1.3 Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán TSCĐ 18 2.2.2 Hạch toán tiền lương khoản trích theo lương 20 2.2.2.1 Ý nghĩa nhiệm vụ kế toán lương 20 2.2.2.2 Phân loại công nhân viên phân loại quỹ lương, thưởng 20 2.2.2.3 Cách trả lương công ty CPTM Dược phẩm Hà Lan 22 2.2.2.4 Hạch toán chi tiết tổng hợp tiền lương .22 2.2.2.5 Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế tốn tiền lương, khoản trích theo lương 25 2.2.2.6 Sơ đồ ghi sổ kế toán tiền lương, khoản trích theo lương 25 2.2.3 Hạch tốn kế tốn hàng hoá tiêu thụ hàng hoá 26 2.2.3.1 Hạch tốn hàng hóa 26 2.2.3.2 Hạch tốn q trình tiêu thụ hàng hoá 28 2.2.4 Hạch toán kế toán vốn tiền 29 2.2.4.1 Hạch toán vốn tiền 29 2.2.4.2 Hạch toán tiền mặt quỹ .30 2.2.4.3 Hạch toán tiền gửi ngân hàng 31 2.2.4.4 Nguyên tắc hạch toán ngoại tệ: 32 2.2.5 Báo cáo tài 33 2.2.5.1 Các nguyên tắc chung cần tuân thủ lập BCTC 33 2.2.5.2 Cách lập BCTC 34 PHẦN 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ .39 3.1 Nhận xét chung công tác tổ chức quản lý sản xuất tổ chức kế tốn Cơng ty 39 SV: Trần Việt Anh Lớp: Kế toán 03 - K25 Báo cáo thực tập GVHD: TS Nguyễn Thị Minh Phương 3.2 Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Thương mại Dược phẩm Hà Lan 40 3.3 Một số đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Công ty Cổ phần Thương mại Dược phẩm Hà Lan 41 KẾT LUẬN 43 SV: Trần Việt Anh Lớp: Kế toán 03 - K25 Báo cáo thực tập GVHD: TS Nguyễn Thị Minh Phương DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Sơ đồ 01 Cơ cấu máy quản lý công ty CPTM Dược phẩm Hà Lan Bảng 1.Một số tiêu kinh tế công ty CPTM Dược phẩm Hà Lan .7 (2012 – 2014) Sơ đồ 03 Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty Sơ đồ 04.Quy trình luân chuyển chứng từ tăng TSCĐ 18 Sơ đồ 05.Quy trình luân chuyển chứng từ giảm TSCĐ 19 Sơ đồ 06 Quy trình ln chuyển chứng từ kế tốn tiền lương khoản trích theo lương .25 SV: Trần Việt Anh Lớp: Kế toán 03 - K25 Báo cáo thực tập GVHD: TS Nguyễn Thị Minh Phương CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT TMCP: thương mại cổ phần GTGT: giá trị gia tăng BHXH: bảo hiểm xã hội BHYT: bảo hiểm y tế KPCĐ: kinh phí cơng đồn BHTN: bảo hiêm thất nghiệp TSCĐ: tài sản cố định SXKD: sản xuất kinh doanh TNDN: thu nhập doanh nghiệp TNCN: thu nhập cá nhân HĐQT: Hội đồng quản trị BCTC: Báo cáo tài MS: Mã số SV: Trần Việt Anh Lớp: Kế toán 03 - K25 Báo cáo thực tập GVHD: TS Nguyễn Thị Minh Phương LỜI NÓI ĐẦU Ngày kinh tế tồn giới nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng ngày phát triển Cùng với đời mơ hình doanh nghiệp nhiều lĩnh vực.Để doanh nghiệp tồn lên thực tốt cơng tác hạch tốn kế tốn doanh nghiệp vơ quan trọng Bộ máy kế tốn xác định nhu cầu cần huy động vốn, lựa chọn nguồn tài trợ, lựa chọn phương tức đòn bẩy kinh doanh để huy động vốn, để nguồn vốn bảo toàn phát triển, nâng cao thu nhập doanh nghiệp Cũng tầm quan trọng cơng tác hạch toán kế toán nên khoa Kế toánTrường đại học Kinh tế Quốc dân tạo hội cho sinh viên thực tập chuyên ngành kế toán doanh nghiệp Thực tập cầu nối vô quan trọng cho trình làm việc sau trường sinh viên “thực tập nhằm củng cố kiến thức kỹ học, đồng thời giúp cho việc ngiên cứu kiến thức chuyên sâu ngành kế toán kỳ học tiếp theo.” Để thực mục đích đợt thực tập,em tìm hiểu thực tế hoạt động quản lý cơng tác hạch tốn kế tốn cơng ty cổ phần thương mại Dược phẩm Hà Lan Trong thời gian thực tập em xin cảm ơn giúp đỡ anh chị phòng kế tốn cơng ty cổ phần Thưong mại Dược phẩm Hà Lan giúp đỡ em thu thập tài liệu hoạt động quản lý cơng tác hạch tốn kế toán đơn vị; em xin chân thành cám ơn giúp đỡ tận tình giáo TS.Nguyễn Thị Minh Phương để em hồnh thành báo cáo Dù cố gắng thời gian có hạn chưa đủ kinh nghiệm thực tế nên báo cáo thực tập nhiều thiếu xót Vì mong góp ý thầy cô bạn Em xin cảm ơn! SV: Trần Việt Anh Lớp: Kế toán 03 - K25 Báo cáo thực tập GVHD: TS Nguyễn Thị Minh Phương PHẦN I: TỔNG QUAN CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP 1.1 Sự hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần Thương mại Dược phẩm Hà Lan thuộc hình thức Cơng ty Cổ phần, hoạt động theo Luật Doanh nghiệp quy định hành khác nước Cộng hoà Xã hội chủ nghĩa Việt Nam Tên công ty Tiếng Việt : CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM HÀ LAN Tên công ty tiếng Anh : HA LAN COMMERCIAL PHARMACEUTICAL JOINT STOCK COMPANY Tên công ty viết tắt : HALAN.,JSC Địa trụ sở chính: Số nhà 37/H1, khu Đơ thị n Hịa, phường n Ḥa, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội Điện thoại: 04.37830890 Fax: 04.37830892 Email: halan.dp@gmail.com Website: halanpharma.com.vn Chi nhánh : Chi nhánh Thành Phố Hồ Chí Minh - Cơng ty Cổ Phần Thương Mại Hà Lan(TP Hà Nội) Địa chi nhánh: 377/76 Lê Đại Hành, Phường 11, Quận 11, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam Mã Chi nhánh: 0101275554-001 Văn phịng đại diện Cơng ty: chưa có Đại Hội đồng cổ đơng Cơng ty định việc chuyển trụ sở, lập hay huỷ bỏ Chi nhánh, Văn phịng đại diện Cơng ty Thời hạn hoạt động công ty 99 năm VỐN ĐIỀU LỆ: Tổng vốn điều lệ: 25.000.000.000 đồng (Hai mươi lăm tỷ đồng) Tổng số cổ phần: 250.000 cổ phần SV: Trần Việt Anh Lớp: Kế toán 03 - K25 Báo cáo thực tập Mệnh giá cổ phần: GVHD: TS Nguyễn Thị Minh Phương 100.000 đồng (Một trăm nghìn đồng) Loại cổ phần: + Cổ phần phổ thông: 250.000 cổ phần + Cổ phần ưu đãi : khơng có Số cổ phần, loại cổ phần cổ đông đăng ký mua: + Cổ phần phổ thông: 250.000 cổ phần + Cổ phần ưu đãi : khơng có Số cổ phần, loại cổ phần dự kiến chào bán: + Cổ phần phổ thông: khơng có + Cổ phần ưu đãi : khơng có Vốn pháp định: Khơng có 1.2 Ngành nghề kinh doanh Theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 01012755554 thay đổi lần sở Kế hoạch Đầu tư Hà Nội cấp ngày 08/08/2011 cơng ty phép kinh doanh ngành nghề sau: STT Tên ngành Kinh doanh thực phẩm chức Buôn bán dược phẩm; Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hố; Bn bán trang thiết bị y tế; Buôn bán hàng thủ công mỹ nghệ, hàng điện tử, tin học, hàng nông, lâm, thuỷ hải sản, công, nông nghiệp Khi cần thiết, Đại hội đồng cổ đông công ty định việc chuyển hay mở rộng ngành nghề kinh doanh Công ty phù hợp với qui định pháp luật Công ty phép hoạt động khuôn khổ pháp luật Điều lệ nhằm đạt hiệu kinh tế tốt cho cổ đông 1.3 Cơ cấu máy quản lý SV: Trần Việt Anh Lớp: Kế toán 03 - K25 Báo cáo thực tập GVHD: TS Nguyễn Thị Minh Phương 1.3.1 Sơ đồ máy quản lý Sơ đồ 01 Cơ cấu máy quản lý công ty CPTM Dược phẩm Hà Lan Mỗi phận tổ chức máy quản lý có chức năng, nhiệm vụ riêng phải chịu trách nhiệm trước Giám đốc công ty nhiệm vụ Tuy nhiên phận lại có quan hệ hữu với tạo thành thể thống nhất, hỗ trợ cung cấp thông tin liên quan cho để hoàn thành nhiệm vụ phận nói riêng tồn cơng ty nói chung Từ nâng cao hiệu hoạt động công ty 1.3.2 Chức nhiệm vụ phận Giám đốc: Là đại diện pháp nhân công ty, điều hành quản lý chung cá hoạt động công ty ●Giám đốc công ty người điều hành hoạt động kinh doanh hang ngày công ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng thành viên việc thực quyền nghĩa vụ SV: Trần Việt Anh Lớp: Kế toán 03 - K25 Báo cáo thực tập GVHD: TS Nguyễn Thị Minh Phương ●Thực quỳên nhiệm vụ giao cách trung thực, cẩn trọng, tốt nhằm đảm bảo lợi ích hợp pháp tối đa công ty, thông báo kịp thời hoạt động công ty lên Hội đồng thành viên ●Trung thành với lợi ích cơng ty, khơng sử dụng thơng tin, bí quyết, hội kinh doanh cơng ty vào mục đích khác Phó giám đốc: Phó Giám Đốc chịu phân công công tác Giám đốc, hồn thành cơng việc mà Giám đốc giao phó Đồng thời hổ trợ Tổng Giám đốc công tác quản lý Công ty, trực tiếp đạo hoạt động kinh doanh Công ty (trong phạm vi công việc ủy quyền) Bộ phận kế toán: ●Quản lý, điều hành hoạt động Tài chính, kế tốn Quản lý khoản thu – chi, theo dõi nguồn vốn Văn phịng Cơng ty đơn vị trực thuộc ●Tư vấn cho Ban Giám đốc tình hình tài chiến lược tài ●Lập báo cáo tài theo chuẩn mực kế tốn niên độ kế toán; ●Dự báo số liệu tài chính, phân tích thơng tin, số liệu tài kế toán ●Quản lý vốn nhằm đảm bảo cho họat động kinh doanh việc đầu tư Công ty có hiệu ●Xây dựng quy chế, kế hoạch tài lĩnh vực hoạt động tài kế toán Bộ phận kinh doanh: ●Hoạch định, triển khai, kiểm tra phân tích kế hoạch kinh doanh, kế hoạch đặt mua hàng nhà sản xuất ●Xây dựng kế hoạch bán hàng, phân bổ Target khu vực (vùng ,miền) SV: Trần Việt Anh Lớp: Kế toán 03 - K25