Đang tải... (xem toàn văn)
Untitled LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu khoa học của riêng tôi Các số liệu, ví dụ và trích dẫn trong luận văn đảm bảo độ tin cậy, chính xác và trung thực Những kết luận kho[.]
LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu khoa học riêng tơi Các số liệu, ví dụ trích dẫn luận văn đảm bảo độ tin cậy, xác trung thực Những kết luận khoa học luận văn chưa cơng bố cơng trình khác TÁC GIẢ LUẬN VĂN Nguyễn Đặng Minh MỤC LỤC Trang Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục chữ viết tắt MỞ ĐẦU Chương 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ ÁP DỤNG THÔNG LỆ TỐT VỀ QUẢN TRỊ CÔNG TY VÀ CÁC THÔNG LỆ TỐT VỀ QUẢN TRỊ CÔNG TY THEO OECD 1.1 Một số vấn đề lý luận áp dụng thông lệ tốt quản trị công ty 1.1.1 Một số khái niệm định nghĩa 1.1.2 Bản chất việc áp dụng thông lệ tốt quản trị công ty 10 1.1.3 Cơ sở việc áp dụng thông lệ tốt vào quản trị công ty 12 1.1.3.1 Sự tự nguyện thích nghi áp dụng thơng lệ tốt 12 1.1.3.2 Cơ chế luật hóa thơng lệ tốt vào hệ thống pháp luật 13 1.1.3.3 Các chế bổ trợ khác 14 1.2 Các thông lệ tốt quản trị công ty OECD 17 1.2.1 Sự hình thành thơng lệ tốt quản trị công ty OECD 17 1.2.1.1 Giới thiệu chung OECD 17 1.2.1.2 Giới thiệu chung nguyên tắc quản trị cơng ty OECD 18 1.2.2 Tính khơng bắt buộc, tính thích nghi ý nghĩa thông lệ tốt quản trị công ty OECD 20 1.2.3 Một số thông lệ tốt quản trị công ty tổ chức khác 24 Chương 2: PHÁP LUẬT VIỆT NAM VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VÀ 26 VIỆC ÁP DỤNG CÁC THÔNG LỆ TỐT VỀ QUẢN TRỊ CÔNG TY VÀO CÔNG TY CỔ PHẦN Ở VIỆT NAM 2.1 Tổng quan quy định pháp luật Việt Nam công ty cổ phần 26 2.2 Sự cần thiết tác động việc áp dụng thông lệ tốt vào quản trị công ty cổ phần Việt Nam 30 2.2.1 Hiện trạng quản trị công ty công ty cổ phần Việt Nam 30 2.2.2 Sự cần thiết tác động việc áp dụng thông lệ tốt vào quản trị công ty cổ phần 39 Chương 3: 47 CƠ CHẾ ÁP DỤNG THÔNG LỆ TỐT VÀO QUẢN TRỊ CÔNG TY CỔ PHẦN Ở VIỆT NAM 3.1 Cơ sở việc áp dụng thông lệ tốt vào quản trị công ty cổ phần 47 3.2 Thực tiễn du nhập áp dụng thông lệ tốt vào quản trị công ty cổ phần Việt Nam 49 3.3 Các chế áp dụng thông lệ tốt vào quản trị công ty cổ phần Việt Nam 51 3.3.1 Đề xuất biện pháp chế 51 3.3.2 Nghiên cứu tình áp dụng thông lệ quản trị công ty: trường hợp Công ty cổ phần Cho thuê Máy bay Việt Nam 72 3.3.2.1 Giới thiệu Công ty cổ phần Cho thuê Máy bay Việt Nam 73 3.3.2.2 Cơ cấu quản trị Công ty cổ phần Cho thuê Máy bay Việt Nam 74 3.3.2.3 Yêu cầu thực tiễn áp dụng chuẩn mực quốc tế quản trị điều hành hoạt động kinh doanh Công ty 75 3.3.2.4 Sự thể chế hóa thơng lệ tốt quản trị cơng ty văn quản lý nội Công ty cổ phần Cho thuê Máy bay Việt Nam 79 KẾT LUẬN 83 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 85 PHỤ LỤC 90 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ADB : Ngân hàng Phát triển Châu Á CTCP : Công ty cổ phần DNNN : Doanh nghiệp nhà nước HĐQT : Hội đồng quản trị OECD : Tổ chức hợp tác phát triển kinh tế QTCT : Quản trị cơng ty SGDCK : Sở Giao dịch Chứng khốn TTCK : Thị trường chứng khoán TTGDCK : Trung tâm Giao dịch Chứng khoán UBCKNN : Ủy ban Chứng khoán Nhà nước WB : Ngân hàng Thế giới MỞ ĐẦU Tính cấp thiết việc nghiên cứu đề tài Ngày nay, thông lệ tốt quản trị công ty (QTCT) ngày đề cập đến nhiều trình hội nhập Bên cạnh yếu tố lợi nhuận, tốc độ tăng trưởng, vấn đề hành xử doanh nghiệp, trách nhiệm xã hội doanh nghiệp, u cầu mơi trường, v.v địi hỏi mức độ cao việc áp dụng thông lệ kinh doanh chuẩn mực để phát triển môi trường đầy thách thức Quản trị công ty với thơng lệ tốt dần du nhập vào Việt Nam tất yếu Trước thực tế đó, việc tìm hiểu thơng lệ quốc tế tốt quản trị công ty việc nghiên cứu áp dụng thông lệ vào công ty Việt Nam cần thiết Sự diện hệ thống quản trị công ty hiệu với việc áp dụng thông lệ tốt, phạm vi công ty đơn lẻ cao kinh tế tổng thể, giúp cho thúc đẩy phát triển cho kinh tế quốc gia Áp dụng thông lệ tốt QTCT, đặc biệt công ty cổ phần (CTCP) giai đoạn ban đầu, vừa hoạt động mang tính thử nghiệm, mở đường trình hội nhập kinh tế quốc tế khu vực vừa tạo nhu cầu thể chế hóa lĩnh vực pháp luật Hiện nay, mơi trường pháp lý cho hoạt động nhiều vấn đề cần nghiên cứu Đánh giá khả thực tiễn áp dụng thông lệ tốt QTCT doanh nghiệp Việt Nam, nhu cầu bước phát triển hoạt động tương lai khả điều chỉnh pháp luật đặt vấn đề cần xem xét Đề tài "Thông lệ quản trị công ty tổ chức hợp tác phát triển kinh tế OECD - Nghiên cứu áp dụng vào công ty cổ phần Việt Nam" hướng tiếp cận nhằm phân tích đề xuất chế điều chỉnh, đặc biệt mặt pháp lý cách thích hợp hoạt động này, đó, cần thiết bối cảnh phương diện lý luận thực tiễn Tình hình nghiên cứu Trên giới, Tổ chức Hợp tác Phát triển kinh tế (OECD) có nhiều nghiên cứu báo cáo thông lệ tốt QTCT thực tiễn áp dụng kinh tế ("Best practices in corporate governance"), báo cáo chủ yếu tập trung vào quốc gia thành viên Ở Việt Nam, QTCT thông lệ tốt khái niệm cịn chưa phổ biến Hiện nay, cơng trình nghiên cứu khoa học áp dụng thông lệ tốt quản trị công ty cịn ít, tiêu biểu luận án tiến sĩ luật học "Nghiên cứu so sánh quản lý công ty cổ phần theo pháp luật Việt Nam pháp luật Trung Quốc" tác giả Ngô Viễn Phú Thông lệ tốt đề cập tiêu chí quản trị doanh nghiệp mang tính khuyến nghị, chưa có nghiên cứu sâu chế áp dụng hướng thể chế hóa thơng lệ vào CTCP Với đề tài "Thông lệ quản trị công ty tổ chức hợp tác phát triển kinh tế OECD - Nghiên cứu áp dụng vào cơng ty cổ phần Việt Nam", tác giả có kế thừa, học hỏi kết công trình nghiên cứu khoa học liên quan nghiên cứu tổ chức quốc tế tình hình QTCT Việt Nam công bố nhằm đặt số yêu cầu xây dựng cải thiện môi trường pháp lý cho việc áp dụng thông lệ tốt loại hình CTCP Việt Nam Mục đích nghiên cứu Luận văn thực bối cảnh luật pháp Việt Nam có nhiều biến chuyển, đời áp dụng Luật Doanh nghiệp "thống nhất" 2005 với giới thiệu nhiều quy định chuẩn mực quản trị công ty theo thông lệ quốc tế Việc áp dụng thông lệ chuẩn mực quản trị công ty xu hướng tất yếu khách quan Nghiên cứu chế áp dụng thơng lệ có tính quốc tế mục đích luận văn Để thực mục đích ý tưởng này, tác giả sử dụng số tư liệu từ báo chí, vài vụ việc đưa giải đường tố tụng Tịa án, thơng tin làm sáng tỏ cho nội dung nghiên cứu đề tài Cụ thể, đề tài nhắm đến mục đích sau: - Nêu làm rõ số vấn đề thông lệ tốt QTCT theo tiêu chuẩn quốc tế, đặc biệt trọng đến thông lệ tốt QTCT OECD; - Đánh giá vấn đề tính hiệu quả, cách thức tổ chức, khó khăn, trở ngại, bảo đảm pháp lý đề xuất, giải pháp nhằm nâng cao hiệu việc áp dụng thông lệ tốt quản trị cơng ty CTCP Việt Nam; - Góp phần nhỏ cung cấp thơng tin mang tính tham khảo cho cộng đồng doanh nghiệp, đặc biệt công ty niêm yết nguyên tắc, kinh nghiệm áp dụng chuẩn mực thông lệ quốc tế tiên tiến QTCT; - Phân tích lý luận thực tiễn áp dụng thông lệ tốt qua việc làm rõ quy định liên quan Luật Doanh nghiệp 2005; Luật Chứng Khoán 2006; luật quy định liên quan Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Về đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu đề tài giới hạn vấn đề sau: - Tìm hiểu số thơng lệ tốt QTCT theo OECD; thể thông lệ tốt QTCT pháp luật hành Việt Nam; - Nghiên cứu chế xây dựng áp dụng thông lệ tốt vào CTCP kiến nghị giải pháp hồn thiện quy định pháp luật thơng lệ tốt Việt Nam; - Những đề xuất giải pháp mặt pháp lý thực tế nhằm nâng cao hiệu áp dụng thông lệ tốt vào CTCP Việt Nam Phƣơng pháp nghiên cứu đề tài Để thực luận văn, tác giả sử dụng phương pháp luận vật biện chứng, phương pháp luận vật lịch sử, phương pháp phân tích quy phạm pháp luật cụ thể, phương pháp đối chiếu pháp luật, phương pháp nghiên cứu tình Thêm vào đó, chúng tơi sử dụng phương pháp nghiên cứu khoa học phổ biến phương pháp tổng hợp; phương pháp phân tích, đánh giá; phương pháp hệ thống; phương pháp so sánh, đối chiếu; phương pháp lịch sử Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo phụ lục, nội dung luận văn gồm chương: Chương 1: Một số vấn đề lý luận áp dụng thông lệ tốt QTCT thông lệ tốt QTCT theo OECD Chương 2: Pháp luật Việt Nam CTCP việc áp dụng thông lệ tốt QTCT vào CTCP Việt Nam Chương 3: Cơ chế áp dụng thông lệ tốt vào quản trị CTCP Việt Nam Chương MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ ÁP DỤNG THÔNG LỆ TỐT VỀ QUẢN TRỊ CÔNG TY VÀ CÁC THÔNG LỆ TỐT VỀ QUẢN TRỊ CÔNG TY THEO OECD 1.1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ ÁP DỤNG THÔNG LỆ TỐT VỀ QUẢN TRỊ CÔNG TY 1.1.1 Một số khái niệm định nghĩa Khái niệm "quản trị công ty" Khái niệm "quản trị công ty" luận văn tác giả lấy từ chữ "corpoprate governance" Đã có nhiều định nghĩa QTCT, theo đó, QTCT hiểu tổng hợp thiết chế phương pháp để định hướng cho công ty khuôn khổ hoạt động nhằm hướng tới việc tạo tài sản thặng dư hài hịa hóa lợi ích nội đảm bảo trách nhiệm xã hội doanh nghiệp Theo OECD, QTCT hệ thống chế, hành vi quản lý Cơ chế xác định việc phân chia quyền nghĩa vụ cổ đông, Hội đồng quản trị (HĐQT), chức danh quản lý người có lợi ích liên quan, quy định trình tự ban hành định kinh doanh Bằng cách này, công ty tạo chế xác lập mục tiêu hoạt động, tạo phương tiện thực thi giám sát việc thực mục tiêu QTCT khơng phải khái niệm tĩnh, OECD, khái niệm có biến chuyển theo thời gian Nhìn chung, theo OECD, QTCT là: Hệ thống xây dựng để điều khiển kiểm soát doanh nghiệp Cấu trúc quản trị công ty cách thức phân phối quyền trách nhiệm số thành phần khác có liên quan tới doanh nghiệp Hội đồng quản trị, Giám đốc, cổ đông, Nguyên tắc VE VF Phổ biến thông tin công kịp thời LO PO MO NO Chỉ có vài kênh thông tin Nghiên cứu xung đột lợi ích Bình luận Khơng có điều khoản cụ thể VI TRÁCH NHIỆM CỦA HĐQT VIA Hành động với tận tụy, cẩn trọng VIB Đối xử bình đẳng với tất cổ đông Sự tuân thủ yếu VIC Áp dụng tiêu chuẩn đạo đức cao Bộ Quy chuẩn đạo đức không thông dụng VID Hoàn thành chức chủ yếu Việc đào tạo Giám đốc giai đoạn đầu VIE Thực thi quyền lực khách quan Sự độc lập Giám đốc khái niệm VF Quy định quyền tiếp cận thông tin Các trách nhiệm từ việc ủy thác theo luật định Sự tiếp cận pháp lý sẵn có cho thành viên HĐQT Nguồn: World Bank: Report On The Observance Of Standards And Codes (ROSC) Corporate governance country assessment - Vietnam, June 2006 101 Phụ lục HƢỚNG DẪN VỀ NHỮNG THÔNG LỆ TỐT NHẤT TRONG GIÁM SÁT ĐIỀU HÀNH CÔNG TY CHO VIỆT NAM NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN CHÂU Á I Trách nhiệm trƣớc cổ đơng, ngƣời có quyền lợi liên quan đến công ty xã hội 1.1 Cơng ty phải điều hành quyền lợi tối cao cổ đông, đồng thời quyền lợi ích cổ đông phải bảo vệ tôn trọng 1.2 Thành viên Hội đồng Quản trị, Ban Kiểm soát Tổng giám đốc điều hành Nhân viên quản lý cấp cao công ty phải chịu trách nhiệm cao trước cổ đông việc lãnh đạo, kiểm tra giám sát điều hành hoạt động công ty 1.3 Quyền lợi người khác có quyền lợi liên quan đến cơng ty, ví dụ người lao động cơng ty, chủ nợ, nhà cung cấp, người tiêu dùng xã hội nói chung cần tơn trọng, bao gồm việc tuân thủ đầy đủ trung thực luật quy tắc đạo đức kinh doanh 1.4 Công ty, giới hạn cho phép, cần tổ chức thảo luận thường xuyên với cổ đông lớn (đặc biệt với cổ đông tổ chức) vấn đề quan trọng gây ảnh hưởng tới mục tiêu hiệu hoạt động công ty Công ty cần định thành viên Hội đồng Quản trị đảm đương trách nhiệm liên hệ đối thoại với cổ đông II Quyền cổ đơng 2.1 Quyền lợi ích tất cổ đông phải bảo vệ tôn trọng, thông qua việc đối xử công với tất cổ đông dựa loại cổ phiếu mà họ sở hữu 2.2 Quyền trách nhiệm cổ đông khác biệt quyền trách nhiệm nhóm cổ đơng khác cần phải quy 102 định đầy đủ rõ ràng điều lệ cơng ty, đó, cổ đơng quyền nhận điều lệ 2.3 Tất cổ đông hưởng quyền sở hữu bản, bao gồm quyền được: 2.3.1 Đảm bảo các phương thức đăng ký quyền sở hữu cổ phiếu 2.3.2 Công khai thực bán, chuyển nhượng hình thức trao đổi quyền sở hữu cổ phiếu khác pháp luật điều lệ công ty cho phép 2.3.3 Phân chia lợi nhuận thơng qua cổ tức hình thức phân phối vốn khác, tùy theo tình hình tài công ty theo đề nghị Hội đồng Quản trị 2.3.4 Được cung cấp thường xuyên kịp thời thơng tin xác đáng tin cậy hoạt động tài hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, dự định sách quan trọng Hội đồng Quản trị ảnh hưởng tới quyền lợi ích yếu cổ đơng 2.3.5 Tham dự, thảo luận biểu họp đại hội đồng cổ đông (trừ trường hợp người sở hữu cổ phiếu khơng có quyền biểu quyết) 2.3.6 Cổ đơng có quyền định người đại diện người ủy quyền để thực quyền biểu quyền khác thay mặt cho cổ đông đứng ủy quyền 2.4 Cổ đơng, giới hạn hợp lý, có quyền trao đổi vấn đề có liên quan, đối thoại tìm kiếm thơng tin từ Hội đồng Quản trị, Ban Kiểm sốt bên ngồi Đại hội đồng cổ đơng thường niên 2.5 Khơng nên khuyến khích khơng muốn nói cần cấm hình thức sở hữu cổ phiếu, cấu vốn, cấu tổ chức công ty cấu kiểm soát mà cấu cho phép số nhóm cổ đơng có mức độ kiểm sốt định và/hoặc lợi ích tài khơng tương xứng với phần vốn cổ phần mà họ sở hữu Nếu có chế cần cơng bố cách đầy đủ 103 2.6 Cần cấm giao dịch nội gián giao dịch tư lợi thực Hội đồng Quản trị, cán quản lý cấp cao nhân viên công ty, cần cấm hoạt động làm tổn hại hay có khả làm tổn hại cho cổ đơng cho công ty 2.7 Các giao dịch với bên liên quan tiến hành Hội đồng Quản trị cán quản lý cấp cao, giao dịch số vấn đề khác phải công bố cho cổ đông, Hội đồng Quản trị Ban Kiểm soát Trừ phép Đại hội đồng cổ đông, thành viên khác Hội đồng Quản trị Ban Kiểm soát, thành viên Hội đồng quản trị không biểu vấn đề mà thành viên có quyền lợi đáng kể III Hoạt động giám sát điều hành công ty cổ đông đại hội Đồng cổ đông thƣờng niên tiến hành 3.1 Mọi cổ đông phổ thông quyền tham dự họp Đại hội đồng cổ đông thường niên (và tất họp đại hội cổ đông khác) tham gia cách tích cực vào hoạt động giám sát điều hành công ty 3.2 Các cổ đông phải cung cấp thông tin kịp thời ngày, giờ, địa điểm diễn họp Đại hội đồng cổ đơng chương trình họp 3.3 Các quy định thủ tục thông báo, tham dự, ủy quyền, nêu câu hỏi, đề xuất kiến nghị biểu họp Đại hội đồng cổ đông phải tạo điều kiện thuận lợi cho cổ đơng tham gia tích cực cách cơng Các quy định cần nêu rõ điều lệ công ty, đồng thời cần nêu rõ cổ đông yêu cầu 3.4 Các cổ đông cần cung cấp kịp thời tất thông tin cần thiết vấn đề phải bàn bạc định họp Đại hội đồng cổ đông bao gồm báo cáo tài báo cáo thường niên công ty 104 3.5 Các cổ đơng phải quyền có hội nêu thắc mắc cân nhắc vấn đề biện pháp giải họp Đại hội đồng cổ đông 3.6 Các vấn đề quan trọng cấu tổ chức, chiến lược kinh doanh, quyền kiểm soát hoạt động công ty phải cổ đông định họp Đại hội đồng cổ đông Các định bao gồm: 3.6.1 Bầu thành viên Hội đồng quản trị, chủ tịch Hội đồng quản trị thành viên Ban Kiểm sốt; 3.6.2 Thơng qua việc bổ nhiệm Tổng giám đốc điều hành theo đề nghị Hội đồng quản trị; 3.6.3 Quyết định chế độ thù lao cho thành viên Hội đồng quản trị, Ban Kiểm soát Tổng giám đốc điều hành; 3.6.4 Thơng qua việc định kiểm tốn độc lập bên ngồi cơng ty theo đề nghị Hội đồng quản trị Ban Kiểm sốt; 3.6.5 Thơng qua báo cáo tài báo cáo hoạt động công ty Hội đồng quản trị đệ trình, báo cáo Ban Kiểm sốt báo cáo (kiểm toán) kiểm toán viên bên ngồi cơng ty; 3.6.6 Các định huy động vốn, phát hành thêm cổ phiếu, sáp nhập thâu tóm bán tài sản có giá trị lớn công ty giao dịch trọng yếu bất thường có ảnh hưởng đến quyền cổ đơng ảnh hưởng đến giá trị chứng khoán họ; 3.6.7 Thông qua điều lệ công ty, quy chế, chế độ công cụ giám sát điều hành công ty khác, đồng thời thông qua việc sửa đổi điều lệ, quy định nói 3.7 Nhằm mục đích bảo vệ quyền lợi cổ đông thiểu số cổ đơng bên ngồi cơng ty, đảm bảo đại diện quyền lợi họ cách hiệu quả, cần áp dụng chế bầu gộp theo tỷ lệ sở hữu (cumulative voting) định bầu Hội đồng quản trị Ban Kiểm soát 105 IV Hội đồng quản trị ban kiểm soát nhằm lãnh đạo kiểm sốt có hiệu Hội đồng quản trị 4.1 Hội đồng quản trị có chức chính: lãnh đạo cơng ty thực hoạt động giám sát thay mặt cổ đông 4.2 Để hoạt động Hội đồng quản trị có hiệu quả, Hội đồng quản trị (và thành viên) cần: 4.2.1 Thực nghĩa vụ ủy thác cách mẫn cán: tức thực nghĩa vụ cách trung thực đầy đủ theo cách họ cho tốt để đảm bảo quyền lợi cho công ty cho cổ đông; 4.2.2 Thực nghĩa vụ ủy thác cách trung thành cơng ty tránh xung đột lợi ích, bao gồm: 4.2.2.1 Các thành viên Hội đồng quản trị khơng lợi dụng nhận cho riêng hội kinh doanh mà cơng ty sử dụng lợi ích cơng ty, đồng thời khơng sử dụng thơng tin có nhờ vai trò thành viên Hội đồng quản trị để kiếm lợi cá nhân kiếm lợi cho tổ chức hay cá nhân khác; 4.2.2.2 Các thành viên Hội đồng quản trị có trách nhiệm cơng bố trước Hội đồng quản trị xung đột lợi ích có khả xảy mà họ có tổ chức kinh tế, giao dịch hay cá nhân khác; 4.2.3 Thường xuyên tham dự họp có chương trình làm việc vấn đề cụ thể cần quan tâm để định; 4.2.4 Có tư vấn hay giúp việc thư ký công ty (hoặc nhân viên có chức tương đương), người chịu trách nhiệm tư vấn cho Hội đồng việc tuân thủ thủ tục Hội đồng quản trị, luật, quy định quy tắc có liên quan; 106 4.2.5 Có quan điểm độc lập để định vấn đề chiến lược, hoạt động sản xuất kinh doanh, nguồn lực, bổ nhiệm quy tắc ứng xử cơng ty; 4.2.6 Khi cần thiết có khả tiếp cận ý kiến tư vấn chuyên nghiệp độc lập (bên ngồi cơng ty) kinh phí cơng ty, theo thủ tục thỏa thuận trí việc này; 4.2.7 Khuyến khích thành viên Hội đồng quản trị tham gia khóa đào tạo chuyên môn phù hợp cần 4.3 Ban giám đốc cần cung cấp kịp thời cho Hội đồng quản trị tất thông tin cần thiết mà Hội đồng quản trị cần để tạo điều kiện cho Hội đồng quản trị thực chức cách có hiệu Hội đồng quản trị phải tích cực tìm kiếm thơng tin cần thiết từ Ban giám đốc từ nguồn khác 4.4 Nhiệm vụ trách nhiệm Hội đồng quản trị việc mặt trì hoạt động Hội đồng, mặt khác điều hành hoạt động kinh doanh công ty cần thực cách tốt cách phân tách rõ ràng vai trò Chủ tịch Hội đồng quản trị Tổng giám đốc điều hành đạt cân sức mạnh thẩm quyền để không hai người bị hạn chế quyền lực việc định Trường hợp chủ tịch Hội đồng quản trị Tổng giám đốc điều hành người đảm nhiệm, Hội đồng Quản trị cần giải thích biện minh cho điều 4.5 Hội đồng quản trị cần có cân số lượng thành viên điều hành không điều hành công ty (bao gồm thành viên Hội đồng quản trị độc lập không tham gia điều hành công ty và/hoặc không sở hữu cổ phần) nhằm đạt mục đích khơng người nhóm người chi phối việc định Hội đồng quản trị 4.5.1 Các thành viên Hội đồng quản trị không tham gia điều hành công ty nên chiếm phần 3, khuyến khích chiếm đa số Hội đồng quản trị 107 4.5.2 Các thành viên Hội đồng quản trị không tham gia điều hành công ty nên độc lập tách biệt khỏi Ban Giám đốc không ràng buộc với công việc kinh doanh hay quan hệ khác có ảnh hưởng đến việc đưa định độc lập họ 4.6 Thành viên Hội đồng quản trị phải bầu, định phải Đại hội cổ đông thông qua việc định Việc bầu định thành viên Hội đồng quản trị phải tiến hành cách thức minh bạch 4.6.1 Ở công ty mà Hội đồng quản trị có từ thành viên trở lên cần thành lập Ban Đề cử trực thuộc Hội đồng quản trị nhằm mục đích đưa khuyến nghị cho Hội đồng quản trị Đại hội cổ đông việc định thành viên Hội đồng quản trị 4.6.2 Các thành viên không điều hành Hội đồng quản trị nên chiếm đa số Ban Đề cử; đồng thời Ban Đề cử cần Chủ tịch thành viên không điều hành Hội đồng quản trị làm trưởng ban 4.7 Thành viên Hội đồng quản trị nên bầu cho nhiệm kỳ không năm Việc tái bổ nhiệm tự động thành viên Hội đồng quản trị phải bầu lại năm lần Các ứng cử viên bầu bầu lại phải cung cấp đầy đủ thông tin tiểu sử chun mơn nhằm giúp cổ đơng có định sáng suốt bỏ phiếu Ban Kiểm soát 4.8 Ban Kiểm soát phải phận giám sát có hiệu quả, hoạt động cách độc lập song song với Hội đồng quản trị, đồng thời báo cáo trực tiếp lên Đại hội cổ đông Ban Kiểm sốt có nhiệm vụ tra lĩnh vực tài tính hợp pháp hoạt động quản lý sản xuất kinh doanh công ty vấn đề Đại hội đồng cổ đông ủy quyền 4.9 Chức chủ yếu Ban Kiểm soát phải hoạt động ban kiểm toán với nhiệm vụ là: 108 4.9.1 Khuyến nghị lên Hội đồng Quản trị Đại hội đồng cổ đông việc định kiểm tốn bên ngồi cơng ty, mức phí kiểm tốn độc lập vấn đề có liên quan đến việc bãi miễn thải hồi kiểm tốn bên ngồi cơng ty; 4.9.2 Bàn bạc với kiểm toán độc lập điều khoản tham chiếu cơng tác kiểm tốn; 4.9.3 Kiểm tra báo cáo tài quý, nửa năm thường niên bàn bạc với kiểm toán viên độc lập vấn đề có liên quan mà khơng cần có mặt Ban Giám đốc, trước trình lên Hội đồng quản trị; 4.9.4 Kiểm tra định kỳ cần thiết đề nghị lên Hội đồng quản trị vấn đề tính đầy đủ hệ thống kế tốn kiểm tốn cơng ty 4.9.5 Xem xét xung đột lợi ích giao dịch với bên liên quan mà có tham dự thành viên Hội đồng Quản trị nhân viên quản lý cấp cao 4.10 Ban Kiểm sốt cần họp thường xun thơng báo cho Hội đồng quản trị cơng việc 4.11 Các thành viên Ban Kiểm sốt có trách nhiệm thực nhiệm vụ ủy thác cách mẫn cán trung thành với công ty, đồng thời tránh xung đột lợi ích 4.12 Các thành viên Ban Kiểm sốt cần có ý kiến đánh giá độc lập để giải vấn đề thuộc trách nhiệm 4.13 Thành viên Ban Kiểm sốt cần có khả tiếp cận ý kiến tư vấn chuyên nghiệp độc lập (từ bên ngồi) cần thiết kinh phí cơng ty, đồng thời có thủ tục thơng qua để làm việc 4.14 Hội đồng quản trị Ban Giám đốc cần cung cấp kịp thời cho Ban Kiểm sốt tất thơng tin mà Ban kiểm soát thấy cần thiết để tạo điều kiện cho Ban Kiểm sốt thực chức cách có hiệu Ban Kiểm sốt phải tích cực tìm kiếm thông tin cần thiết từ Hội đồng quản trị, Ban giám đốc từ nguồn khác 109 4.15 Thành viên Ban Kiểm sốt khơng nên nhân viên cơng ty Trưởng Ban Kiểm sốt phải cổ đông công ty thành viên Ban phải có trình độ kế toán kiểm toán 4.16 Thành viên Ban Kiểm sốt phải Đại hội đồng cổ đơng bầu cách bỏ phiếu Cần có quy trình bổ nhiệm thức minh bạch 4.17 Thành viên Ban Kiểm sốt nên bầu cho nhiệm kỳ khơng năm Việc tái bổ nhiệm tự động thành viên Ban Kiểm soát phải bầu lại năm lần Các ứng cử viên cho việc bầu bầu lại phải cung cấp đầy đủ thông tin tiểu sử chuyên môn nhằm giúp cổ đơng có định sáng suốt bỏ phiếu V Công bố thông tin tính minh bạch 5.1 Cổ đơng người khác có quyền lợi liên quan đến cơng ty cần cơng bố thơng tin kịp thời xác tình hình tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh tình hình quản lý điều hành cơng ty Việc công bố thông tin báo cáo thường niên công ty bao gồm: 5.1.1 Kết tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty; 5.1.2 Các mục tiêu chiến lược cơng ty, mục tiêu chiến lược đạt cách nào, phạm vi yếu tố rủi ro trọng yếu lường trước; 5.1.3 Cơ cấu vốn công ty, quyền sở hữu cổ phiếu quyền biểu chủ yếu; 5.1.4 Thành viên Hội đồng quản trị, Ban Kiểm soát, cán quản lý cấp cao, tiểu sử, trình độ chế độ thù lao họ (bao gồm chức vụ vị trí họ cơng ty); 5.1.5 Cơ cấu sách giám sát điều hành công ty; 5.1.6 Các vấn đề trọng yếu có liên quan đến người lao động người khác có quyền lợi liên quan đến công ty 110 5.2 Cần sử dụng phương pháp cơng bố phổ biến thơng tin có hiệu tiết kiệm chi phí nhất, bao gồm internet 5.3 Báo cáo kiểm tốn thường niên cơng ty phải cơng ty kiểm tốn bên ngồi lập, thẩm định Hội đồng quản trị Ban Kiểm sốt, đồng thời trình lên Đại hội đồng cổ đông thường niên để thông qua 5.4 Các báo cáo kiểm toán nội kiểm toán độc lập bên ngồi cơng ty, báo cáo tài thông tin khác phải lập dựa chuẩn mực quốc tế kế toán, kiểm toán chế độ báo cáo tài phi tài 5.5 Cơng bố thơng tin đầy đủ minh bạch cần đảm bảo thực công ty nhằm giúp cho Hội đồng quản trị, Ban Kiểm soát, cán quản lý cấp cao cán nhân viên khác công ty thực đầy đủ có hiệu trách nhiệm 5.6 Các cổ đông phải cung cấp kịp thời báo cáo tài chính, báo cáo thường niên cơng ty vấn đề khác đưa bàn bạc Đại hội đồng cổ đông thường niên nhằm giúp cho cổ đơng có thơng tin vấn đề thảo luận Đại hội đồng cổ đơng thường niên 5.7 Nếu có u cầu văn bản, cổ đông quyền kiểm tra danh sách cổ đông công ty biên họp Đại hội đồng cổ đông thường niên (và họp đại hội đồng cổ đông khác), với tư cách cá nhân thông qua luật sư hay đại diện ủy nhiệm khác 5.8 Thành viên Hội đồng quản trị ban Kiểm soát, Tổng giám đốc điều hành đội ngũ cán quản lý cấp cao phải có quyền kiểm tra sổ cổ đông công ty, danh sách cổ đông sổ sách chứng từ khác với điều kiện thơng tin phải giữ bí mật VI Các biện pháp khuyến khích 6.1 Hệ thống biện pháp khuyến khích dựa chế thị trường cần thực nhằm khuyến khích ban quản lý người điều hành cao cấp công ty nỗ lực làm việc 111 6.2 Mức thù lao thành viên Hội đồng quản trị, Ban Kiểm soát Tổng giám đốc điều hành phải đủ để thu hút, khuyến khích giữ họ lại công ty, Đại hội đồng cổ đông thông qua 6.3 Công ty cần xây dựng quy trình thức minh bạch việc định thù lao cho thành viên Hội đồng quản trị, Ban Kiểm soát Tổng giám đốc điều hành 6.4 Một phần tiền lương thành viên tham gia điều hành Hội đồng quản trị Tổng giám đốc điều hành phải dựa sở hiệu công việc người nhằm gắn phần thưởng với hiệu hoạt động công ty cá nhân 6.5 Không thành viên Hội đồng quản trị hay Tổng giám đốc điều hành tham gia vào việc định mức lương họ Hội đồng quản trị cần thành lập Ban tiền lương khen thưởng trực thuộc Hội đồng quản trị có nhiệm vụ định kiến nghị lên Hội đồng quản trị Đại hội đồng cổ đông chế độ tiền lương thành viên Hội đồng quản trị tham gia điều hành công ty Tổng giám đốc điều hành Ban tiền lương khen thưởng cần phải: 6.5.1 Được thành lập với thành phần thành viên Hội đồng quản trị không điều hành độc lập Ban giám đốc không ràng buộc với hoạt động kinh doanh hay mối quan hệ khác ảnh hưởng đáng kể việc thực đánh giá độc lập họ 6.5.2 Kiến nghị lên Hội đồng quản trị Đại hội đồng cổ đông, khuôn khổ điều khoản tham chiếu thỏa thuận, sách, khn khổ chế tiền lương cho cán quản lý công ty chi phí chế độ lương thưởng, đồng thời thay mặt Hội đồng quản trị định toàn mức lương trợ cấp cụ thể (bao gồm quyền nhận lương hưu khoản thù lao toán nào) thành viên Hội đồng quản trị tham gia điều hành công ty Tổng giám đốc điều hành; 112 6.5.3 Xin ý kiến Chủ tịch Hội đồng quản trị Ban Kiểm soát kiến nghị Ban tiền lương khen thưởng mức lương thành viên Hội đồng quản trị (khơng bao gồm Chủ tịch), đồng thời có ý kiến tư vấn chuyên nghiệp từ bên bên ngồi cơng ty; 6.5.4 Trình báo cáo, kèm theo báo cáo thường niên báo cáo kế tốn cơng ty, đưa danh sách thành viên Ban tiền lương khen thưởng, sách tiền lương công ty mức lương cụ thể cho thành viên Hội đồng quản trị Tổng giám đốc điều hành 6.6 Tiền lương thành viên Hội đồng quản trị không tham gia điều hành cơng ty Ban Kiểm sốt phải Đại hội đồng cổ đông định Nguồn: Ngân hàng Phát triển Châu Á - ADB, Hướng dẫn thông lệ tốt giám sát điều hành doanh nghiệp cho Việt Nam, Hà Nội 2005 113 Phụ lục DANH MỤC VĂN BẢN, QUY ĐỊNH QUẢN LÝ NỘI BỘ CTCP CHO THUÊ MÁY BAY VIỆT NAM Thời điểm TT I Văn bản/Quy trình Dự thảo lần Dự thảo lần cuối Ban hành Đơn vị chủ trì Đơn vị phối hợp ĐÃ BAN HÀNH Phòng HCTH + Phòng PCQLMB Quy định điều hành, quản lý sử dụng xe ô tô 3/1/2008 Nội quy lao động 18/1/2008 Quy định quản lý sử dụng dấu 20/2/2008 Quy chế bảo mật thông tin 13/5/2008 Quy chế thi đua khen thưởng 14/5/2008 Phòng TCKT Quy chế tài 22/1/2008 Quy chế chế độ thu - chi tài 22/1/2008 Quy chế tiền lương 22/1/2008 Quy trình tốn 14/5/2008 II ĐANG XÂY DỰNG Phòng HCTH + Phòng PCQLMB 10 Quy chế làm việc Hội đồng 12/5/2008 quản trị 16/5/2008 20/5/2008 PCQLMB HCTH 11 Quy chế điều hành Tổng Giám 15/5/2008 đốc 18/5/2008 20/5/2008 HCTH PCQLMB Quy định chức nhiệm vụ 12 phòng nghiệp vụ Mơ tả cơng 30/5/2008 việc vị trí 14/6/2008 30/6/2008 HCTH PCQLMB, TCKT, ĐT 13 Thỏa ước lao động tập thể T.2/2008 T.2/2008 16/5/2008 HCTH Quy trình đưa thông tin lên trang 10/5/2008 web VALC 30/5/2008 2/6/2008 HCTH PCQLMB, TCKT, ĐT 12/7/2008 15/7/2008 HCTH PCQLMB 12/10/2008 15/10/2008 HCTH PCQLMB 14 III DỰ KIẾN XÂY DỰNG Phòng HCTH 15 Quy chế phân cấp ủy quyền nội 30/6/2008 VALC 16 Quy chế tuyển dụng cán 31/9/2008 114 17 Quy định vận hành sử dụng 31/6/2008 trang thiết bị CNTT 31/7/2008 2/8/2008 HCTH 25/5/2008 28/5/2008 30/5/2008 PCQLMB Quy chế đàm phán quản lý hợp 19 đồng thuê, mua máy bay 25/7/2008 trang thiết bị Hàng không 25/8/2008 30/8/2008 PCQLMB ĐT, HCTH 20 Quy định họp giao ban 20/6/2008 25/6/20082 28/6/2008 PCQLMB Quy định sử dụng thông tin từ 21 bên thứ ba hoạt động Công ty 1/7/2008 5/7/2008 8/7/2008 PCQLMB 22 Quy định quan hệ truyền thông 12/7/2008 15/7/2008 18/7/2008 PCQLMB Quy chế giao nhận tàu tàu bay 23 trang thiết bị thuộc lĩnh vực hàng không 10/10/08 28/10/2008 30/10/2008 PCQLMB ĐT, TCKT Quy chế quản lý tàu tàu bay 24 trang thiết bị thuộc lĩnh vực hàng không 10/10/08 28/10/2008 30/10/2008 PCQLMB ĐT, TCKT Phòng PCQLMB 18 Quy chế chuyển nhượng cổ phần 25 Quy định quản lý sử dụng thư 10/6/2008 điện tử ĐT HCTH 15/6/2008 16/6/2008 PCQLMB HCTH 15/5/2008 12/6/2008 15/6/2008 ĐT PCQLMB TCKT 27 Quy định quản lý an toàn quỹ 30/6/2008 tiền mặt 12/7/2008 15/7/2008 TCKT PCQLMB ĐT, HCTH 28 Quy định luân chuyển chứng từ 20/7/2008 kế toán 12/8/2008 15/8/2008 TCKT 25/8/2008 30/8/2008 TCKT 15/10/2008 18/10/2008 TCKT Phịng Đầu tƣ 26 Quy trình đầu tư Tài Phịng TCKT 29 Quy chế mua sắm quản lý tài sản 30 30/7/2008 Hướng dẫn hạch toán 30/9/2008 số nghiệp vụ kế toán PCQLMB ĐT, HCTH Nguồn: Thông báo 72/TB-HCTH CTCP Cho thuê Máy bay Việt Nam ngày 16/ 5/2008 Ghi chú:Chữ viết tắt tên phịng, cụ thể: - Phịng Hành Tổng hợp: HTCH; Phịng Tài Kế tốn: TCKT - Phòng Pháp chế - Quản lý máy bay: PC-QLMB; Phòng Đầu tư: ĐT 115